PHẦN A: TÌM HIỂU NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty
1.2. Những hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:
1.3. Tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp:
PHẦN B
NỘI DUNG CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN "VỐN BẰNG TIỀN"
1. Tầm quan trọng, nhiệm vụ của phần hành kế toán
2. Phương pháp kế toán vốn bằng tiền.
PHẦN III: KẾT LUẬN
34 trang |
Chia sẻ: leddyking34 | Lượt xem: 1623 | Lượt tải: 4
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Chuyên đề Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Khoa, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
11.843.754.976
15.758 chai
12.568.957.736
14689.467.954
17.849 chai
908.999.582
2.089.890.112
1.358
3.000.970.167
2.845.712.978
2.091
Nh vËy qua b¶ng tæng hîp ta thÊy:
Doanh thu n¨m 2003 so víi n¨m 2002 lµ 908.999.582
Gi¸ vèn n¨m 2003 so víi n¨m 2002 lµ 2.089.890.112
S¶n lîng n¨m 2003 so víi n¨m 2002 lµ 1.358
Doanh thu n¨m 2004 so víi n¨m 2003 lµ 3.000.970.167
Gi¸ vèn n¨m 2004 so víi n¨m 2003 lµ 2.845.712.978
S¶n lîng n¨m 2004 so víi n¨m 2003 lµ 2.091
+ Doanh thu:
N¨m 2003 t¨ng h¬n n¨m 2002 lµ 908.999.582
N¨m 2004 t¨ng h¬n n¨m 2003 lµ 3.000.970.167
+ Gi¸ vèn: N¨m 2003 gi¶m h¬n n¨m 2002 lµ2.089.890.112
N¨m 2004 gi¶m h¬n n¨m 2003 lµ 2.845.712.978
Nguyªn nh©n lµ do gi¶m gi¸ vèn : C«ng ty ®· ®Çu t vµo c¸c ch¬ng tr×nh khuyÕn m¹i, hç trî kh¸ch hµng lµm ch¬ng tr×nh ®Ó thóc ®Èy b¸n hµng…
N¨m 2004 C«ng ty ®· tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh tèt vµ ®¹t hiÖu qu¶ cao vµ s¶n lîng kinh doanh cña doanh nghiÖp còng t¨ng. §iÒu nµy cho thÊy tèc ®é ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp ngµy mét tèt h¬n so víi nh÷ng n¨m tríc
+ Lîi nhuËn tríc thuÕ = lîi nhuËn SXKD + Lîi nhuËn ho¹t ®éng kh¸c.
+ Lîi nhuËn sau thuÕ = Lîi nhuËn tríc thuÕ – ThuÕ thu nhËp DN
1.2. Nh÷ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp:
- Chøc n¨ng: Ho¹t ®éng cña C«ng ty tÊt c¶ c¸c mïa trong n¨m. Ký kÕt nh÷ng hîp ®ång míi.
- NhiÖm vô: §a nh÷ng mÆt hµng cña C«ng ty vµo c¸c ®¹i lý, siªu thÞ, nhµ hµng, kh¸ch s¹n…
VÝ dô: Cã nh÷ng mÆt hµng nh:
+ Vang Ph¸p: - BaronD’Arignac red,white
- JP Cabernet Syrah
- JP Blanc de Blanc
- Chateau Margerot…
+ Vang Mü: - Sierra Valley Cabernet Sauvignon
- Sierra Valley Merlot
- Sierra Valley Chardonney
- Rivercrest red, white
+ Whishky: - Grant’s
- Glenfiddich…
- Quy tr×nh mµ doanh nghiÖp ®ang kinh doanh:
Nguån hµng nhËp tõ c¸c níc
Lª Th¸nh T«ng TP HCM
Giang V¨n Minh - Hµ Néi
Siªu thÞ
§¹i lý
Nhµ hµng
Kh¸ch lÎ
Kh¸ch s¹n
Vò trêng
S¬ ®å bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty:
Nguån hµng nhËp tõ c¸c níc
Phßng
kÕ to¸n
Phßng
B¸n hµng
Phßng
Marketing
Phßng
Oder
Ban
Qu¶n lý kho
+ Ban gi¸m ®èc: ChÞu tr¸ch nhiÖm tæ chøc thùc hiÖn toµn bé mäi ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty ®Ó h×nh thµnh c¸c chØ tiªu kÕ ho¹ch trong n¨m.
