Bài giảng Phân tích hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu - Nguyễn Xuân Hiệp

động của chỉ tiêu phân tích được giải thích bằng mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành nó b. Phương pháp phân tích nhân tố Ví dụ: R = q * p *e Có 3 dạng Phân tích - Thay thế liên hoàn - Số chênh lệch - Liên hệ cân đối. Phương pháp thay thế liên hoàn Là phương pháp phân tích nhân tố, trong đó:Các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích có quan hệ tích số, hoặc thương số với nhau.Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích được xác định bằng cách thay thế các giá trị của các nhân tố theo một qui luật nhất định. Phương pháp thay thế liên hoàn 4- Từ giá trị kỳ gốc đến kỳ nghiên cứu.1- Từ nhân tố số lượng đến chất lượng;2- Từ nhân tố chủ yếu đến thứ yếu;3- Từ nhân tố hình thành trước đến nhân tố được hình thành sau;Qui luật thay thế nhân tố Chỉ tiêu phân tích R:IR = q1* p1 * e1 q0* p0 * e0 ΔR = q1* p1 * e1q0* p0 * e0-R = q * p *e Có 3 nhân tố : q, p, eVí dụ:Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu XK của một mặt hàng Phương pháp thay thế liên hoàn Ảnh hưởng của q:IRq = q1* p0 * e0 q0* p0 * e0 ΔRq = q1* p0 * e0q0* p0 * e0- Phương pháp thay thế liên hoàn Ảnh hưởng của p:IRp = q1* p1 * e0 q1* p0 * e0 ΔRp = q1* p1 * e0q1* p0 * e0- Ảnh hưởng của e:IRe = q1* p1 * e1 q1* p1 * e0 ΔRe = q1* p1 * e1q1* p1 * e0- Phương pháp thay thế liên hoàn ΔR = ΔRq+ΔRp+ΔRe = q1*p1 *e1q0 * p0 * e0- Tổng hợp ảnh hưởng cả 3 nhân tố:IR = IRq* IRp * IRe = q1* p1* e1 q0* p0* e0Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối của một nhân tố nào đó được xác định bằng tích số giữa số chênh lệch của nhân tố đó (x1 – x0) với các nhân tố còn lại. Phương pháp số chênh lệch Là phương pháp thay thế liên hoàn, trong đó: ΔRq = (q1 – q0) * p0 * e0 ΔRp = q1 * (p1 – p0) * e0 ΔRe = q1 * p1 * ( e1 - e0)IRq = q1* p0 * e0 q0* p0 * e0=q1q0IRp = q1* p1 * e0q1* p0 * e0=p1p0IRe = q1* p1 * e1 q1* p1 * e0=e1e0 Ví dụ: R = q * p * e = ∆q * p0 * e0= q1 * ∆p * e0= q1 * p1 * ∆ePhương phápSố chênh lệch= Iq= Ip= Ie. Phương pháp cân đốiCác nhân tố và chỉ tiêu phân tích có mối quan hệ cân đối với nhau thông qua một phương trình kinh tế. Một lượng thay đổi của môt nhân tố nào đó sẽ làm chỉ tiêu phân tích thay đổi một lượng tương ứngLà phương pháp phân tích nhân tố, trong đó:Các nhân tố có quan hệ tổng, hiệuthông qua 1 phương trình kinh tếVí dụ; Phân tích tình hình tồn kho cuối kỳ tại một DN: Đvt: Tr. đồngChỉ tiêuTồnđầu kỳNhậptrong kỳXuất trong kỳTồn cuối kỳ1. Thực hiện2. Kế hoạch901001.1001.0001.1101.0508050Áp dụng: Tđk + Ntk = Xtk + TckLời giải: Tc k = T đk + Ntk - Xtk ∆Tck = 80 – 50 = 30 (Tr.đ)I’Tck = ∆TckTck= 60(%) 3050= Chỉ tiêu phân tích: ∆Tck Tđk = ∆Tđk = 90 - 100 = - 10 (Tr.đ)I’ Tck Tđk = ∆TđkTck= - 20 (%)-1050= ∆Tck Ntk = ∆Ntk = 1.100 – 1.000 =100 (Tr.đ)I’Tck Ntk = ∆NtkTck= 200 (%)10050= Lời giải: Ảnh hưởng của Tđk Ảnh hưởng của Ntk ∆Tck Xtk = - ∆X tk = - (1.110 – 1.050) = - 60 (Tr.đ)I’ Tck Xtk = ∆XtkTck= - 120 (%)- 6050=Lời giải: Ảnh hưởng của Xtk Tổng hợp ảnh hưởng của cả 3 nhân tố ∆Tck = ∆TCK Tđk + ∆TCKNtk + ∆TCKXtk = 30 (Tr.