Chuyên đề Hoàn thiện hạch toán tài sản cố định tại Công ty Công Trình Đường Thuỷ

lËp doanh nghiÖp, lîi thÕ th­¬ng m¹i, th­¬ng hiÖu nh­ng C«ng ty kh«ng ®¸nh gi¸ TSC§ v« h×nh. Nh÷ng TSC§ v« h×nh nµy ®Òu ®­îc Tæng C«ng ty cÊp, kh«ng cã tµi s¶n thuª tµi chÝnh. TSC§ cña C«ng ty bao gåm: + ThiÕt bÞ thi c«ng nÒn nh­ m¸y ñi, m¸y xóc, m¸y lu, m¸y dÇm,… + ThiÕt bÞ thi c«ng cÇu tÇu bÕn c¶ng, ô, triÒn ®µ, kÌ,…nh­ giµn bóa ®ãng cäc, bóa nhåi, nhåi,… + M¸y x©y dùng gåm cÇn cÈu, tr¹m trén bª t«ng, xe chuyªn dïng,… + Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i gåm: c¸c lo¹i tµu kÐo, sµ lan c«ng tr×nh, xe trén vµ vËn chuyÓn bª t«ng. TSC§ cña C«ng ty t¨ng chñ yÕu lµ do ®Çu t­ mua míi, ®­îc cÊp trªn cÊp; gi¶m chñ yÕu lµ do thanh lý, nh­îng b¸n. Sau ®©y lµ c¸c chøng tõ vµ quy tr×nh lu©n chuyÓn cña c¸c qu¸ tr×nh t¨ng, gi¶m TSC§ t¹i C«ng ty: 1.2. Yªu cÇu qu¶n lý vµ nhiÖm vô h¹ch to¸n tµi s¶n cè ®Þnh t¹i c«ng ty c«ng tr×nh d­êng thuû. 1.2.1. Yªu cÇu qu¶n lý Lµ mét doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y l¾p. TSC§ l¹i chiÕm tû träng lín ( 35% ®Õn 45%) trong tæng sè vèn cña c«ng ty, ®ãng vai trß rÊt quan träng phôc vô ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, n©ng cao n¨ng suÊt lao. V× vËy, viÖc tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông cã hiÖu qu¶ TSC§ sÏ ®ãng vai trß quan träng trong viÖc b¶o toµn nguån vèn còng nh­ n©ng cao hiÖu qu¶ trong s¶n xuÊt kinh doanh, tr¸nh ®­îc sù l·ng phÝ, thÊt tho¸t, gi¶m n¨ng lùc s¶n xuÊt,…c«ng ty cã nh÷ng quy ®Þnh sau: Mçi TSC§ ph¶i ®­îc tæ chøc theo dâi ®Õn tõng xÝ nghiÖp, ®­îc lËp mét bé hå s¬ gèc bao gåm hå s¬ kü thuËt do phßng vËt t­ thiÕt bÞ qu¶n lý vµ hå s¬ do phßng kÕ to¸n qu¶n lý. §ã lµ toµn bé c¸c chøng tõ cã liªn quan ®Õn TSC§ b¾t ®Çu tõ khi mua s¾m ®­a vµo sö dông cho ®Õn khi thanh lý, nh­îng b¸n... khi mó¨m , thanh lý , nh­îng b¸n ph¶I lËp tê tr×nh lªn Tæng gi¸m ®èc c«ng ty phª duyÖt. §Þnh kú c«ng ty tiÕn hµnh kiÓm kª TSC§. Tuú vµo tõng lo¹i tµi s¶n mµ c«ng ty cã quy ®Þnh viÖc kiÓm kª (TSC§ ding cho khèi v¨n phßng th× kiÓm kª mét lÇn vµo cuèi n¨m, TSC§ dïng cho s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc kiÓm kª ®Þnh kú 6 th¸ng). khi tiÕn hµnh kiÓm kª c«ng ty thµnh lËp ban kiÓm kª cã ®¹i diÖn c¸c phßng ban cã liªn quan. KiÓm kª trùc tiÕp c¸c ®èi t­îng ®Ó x¸c ®Þnh sè l­îng, gi¸ trÞ thõa hay thiÕu, t×nh tr¹ng kü thuËt tõ ®ã ®­a ra kiÕn nghÞ vµ xö lý. C«ng ty chØ thùc hiÖn viÖc ®ang gi¸ l¹i tµI s¶n trong tr­êng hîp: theo quy dÞnh c¶ nhµ n­íc hoÆc tæng gi¸m ®èc c«ng ty, gãp vèn liªn doanh b¸n hoÆc cho thuª (nÕu cã). Còng gièng nh­ kiÓm kª th× viÖc ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ c«ng ty còng thµnh lËp héi ®ång ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n. sau khi ®¸nh gi¸ l¹i ph¶i lËp biªn b¶n vµ ghi sæ ®Çy ®ñ. 1.2.2. NhiÖm vô h¹ch to¸n. xuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm, yªu cÇu qu¶n lý cña TSC§. ViÖc h¹ch to¸n TSC§ t¹i C«ng ty ph¶i thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô sau: + KÕ to¸n TSC§ ph¶i ghi chÐp, ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c kÞp thêi vÒ sè l­îng gi¸ trÞ TSC§ hiÖn cã, t×nh h×nh t¨ng gi¶m. phèi hîp chÆt chÏ víi phßng thiÕt bÞ vËt t­ xem xÐt t×nh tr¹ng cña TSC§ tõ c«ng ty ®Õn c¸c xÝ nghiÖp nh»m cung cÊp th«ng tin kÞp thêi ®Ó kiÓm tra, gi¸m s¸t