Báo cáo Thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả tại Công ty xây dựng Mỹ Đà

oản kế toán). Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán đã kiểm tra hợp pháp để ghi vào nhật ký sổ cái, mỗi chứng từ kế toán được ghi vào trên một dòng cả 2 phần của sổ. Tổng cộng số tiền ở cột số phát sinh phần nhật ký = Tổng số tiền phát sinh nợ của các tài khoản (ở phần sổ cái) = Tổng số tiền phát sinh có của các tài khoản (ở phần sổ cái) Tổng số dư nợ cuối kỳ của các TK = Tổng số dư có cuối kỳ các TK Bộ (sở)……… Đơn vị:……… NHẬT KÝ SỔ CÁI Năm….. TT dòng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số phát sinh TK… TK… TK… SH NT Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ….. Số dư đầu năm Cộng PS tháng -Số dư cuối tháng -Cộng luỹ kế từ đầu quý Ngày…..tháng…..năm….. Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 2.5.2. Chứng từ ghi sổ. Chøng tõ ghi sæ do KÕ to¸n tæng hîp lËp trªn c¬ së tõng chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp c¸c chøng tõ gèc cïng lo¹i cã cïng néi dung kinh tÕ. Chøng tõ ghi sæ ®­îc ®¸nh sè hiÖu liªn tôc trong tõng th¸ng hoÆc c¶ n¨m ( Theo sè thø tù trong sæ ®¨ng ký chøng tö ghi sæ ) vµ cã chøng tõ gèc ®Ýnh kÌm theo ph¶i ®­îc KÕ To¸n tr­ëng duyÖt tr­íc khi ghi sæ kÕ to¸n. Hµng ngµy, c¨n cø vµo chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc, KÕ tãan lËp chøng tõ ghi sæ sau ®ã ®­îc dïng ®Ó ghi vµo c¸c sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt. Cuèi th¸ng ph¶i kho¸ sæ, tÝnh sè ph¸t sinh bªn Nî, bªn Cã vµ sè d­ cña c¸c tµi kho¶n trªn sæ C¸i ®Ó tõ ®ã lËp b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh. Sau khi ®èi chiÕu, khíp ®óng sè liÖu trªn sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®­îc dïng ®Ó lËp B¸o c¸o tµi chÝnh. 2.5.3. Nhật ký - chứng từ. Hµng ngµy, c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc ®· ®­îc kiÓm tra lÊy sè liÖu ghi trùc tiÕp vµo c¸c nhËt ký chøng tõ hoÆc b¶ng kª, sæ chi tiÕt cã liªn quan. §èi víi c¸c nhËt ký chøng tõ ®­îc ghi c¨n cø vµo c¸c b¶ng kª, sæ chi tiÕt th× hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n vµo b¶ng kª, sæ chi tiÕt cuèi th¸ng ph¶i chuyÓn sè liÖu tæng céng cña b¶ng kª, sæ chi tiÕt vµo NhËt ký chøng tõ. Hình thức Nhật ký chứng từ sử dụng các sổ kế toán: Nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ cái hoặc thẻ kế toán chi tiết. 2.5.4. Nhật ký chung. §Æc tr­ng c¬ b¶n cña h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung lµ tÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh ®Òu ph¶i ®­îc ghi vµo sæ NhËt ký chung mµ träng t©m lµ sæ NhËt ký chung theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh va ®Þnh kho¶n kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô ®ã. Sau ®ã lÊy c¸c sè liÖu trªn c¸c sæ nhËt ký ®Ó ghi sæ C¸i theo tõng nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. Hµng ngµy, c¨n cø vµo c¸c chõng tõ gèc, tr­íc hÕt ghi c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh vµo sæ NhËt ký chung sau ®ã lµm c¨n cø ®Ó vµo sæ NhËt ký chung ®Ó ghi sæ C¸i theo c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n phï hîp. NÕu ®¬n vÞ më sæ kÕ to¸n chi tiÕt th× ®ång thêi víi viÖc ghi vµo NhËt ký chung, c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh ®­îc ghi vµo sæ chi tiÕt liªn quan. NÕu ®¬n vÞ më sæ NhËt ký ®Æc biÖt hµng ngµy c¨n cø chøng tõ gèc ghi nghiÖp vô ph¸t sinh vµo NhËt ký ®Æc biÖt liªn quan ®Õn ®Þnh kú 3,5,10 ngµy hoÆc cuèi th¸ng tuú khèi l­îng nghiÖp vô ph¸t sinh tõ NhËt ký ®Æc biÖt ghi vµo c¸c tµi kho¶n phï hîp trªn sæ C¸i. Cuèi th¸ng, cuèi quý, cuèi n¨m céng sè liÖu trªn sæ C¸i lËp B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh, kiÓm tra ®èi chiÕu khíp ®óng víi sè liÖu ghi trªn sæ C¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ( §­îc lËp tõ c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt) ®­îc dïng ®Ó lËp B¸o c¸o tµi chÝnh. Sổ kế toán sử dụng gồm: Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt, sổ cái, các sổ thẻ kế toán chi tiết. Sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian, theo quan hệ đối ứng tài khoản phục vụ việc ghi sổ cái. Khi ghi sổ nhật ký chung phải chú ý: Tài khoản ghi nợ được ghi trước, tài khoản ghi có được ghi sau, mỗi tài khoản được ghi một dòng riêng. Cuối trang sổ, cộng số phát sinh luỹ kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ ghi số cộng trang trước chuyển sang. Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán của doanh nghiệp. Mỗi tài khoản kề toán được mở một hoặc một số trang liên tiếp trên sổ cái đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán. Ngày đầu tiên của niên độ kế toán, ghi số dư đầu năm của tài khoản vào dòng đầu của sổ. Sau đó ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cuối trang sổ công số phát sinh luỹ kế, tính số dư để chuyển sang trang sau. Đầu trang sau ghi số cộng luỹ kế và số dư trang trước chuyển sang. Cuối kỳ kế toán, khoá sổ để lập bảng cân đối số phát sinh. Chương 2: Thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả tại Công ty xây dựng Mỹ Đà. Giới thiệu về điều kiện tự nhiên, kinh tế, xã hội. . Sơ lược quá trình xây dựng và phat triển của công ty. Công ty xây dựng Mỹ Đà là công ty TNHH có hai thành viên trở lên. Được thành lập theo quyết định của sở Kế hoạch và đầu tư Hà Nam ngày 10 tháng 4 năm 2002, đăng ký thay đổi lần 4 ngày 10/10/2006, ĐKKD số 0700209462. Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng Mỹ Đà. Tên giao dịch: Công ty xây dựng Mỹ Đà. Tên viết tắt: Công ty XD Mỹ Đà. Địa chỉ trụ sở chính: xã Nhân Mỹ, huyện Lý Nhân, tỉnh Hà Nam. - Điện thoại: 03513876933. Di động: 0913381593 Fax: Số tài khoản tại ngân hàng NN&PTNT huyện Lý Nhân, tỉnh Hà Nam: 4211.010311. Địa chỉ: Thị trấn Vĩnh Trụ - Lý Nhân – Hà Nam. Số điện thoại: 03513.870.018 Số tài khoản Tại trung tâm giao dịch Lý Nhân – Ngân hàng công thương tỉnh Hà Nam: 710A – 04310. Địa chỉ: Thị trấn Vĩnh Trụ - Lý Nhân – Hà Nam. Số điện thoại: 03513.871.950 Vốn điều lệ: 9.500.000.000 đồng. (Chín tỷ năm trăm triệu đồng) Danh sách thành viên góp vốn: ` TT Tên thành viên Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú đối với cá nhân hoặc địa chỉ trụ sở chính đối với tổ chức Gía trị vốn góp(triệu đồng) Phần vốn góp (%) 1. Phan Ngọc Luân Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam 8800 92,63 2. Nguyễn Thị Miến Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam 100 1,05 3. Nguyễn Đức Tuynh TiềnPhong, TPThái Bình,Thái Bình 200 2,10 4. Trần Quang