Chuyên đề Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của xí nghiệp May 2 – Tổng Công ty cổ phần dệt may Nam Định

ả sử dụng tổng vốn cuả Xí nghiệp May 2 §Ó ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông tæng vèn cña XÝ nghiÖp May 2 ta sö dông c¸c chØ tiªu sau ®©y: - N¨ng suÊt sö dông tæng vèn theo doanh thu (HV) Hv = Tæng doanh thu trong kú Tæng vèn s¶n xuÊt kinh doanh trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt cø 1 triÖu ®ång Tæng vèn ®Çu t­ s¶n xuÊt kinh doanh trong kú th× t¹o ra ®­îc mÊy triÖu ®ång doanh thu. - Tû suÊt lîi nhuËn tæng vèn ( Rv ) Rv = Tæng lîi nhuËn trong kú Tæng vèn trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt cø 1 triÖu ®ång tæng vèn ®Çu t­ vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong kú th× t¹o ®­îc mÊy triÖu ®ång lîi nhuËn. - Vßng quay tæng vèn ( Vtv ) Vtv = Tæng sè doanh thu Tæng vèn trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt trong kú tæng vèn cña ®¬n vÞ quay ®­îc mÊy vßng hay chu chuyÓn ®­îc mÊy lÇn B¶ng 7 : HiÖu qu¶ sö dông tæng vèn cña XÝ nghiÖp May 2 ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 N¨m 2007 N¨m 2008 1. Doanh thu TriÖu ®ång 10 456 9 874 12 593 16 991 26 336 2. Lîi nhuËn sau thuÕ TriÖu ®ång 472,7 339,69 479,65 852,6 1 512,52 3. Tæng vèn TriÖu ®ång 16 967 16 627 16 129 15 483 14 709 4. N¨ng suÊt sö dông tæng vèn theo doanh thu Tr®/tr® 0,616 0,593 0,757 1,097 1,790 5. Tû suÊt lîi nhuËn tæng vèn Tr®/tr® 0,027 0,020 0,029 0,055 0,102 6. Vßng quay tæng vèn Vßng 0,616 0,593 0,757 1,097 1,790 ( Nguån : Phòng kế toán ) Qua B¶ng 7 ta thÊy : Trong n¨m 2005 c¸c chØ tiªu : N¨ng suÊt tæng vèn theo doanh thu,tû suÊt lîi nhuËn tæng vèn, vßng quay tæng vèn gi¶m so víi n¨m 2004,sù gi¶m sót nµy lµ do trong n¨m 2005 XÝ nghiÖp ®· tæ chøc s¾p xÕp l¹i s¶n xuÊt vµ gÆp khã kh¨n v× nguån hµng bÞ c¾t gi¶m v× thÕ n¨m 2005 XÝ nghiÖp sö dông tæng vèn ch­a ®­îc hiÖu qu¶.Tuy nhiªn ®iÒu nµy ®· ®­îc kh¾c phôc sau ®ã, c¸c chØ tiªu trªn t¨ng liªn tôc trong c¸c n¨m 2006,2007,2008. §Æc biÖt trong n¨m 2008 mÆc dï tæng vèn gi¶m xuèng nhá h¬n so víi c¸c n¨m tr­íc ®ã nh­ng doanh thu vµ lîi nhuËn sau thuÕ l¹i t¨ng mét c¸ch ®¸ng kÓ.Cô thÓ lµ n¨m 2008 doanh thu t¨ng 9 345 triÖu ®ång,lîi nhuËn sau thuÕ t¨ng 659,92 triÖu ®ång lÇn l­ît t­¬ng øng víi tèc ®é t¨ng lµ 54,99% vµ 77,40% so víi n¨m 2007.ChÝnh ®iÒu nµy ®· lµm cho c¸c chØ tiªu hiªô qu¶ sö dông tæng vèn n¨m 2008 t¨ng lªn rÊt nhiÒu so víi c¸c n¨m tr­íc.Së dÜ XÝ nghiÖp ®¹t ®­îc kÕt qu¶ nh­ thÕ trong n¨m 2008 lµ bëi v× n¨m 2008 XÝ nghiÖp ®· thùc hiÖn cæ phÇn hãa.Nãi chung xÝ nghiÖp ®· sö dông nguån vèn kinh doanh rÊt cã hiÖu qu¶ trong 3 n¨m gÇn ®©y. Tuy nhiªn nÕu so víi c¸c ®¬n vÞ cïng ngµnh trong tØnh Nam §Þnh th× XÝ nghiÖp vÉn cßn ph¶I cè g¾ng h¬n n÷a bëi c¸c chØ tiªu mµ XÝ nghiÖp ®¹t ®­îc trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y vÉn chØ ë møc kh¸ so víi mÆt b»ng chung bëi c¸c ®¬n vÞ dÉn ®Çu nh­ C«ng ty May S«ng Hång,C«ng ty YuongOne… trªn ®Þa bµn tØnh th­êng ®¹t n¨ng suÊt sö dông tæng vèn trªn doanh thu lµ trªn 2,0 Tr®/ Tr® vµ tû suÊt lîi nhuËn tæng vèn lµ trªn 0,2 Tr®/ Tr® mµ ®iÓn h×nh lµ C«ng ty May S«ng Hång n¨m 2008 ®¹t tû suÊt lîi nhuËn tæng vèn 0,23 Tr®/ Tr®. 2.1.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Xí nghiệp May 2 Vèn kinh doanh chÝnh lµ ®iÒu kiÖn ®Ó doanh nghiÖp cã thÓ tiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh, v× vËy khi bá vèn vµo bÊt kú mét ho¹t ®éng kinh doanh nµo ng­êi chñ së h÷u lu«n quan t©m ®Õn sù b¶o toµn vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp còng nh­ nguån vèn chñ së h÷u nãi trªn. HiÖu qu¶ sö dông vèn chñ së h÷u lµ mét th­íc ®o n¨ng lùc cña nhµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ c¹nh tranh khèc liÖt hiÖn nay. §Ó ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông nguån vèn chñ së h÷u ta sö dông c¸c chØ tiªu sau ®©y : - N¨ng suÊt sö dông vèn chñ së h÷u theo doanh thu ( HVCSH ) HVCSH = Tæng doanh thu trong kú Tæng vèn CSH trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt cø 1 triÖu ®ång vèn CSH ®Çu t­ vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong kú th× t¹o ®­îc mÊy triÖu ®ång doanh thu. - Tû xuÊt lîi nhuËn vèn chñ së h÷u ( RVCSH ) RVCSH = Tæng lîi nhuËn trong kú Tæng vèn CSH trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt cø 1 triÖu ®ång vèn CSH ®Çu t­ vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong kú th× t¹o ®­îc mÊy triÖu ®ång lîi nhuËn. B¶ng 8: Hiệu quả sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu của xí nghiệp May 2 ChØ tiªu §VT N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 N¨m 2007 N¨m 2008 1. Doanh thu TriÖu ®ång 10 456 9 874 12 593 16 991 26 336 2. Lîi nhuËn sau thuÕ TriÖu ®ång 472,7 339,69 479,65 852,6 1 512,52 3.Vèn chñ së h÷u TriÖu ®ång 9 841 9 644 9 355 8 980 8 531 4. N¨ng suÊt sö dông vèn CSH theo DT Tr®/tr® 1,062 1,023 1,346 1,892 3,087 5.Tû suÊt lîi nhuËn vèn CSH Tr®/tr® 0,048 0,035 0,051 0,094 0,177 ( Nguån : Phòng kế toán ) Theo bảng 8 ta thấy năm 2005 xÝ nghiÖp sö dông nguån vèn chñ së h÷u ch­a hiÖu qu¶. §Õn n¨m 2008 nguồn vốn chủ sở hữu của xí nghiệp giảm 449 triệu đồng so với năm 2007, tức là chỉ bằng 95% so với năm 2007.Tuy nhiên tổng doanh thu của xí nghiệp trong năm 2008 lại tăng 9345 triệu đồng so với năm 2007 tương ứng với tốc độ tăng là 54,99%, lợi nhuân sau thuế trong năm 2008 cũng tăng 659,92 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 77,40%.Điều này cho thấy xí nghiệp đã sử dụng rất hiệu quả nguồn vốn chủ sở hữu và cũng chứng tỏ rằng sau khi chuyển sang cổ phần hóa năm 2008 xí nghiệp đã tạo cho mình một bước tiến rất lớn so với trước khi cổ phần hóa. Năm 2008 n¨ng suÊt vèn CSH và tû suÊt lîi nhuËn vèn CSH tăng rất lớn đó là 63,16% và 86,72% so với năm 2007. 2.1.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động của xí nghiệp May 2 Vèn l­u ®éng lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña tµi s¶n l­u ®éng nªn vèn l­u ®éng lu«n chÞu sù ¶nh h­ëng vµ chi phèi cña tµi s¶n l­u ®éng. Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh c¸c tµi s¶n l­u ®éng s¶n xuÊt vµ tµi s¶n l­u ®éng l­u th«ng lu«n vËn ®éng, thay thÕ vµ chuyÓn ho¸ lÉn nhau ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ®­îc diÔn ra liªn tôc. §Ó ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña Xí nghiệp May 2 ta sÏ tÝnh to¸n vµ so s¸nh c¸c chØ tiªu tµi chÝnh ph¶n ¸nh sù vËn ®éng cña vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp ®ång thêi chØ ra c¸c nguyªn nh©n dÉn tíi sù biÕn ®éng ®ã nh»m ®­a ra nh÷ng gi¶i ph¸p n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña Xí nghiệp trong thêi gian tíi. B¶ng 9: C¬ cÊu tµi s¶n l­u ®éng cña XÝ nghiÖp May 2 Lo¹i tµi s¶n N¨m 2007 N¨m 2008 So s¸nh Gi¸ trÞ (triÖu ®ång) Tû träng(%) Gi¸ trÞ (triÖu ®ång) Tû träng(%) Chªnh lÖch (+/-) Tû lÖ(%) 1. TiÒn 177,6585 2,55 313,2448 4,84 135,5863 176,31 2. C¸c kho¶n ph¶i thu. 3 102,4051 44,53 2 516,3136 38,88 - 586,0915 81,10 3. Hµng tån kho 3 559,4403 51,09 3 362,8512 51,96 - 196,5891 94,47 4. Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c 127,4961 1,83 279,5904 4,32 152,0079 219,29 Tæng céng VL§ 6 967 100 6 472 100 - 495 92,89 (Nguồn : Phòng kế toán) Qua b¶ng sè liÖu (B¶ng 9) Cho ta thÊy trong tæng l­îng vèn l­u ®éng cña XÝ nghiÖp th× chiÕm tû träng lín nhÊt lµ hµng ho¸ tån kho (hµng ho¸ l­u tr÷ t¹i hÖ thèng kho hµng cña XÝ nghiÖp). N¨m 2007 l­îng hµng tån kho cña XÝ nghiÖp lµ 3 559,4403 triÖu ®ång, chiÕm 51,09% tæng l­îng vèn l­u ®éng. N¨m 2008 hµng tån kho lµ 3 362,8512 triÖu ®ång chiÕm 51,96 % tæng l­îng vèn l­u ®éng gi¶m 196,5891 triÖu ®ång tøc lµ chØ b»ng 94,47% so víi n¨m 2007 Hµng tån kho cã gi¸ trÞ lín vµ chiÕm tû träng lín nhÊt trong tæng l­îng vèn l­u ®éng do c¸c nguyªn nh©n sau: *Nguyªn nh©n thø nhÊt: XÝ nghiÖp May 2 th­êng xuyªn ph¶i dù tr÷ mét l­îng hµng ho¸ lín trong kho. T¹i XÝ nghiÖp nguyªn vËt liÖu chÝnh ®Ó s¶n xuÊt lµ b«ng x¬ ®­îc nhËp chñ yÕu tõ n­íc ngoµi nªn t×nh h×nh s¶n xuÊt cña XÝ nghiÖp phô thuéc rÊt nhiÒu vµo nhËp khÈu nguyªn vËt liÖu. V× vËy dù tr÷ nguyªn vËt liÖu lµ ®iÒu cÇn thiÕt ®Ó ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc ho¹t ®éng liªn tôc vµ ®¹t hiÖu qu¶, HiÖn nay, do gi¸ c¶ nguyªn vËt liÖu b«ng x¬, ho¸ chÊt trªn thÞ tr­êng thÕ giíi lªn xuèng thÊt th­êng, v× thÕ XÝ nghiÖp hiÖn ®ang ¸p dông h×nh thøc dù tr÷ theo quý, th¸ng ®èi víi tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu kh¸c nhau : - Dù tr÷ theo quý: Lµ c¸c nguyªn liÖu chÝnh B«ng, x¬, ho¸ chÊt, thuèc nhuém. - Dù tr÷ theo th¸ng: Lµ c¸c nguyªn liÖu phô nilon, èng giÊy, bao b× vµ c¸c lo¹i vËt t­ phô tïng th«ng th­êng. - Dù tr÷ n¨m : Víi nh÷ng lo¹i phô tïng ®Æc chñng khã t×m mua vµ phô tïng ®Æt hµng s¶n xuÊt ®¬n chiÕc. V× vËy sè l­îng hµng ho¸ dù tr÷ trong kho lµ rÊt lín vµ cã cã gi¸ trÞ cao. * Nguyªn nh©n thø hai: XÝ nghiÖp tån kho mét l­îng hµng ho¸ s¶n phÈm ch­a tiªu thô hÕt Do XÝ nghiÖp s¶n xuÊt vµ kinh doanh chÝnh lµ ngµnh dÖt may nªn hµng ho¸ s¶n phÈm s¶n xuÊt ra ( Aã Jacket , QuÇn ©u, QuÇn sooc) cã mÉu m· ph¶i theo thÞ hiÕu, nhu cÇu cña kh¸ch hµng. MÆt kh¸c s¶n phÈm cßn ph¶i s¶n xuÊt vµ cung cÊp ra thÞ tr­êng theo mïa (mïa hÌ, mïa ®«ng). Do vËy khi cã sù thay ®æi thÞ hiÕu (mèt) th× viÖc nh÷ng hµng ho¸ cßn tån l¹i ch­a b¸n hÕt lµ kh«ng thÓ tr¸nh khái, nhiÒu khi nh÷ng s¶n phÈm ®ã b¸n ®Ó thu håi vèn lµ rÊt khã kh¨n. HoÆc khi thay ®æi mïa; s¶n phÈm cßn tån, hÇu nh­ sÏ chuyÓn sang n¨m sau (sang kú kinh doanh kh¸c), vÝ dô: quÇn ¸o mïa hÌ th× khi ®Õn mïa ®«ng mµ bÞ tån, th× 3 th¸ng mïa ®«ng coi nh­ kh«ng b¸n ®­îc mµ ph¶i ®îi ®Õn mïa hÌ n¨m sau. Trªn (B¶ng 9 ) ta thÊy c¬ cÊu cña c¸c lo¹i tµi s¶n l­u ®éng nh×n chung cã ®«i chót biÕn ®éng, hµng tån kho biÕn ®éng Ýt (kh«ng ®¸ng kÓ). §iÒu nµy chøng tá n¨m 2008 XÝ nghiÖp ®· ho¹t ®éng t­¬ng ®èi æn ®Þnh, Ýt biÕn ®éng trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ tr­êng. §Ó ®¸nh gi¸ XÝ nghiÖp May 2 sö dông vèn l­u ®éng cã hiÖu qu¶ kh«ng trong n¨m 2008, ta ®i tÝnh to¸n vµ ph©n tÝch sù biÕn ®éng cña