+ Phßng kÕ to¸n: Qu¶n lý c«ng t¸c ph¸t triÓn x©y dùng kinh doanh x©y dùng kÕ ho¹ch tµI chÝnh hµng n¨m, hµng th¸ng, hµng quý cã b¸o c¸o tæng hîp ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ cña C«ng ty thèng kª vèn cung cÊp ®Çy ®ñ vèn cho ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty gi¶I quyÕt vÊn ®Ò tµI chÝnh
+ Phßng b¸n hµng: cã nhiÖm vô list c¸c mÆt hµng vµo c¸c Olest vµ lµm ch¬ng tr×nh thóc ®Èy b¸n hµng ®Ó ®¹t s¶n lîng cao.
+ Phßng Makerting: Qu¶ng c¸o h×nh ¶nh trªn thÞ trêng, lµm c¸c ch¬ng tr×nh ®Ó cã ®îc nh÷ng h×nh ¶nh vÒ c¸c s¶n phÈm mµ C«ng ty ®ang cã.
+ Phßng oder: NhËn tÊt c¶ nh÷ng cuéc ®iÖn tho¹i mµ kh¸ch hµng gäi tíi ®Ó ®Æt hµng.
+ Qu¶n lý kho: XuÊt hµng ra khái kho khi cã ®¬n hµng tõ phßng oder chuyÓn xuèng.
1.3. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña doanh nghiÖp:
- Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n: M« h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty lµ m« h×nh kÕ to¸n tËp chung, cã nghÜa lµ toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n ®îc thùc hiÖn tËp chung t¹i phßng kÕ to¸n.
Víi m« h×nh nµy phßng kÕ to¸n lµ bé m¸y kÕ to¸n duy nhÊt cña ®¬n vÞ thùc hiÖn tÊt c¶ c¸c giai ®o¹n h¹ch to¸n ë mäi phÇn hµnh kÕ to¸n tõ kh©u thu nhËp chøng tõ, ph©n lo¹i vµ sö lý ®Õn kh©u ghi sæ , lËp b¸o c¸o kÕ to¸n, lµm b¸o c¸o thuÕ, khai thuÕ.
- H×nh thøc kÕ to¸n mµ doanh nghiÖp ®ang ¸p dông:
HiÖn nay C«ng ty dang ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung.
§Ó phï hîp víi khèi lîng c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, hiÖn nay C«ng ty ®ang ¸p dông h×nh thøc sæ s¸ch nhËt ký chung mäi kinh tÕ ph¸t sinh theo tr×nh tù thêi gian ®îc kinh tÕ ph¶n ¸nh vµo mét quyÓn sæ chung, nhng ®Ó theo dâi mét sè tµi kho¶n cÇn thiÕt C«ng ty më thªm mét sè quyÓn sæ cña c¸c tµi kho¶n chñ yÕu cña ®¬n vÞ nh: sæ theo dâi tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, sæ mua hµng.
Chøng tõ gèc
NhËt ký chung
Sæ C¸i c¸c TK
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
Sæ Quü
Sæ kÕ to¸n chi tiÕt
B¶ng tæng hîp
chi tiÕt
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
C¸ch tiÕn hµnh: Hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc nhËn ®îc nh phiÕu thu, phiÕu chi, phiÕu nhËp, phiÕu xuÊt. KÕ to¸n tiÕn hµnh kiÓm tra tÝnh hîp lÖ, hîp ph¸p råi míi ghi c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh vµo sæ nhËt ký chung theo tr×nh tù thêi gian.
Trêng hîp sö dông sæ quü hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc ®Ó ghi c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh råi sau ®ã ghi vµo sæ quü ®Þnh kú cuèi th¸ng, lÊy sè liÖu tæng hîp trªn sæ quü ®Ó ghi mét lÇn vµo nhËt ký chung råi chuyÓn vµo sæ c¸i vµ lÊy sè liÖu ë sæ c¸i råi ghi vµo b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh cña tµI kho¶n tæng hîp. §èi víi c¸c tµI kho¶n cã më sæ kÕ to¸n chi tiÕt th× ghi vµo sæ nhËt ký.
