Đề tài Hạch toán nghiệp vụ của Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng

B¶y tr¨m linh chÝn nghÝn chÝn tr¨m chÝn t¸m ®ång ch¾n. XuÊt, ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi nhËn Thñ Kho Dùa vµo phiÕu xuÊt kho kÕ to¸n ghi: + Nî TK 627 : 709998 + Cã TK 152 : 709998 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Chøng tõ ghi sæ Sè:12 Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 6/4/ 05 XuÊt kho mét sè phô tïng «t« ®Ó thay thÕ 627 152 709.998 Céng 709.998 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng Khi xuÊt kho x¨ng cã mét sè chøng tõ sau. PhiÕu nhËp kho Sè:11 Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä vµ tªn ng­êi nhËn hµng: Ph¹m Huy Hïng. §Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do xuÊt kho: Cung cÊp nhiªn liÖu cho ph­¬ng tiÖn vËn t¶i. XuÊt t¹i kho: STT Tªn nh·n hiÖu, phÈm chÊt, quy c¸ch vËt t­ M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thøc xuÊt A B C D 1 2 3 4 1 DÇu DIEZEL LÝt 100 3454,55 345.455 Céng 345.455 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bèn m­¬i n¨m ngh×n bèn tr¨m n¨m m­¬i n¨m ®ång ch½n. XuÊt, ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi nhËn Thñ Kho Dùa vµo phiÕu xuÊt kho kÕ to¸n ghi: + Nî TK 621 : 345455 + Cã TK 152 : 345455 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 13 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 7/4/ 05 XuÊt kho dÇu DIEZEL 621 152 345,455 Céng 345.455 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng B. H¹ch To¸n tµi s¶n cè ®Þnh. 1) Kh¸i niÖm vµ ®Æc ®iÓm. a) Kh¸i niÖm : Tµi s¶n cè ®Þnh lµ nh÷ng t­ liÖu lao ®éng chñ yÕu vµ c¸c tµi s¶n kh¸c cã gi¸ trÞ lín vµ thêi gian sö dông l©u dµI trªn 1 n¨m . Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã ®­îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh vµ gi÷ nguyªn h×nh th¸i ban ®Çu cho ®Õn lóc háng. b) §Æc ®iÓm : - Cã thÓ tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt kinh doanh - Tµi s¶n cè ®Þnh gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu tõ khi ®­a vµo sö dông cho ®Õn lóc h­ háng. - Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã ®­îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh th«ng qua cac ph­¬ng ph¸p khÊu hao . 2) T×nh h×nh tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Do c«ng viÖc chÝnh cña c«ng ty lµ chuyªn vËn t¶i hµng ho¸, thiÕt bi, m¸y mãc v× vËy c«ng ty lu«n trang bÞ vµ söa míi c¸c lo¹i ph­¬ng tiÖn vËn t¶i nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ cao trong c«ng viÖc . 2.1) Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty. - Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i («t«, xe cÈu) - Ph­¬ng tiÖn phôc vô cho qu¶n lý doanh nghiÖp ( ti vi , xe m¸y ) TrÝch B¶ng Tµi S¶n Cè §Þnh qua 2 n¨m gÇn ®©y Nhãm TSC§ ChØ tiªu N¨m 2003 N¨m 2004 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc M¸y mãc, thiÕt bÞ Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc M¸y mãc, thiÕt bÞ A 1 2 3 4 I. Nguyªn gi¸ TSC§ 1. Sè d­ ®Çu kú 2. Sè t¨ng trong kú 6.363.636 6.363.636 6.363.636 - Mua s¨m míi 6.363.636 - X©y dùng míi 153.911.234 153.911.234 3. Sè gi¶m trong kú - Thanh lý 153.911.234 