Luận văn Kiểm toán báo cáo tài chính Công ty Cổ Phần Sadico Cần Thơ

ra : 15/01/2009 Mã số: E5 KIỂM TRA ĐỐI CHIẾU Mục tiêu: Đảm bảo các khoản phải thu được ghi chép chính xác. Công việc: Đối chiếu số dư đầu năm của tài khoản nợ phải với số dư cuối năm trước. Kiểm tra số tổng cộng trên bảng số dư chi tiết Nợ phải thu và đối chiếu với sổ chi tiết và sổ cái của tài khoản nợ phải thu. Kết quả: Xem chi tiết tại E5-1, E5-2 (nhằm kiểm tra xem việc ghi chép chính xác các nghiệp vụ) Kết luận: Đã kiểm tra đối chiếu các khoản Nợ phải thu được ghi chép chính xác Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008 Người thực hiện : Kim Anh Ngày thực hiện :14/01/2009 Người kiểm tra : Ngày kiểm tra : 15/01/2009 Mã số: E5-1 Trang: Đối chiếu số dư đầu năm 2008 với số dư cuối năm 2007 các TK Số hiệu TK Tên tài khoản Cuối năm 2007 Đầu năm 2008 TK 131 Phải thu của khách hàng 21.202.178.455* 21.202.178.455^ Kết luận: Số dư của các tài khoản trên được ghi chép chính xác. *: Kiểm tra đối chiếu trên sổ cái và bảng CĐKT năm 2007 ^: Kiểm tra đối chiếu trên sổ cái và bảng CĐKT năm 2008 Công ty Kiểm toán: nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008 Người thực hiện : Kim Anh Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra : Ngày kiểm tra : 15/01/2009 Mã số: E5-2 Trang: Kiểm tra số tổng cộng trên bảng số dư chi tiết và đối chiếu với sổ cái của tài khoản Nợ phải thu ĐVT: Đồng Tên khách hàng Số dư chi tiết Sổ cái Chênh lệch Ghi chú Cty Liên doanh XM Holcim Việt Nam 14.459.413.100 14.459.413.100 0 Cty CP XM Hà Tiên Kiên Giang 1.577.832.850 1.577.832.850 0 Cty CP XM Hà Tiên (Hòn Phụ Tử) 978.905.590 978.905.590 0 Cty CP XM Hà Tiên 2-Cần Thơ 2.057.871.760 2.057.871.760 0 Cty CP XM Cần Thơ - - 0 Nhà máy xi măng An Giang - - 0 Cty CP Vật liệu xây dựng 720 144.631.030 144.631.030 0 Cty CP Bê Tông Phan Vũ Cần Thơ 138.000.000 138.000.000 0 Cty TNHH SX & LR Ô tô Chu Lai Trường 56.100.000 56.100.000 0 Kết luận:Số dư của các tài khoản trên được ghi chép chính xác. Công ty Kiểm toán: nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008 Người thực hiện : Tuyết Sương Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra : Ngày kiểm tra : 15/01/2009 Mã số: E6 GỞI THƯ XÁC NHẬN Mục tiêu : Đảm bảo số dư các khoản phải thu đến ngày 31/12/2008 là có thực. Đáp ứng mục tiêu hiện hữu, quyền sở hữu. Công việc: - Thu thập bảng kê chi tiết số dư các khoản phải thu của khách hàng. - Lập thư xác nhận nợ. - Theo dõi, nhận thư xác nhận nợ. - Lập bảng tổng hợp kết quả xác nhận nợ ( lập bảng chỉnh hợp nếu cần thiết). - Kiểm tra thu tiền sau niên độ đối với các khoản phải thu không được trả lời. Kết quả Xem E6-1 đến E6-8 Kết luận: Số dư tài khoản tại ngày 31/12/2008 là 19.412.754.330 đồng. E6-1 Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam 366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0----- Ngày 14/02/2009 THƯ XÁC NHẬN Kính gửi: Công ty Liên doanh XM Holcim Việt Nam Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán. Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của công ty là 14.459.413.100 (VND) Xin quý công ty vui lòng xác nhận số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên Phạm Thị Tuyết Sương Công ty kiểm toán nhóm 5 Phòng 107/KT, Khu I, ĐH Cần Thơ, Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có đính kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng. Chân thành cảm ơn. Giám đốc công ty Cổ phần Sadico Cần Thơ . (Đã ký) Phần xác nhận của Công ty Liên doanh XM Holcim Việt Nam Kính gửi: Bà Phạm Thị Tuyết Sương, kiểm toán viên Công ty Kiểm toán nhóm 5. Số dư nợ 14.459.413.100 (VND) vào ngày 31/12/2008 là đúng với sổ sách của chúng tôi. Giám đốc công ty (Đã ký) E6-2 Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam 366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0----- Ngày 14/02/2009 THƯ XÁC NHẬN Kính gửi: Công ty CP XM Hà Tiên Kiên Giang Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán. Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của công ty là 1.577.832.850 (VND) Xin quý công ty vui lòng xác nhận số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên Phạm Thị Tuyết Sương Công ty kiểm toán nhóm 5 Phòng 107/KT, Khu I, ĐH Cần Thơ, Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có đính kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng. Chân thành cảm ơn. Giám đốc công ty Cổ phần Sadico Cần Thơ . (Đã ký) Phần xác nhận của Công ty CP XM Hà Tiên Kiên Giang Kính gửi: Bà Phạm Thị Tuyết Sương, kiểm toán viên Công ty Kiểm toán nhóm 5. Số dư nợ 1.577.832.850 (VND) vào ngày 31/12/2008 là đúng với sổ sách của chúng tôi. Giám đốc công ty (Đã ký) E6-3 Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam 366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0----- Ngày 14/02/2009 THƯ XÁC NHẬN Kính gửi: Công ty CP XM Hà Tiên 2- Cần Thơ Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán. Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của công ty là 2.057.871.760 (VND) Xin quý công ty vui lòng xác nhận số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên Phạm Thị Tuyết Sương Công ty kiểm toán nhóm 5 Phòng 107/KT, Khu I, ĐH Cần Thơ, Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có đính kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng. Chân thành cảm ơn. Giám đốc công ty Cổ phần Sadico Cần Thơ . (Đã ký) Phần xác nhận của Công ty CP XM Hà Tiên 2- Cần Thơ Kính gửi: Bà Phạm Thị Tuyết Sương, kiểm toán viên Công ty Kiểm toán nhóm 5. Số dư nợ 2.057.871.760 (VND) vào ngày 31/12/2008 là đúng với sổ sách của chúng tôi. Giám đốc công ty (Đã ký) E6-4 Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam 366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0----- Ngày 14/02/2009 THƯ XÁC NHẬN Kính gửi: Công ty CP XM Hà Tiên (Hòn Phụ Tử) Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán. Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của công ty là 978.905.590 (VND) Xin quý công ty vui lòng xác nhận số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên Phạm Thị Tuyết Sương Công ty kiểm toán nhóm 5 Phòng 107/KT, Khu I, ĐH Cần Thơ, Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có đính kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng. Chân thành cảm ơn. Giám đốc công ty Cổ phần Sadico Cần Thơ . (Đã ký) Phần xác nhận của Công ty CP XM Hà Tiên (Hòn Phụ Tử) Kính gửi: Bà Phạm Thị Tuyết Sương, kiểm toán viên Công ty Kiểm toán nhóm 5. Số dư nợ 978.905.590 (VND) vào ngày 31/12/2008 là đúng với sổ sách của chúng tôi. Giám đốc công ty (Đã ký) E6-5 Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam 366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0----- Ngày 14/02/2009 THƯ XÁC NHẬN Kính gửi: Công ty CP Vật liệu xây dựng 720 Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán. Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của công ty là 144.631.030 (VND) Xin quý công ty vui lòng xác nhận số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên Phạm Thị Tuyết Sương Công ty kiểm toán nhóm 5 Phòng 107/KT, Khu I, ĐH Cần Thơ, Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có đính kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng. Chân thành cảm ơn. Giám đốc công ty Cổ phần Sadico Cần Thơ . (Đã ký) Phần xác nhận của Công ty CP Vật liệu xây dựng 720 Kính gửi: Bà Phạm Thị Tuyết Sương, kiểm toán viên Công ty Kiểm toán nhóm 5. Số dư nợ 144.631.030 (VND) vào ngày 31/12/2008 là đúng với sổ sách của chúng tôi. Giám đốc công ty (Đã ký) E6-6 Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam 366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0----- Ngày 14/01/2009 THƯ XÁC NHẬN Kính gửi: Công ty CP Bê tông Phan Vũ Cần Thơ Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán. Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của công ty là 138.000.000 (VND) Xin quý công ty vui lòng xác nhận số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên Phạm Thị Tuyết Sương Công ty kiểm toán nhóm 5 Phòng 107/KT, Khu I, ĐH Cần Thơ, Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có đính kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng. Chân thành cảm ơn. Giám đốc công ty Cổ phần Sadico Cần Thơ . (Đã ký) Phần xác nhận của Công ty CP Bê tông Phan Vũ Cần Thơ Kính gửi: Bà Phạm Thị Tuyết Sương, kiểm toán viên Công ty Kiểm toán nhóm 5. Số dư nợ 138.000.000 (VND) vào ngày 31/12/2008 là đúng với sổ sách của chúng tôi. Giám đốc công ty (Đã ký) E6-7 Cty Cổ phần Sadico Cần Thơ Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam 366E CMT8, P.An Thới, Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Q.Bình Thủy, Tp.Cần Thơ -----0O0----- Ngày 14/01/2009 THƯ XÁC NHẬN Kính gửi: Công ty TNHH SX & LR ô tô Chu Lai Trường Trích yếu: v/v xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán. Công ty kiểm toán nhóm 5 đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của chúng tôi. Để phục vụ cho việc kiểm toán, đề nghị quý công ty xác nhận vào phần dưới của thư này về số dư nợ vào ngày 31/12/2008. Theo sổ sách của chúng tôi, số dư nợ của công ty là 56.100.000 (VND) Xin quý công ty vui lòng xác nhận số dư nợ này và gửi về cho: Kiểm toán viên Phạm Thị Tuyết Sương Công ty kiểm toán nhóm 5 Phòng 107/KT, Khu I, ĐH Cần Thơ, Quận Ninh Kiều, Tp Cần Thơ Ngoài ra, nếu có chênh lệch, xin quý công ty điền vào và cùng gửi bảng kê chi tiết đính kèm. Chúng tôi có đính kèm theo đây một phong bì có dán tem và ghi sẵn địa chỉ để quý công ty tiện sử dụng. Chân thành cảm ơn. Giám đốc công ty Cổ phần Sadico Cần Thơ . (Đã ký) Phần xác nhận của Công ty TNHH SX & LR ô tô Chu Lai Trường Kính gửi: Bà Phạm Thị Tuyết Sương, kiểm toán viên Công ty Kiểm toán nhóm 5. Số dư nợ 56.100.000 (VND) vào ngày 31/12/2008 là đúng với sổ sách của chúng tôi. Giám đốc công ty (Đã ký) E6-8 HỒ SƠ TỔNG HỢP KẾT QUẢ GỬI THƯ XÁC NHẬN NỢ Công ty Nhóm 05 Danh sách các thư xác nhận đã có hồi âm 31/12/2008 Hồ sơ Người lập: Kim Anh Ngày: 04/02/2009 Người kiểm tra: Sương Ngày: 04/02/2009 ĐVT: 1000 đồng STT Tên khách hàng Số tiền trên sổ sách Số tiền theo thư xác nhận Số của kiểm toán Khai khốg (hay khai thấp) Các sự kiện phát sinh đến 31/12/2008 1 Cty Liên doanh XM Holcim Việt Nam 14.459.413.100 14.459.413.100 14.459.413.100 2 Cty CP XM Hà Tiên Kiên Giang 1.577.832.850 1.577.832.850 1.577.832.850 3 Cty CP XM Hà Tiên (Hòn Phụ Tử) 978.905.590 978.905.590 978.905.590 4 Cty CP XM Hà Tiên 2-Cần Thơ 2.057.871.760 2.057.871.760 2.057.871.760 5 Cty CP Vật liệu xây dựng 720 144.631.030 144.631.030 144.631.030 6 Cty CP Bê Tông Phan Vũ Cần Thơ 138.000.000 138.000.000 138.000.000 7 Cty TNHH SX & LR Ô tô Chu Lai Trường 56.100.000 56.100.000 56.100.000 Tổng 19.412.754.330 19.412.754.330 19.412.754.330 Số lượng Giá trị Thư xác nhận đã gửi 07 19.412.754.330 Thư hồi âm 07 19.412.754.330 Tỷ lệ trả lời 100% 100% Tóm tắt kết quả: Tổng khoản nợ phải thu khách hàng 07 19.412.754.330 Tổng thư xác nhận 07 19.412.754.330 Tỷ lệ so với sổ sách 100% Số liệu theo kiểm toán 07 19.412.754.330 Tỷ lệ giữa giá trị của kiểm toán và sổ sách 100% Công ty Kiểm toán: nhóm 05 KH : CT CP SADICOCần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008 Người thực hiện : Kim Anh Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra : Ngày kiểm tra : 15/01/2009 Mã số: E7 Mục tiêu: Các khoản nợ phải thu khách hàng được ghi chép, hạch toán đúng niên độ Công việc: Kiểm tra việc ghi sổ chi tiết các nghiệp vụ bán hàng những ngày cuối niên độ 2008 và những ngày đầu 2009. Kiểm tra các chứng từ liên quan. Nhằm đảm bảo phải thu trong việc bán hàng và cung cấp dịch vụ được tiến hành cut – off đúng niên độ. Kết quả: Xem chi tiết tại E7-1 Kết luận: Các khoản phải thu khách hàng được cut – off đúng niên độ. Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008 Người thực hiện : Kim Anh Ngày thực hiện :14/01/2009 Người kiểm tra : Ngày kiểm tra : 15/01/2009 Mã số: E7-1 KIỂM TRA CÁC NGHIỆP VỤ QUANH THỜI ĐIỂM KHOÁ SỔ Ngày Số chứng từ Số tiền Ghi chú 28/12/2008 HĐ209/08 550.000.000 * 28/12/2008 HĐ210/08 145.267.000 * 29/12/2008 HĐ212/08 962.615.000 * 29/12/2008 HĐ213/08 1.238.540.000 * 31/12/2008 HĐ215/08 851.240.000 * 31/12/2008 HĐ216/08 3.412.259.900 * 02/01/2009 HĐ001/09 320.186.600 * 02/01/2009 HĐ002/09 59.245.000 * 03/01/2009 HĐ003/09 224.664.000 * *: Hạch toán đúng niên độ. Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008 Người thực hiện : Tuyết Sương Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra : Ngày kiểm tra : 1/01/2009 Mã số: E8 KIỂM TRA VIỆC TÍNH TOÁN SỐ HỌC CHÍNH XÁC Mục tiêu : Đảm bảo rằng các khoản phải thu đến ngày 31/12/2008 được ghi chép chính xác, đầy đủ. Công việc: Chọn ra một số hoá đơn và phiếu xuất kho của tháng 8, 9, 12 để kiểm tra việc tính toán trên hoá đơn, phiếu xuất kho và đối chiếu các nghiệp vụ lên sổ chi tiết và sổ cái. Đối chiếu lên sổ chi tiết những nghiệp vụ xảy ra trong tháng 8, 9, 12 để kiểm tra việc ghi chép đầy đủ. Việc chọn các nghiệp vụ chủ yếu xảy ra vào tháng 8, 9, 12 là do ba tháng này nghiệp vụ xảy ra rất nhiều và với số tiền lớn. Kết quả: Sự tính toán trên các chứng từ rất chính xác, phù hợp và đầy đủ. Xem chi tiết E8-1 Kết luận: Các nghiệp vụ được ghi chép trên sổ chi tiết và sổ cái chính xác và đầy đủ, không phát hiện lỗi trọng yếu. Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008 Người thực hiện : Kim Anh Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra : Ngày kiểm tra : 15/01/2009 Mã số:E8-1 Trang: Chọn 19 phiếu xuất kho và hóa đơn. STT Ngày Số phiếu xuất kho Số hóa đơn Số tiền Ghi chú 1 01/08/2008 XK1300/08β HĐ1300/08 15.000.000 * α µ € 2 01/08/2008 XK1301/08β HĐ1301/08 10.000.000 * α µ € 3 01/08/2008 XK1302/08β HĐ1302/08 2.500.000 * α µ € 4 01/08/2008 XK1303/08β HĐ1303/08 7.000.000 * α µ € 5 01/08/2008 XK1304/08β HĐ1304/08 56.000.000 * α µ € 6 02/08/2008 XK1305/08β HĐ1305/08 12.000.000 * α µ € 7 02/08/2008 XK1306/08β HĐ1306/08 33.000.000 * α µ € 8 02/08/2008 XK1307/08β HĐ1307/08 50.000.000 * α µ € 9 03/08/2008 XK1308/08β HĐ1308/08 18.000.000 * α µ € 10 03/08/2008 XK1309/08β HĐ1309/08 15.000.000 * α µ € 11 25/08/2008 XK1405/08β HĐ1405/08 9.864.000 * α µ € 12 04/09/2008 XK1431/08β HĐ1431/08 12.000.000 * α µ € 13 10/09/2008 XK1444/08β HĐ1444/08 14.000.000 * α µ € 14 22/09/2008 XK1490/08β HĐ1490/08 11.000.000 * α µ € 15 07/12/2008 XK1605/08β HĐ1605/08 10.500.000 * α µ € 16 15/12/2008 XK1655/08β HĐ1655/08 15.000.000 * α µ € 17 28/12/2008 XK1698/08β HĐ1698/08 11.000.000 * α µ € 18 28/12/2008 XK1699/08β HĐ1699/08 12.267.000 * α µ € 19 29/12/2008 XK1700/08β HĐ1700/08 30.445.000 * α µ € Chú thích: *: Hóa đơn và phiếu xuất kho khớp với nhau trong cùng 1 nghiệp vụ. α: Đối chiếu hóa đơn với bảng giá được phê duyệt là chính xác. β: Đã kiểm tra chữ ký của thủ kho, bộ phận bán hàng và bộ phận nhận hàng của khách hàng. Kết luận: công ty có thực hiện việc đánh số liên tục cho phiếu xuất kho và hóa đơn trước khi đưa vào sử dụng. µ: Kiểm tra việc tính toán trên hoá đơn và đối chiếu các nghiệp vụ lên sổ chi tiết và sổ cái là chính xác. €: Đối chiếu lên sổ những nghiệp vụ xảy ra được ghi chép đầy đủ và chính xác. Công ty Kiểm toán: nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008 Người thực hiện : Anh + Sương Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra : Ngày kiểm tra : 15/01/2009 Mã số:E9 Mục tiêu: Xem xét việc tính tuổi nợ và xác lập dự phòng của công ty có đúng theo quy định không. Công việc: Từ sổ chi tiết theo dõi khách hàng lập bảng phân loại theo tuổi nợ từ đó xác định khoản dự phòng cần phải trích lập và đối chiếu với khoản dự phòng mà đơn vị đã lập. Kết quả: xem chi tiết tại E9-1 Kết luận: Đơn vị đã không trích lập dự phòng là hợp lý. Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 KH : CT CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008 Người thực hiện : Anh + Sương Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra : Ngày kiểm tra : 15/01/2009 Mã số:E9-1 BẢNG SỐ DƯ CHI TIẾT THEO TUỔI NỢ Tên KH Số dư nợ Trong đó Nợ trong hạn Nợ quá hạn từ 1-30 ngày Nợ quá hạn từ 31-60 ngày Nợ quá hạn từ 61-90 ngày Nợ quá hạn từ 91-120 ngày Nợ quá hạn trên 120 ngày Cty liên doanh XM Holcim Việt Nam 14.459.413.100£ 14.219.413.100 240.000.000 Cty CP Xm Hà Tiên Kiên Giang 1.577.832.850£ 1.577.832.850 Cty CP Xm Hà Tiên (Hòn Phụ Tử) 978.905.590£ 978.905.590 C Cty CP Xm Hà Tiên 2 - Cần Thơ 2.057.871.760£ 2.000.000.000 57.871.760 Cty CP Xm Cần Thơ - Nhà máy XM An Giang - Cty CP vật liệu xây dựng 720 144.631.030£ 144.631.030 Cty CP bê tông Phan Vũ Cần Thơ 138.000.000£ 138.000.000 Cty TNHH SX & LR ô tô Chu Lai Trường 56.100.000£ 56.100.000 Tổng 19.412.754.330** 19.114.882.570* 297.871.760* £ Đã gửi thư xác nhận * Đã cộng dồn hàng dọc ** Đã kiểm tra khớp với TK 131 Công ty Kiểm toán: Nhóm 05 KH : CTy CP SADICO Cần Thơ Nội dung : Phải thu khách hàng Năm kết thúc : 31/12/2008 Người thực hiện : Anh + Sương Ngày thực hiện : 14/01/2009 Người kiểm tra : Ngày kiểm tra : 15/01/2009 Mã số:E10 KIỂM TRA VIỆC TRÌNH BÀY VÀ CÔNG BỐ CỦA CÁC KHOẢN PHẢI THU Mục tiêu: Thỏa mãn mục tiêu các khoản phải thu được trình bày và công bố theo đúng quy định của các chuẩn mực kế toán hiện hành. Công việc: Xem xét sự trình bày và công bố các khoản phải thu có phù hợp với các chuẩn mực kế toán hiện hành. Kết quả: Các khoản phải thu được trình bày và công bố đúng. Kết luận: Việc trình bày và công bố của các khoản phải thu phù hợp với các chuẩn mực kế toán hiện hành. 3.3. Kiểm toán Tài sản cố định Công ty kiểm toán: NHÓM 05 Người thực hiện: MỸ LINH Mã số: I1 Trang: Khách hàng: Cty CP SADICO Cần Thơ Ngày thực hiện: 16/01/2009 Nội dung:TSCĐ Người kiểm tra: Niên độ: 31/12/2008 Ngày kiểm tra: 17/01/2009 BIỂU CHỈ ĐẠO Số TK Tên Tài Khoản TC Số liệu chưa ĐC Số liệu đã Số liệu đã kiểm toán kiểm toán kiểm toán 31/12/ 2008 31/12/ 2008 31/12/ 2007 211 TSCĐ hữu hình I4 - Nguyên giá  I8-1 135.256.494.376 135.256.494.376 134.908.677.835 - Hao mòn lũy kế I8-1 (80.390.068.827) (80.390.068.827) (77.259.284.746) - Giá trị còn lại  I8-1 54.866.425.549 54.866.425.549 57.649.393.089 213 TSCĐ vô hình I7 - Nguyên giá  I8-1 49.486.032 49.486.032 49.486.032 - Hao mòn lũy kế I8-1 (35.697.339) (35.697.339) (33.973.755) - Giá trị còn lại  I8-1 13.788.693 13.788.693 15.512.277 T/B BS PY PY: khớp với số dư năm trước đã kiểm toán T/B : Khớp với bảng CĐ kế toán chưa kiểm toán BS: Khớp với bảng cân đối kế toán đã điều chỉnh Kết luận: Thông qua kết quả của từng công việc, nhóm kiểm toán chúng tôi kết luận rằng các khoản mục đã được kiểm toán là trung thực và hợp lý. Công ty kiểm toán: Nhóm 05 Khách hàng: C.ty CP SADICO Cần Thơ Nội dung: TSCĐ Năm kết thúc: 31/12/2008 Người thực hiện: Linh Ngày thực hiện: 16/01/2009 Người kiểm tra: Ngày kiểm tra: 17/01/2009 Mã số: I2 Trang: BẢNG TỔNG HỢP LỖI Số tham chiếu Diễn giải Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán Nợ Có Nợ Có Kết luận: không phát hiện ra lỗi. Công ty kiểm toán: NHÓM 05 Người thực hiện: MỸ LINH Mã số: I3 Trang: KH: Cty CP Sadico Cần Thơ Ngày thực hiện: 16/01/2009 Nội dung: TSCĐ Người kiểm tra: Niên độ: 31/12/2008 Ngày kiểm tra: 17/01/2009 CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN TSCĐ Trình tự kiểm toán Mục tiêu