viÖc b¶o qu¶n söa ch÷a vµ ®Çu t­ mua míi TSC§ (khi cã nhu cÇu). + Tham gia lËp kÕ ho¹ch söa ch÷a vµ lËp dù to¸n chi phÝ söa ch÷a TSC§, gi¸m s¸t viÖc söa ch÷a TSC§ vµ kÕt qu¶ söa ch÷a. + TÝnh to¸n vµ ph©n bæ chÝnh x¸c møc khÊu hao TSC§ vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh theo møc ®é hao mßn vµ theo chÕ ®é quy ®Þnh. + H­íng dÉn vµ kiÓm tra viÖc ghi chÐp c¸c sæ thÎ kÕ to¸n cÇn thiÕt vµ h¹ch to¸n TSC§ theo ®óng chÕ ®é quy ®Þnh. + TÝnh to¸n kÞp thêi, chÝnh x¸c t×nh h×nh x©y dùng cña tõng xÝ nghiÖp mµ tõ ®ã cã thÓ trang bÞ thªm, ®æi míi hoÆc th¸o dë bít, thanh lý, nh­îng b¸n nh÷ng TSC§ kh«ng cÇn thiÕt + Tham gia ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc vµ theo ®iÒu lÖ cña c«ng ty, yªu cÇu b¶o qu¶n tèt, tiÕn hµnh ph©n tÝch viÖc sö dông TSC§ t¹i c«ng ty còng nh­ t¹i c¸c xÝ nghiÖp. 2. H¹ch to¸n biÕn ®éng TSC§ t¹i C«ng ty C«ng Tr×nh §­êng Thuû. 2.1.H¹ch to¸n biÕn ®éng t¨ng, gi¶m TSC§ h÷u h×nh. TSC§ cña c«ng ty t¨ng chñ yÕu do ®Çu t­ mua s¾m míi, ®­îc cÊp trªn cÊp; gi¶m lµ do nh­îng b¸n, thanh lý. Cã thÓ kh¸I qu¸t qu¸ tr×nh t¨ng, gi¶m theo s¬ ®å sau: KÕ to¸n TSC§ Héi ®ång giao nhËn Tæng gi¸m ®èc Gi¸m ®èc c«ng ty L­u tr÷ b¶o qu¶n NghiÖp vô TSC§ Ghi sæ TSC§ Giao nhËn TSC§ vµ lËp biªn QuyÕt ®Þnh t¨ng, gi¶m 2.1.1. H¹ch to¸n biÕn ®éng t¨ng TSC§ h÷u h×nh. a. Chøng tõ sö dông: - Biªn b¶n giao nhËn TSC§. Chøng tõ nµy ®­îc c«ng ty sö dông khi mua ngoµi, nhËn vèn gãp, x©y dùng c¬ b¶n hoµn thµnh, nhËn l¹i vèn gãp liªn doanh, ®­îc biÕu tÆng viÖn trî. - ThÎ TSC§ nh»m theo dâi chi tiÕt tõng TSC§ cña ®¬n vÞ vµ c¸c chøng tõ liªn quan kh¸c(biªn b¶n thanh lý hîp ®ång, giÊy uye nhiÖm chi,…). b. Tµi kho¶n sö dông vµ ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n + Tµi kho¶n sö dông. §Ó h¹ch to¸n biÕn ®éng t¨ng TSC§ h÷u h×nh c«ng ty sö dông c¸c tµi kho¶n sau: - TK 211 “Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh”, chi tiÕt: + 2112 “Nhµ cöa vËt kiÕn tróc”. + 2113 “M¸y mãc, thiÕt bÞ”. + 2114 “Ph­¬ng tiÖn vËt t¶i truyÒn dÉn”. + 2115 “ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý”. + 2117 “Giµn gi¸o, cèp pha”. + 2118 “TSC§HH kh¸c”. * Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n. Nh­ ®· tr×nh bµy ë trªn, TSC§ cña c«ng ty chñ yÕu lµ mua s¾m. viÖc trang bÞ TSC§ ph¶i cã kÕ ho¹ch cô thÓ, nhu cÇu thùc tÕ vµ ®­îc phª duyÖt cña Tæng Gi¸m ®èc C«ng ty X©y Dùng §­êng Thuû hoÆc cña Gi¸m ®èc C«ng ty. Khi cã nhu cÇu mua s¾m TSC§ ®Ó thi c«ng, n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng th× C«ng ty ph¶i viÕt tê tr×nh lªn Héi ®ång qu¶n trÞ cña Tæng c«ng ty xin ®­îc phÐp ®Çu t­ TSC§. Khi ®­îc Tæng c«ng ty phª duyÖt C«ng ty tiÕn hµnh lËp dù ¸n ®Çu t­ TSC§. Trong dù ¸n ph¶i nªu lý do ®Çu t­, kh¶ n¨ng khai th¸c cña TSC§, nguåc vèn ®Çu t­, kh¶ n¨ng sinh lêi vµ hiÖu qu¶ cña dù ¸n. Khi ®­îc Tæng c«ng ty phª duyÖt C«ng ty tiÕn hµnh göi th­ mêi chµo ®Õn c¸c nhµ cung cÊp cã ®ñ kh¶ n¨ng cung cÊp TSC§. Sau khi ®· t×m ®­îc nhµ cung cÊp C«ng ty lËp tê tr×nh lªn Tæng c«ng ty ra quyÕt ®Þnh lùa chän nhµ cung cÊp phï hîp. Sau ®ã c«ng ty tiÕn hµnh ký hîp ®ång víi nhµ cung cÊp. Nhµ cung cÊp sÏ giao TSC§ mµ c«ng ty cÇn mua trong kho¶ng mét thêi gian nhÊt ®Þnh, chuyÓn giao c«ng nghÖ, l¾p ®Æt ch¹y thö. Sau khi ®· kiÓm tra hai bªn tiÕn hµnh nghiÖm thu, lËp c¸c chøng tõ vµ viÕt ho¸ ®¬n. Khi ®· hoµn thµnh viÖc lËp chøng tõ vµ ho¸ ®¬n xong hai bªn sÏ tiÕn hµnh thanh lý hîp ®ång vµ thanh to¸n tiÒn mua TSC§, ®ång thêi lµm thñ tôc theo dâi TSC§ tr­íc khi ®­a vµo sö dông. C¸c tµi s¶n cña C«ng ty ®­îc theo tõng bé hå s¬. Hå s¬ tµi s¶n cè ®Þnh bao gåm: hå s¬ kü thuËt ( gåm c¸c tµi liÖu kü thuËt liªn quan ®Õn tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc lËp, l­u tr÷ vµ qu¶n lý t¹i phßng thiÕtt bÞ vËt t­ cña C«ng ty), hå s¬ kÕ to¸n( gåm c¸c chøng tõ nh­: quyÕt ®Þnh ®Çu t­, quyÕt ®Þnh cña Héi ®ång qu¶n trÞ Tæng c«ng ty, Ho¸ ®¬n GTGT, Uû nhiÖm chi, biªn b¶n giao nhËn TSC§, biªn b¶n tahnh lý hîp ®ång,..) vÝ dô Ngµy 11/10/2004 c¨n cø vµo nhu cÇu sö dông m¸y thi c«ng phôc vô cho viÖc thi c«ng cña xÝ nghiÖp 4, ®­îc sù cho phÐp cña Tæng Gi¸m ®èc c«ng ty. Gi¸m ®èc c«ng ty ®· quyÕt ®Þnh thµnh lËp ban mua qu¶ bóa (dïng quü ®Çu t­ ph¸t triÓn ®Ó ®Çu t­). Sau ®ay lµ quyÕt ®Þnh: Tæng c«ng ty x©y dùng ®­êng thuû C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû ------------------------------------------------- Sè: 390 Q§/CT - QLTB - VT Céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam §éc LËp - Tù Do - H¹nh Phóc --------------------------------------- Hµ Néi, ngµy 11 th¸ng 10 n¨m 2004 QuyÕt ®Þnh cña gi¸n ®èc c«ng ty V/v thµnh lËp Ban mua qu¶ bóa gi¸m ®èc c«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû - C¨n cø quyÕt ®Þnh sè 601/Q§/TCCB - L§ ngµy 05/04/1993 cña Bé tr­ëng Bé giao th«ng vËn t¶i v/v thµnh lËp l¹i vµ quy ®Þnh nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬ cÊu tæ chøc “ C«ng ty C«ng tr×nh §­êng thuû ". - C¨n cø vµo nhu cÇu phôc vô s¶n xuÊt. - Theo ®Ò nghÞ cña «ng Tr­ëng phßng QL TB - VT. QuyÕt ®Þnh §iÒu 1: Nay thµnh lËp Ban mua Qu¶ bóa cña C«ng ty gåm c¸c «ng cã tªn sau: 1. ¤ng Vò Nguyªn Toµn T.P. thiÕt bÞ vËt t­ Tr­ëng ban 2. ¤ng TrÇn Duy TÜnh P.P. thiÕt bÞ vËt t­ Uû viªn 3. ¤ng Th¸i Minh H¶i T.P. tµi chÝnh kÕ to¸n Uû viªn 4. ¤ng TrÇn V¨n C«ng Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp 4 Uû viªn §iÒu 2: Ban mua qu¶ bóa cã nhiªm vô: - Kh¶o s¸t thÞ tr­êng, mua qu¶ bóa ®¶m b¶o chÊt l­îng vµ c¸c th«ng sè kü thuËt phôc vô thi c«ng c«ng tr×nh. - Hoµn chØnh hå s¬, c¸c thñ tôc ®­a qu¶ bóa vµo phôc vô thi c«ng c¸c dù ¸n ®¶n b¶o ®óng tiÕn ®é. - Th­êng xuyªn b¸o c¸o vµ thùc hiÖn chØ ®¹o cña Gi¸m ®èc C«ng ty. Gi¸m ®èc Mai V¨n Ho¹t §iÒu 3: C¸c «ng (bµ) tr­ëng phßng nghiÖp vô, Gi¸m ®èc c¸c xÝ nghiÖp cã liªn quan vµ c¸c «ng cã tªn trªn c¨n cø ph¹m vi chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh quyÕt ®Þnh nµy. N¬i nhËn: - Nh­ nãi ®iÒu 3 - L­u QLTB - VT Khi nhËn ®­îc quyÕt ®Þnh trªn, ban mua qu¶ bóa kh¶o s¸t thÞ tr­êng t×m nhµ cung cÊp ®¶m b¶o c¸c yªu cÇu kü thuËt vµ cã gi¸ c¶ phï hîp. Sau khi ®· t×m ®­îc nhµ cung cÊp hai bªn sÏ tho¶ thuËn thèng nhÊt ®Ó ký hîp ®ång kinh tÕ cung cÊp thiÕt bÞ. §Õn ngµy 18/10/2004, C«ng ty cæ phÇn XNK Vinaconex tiÕn hµnh bµn giao qu¶ bóa cho c«ng ty kÌm ho¸ ®¬n b¸n hµng vµ biªn b¶n bµn giao qu¶ bóa cho C«ng ty C«ng tr×nh §­êng thuû. Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01/GTGT - 3LL Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng sè: 010156 Ngµy 18 th¸ng 10 n¨m 2004 §¬n vÞ b¸n hµng : C«ng ty Cæ phÇn XNK Vinaconex §Þa chØ : Toµ nhµ sè 2 - L¸ng H¹ - Ba §×nh - Hµ Néi. Sè tµi kho¶n :711A 001181. Ng©n hµng C«ng th­¬ng Ba §×nh M· sè thuÕ: 0100857409 - 1 Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty C«ng tr×nh §­êng Thuû §Þa chØ: 159 Th¸i Hµ - §èng §a - Hµ Néi. Sè tµi kho¶n 710A 00183- Ng©n hµng C«ng th­¬ng §èng §a. m· sè thuÕ 0100109593 - 1 H×nh thøc thanh to¸n: Uû nhiÖm chi Stt Tªn hµng ho¸, dÞch vô §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Qu¶ bóa 4.5tÊn Qu¶ 01 391.250.000 391.250.000 Céng tiÒn hµng 391.250.000 TiÒn thuÕ GTGT 10% TiÒn thuÕ GTGT 39.125.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n 430.375.000 Sè tiÒn b»ng ch÷: Bèn tr¨n ba m­¬i triÖu, ba tr¨m b¶y m­¬i l¨m ngh×n ®ång ch½n Ng­êi mua hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Sau ®ã c«ng ty tiÕn hµnh thanh to¸n cho bªn b¸n Uû nhiÖm chi Sè: 780 ChuyÓn kho¶n, chuyÓn tiÒn th­, ®iÖn LËp ngµy 18 th¸ng 10 n¨m 2004 Tªn ®¬n vÞ tr¶ tiÒn : C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû PhÇn do NH ghi Sè tµi kho¶n : 710A 00183. Tµi Kho¶n nî T¹i Ng©n Hµng : Ng©n hµng c«ng th­¬ng §èng §a 1122 Tªn ®¬n vÞ nhËn tiÒn: C«ng ty cæ phÇn XNK Vinaconex Tµi kho¶n cã Sè tµi kho¶n : 711A 001181 1122 T¹i Ng©n Hµng : Ng©n hµng c«ng th­¬ng Ba §×nh Sè tiÒn b»ng ch÷ : Bèn tr¨m ba m­¬i triÖu, ba tr¨m b¶y m­¬i l¨m ngh×n ®ång ch½n Sè tiÒn b»ng sè Néi dung thanh to¸n: thanh to¸n tiÒn mua qu¶ bóa Q 4.5tÊn 430.375.000 §¬n vÞ tr¶ tiÒn Ng©n hµng c«ng th­¬ng §èng §a Ng©n hµng c«ng th­¬ng Ba §×nh KÕ to¸n tr­ëng Chñ tµi kho¶n Ghi sæ ngµy 18 th¸ng 10 n¨m 2004 Ghi sæ ngµy 18 th¸ng 10 n¨m 2004 KÕ to¸n Tr­ëng phßng kÕ to¸n KÕ to¸n Tr­ëng phßng kÕ to¸n Th¸i Minh H¶i WACO Sau khi c«ng viÖc thanh to¸n ®· hoµn thµnh c«ng ty cæ phÇn XNK Vinaconex tiÕn bµn gi¸o qu¶ bóa cho c«ng ty vµ tiÕn hµnh thanh lý hîp ®ång mua b¸n gi÷a hai bªn Biªn b¶n bµn giao TSC§ Ngµy 18 th¸ng 10 n¨m 2004 H«m nay, t¹i C«ng ty Cæ phÇn XNK Vinaconex, chóng t«i gåm: Bªn giao ¤ng : Vò Minh T©m Chøc vô Gi¸m ®èc §¹i diÖn cho : C«ng ty cæ phÇn XNK Vinaconex §Þa chØ: toµ nhµ sè 2 - L¸ng H¹ - Ba §×nh - Hµ Néi Bªn nh©n: ¤ng: Vò Nguyªn Toµn Chøc vô Tr­ëng phßng thiÕt bÞ vËt t­ ¤ng : TrÇn V¨n C«ng Chøc vô Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp 4 §¹i diÖn cho: C«ng ty C«ng Tr×nh §­êng Thuû §Þa chØ: 159 Th¸i Hµ - §èng §a - Hµ Néi Cïng nhau tiÕn hµnh bµn giao qu¶ bóa vµ ký vµo biªn b¶n bµn giao TSC® Stt Tªn TSC§ Sè hiÖu Nguyªn gi¸ Tµi liÖu kÌm theo 1 2 3 4 5 01 Qu¶ bóa 4.5tÊn Q 4.5t 391.250.000 Tæng céng 391.250.000 C¸c giÊy tê kÌm theo: 1. Biªn b¶n nghiÖm thu. 2. Ho¸ ®¬n GTGT xuÊt cho kh¸ch hµng. 3. Sæ b¶o hµnh. Sau khi kiÓm tra, hai bªn cïng thèng nhÊt bµn giao qu¶ bóa trªn víi ®Çy ®ñ tÝnh n¨ng kü thuËt, chÊt l­îng vµ c¸c giÊy tê nh­ trong biªn b¶n. Biªn b¶n nµy ®­îc ký vµo ngµy 18 th¸ng 10 n¨m 2004 vµ ®­îc lËp thµnh 02 b¶n, mçi bªn gi÷ 01 b¶n cã gi¸ trÞ ph¸p lý nh­ nhau. §¹i diÖn bªn giao Vò Minh T©m Bªn ng­êi nhËn sö dông TrÇn V¨n C«ng §¹i diÖn bªn nhËn Vò Nguyªn Toµn Céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam §éc LËp - Tù Do - H¹nh Phóc --------------------------------------- Hµ Néi, ngµy 26 th¸ng 10 n¨m 2004 Tæng c«ng ty x©y dùng ®­êng thuû C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû ------------------------------------------------- Sè: 915/TLH§ Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång - C¨n cø hîp ®ång kinh tÕ sè 00867/H§KT ký ngµy 12 th¸ng 10 n¨m 2004 gi÷a C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû vµ C«ng ty cæ phÇn XNK Vinaconex vÒ viÖc mua qña bóa Q 4.5tÊn - C¨n cø vµo c¸c biªn b¶n giao nhËn thiÕt bÞ gi÷a hai bªn( chi tiÕt kÌm theo). H«m nay, ngµy 26 th¸ng 10 n¨m 2004 Bªn mua: C«ng ty C«ng Tr×nh §­êng Thuû §¹i diÖn : ¤ng Mai V¨n Ho¹t Chøc vô Gi¸m ®èc §Þa chØ: 159 Th¸i Hµ - §èng §a - Hµ Néi. Sè tµi kho¶n 710A 00183. Ng©n hµng c«ng th­¬ng §èng §a. M· sè thuÕ 0100109593 - 1 Bªn b¸n: C«ng ty cæ phÇn XNK Vinaconex §¹i diÖn: ¤ng Vò Minh T©m Chøc vô Gi¸m ®èc §Þa chØ : Toµ nhµ sè 2 - L¸ng H¹ - Ba §×nh - Hµ Néi. Sè tµi kho¶n : 711A 001181. Ng©n hµng c«ng th­¬ng Ba §×nh M· sè thuÕ: 0100857409 - 1 Cïng nhau thanh lý hîp ®ång kinh tÕ sè 00867/H§KT ký ngµy 12 th¸ng 10 n¨m 2004 víi néi dung nh­ sau: 1. Bªn b¸n ®· giao, bªn mua ®· nhËn nguyªn tr¹ng 01 qu¶ bóa Q 4.5tÊn víi c¸c tiªu chuÈn kü thuËt vµ phô tïng kÌm theo ®· ®­îc bµn giao ®Çy ®ñ nh­ trong biªn b¶n bµn giao ngµy 18 th¸ng 10 n¨mn 2004. 2. Bªn mua ®· thanh to¸n mét lÇn cho bªn b¸n sè tiÒn mua qu¶ bóa theo gi¸ trÞ hîp ®ång tho¶ thuËn gi÷a hai bªn lµ: 391.250.000 (ba tr¨m chÝn m­¬i mèt triÖu, hai tr¨m n¨m m­¬i ngh×n ®ång ch½n). Bªn b¸n ®· xuÊt ho¸ ®¬n sè: 010156 cho bªn mua ngµy 18 th¸ng 10 n¨m 2004 3. Hai bªn thèng nhÊt thanh lý hîp ®ång kinh tÕ sè 00867/H§KT ký ngµy 12 th¸ng 10 n¨m 2004, kÓ tõ ngµy h«m nay, ®Õn thêi ®iÓn nµy hai bªn kh«ng cßn tr¸ch nhiÖm víi nhau tr­íc ph¸t luËt vÒ viÖc thùc hiÖn c¸c ®iÒn kho¶n nh­ ®· quy ®Þnh t¹i hîp ®ång kinh tÕ sè 00867/H§KT ký ngµy 12 th¸ng 10 n¨m 2004 Biªn b¶n thanh lý hîp ®ßng ®­îc lËp thµnh 06 b¶n cã gi¸ trÞ nh­ nhau, mçi bªn gi÷ 03 b¶n §¹i diÖn bªn mua Vò Minh T©m §¹i diÖn bªn b¸n Mai V¨n Ho¹t Tõ biªn b¶n bµn giao TSC§ ngµy 18 th¸ng 10 n¨m 2004, kÕ to¸n lËp thÎ, sau ®ã vµo sæ chi tiÕt TSC§( do C«ng ty tù lËp) thÎ tµI s¶n cè ®Þnh Sè: 435 Ngµy 18 th¸ng 10 n¨m 2004 KÕ to¸n tr­ëng: Th¸i Minh H¶i C¨n cø vµo biªn b¶n bµn giao TSC§ ngµy 18 th¸ng 10 n¨m 2004 Tªn, ký hiÖu TSC§: qu¶ bóa Q 4.5tÊn. sè ký hiÖu TSC§: Q 4.5tÊn Bé phËn sö dông: XÝ nghiÖp 4. N¨m sö dông 2004 C«ng suÊt thiÕt kÕ: §×nh chØ TSC§ ngµy .. th¸ng… n¨m Lý do ®×nh chØ…. Sè hiÖu chøng tõ Nguyªn gi¸ TSC§ Gi¸ trÞ hao mßn Ngµy th¸ng DiÔn gi¶i Nguyªn gi¸ N¨m Gi¸ trÞ hao mßn Céng dån A B C 1 2 3 4 18/10 Mua qu¶ bóa Q 4.5tÊn 391.250.000 Sè tt Tªn, quy c¸ch dông cô, phô tïng §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng Gi¸ trÞ A B C 1 2 Ghi gi¶m TSC§ chøng tõ sè….ngµy …th¸ng… n¨m.. Lý do gi¶m………………………………………………… Sau khi ®· tËp hîp chøng tõ ®Çy ®ñ, kÕ to¸n TSC§ cËp nhËt vµo m¸y b»ng bót to¸n : Nî TK 2113: 391.250.000 Nî TK 1332: 39.125.000 Cã 1122: 430.375.000 Khi tµi s¶n nµy ®­a vµo sö dông kÕ to¸n ghi bót to¸n chuyÓn nguån Nî TK 414: 391.250.000 Cã TK 411: 391.250.000 + Ghi sæ. KÕ to¸n tiÕn hµnh ghi sæ Tæng c«ng ty x©y dùng ®­êng thuû C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû Chøng tõ ghi sæ Sè: 0123 Ngµy 31th¸ng 12 n¨m 2004 DiÔn gi¶i Sè hiÖu Sè tiÒn Ghi chó Nî Cã Mua qu¶ bóa Q4.5tÊn 2113 1122 391.250.000 Mua s¾m M¸y in laze Canon LBP 1120 2113 1111 19.500.000 Mua s¾m KÌm theo 09 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng Tæng c«ng ty x©y dùng ®­êng thuû C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû Sæ c¸i Tµi kho¶n 211- TSC§ c«ng ty Quý 4/2004 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè ph¸t sinh Ngµy Sè hiÖu Nî Cã Sè d­ ®Çu