Báo cáo Về công tác quản lý cốn tại Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long

t­¬ng øng víi 98,5% so víi tæng s¶n l­îng . N¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn v­ît kÕ ho¹ch mét l­îng vÐ tuyÕn lµ : 1.316.702 (l­ît) t­¬ng øng víi 25% VÒ doanh thu : KÕ ho¹ch ®Ò ra lµ : 15.619.540.000 (®«ng) khi thùc hiÖn ®¹t doanh thu thùc tÕ lµ : 19.524.430.000 (®ång) . t­¬ng øng víi 25%Trong ®ã : - Doanh thu vÐ th¸ng kÕ ho¹ch ®Ò ra lµ : 2.452.530.000 (®ång) khi thùc hiÖn ®¹t 3.065.670.000 (®ång) chiÕm 15,7% so víi tæng doanh thu thu ®­îc . Nh­ vËy trong n¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn v­ît kÕ ho¹ch mét l­îng vÐ th¸ng lµ : 613.140.000 (®ång) t­¬ng øng víi 25% - Doanh thu vÐ l­ît kÕ ho¹ch ®Ò ra lµ : 13.167.005.000 (®ång) khi thùc hiÖn ®¹t 16.458.760.000 (®ång) chiÕm 84,3% so víi tæng doanh thu thu ®­îc . Nh­ vËy trong n¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn v­ît kÕ ho¹ch mét l­îng vÐ l­ît lµ : 3.291.755.000 (®ång) t­¬ng øng víi 25% NhËn xÐt : Qua viÖc tÝnh to¸n vµ ph©n tÝch hai chØ tiªu s¶n l­îng vµ doanh thu cña xÝ nghiÖp trong n¨m 2003 ta thÊy chóng cïng t¨ng 25% ®©y lµ mét ®iÒu hîp lý vµ ®óng víi quy luËt kinh tÕ , khi s¶n l­îng t¨ng tøc quy m« còng nh­ n¨ng lùc ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp ®­îc më réng dÉn ®Õn doanh thu còng t¨ng theo . Nh­ng kh«ng ph¶i bao giê quy m« t¨ng doanh thu t¨ng lu«n tû lÖ thuËn víi lîi nhuËn t¨ng . Chóng ta cïng theo dâi biÓu sau : BiÓu 05 : C¸c danh môc vÒ chi phÝ ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp n¨m 2003 STT ChØ tiªu KÕ ho¹ch Thùc hiÖn Tû träng Chi phÝ 45.115.213.821 50.128.015.357 100 1 L­¬ng l¸i , phô xe 8.470.112.364 9.411.235.960 18.77 2 BHXH, BHYT, KPC§ 762.589.583 847.321.759 1.69 3 Nhiªn liÖu 13.819.137.512 15.354.597.235 30.63 4 DÇu nhên 528.452.133 587.169.036 1.17 5 KhÊu hao TSC§ 7.720.778.250 8.578.642.500 17.11 6 S÷a ch÷a th­êng xuyªn 3.003.714.451 3.337.460.501 6.65 7 S÷a ch÷a lín 3.767.796.622 4.186.440.691 8.35 8 S¨m lèp 1.516.903.200 1.685.448.000 3.36 9 BH tµi s¶n DN 91.440.900 101.601.000 0.20 10 LÖ phÝ bÕn 306.815.567 340.906.185 0.68 11 TiÒn thuÕ ®Êt 156.318.991 173.687.768 0.34 12 Qu¶n lý phÝ 4.732.710.768 5.258.567.520 10.49 13 B¶o hiÓm hµnh kh¸ch (thu hé ) 238.443.480 264.937.200 0.52 ( Nguån : B¸o c¸o thùc hiÖn kÕ ho¹ch tµi chÝnh 2003 VÒ chi phÝ : Tû lÖ thuËn víi t¨ng s¶n l­îng vµ doanh thu lµ viÖc t¨ng chi phÝ ®Ó cã ®­îc l­îng t¨ng ®ã .Trong kÕ ho¹ch ®Ò ra cña xÝ nghiÖp vÒ tæng chi phÝ n¨m 2003 lµ : 45.115.213.821 ®ång th× thùc hiÖn lµ : 50.128.015.357 ®ång nh­ vËy chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh ®· v­ît kÕ ho¹ch mét l­îng lµ : 5.012.801.536 ®ång t­¬ng øng víi (11.1 % ) . - Trong 13 danh môc vÒ chi phÝ cña doanh nghiÖp ta thÊy chi phÝ vÒ nhiªn liÖu nhiÒu nhÊt so víi tæng chi phÝ cña xÝ nghiÖp chiÕm ( 30.63 % ) . TiÕp theo lµ chi phÝ vÒ l­¬ng nh©n c«ng chiÕm 18.77 % . §©y lµ mét ®iÒu hîp lý v× ë xÝ nghiÖp xe buýt Th¨ng víi nhiÖm vô chñ yÕu lµ vËn t¶i hµnh kh¸ch c«ng céng th× nhiªn liÖu vµ nh©n c«ng lµ hai yÕu tè chÝnh ®Ó cÊu thµnh nªn s¶n phÈm dÞch vô . chi phÝ lín thø ba lµ chi phÝ khÊu hao TSC§ chiÕm 17.11 % trong tæng chi phÝ chi phÝ vÒ khÊu hao TSC§ lín lµ do xÝ nghiÖp míi ®­îc thµnh lËp n¨m 2002 mµ nghµnh nghÒ ho¹t ®éng lµ vËn t¶i hµnh kh¸ch nªn chñ yÕu nguån vèn ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp n»m trong TSC§ mµ chñ yÕu lµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i hµng n¨m cÇn ph¶i trÝch mét sè l­îng khÊu hao theo ®Þnh møc . - Ta còng nhËn thÊy r»ng chi phÝ dµnh cho qu¶n lý còng chiÕm mét tû träng ®¸ng kÕ trong tæng chi phÝ cña xÝ nghiÖp tíi 10.49 % trong tæng chi phÝ cña xÝ nghiÖp .vµ chiÕm tíi 26.93 % so víi doanh thu ®¹t ®­îc . Qua sè liÖu vÒ chi phÝ qu¶n lý nµy ta thÊy nã chiÕm mét tû träng cao h¬n møc b×nh th­êng v× theo quy ®Þnh cña bé tµi chÝnh ban hµnh th× chi phÝ qu¶n lý th«ng th­êng kh«ng v­ît qu¸ 10% trªn tæng doanh thu . Nh­ng do ®Æc thï cña xÝ nghiÖp lµ mét doanh nghiÖp duy nhÊt hiÖn nay ®­îc nhµ n­íc bï lç víi ph­¬ng ch©m ho¹t ®éng lµ vËn t¶i c«ng céng vµ h­íng tíi môc tiªu x· héi lµ chÝnh song nÕu nh­ xÝ nghiÖp cã thÓ h¹n chÕ vµ qu¶n lý lo¹i phÝ nµy th× sÏ gãp phÇn gi¶m bít phÇn bï lç cña nhµ n­íc ®èi víi ngµnh vËn t¶i c«ng céng . BiÓu : 06 T×nh h×nh ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp STT ChØ tiªu §VT N¨m 2002 N¨m 2003 1 Tæng tµi s¶n ®ång 40.144.425.701 102.584.925.868 2 Chi phÝ ®ång 21.537.766.449 50.128.015.357 3 Doanh thu ®ång 5.838.106.702 19.569.819.357 4 Lîi nhô©n (bï lç ) ®ång -5.637.206.759 -19.421.599.687 5 TAU = 3/1 ®ång 0.14 0.19 6 Rp = 4/3 ®ång - 0.96 - 0.99 7 Rr = 4/1 ®ång - 0.14 - 0.19 8 RCPH§/DT = 2/3 LÇn 3.69 2.57 Qua c¸c chØ sè ®· tÝnh to¸n ®­îc ta thÊy : mét vÊn ®Ò lín ®ang ®Æt ra ®èi víi xÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long vµ c¸c xÝ nghiÖp ho¹t ®éng trong ngµnh Buýt lóc nµy lµ doanh thu , thu ®­îc tõ ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh kh«ng ®ñ ®Ó bï ®¾p chi phÝ ®iÒu nµy ®­îc ph¶n ¸nh cô thÓ qua c¸c chØ sè liÖu cô thÓ sau ®©y : * HiÖu suÊt sö dông tæng tµi s¶n ( TAU ) HiÖn t¹i chØ sè TAU cña xÝ nghiÖp cã chiÒu h­íng t¨ng dÇn qua hai n¨m , nh­ng chØ sè nµy ®ang lµ rÊt thÊp. Mét ®ång tµi s¶n cña xÝ nghiÖp chØ t¹o ra ®­îc ( 0.14 ) ®ång doanh thu n¨m 2002 vµ sang n¨m 2003 con sè nµy ®· t¨ng lªn ( 0.19 ) ®ång doanh thu . Nh­ vËy ë xÝ nghiÖp hiÖn nay ®ang gÆp vÊn ®Ò khã kh¨n ®èi víi viÖc sö dông tµi s¶n cña m×nh . Ch­a ph¸t huy ®­îc hÕt tiÒm n¨ng cña TSC§ nh­ng còng cÇn ph¶i nãi thªm r»ng do xÝ nghiÖp ho¹t ®éng v× môc tiªu x· héi cã vèn ho¹t ®éng tõ ng©n s¸ch cÊp -> bÞ Ên ®Þnh gi¸ b¸n -> ®­îc bï lç cho ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh . ChÝnh v× vËy xÝ nghiÖp kh«ng thÓ tù quyÕt ®Þnh gi¸ b¸n vµ ®iÒu chØnh doanh thu b»ng gi¸ b¸n . * Tû sè lîi nhuËn trªn doanh thu (Rp ) vµ Tû suÊt lîi nhËn trªn tæng tµi s¶n cã (Rr ) Tû sè lîi nhuËn ( bï lç ) trªn doanh thu vµ trªn tæng tµi s¶n ë xÝnghiÖp hiÖn t¹i lµ rÊt thÊp vµ ®ang bÞ ©m ®iÒu nµy chøng tá kh¶ n¨ng sinh lêi tõ ®ång vèn ng©n s¸ch cÊp lµ kh«ng cã vµ kh«ng chØ vËy hiÖn t¹i cßn ®ang bÞ th©m hôt vµ còng ®ang cã chiÒu h­íng t¨ng dÇn qua c¸c n¨m . ChØ sè Rp (N¨m 2002 (- 0.96) ®ång ®· t¨ng lªn (- 0.99) ®ång vµ chØ sè Rr (N¨m 2002 (- 0.14) ®ång ®· t¨ng lªn (- 0.19) .Së dÜ cã ®iÒu nµy lµ do trong n¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· t¨ng qui m« cña xÝ nghiÖp lªn 1.5 lÇn so víi n¨m 2002 vµ trong n¨m 2003 doanh thu còng ®· t¨ng lªn 2.4 lÇn so víi n¨m 2002 . Nh­ vËy mÆc dï nhµ xÝ nghiÖp kinh doanh cña xÝ nghiÖp kh«ng hiÖu qu¶ vÒ mÆt lîi nhuËn ( ph­¬ng diÖn kinh tÕ ) vÉn bÞ lç, nhµ n­íc vÉn ph¶i bï lç nh­ng thùc chÊt qua c¸c chØ sè trªn chøng tá mét ®iÒu lµ xÝ nghiÖp còng ®· vµ ®ang gi¶m sù bï lç cña nhµ n­íc cho ho¹t ®éng cña m×nh vµ hä ®· lµm ®­îc ®iÒu ®ã