c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña XÝ nghiÖp May 2. - N¨ng suÊt sö dông vèn l­u ®éng theo doanh thu (HVL§ ) HVL§ = Tæng doanh thu trong kú Tæng vèn l­u ®éng trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt cø 1 triÖu ®ång vèn l­u ®éng ®Çu t­ vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong kú th× t¹o ra ®­îc mÊy triÖu ®ång doanh thu. - Tû xuÊt lîi nhuËn vèn l­u ®éng ( RVL§ ) RVL§ = Tæng lîi nhuËn trong kú Tæng VL§ trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt cø 1 triÖu ®ång vèn l­u ®éng ®Çu t­ vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong kú th× t¹o ra ®­îc mÊy triÖu ®ång lîi nhuËn. - Vßng quay vèn l­u ®éng: (VL§ ) VL§ = Tæng sè DT trong kú Tæng VL§ trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt trong kú vèn l­u ®éng cña ®¬n vÞ quay ®­îc mÊy vßng. - §é dµi b×nh qu©n mét vßng quay vèn l­u ®éng :( TL§ ) TL§ = Thêi gian cña kú ph©n tÝch Sè vßng quay cña VL Đ trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt vèn l­u ®éng quay 1 vßng hÕt bao nhiªu ngµy Vßng quay vèn l­u ®éng thÓ hiÖn doanh nghiÖp sö dông vèn l­u ®éng cã hiÖu qu¶ b»ng c¸ch lµm cho vèn l­u ®éng quay vßng nhiÒu h¬n, trong mçi n¨m mang l¹i tæng doanh thu lín h¬n, nhê ®ã lîi nhuËn cña doanh nghiÖp còng t¨ng lªn cïng víi doanh thu. B¶ng 10: HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña XÝ nghiÖp May 2 ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 N¨m 2007 N¨m 2008 1. Doanh thu TriÖu ®ång 10 456 9 874 12 593 16 991 26 336 2. Lîi nhuËn sau thuÕ TriÖu ®ång 472,7 339,69 479,65 852,6 1512,52 3.Vèn l­u ®éng TriÖu ®ång 7296 8 064 7 419 6967 6472 4. N¨ng suÊt sö dông vèn l­u ®éng theo DT Tr®/tr® 1,433 1,224 1,697 2,439 4,069 5.Tû suÊt lîi nhuËn vèn l­u ®éng Tr®/tr® 0,065 0,042 0,065 0,122 0,234 6. Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng Vßng 1,433 1,224 1,697 2,439 4,069 7. §é dµi b×nh qu©n 1 vßng quay VL§ Ngµy 251 294 212 148 88 ( Nguồn : Phòng kế toán ) Qua b¶ng 10 ta nhËn thÊy r»ng c¸c chØ tiªu vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nh­ : N¨ng suÊt sö dông vèn l­u ®éng theo doanh thu,tû suÊt sö dông vèn l­u ®éng,vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 2008 t¨ng mét c¸ch ®¸ng kÓ cô thÓ lµ lÇn l­ît t¨ng 66,89% , 90,98% , 66,89% so víi n¨m 2007. §iªï nµy cho ta biÕt r»ng XÝ nghiÖp ®· sö dông rÊt tèt nguån vèn l­u ®éng. N¨m 2007 nguån vèn l­u ®éng quay ®­îc 2,438 vßng vµ ®Ó thùc hiÖn mét vßng quay th× mÊt 148 ngµy.N¨m 2008 nguån vèn l­u ®éng quay ®­îc 4,069 vßng vµ chØ mÊt 88 ngµy ®Ó thùc hiªn mét vßng chu chuyÓn.§iÒu nµy chøng tá nguån vèn l­u ®éng n¨m 2008 ®· ®­îc sö dông hiÖu qu¶ h¬n rÊt nhiÒu so víi n¨m 2007.§©y lµ kÕt qu¶ rÊt kh¶ quan mµ toµn xÝ nghiÖp ®· ®¹t ®­îc. MÆc dï XÝ nghiÖp ®· cã nhiÒu cè g¾ng trong viÖc nguån vèn l­u ®éng tuy nhiªn XÝ nghiÖp vÉn cÇn ph¶I cè g¾ng h¬n n÷a ®Ó cã kÕt qu¶ v­ît tréi h¬n so víi c¸c ®¬n vÞ trong ngµnh, ®¨c biÖt lµ nh×n vµ häc tËp c¸c ®¬n vÞ nh­ C«ng ty May S«ng Hång… 2.1.