đ) I’Tck = I’TCKTđk + I’TCKntk + I’TCKXtk = 60 (%) Áp dụng phương pháp nào.Trong trường hợp quan hệ giữa các nhân tố ảnh hưởng là quan hệ hỗn hợp- Đối với các nhân tố có quan hệ tích số áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn- Đối với các nhân tố có quan hệ tổng hiệu áp dụng phương pháp liên hệ cân đốiPr = R - CG - Cs - CM Pr = Σqi (Pi - CGp) - Cs – CM Lưu ý: Trong mọi trường hợp, các nhân tố ảnh hưởng phải là các biến độc lập. Xác định chỉ tiêu phân tích (tiêu thức kết quả) theo sự biến thiên của các tiêu thức nguyên nhân thông qua mối quan hệ tương quan hàm số mà phương trình biểu thị nó gọi là phương trình hồi qui.c. Phương pháp hồi qui và tương quanVí dụ 1: Phân tích chi phí hoạt động của DN Tổng chi phí Số lượng sản phẩmChi phí khả biến đơn vị=xPhương trình hồi qui: Y = a + bXTổng chi phí bất biến+ Căn cứ số lượng biến nguyên nhân: - Tương quan đơn (hồi qui đơn) Y = a + bx - Tương quan bội (hồi qui bội) Y = a + bx + cz c. Phương pháp hồi qui - tương quan Căn cứ vào tính chất biến thiên của tiêu thức kết quả và nguyên nhân: - Tương quan thuận - Tương quan nghịch Các dạng tương quanX0abXYY = a +bX Y = a + bX y = + b axĐồ thị hàm tổng chi phíĐồ thị hàm chi phí đơn vịyX0y = a / x + bb Y là biến phụ thuộc (dependent variable) X là biến độc lập (independent variable) a là tung độ gốc (intercept) b là dộ dốc (hệ số góc - slope) Phương pháp hồi qui đơn Phương trình hồi qui dạng đường thẳng (tuyến tính): Y = a + bX Trong đó: Cách 1: Sử dụng PP cực trịY2 – Y1Xmax - Xminb =Ymax - YminX2 – X1=Y2XX2X1YY1bY = a +bXa = Ymax - bXmax= Ymin - bXminKỳ kinh doanhDoanh thu(tr. VNĐ)Chi phí(tr. VNĐ) 115253232178936532204412419874105165035462121403Có tài liệu về tình hình chí phí theo doanh thu của doanh nghiệp như sau:Yêu cầu: phân tích chi phí của doanh nghiệp Ví dụ:Lời giải:Xmax - Xminb = Ymax - Ymin2204 - 1525=412 - 323= 0,13a = Ymax - bXmax= 412 – 0,13 * 2204 = 123Y = 123 + 0,13 X Phương trình biểu diễn mối quan hệ giữa tổng chi phí theo doanh thu: Y = a + bXCách 2: Sử dụng PP thống kênXiYi xi= Xi - yi=Yi -xi2xi yi12n∑∑Xi∑Yi∑xi2∑xi yiY Xb = ∑xi yi - n XY∑xi2 _ n X2 a =Y X - bLời giải:Y = 133 + 0,13 Xb = ∑xi yi - n XY∑xi2 _ n X2 = 4310426 – 6*1881* 3782185355 - 6 *18812 = 0,13 a = Y X- b= 378 – (0,13 * 1881) = 133 Phương trình biểu diễn mối quan hệ giữa tổng chi phí theo doanh thu: Y = a + bX Cách 3: Sử dụng phần mềm ExcelDùng hàm : Insert FuncionFx Tìm trị số b (Slope): Lệnh: Fx / Statistical (funcion catelogy: loại hàm)/ Slope (funcion name: tên hàm) / OK /quét đánh dấu khối cột dữ liệu Y vào ô Known _ y’s; quét đánh dấu khối cột dữ liệu X vào ô Known _ x’s / OK. Tìm trị số a (Intercept):thay hàm slope bằng intercept Tìm trị số R (Correlation): Lệnh: Fx / Statistical (funcion catelogy: loại hàm)/ correl (funcion name: tên hàm) / OK /quét đánh dấu khối cột dữ liệu x vào ô array 1; quét đánh dấu khối cột dữ liệu Y vào ô array 2 / OK. Y là biến phụ thuộc (dependent variable) Xi là các biến độc lập (independent variable) b0 là tung độ gốc (intercept) bi là độ dốc theo các biến Xi e là sai số Phương pháp hồi qui bội (hồi qui đa biến) Phương trình hồi qui có dạng : Y = b0 + b1 X1 + b2 X2 + bi Xi + bk Xk + e Trong đó: - Cách 1: Lập hệ phương trình chuẩn và giải bằng phương pháp Gaux: ∑y = nb0 + b1∑x1 + b2∑X2 + + bk∑xk∑X1y = b0∑x1 + b1∑X21 + b2∑x1x2 + + bk∑x1xk∑x2y = b0∑x2 + b1∑x1x2 + b2∑x22 + + bk∑X2xk ∑xky = b0∑xk + b1x1xk + b2x2 xk + + bk∑x2k Cách 2: Dùng chương trình Regression (Excel) Lệnh: Tools / Data Analysis / Regression / OK- Trong phần Input:Nhập các dữ liệu Yi vào ô: Input Y Range bằng cách quét đánh khối cột Y. - Trong phần Output option : Chọn New work book sẽ cho kết quả.Nhập các dữ liệu Xi vào ô: Input X Range bằng cách quét đánh khối tất cả các cột Xi cùng lúc.Ví dụ: Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm theo đơn giá bán và chi phí quảng cáo của một doanh nghiệp như sau: (Bảng Excel)Phương trình hồi qui: Y = b0 +b1 X1 + b2 X2Lời giải: • Tổ chức lực lượng, phương tiện phân tích Tổ chức phân tích KD.XNK Lựa chọn loại hình phân tích Là tập hợp các hoạt động từ việc chuẩn bị điều kiện đến triển khai và báo cáo kết quả phân tích • Xây dựng qui trình và tổ chức thực hiện qui trình phân tích PT sau KDPTtrước KDPThiện hànhDựa vào thời điểm phân tích Dựa vào mục đíchphân tíchPT thực hiệnPT dự báo Các loại hình phân tích KD. XNKLà dựa vào những kết quả đã xảy ra và kết quả nghiên cứu thị trường để dự báo xu hướng phát triển trong tương lai. Các loại hình phân tích HĐ KD. XNK Là dựa vào những kết quả đã xảy ra và tình tình hiện tại để đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của DN.- Phân tích dự báo:- Phân tích thực hiện: Là phân tích khi chưa tiến hành hoạt động KD như : PT dự án, kế hoạch, dự toán Là phân tích tiến hành đồng thời với quá trình KD nhằm kiểm định tính đúng đắn và điều chỉnh dự án, kế hoạch, dự toán Là phân tích kết quả thực hiện dự án, kế hoạch, dự toán nhằm đánh giá hiệu quả thực hiện Các loại hình phân tích hoat động KD. XNK- Phân tích trước KD: - Phân tích hiện hành:- Phân tích sau KD: Dựa vào phạm viphân tíchPT toàn diệnPT chuyên đề, bộphận Các loại hình phân tích KD. XNKDựa vào tính chấtphân tíchPT định kỳPT thườngxuyên Là phân tích được tiến hành theo 1, 1 số lĩnh vực KD hoặc 1, 1 số bộ phận KD nhất định trong DN như: PT tài chính, lao động, hiệu quả quản lý; phân xưởng, nhà máy, dự án 1, 2 Là phân tích được tiến hành trên tất cả các lĩnh vực KD và các bộ phận của DN nhằm đánh giá một cách toàn diện tình hình KD của DN. Các loại hình phân tích HĐ KD. XNK- Phân tích chuyên đề, bộ phận: - Phân tích toàn diện:Là phân tích được tiến hành hàng ngày nhằm đánh giá tiến độ thực hiện dự án, kế hoạch kinh doanh. Là phân tích được tiến hành sau những khoảng thời gian nhất định theo lịch trình lập sẵn (tháng , qúi, năm) nhằm đánh kết quả, hiệu quả thực hiện dự án, kế hoạch trong từng thời kỳ. Các loại hình phân tích HĐ KD. XNK - Phân tích thường xuyên: - Phân tích định kỳ: • Các loại hình phân tích: tính chất và đặc điểm của chúng Lựa chọn hình thức phân tích Mục đích, yêu cầu, thời gian, lực lượng, phương tiện phân tích Căn cứ lựa chọn Tổ chức lực lượng phân tích Bộ phận thông tin kinh tế, nghiệp vụ - Hội đồng phân tích DN - Phòng, ban và các đơn vị trực thuộcTổ chức lực lượng phân tích - Hội đồng phân tích DN xây dựng qui trình PT, hướng dẫn, phối hợp, thẩm định thông tin, kết quả PT chuyên đề và tổ chức PT toàn diện. Chức năng, nhiệmvụ - Các phòng, ban chức năng và đơn vị trực thuộc thực hiện PT chuyên đề theo lĩnh vực, bộ phận phụ trách. - Bộ phận thông tin kinh tế, nghiệp vụ thu thập và báo cáo thông tin. Qui trình tổ chức phân tích 2. Thu thập tài liệu và xử lý sơ bộ: - TL kế hoạch, định mức, thống kê; - TL hạch toán (kế toán, thống kê và nghiệp vụ); - TL ngoài hạch toán (báo cáo tổng kết, kiểm tra, ý kiến CBCNV); - TL kết quả nghiên cứu thị trường. 