Hùng Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam 50 0,526 5. Đào Kim Tuyến Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam 50 0,526 6. Trần Đạt Hoà Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam 50 0,526 7. Phan Ngọc Liêm Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam 100 1,05 8. Nguyễn Ngọc Thuỷ Xã Mỹ Hà, Mỹ Lộc, Nam Định 100 1,05 9. Phan Ngọc Quân Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam 50 0,526 Hồ sơ năng lực kinh nghiệm: Tổng số năm có kinh nghiệm trong xây dựng. Tổng số năm kinh nghiệm trong xây dựng chuyên ngành. Loại hình công trình xây dựng Số năm kinh nghiệm Xây dựng Dân dụng Xây dựng Thuỷ lợi Xây dựng Giao thông Xây dựng Công nghiệp Thi công nạo véy bằng tàu hút bùn, khoan phụt vữa, gia cố đê. 10 năm 10 năm 9 năm 8 năm 8 năm Danh sách các công trình, gói thầu tiêu biểu đã thi công: Tên công trình Chủ đầu tư Gía trị hợp đồng(trđ) Năm hoàn thành 1.Kiên cố hoá kênh mương HTXNN Nhân Thắng, Lý Nhân, Hà Nam 1.361 2004 2.Kiên cố hoá kênh tưới trạm bơm Hữu Bị Công ty KTCT Thuỷ lợi Bắc Nam Hà 1.100 2004 3.Kiên cố hoá kênh mương xã Khả Phong, Kim Bảng, Hà Nam Ban QLDANN&PTNT Hà Nam 2.195 2006 4.Gói thầu số 5 dự án nuôi trồng thuỷ sản và thâm canh Đức Lý-Lý Nhân-Hà Nam Sở NN&PTNN Hà Nam 1.650 2/2008 5.Kiên cố hoá kênh tưới trạm bơm Quỹ Độ Công ty KTCT Bắc Nam Hà 958 1/2008 6.Kiên cố hoá kênh tưới Mỹ Hà UBND xã Mỹ Hà 655 3/2008 7.Trường mầm non xã Nhân Chính UBND xã Nhân Chính 992 2004 Bảng kê năng lực cán bộ chuyên môn và công nhân kỹ thuật: TT CB chuyên môn, công nhân kỹ thuật Số lượng Trình độ, bậc thợ Số năm kinh nghiệm 1 Kỹ sư xây dựng 01 KS 17 2 Kỹ sư cầu đường 01 KS 19 3 Kỹ sư thuỷ lợi 02 KS 10-15 4 Cao đẳng TC – KT 02 TC 12 5 Trung cấp XD – TL 03 TC 10-14 6 CNhân khoan phụt, ép vữa 10 3-5/7 8-trên 15 7 Thợ máy nổ 03 4-6/7 10-25 8 Thợ nề 30 3/7 8-10 9 Thợ nề 12 4/7 11-22 10 Thợ nề 08 5/7 Trên 20 11 Thợ cơ khí 05 3-5/7 8-trên 15 12 Thợ mộc cốp pha 27 4-5/7 11-14 13 Lái xe, máy xúc, ủi 15 4-5/7 Trên 15 14 Công nhân bê tông 35 4-5/7 Trên 15 1.2. Đặc điểm kinh doanh và kết quả kinh doanh chủ yếu. 1.2.1. Đặc điểm kinh doanh Xây dựng công trình dân dụng, công trình giao thông, công trình thuỷ lợi, san lấp mặt bằng. Xây dựng đường dây tải điện và trạm biến áp có điện áp từ 35KV trở xuống Sản xuất đồ gỗ và các sản phẩm kim loại,cho thuê phương tiện vận tải và máy móc thiết bị Nạo vét nòng song, long kênh bằng tàu hút bùn Khoan phụt vữa bê tong, gia cố đê, xử lý nền móng công trình. Hiện nay công ty chủ yếu thực hiện hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản. Công ty xây dựng Mỹ Đà được hình thành theo yêu cầu khách quan của nền kinh tế thị trường đòi hỏi sự vận động và để hội nhập nền kinh tế thị trường. Công ty thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh, đấu thầu xây dựng công trình, khai thác một cách có hiệu quả nguồn vốn vật tư, tài nguyên, nhân lực của đất để giữ vững và nâng cao hơn nữa uy tín và vị thế cạnh tranh của công ty trên thị trường xây dựng, đảm bảo cuộc sống cho cán bộ công nhân trong công ty, góp phần xây dựng đất nước them giàu mạnh. Tóm tắt báo cáo tài Trong 3 năm 2008-2009-2010 ĐVT: ĐVT: Triệu đồng. STT Tên tài sản 2008 2009 2010 1. 2. 3. 4. 5. 