b»ng kÕt qu¶ kinh doanh cña m×nh . * Tû sè chi phÝ ho¹t ®éng trªn doanh thu (RCPHD?DT ) Qua viÖc tÝnh to¸n chØ sè trªn ®©y ta thÊy chi phÝ ho¹t ®éng so víi doanh thu ®ang ë mét møc cã thÓ nãi lµ qu¸ cao chi phÝ ho¹t ®éng gÊp (3.69 ) lÇn doanh thu n¨m 2002 vµ gÊp ( 2.57 ) lÇn doanh thu n¨m 2003 . Së dÜ cã ®×Òu nµy lµ do xÝ nghiÖp cã mét cã cÊu tµi chÝnh kh¸ ®Æc biÖt ®­îc nhµ n­íc cÊp vèn , kh«ng ®­îc ®iÒu chinh gi¸ vÐ vµ ®­îc nhµ n­íc bï lç cho ho¹t ®éng vµ mét ®iÒu kh¸ quan träng lµ xÝ nghiÖp lÊy môc tiªu ho¹t ®éng x· héi lµm môc tiªu lín cho ho¹t ®éng cña m×nh . Tuy nhiªn chi phÝ trªn doanh thu còng ®ang cã chiÒu h­íng gi¶m xuèng dÇn qua c¸c n¨m ®©y lµ mét biÓu hiÖn tèt thÓ hiÖn viÖc xÝ nghiÖp ®· cã cè g¾ng trong viÖc h¹ thÊp chi phÝ , h¹ gi¸ thµnh , gi¶m bï lç cña nhµ n­íc cho ho¹t ®éng cña m×nh . 2. BiÕn ®éng cña c¬ cÊu vèn cña xÝ nghiÖp : §Ó thÊy ®­îc sù biÕn ®éng c¬ cÊu vèn cña xÝ nghiÖp ta theo dâi qua b¶ng sè liÖu sau : BiÓu 07 : C¬ cÊu vèn cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long n¨m 2003 §¬n vÞ : triÖu ®ång ChØ tiªu DÇu n¨m Cuèi n¨m Chªnh lÖch L­îng % L­îng % L­îng % Tæng nguån 40.144.425.701 100 102.584.925.868 100 62.440.500.167 155,5 A. TSL§ vµ §TNH 1.561.973.451 3,89 2.069.391.118 2,02 507.417.667 32,5 1. Vèn b»ng tiÒn 1.206.389.885 3,00 1.671.139.034 1,63 464.749.149 38,5 2. Nî ph¶i thu - - - - - - 3. Hµng tån kho 340.223.566 0,85 364.489.084 0,36 24.265.518 7,1 4. TSL§ kh¸c 15.360.000 0,04 33.763.000 0,03 18.403.000 119,8 B.TSC§ vµ §TDH 38.582.452.250 96,1 100.515.534.750 97,98 61.933.082.500 160.5 I. Tµi s¶n cè ®Þnh 38.582.452.250 96,1 100.515.534.750 97,98 61.933.082.500 160.5 1.Tµi s¶n C§HH 38.582.452.250 96,1 100.515.534.750 97,98 61.933.082.500 160.5 - Nguyªn gi¸ 42.398.300.000 105,6 112.959.400.000 110,11 70.561.100.000 166.4 - Gi¸ trÞ hao mßn -3.815.847.750 - 9,5 -12.443.865.250 -12,13 8.628.017.500 44.2 2. §Çu t­ dµi h¹n - - - - - - (Nguån : B¶ng C§TK cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ngµy ) VÒ c¬ cÊu vèn cña xÝ nghiÖp : Tæng nguån cña xÝ nghiÖp ®Çu n¨m 2003 lµ 40.144.425.701 ®ång , ®Õn cuèi n¨m t¨ng lªn : 102.584.925.868 ®ång . Nh­ vËy qua tÝnh to¸n ta thÊy tæng nguån cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m ®· cã mét sù gia t¨ng mét l­îng lµ : 62.440.500.167 ®ång t­¬ng øng víi 155,5% ). Trong ®ã : * VÒ vèn l­u ®éng ( Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n ) §Çu n¨m vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp lµ 1.561.973.451 ®ång t­¬ng øng víi ( 3,89 %) so víi tæng nguån , cuèi n¨m khi nh×n vµo l­îng tµi s¶n cã ë xÝ nghiÖp hiÖn cã lµ 2.069.391.118 ®ång ta thÊy cã sù t¨ng lªn vÒ sè l­îng lµ 507.417.667 ®ång t­¬ng øng víi 32,5% so víi ®Çu n¨m . Nh­ng nÕu ®em so s¸nh víi tæng nguån ë thêi ®iÓm cuèi n¨m th× vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp l¹i cã sù sôt gi¶m c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi vµ sè t­¬ng ®èi . Nguyªn nh©n cña sù sôt gi¶m ®ã lµ do vµo thêi ®iÓm cuèi n¨m quy m« cña xÝ nghiÖp ®· lín h¬n víi sù gia t¨ng cña vèn cè ®Þnh chiÕm mét tû träng lín trong tæng nguån nªn nÕu nh×n qua nh÷ng con sè ®· thÓ hiÖn trong biÓu th× râ rµng lµ cuèi n¨m ®· cã sù gia t¨ng nh­ng thùc chÊt th× vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp l¹i cã sù sôt gi¶m cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m . VÒ tû träng nÕu so víi biÕn ®éng cña doanh thu vµ chi phÝ ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp th× tèc ®é biÕn ®éng cña vèn l­u ®éng thÊp . Nh­ vËy qua ®iÒu nµy cho thÊy xÝ nghiÖp ®· tiÕt kiÖm ®­îc vèn l­u ®éng , t¨ng vßng quay cña vèn l­u ®éng . * VÒ vèn cè ®Þnh (Tµi s¶n cè ®Þnh) vµ ®Çu t­ dµi h¹n ) - Vèn cè ®Þnh cña c«ng ty chiÕm mét l­îng ®Çu n¨m lµ : 38.582.452.250 ®ång t­¬ng øng víi ( 96,1% ) cuèi n¨m l­îng vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp ®· t¨ng lªn lµ : 100.515.534.750 ®ång t­¬ng øng víi ( 97,98 % ) trªn tæng nguån . Gi¸ trÞ gia t¨ng cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m mét l­îng lµ 61.933.082.500 t­¬ng øng víi ( 160,5% ) . Nh­ v©y gi¸ trÞ vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp ®· cã sù gia t¨ng c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi lÉn sè t­¬ng ®èi . Nguyªn nh©n chñ yÕu lµ do trong n¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· ®­îc cÊp trªn cÊp thªm mét sè l­îng « t« míi lµ 70 chiÕc ( tõ 50 chiÕc ®Çu n¨m t¨ng lªn 120chiÕc vµo cuèi n¨m ) vµ mét phÇn t¨ng bëi ®iÒu chØnh gi¸ vµ mua s¾m , trang bÞ thªm ph­¬ng tiÖn , m¸y mãc , thiÕt bÞ kü thuËt míi cho c¸c bé phËn trong xÝ nghiÖp phôc vô , ®¸p øng kÞp thêi , ®Çy ®ñ c¸c nhu cÇu tu söa ph­¬ng tiÖn t¹o ®iÒu kiÖn ho¹t ®éng tèt , an toµn vµ hiÖu qu¶ . - Chi phÝ vÒ khÊu hao tµi s¶n cè dÞnh cña xÝ nghiÖp còng chiÕm mét tû lÖ ®¸ng kÓ n¨m 2002 lµ 3.815.847.750 ®ång t­¬ng øng víi 9, 5% ®Õn n¨m 2003 ®· t¨ng gÊp 44,.2% t­¬ng øng víi 8.628.017.500 ®ång so víi n¨m 2002 cô thÓ lµ vÒ l­îng ®· t¨ng lµ : 12.443.865.250 ®ång t­¬ng øng víi 12,13% . Nguyªn nh©n cña viÖc t¨ng 44,2 % chi phÝ vÒ khÊu hao TSC§ n¨m 2003 lµ do trong n¨m nay nguyªn gi¸ TSC§ cña xÝ nghiÖp ®· t¨ng lªn 166,4% so víi n¨m 2002 . viÖc t¨ng nguyªn gi¸ ®Én ®Õn viÖc t¨ng chi phsi khÊu hao lµ mét ®iÒu hîp lý vµ b×nh th­êng . * Nh­ vËy qua ph©n tÝch vÒ c¬ cÊu vµ tÝnh hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n , nguån vèn cña cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long n¨m 2003 ta thÊy : - Tæng tµi s¶n cña xÝ nghiÖp t¨ng lªn : 61.933.082.500 ®ång . C¸c lo¹i tµi s¶n kh¸c ®Òu cã xu h­íng t¨ng lªn . Bªn c¹nh ®ã hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp cßn cã mét sè h¹n chÕ nhÊt ®Þnh bëi nhiÒu nguyªn nh©n kh¸c nhau. §Ó cã thÓ hiÓu mét c¸ch chÝnh x¸c h¬n ta ®i s©u vµo nghiªn cøu hai lo¹i vèn cña xÝ nghiÖp lµ vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng tõ ®ã gióp ta cã ®­îc mét c¸i nh×n cô thÓ h¬n vÒ t×nh tr¹ng sö dông vèn t¹i xÝ nghiÖp . III. Thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh vµ lwu ®éng t¹i XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long 1.C«ng t¸c qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh 1..1 . C«ng t¸c qu¶n lý vèn cè ®inh : Vèn cè ®Þnh lµ mét phÇn vèn kinh doanh ®Ó t¹o nªn nguån vèn cña xÝ nghiÖp. ViÖc n¨ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ®ãng mét vai trß kh¸ quan träng trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh , nã cho phÐp gi¶m tû suÊt chi phÝ l­u th«ng vµ t¨ng doanh lîi cña xÝ nghiÖp. §Æc ®iÓm cña vèn cè ®Þnh lµ chuyÓn dÇn dÇn tõng phÇn gi¸ trÞ vµo kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp trong nhiÒu chu kú ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp vµ chØ hoµn thµnh mét vßng tuÇn hoµn khi TSC§ ®· khÊu hao hÕt . Qua viÖc ph©n tÝch ë trªn ta thÊy vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp chiÕm mét tû träng lín víi h¬n 