1. Xây dựng kế hoạch PT: - Xác định nội dung, phạm vi PT; - Xác định chỉ tiêu PT, phương pháp PT; - Phân công, phân nhiệm các đơn vị, cá nhân. Các TL này phải đuợc kiểm tra tính hợp pháp, đầy đủ, trung thực, chính xác Qui trình tổ chức phân tích 4. Lập báo cáo và tổ chức hội nghị PT: - Đánh giá chung về hiện tượng kinh tế PT; - Xác định những điểm mạnh, yếu; các nhân tố ảnh hưởng tích cực, tiêu cực (minh hoạ bằng số liệu cụ thể); - Tổ chức hội nghị đánh giá kết quả phân tích và đề xuất biện pháp.3. Xử lý số liệu PT: - Tính toán các chỉ tiêu PT; - Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các chỉ tiêu phân tích. Phân tích những nội dung sau: Đối tượng, nhiệm vụ và qui trình phân tích của phân tích hoạt động KD. XNK Ý nghĩa của các loại số tương đối? Cho ví dụ để minh họa.3. Kỹ thuật sử dụng các phương pháp phân tích: so sánh, thay thế liên hoàn, liên hệ cân đối Cho ví dụ minh hoạ. Câu hỏi ôn tập chương 1 4. Phân biệt kết quả KD với hiệu quả KD; giá trị XK với doanh thu XK; giá trị NK với doanh thu NK.5. Phân tích ý nghĩa, ưu điểm, nhược điểm các chỉ tiêu đo lường đánh giá) kết quả và hiệu quả KD XNK. Cho ví dụ để minh họa.6. Phân tích mục đích và ý nghĩa của việc phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động KD. XNK.Bài tập: Có tài liệu XK tại một DN như sauYêu cầu: Phân tích mối quan hệ KPT và TK vào doanh thu, dự báo KPT và TK các năm 2007, 2008 bằng PP hồi qui - tương quan (3 PP). Biết rằng: DT dự báo 2007 là 3.400, 2008 là 4250.NămDoanh thu (tr. đồng)Khoản phải thu (tr. đồng)Tồn kho(tr. đồng)2002200320042005200620582534247228503000268297304315375387398409415615Chương 2: Phân Tích Doanh thu Xuất Khẩu - Nhập Khẩu - Mục đích, nhiệm vụ, nguồn tài liệu của phân tích doanh thu XK, NK; - Các chỉ tiêu và kỹ thuật phân tích - Thực hành phân tích doanh thu XK, NK trong một số tình huống cụ thể. Mục tiêu nghiên cứuKết hợp các kết quả PT khác, Làm cơ sở đề xuất các biện pháp nâng cao kết quả và hiệu quả KD. XNK - Đánh giá tổng quát tình hình KD. XNK; - Phát hiện các trung tâm XNK của DN (mặt hàng, nguồn hàng, thị trường, phương thức XNK chủ lực); - Phát hiện những điểm mạnh, điểm yếu và những nhân tố ảnh hưởng.Mục đíchGiúp các nhà quản trị: Phân tích doanh thu XK, NK Đánh giá và dự báo tình hình doanh thu XK, NK của DN và đề xuất các quyết định quản trị về doanh thu Xác định và lượng hóa các nhân tố đã và sẽ ảnh hưởng đến doanh thu XK. NK Phản ánh chính xác tình hình biến động doanh thu XK, NKNhiệm vụ Phân tích doanh thu XK, NKTài Iiệuphân tích- Báo cáo kết quả XNK của DN;- Kế hoạch XNK của DN;- Kết quả ký kết HĐ và nghiên cứu TT;- Ý kiến của người lao động .