Chuyên đề Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH công nghệ tin học Phương Tùng

iền lương , tiền thưởng, thưởng , BHXH và các khoản đã trả , BHXH, và các khoản phải trả, phải đã chi ứng trước cho công nhân viên cho CNV Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của công nhân viên - Số dư bên Nợ ( nếu có ) - Số dư bên Có : Phản ánh số tiền đã trả lớn hơn số phải Phản ánh các khoản tiền lương , trả về tiền lương, tiền công, tiền thưởng tiền công, tiền thưởng, BHXH và và các khoản khác cho CNV các khoản khác còn phải trả cho công nhân viên 2.2. Tài khoản 338 – “Phải trả, phải nộp khác” Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản trích, khoản phải trả cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức công đoàn, BHXH, BHYT Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 338 liên quan đến hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương Bên nợ TK 338 Bên có + BHXH, BHYT và KPCĐ đã nộp + Trích BHXH, BHYT, và KPCĐ cho cơ quan quản lý + BHXH và KPCĐ vượt chi được + Trợ cấp BHXH phải trả cho người cấp bù lao động trong kỳ + KPCĐ đã ghi tại doanh nghiệp Số dư bên Nợ ( nếu có ): Số dư bên Có : Phản ánh số BHXH và KPCĐ Phản ánh BHXH, BHYT và KPCĐ vượt chi chưa được cấp bù đã trích chưa nộp cho cơ quan quản lý hoặc sổ quỹ để lại cho DN chưa chi tiết 3.Phương pháp hạch toán : 3.1. Hạch toán tổng hợp tiền lương : SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN: TK 334 TK622,627 TK 3383,3384 (5) (1) TK 141,138 TK 338(3) (6) TK 333(8) (7) (2) TK 111, 112 (8) TK 512 TK 431(1) (9a) (3) TK 333(1) TK 111, 112 TK 152, 155 TK 632 (9b) (4) TK 338(8) (10) (1) Tiền lương, tiền công, tiền ăn ca và các khoản phụ cấp có tính chất như lương phải trả CNV (2) Tính BHXH trả thay lương cho NCV (3) Tính tiền thưởng lấy từ quỹ khen thưởng trả cán bộ CNV (4) Thu hồi các khoản trả thừa cho CNV (5) Trích BHXH, BHYT phần trừ vào cán bộ CNV (6) Tạm ứng các khoản phải thu bồi thường vật chất, các khoản thu khác trừ vào lương của CNV (7) Thuế thu nhập cá nhân phải nộp trừ vào lương (8) Thanh toán các khoản phải trả cho CNV bằng tiền (9) Thanh toán các khoản phải trả cho CNV bằng vật chất, sản phẩm hàng hóa (9a) Phản ánh doanh thu (9b) Phản ánh giá vốn (10) Kết chuyển tiền lương của cán bộ CNV đi vắng chưa lĩnh 3.2. hạch toán các khoản trích theo lương : TK 3382, 3383, 3384 TK 111, 112 TK 622, 627 (4) (1) TK 334 TK 334 (5) (2) TK 111, 112 (3) (1) Trích KPCĐ, BHXH, BHYT phần DN chịu tính vào chi phí (2) Trích BHXH, BHYT phần người lao động chịu trừ vào lương (3) Được cấp KPCĐ, BHXH không đối ứng với tài khoản 338(4) (4) Nộp KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định chi tiêu KPCĐ tại đơn vị (5) Tính BHXH trả theo lương cho người lao động không đối ứng tài khoản 3386(2), 338(4) 3.3. Kế toán trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất : Công nhân sản xuất sản phẩm có ảnh hưởng trực tiếp đến số lượng sản phẩm sản xuất ra .Nếu số lượng công nhân nghỉ phép nhiều sẽ làm cho giá thành sản phẩm biến động .Chính vì vậy ,trong trường hợp công nhân nghỉ phép nhiều giữa các kì không đều nhau ,doanh nghiệp phải tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép để đảm bảo chi phí tiền lương trong giá thành sản phẩm được hợp lý . Tỷ lệ trích : Căn cứ vào tổng số lượng nghỉ phép năm kế hoạch và tiền lương chính năm kế hoạch của công nhân trực tiếp sản xuất ,kế toán thực hiện trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất như sau Tổng số tiền lương nghỉ phép năm kế hoach của CNTTSX Tỷ lệ trích trước = Tổng số tiền lương trong năm kế hoạch của CNTTSX Số tiền trích trước trong kỳ =Tỷ lệ trích trước* Tổng số tiền phải trả CNTTSX trong kỳ + Tài khoản sử dụng :TK 335 – chi phí phải trả Tk 335 phản ánh các khoản chi phí trích trước và theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch trích trước chi phí. Kết cấu và nội dung của tài khoản Bên nợ : Phản ánh các khoản chi phí phát sinh tính vào chi phí phải trả. Phản ánh số chênh lệch về chi phí phải trả lớn hơn chi phí thực tế Bên có : Phản ánh chi phí phải trả dự tính trước Phản ánh số chênh lệch về chi phí thực tế lớn hơn số trích trước Dư có: Phản ánh các khoản đã tính vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng thực tế chưa phát sinh Phương pháp hạch toán: + Khi trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất , ghi : Nợ Tk 622 Có Tk 335 + Cuối tháng tổng hợp tiền lương nghỉ phép thực phải trả cho công nhân sản xuất , ghi : Nợ Tk 335 Có Tk 334 + Khi có sự chênh lệch giữa số trích trước với số thực tế phải trả ,ghi : Nếu số trích trước nhỏ hơn thực tế phải trả thì trích bổ sung: Nợ Tk 622 Có Tk 335 Nếu số trích trước lớn hơn thực tế phải trả thì ghi giảm chi phí : Nợ Tk 335 Có Tk 622 Phần II. Thực trạng về công tác hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Phương Tùng A. Khái quát chung về công ty Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1. Quá trình thành lập và phát triển của công ty : Theo xu hướng của thời đại mới ,tin học là ngành đang phát triển và không thể thiếu trong hầu hết mọi lĩnh vực ,mọi ngành nghề .Tin học còn đóng vai trò quan trọng trong quá trình công nghiệp hóa – hiện đại hóa đất nước. Nhận thấy tầm quan trọng và sự cần thiết của tin học mà công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Phương Tùng ra đời. + Tên đầy đủ: Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Phương Tùng + Trụ sở chính : 40 Nguyễn Văn Linh, Tp Đà Nẵng + Điện thoại : 05113656666 + Fax: 84-05113656666 +Email : ptcom@dng.vnn.vn Bảng kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009,2010 BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2009,2010 Năm Chỉ tiêu 2009 2010 Doanh thu thuần 55.056.125.063 63.582.722.834 Giá vốn hàng bán 52.251.811.359 60.011.182.525 Chi phí bán hàng 1.425.300.000 1.398.700.000 CP Quản lí DN 1.092.503.826 1.752.286.175 Thuế TNDN 71.627.471 105.138.533,8 Lợi nhuận sau thuế 214.882.413 315.415.601,3 2 . Chức năng và nhiệm vụ của Doanh Nghiệp 2.1. Chức năng của công ty Là một công ty chuyên kinh doanh các mặt hàng phục vụ cho ngành tin học nên chức năng của công ty là cung cấp cho thị trường ĐÀ Nẵng và các thị trường lân cận về các mặt hàng chủ yếu của công ty như : máy tính , thiết bị linh kiện máy tính , các thiết bị máy tính văn