S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty:
KÕ to¸n trëng
KÕ to¸n kho hµng xuÊt
KÕ to¸n kho hµng nhËp
KÕ to¸n
tæng hîp
KÕ to¸n
b»ng tiÒn
Thñ quü
§øng ®Çu lµ kÕ to¸n trëng: Lµ ngêi tæ chøc ®iÒu hµnh toµn bé hÖ thèng kÕ to¸n cña C«ng ty vµ kiªm chøc n¨mg kÕ to¸n tæng hîp lµ tæng hîp tÊt c¶ sè liÖu vµ b¸o c¸o lªn cÊp trªn
Díi kÕ to¸n trëng lµ c¸c nh©n viªn kÕ to¸n phÇn hµnh, cã thÓ chuyªn m«n ho¸ s©u theo tõng phÇn hµnh hoÆc cã thÓ kiªm nhiÖm mét sè phÇn hµnh theo nguyªn t¾c chung cña tæ chøc lao ®éng kÕ to¸n.
Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n cña C«ng ty: C«ng ty h¹ch to¸n theo ph¬ng ph¸p ®éc lËp nghÜa lµ ®¬n vÞ ®îc giao tµI s¶n hµng n¨m cÊp trªn giao chØ tiªu kÕ ho¹ch vÒ xuÊt nhËp khÈu lîi nhuËn vµ mét sè chØ tiªu kh¸c. VËy gi¸m ®èc ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c chØ tiªu ®èi víi c¸c cÊp qu¶n lý. Trong n¨m ®¬n vÞ ph¶i lªn kÕ ho¹ch hµng th¸ng ®èi víi tõng mÆt hµng nhËp khÈu.
phÇn B
Néi dung chuyªn ®Ò kÕ to¸n "Vèn B»ng tiÒn"
1. TÇm quan träng, nhiÖm vô cña phÇn hµnh kÕ to¸n
* TÇm quan träng: Víi sù thay ®æi, ®æi míi cña c¬ chÕ qu¶n lý vµ tù chñ cña tµi chÝnh nh hiÖn nay th× trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vèn b»ng tiÒn cã phÇn quan träng thóc ®Èy kinh doanh ®¹t hiÖu qu¶ kinh tÕ cao.
Vèn b»ng tiÒn lµ bé phËn lín cña vèn lu ®éng ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n ngay cña C«ng ty ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn c¹nh tranh tèt.
Nhng vèn b»ng tiÒn hay bÞ tham « mÊt m¸t nªn ®ßi hái kh©u qu¶n lý chÆt chÏ trong c¶ qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn.
HiÖn nay thanh to¸n qua ng©n hµng ®· ®¸p øng ®îc yªu cÇu cña s¶n xuÊt kinh doanh, kh«ng nh÷ng thÕ mµ cßn tiÕt kiÖm vèn b»ng tiÒn mµ cßn t¨ng thu nhËp, do l·i xuÊt, gãp phÇn quay nhanh vßng vèn lu ®éng.
Gi¸m s¸t chÆt chÏ t×nh h×nh sö dông vèn b»ng tiÒn viÖc chÊp hµnh qui ®Þnh qu¶n lý ngo¹i tÖ ph¶i ph¶n ¸nh kÞp thêi ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c t×nh h×nh hiÖn cã t¨ng gi¶m trong kú gãp vèn qu¶n lý tèt vèn b»ng tiÒn kÕ to¸n ph¶i thùc hiÖn tèt nh÷ng ý kiÕn trªn.
* NhiÖm vô cña kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn nã ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ kÞp thêi chÝnh x¸c sè liÖu cã t×nh h×nh biÕn ®éng vèn b»ng tiÒn cña C«ng ty.
Gi¸m ®èc chÆt chÏ t×nh h×nh sö dông vèn b»ng tiÒn vµ viÖc chÊp hµnh chÕ ®é quy ®Þnh vÒ viÖc qu¶n lý tiÒn t¹i C«ng ty.
2. Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn.
2.1. KÕ to¸n tiÒn mÆt t¹i qòy
a. ChÕ ®é qu¶n lý tiÒn mÆt t¹i qòy.
C«ng ty göi l¹i mét kho¶n tiÒn nhÊt ®Þnh theo quy ®Þnh chØ thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt t¹i C«ng ty vµ ®îc qu¶n lý hµng ngµy b»ng thñ qòy C«ng ty.