6. Tổng giá trị tài sản hiện có Tài sản cố định Tài sản lưu động Tổng số nợ phải trả Nợ phải thu LN trước thuế LN sau thuế 5000 1000 400 500 700 30 24 5500 1500 4000 600 900 50 33 6000 1500 5000 500 1100 90 60 1.3. Tổ chức bộ máy hoạt động của đơn vị. 1.3.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty. Giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức hành chính Phòng kế toán tài chính Phòng vật tư cơ khí Phòng kế hoạch kỹ thuật Phòng kinh doanh Đội thi công cơ kh í Đội xây lắp số 5 Đội xây lắp số 4 Đội xây lắp số 3 Đội xây lắp số 2 Đội xây lắp số 1 Các tổ sản xuất trực tiếp trực thuộc các đơn vị trực tiếp quản lý (toàn công ty có 20 tổ sản xuất) 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng chức danh, phòng ban trong công ty. Ban Giám đốc gồm: Giám đốc: là người đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm pháp lý đối với nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người có quyền điều hành cao nhất trong công ty, trực tiếp chỉ đạo sản xuất tại công ty. Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc, điều hành hoạt động của công ty theo sự phân công uỷ quyền của giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc của công ty và pháp luật về nhiệm vụ được phân và uỷ quyền. Các phòng ban chức năng: Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ điều hành các hoạt động mua, bán vật tư, xuất nhập khẩu hàng hoá, khai thác mở rộng phạm vi kinh doanh, tìm kiếm thị trường trong và ngoài tỉnh cung cấp vật tư thiết bị trong nội bộ công ty và bán trực tiếp cho khách hàng. Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc về tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương, tiền thưởng, đào tạo quản lý mạng lưới công tác thanh tra, thi đua khen thưởng, kỷ luật, BHXH và chế độ chính sách với cán bộ công nhân viên của công ty, tham mưu và tổ chức thực hiện công tác phục vụ, bảo vệ các cơ sở vật chất, quản lý hành chính, văn thư lưu trữ. Tổ chức thực hiện công tác bảo mật của công ty theo quy định của công ty và pháp luật. Phòng tài chính - kế toán: là bộ phận tham mưu cho giám đốc về quản lý và chỉ đạo công tác tài chính kế toán, thống kê theo chế độ hiện hành của nhà nước. Cụ thể, phòng tài chính - kế toán có nhiệm vụ sau: + Về lĩnh vực tài chính: Tham mưu giúp giám đốc thực hiện quyền quản lý, sử dụng tài sản, nguồn vốn, đất đai và các tài nguyên của công ty, giúp giám đốc đảm bảo điều tiết vốn trong sản xuất kinh doanh. Tiến hành phân tích tình hình tài chính của công ty nhằm hoạch định chiến lược và lựa chọn phương án tối ưu về mặt tài chính của công ty. + Về lĩnh vực kế toán: tổ chức thực hiện công tác thống kê theo quy định của nhà nước, ghi chép chứng từ đầy đủ, cập nhật sổ sách kế toán, phản ánh các hoạt động của công ty một cách trung thực, chính xác và khách quan. Phòng vật tư thiết bị: là bộ phận có chức năng thực hiện công tác điều hành và quản lý xe các loại, vật tư thiết bị. Phòng kế hoạch kỹ thuật: là bộ phận dưới quyền giám đốc công ty trong lĩnh vực quản lý kỹ thuật thi công, quản lý khối lượng, tiến độ chất lượng an toàn vệ sinh lao động…. và các quyết định thuộc lĩnh vực thi công ở các đội, các công trình. Lập các phương án kế hoạch sản xuất của công ty, triển khai và giám sát việc