153.911.234 - Nh­îng b¸n 160.274.870 4. Sè d­ cuèi kú 6.363.636 - Ch­a sö dông 160.274.870 6.363.636 - §· khÊu hao hÕt 160.274.870 - Chê thanh lý II. Gi¸ trÞ hao mßn 180.000 180.000 1. §Çu kú 180.000 2. T¨ng trong kú 19.587.120 19.587.120 3. Gi¶m trong kú 19.587.120 4. Sè cuèi kú 180.000 19.587.120 III. Gi¸ trÞ cßn l¹i 6.183.163 6.183.163 1. §Çu kú 6.183.163 2. Cuèi kú 140.507.750 140.507.750 TrÝch sæ Tµi S¶n Cè §Þnh trong c«ng ty Tªn lo¹i TSC§ N­íc SX Ngµy ®­a vµo sö dông Sæ n¨m KH Nguyªn gi¸ Gi¸ trÞ cßn l¹i Gi¸ trÞ hao mßn 1 n¨m Sè khÊu hao 1 th¸ng Xe m¸y VN 5/2/2004 5 20.020.000 16.016.000 4.004.000 333.667 Dµn SONY NhËt 7/12/2003 3 6.363.636 4.242.424 2.121.212 176.768 Tivi SONY NhËt 6/1/2004 3 5.045.455 3.363.637 1.681.818 140.151 Xe «t« Huynh §ai 29H - 3190 Hµn Quèc 10/4/2004 6 142.857.143 3.571.428 7.142.857 595.238 3) KÕ to¸n tæng hîp t¨ng TSC§ h÷u h×nh. 3.1) Thñ tôc kÕ to¸n. - Hãa ®¬n. - Biªn b¶n giao nhËn TSC§. - PhiÕu nhËp kho. - PhiÕu chi. - Chøng tõ ghi sæ. 3.2) VÝ dô: Ngµy 1/4/2005 C«ng ty mua 1 cÇn cÈu TADANO phôc vô cho viÖc vËn t¶i ®­a vµo sö dông. Khi mua nhËn ®­îc hãa ®¬n: Hãa ®¬n (b¸n hµng) Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 1 th¸ng 4 n¨m 2005 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH dÞch vô vµ th­¬ng m¹i Hµ Néi. §Þa chØ: 63 M· M©y Sè TK...................... §iÖn tho¹i: 8246679 MS........................... Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn V¨n Minh. §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè TK................ §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. STT Tªn hµng hãa §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 CÇn cÈu TADANO C¸i 01 61.110.000 Céng tiÒn hµng hãa dÞch vô: 61.110.000 Sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) S¸u mèt triÖu mét tr¨m m­êi ngh×n ®ång ch½n. Ng­êi mua hµng KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ 3.3) Ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao. * C«ng ty ¸p dông ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao theo thêi gian sö dông. Møc KH = NG Thêi gian sö dông VD: C«ng ty cã mét xe m¸y sirious víi NG = 20.020.000 thêi gian sö dông 5 n¨m. TÝnh møc khÊu hao cña mét n¨m. Møc KH = 20.020.000 = 4.004.000 5 d) Tµi kho¶n chuyªn dïng. * TK 214 (Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh) Nî TK 214 Cã Gi¸ trÞ lµm gi¶m gi¸ trÞ hao mßn TSC§ khi trÝch gi¶m khÊu hao TSC§ Gi¸ trÞ lµm t¨ng gi¸ trÞ hao mßn TSC§ khi trÝch khÊu hao TSC§ SDCK: Gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ hiÖn cã §Ó phôc vô cho viÖc ph©n bè chi phÝ khÊu hao theo ®óng ®èi t­îng sö dông kÕ to¸n sau khi tÝnh møc khÊu hao ph¶i ghi chi tiÕt vµo c¸c cét cã liªn quan. *TK 009 (Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n) Nî TK 009 Cã Nguån vèn khÊu hao t¨ng do trÝch khÊu hao. Nguån vèn khÊu hao gi¶m khi sö dông nguån vèn ®Ó ®Çu t­ TSC§ SDCK: Nguån vèn khÊu hao hiÖn cã Sau ®©y lµ b¶ng tÝnh vµ ph©n bè KHTSC§ th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty TNHH V©n t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. B¶ng tÝnh vµ ph©n bè khÊu hao TSC§ t¹i c«ng ty Th¸ng 4 n¨m 2005 ChØ tiªu Sè n¨m sö dông Nguyªn gi¸ Sè khÊu hao TËp hîp chi phÝ chung TK 627 Chi phi qu¶n lý doanh nghiÖp TK 642 - Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i + Xe «t« 29H-3190 6 142.857.143 595.238 595.238 - Ph­¬ng tiÖn qlý doanh nghiÖp + Xe m¸yYAMAHA 5 20.020.000 333.667 333.667 + Dµn SONY 3 6.363.636 176.768 176.768 +TiVi SONY 3 5.045.455 140.151 140.151 Tæng céng 174.286.234 1.245.824 595.238 650.586 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 14 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 8 th¸ng 4 n¨m 2005 TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè hiÖu tµi kho¶n Nî Cã Nî Cã 1 2 3 4 5 TrÝch khÊu hao TSC§ th¸ng 4 n¨m 2005 - Xe m¸y YAMAHA - Dµn SONY - TiVi SONY 642 642 642 214 214 214 333.667 176.768 140.151 333.667 176.768 140.151 Céng 650.586 650.586 §Þnh kho¶n. + Nî TK 642 : 650.586 + Cã TK 214 : 650.586 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 15 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 8 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Ghi t¨ng nguån vèn khÊu hao 009 650.586 Céng 650.586 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng 4) H¹ch to¸n söa ch÷a TSC§. Trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§ bÞ hao mßn vµ h­ háng cÇn ph¶i söa ch÷a thay thÕ ®Ó phôc kh«i phôc n¨ng lùc ho¹t ®éng. C«ng viÖc söa ch÷a cã thÓ so doanh nghiÖp tù lµm hoÆc thuª ngoµi ®ùoc tiÕn hµnh theo kÕ ho¹ch hay ngoµi kÕ ho¹ch, tïy theo quy m« tÝnh chÊt cña c«ng viÖc söa ch÷a kÕ to¸n sÏ ph¸n ¸nh vµo c¸c tµi kho¶n thÝch hîp. 4.1) Ph©n lo¹i söa ch÷a TSC§ trong c«ng ty. 4.1.1) Tr­êng hîp söa ch÷a nhá mang tÝnh b¶o d­ìng. -Söa ch÷a nhá lµ viÖc söa ch÷a lÆt vÆt, mang tÝnh duy tr×, b¶o d­ìng th­êng xuyªn. Do khèi l­îng c«ng viÖc kh«ng nhiÒu, quy m« söa ch÷a nhá, chi phÝ ph¸t sinh ®Õn ®©u ®­îc tËp hîp trøc tiÕp vµo chi phÝ kinh doanh ®Õn ®ã. + tr­êng hîp: NÕu viÖc söa ch÷a do doanh nghiÖp thuª ngoµi. Nî TK 627 Nî TK 133 Cã TK 111 - Vµo ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005 c«ng ty cho xe «t« biÓn sè ®i ®¨ng kiÓm. Tæng chi phÝ söa ch÷a TSC§ lµ 200.000 - Cã mét sè chøng tõ sau: + Hãa ®¬n GTGT + PhiÕu chi + Chøng tõ ghi sæ. Hãa ®¬n dÞch vô ®¨ng kiÓm (GTGT) Liªn 2 giao kh¸ch hµng Sè: 0045975 Ngµy 9 thang 4 n¨m 2005 §¬n vÞ ®¨ng kiÓm: Tr¹m ®¨ng kiÓm 2902V. §Þa chØ: X· Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi. Sè TK: 431101010007 T¹i ng©n hµng : Ng©n hµng N«ng NghiÖp Thanh Tr× M· sè:. §iÖn tho¹i: 8612444. §¬n vÞ tr¶ tiÒn: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. §Þa chØ: 28 - Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. Sè TK: T¹i ng©n hµng:. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt M· sè:.. STT Néi dung T¶i träng (TÊn) BiÓn sè ®¨ng ký Thµnh tiÒn 1 T¶i trªn 2 ®Õn 7 tÊn 2,5 TÊn 29H - 3190 171.400 Céng tiÒn hµng: 171.400 ThuÕ suÊt 5% TiÒn thuÕ GTGT: 8.600 LÖ phÝ cÊp giÊy chøng nhËn §K: 20.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 200.000 Sè tiÒn (Viªt b»ng ch÷) Hai tr¨m ngh×n ®ång ch½n. Kh¸ch hµng Ng­êi viÕt hãa ®¬n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ PhiÕu chi Ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Ph¹m Huy Hïng. §Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn ®¨ng kiÓm xe «t« 29H - 3190. Sè tiÒn:200.000 ViÕt b»ng ch÷: Hai tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo Chøng tõ gèc. Ngµy 2 th¸ng 4 n¨m 2005. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ kho Ng­êi nhËn tiÒn §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 16 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 9/4/2005 Cho xe «t« biÓn sè: 29H - 3190 ®i ®¨ng kiÓm 627 133 111 200.000 Céng 200.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng 4.1.2) Tr­êng hîp söa ch÷a lín mang tÝnh phôc håi. - Söa ch÷a lín mang tÝnh phôc håi lµ söa ch÷a, thay thÕ, söa bé phËn, chi tiÕt h­ háng trong qu¸ tr×nh sö dông mµ nÕu kh«ng thay thÕ söa ch÷a th× TSC§ sÏ kh«ng ho¹t ®éng ®­îc hoÆc ho¹t ®éng kh«ng b×nh th­êng. - Ngµy 10 th¸ng 4 n¨m 2005 c«ng ty ph¶i thay thÕ mét sè bé phËn phô cña xe «t«. 1. Thay thÕ b×nh chøa dÇu: 500.000 2. Thay hép sè: 9.500.000 3. Thay b¬m dÇu: 1.000.000 4. Thay 1 sè bé phËn phô: 1.000.000 5. Chi phÝ kh¸c: 500.000 Tæng chi phÝ: 12.500.000 Khi chi phÝ söa ch÷a ph¸t sinh kÕ to¸n ghi + Nî TK : 12.500.000 + Cã TK : 12.500.000 Hµng th¸ng doanh nghiÖp ph©n bè vµo chi phÝ s¶n xuÊt, doanh nghiÖp ph©n bè cho 5 th¸ng + Nî TK 627 : 2.500.000 + Cã TK 142 : 2.500.000 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 17 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 10 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 10/4/2005 Thay thÕ mét sè phô tïng «t« 241 142 12.500.000 Céng 12.500.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng 5) H¹ch to¸n kÕ to¸n TSC§ thuÕ ho¹t ®éng. - Tµi S¶n Cè §Þnh thuª ho¹t ®éng: Khi thuª xong, TSC§ ®­îc giao tr¶ cho bªn cho thuÕ. - Trong thêi gian thuª muèn thay ®æi kÕt cÊu trang bÞ thªm bé phËn. Ph¶i ®­îc bªn cho thuª ®ång ý. - Gi¸ trÞ trang bÞ thªm ghi gièng nh­ t¨ng TSC§HH b×nh th­êng. Khi bµn giao, bé phËn gi¸ trÞ nµy h¹ch to¸n gièng nh­ tr­êng hîp thanh lý. - Theo dâi gi¸ trÞ TSC§ ®i thuª ho¹t ®éng vµo TK 001 “ Tµi s¶n thuª ngoµi ” Chi tiÕt theo tõng ng­êi cho thuª vµ tõng lo¹i TSC§ thuÕ. Khi thuÕ ghi: Nî TK 001 Khi tr¶ ghi : Cã TK 001 TK sö dông: TK : 001 “ TSC§ thuª ho¹t ®éng” Néi dung vµ kÕt cÊu Nî TK 001 Cã Nguyªn gi¸ TSC§ t¨ng Nguyªn gi¸ TSC§ gi¶m TK 001 ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§ thuª ho¹t ®éng. VD: C«ng ty thuª mét «t« vËn t¶i 29H - 3945 trong th¸ng 4 n¨m 2005 tæng gi¸ thuª ph¶i tr¶ trong thêi gian thuª lµ 4.500.000. Doanh nghiÖp ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt gi¸ trÞ cua ph­¬ng tiÖn ®ã lµ 110.000.000 víi thêi gian thuª tõ ngµy 05/04 ®Õn 15/04 n¨m 2005. Khi thuª cã mét sè chøng tõ sau: + Hãa ®¬n (B¸n hµng) + Hîp ®ång thuª xe «t« vËn t¶i. + Chøng tõ ghi sæ KÕ to¸n ghi: Nî TK 001 : 110.000.000 Hãa ®¬n (b¸n hµng) Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 1 th¸ng 4 n¨m 2005 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH dÞch vô vµ th­¬ng m¹i Hµ Néi. §Þa chØ: Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi Sè TK...................... §iÖn tho¹i: 8246689 MS........................... Hä tªn ng­êi mua hµng: §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè TK................ §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. MS........................... STT Tªn hµng hãa §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 VËn chuyÓn hµng th¸ng 04 cho c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng 4.500.000 Céng tiÒn hµng hãa dÞch vô: 4.500.000 Sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) Bèn triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n. Ng­êi mua hµng KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh Phóc -----o0o----- Hîp ®ång thuª xe «t« vËn t¶i Qua sù bµn b¹c, tháa thuËn cña hai bªn - Chñ tr­¬ng tiÖn vµ ng­êi thuª xe vÒ viÖc thuª xe «t« vËn t¶i vµ cÈu tù hµnh bèc xÕp vËt t­ hµng hãa. H«m nay ngµy 05 th¸ng 04 n¨m 2005, hai bªn tháa thuËn ký hîp ®ång sau: I. Bªn chñ ph­¬ng tiÖn (A) Do ¤ng (Ba): Khóc §×nh QuyÒn §Þa chØ : Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi §iÖn tho¹i: 8246689 M· sè thuÕ:.. Cã xe mang biÓn sè: 29H - 8358 GiÊy tê xe gåm cã: II. Bªn thuª xe (B) Do ¤ng: NguyÔn Huy Hïng Chøc vô : Gi¸m ®èc §Þa chØ : Sè nhµ D4 - T2 kh¶o s¸t - Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi §iÖn tho¹i: N¬i giao dÞch: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. M· sè thuÕ:.. Tµi s¶n thÕ chÊp: III. C¸c ®iÒu kho¶n mçi bªn ph¶i thùc hiªn. A - Chñ xe. 1) Ph¶i ®¶m b¶o xe tèt, chÊt l­îng, an toµn cã ®Çy ®ñ giÊy tê hîp lÖ (Khi bµn giao cho bªn B) 2) Xe ®ang l­u hµnh. 3) Xe ®óng chñng lo¹i theo tháa thuËn. 4) Xe ®óng biÓn sè, sè khung, sè m¸y. 5) ChÞu tr¸ch nhiÖm b¶o hiÓm theo qui ®Þnh. 6) ChÞu tr¸ch nhiÖm thuÕ víi nhµ n­íc. 7) B¶o ®¶m hîp ph¸p vÒ l­u hµnh trªn ®­êng. 8) Ph¶i cÊp tr¶ hãa ®¬n hîp ph¸p theo quy ®Þnh cña côc thuÕ cho bªn B khi thanh lý hîp ®ång. B - Bªn thuª xe. 1) ChÞu tr¸ch nhiÖm b¶o qu¶n xe kÓ tõ khi nhËn xe ®Õn khi th«i hîp ®ång xe. 2) Ph¶i ®am b¶o an toµn giao th«ng khi l­u hµnh xe kÓ tõ thêi gian nhËn xe theo hîp ®ång. 3) ChÞu mäi chi phÝ söa ch÷a, thay thÕ vËt t­ phô tïng, s¨m lèp vµ chi phÝ nhiªn liÖu trong thêi gian hîp ®ång. 4) ChÞu tr¸ch nhiÖm kh¸m xe theo ®Þnh kú vµ phÝ b¶o hiÓm giao th«ng. 5) ChÞu mäi chi phÝ sinh ho¹t, c¸c quy ®Þnh kh¸c vÒ vËn t¶i c«ng céng trªn ®­êng. 6) Cuèi th¸ng cã tr¸ch nhiÖm tÝnh vµ kª khai viÖc sö dông xe trong th¸ng ®Ó lµm thanh lý hîp ®ång víi bªn A. 7) Thêi gian tr¶ tiÒn cho bªn A lµ 10 ngµy sau khi kÕt thóc hîp ®ång. C - TÊt c¶ c¸c c«ng viÖc thay ®æi chi tiÕt hoÆc kÕt cÊu xe: Bªn B ph¶i b¸o cho bªn A tr­íc 10 ngµy. D - Thêi gian hîp ®ång thuª xe lµ 10 ngµy Sè tiÒn bªn B ph¶i tr¶ cho bªn A lµ : 4.500.000. E - Hai bªn tháa thuËn: Hîp ®ång nµy ®­îc hai bªn tháa thuËn ®i ®Õn ký kÕt. NÕu bªn nµo sai bªn ®ã chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ph¸p luËt. Hîp ®ång ®­îc lËp thµnh hai b¶n mçi bªn gi÷ mét b¶n. Hîp ®ång cã hiÖu lùc tõ ngµy ký. Hµ Néi, Ngµy 05 th¸ng 04 n¨m 2005 §¹i diÖn bªn A §¹i diÖn bªn B C¨n cõ vµo hîp ®ång thuª xe «t« kÕ to¸n ghi: + Nî TK 627: 4.500.000 + Cã TK 331: 4.500.000 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Chøng tõ ghi sæ Ngµy 05 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 05/4/2005 Thuª xe «t« ®Ó vËn chuyÓn hµng th¸ng 04 cho c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng 672 331 4.500.000 Céng 4.500.