- Mäi nghiÖp vô liªn quan ®Õn thu, chi gi÷ g×n b¶o qu¶n tiÒn mÆt do thñ qòy chÞu tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn gi÷ qòy, Thñ qòy kh«ng ®îc nhê ngêi lµm thay m×nh. Khi cÇn thiÕt ph¶i ñy quyÒn cho ai lµm thay th× ph¶i cã quyÕt ®Þnh Gi¸m ®èc b»ng v¨n b¶n.
- TiÒn mÆt qòy cña C«ng ty ph¶i ®îc b¶o qu¶n trong kÕt, hßm s¾t ®ñ ®iÒu kiÖn an toµn chèng mÊt c¾p mÊt trém, phßng ch¸y.
- C¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi vµ c¸c chøng tõ gèc hîp lÖ thu hoÆc chi gi÷ l¹i c¸c chøng tõ cã liªn quan cã ch÷ ký cña ngêi nhËn tiÒn, cuèi ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ thu, chi thñ qòy tiÕn hµnh lËp b»ng kª thu vµ chi tiÒn mÆt.
b. Chøng tõ sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông.
- §Ó phôc vô cho viÖc thu chi hµng ngµy còng nh thuËn tiÖn cho viÖc thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i tr¶ kÕ to¸n sö dông TK 111 ®Ó theo dâi thu chi cña C«ng ty sau mçi ngµy c¨n cø vµo chøng tõ thu, chi cña C«ng ty th× thñ qòy ghi vµo sæ nhËt ký qòy, kÕ to¸n c¨n cø vµo sè liÖu ®· ghi ë sæ nhËt ký chung vµ sæ c¸i.
- Chøng tõ kÕ to¸n lµ nh÷ng vËt mang tin vÒ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh tµi chÝnh vµ chøng minh cho c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®· thùc hiÖn hoµn thµnh.
C¶ phiÕu thu, phiÕu chi ®Òu dùa trªn c¬ së thèng nhÊt chøng tõ cô thÓ ë
PhiÕu thu
PhiÕu chi
Biªn lai thu tiÒn
B¶ng kiÓm kª qòy
Ph¬ng ph¸p lËp phiÕu thu, phiÕu chi
- PhiÕu thu: BiÓu hiÖn sè tiÒn thu do b¸n hµnh hãa s¶n phÈm hoÆc do c¸c kho¶n thu kh¸c. Ph¶n ¸nh ®îc néi dung thu tiÒn cho C«ng ty.
* C¸ch ghi vµo phiÕu thu:
Ngµy 11/10 thu tiÒn hµng cña siªu thÞ
Big C - 222 TrÇn Duy Hng - Hµ Néi víi sè tiÒn lµ: 150.000.000®ång
Nî TK: 111: 150.000.000
Cã TK: 511: 150.000.000
§¬n vÞ: Chi nh¸nh C«ng ty
MS: D1 - TT
TNHH TÊn khoa
Ngµy 14/3/2004
PhiÕu thu
Sè:
Nî:
Cã:
Hä vµ tªn nép tiÒn : Siªu thÞ Big C
§Þa chØ : TrÇn Duy Hng
Lý do nép : Tr¶ tiÒn hµng
Sè tiÒn : 150.000.000 (mét tr¨m n¨m m¬i triÖu ®ång)
KÌm theo 2 chøng tõ gèc.
ViÕt b»ng ch÷: Mét tr¨m n¨m m¬i triÖu ®ång
KÌm theo chøng tõ gèc
§· nhËn ®ñ tiÒn
Ngµy 23/12/2004
Thñ trëng
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
Ngêi nép
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
* Ph¬ng ph¸p lËp phiÕu
- Ngµy, th¸ng, n¨m. Ghi ngµy th¸ng n¨m mµ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh.
- Ghi hä tªn ngêi nép tiÒn…. tiÒn………
- Sè: Ghi sè thø tù phiÕu thu lµ sè bao nhiªu ®Ó th«ng b¸o tíi thêi gia hiÖn t¹i ®· dïng lîng phiÕu thu lµ bao nhiªu trong kú
- Hä vµ tªn ngêi nép: Ghi tªn ngêi nép cho ®¬n vÞ
- §Þa chØ: Ghi ®Þa chØ n¬i c«ng t¸c, chøc vô cña ngêi nép.
- Lý do nép tiÒn: Néi dung chÝnh nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh t¹o nªn phiÕu.