thực hiện các kế hoạch đó, trực tiếp quản lý và điều động đội ngũ cán bộ kỹ thuật, các tổ đội sản xuất của công ty trong quá trình thi công các công trình của công ty đang thi công. Tổng số đội sản xuất: 8 đội + 7 đội xây dựng cơ bản: với chức năng và nhiệm vụ là xây lắp các công trình + 01 đội cơ giới: bao gồm toàn bộ máy móc, thiết bị và phương tiện vận tải của công ty với chức năng và nhiệm vụ là phục vụ các yêu cầu về máy móc, phương tiện vận tải cho toàn bộ các bộ phận trong công ty. Ngoài ra còn thực hiện các nhiệm vụ khác của công ty yêu cầu. Tổng số tổ sản xuất toàn công ty: 20 tổ. Các tổ tuân thủ sự chỉ đạo của chỉ huy trưởng công trường, chịu sự giám sát của bộ phận KCS, trực tiếp trong khâu thi công các công việc trong mặt bằng thi công công trình, có trách nhiệm đảm bảo chất lượng, an toàn lao động. 1.4. Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty. Bảng 1 - Bảng tóm tắt kết quả hoạt động sản xuât kinh doanh năm 2009-2010 Chỉ tiêu ĐVT Năm Chênh lệch 2009 2010 Tương đối (%) Tuyệt đối 1. Tổng số công trình, HMCT hoàn thành đồng 11 17 54,54 6 2. Tổng doanh thu đồng 6.282.000.000 7.214.000.000 14,83 932.000.000 3. Tổng chi phí đồng 5.931.000.000 6.427.000.000 8,3 496.000.000 4.Tổng thu nhập trước thuế đồng 836.000.000 942.000.000 12,67 106.000.000 5.Thuế TNDN phải nộp đồng 284.000.000 335.000.000 17,95 51.000.000 6.Thu nhập sau thuế đồng 552.000.000 607.000.000 9,9 55.000.000 7.Tổng số lao động người 430 480 11,62 50 8.Thu nhập BQ/LĐ/ tháng đồng 2.000.000 2.200.000 10 200.000 Nhận xét: Qua bảng tóm tắt kết quả hoạt động sản xuất kinh năm 2009-2010. Trong đó: Tổng số công trình, hạng mục công trình năm 2010 tăng lên so với năm 2009 là 6 công trình, tương ứng với tăng 54,54%. Điều này cho thấy hiệu quả làm việc của công nhân và uy tìn của công ty tăng lên và máy móc thiết bị hoạt động hết công suất của nó. Tổng doanh thu năm 2010 tăng lên so với năm 2009 là 932000000 đồng, tương ứng với 14,83% Do đó mà tổng thu nhập trước thuế cũng tăng cũng tăng lên 106000000 đồng và thuế TNDN phải nộp tăng 51000000 đồng, tương ứng với 17,95% Tổng số công nhân tăng lên là 50 người, tương ứng với 11,62% Thu nhập BQ/LĐ/ tháng tăng 200000 đồng, tương ứng với 10% làm cho tiền lương của công nhân ngày càng có xu hướng được nâng cao, đảm bảo cho công nhân yêu thích và yên tâm với công việc mình đang làm. Vì vậy đòi hỏi các nhà quản lý cần có những biện pháp tốt hơn nữa nhằm thu hút kích thích người lao động nhiệt tình và có trách nhiệm cao với công ty. Bảng 2 – Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010 ĐVT: đồng Tài sản Mã số Thuyết minh Năm 2010 Năm 2009 1 2 3 4 5 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 10010000000 9609933912 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ(10=01-02) 10 10010000000 9609933912 4.Gía vốn hàng bán 11 VI.27 9262341000 8866356000 5.LN về bán hàng và cung cấp dịch vụ(20=10-11) 20 747659000 743577912 6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 44252000 42192000 7.Chi phí tài chính Trong đó: Chi phí lãi vay 22 23 VI.28 2684983 1953262 8.Chi phí bán hàng 24 53065728 62135215 9.Chi phí QLDN 25 527634000 534728000 10.LN thuần từ hoạt động kinh doanh{ (30=20+(21-22)-(24+25) } 30 208526289 