90% trong tæng nguån vèn , BiÓu 08: C¬ cÊu vèn cè ®Þnh cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long §¬n vÞ : ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 Tû träng (%) N¨m 2003 Tû träng (%) Chªnh lÖch TuyÖt ®èi T­¬ng ®èi (%) 1. Nhµ x­ëng 1.736.210.351 4,5 3.015.466.043 3,0 1.279.255.692 73,7 2. M¸y mãc thiÕt bÞ 1.234.638.472 3,2 4.422.683.529 4,4 3.188.045.057 258,2 3.Ph­¬ng tiÖnvËn t¶i 34.917.119.286 90,5 91.471.866.623 91,0 56.554.747.337 161,97 4.ThiÕt bÞ v¨n phßng 694.484.141 1,8 1.608.248.556 1,6 913.764.415 131,6 Tæng gi¸ trÞ TSC§ 38.582.452.250 100 100.515.534.750 100 61.933.082.500 160,5 (Nguån : BCTC cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ) Qua sè liÖu ë biÓu 03 ta thÊy : Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh cña xÝ nghiÖp bao gåm : - Nhµ x­ëng n¨m 2002 chiÕm mét l­îng lµ ( 1.736.210.351 ®ång ) t­¬ng øng víi (4,5 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . §Õn n¨m 2003 chiÕm mét l­îng lµ (3.015.466.043®ång ) t­¬ng øng víi ( 3,0% ) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . Nh­ vËy nhµ x­ëng n¨m 2003 t¨ng mét l­îng lµ 1.279.255.692 ®ång t­¬ng øng víi ( +73,7%) so víi n¨m 2002. Nguyªn nh©n lµ do n¨m 2003 xÝ nghiÖp ®· ®­îc më réng vÒ quy m« ho¹t ®éng ph­¬ng tiÖn vËn t¶i t¨ng nhanh vµ nhiÒu nªn cÇn cã thªm nhiÒu bÕn b·i ®Ó ®Ëu xe chÝnh v× vËy xÝ nghiÖp ph¶i ®Çu t­ thªm vÒ nhµ x­ëng nh»m ®¸p øng nhu cÇu thùc tÕ cña m×nh. - M¸y mãc thiÕt bÞ n¨m 2002 chiÕm mét l­îng lµ ( 1.234.638.472 ®ång ) t­¬ng øng víi ( 3,2 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . §Õn n¨m 2003 chiÕm mét l­îng lµ ( 4.422.683.529 ®ång ) t­¬ng øng víi ( 4,4 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . Víi viÖc t¨ng qui m« mµ chñ yÕu lµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ë mét xÝ nghiÖp ho¹t ®éng vËn t¶i th× viÖc t¨ng m¸y mãc thiÕt bÞ lµ mét ®iÒu cÇn thiÕt v× víi nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ míi vµ tiªn tiÕn xÝ nghiÖp cã thÓ hoµn toµn chñ ®éng trong viÖc söa ch÷a b¶o ph­¬ng tiÖn cña m×nh mét c¸ch kÞp thêi ®¸p øng yÕu tè an toµn cña ph­¬ng tiÖn l­u th«ng trªn ®­êng còng nh­ søc khoÎ vµ tÝnh m¹ng cña hµnh kh¸ch tham gia giao th«ng . Chó träng vµ hiÓu râ ®iÒu nµy xÝ nghiÖp Buýt Th¨ng Long ®· cã nh÷ng quan t©m chó ý nhÊt ®Þnh ®Õn viÖc ®Çu t­ mua s¾m lo¹i TSC§ b»ng chøng cô thÓ nhÊt lµ sù gia t¨ng ®ét biÕn víi ( + 258,2%) ®· chøng minh ®iÒu ®ã . - Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i mét yÕu tè tiªn quyÕt cho viÖc cã tån t¹i hay kh«ng tån t¹i trong ngµnh vËn t¶i cña Buýt Th¨ng Long còng ®· ®­îc ®Çu t­ nhiÒu , víi sù gia t¨ng kh«ng nhá 56.554.747.337 ®ång t­¬ng øng víi (+161,97%) .Víi con sè nµy ®· chøng tá c¬ cÊu vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp ®Æc biÖt lµ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i t¨ng m¹nh . XÝ nghiÖp ®· ®­îc nhµ n­íc quan t©m chó ý ®Çu t­ mua s¾m rÊt nhiÒu n¨m sau so ví n¨m tr­íc cô thÓ lµ : n¨m 2002 chiÕm lo¹i TSC§ nµy míi chØ chiÕm mét l­îng lµ (34.917.119.286 ®ång) t­¬ng øng víi (90,5%) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp th× ®Õn n¨m 2003 con sè nµy ®· t¨ng lªn mét l­îng lµ ( 91.471.866.623 ®ång ) t­¬ng øng víi ( 91%) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . - ThiÕt bÞ v¨n phßng n¨m 2002 chiÕm mét l­îng lµ ( 694.484.141 ®ång ) t­¬ng øng víi (1,8 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . §Õn n¨m 2003 chiÕm mét