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng Vµo ngµy 15 th¸ng 04 n¨m 2005 c«ng ty tiÕn hµnh tr¶ TSC§ cã c¸c chøng tõ sau: Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång. PhiÕu chi. Chøng tõ ghi sæ. Khi tr¶ kÕ to¸n ghi: Cã TK 001: 110.000.000 Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh Phóc -----o0o----- Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång C¨n cø vµo hîp ®ång vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng vÒ viÖc thuª xe «t« vËn t¶i bèc xÕp, vËn chuyÓn vËt t­ hµng hãa cho c«ng ty th¸ng 04 n¨m 2005. T¹i c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng, chóng t«i gåm: Bªn A : Chñ ph­¬ng tiÖn - §¹i diÖn: ¤ng (Bµ): Khóc §×nh QuyÒn - Chøc vô : L¸i xe - §Þa chØ : Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi - §iÖn tho¹i: 8246689 Bªn B : Bªn thuª xe ` - Do ¤ng: NguyÔn Huy Hïng - Chøc vô : Gi¸m ®èc - §Þa chØ : 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. - §iÖn tho¹i: Cïng nhau lËp biªn b¶n thèng nhÊt thanh lý hîp ®ång víi néi dung sau: Khèi l­îng ®· thùc hiÖn Thêi gian thùc hiÖn hîp ®ång: Tõ 5/4/2005 ®Õn 15/4/2005 C¸c ®iÒu kho¶n ®· tháa thuËn trong hîp ®ång Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n. Biªn b¶n nµy ®­îc lËp thµnh hai b¶n, mçi bªn gi÷ mét b¶n. §¹i diÖn chñ xe §¹i diÖn bªn thuª PhiÕu chi Ngµy 15 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: NguyÔn V¨n Minh. §Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn thuª ph­¬ng tiªn vËn t¶i. Sè tiÒn: 4.500.000 ViÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo..Chøng tõ gèc. Ngµy15 th¸ng 4 n¨m 2005. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ kho Ng­êi nhËn tiÒn C¨n cõ vµo hîp ®ång thuª xe «t« kÕ to¸n ghi: + Nî TK 331: 4.500.000 + Cã TK 111: 4.500.000 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè:19 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 15 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 15/4/2005 Thanh lý hîp ®ång thuª xe 331 111 4.500.000 Céng 4.500.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng C. H¹ch to¸n chi phÝ: §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Hãa ®¬n b¸n lÎ Hä vµ tªn ng­êi mua hµng: Nguyªn ThÞ Ph­¬ng §Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ Th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. STT Tªn hµng & quy c¸ch phÈm chÊt §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Bia Tiger Chai 07 10.000 70.000 2 Thuèc l¸ 555 Bao 06 15.000 90.000 3 ChÌ Kg 02 42.000 84.000 4 Thuèc l¸ Vina Bao 05 8.500 42.500 5 Bia chai Hµ N«i Chai 11 8.000 88.000 Céng 374.500 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bÈy m­¬i t­ ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n. Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005 Ng­êi nhËn hµng Ng­êi b¸n hµng PhiÕu chi Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Nguyªn ThÞ Ph­¬ng. §Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn mua bia, chÌ, thuèc l¸ ®Ó tiÕp kh¸ch. Sè tiÒn: 374.500 ViÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bÈy m­¬i t­ ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n. KÌm theo..Chøng tõ gèc. Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ quü Ng­êi nhËn tiÒn Dùa vµo hãa ®¬n b¸n hµng kÒ to¸n ghi + Nî TK 642: 374.500 + Cã TK 111: 374.500 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Chøng tõ ghi sæ Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 25/4/2005 Mua bia, chÌ, thuèc l¸ ®Ó tiÕp kh¸ch. 642 111 374.500 Céng 374.500 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng Hãa ®¬n (gtgt) DÞch vô viÔn th«ng Liªn2 giao cho kh¸ch hµng Sè: 049441 B­u ®iÖn thµnh phè Hµ Néi. Tªn kh¸ch hµng: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. M· sè thuÕ: Sè ®iÖn tho¹i: M· sè b­u ®iÖn: Göi ®i: H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt DÞch vô sö dông Thµnh tiÒn (§ång) Th¸ng 4 n¨m 2005 1. C¸c kho¶n ®· tÝnh thuÕ 2. C¸c kho¶n ch­a tÝnh thuÕ 1.487.058 ThuÕ suÊt GTGT 10% Céng tiÒn dÞch vô (1) 1.487.058 TiÒn thuÕ GTGT (2) 1.487.05,8 Tæng tiÒn thanh to¸n (3) 1635763.,8 1.635.764 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét triÖu s¸u tr¨m ba m­¬i ngh×n b¶y tr¨m s¸u t­ ®ång ch½n. Ng­êi lËp phiÕu KÕ to¸n tr­ëng PhiÕu chi Ngµy 29 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i. Sè tiÒn: 1.635.764 ViÕt b»ng ch÷: Mét triÖu s¸u tr¨m ba m­¬i ngh×n b¶y tr¨m s¸u t­ ®ång ch½n. KÌm theo..Chøng tõ gèc. Ngµy 29 th¸ng 4 n¨m 2005. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ kho Ng­êi nhËn tiÒn Dùa vµo hãa ®¬n (GTGT) kÒ to¸n ghi + Nî TK 642: 1.487.058 + Nî TK 133: 1.487.05,8 + Cã TK 111: 1.635.763,8 B¶ng tæng hîp chi tiÕt cÇu phµ th¸ng 4 n¨m 2005 TT L¸i xe TuyÕn ®­êng Møc lÖ phÝ Tæng céng Ký nhËn 10.000 12.000 15.000 16.000 18.000 20.000 24.000 25.000 30.000 35.000 40.000 80.000 50.000 22.000 65.000 26.000 1 Lîi HN - Gia L©m 2 20.000 2 HN - §µ N½ng 2 5 120.000 3 Th¸i B×nh 3 1 1 95.000 4 QuyÒn Nam §Þnh 2 2 5 Gia L©m 2 ... . 10 Hµ §µ N½ng 2 2 4 2 190.000 11 Thanh Hãa 2 2 60.000 . 21 Minh Phñ Lç 2 2 20.000 22 Thanh Hãa 2 50.000 23 Long Xuyªn 2 24.000 . . 30 Hïng §µ N½ng 2 4 3 4 2 4 368.000 Céng 54 8 33 3 53 14 3 2 1 3 4 1 1 14 Céng TiÒn 3.191.000 KÕ to¸n Gi¸m ®èc PhiÕu chi Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Ph¹m Huy Hïng. §Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ Tth­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn cÇu phµ. Sè tiÒn: 3.191.000 ViÕt b»ng ch÷: Ba triÖu mét tr¨m chÝn m­¬i mèt ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo..Chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ quü Ng­êi nhËn tiÒn Dùa vµo hãa ®¬n (GTGT) kÒ to¸n ghi + Nî TK 647: 3.191.000 + Nî TK 111: 3.191.000 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 22 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 Chi tiÒn cÇu phµ. 647 111 3.191.000 Céng 3.191.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng D. H¹ch to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng. 1)TiÒn l­¬ng: Lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña hao phÝ lao ®éng sèng mµ doanh nghiÖp tr¶ cho ng­êi lao ®éng theo thêi gian, khèi l­îng vµ chÊt l­îng c«ng viÖc mµ ng­êi lao ®éng ®· cèng hiÕn cho doanh nghiÖp. 2) Ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng. HiÖn nay c«ng ty TNHH th­¬ng m¹i vµ vËn t¶i Hïng T­ëng ®ang ¸p dông ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng theo thêi gian ®Ó lµm c¨n cø tÝnh l­¬ng cho ng­êi lao ®éng. Ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng theo thêi gian lµ h×nh thøc tÝnh l­¬ng cho ng­êi lao ®éng theo thêi gian lµm viÖc, theo nghµnh nghÒ vµ tr×nh ®é thµnh th¹o chuyªn m«n nghiÖp vô cña ng­êi lao ®éng. Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh Phóc -----o0o----- - C¨n cø vµo luËt doanh nghiÖp 13/1999 QH 10 ®­îc Quèc Héi n­íc Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam th«ng qua ngµy 12/6/1999. - C¨n cø vµo giÊy phÐp thµnh lËp c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng ngµy 13 th¸ng 9 n¨m 2001. H«m nay ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 QuyÕt ®Þnh §iÒu 1: Tr¶ l­¬ng th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty nh­ sau: STT Hä vµ tªn Chøc vô Sè tiÒn (Vn®) 1 NguyÔn Huy Hïng Gi¸m ®èc 1.900.000 2 NguyÔn Huy T­ëng Phã gi¸m ®èc 1.600.000 3 NguyÔn ThÞ Dung KÕ to¸n 1.600.000 4 NguyÔn Thu H»ng KÕ to¸n 1.700.000 5 Ph¹m Mai Linh KÕ to¸n 1.700.000 6 NguyÔn V¨n Minh L¸i xe 1.700.000 7 Hoµng H¶i Hµ L¸i xe 1.400.000 8 Pham Huy Hïng L¸i xe 1.400.000 9 NguyÔn §×nh QuyÒn L¸i xe 1.400.000 10 Hoµng Huy Hïng L¸i xe 900.000 11 NguyÔn V¨n §øc L¸i xe 900.000 12 Lª §øc Nghi L¸i xe 900.000 13 Ph¹m V¨n §¹i L¸i xe 1.000.000 14 NguyÔn ThÞ Ph­¬ng 1.000.000 15 Hoµng Anh L¸i xe 1.700.000 16 NguyÔn §¹i B×nh L¸i xe 1.400.000 17 NguyÔn Hoµi Nam L¸i xe 1.200.000 18 Ph¹m V¨n ThuËn L¸i xe 1.200.000 Céng 24.600.000 §iÒu 2: Mäi thµnh viªn trong c«ng ty cã tr¸ch nhiÖm thi hµnh quyÕt ®Þnh nµy Hµ Néi, Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Thµnh viªn héi ®ång Thay mÆt c«ng ty §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng B¶ng thanh to¸n l­¬ng th¸ng 4 n¨m 2005 STT Hä vµ tªn Thanh tiÒn Ký nhËn 1 NguyÔn Huy Hïng 1.900.000 2 NguyÔn Huy T­ëng 1.600.000 3 NguyÔn ThÞ Dung 1.600.000 4 NguyÔn Thu H»ng 1.700.000 5 Ph¹m Mai Linh 1.700.000 6 NguyÔn V¨n Minh 1.700.000 7 Hoµng H¶i Hµ 1.400.000 8 Pham Huy Hïng 1.400.000 9 NguyÔn §×nh QuyÒn 1.400.000 10 Hoµng Huy Hïng 900.000 11 NguyÔn V¨n §øc 900.000 12 Lª §øc Nghi 900.000 13 Ph¹m V¨n §¹i 1.000.000 14 NguyÔn ThÞ Ph­¬ng 1.000.000 15 Hoµng Anh 1.700.000 16 NguyÔn §¹i B×nh 1.400.000 17 NguyÔn Hoµi Nam 1.200.000 18 Ph¹m V¨n ThuËn 1.200.000 Céng 24.600.000 ViÕt b»ng ch÷: Hai bèn triÖu s¸u tr¨m ngh×n ®ång ch½n Hµ Néi, Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Gi¸m ®èc + Nî Tk 334: 24.600.000 + Cã TK 111: 24.600.000 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 23 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 Tr¶ tiÒn l­¬ng th¸ng 4 n¨m 2005. 334 111 24.600.000 Céng 24.600.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng E. C©n ®èi B¶ng tæng hîp chi phÝ kinh doanh Th¸ng 4 n¨m 2005 C¸c TK ghi cã/c¸c TK ghi nî TK 152 TK111 Tk214 TK 334 Tk142 C«ng chi phÝ thùc tÕ trong th¸ng 1) TK 621: Chi phÝ NVL, NVL trùc tiÕp 60.722.997 60.722.997 2) TK 622 Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp 24.600.000 24.600.000 3) TK 627 Chi phÝ s¶n xuÊt chung: - Ch