186953435 11.Thu nhập khác 31 12.Chi phí khác 32 13.LN khác(40=31-32) 40 14.Tổng LN kế toán trước thuế (50=30+40) 50 208526289 186953435 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 58522541 52446000 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30 17.LN sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 150003748 134607435 18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 Phản ánh tình hình tài chính của đơn vị: Đơn vị: Công ty xây dựng Mỹ Đà Đ/C: Nhân Mỹ-Lý Nhân-Hà Nam. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Ngµy 25/ 12/ 2010 §VT: đồng Tµi s¶n M· sè ThuyÕt minh Sè cuèi n¨m Sè ®Çu n¨m A.TSng¾n h¹n (100=110+120+130+140+150) 100 5.652.769.126 5.543.031.376 I.TiÒn vµ c¸c kho¶n t­¬ng ®­¬ng tiªn 110 2.292.374.766 1.854.621.733 1.TiÒn 111 V.01 1909.924.801 502.528.906 2.C¸c kho¶n t­¬ng ®­¬ng tiÒn 112 1.782.449.965 1.352.092.827 III.C¸c kho¶n ph¶i thu ng¾n h¹n 130 3.115.226.481 3.531.163.875 1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 3.112.802.264 3.526.431.752 5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 135 V.135 5.024.217 4.732.123 6.Dù phßng ph¶i thu NH khã ®ßi 139 (12.600..000) (12.600.000) IV.Hµng tån kho 140 314.468.879 169.845.768 1.Hµng tån kho 141 V.04 237.528.700 169.845.768 2.ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 152 76.939.179 B.TS dµi h¹n (200=210+220 +230+240+250+260) 200 2546272926 2574099503 II.Tµi s¶n cè ®Þnh 220 2546272926 2574099503 1.Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 221 V.08 1.615.060.423 1.717.888.783 Nguyªn gi¸ 222 2.131.561.143 2.210.102.233 Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 223 (516.500.720) (498.213.490) 4.Chi phi XDCB dở dang 931212503 856210720 Tæng TS(270=100+200) 270 8199042052 8117130879 Nguån vèn A.nî ph¶i tr¶ (300=310+330) 300 5.650.481.513 5.885.562.076 I. Nî ng¾n h¹n 310 5.650.481.513 5.885.562.076 1.Vay vµ nî ng¾n h¹n 311 V.15 4.852.306.953 5.076.120.660 2.Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 312 701.686.869 803.525.450 4.ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN 314 V.16 86.665.061 5.Ph¶i tr¶ ng­êi lao ®éng 315 5.502.630 2.152.426 B.Nguån vèn chñ së h÷u (400=410+430) 400 I.Vèn chñ së h÷u 410 V.22 2463725931 2154843574 1.Von dau tu cua CSH 1525612426 1318785430 7.Quy dau tu phat trine 85314254 52416328 11.Nguon von dau tu XDCB 852799251 783641816 II.Nguon kinh phi va quy khac 84834608 76725229 1.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 6421356 4156325 3.Nguồn kinh phí đã hình thành TSCD 78413252 72568904 Tong nguon von(440=300+400) 440 8199042052 8117130879 Đơn vị b/c: Công ty XD Mỹ Đà Đ/C: Nhân Mỹ-Lý Nhân-Hà Nam Mẫu số B03 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ tài chính) B¶ng 3 - B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ (Theo ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp) N¨m: 2010 §VT: ®ång ChØ tiªu M· sè ThuyÕt minh N¨m tr­íc N¨m sau I.L­u chuyÓn tiÒn tõ h®kd 1.TiÒn thu tõ BH, cung cÊp HH, dich vô 01 2.803.652.000 2.TiÒn chi tr¶ cho ng­êi cung cÊp HH, dÞch vô 02 685.742.530 623.136.254 3.TiÒn chi tr¶ cho ng­êi lao ®éng 03 1.650.320.000 1.532.142.000 4.TiÒn chi tr¶ l·i vay 04 2.684.983 3.682.456 5.TiÒn chi nép thuÕ TNDN 05 58.522.541 52.346.751 6.Tiªn thu kh¸c tõ h®kd 06 1.200.000 1.500.000 7.TiÒn chi kh¸c cho h®kd 07 3.600.000 2.850.000 8.L­u chuyÓn tiÒn thuÇn tõ h®kd(01+06=02+03+04+05+07) 20 403.981.956 305.156.432 II.L­u chuyÓn tiÒn tõ h® ®Çu t­ 1.TiÒn chi mua s¾m, TSC§ vµ c¸c TS DH kh¸c 21 5.692.432 4.623.530 2.TiÒn thu tõ thanh lý, nh­îng b¸n TSC§ vµ c¸c TS DH kh¸c 22 (680.000) (523.000) L­u chuyÓn tiÒn thuÇn tõ h® ®Çu t­ 30 5.012.432 4.100.530 III.L­u chuyÓn tiÒn tõ h® TC 1.TiÒn thu tõ ph¸t hµnh cæ phiÕu, nhËn vèn gãp cña CSH 31 97.820.033 90.219.403 2.TiÒn chi tr¶ vèn gãp cho c¸c CSH, mua l¹i cæ phiÕu cña c¸c DN ®· ph¸t hµnh 32 83.252.163 80.350.132 4.TiÒn chi tr¶ nî gèc vay 34 1.432.625 1.250.000 L­u chuyÓn tiÒn thuÇn tõ h®TC 40 28.753.033 19.239.671 L­u chuyÓn tiÒn thuÇn trong kú (50=20+30+40) 50 437.733.033 328.496.633 TiÒn vµ t­¬ng ®­¬ng tiÒn ®Çu kú 60 1.854.621.733 1.526.125.100 TiÒn vµ t­¬ng ®­¬ng tiÒn cuèi kú (70=50+60) 70 2.292.374.766 1.854.621.733 Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2010 Ng­êi lËp biÓu (§· ký) KÕ to¸n tr­ëng (§· ký) Gi¸m ®èc (§· ký) 1.5. Quy trình tổ chức quản lý tại hiện trường. Sơ đồ tổ chức hiện trường thi công: Giám đốc KCS Thi công 1 Thi công 2 Thi công 3 Thi công 4 CB tài chính - kế toán Chỉ huy trưởng công trường CB phụ trách vật tư-xe-máy Thuyết minh sơ đồ tổ chức thi công hiện trường: Giám đốc là người chỉ đạo hoạt động thông qua chỉ huy trưởng công trường, CB tài chính kế toán chịu trách nhiệm tài chính trong thi công, CB phụ trách vật tư – xe – máy chịu trách nhiệm phương tiện máy móc phục vụ cho thi công Chỉ huy trưởng công trường làm nhiệm vụ chỉ đạo các bộ phận KCS, các tổ thi công, lập biện pháp thi công và tiến độ thi công chi tiết cho từng bộ phận cũng như tổng thể công trình Cán bộ phụ trách vật tư, xe máy làm nhiệm vụ điều động xe, máy phục vụ cho thi công trên cơ sở công việc yêu cầu, chịu trách nhiệm trong nhập - xuất vật tư cùng với thủ kho công trường Bộ phận KCS làm nhiệm vụ kiểm tra vật tư khi nhập về thi công theo đúng chủng loại, chất lượng công trình yêu cầu, đánh giá chất lượng thi công cho từng công việc cũng như từng hạng mục, tổng thể công trình trong suốt quá trình thi công Các tổ thi công tuân thủ sự chỉ đạo của chỉ huy trưởng, chịu sự giám sát của bộ phận KCS, trực tiếp trong các khâu thi công các công việc trong mặt bằng thi công công trình, có trách nhiệm đảm bảo chất lượg, an toàn lao động.Tổ trưởng là người có thẩm quyền cao và chịu trách nhiệm trước cán bộ cấp trên về hoạt động của tổ sản xuất. Mối quan hệ giữa trụ sở chính và việc quản lý ngoài hiện trường: Giám đốc công ty là người trực tiếp ký kết hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư, nắm bắt các yêu cầu của chủ đầu tư từ đó điều hành hoạt động hiện trường thông qua chỉ huy trưởng công trường, CB tài chính kế toán, CB phụ trách vật tư-xe – máy tại hiện trường. Ngoài việc thường xuyên chỉ đạo tại hiện trường giữa trụ sở với việc quản lý tại hiện trường liên tục được báo cáo qua điện thoại để lãnh đạo kịp thời giải quyết những khó khăn, vướng mắc trong thi công hoặc phát sinh. Trách nhiệm và thẩm quyền được giao phó cho quản lý tại hiện trường thi công: Chỉ huy trưởng công trường là người có thẩm