l­îng lµ (1.608.248.556 ®ång ) t­¬ng øng víi ( 1,6 %) trªn tæng gi¸ trÞ TSC§ cña xÝ nghiÖp . NÕu nh×n qua vÒ sè t­¬ng ®èi th× ta cø ngì r»ng ë ®©y lo¹i Tµi s¶n nµy ®· cã sù sôt gi¶m , nh­ng kh«ng lo¹i thiÕt bÞ nµy còng nh­ nh÷ng lo¹i TSC§ kh¸c ®· vµ ®ang ®­îc trang bÞ nhiÒu b»ng chøng lµ n¨m 2003 lo¹i TS nµy ®· t¨ng so víi n¨m 2002 tíi (+131,6%) . Chøng tá xÝ nghiÖp ®· cã sù ®Çu t­ cho kh©u qu¶n lý nh»m ngµy cµng hoµn thiÖn h¬n c¬ chÕ qu¶n lý cña m×nh nh»m gi¶m bít nh©n c«ng , h¹ gi¸ thµnh. Tãm l¹i : Qua viÖc t×m hiÓu vµ tÝnh to¸n c¸c chØ sè vÒ c¬ cÊu vèn cè ®Þnh cña XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ta thÊy mét ®iÒu kh¸ râ nÐt ®ã lµ sù gia t¨ng vÒ sè l­îng cña c¸c tÊt c¶ c¸c lo¹i TSC§ víi nh÷ng con sè kh«ng nhá , së dÜ cã sù chuyÓn biÕn nhanh vÒ qui m« TSC§ nµy th× mét yÕu tè tham gia vµ cã ¶nh h­ëng nhiÒu nhÊt ®ã lµ sù ®Çu t­ vèn vµ sù quan t©m chó ý cña Nhµ n­íc ®Õn vÊn ®Ò nãng báng Sù ïn t¾c giao th«ng kÐo theo hµng lo¹t c¸c trªn c¸c thµnh phè lín ®«ng d©n . 1..2. HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh : Nhê cã viÖc kiÓm tra tÝnh hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh gióp xÝ nghiÖp cã mét c¨n cø x¸c ®¸ng ®Ó ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh tµi chÝnh vÒ ®Çu t­ , ®iÒu chØnh quy m« cña m×nh sao cho phï hîp h¬n vµ tõ ®ã ph¸t hiÖn ra nh÷ng ®iÓm yÕu ®Ó ®­a ra nh÷ng biÖn ph¸p trong qu¶n lý . Chóng ta cïng ph©n tÝch ®¸nh gi¸ nh÷ng chØ tiªu ®ã th«ng qua biÓu sau : BiÓu 09: B¸o c¸o thùc hiÖn tµi chÝnh cña Xi nghiÖp n¨m 2003 §¬n vÞ tÝnh : VN§ ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 1. Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n 38.528.452.250 100.515.534.750 2. Doanh thu 5.838.106.702 19.569.819.357 4. Sè lç trong kinh doanh - 5.637.206.759 - 19.569.819.537 5. Hµm l­îng VC§ = 1 / 2 6,59 5,14 6. FAU = 4 / 1 - 0.14 - 0,19 (Nguån : B¶ng C§KT cña xÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long n¨m 2002 - 2003 ) Vai trß cña nguån vèn cè ®Þnh ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña xÝ nghiÖp Buýt Th¨ng Long lµ rÊt to lín ®Æc biÖt quan träng lµ nguån vèn ng©n s¸ch cÊp do tÝnh ®Æc thï cña xÝ nghiÖp nµy lµ : Vèn cña ng©n s¸ch cÊp ; BÞ Ên ®Þnh gi¸ b¸n ; §­îc bï lç cho ho¹t ®éng kinh doanh .Víi ®Æc ®iÓm nh­ vËy trong n¨m 2003 Xi nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ®· sö dông nguån VC§ cña m×nh vµ thu ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ nhÊt ®Þnh : Qua biÓu 09 ta thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp cã xu h­íng t¨ng dÇn qua tõng n¨m , n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc nh­ng vÉn ®ang - Hµm l­îng vèn cè ®Þnh trªn doanh thu cña xÝ nghiÖp n¨m 2002 lµ 6.59 ®ång vµ gi¶m xuèng 5,14 ®ång n¨m 2003 . Nh­ vËy qua hai n¨m hµm l­îng vèn cè ®Þnh trªn doanh thu ®· cã sù sôt gi¶m n¨m sau so víi n¨m tr­íc lµ ( - 1.45 ®ång ) - HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp ®ang ë mét tû lÖ rÊt thÊp : N¨m 2002 mét ®ång vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp bá vµo kinh doanh sÏ bÞ lç (-0,14) ®ång lîi nhuËn n¨m 2002 , ®Õn n¨m 2003 mét ®ång vèn cè ®Þnh khi bá vµo kinh doanh bÞ lç (-0,19 ) ®ång lîi nhuËn . Nh­ vËy n¨m 2003 hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp lµ thÊp dÉn ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn ch­a cao kÐo dµi trong nhiÒu n¨m lµm ¶nh h­ëng kh«ng tèt ®Õn kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp còng nh­ kh¶ n¨ng thu håi vèn cña xÝ nghiÖp . - Nguyªn nh©n t×nh h×nh trªn lµ do xÝ nghiÖp ®· ch­a thùc hiÖn tèt c«ng t¸c ph©n lo¹i vµ ®¸nh gi¸ ®­îc hiÖu qu¶ sö dông cña tõng lo¹i TSC§ nªn viÖc sö dông tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty ch­a ®¹t ®­îc nh÷ng hiÖu qu¶ nhÊt ®Þnh . Bªn c¹nh ®ã cã mét nguyªn nh©n quan träng n÷a ¶nh h­ëng ®Õn viÖc trªn lµ do xÝ nghiÖp bÞ Ên ®Þnh gi¸ b¸n -> ¶nh h­ëng ®Õn doanh thu . 