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định của xí nghiệp May 2 §Ó ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña XÝ nghiÖp ta sö dông c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ sau ®©y: - N¨ng suÊt sö dông vèn cè ®Þnh theo doanh thu (HVC§ ) HVC§ = Tæng doanh thu trong kú Tæng vèn cè ®Þnh trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt cø 1 triÖu ®ång vèn cè ®Þnh ®Çu t­ vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong kú th× t¹o ra ®­îc mÊy triÖu ®ång doanh thu. - Tû suÊt lîi nhuËm vèn cè ®Þnh (RVC§ ) RVC§ = Tæng lîi nhuËn trong kú Tæng vèn C§ trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt cø 1 triÖu ®ång vèn cè ®Þnh ®Çu t­ vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong kú th× t¹o ra ®­îc mÊy triÖu ®ång lîi nhuËn B¶ng 11: HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña XÝ nghiÖp May 2 ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 N¨m 2007 N¨m 2008 1. Doanh thu TriÖu ®ång 10 456 9 874 12 593 16 991 26 336 2. Lîi nhuËn sau thuÕ TriÖu ®ång 472,7 339,69 479,65 852,6 1512,52 3. Vèn cè ®Þnh TriÖu ®ång 9 671 8 563 8 709 8516 8237 4. N¨ng suÊt sö dông vèn cè ®Þnh theo DT Tr®/tr® 1,081 1,153 1,446 1,995 3,197 5. Tû suÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh Tr®/tr® 0,049 0,040 0,055 0,100 0,184 ( Nguồn : Phòng kế toán ) Qua b¶ng 10 ta thÊy n¨ng suÊt sö dông vèn cè ®Þnh theo doanh thu t¨ng liªn tôc tõ n¨m 2004 ®Õn 2008 vµ t¨ng mét c¸ch ®¸ng kÓ.Cô thÓ lµ nÕu nh­ n¨m 2007 ,cø 1 triÖu ®ång vèn cè ®Þnh ®Çu t­ vµo s¶n xuÊt kinh doanh th× t¹o ra ®­îc 1,995 triÖu ®ång doanh thu th× ®Õn n¨m 2008 ®· t¹o ra ®­îc 3,197 triÖu ®ång doanh thu lín h¬n nhiÒu so víi n¨m 2007.KÕt qu¶ cña sù t¨ng liªn tôc nµy lµ do XÝ nghiÖp ®· sö dông hiÖu qu¶ c¸c lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ ,tæ chøc lµm viÖc theo ca ®Ó ®­a n¨ng suÊt s¶n xuÊt lªn cao nhÊt. ChØ tiªu tû suÊt lîi nhuËn vèn cè ®Þnh tuy cã sù biÕn ®éng kh«ng lín l¾m nh­ng trong 3 n¨m 2006,2007,2008 còng t¨ng rÊt æn ®Þnh tõ 0,055 ®Õn 0,100 vµ 0,184.Riªng n¨m 2005 chØ tiªu nµy bÞ gi¶m síi n¨m 2004 lµ do xÝ nghiÖp ch­a kÞp thÝch nghi khi chuyÓn sang ho¹t ®éng d­íi h×nh thøc c«ng ty TNHH Mét thµnh viªn. C¸c kÕt qu¶ trªn cho ta thÊy nguån vèn cè ®Þnh ®· ®­îc XÝ nghiÖp sö dông rÊt cã hiÖu qu¶. §¸nh gi¸ chung vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh t¹i XÝ nghiÖp May 2 – Tæng c«ng ty cæ phÇn dÖt may Nam §Þnh N¨m 2008 hiÖu qu¶ sö dông nguån vèn kinh doanh cña xÝ nghiÖp cao h¬n vµ hiÖu qu¶ h¬n rÊt nhiÒu so víi c¸c n¨m tr­íc ®ã.MÆc dï n¨m 2008 lµ n¨m xÝ nghiÖp míi b¾t ®Çu thùc hiÖn cæ phÇn hãa nh­ng ®· cã nh÷ng b­íc ph¸t triÓn m¹nh mÏ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn.§©y lµ sù nç lùc v­¬n lªn kh«ng ngõng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn XÝ nghiÖp May 2 t¹o nÒn mãng v÷ng ch¾c ®Ó tiÕp tôc trªn con ®­êng ph¸t triÓn.Tuy nhiªn XÝ nghiÖp vÉn ph¶i cè g¾ng nhiÒu h¬n n÷a ®Ó cã thÓ s¸nh cïng víi c¸c ®¬n vÞ xuÊt s¾c trong ngµnh. 2.2. Hiệu quả sử dụng lao động của xí nghiệp May 2 - Tổng công ty cổ phần dệt may Nam Định. Lao ®éng lµ yÕu tè rÊt quan träng ®èi víi c¸c doanh nghiÖp nãi chung còng nh­ XÝ nghiÖp May 2 nãi riªng.