Tham chiếu Người thực hiện A B C D Thủ tục kiểm tra chi tiết: I. TSCĐ I.1. TSCĐ hữu hình I.1.1. Lập bảng phân tích tổng quát về sự thay đổi của TS và đối chiếu khớp đúng với sổ cái, bảng chi tiết TSCĐ. (Số đầu kỳ, tăng giảm trong kỳ và số dư cuối kỳ.) Ghi chép chính xác I4 Linh I.1.2. Kiểm tra TSCĐ tăng: - Kiểm tra sự tồn tại của TSCĐ. Hiện hữu I5 Linh - Đối chiếu khớp chi tiết danh sách TSCĐ với các chứng từ gốc và nguồn đầu tư TSCĐ Chính xác -Kiểm tra quyền sở hữu hợp pháp đối với TSCĐ Quyền sở hữu I.1.3. Kiểm tra TSCĐ giảm: Kiểm tra các nghiệp vụ ghi giảm TSCĐ trong kỳ. Hiện hữu, ghi chép chính xác I6 Tiến Tính toán lãi/lỗ về thanh lý và nhượng bán TSCĐ Ghi chépchính xác, đầy đủ I.2. TSCĐ vô hình: I.2.1. Kiểm tra quyền sở hữu hợp pháp của công ty đối với TSCĐ vô hình. Quyền sở hữu I7 Tiến I.2.2. Kiểm tra các nghiệp vụ ghi tăng giảm TSCĐ vô hình trong kỳ. Hiện hữu phát sinh II. KHẤU HAO TSCĐ II.1 Tính toán khấu hao theo nhóm TSCĐ. Ghi chép chính xác I8 Linh II.2 Xem xét chính sách khấu hao của đơn vị có nhất quán với năm trước và sự hợp lý của số khấu hao với giá trị thu hồi và thời gian khấu hao . Đánh giá II.3. Xem xét việc tính giá trị khấu hao của TSCĐ có đúng theo qui định của Bộ Tài Chính không. Đánh giá Công ty kiểm toán: NHÓM 05 Người thực hiện: Linh Mã số: I4 Trang: Khách hàng: Cty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Ngày thực hiện: 16/01/2009 Nội dung:TSCĐ Người kiểm tra: Niên độ: 31/12/2008 Ngày kiểm tra: 17/01/2009 I. Mục tiêu: Đảm bảo số dư TK TSCĐ đến ngày 31/12/2008 chuyển sổ, ghi chép chính xác. II. Công việc: Lập bảng tổng hợp về TSCĐ, gồm: Số dư đầu kỳ Tăng trong kỳ Giảm trong kỳ Số dư cuối kỳ Đối chiếu Số dư đầu kỳ trong bảng tổng hợp với bảng cân Đối kế toán năm trước. Cộng tổng, đối chiếu với sổ cái, sổ chi tiết và đối chiếu với các hóa đơn chứng từ có liên quan. III. Kết quả: xem I4-1 đến I4-2 IV. Kết luận: Số dư TSCĐ đến ngày 31/12/2008 được chuyển sổ & ghi chép chính xác. Công ty kiểm toán: NHÓM 05 Người thực hiện: Linh Mã số: I4-1 Trang: Khách hàng: Cty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Ngày thực hiện: 16/01/2009 Nội dung: TSCĐ Người kiểm tra: Niên độ: 31/12/2008 Ngày kiểm tra: 17/01/2009 BẢNG PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT CÁC THAY ĐỔI CỦA TSCĐ HỮU HÌNH ĐVT: VNĐ Hồsơ TK Chủng loại Tài sản cố định SD Đầu kỳ SPS tăng SPS giảm Đ/C SD cuối kỳ G-1 2111 Nhà cửa kiến trúc 29.135.049.496z 243.221.314 i  363.792.686 i 29.014.478.124 f G-2 2112 Máy móc thiết bị 103.497.506.103z 645.399.040 i 112.877.683 i 104.030.027.460 f G-3 2113 Phương tiện vận tải 1.723.775.479z 1.723.775.479f G-4 2114 Thiết bị dụng cụ quản lý 552.346.757z  64.133.444 i 488.213.313 f Tổng cộng 134.908.677.835 w- I1 I5-1 888.620.354 w I6-1 540.803.813w 135.256.494.376wfj-I1 z: Từ sổ cái và hồ sơ kiểm toán năm trước w: Đã cộng hàng dọc i: Từ sổ chi tiết j: Đã đối chiếu phù hợp với sổ cái f: Đã cộng hàng ngang w f: Đã cộng dọc và cộng ngang Công ty kiểm toán: NHÓM 05 Người thực hiện: Linh Mã số: I4-2 Trang: Khách hàng: Cty Cổ Phần Sadico Cần Thơ Ngày thực hiện: 16/01/2009 Nội dung: TSCĐ Người kiểm tra: Niên độ: 31/12/2008 Ngày kiểm tra: 17/01/2009