2. C«ng t¸c qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö vèn l­u ®éng t¹i xÝ nghiÖp trong hai n¨m 2.1 T×nh h×nh vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp : §Ó ®¸nh gi¸ ®­îc thùc tr¹ng qu¶n lý vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp ta nghiªn cøu qua b¶ng sau : BiÓu 10 : C¬ cÊu vèn cña xÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long §¬n vÞ tÝnh : ®ång ChØ tiªu DÇu n¨m Cuèi n¨m Chªnh lÖch L­îng % L­îng % L­îng % A. TSL§ vµ §TNH 1.561.973.451 3,89 2.069.391.118 2,02 507.417.667 32,5 a. Vèn b»ng tiÒn 1.206.389.885 3,00 1.671.139.034 1,63 464.749.149 38,5 b. Nî ph¶i thu - - - - - - c. Hµng tån kho 340.223.566 0,85 364.489.084 0,36 24.265.518 7,1 d. TSL§ kh¸c 15.360.000 0,04 33.763.000 0,03 18.403.000 119,8 B. TSC§ vµ §TDH 38.582.452.250 96,1 100.515.534.750 97,98 61.933.082.500 160,5 Tæng céng tµi s¶n 40.144.425.701 100 102.584.925.868 100 62.440.500.167 155,5 I. Nî ph¶i tr¶ 3.383.332.460 8,43 9.038.125.555 8.81 5.654.793.095 167,1 1. Nî ng¾n h¹n 1.224.811.320 3,05 1.716.823.658 1,67 492.012.338 40,17 2. Nî dµi h¹n - - - - - - 3.Nî kh¸c 2.158.521.140 5,38 7.321.301.897 7.14 5.162.780.757 239.18 II. Nguån vèn 36.761.093.241 91,57 93.546.800.313 91,2 56.785.707.072 154,47 Tæng nguån vèn 40.144.425.701 100 102.584.925.868 100 62.440.500.167 155,5 Vèn L§TX = A - 1 337.162.131 0,84 352.567.460 0,34 15.405.329 4,7 ( Nguån : B¸o c¸o tµi chÝnh n¨m 2003 cña Xi nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long ) Qua nh÷ng sè liÖu ®· tÝnh to¸n trong b¶ng ta thÊy : - Vèn b»ng tiÒn : ChiÕm 80% Trªn tæng tµi s¶n l­u ®éng cña xÝ nghiÖp . Nguyªn nh©n chñ yÕu dÉn ®Õn c¬ cÊu vÒ vèn l­u ®éng trªn lµ do h×nh thøc thanh to¸n cña xÝ gnhiÖp chñ yÕu lµ b»ng tiÒn mÆt tr¶ ngay hoÆc tr¶ tr­íc . V× vËy trong c¬ cÊu cña Tµi s¶n l­u ®éng kh«ng cã kho¶n môc c¸c kho¶n ph¶i thu . Vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp ®Çu n¨m chiÕm mét l­îng lµ 1.206.389.885 ®ång t­¬ng øng víi ( 3,0% ) cuèi n¨m chiÕm mét l­îng lµ 1.671.139.034 ®ång t­¬ng øng víi ( 1,63% ) trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n . Gi¸ trÞ gia t¨ng cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m lµ 464.749.149 ®ång t­¬ng øng víi ( 38,5% ) . Vèn b»ng tiÒn ë xÝ nghiÖp n¨m sau nhiÒu h¬n n¨m tr­íc tíi 38,5 % nh­ng thùc chÊt khi so s¸nh víi tæng gi¸ trÞ tµi s¶n ë t¹i mçi thêi ®iÓm th× l¹i gi¶m nguyªn nh©n lµ cuèi n¨m quy m« cña xÝ nghiÖp ®­îc më réng tæng gi¸ trÞ tµi s¶n lóc nµy t¨ng tíi 155,5% so víi ®Çu n¨m . - Hµng tån kho : Hµng tån kho cña xÝ nghiÖp chñ yÕu lµ nhiªn liÖu mét lo¹i nguyªn liÖu chñ yÕu tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña ngµnh vËn t¶i vµ phô tïng thay thÕ vµ c«ng cô dông cô . Do ®Æc thï s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh kh«ng ph¶i lµ doanh nghiÖp s¶n xuÊt mµ lµ ho¹t ®éng vËn t¶i hµnh kh¸ch c«ng céng nªn ë xÝ nghiÖp kh«ng cã thµnh phÈm tån kho , b¸n thµnh phÈm ... L­îng hµng tån kho trªn tæng Tµi s¶n lµ rÊt Ýt Hµng tån kho ë xÝ nghiÖp ®Çu n¨m chiÕm mét l­îng lµ : 340.223.566 ®ång t­¬ng øng víi ( 0,85% ) cuèi n¨m lµ 364.489.084 ®ång t­¬ng øng víi ( 0.36% ) trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n . Gi¸ trÞ gia t¨ng ®Çu n¨m so víi cuèi n¨m lµ : 24.265.518 ®ång t­¬ng øng víi ( 7,1% ) . Ta thÊy hµng tån kho cña xÝ nghiÖp còng giång nh­ vèn b»ng tiÒn vÒ gi¸ trÞ n¨m sau ®Òu cao h¬n n¨m tr­íc nh­ng nÕu so s¸nh víi tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cña tõng thêi kú th× cã sù sôt gi¶m nguyªn nh©n lµ do sù t¨ng lªn vÒ quy m« cña xÝ nghiÖp víi l­îng vèn chñ yÕu n¨m trong vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp . - Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c ë xÝ nghiÖp chñ yÕu lµ t¹m øng ®Çu n¨m chiÕm mét l­îng lµ : 15.360.000 ®ång t­¬ng øng víi (0.04%) cuèi n¨m lµ 33.763.000 ®ång t­¬ng øng víi (0.03%) trªn tæng gi¸ trÞ tµi s¶n . Gi¸ trÞ gia t¨ng cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m lµ 18.403.000 ®ång t­¬ng øng víi (119,8 %) . Nguyªn nh©n cña viÖc t¨ng tµi s¶n l­u ®éng kh¸c lµ sù t¨ng lªn cña t¹m øng trong n¨m . Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cña xÝ nghiÖp lu«n > 0 . Nguån vèn l­u ®éng ®ñ ®Ó ®Çu t­ , ®¸p øng cho nhu cÇu ho¹t ®éng.Song nÕu trong kh¶ n¨ng cho phÐp XÝ nghiÖp nªn huy ®éng thªm vèn ng¾n h¹n hîp ph¸p nh»m ®¶m b¶o nguån vèn cho ho¹t ®éng kinh doanh cña xÝ nghiÖp ®­îc chñ ®éng h¬n . T×nh h×nh tµi chÝnh cña xÝ nghiÖp hiÖn t¹i kh¸ æn ®Þnh vµ Ýt bÞ phô thuéc vµo bªn ngoµi v× h¬n 90% vèn cña doanh nghiÖp lµ vèn ng©n s¸ch cÊp . 2.2. HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña xi nghiÖp T×nh h×nh tµi chÝnh cña xÝ nghÞªp ®­îc thÓ hiÖn kh¸ râ nÐt qua c¸c chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n . Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña xÝ nghiÖp ph¶n ¸nh mèi quan hÖ tµi chÝnh gi÷a c¸c kh¶n cã kh¶ n¨ng thanh to¸n trong kú víi c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n trong kú . BiÓu 10 : T×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng t¹i XÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long §¬n vÞ tÝnh : VN§ ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 Chªnh lÖch 1.Tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n 1.561.973.451 2.069.391.118 507.417.667 2.Nî ng¾n h¹n 1.224.811.320 1.716.125.555 536.314.235 3. Hµng tån kho 340.223.566 364.489.084 24.265.518 4. Doanh thu 5.838.106.702 19.569.819.357 13.731.721.655 5. Rc = 1 / 2 1,28 1,21 - 0,07 6. Rq = (1-3) / 2 0,997 0,993 - 0,004 7. Rvßng quay hµng tån kho = 4/1 3,73 9,45 5,72 (Nguån : B¶ng BCTC cña xÝ nghiÖp xe Buýt Th¨ng Long n¨m 2002 - 2003 ) Qua sè liÖu ë biÓu 8 ta thÊy : * Tû sè lu©n chuyÓn tµi s¶n l­u ®éng (Rc - The current ratio ) - Tû sè nµy cho biÕt n¨m 2002 mét ®ång nî ng¾n h¹n ®­îc ®¶m b¶o b»ng (1,28 ) ®ång tµi s¶n l­u ®éng . N¨m 2003 mét ®ång nî ng¾n h¹n ®­îc ®¶m b¶o b»ng (1,21 ) ®ång TSL§ cña xÝ nghiÖp . Tû sè lu©n chuyÓn TSL§ trong hai n¨m lu«n lín h¬n 1 chøng tá nî ng¾n h¹n lu«n Ýt h¬n TSL§ vµ xÝ nghiªp cã ®ñ TSL§ ®Ó tr¶ nî . - N¨m 2003 Tû sè Rc cña xÝ nghiÖp cã xu h­íng gi¶m ®i 0,07 lÇn so víi n¨m 2002 . Nguyªn nh©n lµ do n¨m 2003 nî ng¾n h¹n ®· t¨ng lªn so víi n¨m 2002 lµ : ( 536.314.235 ®ång ) song TSL§ còng ®· t¨ng lªn ( 507.417.667 ®ång ) ®©y lµ mét tû lÖ t¨ng hîp lý vµ cã tÝnh bæ trî cho nhau vµ xÝ nghiÖp vÉn cã kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h