Báo cáo Công tác kế toán của khu du lịch sinh thái Thác Đa

c hiện một hay một số chức năng nhất định) thoả mãn các tiêu chuẩn của TSCĐ hữu hình, tham gia nhiều vào chu kỳ kinh doanh nhưng vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu như nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị… - Tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ hữu hình: + Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng TSCĐ đó. + Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy. + Có thời gian sử dụng một năm trở nên. + Có gía trị từ 10 triệu đồng trở nên. Trường hợp một hệ thống gồm nhiều bộ phận riêng lẻ liên kết với nhau, trong đó mỗi bộ phận cấu thành có thời gian sử dụng khác nhau và nếu thiếu một bộ phận nào đó mà cả hệ thống vẫn thực hiện đựơc chức năng hoạt động chính của nó nhưng do yêu cầu quản lý sử dụng TSCĐ đòi hỏi phải quản lý riêng từng bộ phận tài sản thì mỗi bộ phận tài sản đó nếu cùng thoả mãn đồng thời bốn tiêu chuẩn của TSCĐ được coi là một TSCĐ hữu hình độc lập. TSCĐ vô hình: Là những tài sản không có hình thái vật chất cụ thể nhưng xác định được giá trị và do doanh nghiệp nắm giữ, sử dụng trong sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ hoặc cho các đối tượng khác thuê phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vô hình. - Tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vô hình. Mọi chi phí thực tế mà doanh nghiệp đã chi ra thoả mãn đồng thời bốn tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ hữu hình nhưng không hình thành nên TSCĐ hữu hình thì được coi là TSCĐ vô hình. 1.2. Phân loại theo đặc trưng kỹ thuật. Căn cứ vào đặc trưng kỹ thuật của TSCĐ thì toàn bộ TSCĐ hữu hình và vô hình của doanh nghiệp được chia thành các nhóm tài sản chi tiết cụ thể hơn. - Đối với TSCĐ hữu hình: Thuộc loại này bao gồm + Nhà cửa, vật kiến trúc. + Máy móc, thiết bị. + Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn. + Thiết bị dụng cụ quản lý. + TSCĐ hữu hình khác: Gồm toàn bộ các TSCĐ mà chưa liệt kê vào các loại tài sản cố định trên như: tranh ảnh, tấc phẩm nghệ thuật, sách chuyên môn kỹ thuật… - Đối với TSCĐ vô hình: + Quyền sử dụng đất. + Quyền phát hành. + Bản quyền, bằng sáng chế. + Nhãn hiệu hàng hóa. + Phần mềm máy vi tính. + Giấy phép và giấy nhượng quyền… 2. Đánh giá TSCĐ. 2.1. Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá. Đánh giá TSCĐ hữu hình theo nguyên giá. - Đối với TSCĐ hữu hình do mua sắm (kể cả mua mới và mua TSCĐ đã sử dụng) Nguyên giá Chi phí Thuế nhập TSCĐ do = Giá mua + liên quan + khẩu mua sắm khác (nếu có) Trong đó: + Giá mua là giá đã trừ chiết khấu thương mại và giảm giá được hưởng, nó được tính tuỳ theo trường hợp như sau: Nếu TSCĐ mua về dùng cho sản xuất kinh doanh thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì gía mua là giá chưa có thuế giá trị gia tăng đầu vào. Nếu TSCĐ mua về dùng cho sản xuất kinh doanh và hoạt động khác không thuộc diện chịu thuế gía trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì giá mua bao gồm cả thuế giá trị gia tăng. + Chi phí liên quan khác bao gồm: lãi tiền vay đầu tư cho TSCĐ được vốn hoá, chi phí vận chuyển, chi phí lắp đặt chạy thử, lệ phí trước bạ… Đánh giá TSCĐ vô hình theo nguyên giá Nguyên giá TSCĐ vô hình được xác định cụ thể như sau: Nguyên giá TSCĐ vô hình mua sắm bao gồm giá mua (trừ các khoản được chiết khấu thương