- Các thông tin nghiên cứu và dự báo thị trường, giá cả;- Chính sách ngoại thương của NN;- Ý kiến của khách hàng;- Chiến lược của đối thủ canh tranh. Nguồn nội bộ DN: Nguồn bên ngoài DN: Phân tích doanh thu XK, NK - Chiết khấu thương mại; - Giảm giá hàng bán; - Hàng hoá, dịch vụ bị trả lại; - Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK, thuế VAT tính theo phương pháp trực tiếp v.v..Là tổng số tiền DN được khách hàng chấp nhận thanh toán từ hoạt động của DN sau khi trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu: Phân tích Doanh thu XKKhái niệmDoanh thuKhoản mục200820091. Tổng doanh thu2. Giảm trừ doanh thu3. Doanh thu thuần3. Giá vốn hàng bán5. Lãi gộp 6. Chi phí bán hàng6. Chi phí quản lý7. Lợi nhuận trước thuế 8. Thuế thu nhập DN 9. Lợi nhuận sau thuế (lãi ròng)10. Trả cổ tức11 Lợi nhuận giữ lại Trong một số trường hợp doanh thu có thể được tính bao gồm cả các khoản giảm trừ Báo cáo kết quả kinh doanh (Phần 1: Lãi - Lỗ)Lưu ý Trên thực tế các chỉ số: p, e, biến động theo từng thương vụ XK. Vì vậy, nếu sử dụng kỹ thuật này để phân tích cho một kỳ KD gồm nhiều thương vụ KD thì các chỉ số p và e phải là chỉ số bình quân: Lưu ýpi = ∑qi* pi ∑qie = ∑qi* pi*e ∑qi* piDoanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ(doanh thu thuần) Doanh thu từ hoạt động tài chínhDoanh thu từ hoạt động khác Doanh thu từ hoạt động KDKết cấuDoanh thu Phân tích Doanh thu XKLà doanh thu bán hàng, cung ứng dịch vụ xuất khẩuR = ∑qi*pi - ∑ các khoản giảm trừ khi trong tình huống cụ thể không đề cập đến các khoản giảm trừ doanh thu, nghĩa là chúng đã được khấu trừDoanh thuXuất khẩuR = ∑ri - ∑ các khoản giảm trừ R = ∑qi*pi*e - ∑ các khoản giảm trừ Phân tích Doanh thu XKLưu ý Phân tích tổng doanh thu XK Phân tích doanh thu XK theo kết cấuPhân tích các nhân tố ảnhhưởng đến doanh thu XK Phân tích biến động doanh thuXK Nội dung Phân tích Doanh thu XK Phân tích Tổng doanh thu XK Là so sánh doanh thu XK của DN ở kỳ nghiên cứu với:- Doanh thu kỳ báo cáo;- Nhiệm vụ kế hoạch;Khái niệmHoặc so sánh giữa tốc độ tăng trưởng doanh thu XK của DN ở kỳ nghiên cứu với tốc độ tăng trưởng doanh thu của ngành, đối thủ cạnh tranh. IR = ∑qi1* pi1* e1∑qi0* pi0* e0 ΔR = R1- R0 = ∑qi1*pi1*e1∑qi0*pi0*e0- Hay I’R = Sử dụng các chỉ số Kỹ thuật phân tích So sánh với kỳ báo cáo hoặc nhiệm vụ kế hoạchR1R0= = IR - 1 ∆RR0Δ(r/R) = Δ(r/ri) = So sánh với tốc độ tăng trưởng của ngành, đối thủ cạnh tranh Kỹ thuật phân tíchr1r0-R1R0r1r0-ri1ri0r: doanh thu của DN R: doanh thu của ngànhr: doanh thu của DNri: doanh thu của đối thủ cạnh tranh Phân tích doanh thu XK theo kết cấu Là đánh giá sự biến động doanh thu XK của DN (giá trị và tỉ trọng) theo các bộ phận cấu thành: - Mặt hàng, phẩm cấp hàng XK ;- Nguồn hàng XK; - Thị trường XK; - Phương thức XK; - Thời gian (tháng, quí, 6 tháng, năm); - Phương thức, thời hạn thanh toánKhái niệm Xác định các trung tâm XK cần được phát triển, các khâu yếu cần được cải tiến, thu hẹp họăc cắt bỏ. Phân tích doanh thu XK theo kết cấu Làm cơ sở: Lựa chọn các phương án XK; Xây dựng, điều chỉnh kế hoạch XK và các dịch vụ cho XK. Mục đích Xác định thứ bậc chủ lực các mặt hàng XK của DN và xu thế phát triển;Ví dụ: Phân tích doanh thu XK theo mặt hàng Làm cơ sở: Đánh giá khả năng khai thác mặt hàng; Xây dựng, điều chỉnh kế hoạch đầu tư, nghiên cứu và phát triển mặt hàng. Mục đích