Báo cáo Cơ sở khoa học và thực tiễn nghiên cứu đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán quyết toán ngân sách bộ

Về quy chế nội bộ quản lý tài chính,kế toán: một số đơn vị đã xây dựng

được quy chế về một số nội dung chi tiêu, quản lý tài sản.Nhưng nhìn chung

hầu hết các đơn vị chưa xây dựng được quy chế quản lý tài chính kế toán đầy đủ

và chặt chẽ. Những nội dung còn thiếu làquy định về các tiêu chuẩn, định mức

chi tiêu, quy định về các mẫu chứng từ kế toán, trình tự luân chuyển, phê duyệt

chứng từ kế toán, quản lý tài sản, hệ thống thông tin kế toán tài chính định kỳ

phục vụ quản lý của lãnh đạo đơn vị, quy định về kiểm tra, kiểm soát và trách

nhiệm của các bộ phận có liên quan đến hoạt động tài chính kế toán. Vì không có

quy chế cụ thể công khai để hướng dẫn thực hiện dẫn tới các bộ phận có liên

quan lúng túng trong việc thực hiện nhưlập các chứng từ kế toán, thủ tục trình ký

duyệt thu, chi. Lãnh đạo các đơn vị mất rất nhiều thời gian vào việc xử lý sự vụ,

kế toán mất nhiều thời gian hướng dẫn hoàn thiện chứng từ và chịu nhiều sức ép

của người thanh toán do họ không hiểu rõ những quy định về định mức, tiêu

chuẩn, thủ tục thanh toán. Đây là một trong những nguyên nhân có thể gây mất

đoàn kết nội bộ do hoạt động tài chính không được công khai, minh bạch bằng

một quy chế cụ thể. Đặc biệt quan trọng làkhông có căn cứ để kiểm tra, kiểm

soát hoạt động tài chính kế toán nội bộ.