mại hoặc giảm giá ), các khoản thuế (không bao gồm các khoản thuế được hoàn lại) và các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào sử dụngtheo dự tính - Nguyên giá TSCĐ vô hình là quyền sử dụng đất (bao gồm quyền sử dụng đất có thời hạn va quyền sử dụng đất lâu dài): là quyền chi ra để có quyền sử dụng đất hợp pháp cộng chi phí do đền bù giải phóng mặt bằng. Lệ phí trước bạ (không bao gồm các chi phí chi ra để xây dựng các công trình xây dựng trên đất), hoặc la giá trị quyền sử dụng đất nhận góp vốn. - Nguyên giá TSCĐ vô hình được nhà nước cấp hoặc được tặng, biếu, được xác định theo giá trị hợp lý ban đầu cộng các chi phí liên quan đến việc đưa tài sản vào sử dụng theo dự tính. - Nguyên giá TSCĐ là quyền phát hành, bản quyền, bằng sáng chế: Là toàn bộ các chi phí thực tế liên quan trực tiếp đến việc mua nhãn hiệu hàng hoá. 2.2.Đánh giá TSCĐ theo giá trị còn lại: Giá trị còn lại của TSCĐ là phần nguyên giá TSCĐ chưa bị khấu hao hết. Giá trị còn lại của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao luỹ kế (hao mòn đã trích) Trường hợp có quyết định đánh giá lại TSCĐ thì giá trị còn lại của TSCĐ phải được điều chỉnh theo công thức: Giá trị còn lại Giá trị còn lại Nguyên giá TSCĐ sau khi đánh giá của TSCĐ sau khi = của TSCĐ trước khi x đánh giá lại đánh giá lại Nguyên giá TSCĐ trước khi đáng giá Trong trường hợp đánh giá lại TSCĐ, giá trị còn lại của TSCĐ có thể được xác định bằng giá trị thực tế theo biên bản kiểm kê đánh giá lại tài sản. B. Thực trạng về hạch toán công tác công tác kế toán TSCĐ ở Khu du lịch sinh thái Thác Đa. I. TSCĐ của Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Chủ yếu là nhà cửa gồm: Hai khu nhà nghỉ ( I&II ). Nhà văn phòng. Máy móc thiết bị… Riêng nhà nghỉ được xây dựng dưới dạng nhà sàn, nhưng bên trong đầy đủ tiện nghi như một nhà nghỉ tốt.Mỗi nhà gồm có 5 phòng. - Nguyên giá TSCĐ có đến cuối năm 2005 là: 3.327.450.000 - Giá trị hao mòn có đến cuối năm 2005 là : 944.864.000 - Hệ số hao mòn là : Như vậy TSCĐ của công ty vẫn còn tương đối mới, chứng tỏ doanh nghiệp đãthường xuyên đổi mới trang bị tài sản cố định. Đây là một biểu hiện tốt. Phân loại TSCĐ. Để theo dõi quản lý chặt chẽ nắm bắt được tình hình biến động và hiệu quả sử dụng TSCĐ, công ty đã thực hiện tốt phân loại theo hai cách: - Phân loại theo kết cấu - Phân loại theo nguồn 1. Phân loại theo kết cấu Theo tiêu thức này TSCĐ được chia thành TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình. TSCĐ hữu hình ở khu du lịch sinh thái Thác Đa có đến đầu năm 2005 được liệt kê theo bảng tổng hợp TSCĐ sau: Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. BảNG TổNG HợP TSCĐ Năm 2005 ĐVT: 1.000 đ. STT Tên TSCĐ Nguyên giá Năm sử dụng Giá trị đã hao mòn Giá trị còn lại 1. 2. 3. 4. Máy móc thiết bị động lực. - Máy phát điện. Phương tiện vận tải . - ô tô vận tải 1.5 tấn Nhà cửa vật kiến trúc. - Nhà nghỉ I - Nhà nghỉ II - Cửa hàng ăn uống - Hệ thống hồ bơi - Nhà văn phòng Máy móc thiết bị công tác. - Máy điều hoà. - Máy tính. 200.000 200.000 255.000 255.000 2.772.150 1.170.803 1.202.762 142.150 126.435 130.000 100.000 26.200 73.800 15 10 20 20 20 20 20 10 10 152.000 52.000 57.500 57.500 707.716 280.836 304.150 52.130 30.100 40.500 45.130,2 23.380,2 21.750 47.800 147.800 197.500 197.500 2.064.434 889.967 898.612 90.020 96.335 98.500 54.869,8 5.819,7 49.050,1 