- Sè tiÒn lµ sè tiÒn ngêi nép cho ®¬n vÞ
- ViÕt b»ng ch÷: DiÔn gi¶i sè tiÒn ngêi nhËn
B»ng ch÷:
- KÌm theo bao nhiªu chøng tõ gèc
- Ch÷ ký hä tªn ngêi cã liªn quan
PhiÕu thu ®îc lËp thµnh 3 liªn: Liªn 1 lu l¹i n¬i lËp, liªn 2 ®îc chuyÓn cho phßng kÕ to¸n, liªn 3 chuyÓn cho phßng thñ qòy gi÷ sau khi thñ qòy nhËn tiÒn song ph¶i ®ãng dÊu trªn hãa ®¬n "®· thu tiÒn"
* PhiÕu chi: BiÓu hiÖn sè tiÒn ph¶i chi ra mua vËt t, hµng ho¸ c¸c môc ®Ých kh¸c.
Ngµy 12/10 chi tiÒn tiÕp kh¸ch lµ: 2.000.000®ång
Nî TK 331: 2.000.000
Cã TK 111: 2.000.000
Ngµy 23/12/ 2004 Siªu thÞ Big C tr¶ tiÒn hµng lµ 190.000.000
§¬n vÞ: Chi nh¸nh C«ng ty
MS: D1 - TT
TNHH TÊn khoa
Ngµy 14/3/2004
PhiÕu thu
Sè:
Hä vµ tªn nép tiÒn : Siªu thÞ Big C
§Þa chØ : TrÇn Duy Hng
Lý do nép : Tr¶ tiÒn hµng
Sè tiÒn : 150.000.000 (mét tr¨m n¨m m¬i triÖu ®ång)
KÌm theo 2 chøng tõ gèc.
ViÕt b»ng ch÷ : Mét tr¨m n¨m m¬i triÖu ®ång
KÌm theo chøng tõ gèc
§· nhËn ®ñ tiÒn
Ngµy 23/12/2004
Thñ trëng
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
Ngêi nép
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
- Ngµy, th¸ng, n¨m: Ghi ngµy th¸ng n¨m mµ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh
- Sè: Ghi sè thø tù phiÕu chi lµ sè bao nhiªu ®Ó th«ng b¸o tíi sè thêi gian hiÖn t¹i ®· dïng l¬ng bao nhiªu trong kú
- Hä vµ tªn ngêi nép: Ghi tªn ngêi nhËn cho ®¬n vÞ.
- §Þa chØ: Ghi ®Þa chØ n¬i c«ng t¸c, chøc vô cña ngêi nhËn.
- Lý do nép tiÒn: Néi dung chÝnh cña nghiÖp vô t¹o nªn phiÕu
- Sè tiÒn: Lµ sè tiÒn ngêi nhËn cho ®¬n vÞ
- ViÕt b»ng ch÷: DiÔn gi¶i sè tiÒn ngêi nhËn b»ng ch÷
- Cuèi cïng lµ ch÷ ký, hä tªn nh÷ng ngêi liªn quan. PhiÕu chi ®îc lËp thµnh 3 liªn vµ chØ sau khi cã ®ñ ch÷ ký cña kÕ to¸n trëng, gi¸m ®èc C«ng ty, ngêi lËp phiÕu, thñ qòy míi ®îc xuÊt qòy
B¸o c¸o tiÒn mÆt
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK ®èi øng
Sè tiÒn
Thu
Chi
Thu
Chi
Thu tiÒn b¸n hµng
Chi tiÒn tiÕp kh¸ch
TK 511
TK 331
150.000.000
2.000.000
Céng
150.000.000
2.000.000
* Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông:
§Ó ho¹ch to¸n tiÒn mÆt t¹i qòy kÕ to¸n sö dông c¸c tµi kho¶n sau
TK 111: "TiÒn mÆt"
Néi dung: dïng ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu, chi tån qòy tiÒn mÆt t¹i qòy cña doanh nghiÖp
Tk 111 "TiÒn mÆt"
C¸c kho¶n tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ qóy, ®¸ qóy, sè tiÒn mÆt ph¸t hiÖn khi kiÓm kª
C¸c kho¶n tiÒn mÆt, ngo¹i tÖ, vµng b¹c, kim khÝ qóy, ®¸ qóy, sè tiÒn mÆt ph¸t hiÖn khi kiÓm kª
SDCK: Ph¶n ¸nh c¸c tµi kho¶n tiÒn mÆt ngo¹i tÖ vµng b¹c, kinh khÝ quý, ®¸ quý, ®¸ quý cßn tån quü
KÕt cÊu:
TK 111 cã 3 tµi kho¶n cÊp 2
TK 1111: TiÒn ViÖt Nam
TK1112: Ngo¹i tÖ
TK 1113: Vµng b¹c, ®¸ quý, kim khÝ quý
Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n:
* Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chung
1. Thu tiÒn b¸n s¶n phÈm hµng ho¸ b»ng tiÒn mÆt nhËp quü
Nî TK 111:
Cã TK 333
Cã TK 511
2. Rót tiÒn ng©n hµng vÒ nhËp quü
Nî TK 111
Cã TK 112
3. Thu håi t¹m øng vµ c¸c kho¶n nî ph¶i thu, kÕ to¸n ghi:
Nî TK 111
Cã TK 131, 141, 138
4. XuÊt quü tiÒn mÆt göi vµo tµi kho¶n t¹i ng©n hµng
Nî TK 112
Cã TK 111
5. XuÊt quü tiÒn mÆt ®Ó mua vËt t hµng ho¸ TSC§.
Nî TK 152, 153, 156, 211, 213
Nî TK 133
Cã TK 111
6. Chi tiÒn mÆt ®Ó tr¶ l¬ng cho c«ng nh©n viªn:
Nî TK 334
Cã TK 111
* Ph¬ng ph¸p tiÒn mÆt t¹i C«ng ty TÊn Khoa trong 8/2004
§¬n vÞ: ………..
MS: 01 - TT
§¬n vÞ:………
QuyÓn sè:………..
PhiÕu thu
Ngµy 5/8/ 2004 Sè: 01
Nî TK 111
Cã TK 131
Hä vµ tªn nép tiÒn : Ph¹m M¹nh Hïng
§Þa chØ : C«ng ty TNHH Toµn Th¾ng
Lý do nép : Thu tiÒn hµng Lan H¬ng th¸ng 7/2004
Sè tiÒn : 30.000.000 (ba m¬i triÖu ®ång)
KÌm theo 01 chøng tõ gèc.
§· nhËn ®ñ tiÒn (viÕt b»ng ch÷)
Ba m¬i triÖu ®ång ch½n
Thñ trëng
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
Ngêi nép
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
1. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 01 ngµy 05/08 KT ghi:
Nî TK 111: 30.000.000
Cã TK 111: 30.000.000
2. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 03 ngµy 12/08/2004 C«ng ty thu tiÒn ®iÖn 09/2004 sè tiÒn lµ 3.120.000
Nî TK 111: 3.120.000
Cã TK 138: 3.120.000
3. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 05 ngµy 13/08/2004 C«ng ty vay vèn lu ®éng víi sè tiÒn lµ: 50.000.000 vÒ nhËp quü.
Nî TK 111: 50.000.000
Cã TK 311: 50.000.000
4. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 07 ngµy 14/08/2004 C«ng ty TNHH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt lµ : 60.000.000
5. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 09 ngµy 20/8/2004 C«ng ty nhËn tiÒn hoµn øng sè tiÒn lµ 24.000.000
Nî Tk 111 : 24.000.000
Cã TK 131: 24.000.000
6. C¨n cø vµo phiÕu thu sè 11 ngµy 21/8/2004
C«ng ty thu nî tiÒn hµng víi sè tiÒn lµ 19.000.000
Nî TK 111: 19.000.000
Cã TK: 131: 19.000.000
§¬n vÞ: ………..
MS: 02 - TT
§¬n vÞ:………
QuyÓn sè:………..
PhiÕu Chi
Ngµy 3/8/ 2004
Nî TK 311, 636
Cã TK 111
Hä vµ tªn nép tiÒn : Ph¹m M¹nh Hïng
§Þa chØ : C«ng ty TNHH Ph¬ng Dung
Lý do chi : Thu tiÒn hµng Lan H¬ng th¸ng 7/2004
Sè tiÒn : 30.000.000 (ba m¬i triÖu ®ång)
KÌm theo 01 chøng tõ gèc.