Xác định năng lực cung ứng của các nguồn hàng đóng góp vào tổng doanh thu của DN Ví dụ: Phân tích doanh thu XK theo nguồn hàngLàm cơ sở : Đánh giá khả năng khai thác các nguồn hàng XK của DN; Xây dựng, điều chỉnh kế hoạch đầu tư phát triển cung ứng nguồn hàng.Mục đích Xác định các thị trường trung tâm; khả năng thâm nhập và phát triển thị trường.Ví dụ: Phân tích doanh thu XK theo thị truờng Làm cơ sở: Điều chỉnh chiến lược thị truờng và các chính sách marketing phù hợp;Mục đíchBước 1: Phân tích biến động của yếu tố kết cấu về giá trị Hay I’ri = ri1ri0 Δri = ri1 – ri0Iri = ∆riri0Kỹ thuật Phân tíchBước 2: Phân tích biến động của yếu tố kết cấu về tỉ trọng Δ(ri/R) = ri1R1ri0R0- Sản phẩmKỳ báo cáoKỳ nghiên cứuSL ĐGSLĐGABC102030345103025446Ví dụ: Phân tích doanh thu xuất khẩu cuả một DN theo tài liệu sau: Biết rằng: Đơn vị tính: SL tấn; ĐG 1000 USD/tấn; Lời giải: Trong đó: Đơn vị tính: ri, R, Δri , ΔR là 1.000USDTính các giá trị: ∆R , I’R , ∆ri , I’ri , ∆(ri/R)Sản phẩm Kỳ B cáo Kỳ N cứu Biến độngri ri/Rri ri/R Δri I’ri Δ(ri/R) ABC308015011,5430,7757,694012015012,9038,7148,39 10 40 -33,3350,00 -1,367,94-9,30Cộng260 100310 100 5019,23 -Chỉ tiêu phân tích là tổng doanh thuvà doanh thu theo sản phẩmNhận xét: Tổng doanh thu của DN trong kỳ nghiên cứu đạt 310.000 USD, tăng 50.000 USD tức tăng 19,23%. Sản phẩm A, doanh thu kỳ nghiên cứu đạt 40.000 USD, chiếm tỉ trọng 12,90%. Như vậy, so với kỳ báo cáo tăng 10.000 USD tức tăng 33,33% và tăng 1,36% về tỉ trọng.Trong đó:Nhận xét: Sản phẩm B, doanh thu kỳ nghiên cứu đạt 120.000 USD, chiếm tỉ trọng 38,71%. Như vậy, so với kỳ báo cáo tăng 40.000 USD tức tăng 50% và tăng 7,94% về tỉ trọng. Sản phẩm C, doanh thu kỳ nghiên cứu đạt 150.000 USD, chiếm tỉ trọng 48,39%. Nghĩa là, bằng doanh thu kỳ báo cáo về giá trị và giảm 9,30% về tỉ trọng.Nhận xét: Nghĩa là trong kỳ nghiên cứu vị thế của các sản phẩm không thay đổi: sản phẩm C là SP chủ lực của DN, sản phẩm B có vai trò quan trọng còn A là sản phẩm thứ yếu. Nhưng trong kỳ nghiên cứu trong khi doanh thu SPA tăng khá, doanh thu SPB tăng cao, thì doanh thu SPC không đổi vì vậy tỉ trọng doanh thu của SP này đã giảm đáng kể.Kỹ thuậtPhân tíchBước 1: Xác định công thức tính chỉ tiêu phân tích và các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tíchBước 2: Áp dụng phương pháp so sánh và phân tích nhân tốđể xác định mức độ ảnh hường của từng nhân tố Trường hợp nhân tố lượng hóa được (Chủ yếu trong phân tích thực hiện) Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu xuất khẩu Sản phẩmKỳ báo cáoKỳ nghiên cứuSLĐGGTSLĐGGTABC102030345308015010302544640120150Cộng260310Ví dụ: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu XK của một DN theo tài liệu sau:Biết rằng: e0 =15.000 VNĐ/USD; e1=16.000 VNĐ/USD Đvtính SL: tấn; ĐG :1000 USD/tấn; GT: 1000 USDLời giải:IRq = ∑qi1* pi0 * e0∑qi0* pi0 * e0 = 275260= 105, 77 (%) ΔRq = ∑qi1* pi0* e0∑qi0* pi0* e0 - = 225 (Tr.VNĐ) Ảnh hưởng của q:Chỉ tiêu phân tích: R = ∑qi* pi* e ΔR = ∑qi1*pi1*e1∑qi0*pi0*e0 - = 1.060 (Tr.VNĐ) IR = ∑qi1* pi1 * e1∑qi0* pi0 * e0= 127,18 (%) R0 = ∑qi0* pi0* e0 = 3.900 (Tr. VNĐ) R1 = ∑qi1* pi1* e1 = 4.960 (Tr. VNĐ)IRp = ∑qi1* pi1 * e0∑qi1* pi0 * e0 ΔRp = ∑qi1*pi1 *e0∑qi1*pi0 *e0-= 112, 73% = 310275= 525 (Tr.VNĐ) Ảnh hưởng của p: Lời giải: Ảnh hưởng của e:IRe = ∑qi1* pi1 * e1 ∑qi1* pi1 * e0 = 16.00015.000= 106, 67% ΔRe = ∑qi1*pi1 *e1∑qi1*pi1 *e0 = 310 (Tr.VNĐ)- DT của DN kỳ nghiên cứu tăng 1.060 Tr. VNĐ so với kỳ báo cáo, tức tăng 27,18 %. Nhận xét:Nguyên nhân: Do sản lượng tăng làm cho DT tăng 225 Tr.VNĐ, tức tăng 5,77%. Do đơn giá tăng làm cho DT tăng 525 Tr.VNĐ tức tăng 12,73%. Do đồng tiền Việt Nam giảm giá làm cho DT tăng 310 Tr.VNĐ, tức tăng 6,67%. Trên thực tế các chỉ số: p, e, biến động theo từng thương vụ XK. Vì vậy, nếu sử dụng kỹ thuật này để phân tích cho một kỳ KD gồm nhiều thương vụ KD thì các chỉ số p và e phải là chỉ số bình quân: Lưu ýpi = ∑qi* pi ∑qie = ∑qi* pi*e ∑qi* pi Trường hợp nhân tố ít có khả năng lượng hóa (chủ yếu phân tích dự báo) Sử dụng kỹ thuật nghiên cứu thị trường: Lấy ý kiến các chuyên gia, thảo luận nhóm tập trung (focus group), vv., để định vị tính chất, mức độ ảnh hưởng của các nhân tốKỹ thuật Phân tíchKết quả của việc phân tích là xác định: Các cơ hội và thách thức- Các điểm mạnh, điểm yếu Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu xuất khẩu Các yếu tố quan trọng Các chiến lược có thể thay thếPhânloạiThâm nhập thị trườngPhát triển thị trườngASTASASTAS * Các yếu tố bên trong:1. Hệ thống kho, bể chứa hiện đại, phân bố hợp lý;2. Qui mô vốn lớn, tài chính an toàn; 3. Sản phẩm an toàn, chất lượng ổn định;4. Kênh phân phối đa dạng, mạng lưới phủ rộng toàn quốc;5. Hoạt động truyền thông, chiêu thị phát triển;6. Hệ thống thông tin phát triển, khả năng hợp tác cao;6. Nguồn lực phân bố chưa hợp lý, tính chuyên nghiệp và kinh nghiệm chưa cao;7. Quản lý chi phí thiếu hiệu quả;8. Sản phẩm thiếu đa dạng;9. Giá cược vỏ bình và giá gas cao;10. Chính sách và biện pháp quản lý sản phẩm thiếu hữu hiệu;11. Chi phí cho hệ thống phân phối cao. * Các yếu tố bên ngoài:1. Tổng cầu gas tăng cao;2. Môi trường kinh doanh được cải thiện;3. Quá trình toàn cầu hóa và VN gia nhập WTO;4. Khoa học, công nghệ phát triển;5. Nguồn hàng được cung cấp chủ động;6 . Đối thủ tiềm ẩn ít có khả năng xuất hiện;7. Giá gas vẫn còn có nguy cơ tăng cao;8. Cạnh tranh ngày càng quyết liệt;9. Sản phẩm thay thế đang hiện hữu;10. Tình trạng hàng giả, hàng kém chất lượng vượt ra ngoài khả năng kiểm soát;11. Dân cư phân bố vẫn còn chủ yếu và phân tán ở nông thôn.433433222222433343232234342331112124223431111316916899222424166691692222923442311211143324212121891616692242221699616624243Tổng cộng điểm hấp dẫn162149 Phân tích Doanh thu nhập khẩu Có sự khác nhau gì giữa doanh thu NK với: - Kim ngạch NK - Chi phí NK - Doanh thu bán hàng NKV = ∑qi *pi = ∑qi *pi*e = ∑ riKhái niệmDoanh thuNK Là giá trị hàng hóa, dịch vụ NK tính theo điều kiện giá bán buôn tại cảng nhập theo điều kiện CIF. Đánh giá qui mô NK hoặc mức độ hoàn thành kế hoạch NK của DNMục đích - Xây dựng, điều chỉnh kế hoạch NK và các kế hoạch khác của DN. - Lựa chọn các phương án NK;- Xác định các trung tâm NK cần phát triển, các khâu yếu cần được cải tiến, thu hẹp họăc cắt bỏ Đánh giá các nhân tố đã và sẽ ảnh hưởng đến kết quả NK của DNLàm cơ sở Phân tích Doanh thu Nhập khẩu Phân tích Doanh thu Nhập khẩuNội dungvà Kỹ thuật Phân tíchThực hiện tương tự như trong phân tích doanh thu XK Lý thuyết: 1. Phân tích mục đích, ý nghĩa và kỹ thuật của phân tích doanh thu XK theo kết cấu 2. Mục đích, ý nghĩa của phân tích các nhân tố ảnh hướng đến doanh thu Câu hỏi ôn tập chương 2Bài tập 1: Có tài liệu XK tại một DN như sauYêu cầu:- Phân tích doanh thu của DN.