Cộng 3.327.150 862.549,2 2.464.600,8 Qua bảng trên ta thấy: - Máy móc thiết bị động lực: + Máy phát điện – Nguyên giá: 200.000.000đ - Phương tiện vận tải: + Một ô tô vận tải IFA 1,5 tấn – Nguyên giá: 255.000.000đ - Nhà cửa vật kiến trúc. + Nhà nghỉ I – Nguyên giá: 1.170.803đ + Nhà nghỉ II – Nguyên giá: 1.202.762đ + Cửa hàng ăn uống: 142.150đ + Hệ thống hồ bơi: 126.435đ + Nhà văn phòng: 130.000đ Máy móc thiết bị công tác: + Máy điều hoà - Nguyên giá: 26.200đ + Máy tính : 73.800đ TSCĐ vô hình ở công ty bao gồm: Quyền sử dụng đất: 89,9ha. 2. Phân loại theo quyền sở hữu. - TSCĐ tự có là những TSCSĐ do công ty tự mua sắm, xây dựng bằng vốn, trong các TSCĐ tự có không có TSCĐ nào được đầu tư bằng vốn vay, TSCĐ tự có ở công ty chiếm tỷ trọng lớn và vó vị trí chủ đạo, trong các TSCĐ tự có ở công ty có đến thời điểm ngày 1/1/2005 là: 3.3273150.000đ - TSCĐ thuê ngoài là những TSCĐ do công ty thuê của đơn vị khác về sử dụng trong một thời gian nhất định của công ty theo hợp đồng kinh tế đã được ký kết. TSCĐ thuê ngoài của công ty hầu như không có, nếu có chỉ là TSCĐ thuê hoạt động trong thời gian ngắn (một vài ngày hoặc một vài tuần). II. Đánh giá TSCĐ ở khu du lịch sinh thái Thác Đa. Để có thể tiến hành hạch toán, tính khấu hao và phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ, cần thiết phải tiến hành đánh gía TSCĐ. ở khu du lịch sinh thái Thác Đa, TSCĐ được đánh giá theo nguyên giá và giá trị còn lại. 1. Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá. - Nguyên giá TSCĐ mua sắm: Để đánh gía đúng TSCĐ khi mua sắm công ty sử dụng công thức sau: Nguyên giá giá mua Chi phí Thuế nhập TSCĐ do = TSCĐ ghi trên + vận chuyển + khẩu, thuế mua sắm hoá đơn lắp đặt trước bạ (nếu có) Cụ thể trong tháng11 năm 2005 công ty mua một máy vi tính tiền hàng ghi trên hoá đơn là: 10.000.000đ chi phí vật chất là: 20.000đ. Vậy nguyên giá TSCĐ là:10.000.000 + 20.000 = 10.020.000đ. - Đối với TSCĐ do xây dựng hoàn thành: Nguyên giá TSCĐ do xây dựng hoàn thành = giá trị quyết toán được duyệt 2. Đánh giá TSCĐ theo giá trị còn lại: Giá trị còn lại = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao luỹ kế Cụ thể trong tháng 11 năm 2005 theo biên bản thanh lý TSCĐ số 200 về việc thanh lý máy vi tính, nguyên gía là: 11.250.000đ. Vậy giá trị còn lại được xác định như sau: Giá trị còn lại = 11.700.000 – 11.250.000 = 450.000 III.Hạch toán kế toán chi tiết TSCĐ khu du lịch sinh thái Thác Đa. Tại công ty trong tháng 11 có những nghiệp vụ kinh tế sau: - Ngày 02/11/2005 mua một máy vi tính trị giá10.020.000đ. Tiền mua được thanh toán bằng tiền mặt. Biên bản giao nhận TSCĐ số 180. Hoá đơn giá trị gia tăng số 095064. Ngày 22/11 TSCĐ này được đưa vào sử dụng. - Ngày 5/11/2005 mua một máy điều hoà nhiệt độ đơn giá 13.500.000đ thuế VAT 10%. Tiền mua hàng thanh toán bằng tiền mặt. Biên bản giao nhận TSCĐ số 181 ngày 05/11. Ngày 30/11 TSCĐ này được đưa vào sử dụng. - Ngày 06/11/2005 công ty thanh lý máy điều hoà nhiệt độ biên bản thanh lý số 11. Máy điều hoà trị giá 11.700.000, hao mòn: 11.250.000 - Ngày 21/11/2005 căn cứ vào biên bản nhượng bán xe vận tải IFA 1,5 tấn (Hàn Quốc) Nguyên giá 255.000.000đ Giá trị hao mòn đã tính đến thời điểm thanh lý là: 57.500.000 Giá trị còn lại của TSCĐ: 197.500.000đ Trong tháng11 năm 2005 ở khu du lịch sinh thái Thác Đa có những nghiệp vụ kinh tế về TSCĐ trên nên kế