§· nhËn ®ñ tiÒn (viÕt b»ng ch÷)
Ba m¬i triÖu ®ång ch½n
Thñ trëng
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
Ngêi nép
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)
1. C¨n cø vµo phiÕu chi kÕ to¸n ghi:
Nî TK 311: 15.000.000
Nî TK 635: 500.000
Cã TK 111: 15.500.000
2. C¨n cø vµo phiÕu chi sè 02 ngµy 4/8/2004 C«ng ty tr¶ tiÒn cíc víi sè tiÒn lµ 6.000.000
Nî TK 311: 6.000.000
Cã TK 111: 6.000.000
3. C¨n cø vµo phiÕu chi sè 04 ngµy 7/8/2004
C«ng ty tr¶ tiÒn níc 4.500.000, thuÕ GTGT 10%
Nî TK 152: 4.500.000
Nî TK 133: 450.000
Cã TK 111: 4.950.000
4. C¨n cø vµo phiÕu chi sè 06 ngµy 15/8/2004 C«ng ty tr¶ tiÒn mua m¸y ®iÒu hoµ víi sè tiÒn lµ 14.000.000®
Nî TK 331: 14.000.000
Cã TK 111: 14.000.000
5. C¨n cø phiÕu chi sè 08 ngµy 27/8/2004
C«ng ty tr¶ l¬ng cho c«ng nh©n viªn th¸ng 7 sè tiÒn lµ 45.000.000
Nî TK 334: 45.000.000
Cã TK 111: 45.000.000
6. C¨n cø vµo phiÕu chi sè 10 ngµy 29/8/2004
C«ng ty nép thuÕ cho nhµ níc sè tiÒn lµ 32.000.000
Nî TK 333: 32.000.000
Cã TK 111: 32.000.000
C¨n cø vµo phiÕu thu, phiÕu chi kÕ to¸n ghi vµo sæ quü tiÒn mÆt
Sæ Quü tiÒn mÆt
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK ®èi øng
Sè tiÒn
Thu
Chi
Thu
Chi
TiÒn mÆt
Sè d ®Çu th¸ng
56.000.000
1
Tr¶ gèc l·i vay
311
100.000.000
635
50.000.000
2
Tr¶ nî tiÒn níc
331
6.000.000
1
Thu nî tiÒn hµng Lan H¬ng
131
30.000.000
4
Tr¶ tiÒn níc
152
4.500.000
133
450.000
3
Thu tiÒn ®iÖn th¸ng 9
138
3.120.000
5
Vay vèn lu ®éng
311
50.000.000
7
Rót tiÒn ng©n hµng göi quü
112
60.000.000
6
C«ng ty tr¶ nî tiÒn ®iÒu hoµ
331
14.000.000
9
Thu tiÒn hoµn øng
141
24.000.000
10
Thu nî tiÒn hµng
131
19.000.000
8
Tr¶ l¬ng c«ng nh©n viªn th¸ng 7
334
45.000.000
10
Nép thuÕ cho NSNN
333
32.000.000
Céng sè ph¸t sinh
186.120.000
251.950.000
Sè d cuèi th¸ng
Sæ NhËt ký chung
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
§· ghi sæ c¸i
Sè dßng
Sè hiÖu TK ®èi øng
Sè ph¸t sinh
SH
NT
Nî
Cã
Sè trang tríc chuyÓn sang
1
1
Tr¶ gèc vay l·i
2
331
100.000.000
3
635
50.000.000
2
Tr¶ nî tiÒn tríc
4
331
6.000.000
3
Trong tiÒn nî nhµ hµng Lan H¬ng T7
5
131
30.000.000
4
TiÒn tr¶ tríc
6
152
4.500.000
7
133
4.500.000
5
Thu tiÒn ®iÖn th¸ng 9
8
138
3120.000
Vay vèn lu ®éng
9
331
50.000.000
Rót tiÒn göi ng©n hµng N«ng nghiÖp quü
10
112
60.000.000
C«ng ty tr¶ nî ®iÒu hoµ
11
331
14.000.000
Thu tiÒn hoµn øng
12
141
24.000.000
Thu tiÒn hµng nî
13
131
19.000.000
Tr¶ l¬ng c«ng nh©n viªn th¸ng7
14
334
45.000.000
Nép thuÕ NSNN
15
333
32.000.000
Céng sè ph¸t sinh
186.120.000
251950000
Sæ C¸i
Th¸ng8/2004
Tªn tµi kho¶n tiÒn mÆt
Sè hiÖu: 111