phòng , các thiết bị máy tính đặc biệt như : máy tính tiền tự động ,camera quan sát ,máy in hóa đơn ,thiết bị ngoại vi , các phần mềm ứng dụng và quản lý 2.2 . Nhiệm vụ của Công Ty + Hoạch định tổ chức , lãnh đạo và kiểm soát các hoạt động kinh doanh nhằm mang lại mức doanh thu cao và tối đa hóa lợi nhuận + Bảo toàn và phát triển vốn ,nâng cao thu nhập ,phát triển đời sống cũng như năng lực cho nhân viên. + Tiến hành các nghiệp vụ tài chính như : doanh thu, lợi nhuận ,mức tiêu thụ hàng hóa ,đảm bảo thương hiệu đã cạch ra,góp phần vào các mục tiêu kinh tế xã hội +Nghiêm chỉnh chấp hành các chính sách và quy định của nhà nước như : chế độ chính sách ,chế độ tiền lương , thời gian làm việc ,chế độ bảo hiểm –bảo hộ lao động . + Bù đắp các chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh , hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước. +Mở rộng nguồn bán hàng trên thị trường ,tăng số lượng hàng bán ra ,làm tốt công tác xuất nhập khẩu,lấy kinh doanh hàng nội địa làm trung tâm ,kinh doanh xuất nhập khẩu làm mũi nhọn.Đồng thời củng cố lại cơ cấu công ty cho phù hợp và trên cơ sở đó khai thác triệt để thế mạnh của công ty. + Quy hoạch và tổ chức đội ngũ cán bộ nhân viên kế cận và thường xuyên bồi dưỡng nghiệp vụ ,nâng cao năng lực , chăm lo đời sống vật chất tinh thần,duy trì nề nếp văn hóa doanh nghiệp. II.Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy của công ty Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty Công ty Phương Tùng chuyên kinh doanh các mặt hàng như : các loại máy vi tính , laptop,notebook,các loại linh kiện thay thế…Với các mặt hàng như trên ,hiện nay công ty đã trở thành đối tác của các hãng thiết bị nổi tiếng như : IBM,SAMSUNG,LG,HP,INTEL… Ngoài ra , công ty còn cung cấp các dịch vụ cho khách hàng :lắp ráp và phân phối máy tính nguyên bộ thương hiệu Phương Tùng , xây dựng mạng máy tính cho cơ quan ,doanh nghiệp , trường học…Lập trình ứng dụng phần mềm về quản lý bán hàng ,quản lý chấm công,nhân sự,phần mềm kế toán ,dịch vụ bảo trì máy móc …cho thuê các thiết bị chiếu projecter,overhead… Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty Phó Giám đốc Kinh doanh - Tài chính Nhân viên phòng bảo hành Nhân viên phòng Kỹ thuật Nhân viên phòng kế toán Nhân viên phòng bán hàng Nhân viên phòng KD Dự án Trưởng phòng kỹ thuật Trưởng phòng Kế toán Trưởng phòng Bảo Hành Trưởng phòng bán hàng Trưởng phòng KD dự án Giám Đốc Phó Giám đốc điều hành Ghi chú : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Chức năng ,nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý + Giám đốc : Là người đứng đầu của công ty ,quản lý ,điều hành mọi hoạt động của công ty và là người đại diện quyền lợi ,trách nhiệm của công ty trước pháp luật. + Phó Giám Đốc kinh doanh tài chính : Quản lý việc nhập hàng hóa đầu vào , có nhiệm vụ cân đối tài chính trong công ty , có quyền phân công công việc cho cấp dưới và chịu trách nhiệm trước Giám Đốc. + Phó Giám Đốc điều hành : Có nhiệm vụ kiểm tra ,đôn đốc các bộ phận làm việc , quản lý chung , có quyền kí các hợp đồng hoặc các khía cạnh phát sinh khi có sự ủy quyền của giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc + Chi nhánh trưởng : Là người đứng đầu chi nhánh ,chịu trách nhiệm điều hành quản lý mọi hoạt động tổ chức kinh doanh tại chi nhánh .Chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt động tổ chức kinh doanh của chi nhánh mình quản lý. + Trưởng phòng kinh doanh dự án : Phụ trách chung quá trình kinh doanh của công ty ,có nhiệm vụ cân đối lượng hàng hóa cũng như giá cả,làm các thủ tục hồ sơ của các dự án và trình cho giám đốc duyệt. + Trưởng phòng bán hàng : Theo dõi và đôn đóc nhân viên cấp dưới của mình làm tốt công việc bán hàng nhằm đạt chỉ tiêu doanh thu mà giám đốc giao. Tư vấn cho khách hàng có quyết định đúng đắn khi mua hàng của công ty. + Trưởng phòng kế toán : Hướng dẫn nhân viên thực hiện tốt công tác kế toán phát sinh tại công ty.Kiểm tra các báo cáo tài chính , làm việc với cơ quan thuế và cơ quan bảo hiểm + Trưởng phòng bảo hành : Phân công nhiệm vụ cho nhân viên cấp dưới tiếp nhận hàng hóa hư hỏng còn trong thời gian bảo hành và hàng hóa sữa chữa dịch vụ của khách hàng hoặc kí thuật mang về công ty để xử lý. + Trưởng phòng kĩ thuật : Tiếp nhận thông tin của khách hàng yêu cầu ,phân công nhiệm vụ cho nhân viên cấp dưới đáp ứng yêu cầu kĩ thuật cho khách hàng. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty Sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán công nợ mua bán hàng hóa Thủ quỹ Kế toán ngân hàng và tiền mặt Kế toán kho Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng Ghi chú : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Chứng năng , nhiệm vụ của từng bộ phận + Kế toán trưởng :Trực tiếp tổ chức chỉ đạo mọi công tác kế toán trong công ty , điều hành công tác kế toán trong phòng tài chính , trực tiếp phân công chỉ đạo đôn đốc các nhân viên của mình hoàn thành công việc được giao kế. Đồng thời bảo quản , lưu trữ tài liệu kế toán , tổ chức đào tạo bồi dưỡng trình độ năng lực chuyên môn cho đội ngũ cán bộ kế toán. + Kế toán tổng hợp :Là người giúp việc cho kế toán trưởng trong việc điều hành khi kế toán trưởng đi công tác , có nhiệm vụ hạch tổng hợp các số liệu tổng hợp do các kế toán cung cấp. Xác định kết quả kinh doanh và báo cáo quyết toán , đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. + Kế toán công nợ mua bán hàng hóa : Công nợ mua hàng : Theo dõi tài khoản 331 , phản ánh và theo dõi đối tượng mua hàng về tình hình công nợ và thanh toán cho nhà cung cấp về thời hạn trả và hình thức trả theo hợp đồng kinh tế. Công nợ bán hàng :Theo dõi tài khoản 131 ,phản ánh và theo dõi đối tượng mua hàng về tình hình thanh toán của người mua , theo dõi thời hạn thanh toán của người mua,Giám sát chặt chẽ công nợ bị khách hàng chiếm dụng để tránh rủi ro trong kinh doanh. + Kế toán kho : Theo dõi tình hình nhập kho như : Xuất , nhập , tồn từng loại hàng hóa ,lập báo cáo liên quan đến kho hàng + Kế toán ngân hàng và tiền mặt Kế toán ngân hàng : Theo dõi chặt chẽ số dư tiền gửi hàng ngày tại ngân hàng Kế toán tiền mặt : Theo dõi TK 111,phản ánh tình hình thu chi tiền mặt theo chứng từ hợp lệ ,Phản ánh chính xác và kịp thời số hiện có của quỹ ,thường xuyên đối chiếu tiền mặt với thủ quỹ để kiểm tra phát hiện thừa thiếu. + Thủ quỹ : Chịu trách nhiệm trực tiếp về quỹ tiền mặt tại công ty .Phụ trách các khoản chi theo chứng từ hợp lệ ,theo dõi và phản ánh tình hình thu chi và sổ quỹ.Thường xuyên so sánh đối chiếu những sổ sách kế toán có liên quan kiểm kê tồn quỹ cuối ngày. Hình thức kế toán và trình tự ghi sổ SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC SỔ QUỸ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra B. Thực trạng hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH công nghệ tin học Phương Tùng I. Thực tế về công tác kế toán tiền lương tại công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Phương Tùng Phân loại lao động trong công ty . Công ty Công Nghệ Tin Học Phương Tùng là công ty thuộc quy mô hoạt động vừa và nhỏ nên nguồn lao động của công ty được phân loại như sau : + Đối với công nhân viên lao động trực tiếp có 50 người ,trong đó :10 nhân viên có trình độ Đại Học ,10 nhân viên có trình độ Cao Đẳng, còn lại nhân viên có trình độ trung phổ thông trở lên.Với đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm trong nhiều năm công tác nên trong những năm qua công ty luôn hoàn thành những chỉ tiêu đặt ra và ngày càng có uy tín trên thị trường. + Cán bộ công nhân viên quản lí nghiệp vụ :Khối vă phòng gồm có 1 Giám Đốc , 2 Phó Giám Đốc, 1 Kế Toán Trưởng và 39 nhân viên thuộc các phòng ban.Ở bộ phận này hầu hêt các nhân viên đều có trình độ trung cấp chuyên nghiệp trở lên,có kinh nghiệm làm việc lâu năm nên khối lượng công việc được giải quyết nhanh chóng ,đúng nghiệp vụ, + Nhân viên khác : Gồm có 5 người :Lái xe , nhà bếp , bảo vệ Có thể lao động chính là điều kiện đầu tiên ,là yếu tố có tính chất quyết định đến kết quả kinh doanh của công ty.Chính vì vậy mà công ty luôn coi trọng yếu tố này.Trong những năm qua công ty đã cử nhiều cán bộ,nhân viên đi đào tạo để nâng cao tay nghề,nâng cao kiến thức lãnh đạovà quản lý doanh nghiệp.Đồng thời có chính sách tuyển dụng hợp lý để góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất nhằm đạt lợi nhuận. 2.Hình thức trả lương tại công ty và phương pháp tính Hàng tháng công ty dựa vào bảng chấm công và bảng định mức tiền lương để thanh toán tiền lương cho nhân viên. Thực hiện định mức lao động là nhiệm vụ có ý nghĩa quan trọng đối với việc hạch toán lao động ,là kiểm tra quan sát việc thực hiện định mức và thực hiện định mức đó trong thực tế kinh doanh.Sử dụng hợp lý sức lao động mới cho biết chính xác số lượng nhân viên cần có thể thực hiện công việc từng bộ phận ,từng phòng ban.Công ty không thể xác định số lượng nhân viên cũng như ngành nghề để bố trí kinh doanh nếu không có định mức .Đinh mức lao động là cơ sở để hạch toán một cách chính xác kết quả của từng bộ phận kinh doanh và cũng là cơ sở xác định để trả lương cho người lao động Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức trả lương cơ bản đó là hình thức trả lương theo thời gian làm việc của nhân viên. Công thức tính lương được xác định như sau : Mức lương tháng =( Định mức lương * Hệ số kinh doanh) +Phụ cấp Lương làm thêm giờ = số công làm thêm *2(1 công thời gian) Trong đó Mức lương tháng 1 