§Ó ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña XÝ nghiÖp May 2.Tr­íc hÕt ta t×m hiÓu vÒ c¬ cÊu lao ®éng cña xÝ nghiÖp B¶ng 12 :C¬ cÊu lao ®éng cña XÝ nghiÖp May 2 §VT: Ng­êi TT C¸c chØ tiªu N¨m 2007 N¨m 2008 So s¸nh Sè l­îng Tû träng (%) Sè l­îng Tû träng (%) T¨ng gi¶m(+/-) Tû lÖ (%) 1 Theo tÝnh chÊt lao ®éng Lao ®éng trùc tiÕp 594 94,13 601 93,75 7 101,17 Lao ®éng gi¸n tiÕp 37 5,87 40 6,25 3 108,10 Tæng sè lao ®éng 631 100 641 100 10 101,58 2 Theo tr×nh ®é §¹i häc vµ cao ®¼ng 46 7,29 49 7,64 3 106,52 Trung cÊp 29 4,59 31 4,83 2 106,89 C«ng nh©n s¶n xuÊt 556 88,12 561 87,53 5 100,89 Tæng sè lao ®éng 631 100 641 100 10 101,58 3 Theo giíi tÝnh Lao ®éng n÷ 481 76,22 485 75,66 4 100,83 Lao ®éng nam 150 23,78 156 24,34 6 104,00 Tæng sè lao ®éng 631 100 641 100 10 101,58 ( Nguồn :Phßng tæ chøc - hµnh chÝnh.) Qua b¶ng 12 ta thÊy tæng sè lao ®éng cña xÝ nghiÖp trong n¨m 2008 t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ so víi n¨m 2007 t¨ng 10 ng­êi t­¬ng øng víi t¨ng 1,58%. §Ó ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña XÝ nghiÖp ta sö dông nhãm c¸c chØ tiªu sau ®©y: - HiÖu suÊt sö dông lao ®éng theo doanh thu : ( HN ) HN = Tæng doanh thu trong kú Tæng sè lao ®éng trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt mét lao ®éng tham gia vµo s¶n xuÊt trong kú th× t¹o ra bao nhiªu ®ång doang thu.§©y chÝnh lµ chØ tiªu N¨ng suÊt lao ®éng. - Tû suÊt lîi nhuËn lao ®éng : (RN ) RN = Lîi nhuËn trong kú Tæng sè lao ®éng trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt 1 lao ®éng tham gia vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong kú th× t¹o ra bao nhiªu ®ång lîi nhuËn. - Søc s¶n xuÊt cña chi phÝ tiÒn l­¬ng: (HL ) HL = Tæng doanh thu trong kú Tæng quü l­¬ng trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt doanh nghiÖp thu vÒ ®­îc bao nhiªu ®ång doanh thu khi ph¶i bá ra mét ®ång l­¬ng tr¶ cho ng­êi lao ®éng. - Søc sinh lîi cña chi phÝ tiÒn l­¬ng: ( RL) RL = Lîi nhuËn trong kú Tæng quü l­¬ng trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt mçi ®ång chi phÝ tiÒn l­¬ng mµ doanh nghiÖp tr¶ cho ng­êi lao ®éng sÏ gi¸n tiÕp mang vÒ ®­îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. Khi ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña c¸c doanh nghiÖp, th«ng th­êng ng­êi ta chØ sö dông hai chØ tiªu lµ hiÖu suÊt sö dông lao ®éng theo doanh thu, tû suÊt lîi nhuËn lao ®éng. Tuy nhiªn lao ®éng lµ mét trong nh÷ng yÕu tè ®Çu vµo quan träng cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. YÕu tè nµy còng chÝnh lµ mét kho¶n ®Çu t­, chi phÝ cho kho¶n ®Çu t­ nµy chÝnh lµ toµn bé c¸c kho¶n chi phÝ mµ doanh nghiÖp ph¶i tr¶ cho ng­êi lao ®éng: Bao gåm chi phÝ l­¬ng, th­ëng, b¶o hiÓm x· héi vµ c¸c chÕ ®é phóc lîi kh¸c tËp hîp toµn bé trong tæng quü l­¬ng cña xÝ nghiÖp. Do ®ã ®Ó cã thÓ ®¸nh gi¸ ®­îc mét c¸ch chÝnh x¸c hiÖu qu¶ sö dông nguån lùc lao ®éng t¹i XÝ nghiÖp May 2 , ta cÇn thiÕt ph¶i quan t©m toµn bé bèn chØ tiªu trªn ®©y. B¶ng 13: HiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña XÝ nghiÖp May 2 ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 N¨m 2007 N¨m 2008 1. Doanh thu TriÖu ®ång 10 456 9 874 12 593 16 991 26 336 2. Lîi nhuËn sau thuÕ TriÖu ®ång 472,7 339,69 479,65 852,6 1512,52 3. Tæng lao ®éng Ng­êi 622 620 626 631 641 4. Tæng quü l­¬ng TriÖu ®ång 6 344,4 5 952,0 7 234,0 8 753,2 11 730 5. HiÖu suÊt sö dông lao ®éng theo doanh thu Tr®/ng­êi 16,81 15,92 20,11 26,92 41,08 6.Tû suÊt lîi nhuËn lao ®éng Tr®/ng­êi 0,759 0,547 0,766 1,351 2,359 7. Søc s¶n xuÊt cña chi phÝ tiÒn l­¬ng Tr®/tr® 1,648 1,658 1,740 1,941 2,245 8. Søc sinh lîi cña chi phÝ tiÒn l­¬ng Tr®/tr® 0,074 0,057 0,066 0,097 0,128 ( Nguồn :Phßng tæ chøc - hµnh chÝnh.) Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy trong 3 n¨m gÇn ®©y 2006,2007,2008 c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng cña xÝ nghiÖp liªn tôc t¨ng rÊt ®¸ng kÓ vµ æn ®Þnh. §Æc biÖt trong n¨m 2008 b×nh qu©n mçi ng­êi lao ®éng tham gia vµo s¶n xuÊt t¹o ra ®­îc 41,08 triÖu ®ång doanh thu cho xÝ nghiÖp tøc lµ t¨ng 14,16 triÖu ®ång so víi n¨m 2007 t­¬ng øng víi tèc ®é t¨ng lµ 52,60%. Còng trong n¨m 2008 b×nh qu©n mçi ng­êi lao ®éng tham gia vµo s¶n xuÊt t¹o ra ®­îc 2,359 triÖu ®ång lîi nhuËn cho doanh nghiÖp t¨ng 74,61% so víi n¨m 2007. C¸c chØ tiªu søc s¶n xuÊt cña chi phÝ tiÒn l­¬ng,vµ søc sinh lîi cña chi phÝ tiÒn l­¬ng trong 3 n¨m 2006,2007,2008 còng t¨ng nh­ng kh«ng ®¸ng kÓ.Riªng n¨m 2005 chØ tiªu søc sinh lîi cña chi phÝ tiÒn l­¬ng ®· gi¶m so víi n¨m 2004.§©y lµ n¨m mµ xÝ nghiÖp gÆp ph¶i rÊt nhiÒu khã kh¨n trong kinh doanh, ph¶i c¾t gi¶m lao ®éng s¾p xÕp l¹i ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó chuyÓn sang ho¹t ®éng theo ph­¬ng thøc C«ng ty TNHH Mét thµnh viªn. Nh×n chung trong 3 n¨m gÇn ®©y nguån lao ®éng cña xÝ nghiÖp ®· ®­îc sö dông rÊt cã hiÖu qu¶.§iÒu nµy chøng tá r»ng xÝ nghiÖp ®· kh«ng ngõng n©ng cao tay nghÒ cña ng­êi lao ®éng còng nh­ kh«ng ngõng n©ng cao chuyªn m«n cho c¸c c¸n bé trong xÝ nghiÖp.YÕu tè con ng­êi lµ yÕu tè rÊt quan träng vµ yÕu tè nµy ®· ®­îc c¸c nhµ qu¶n trÞ trong xÝ nghiÖp sö dông rÊt hiÖu qu¶.§©y chÝnh lµ kÕt qu¶ cña nh÷ng nç lùc kh«ng ngõng v­¬n lªn mµ toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn trong xÝ nghiÖp ®· ®¹t ®­îc,t¹o b­íc tiÕn v÷ng ch¾c trong thêi gian tíi. MÆc dï ®· cè g¾ng vµ ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao trong c«ng t¸c sö dông nguån nh©n lùc nh­ng ta còng ph¶i nh×n nhËn mét c¸ch kh¸ch quan b»ng c¸ch so s¸nh víi c¸c ®¬n vÞ cïng ngµnh trong tØnh ®Ó thÊy ®­îc XÝ nghiÖp ®ang ®øng ë vÞ trÝ nµo.§¬n cö lµ C«ng ty May S«ng Hång B×nh qu©n n¨m 2008 ,mét ng­êi lao ®éng tham gia vµo s¶n xuÊt t¹o ra ®­îc 75,8 triÖu ®ång trong khi ®ã ë XÝ nghiÖp May 2 lµ 41,08 triÖu ®ång con sè nµy cho ta thÊy XÝ nghiÖp cÇn ph¶i cè g¾ng h¬n n÷a ®Ó sö dông tèt h¬n nguån nh©n lùc trong XÝ nghiÖp. 2.3. Hiệu quả sử dụng chi phí của Xí nghiệp May 2 – Tổng công ty Cổ phần dệt may Nam Định. Chi phÝ kinh doanh lµ nh÷ng kho¶n chi phÝ ®· tiªu hao trong kú ®Ó t¹o ra ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ trùc tiÕp h÷u Ých cã lîi cho doanh nghiÖp, sù biÕn ®éng chi phÝ kinh doanh cã t¸c ®éng trùc tiÕp ®Õn kÕt qu¶ cuèi cïng cña doanh nghiÖp, lîi nhuËn doanh nghiÖp do ®ã nã cã t¸c ®éng tíi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. §Ó ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao trong s¶n xuÊt kinh doanh mçi doanh nghiÖp kh«ng chØ më réng thªm s¶n xuÊt, ®Çu t­ vµo khoa häc c«ng nghÖ hiÖn ®¹i, më réng thÞ tr­êng t×m kiÕm kh¸ch hµng míi, t¨ng doanh thu vµ n©ng cao chÊt l­îng hµng ho¸ mµ cßn ph¶i h¹n chÕ tíi møc thÊp nhÊt nh÷ng chi phÝ cña doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn cã thÓ. Nh÷ng chi phÝ mµ doanh nghiÖp bá ra trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh gåm rÊt nhiÒu lo¹i kh¸c nhau, ®Ó thuËn tiÖn cho qu¸ tr×nh ph©n tÝch ta cã thÓ chia chi phÝ cña doanh nghiÖp ra thµnh c¸c nhãm chÝnh sau: - Gi¸ vèn hµng b¸n - Chi phÝ tµi chÝnh - Chi phÝ b¸n hµng - Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp - Chi phÝ kh¸c B¶ng 14 : Tæng hîp t×nh h×nh thùc hiÖn chi phÝ cña xÝ nghiÖp May 2 §VT: TriÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 N¨m 2007 N¨m 2008 Gi¸ vèn hµng b¸n 8385 8054 10 296 14 201 22 092 ChÝ phÝ tµi chÝnh 405 391 487 584 796 Chi phÝ b¸n hµng 716 694 755 726 1 117 4. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 323 251 402 471 620 Chi phÝ kh¸c 154 143 171 155 196 Tæng chi phÝ 9 983 9 534 12 113 16 138 24 823 ( Nguồn : Phòng kế toán ) Qua b¶ng 14 ta thÊy tæng chi phÝ cña XÝ nghiÖp cã sù biÕn ®éng rÊt lín. §Æc biÖt lµ n¨m 2008 tæng chi phÝ ®· t¨ng 8 685 triÖu ®ång t­ong øng víi t¨ng 53,81% ®©y lµ dÊu hiÖu kh«ng kh¶ quan cho l¾m nh­ng bï l¹i víi viÖc chÝ phÝ liªn tôc t¨ng th× tæng doanh thu còng liªn tôc t¨ng t¹o ra nguån lîi nhuËn lín cho XÝ nghiÖp. §Ó thÊy râ ®­îc tèc ®é t¨ng gi¶m cña chi phÝ t¹i XÝ nghiÖp cã ¶nh h­ëng thÕ nµo tíi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ta sÏ ®i s©u vµo ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông chi phÝ cña XÝ nghiÖp May 2. §Ó ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông chi phÝ cña XÝ nghiÖp ta sö dông nhãm c¸c chØ tiªu sau: - HiÖu suÊt sö dông chi phÝ theo doanh thu (HCP ) HCP = Tæng doanh thu trong kú Tæng chi phÝ trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt cø 1 triÖu ®ång chi phÝ chi ra ( ®Çu t­ ) th× t¹o ®­îc mÊy triÖu ®ång doanh thu. - Tû suÊt lîi nhuËn cña chi phÝ (RCP ) RCP = Tæng lîi nhuËn trong kú Tæng chi phÝ trong kú ChØ tiªu nµy cho ta biÕt cø 1 triÖu ®ång chi phÝ chi ra ( ®Çu t­ ) th× t¹o ra ®­îc mÊy triÖu ®ång lîi nhuËn. Sau ®©y lµ b¶ng chi tiÕt c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông chi phÝ cña XÝ nghiÖp B¶ng 15: HiÖu qu¶ sö dông chi phÝ cña XÝ nghiÖp May 2 ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 N¨m 2007 N¨m 2008 1. Tæng doanh thu TriÖu ®ång 10 456 9 874 12 593 16 991 26 336 2. Lîi nhuËn sau thuÕ TriÖu ®ång 472,7 339,69 479,65 852,6 1512,52 3. Tæng chi phÝ TriÖu ®ång 9 983 9 534 12 113 16 138 24 823 4. HiÖu suÊt sö dông chi phÝ theo DT Tr®/ tr® 1,047 1,035 1,039 1,052 1,060 5. Tû suÊt lîi nhuËn cña chi phÝ Tr®/ tr® 0,047 0,035 0,039 0,052 0,060 ( Nguồn : Phòng kế toán ) Qua b¶ng 15 ta thÊy trong mÊy n¨m gÇn ®©y trõ n¨m 2005 lµ n¨m cã nhiÒu khã kh¨n th× XÝ nghiÖp ®· sö dông chi phÝ t­¬ng ®èi cã hiÖu qu¶. C¸c chØ tiªu hiÖu suÊt sö dông chi phÝ theo doanh thu,tû suÊt lîi nhuËn cña chi phÝ trong 3 n¨m gÇn ®©y t¨ng t­¬ng ®èi æn ®Þnh.N¨m 2008 cø 1 triªô ®ång chi phÝ ®­îc ®Çu t­ th× t¹o ra 1,060 triÖu ®ång doanh thu t¨ng 0,76% so víi n¨m 2007.Tû suÊt lîi nhuËn chi phÝ n¨m 2008 còng t¨ng 5,3% so víi n¨m 2007. NÕu nh­ n¨m 2007 cø 1 triÖu ®ång chi phÝ ®­îc ®Çu t­ t¹o ra ®­îc 0,052 triÖu ®ång lîi nhuËn th× n¨m 2008, 1 triÖu ®ång chi phÝ ®· t¹o ra ®­îc 0,060 triÖu ®ång lîi nhuËn.XÝ nghiÖp ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ trªn lµ do ®· cã nh÷ng cã nh÷ng biÖn ph¸p c¾t gi¶m c¸c chi phÝ kh«ng cÇn thiÕt.TËn dông tiÕt kiÖm tèi ®a møc cã thÓ ®Ó gi¶m chi phÝ. Nh×n chung trong c¸c n¨m gÇn ®©y XÝ nghiÖp sö dông chi phÝ còng t­¬ng ®èi cã hiÖu qu¶.Nh­ng nÕu so víi c¸c XÝ nghiÖp kh¸c trong ngµnh th× vÉn chØ ë møc ®é trung b×nh .NÕu nh­ n¨m 2008 hiÖu suÊt sö dông chi phÝ theo doanh thu cña XÝ nghiÖp lµ 1,060 th× còng n¨m nµy ë C«ng ty YuongOne lµ 1,8 5 ®iÒu nµy cho thÊy nÕu ®em so víi víi c¸c ®¬n vÞ cïng ngµnh trªn ®Þa bµn tØnh th× XÝ nghiÖp sö dông chi phÝ v