toán hạch toán vào những sổ sách chứng từ sau: - Phiếu chi. - Hoá đơn giá trị gia tăng. - Phiếu nhập kho. - Phiếu xuất kho. - Biên bản giao nhận TSCĐ. - Chứng từ ghi sổ. - Biên bản thanh lý TSCĐ. - Phiếu thu. - Sổ chi tiết các tài khoản. + Sổ chi tiết tài khoản 214. + Sổ chi tiết tài khoản 211. - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Sổ cái. (tài khoản 211;214;111). - Sổ TSCĐ. - Thẻ TSCĐ. - Sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng. - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. 1. Phiếu chi. - Mục đích: Phiếu chi là một chứng từ kế toán dùng để xác định các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ, là căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ ghi sổ kế toán các tài khoản có liên quan. Phiếu chi được đóng thành quyển, ghi sổ từng quyển trong cả năm giống như phiếu thu, phải ghi đầy đủ các nội dung lên phiếu chi khi chi tiền. - Ngày tháng năm lập phiếu. - Số phiếu, lý do nộp. - Số tiền là bao nhiêu được ghi thành chữ. - Có đầy đủ chữ ký của người có liên quan. Phiếu chi được lập thành 02 liên (đặt giấy than viết 01 lần) và chỉ sau khi có đủ chữ kí của người lập phiếu, kế toán trưởng và giám đốc cửa hàng, thủ quỹ mới được xuất quỹ sau khi nhận đử số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký rõ họ tên vào phiếu. Liên 01 lưu lại nơi nộp phiếu, Liên 02 được thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc vào sổ kế toán. Các chứng từ gốc đính kèm theo phiếu chi tại cửa hàng bao gồm: Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, hoá đơn mua hàng, hợp đồng kinh tế… Đơn vị:…… Phiếu chi Quyển số:… Địa chỉ:…... Ngày…tháng…năm… Số:….. Nợ:…. Có:….. Họ và tên người nhận tiền:……. Địa chỉ:……. Lý do chi:….. Số tiền:…….. (viết bằng chữ)…… Kèm theo:…. Chứng từ gốc…….. Ngày…..tháng…..năm…. Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người Người (ký, họ tên, đóng dấu) lập phiếu nhận tiền Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. PHIếU CHI Quyển số:14 Số:14 Ngày 22 tháng 11 năm 2005 Nợ: 211, 133 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Công ty Thành Vinh. Địa chỉ: Trần Thánh Tông – Hà Nội. Lý do chi: Trả tiền mua máy vi tính. Số tiền: 11.022.000 (Viết bằng chữ): Mười một triệu không trăm hai mươi hai nghìn đồng chẵn. Kèm theo 01 chứng từ gốc: HĐGTGT số: 095064. Ngày 22 tháng 11 năm 2005. Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người Người lập phiếu nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. Phiếu chi Quyển số: 15 Số:15 Ngày 30 tháng11 năm 2005 Nợ: 211, 133 Có: 111 Họ và tên người nhân tiền: Công ty Thanh Bình. Địa chỉ: Minh Khai – Hà Nội. Lý do chi: Trả tiền mua máy điều hoà nhiệt độ. Số tiền: 14.850.000 (Viết bằng chữ): Mười bốn triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng chẵn. Kèm theo 01 chứng từ gốc: HDGTGT số: 086001. Ngày 30 tháng11 năm 2005. Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người Người lập phiếu nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Mẫu số: 01 GTKT – 3LT Hoá đơn giá trị gia tăng Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 22 tháng 11 năm 2005 Kí hiệu: Kp/01 – B N0: 095064 Đơn vị bán hàng: Công ty thương mại Thành Vinh. Địa chỉ: Số 1 Yết Kiêu – Thị xã Hà Đông – Hà Tây. Số tài khoản: 01230987 Điện thoại: 034827856 Mã số thuế: 00105616 - 1 Họ và tên người mua: Lưu Hương Giang. Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. Số TK: 0903263 Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 05 – 002677955 - 1 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 =1* 2 1 Máy vi tính LG 563 Cái 01 10.002.000 10.020.080 Cộng tiền hàng: 10.020.000 Thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 1.020.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 11.022.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười một triệu không trăm hai mươi hai nghìn đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Mẫu số: 01 GTKT – 3LT Hoá đơn giá trị gia tăng Ngày 30 tháng 11 năm 2005 Kí hiệu: Kp/01 – B N0: 095064 Đơn vị bán hàng: Công ty thương mại Thanh Bình. Địa chỉ: Minh Khai – Hà Nội. Số tài khoản: 43765201 Điện thoại: 04214354 Mã số thuế: 00104517 - 1 Họ và tên người mua: Nguyễn Tất Thành. Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. Số TK: 0904374 Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 05 – 003688944. STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 = 1* 2 1 Máy điều hoà nhiệt độ LG Cái 01 13.500.000 13.500.000 Cộng tiền hàng: 13.500.000 Thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 1.350.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 14.850.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng chẵn. Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký 2. Phiếu nhập kho. - Mục đích: Phiếu nhập kho là một chưng từ kế toán dùng để phản ánh nhãn hiệu quy cách vật tư hàng hoá có liên quan trong các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhập kho hàng hoá. - Yêu cầu: Phiếu nhập kho được đóng thành quyển, ghi sổ từng quyển trong cả năm. Và ghi đầy đủ các nội dung lên phiếu khi có hàng hoá nhập kho. - Nội dung: Phiếu nhập kho có những nội dung cơ bản sau: + Đơn vị: + Ngày tháng năm: + Số phiếu, số quyển: + Họ và tên người giao hàng: + Tên nhãn hiệu quy cách vật tư hàng hoá. + Đơn vị tính: + Đơn giá: + Thành tiền: (viết bằng chữ) - Phương pháp ghi chép: Đơn vị: Phiếu nhập kho Số: Ngày…tháng…năm… Họ và tên người giao hàng:… Theo:….. Nhập tại kho:…. STT Tên nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật tư hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 … … … … … … … … Ngày…tháng…năm… Chữ ký của những người có liên quan. Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. PHIếU Nhập kho Số:14 Ngày 21 tháng 11 năm 2005 Nợ TK: 211 Có: 112 Họ và tên người giao hàng: Hoàng Anh Tùng. Theo HĐ GTGT số 095064 ngày 11/11/2005 của công ty Thành Vinh Nhập tại kho: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm hàng hoá) Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Máy tính MT Cái 01 01 10.020.000 10.020.000 Cộng 01 01 10.020.000 10.020.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu không trăm hai mươi ngìn đồng chẵn. Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. PHIếU Nhập kho Số: 82 Ngày 30 tháng 11 năm 2005 Nợ TK: 211 Có: 112 Họ và tên người giao hàng: Phạm Anh Hùng. Theo HĐ GTGT số 086001 ngày 30/11/2005 của công ty Thanh Bình. Nhập tại kho: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm hàng hoá) Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Máy điều hoà nhiệt độ MĐH Cái 01 01 13.500.000 13.500.000 Cộng 01 01 13.500.000 13.500.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu không trăm hai mươi ngìn đồng chẵn. Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký 3. Phiếu xuất kho. - Mục đích: Phiếu xuất kho là một chứng từ kế toán dùng để phán ánh nhãn hiệu quy cách vật tư hàng hoá có liên quan trong các nghiệp vụ kinh tế xuất kho hàng hoá. - Yêu cầu: Phiếu xuất kho được đóng thành quyển, ghi sổ từng quyển trong cả năm. Và ghi đầy đủ các nội dung lên phiếu khi có hàng hoá xuất kho. - Nội dung: Phiếu xuất kho có những nội dung cơ bản sau: + Đơn vị: + Ngày tháng năm: + Số phiếu, số quyển: + Họ và tên người nhận hàng: + Tên hàng hoá: + Đơn vị tính: + Đơn giá: + Thành tiền (Viết bằng chữ). - Phương pháp ghi chép. Đơn vị:…. Phiếu xuất kho Số Ngày…tháng…năm… Họ và tên người nhận hàng:….. Theo:…… Xuất tại kho:….. STT Tên nhãn hiệu quy cách phẩm chất vật tư hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 … … … … … … … … Ngày….tháng…năm… Chữ ký của những người có liên quan. Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. PHIếU xuất kho Số: 90 Ngày 22 tháng 11 năm 2005 Nợ TK: 621 Có TK: 111 Họ và tên người giao hàng: Lưu Hương Giang. Lý do xuất kho: Xuất đưa vào sử dụng. Xuất tại kho: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư , dụng cụ, sản phẩm hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Máy tính MT Cái 01 01 10.020.000 10.020.000 Cộng 01 01 10.020.000 10.020.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu không trăm hai mươi ngìn đồng chẵn. Xuất ngày 22 tháng11 năm 2005 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. PHIếU xuất kho Số: 91 Ngày 30 tháng 11 năm 2005 Nợ TK: 621 Có TK: 111 Họ và tên người nhận hàng: Trần Văn Giang. Lý do xuất kho: Đưa vào sử dụng. Xuất tại kho: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. STT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư , dụng cụ, sản phẩm hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Máy điều hoà MĐH Cái 01 01 13.500.000 13.500.000 Cộng 01 01 13.500.000 13.500.000 Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười ba triệu năm trăm ngìn đồng chẵn. Xuất ngày 30 tháng11 năm 2005 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. Biên bản giao nhận TSCĐ Số: 180 Ngày 02 tháng 11 năm 2005 Căn cứ quyết định số 180 ngày 16 tháng11 năm 2005 của Giám đốc về việc quyết định mua máy vi tính: Căn cứ vào HĐGTGT số 090564 ngày 18/11/2005; căn cứ vào phiếu xuất kho số 90 ngày 22/11/2005 về việc xuất giao máy vi tính cho bà Lưu Hương Giang phòng hành chính, Ban giao nhận TSCĐ gồm: Ông: Hoàng Anh Văn Chức vụ: Giám đốc Bà : Nguyễn Mai Trang Chức vụ: Kế toán trưởng Bà : Lưu Hương Giang Chức vụ: Cán bộ phòng hành chính Địa điểm giao nhận: Tại văn phòng khu du lịch sinh thái Thác Đa – Ba Vì - Hà Tây. Xác nhận về việc giao nhận TSCĐ như sau: STT Tên, kí hiệu quy cách TSCĐ Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất Năm sản xuất Năm đưa TSCĐ vào sử dụng Công suất (diện tích thiết kế) Tính nguyên giá TSCĐ (trăm ngìn) Tỉ lệ hao mòn Thiết kế kèm theo Giá mua (ZSX) Cước VC Chi phí chạy thử Nghuyên giá 1 Máy vi tính Nhật 1996 2005 10.000 20 10.020 Dụng cụ phụ tùng kèm theo. STT Tên quy cách dụng cụ phụ tùng Đơn vị tính Số lượng Thành tiền - - - - - Người giao Người nhận hàng Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. Biên bản giao nhận TSCĐ Số: 181 Ngày 05 tháng 11 năm 2005 Căn cứ quyết định số 181 ngày 25 tháng11 năm 2005 của Giám đốc về việc quyết định mua máy