kú 55.235.670.000 14/10 021 Mua m¸y in Canon LBP 1120 1111 19.500.000 18/10 023 Mua qu¶ bóa Q 4.5tÊn 1122 391.250.000 25/10 024 Thanh lý: + m¸y nÐn khÝ M3 - LX + M¸y ñi T150LX 214 811 214 811 22.641.667 5.958.333 123.335.00021.765.000 Tæng ph¸t sinh trong quý Sè d­ cuèi quý Céng luü kÕ tõ ®Çu quý 410.750.000 55.472.720.000 55.472.720.000 173.700.000 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2004 2.1.1. H¹ch to¸n biÕn ®éng gi¶m TSC§ h÷u h×nh. Hµng n¨m, c«ng ty sÏ tiÕn hµnh kiÓm kª tµi s¶n ®¸nh gi¸ l¹i hiÖn tr¹ng cña TSC§. Khi thÊy TSC§ ®· khÊu hao hÕt, tµi s¶n kh«ng cßn gi¸ trÞ, hoÆc bÞ h­ háng kh«ng thÓ söa ch÷a ®­îc n÷a th× C«ng ty sÏ tiÕn hµnh thanh lý ®Ó thu håi vèn. ViÖc thanh lý nµy ph¶i ®­îc sù ®ång ý cña Tæng Gi¸m ®èc c«ng ty vµ Gi¸m ®èc C«ng ty phª duyÖt. KÕ to¸n ph¶i lËp hå s¬ nh­: quyÕt ®Þnh thanh lý, biªn b¶n thanh lý. Céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam §éc LËp - Tù Do - H¹nh Phóc --------------------------------------- Hµ Néi, ngµy 20 th¸ng 10 n¨m 2004 Tæng c«ng ty x©y dùng ®­êng thuû C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû Sè 875/CT - QLTB - VT QuyÕt ®Þnh Cña gi¸n ®èc c«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû V/v thanh lý TSC§ Gi¸m ®èc C«ng ty C«ng Tr×nh §­êng Thuû - C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh sè sè 288 Q§TC ngµy 01-07-1972 thuéc Tæng C«ng ty X©y Dùng §­êng Thuû cña bé giao th«ng vËn t¶i vÒ thµnh lËp C«ng ty C«ng Tr×nh §­êng Thuû (tiÒn th©nlµ C«ng ty C«ng Tr×nh §­êng S«ng I) - C¨n cø vµo nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty - Theo ®Ò nghÞ cña «ng tr­ëng phßng QLTB - VT quyÕt ®Þnh §iÒu 1: Nh­îng b¸n TSC§ (cã biªn b¶n kÌm theo) Cho c«ng ty TNHH Phóc Anh §Þa chØ : TX Hµ §«ng, Hµ t©y Tµi kho¶n sè 710A - 40879 t¹i Ng©n hµng c«ng th­¬ng Hµ t©y §iÒu 2: C¸c phßng kÕ to¸n tµi chÝnh, qu¶n lý thiÕt bÞ cã tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn quyÕt ®Þnh nµy Gi¸m ®èc c«ng ty Mai V¨n Ho¹t N¬i göi: - Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh - Phßng qu¶n lý thiÕt bÞ - L­u t¹i v¨n phßng Ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh 1864/1998/Q§/BTC ngµy 16/12/1998 cña Bé Tµi chÝnh Tæng c«ng ty x©y dùng ®­êng thuû C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû Biªn b¶n thanh lý TSC§ Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2004 C¨n cø quyÕt ®Þnh sè 875/CT - QLTB - VT ngµy 20 th¸ng 10 n¨m 2004 cña gi¸m ®èc C«ng ty C«ng Tr×nh §­êng Thuû vÒ viÖc thanh lý thiÕt bÞ. I. ban thanh lý tµI s¶n gåm: ¤ng Vò Nguyªn Toµn T.P thiÕt bÞ vËt t­ tr­ëng ban ¤ng TrÇn Duy TÜnh P.P thiÕt bÞ vËt t­ uû viªn ¤ng Th¸i Minh H¶i T.P tµi chÝnh kÕ to¸n uû viªn ¤ng TrÇn V¨n C«ng Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp 4 uû viªn II. tiÕn hµnh thanh lý Tªn m·, ký hiÖu, quy c¸ch N¨m sö dông Nguyªn gi¸ Hao mßn luü kÕ Gi¸ trÞ cßn l¹i M¸y nÐn khÝ M3 - LX 6/1998 28.600.000 22.641.667 5.958.333 M¸y ñi T150LX 6/1996 145.100.000 123.335.000 21.765.000 Tæng céng 173.700.000 145.976.667 27.723.333 III. kÕt luËn cña Ban thanh lý C¸c thiÕ bÞ trªn hiÖn nay kh«ng cßn sö dông ®­îc, kh«ng phï hîp víi ho¹t ®éng s¶n xu¸t kinh doanh hiÖn nay. Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2004 Tr­ëng ban thanh lý Vò Nguyªn Toµn Biªn b¶n nµy gåm 06 b¶n, mét b¶n giao cho phßng kÕ to¸n ®Ó theo dâi trªn sæ s¸ch, c¸c biªn b¶n cßn l¹i giao cho bé phËn sö dông vµ qu¶n lý TSC§ ®Ó l­u gi÷. IV kÕt qu¶ thanh lý - Chi phÝ thanh lý: 3.000.000 (ba triÖu ®ång). - Gi¸ trÞ thu håi: 28.600.000 (hai m­¬i t¸m triÖu, s¸u tr¨m ngh×n ®ång ch½n) - §· ghi gi¶m sæ TSC§ ngµy 25/10/2004 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Gi¸m ®èc Mai V¨n Ho¹t Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2004 KÕ to¸n tr­ëng Th¸i Minh H¶i Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01/GTKT - 3LL Liªn 3: Dïng ®Ó h¹ch to¸n Sè: 01203 Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2004 §¬n vÞ b¸n hµng : C«ng ty C«ng tr×nh §­êng thuû §Þa chØ : §Þa chØ: 159 Th¸i Hµ - §èng §a - Hµ Néi. Sè tµi kho¶n 710A 00183- Ng©n hµng C«ng th­¬ng §èng §a. M· sè thuÕ 0100109593 - 1 M· sè thuÕ: 0100857409 - 1 Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty TNHH Phóc Anh §Þa chØ : TX Hµ §«ng, Hµ t©y Tµi kho¶n sè 710A - 40879 t¹i Ng©n hµng c«ng th­¬ng Hµ t©y H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt (VN§) Stt Tªn hµng ho¸, dÞch vô §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 2 M¸y nÐn khÝ M3 - LX M¸y ñi T150LX C¸i C¸i 01 01 5.500.000 20.500.000 5.500.000 20.500.000 Céng tiÒn hµng 26.000000 TiÒn thuÕ GTGT 10% TiÒn thuÕ GTGT 2.600.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n 28.600.000 Sè tiÒn b»ng ch÷: Hai m­¬i t¸m triÖu, s¸u tr¨m ngh×n ®ång ch½n Ng­êi mua hµng C«ng ty TNHH Phóc Anh Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Mai V¨n Ho¹t KÕ to¸n tr­ëng Th¸i Minh H¶i Céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam §éc LËp - Tù Do - H¹nh Phóc --------------------------------------- Hµ Néi, ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2004 Tæng c«ng ty x©y dùng ®­êng thuû C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû ------------------------------------------------- Sè: 01221/TLH§ Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång - C¨n cø hîp ®ång kinh tÕ sè 00877/H§KT ký ngµy 22 th¸ng 10 n¨m 2004 gi÷a c«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû vµ c«ng ty TNHH Phóc Anh vÒ viÖc b¸n thiÕt bÞ - C¨n cø vµo c¸c biªn b¶n giao nhËn thiÕt bÞ gi÷a hai bªn (chi tiÕt kÌm theo). H«m nay, ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2004 Bªn mua: C«ng ty TNHH Phóc Anh §Þa chØ : TX Hµ §«ng, Hµ t©y Tµi kho¶n sè 710A - 40879 t¹i Ng©n hµng c«ng th­¬ng Hµ t©y Bªn b¸n: C«ng ty C«ng Tr×nh §­êng Thuû §¹i diÖn : ¤ng Mai V¨n Ho¹t chøc vô Gi¸m ®èc §Þa chØ: 159 Th¸i Hµ - §èng §a - Hµ Néi. Sè tµi kho¶n 710A 00183. Ng©n hµng c«ng th­¬ng §èng §a. M· sè thuÕ 0100109593 - 1 Cïng nhau thanh lý hîp ®ång kinh tÕ sè 00877/H§KT ký ngµy 22 th¸ng 10 n¨m 2004 víi néi dung nh­ sau: 1. Bªn b¸n ®· giao, bªn mua ®· nhËn 02 thiÕt bÞ ®· ®­îc thanh lý theo danh môc d­íi ®©y (cã biªn b¶n kÌm theo) gåm: + M¸y nÐn khÝ M3 - LX + M¸y ñi T150LX 2. Bªn mua ®· thanh to¸n mét lÇn cho bªn b¸n sè tiÒn mua thÕt bÞ theo gi¸ trÞ hîp ®ång tho¶ thuËn gi÷a hai bªn lµ: 28.600.000 (hai m­¬i t¸m triÖu, s¸u tr¨m ngh×n ®ång ch½n). Bªn b¸n ®· xuÊt ho¸ ®¬n sè: 01203 cho bªn mua ngµy25 th¸ng 10 n¨m 2004 3. Hai bªn thèng nhÊt thanh lý hîp ®ång kinh tÕ sè 00877/H§KT ký ngµy 22 th¸ng 10 n¨m 2004, kÓ tõ ngµy h«m nay, ®Õn thêi ®iÓn nµy hai bªn kh«ng cßn tr¸ch nhiÖm víi nhau tr­íc ph¸t luËt vÒ viÖc thùc hiÖn c¸c ®iÒn kho¶n nh­ ®· quy ®Þnh t¹i hîp ®ång kinh tÕ sè 00867/H§KT ký ngµy 22 th¸ng 10 n¨m 2004 Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång ®­îc lËp thµnh 06 b¶n cã gi¸ trÞ nh­ nhau, mçi bªn gi÷ 03 b¶n §¹i diÖn bªn mua C«ng ty TNHH Phóc Anh §¹i diÖn bªn b¸n Mai V¨n Ho¹t KÕ to¸n tiÕn hµnh lËp thÎ tµi s¶n cè ®Þnh: ThÎ TSC§ Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2004 KÕ to¸n tr­ëng: Th¸i Minh H¶i C¨n cø vµo biªn b¶n bµn giao TSC§ ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2004 Tªn, ký hiÖu TSC§: M¸y nÐn khÝ M3 - LX (sö dông 1998), M¸y ñi T150LX(sö dông n¨m 1996) Bé phËn sö dông: XÝ nghiÖp 4. C«ng suÊt thiÕt kÕ: §×nh chØ TSC§ ngµy 15 th¸ng 09 n¨m 2004 Lý do ®×nh chØ: bÞ h­ háng Sè hiÖu chøng tõ Nguyªn gi¸ TSC§ Gi¸ trÞ hao mßn Ngµy th¸ng DiÔn gi¶i Nguyªn gi¸ N¨m Gi¸ trÞ hao mßn Céng dån A B C 1 2 3 4 M¸y nÐn khÝ M3 - LX 28.600.000 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 1.787.500 3.575.000 3.575.000 3.575.000 3.575.000 3.575.000 3.575.000 1.787.500 5.362.500 8.937.500 12.512.500 16.087.500 19.662.500 23.237.500 A B C 1 2 3 4 M¸y ñi T150LX 145.100.000 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 7.255.000 14.510.000 14.510.000 14.510.000 14.510.000 14.510.000 14.510.000 14.510.000 14.510.000 7.255.000 21.765.000 36.275.000 50.785.000 65.295.000 79.805.000 94.315.000 108.825.000 123.335.000 Ghi gi¶m TSC§: biªn b¶n thanh lý TSC§ ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2004. Lý do gi¶m: B¸n thanh lý. Qu¸ tr×nh thanh lý xong c¸c chøng tõ ®­îc tËp hîp l¹i lµ c¨n cø ®Ó kÕ to¸n ghi sæ. PhiÕu chi 25/10/2004. Nî TK 811: 3.000.000 Nî TK 1333: 300.000 Cã TK 1111: 3.300.000 Tõ biªn b¶n thanh lý TSC§ ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2004, ghi gi¶m TSC§ Nî TK 2141: 145.976.667 Nî TK 811: 27.723.333 Cã TK 2113 : 173.700.000 PhiÕu thu sè 234 vÒ b¸n thanh lý TSC§ ngµy 25/10/2004, kÕ to¸n ®Þnh kho¶n nh­ sau: Nî TK 1111: 28.600.000 Cã TK 711: 26.000.000 Cã TK 3331: 2.600.000 Tæng c«ng ty x©y dùng ®­êng thuû C«ng ty c«ng tr×nh ®­êng thuû Chøng tõ ghi sæ Sè: 0125 Ngµy 31th¸ng 12 n¨m 2004 DiÔn gi¶i Sè hiÖu Sè tiÒn Ghi chó Nî Cã Thanh lý M¸y nÐn khÝ M3 - LX 2141 811 2113 2113 23.237.500 5.958.333 Thanh lý Thanh lý M¸y ñi T150LX 2141 811 2113 2113 123.335.000 27.723.333 Thanh lý Céng 173.700.000 KÌm theo15 chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng Sæ tæng hîp TSC§ t¨ng, gi¶m trong quý IV n¨m 2004 Tªn, nh·n hiÖu TSC§ Sè l­îng N¨m sö dông Nguyªn gi¸ Gi¸ trÞ hao mßn Gi¸ trÞ cßn l¹i Lý do Qu¶ bóa Q 4.5tÊn 01 2004 391.250.000 3.260.417 387.989.583 Mua s¾m M¸y in Canon LBP 1120 01 2004 19.500.000 2.437.500 17.062.500 Mua s¾m M¸y nÐn khÝ M3 - LX 01 1998 28.600.000 23.237.500 5.958.333 Thanh lý M¸y ñi T150LX 01 1996 145.100.000 123.335.000 27.723.333 Thanh lý Tæng 584.450.000 152.270.417 432.179.583 3. KÕ to¸n söa ch÷a TSC§ Lµ mét doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y l¾p, TSC§ chiÕm tØ träng vµ cã gi¸ trÞ lín (chñ yÕu lµ c¸c thiÕt bÞ thi c«ng). Ho¹t ®éng thi c«ng l¹i diÔn ra ngoµi trêi. V× vËy, c¸c thiÕt bÞ nµy h­ háng chñ yÕu do c¸c nguyªn nh©n kh¸ch quan nh­: m­a, b·o, m«i tr­êng t¸c ®éng. C«ng ty lu«n cã kÕ ho¹ch ®Ó söa ch÷a c¸c lo¹i thiÕ bÞ h­ háng. ViÖc söa ch÷a nµy cã thÓ do c«ng ty tù lµm hoÆc thuª ngoµi. §èi víi nghiÖp vô söa ch÷a nhá, diÔn ra trong thêi gian