công thời gian = 26 II. Thực trạng hạch toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương 1.Chứng từ sử dụng - Bảng chấm công - .Giấy đề nghị tạm ứng - Phiếu chi - Giấy đề nghị hoàn ứng - Bảng thanh toán tiền lương - Danh sách đăng kí định mức tiền lương - Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH - Bảng tính BHXH - Bảng thanh toán BHXH 2. Phương pháp hạch toán Hàng ngày căn cứ vào bảng chấm công, kế toán tiền lương lập bảng thanh toán tiền lương cho từng đối tượng. Sau đó, các bộ phận kế toán trình lên cho kế toán trưởng duyệt rồi lập phiếu chi trả cho cán bộ công nhân viên toàn công ty và các bộ phận phân bổ cho từng đối tượng cụ thể. Từ bảng phân bổ kế toán tổng hợp dựa vào bảng lương và các bảng thanh toán lương, các bảng trích BHXH, BHYT và các phiếu bảo hiểm để lên sổ tổng hợp. Sau đó trình lên kế toán trưởng xét duyệt và ghi vào sổ sách kế toán thống kê ghi vào các bảng kê ghi có, từ đó làm cơ sở để kế toán lên sổ cái. 3 Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách 3.1. Tiền lương Người chấm công Bảng chấm công Phụ trách bộ phận Kế toán trưởng duyệt Bảng thanh toán lương Phòng kế toán Sổ quỹ tiền mặt Hạch Toán vào Cuối mỗi tháng, kế toán tiền lương căn cứ vào bảng chấm công kèm theo phiếu nghỉ hưởng BHXH để lập bảng thanh toán BHXH cho cán bộ công nhân viên trong tháng. Kế toán tiền lương, kế toán trưởng ký duyệt rồi cùng các chứng từ có liên quan được chuyển sang cho trưởng ban BHXH kiểm tra ký duyệt. Cuối cùng, bảng thanh toán BHXH được chuyển đến cho kế toán tiền mặt lập phiếu chi trả tiền cho cán bộ công nhân viên. Sau đó được dùng để ghi sổ đính kèm với phiếu chi trong TK 111. Đơn vị :Cty CNTH PHƯƠNG TÙNG Mẫu số :01-LĐTL Bộ phận : KẾ TOÁN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Của Bộ Tài Chính BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 12 năm 2010 stt Họ Và Tên Cấp bậc lương hoặc cấp bậc chức vụ Ngày trong tháng Quy ra công 1 2 3 4 ... 31 Số công hưởng lương thời gian Số công làm ngoài giờ Tổng công trong tháng Số công hưởng BHXH A B C 1 2 3 4 ... 31 32 33 34 35 1 2 3 4 ... Nguyễn Thị Hồng Châu Trần Ngọc Thảo Nguyễn Thị Dung Hồ Thị Tố Nga KTT NV Kế toán NV kế toán NV kế toán X X X X X X X X X X O X X X X X 26 26 25 26 ... 2 1 0 0 ... 28 27 25 26 Cộng : Người duyệt Phụ trách bộ phận Người chấm công (Ký , họ tên ) (Ký ,họ tên) (Ký , họ tên) Ký hiệu chấm công : Làm lương sản phẩm :K Làm lương thời gian :X Ốm, điều dưỡng : O Thai sản : TS Nghỉ không lương :Ro Ngừng việc : N LĐ nghĩa vụ :LĐ Nếu người lao động đề nghị được tạm ứng theo mức quy định thì người lao động lập giấy đề nghị tạm ứng theo mẫu sau : CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TIN HỌC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHƯƠNG TÙNG ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC 40 Nguyễn Văn Linh - Đà Nẵng GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Kính gửi : - Ban Giám Đốc Công Ty TNHH Công Nghệ Tin Học Phương Tùng - Bộ phận tài chính kế toán Tôi tên là : Đăng Văn Thịnh Bộ phận công tác : Kinh doanh Đề nghị tạm ứng số tiền : 1000.000đ Bằng chứ : Một triệu đồng chẵn Lý do : Tạm ứng