điều hoà: Căn cứ vào HĐGTGT số 095064 ngày 30/11/2005; căn cứ vào phiếu xuất kho số 91 ngày30/11/2005 về việc xuất giao máy điều hòa cho ông Phạm Ngọc Khuê phòng hành chính, Ban giao nhận TSCĐ gồm: Ông: Hoàng Anh Văn Chức vụ: Giám đốc Bà : Nguyễn Mai Trang Chức vụ: Kế toán trưởng Ông: Phạm Ngọc Khuê Chức vụ: Cán bộ phòng hành chính Địa điểm giao nhận: Tại văn phòng khu du lịch sinh thái Thác Đa – Ba Vì - Hà Tây. Xác nhận về việc giao nhận TSCĐ như sau: STT Tên, kí hiệu, quy cách TSCĐ Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất Năm sản xuất Năm đưa TSCĐ vào sử dụng Công suất (diện tích thiết kế) Tính nguyên giá TSCĐ (trăm ngìn) Tỉ lệ hao mòn Thiết kế kèm theo Giá mua (ZSX) Cước VC Chi phí chạy thử Nghuyên giá 1 Máy điều hoà Nhật 1996 2005 13.500 500 13.500 Dụng cụ phụ tùng kèm theo: Không có. Người giao Người nhận hàng Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký 4. Chứng từ ghi sổ. - Đặc trưng cơ bản của hình thức chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: + Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ. + Ghi theo nội dung ghi trên sổ cái. Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ gốc hoặc Bảng tổng hợp các chứng từ gốc cùng loại có cùng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tiếp trong từng tháng hoặc cả năm và có chứng từ gốc đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán. - kết cấu và phương pháp ghi chép “chứng từ ghi sổ” Chứng từ ghi sổ Số:…. Ngày….tháng….năm… Chứng từ Trích yếu Số liệu TK Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 … … … … … … … Cộng … … … … Kèm theo…. Chứng từ gốc. Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. Chứng từ ghi sổ Số: 14 Ngày 02 tháng 11 năm 2005 Chứng từ Trích yếu Số liệu TK Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 PN: 81 HĐGTGT: PC: 14 02/11 02/11 02/11 Mua máy vi tính LG Thuế GTGT đầu vào Tiền trả cho người bán 211 133 111 10.020.000 1.002.000 11.022.000 Cộng 11.022.000 Kèm theo: 03 chứng từ gốc. Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký. Đã ký. Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. Chứng từ ghi sổ Số: 15 Ngày 05 tháng 11 năm 2005 Chứng từ Trích yếu Số liệu TK Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 PN: 82 HĐGTGT: PC: 15 05/11 05/11 05/11 Mua máy điều hoà nhiệt độ LG Thuế GTGT đầu vào Tiền trả cho người bán 211 133 111 13.500.000 1.350.000 14.850.000 Cộng 14.850.000 Kèm theo: 03 chứng từ gốc. Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký. Đã ký. Đơn vị: Khu du lịch sinh thái Thác Đa. Địa chỉ: Ba Vì - Hà Tây. Biên bản thanh lý TSCĐ Số: 11 Ngày 06 tháng 11 năm 2005 Nợ TK: 214 Nợ TK: 811 Có TK: 111 Căn cứ quyết định số 1163 QĐUB ngày 14 tháng10 năm 2005 về việc thanh lý TSCĐ. I. Ban thanh lý TSCĐ gồm: Ông: Hoàng Anh Văn Giám đốc công ty – trưởng ban thanh lý. Bà : Nguyễn Mai Trang Trưởng phòng kế toán. Bà : Phạm Anh Đào Phụ trách khu nhà nghỉ I. II. Tiến hành thanh lý TSCĐ. - Tên, ký hiệu, mã hiệu, quy cách của TSCĐ: máy điều hoà nhiệt độ. - Số hiệu TSCĐ. - Nước sản xuất: Nhật Bản. - Năm đưa vào sử dụng: 1996 Số thẻ TSCĐ: 60 - Nguyên giá TSCĐ: 11.700.000đ - Tỷ lệ khấu hao (số năm sử dụng): 10 năm. - Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý: 11.250.000đ - Giá trị còn lại của TSCĐ: 450.000đ. III. Kết luận của ban thanh lý. TSCĐ đã quá cũ, bị hư hỏng dễ gây tai nạn ch