quyền và trách nhiệm cao nhất tại hiện trường, trong trường hợp khó khăn, vướng mắc trong thi công mà mà chỉ huy trưởng công trường không đủ thẩm quyền giải quyết thì sẽ trực tiếp báo cáo cho Giám đốc công ty xin ý kiến chỉ đạo. Nhận xét về tổ chức quản lý thi công tại hiện trường: về cơ bản, việc tổ chức quản lý ở công ty là tương đối hợp lý, nó đảm bảo cho việc phát huy quyền chủ động sang tạo cho các bộ phận. Mỗi bộ phận là bình đẳng, hợp tác tạo điều kiện hỗ trợ giúp đỡ lẫn nhau hoàn thành nhiệm vụ của mình và của công ty. 2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty xây dựng Mỹ Đà Phòng kế toán là bộ phận tham mưu giúp giám đốc tổ chức thực hiện toàn bộ bộ máy công tác kế toán, tài chính thống kê, cung cấp thông tin kinh tế và và hạch toán kinh tế trong công ty, thu chi đúng pháp luật của nhà nước và quy định của ngành đề ra cụ thể. Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, phòng kế toán của toàn công ty được đặt tại trụ sở chính của công ty: Nhân Mỹ-Lý Nhân-Hà Nam. Tổ chức bộ máy kế toán bao gồm: Kế toán trưởng: Là người tham mưu cho giám đốc về tài chính, sổ sách, văn bản pháp lý cần thiết của công ty. Phụ trách tổng hợp các công việc phòng kế toán, có nhiệm vụ hướng dẫn, phân công công việc cho các kế toán viên thực hiện các chế độ chính sách, cơ chế quản lý và chế độ ghi chép sổ sách kế toán, tổ chức ghi chép và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời và đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty. Định ký hàng quý, tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của công ty và lên bảng tính thuế thu nhập tạm tính theo quý nộp giám đốc và cơ quản quản lý thế trực thuộc. Kế toán tổng hợp: nhiệm vụ tập hợp tất cả các sổ kế toán chi tiết hàng tháng do các kế toán viên lập hàng ngày như: sổ quỹ tiền mặt (TK111); sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán (TK131, TK331); sổ chi tiết các chi phí phát sinh trong kỳ (TK621, TK622, …) tình hình nhập – xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ (TK152, TK153), kiểm kê tài sản cố định…. . Khi khối lượng công việc hoàn thành hoặc công trình thi công hoàn thành tính giá thành sản phẩm. Từ các sổ chi tiết này, đối chiếu với sổ nhật ký chung được ghi chép hàng ngày sau đó vào sổ cái các tài khoản. Từ các sổ cái lên bảng cân đối tài khoản nộp kế toán trưởng để lập báo cáo tài chính. Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ cập nhật chứng từ hàng ngày, theo dõi các khoản thu, chi phát sinh trong công ty, đưa vào các sổ chi tiết TK111, TK131, TK331 đồng thời lập phiếu thu, chi theo mỗi khoản phát sinh. Cuối tháng tổng hợp vào bảng kê, bảng phân bổ đối chiếu với thực tế, thường xuyên đối chiếu với ngân hàng và với các đối tác. Phát hiện kịp thời sai sót, nhầm lẫn để có biện pháp xử lý. Theo dõi công nợ và các khoản phải trả để có kế hoạch thu chi hợp lý. Kế toán vật tư, TSCĐ: Theo dõi, tổng hợp các chứng từ để ghi sổ về vật liệu, công cụ dụng cụ nhập, xuất trong tháng theo từng công trình và tình hình sử dụng tài sản cố định, tăng giảm tài sản cố định trong kỳ (nếu có). Thường xuyên, kiểm kê vật liệu, công cụ dụng cụ có trong kho đồng thời quản lý, theo dõi về mặt giá trị của vật liệu, công cụ dụng cụ nhập xuất tr