lương Duyệt tạm ứng số tiền Ngày 21 tháng 12 năm 2010 Kế toán trưởng Người đề nghị ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) Nếu giấy đề nghị được duyệt, kế toán lập phiếu chi CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TIN HỌC Mẫu số 02-TT PHƯƠNG TÙNG (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC 40 Nguyễn Văn Linh - Đà Nẵng ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC) Số phiếu :PCHI-12/234 PHIẾU CHI Ngày 21 tháng 12 năm 2010 TK Nợ : 141 Tk Có : 111 Tên đối tượng : Đặng Văn Thịnh Địa chỉ : Nội bộ Diễn giải : Ứng lương tháng 12/2010 Số tiền : 1000.000đ Ngày 21 tháng 12 năm 2010 Người lập phiếu Thủ Quỹ Người Nhận Kế Toán Nhân viên khác (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Phiếu chi : Được lập thành 2 liên và chỉ sau khi có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ ký và ghi rõ họ tên vào phiếu chi + Liên 1 : Được lưu trên máy + Liên 2 : Thủ quỹ dùng để ghi sổ, sau đó chuyển cho kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán Sau khi hoàn thành công việc, người nhận tạm ứng để công ty làm thủ tục hoàn ứng. Người nhận tạm ứng liệt kê tất cả các khoản đã chi để kế toán làm căn cứ thanh toán số tiền tạm ứng và kế toán ghi vào sổ kế toán. CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TIN HỌC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHƯƠNG TÙNG ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC 40 Nguyễn Văn Linh - Đà Nẵng GIẤY ĐỀ NGHỊ HOÀN ỨNG Ngày 21 tháng 12 năm 2010 Kính gửi : - Giám Đốc Công Ty TNHH Công Nghệ Tin Học Phương Tùng - Phòng Kế Toán Tài chính Tôi tên là : Đặng Văn Thịnh Bộ phận công tác : Kinh doanh Phần I : Đề nghị hoàn ứng theo nội dung sau đây : Tạm ứng lương với số tiền : 1000.000đ Bằng chữ : Một triệu đồng chẵn Đà Nẵng, ngày 21 tháng 12 năm 2010 Phụ trách bộ phận Người đề nghị hoàn ứng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phần II : Phần ghi của kế toán thanh toán Hạch toán ngày 03 tháng 1 năm 2011 Đà Nẵng, ngày 03 tháng 1 năm 2011 Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) DANH SÁCH ĐĂNG KÍ ĐỊNH MỨC TIỀN LƯƠNG Tên đơn vị :Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Phương Tùng Địa chỉ : 40 Nguyễn Văn Linh -TP Đà Nẵng Mã số thuế : 04400128798 Stt Họ và Tên Chức danhNghề nghiệp Hệ số KD Tiền lương phụ cấp Tổng lương có hệ số kinh doanh Tiền lương cơ bản Phụ cấp TN 1 Nguyễn Minh Hùng Giám Đốc 3.75 3.500.000 500.000 15.000.000 2 Nguyễn Thị Tuyết P.Giám Đốc 3.1 3.000.000 300.000 10.230.000 3 Nguyễn Thị Hồng Châu KTT 1.85 1.936.000 300.000 4.412.108 4 Nguyễn Hữu Phụng TP kỹ thuật 2.5 1.232.000 300.000 4.066.923 5 Trương Hiển TBP Bảo Hành 1.85 1.100.000 250.000 3.249.231 6 Phan Thị Tố Anh TBP Bán Hàng 1.85 1.100.000 250.000 3.249.231 7 Nguyễn Thị Hồng Lĩnh TPB Kho 1.75 968.000 200.000 2.174.308 8 Trần Ngọc Vương Kỹ thuật 1.75 968.000 200.000 2.174.308 9 Trần Thị Thu Thủy Kế toán 1.75 968.000 200.000 2.174.308 10 Ngô Bích Duyên KT kho 1.75 968.000 200.000 2.174.308 11 Hồ Diễm Uyên NV Bán hàng 1.75 968.000 200.000 2.257.231 12 Nguyễn Đăng Hoàng NV Kho hàng 1.75 968.000 200.000 2.257.231 13 Đặng Văn Thịnh Lái Xe 1.75 