- Phân tích ảnh hưởng của tỉ giá và sản lượng đến từng bộ phận doanh thu. Biết chỉ số giá XK tăng 7%; giá bán hàng NK tăng 10%; giá bán hàng trong nước giảm 5%.Chỉ tiêuKế hoạchThực hiện1. Doanh thu XK (1.000đ) Doanh thu XK (1.USD) 2. Doanh thu bán hàng NK (1.000đ)3 D.thu b.hàng trong nước (1.000đ)20.620.0001.320.00010.319.000 4.720.00020.910.0001.315.0006.233.8004.479.000Bài tập 2: Có tài liệu XK tại một DN như sauYêu cầu: Phân tích doanh thu của DN và các nhân tố ảnh hưởng. Biết rằng: - Giá XK bằng VNĐ giảm 2% so với kỳ báo cáo. - Giá bán hàng NK bằng tiền VN tăng 3%. - Giá bán hàng trong nước thay đổi không đáng kể.Chỉ tiêuKỳ báo cáoKỳ N. cứu1. Doanh thu XK (Tr.đ) 2. Doanh thu b.hàng NK (Tr.đ)3. D.thu bán hàng trong nước (Tr.đ)26.46125.6553.45242.35226.1084.284Bài tập 3: Có tài liệu XK tại một DN như sauYêu cầu: - Phân tích doanh thu của DN; - Phân tích các nhân tố ảnh hưởng, từ đó đưa ra gải pháp ứng xử của bạn.Chỉ tiêuKế hoạchThực hiệnMức tiêu thụ trong năm của DN:Mặt hàng A:- Số lượng (tấn) - Đơn giá bán(1000đ)Mặt hàng B:- Số lượng (tấn) - Đơn giá bán(1000đ) 3.50016.0004.0005.0004.00015.0005.0006.000Sản phẩmKế hoạchThực hiệnSảnlượng(tấn)Đơn giá(USD)Sảnlượng(tấn)Đơn giá(USD)ABC8.0007.0004.000100 901258.5006.0004.200120 95130Bài tập 4: Có tài liệu XK tại một DN như sauYêu cầu: Phân tích doanh thu XK của DN và các nhân tố ảnh hưởngBiết rằng: ek =15.000 VNĐ/USD, e1=16.000 VNĐ/USDThị truờng và sản phẩm XKĐvtkế hoạchThực hiệnSảnlượngĐơn giá(USD)SảnlượngĐơn giá(USD) - Pháp: + Thảm len + Quần áo - Bungaria: + Thảm len + Quần áo MétBộMétBộ2.0001.0001.0002.000351530201.6001.6001.2002.50030.204020Bài tập 5: Có tài liệu XK tại DN X như sauYêu cầu: Phân tích doanh thu XK của DN theo thị trường và theo mặt hàng.Biết rằng: ek là 15.000VNĐ/USD, e1 là 16.000VNĐ/USDChương 3: Phân Tích Chi Phí Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu của Doanh Nghiệp - Nội dung, Kỹ thuật phân tích chi phí KD và kỹ năng phân tích chi phí KD của DN trong một số tình huống cụ thể. Mục tiêu nghiên cứuNgười học nắm vững: Mục đích, nhiệm vụ và nguồn tài liệu phân tích chi phí KD- Các chỉ tiêu phân tích chi phí KD và ý nghĩa của nóLàm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch chi phí và đề xuất các biện pháp hạ thấp chi phí. - Xác định nguyên nhân biến động chi phí và khả năng tiềm tàng cho phép giảm thiểu chi phí KD Phân tích chi phí KD Đánh giá tình hình biến động và quản lý sử dụng chi phí KD của DN; Phát hiện những tích cực bên cạnh những bất hợp lý trong quản lý sử dụng chi phí KD của DN;Mục đích Đề xuất các biện pháp hạ thấp chi phí KD của DN và quyết định về chi phí Xác định các nhân tố đã và sẽ ảnh hưởng đến biến động và quản lý sử dụng chi phí KD của DN Phản ánh chính xác và kịp thời tình hình biến động, quản lý và sử dụng chi phí KD của DNNhiệm vụPhân tích chi phí KD Nguồn nội bộ DN: - Báo cáo kết q