968.000 200.000 2.174.308 14 Nguyễn Thị Thúy Vy P Tài Chính 1.75 968.000 200.000 2.109.154 15 Lê Thị Thanh Hoa NV Kế Toán 1.75 968.000 200.000 2.174.308 16 Nguyễn Thanh Vân NV Bán Hàng 1.75 968.000 200.000 2.654.038 17 Đặng Thái NV Bảo hành 1.75 968.000 200.000 2.189.115 18 Huỳnh Xuân NV giao Hàng 1.75 968.000 200.000 2.174.308 19 Phan Lục NV Kỹ thuật 1.75 968.000 200.000 2.174.308 ... ... ... .. ... ... ... Định mức tiền lương để báo cáo thuế hàng năm có dự toán định mức tiền lương phải trả trong năm BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 12 năm 2010 Tên đơn vị :Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Phương Tùng Địa chỉ : 40 Nguyễn Văn Linh -TP Đà Nẵng Bộ phận : Kế Toán Stt Họ Và Tên Hệ số lương Ngày công Tổng lương tháng Tổng thu nhập thực tế Các khoản khấu trừ Còn lại Tạm ứng BHXH(6%) BHYT(1,5%) BHTN(1%) 1 2 3 4 ... Nguyễn Thị Hồng Châu Trần Ngọc Thảo Nguyễn Thị Dung Hồ Thị Tố Nga ... 1.85 1.75 1.75 1.75 ... 28 27 25 26 ... 4.412.108 2.109.154 2.109.154 2.174.308 ... 4.751.500 2.190.275 2.028.032 2.174.308 ... 0 0 0 0 ... 116.160 58.080 58.080 58.080 ... 29.040 14.520 14.520 14.520 ... 19.360 9.680 9.680 9.680 ... 4.586.940 2.107.995 1.945.752 2.092.028 Cộng 62.560.235 99.866.300 0 5.345.000 1.336.250 890.832 57.988.153 Giám Đốc Kế Toán Trưởng Người Lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họtên) Ví dụ : Tính lương cho Nguyễn Thị Hồng Châu : Tổng lương tháng Tổng thu nhập thực tế = x ngày công làm việc tt 26 4.412.108 = x 28 = 4.751.500 đ 26 Các khoản khấu trừ BHXH, BHYT BHXH = 6% x Lương Cơ Bản = 6% x 1.936.000 = 116.160(đồng) BHYT = 1,5% x Lương Cơ Bản = 1.5% x 1.936.000 = 29.040 BHTN = 1% Lương Cơ Bản = 1% x 1.936.000 = 19.360 Số tiền lương thực lĩnh là : Tổng thu nhập thực tế - Các khoản khấu trừ ( Tạm ứng + BHXH, BHYT, BHTN) 4.751.500 - (116.160 + 29.040 + 19.360 ) = 4.606.300 ( đồng ) Phiếu chi : CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ TIN HỌC Mẫu số 02-TT PHƯƠNG TÙNG (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC 40 Nguyễn Văn Linh - Đà Nẵng ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC) Số phiếu :PCHI-12/634 PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 12 năm 2010 TkNợ : 334 Tk Có : 111 Tên đối tượng : Bộ phận kế toán Địa chỉ : Nội bộ Diễn giải : Thanh toán tiền lương tháng 12/2010 Số tiền : 57.988.153 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập phiếu Thủ Quỹ Người Nhận Kế Toán Nhân viên khác (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) 3.2 Các khoản trích theo lương - Phiếu nghỉ hưởng BHXH Mỗi lần nhân viên đến khám bệnh ở các bệnh viện hoặc cơ sở y tế, kể cả khám cho con.Nếu bác sĩ nhận thấy cần thiết phải cho nghỉ để điều trị hoặc trong những trường hợp con ốm ( theo quy định độ tuổi của con ) thì lập phiếu này hoặc ghi sổ ngày nghỉ vào y bạ của nhân viên để cơ quan y tế lập phiếu nghỉ hưởng BHXH. Sau khi cơ quan y tế xác nhận xong nhân viên này phải báo cáo lên cơ quan và nộp giấy nghỉ hưởng BHXH. Cuối tháng phiếu này được đính kèm với bảng chấm công và chuyển về phòng kế toán để tính BHXH. Tên đơn vị : Bệnh viện Đa khoa -TP Đà Nẵng Địa chỉ