§VT: ®ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK®èi øng
Sè tiÒn
Ghi chó
SH
NT
Nî
Cã
Sè d ®Çu th¸ng
96.000.000
1
3/8
Tr¶ gèc l·i vay
311
100.000.000
635
50.000.000
2
4/8
Tr¶ tiÒn cíc
331
6.000.000
1
Thu tiÒn nî Lan H¬ng Th¸ng 7
131
30.000.000
3
7/8
Tr¶ tiÒn tríc
152
45.000.000
4
12/8
Thu tiÒn ®iÖn th¸ng 9
158
3120.000
5
13/8
Vay vèn lu ®éng
311
50.000.000
6
14/8
Rót tiÒn göi NH nhËp quü
112
60.000.000
10
15/8
C«ng ty tr¶ nî ®iÒu hoµ
331
14.000.000
8
20/8
Thu tiÒn hoµn øng
141
24.000.000
10
21/8
Thu tiÒn hµng
131
19.000.000
15
27/8
Tr¶ l¬ng cho c«ng nh©n Th¸ng 7
334
45.000.000
19
29/8
Nép thuÕ NSNN
333
32.000.000
Céng sè ph¸t sinh
296.120.000
251.950.00
Sè d cuèi th¸ng
35.830.000
S¬ ®å kÕ to¸n tiÒn mÆt
TK 111
DD: 96.000.000
30.000.000
TK 131
3120.000.000
TK 138
50.000.000
TK 331
60.000.000
TK 112
24.000.000
TK 141
19.000.000
TK 131
TK 311
100.000.000
TK 635
50.000.000
TK 331
16.000.000
TK 152
45.000.000
TK 311
100.000.000
TK 133
450.000
TK 331
14.000.000
TK 334
45.000.000
TK 333
32.000.000
TK 333
32.000.000
186.120.000 251.950.000
DCK
§VT: ®ång
2.2 - TiÒn göi ng©n hµng tµi kho¶n sñ dông 112
a) Quy ®Þnh vÒ kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng
TiÒn göi ng©n hµng lµ gi¸ trÞ c¸c lo¹i vèn b»ng tiÒn cña C«ng ty göi ë t¹i ng©n hµng.
Theo chÕ ®é qu¶n lý tiÒn mÆt vµ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt toµn bé vèn b»ng tiÒn cña doanh nghiÖp trõ sè ®îc phÐp ®Ó l¹i quü ®Ó chi tiªu hµng ngµy cßn l¹i ®Òu ph¶i göi ë t¹i ng©n hµng.
C¸c kho¶n tiÒn göi bao gåm: TiÒn göi vÒ vèn kinh doanh, tiÒn göi vèn XDCB , tiÒn göi vÒ c¸c kho¶n kinh phÝ
b) NhiÖm vô cña kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng:
Ph¶n ¸nh chÝnh x¸c kÞp thêi ®Çy ®ñ sè liÖu hiÖn cã, t×nh h×nh biÕn ®éng cña tiÒn göi ng©n hµng cña C«ng ty
Gi¸m ®èc chÆt chÏ t×nh h×nh sö dông tiÒn göi ng©n hµng vµ viÖc chÊp hµnh quy ®Þnh qu¶n lý thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt.
c) Chøng tõ sö dông:
GiÊy b¸o nî
GiÊy b¸o cã
KÌm theo c¸c chøng tõ gèc nh uû nhiÖm thu, uû nhiÖm chi, sÐc.
Uû nhiÖm thu vµ uû nhiÖm chi lµ do c«ng ty lËp göi ng©n hµng thu hé hoÆc chi hé. Sau khi thu hoÆc chi hé xong ng©n hµng sÏ b¸o cã hoÆc b¸o nî cho doanh nghiÖp.
C¨n cø chøng tõ ghi sæ vµ c¸ch ghi sæ
* PhiÕu thu: (MÉu sè 01 - TT)
- Nh»m x¸c ®Þnh sè tiÒn mÆt thùc tÕ nhËp quü vµ lµm c¨n cø ®Ó thñ quü tiÒn ghi sæ quü, kÕ to¸n ghi sæ c¸c kho¶n thu cã liªn quan mäi kho¶n tiÒn mÆt.
- PhiÕu thu ph¶i ®ãng thµnh quyÓn dïng trong 1 n¨m trong qu¸ tr×nh lËp phiÕu mçi phiÕu thu ph¶i ghi râ sè quyÓn vµ sè cña phiÕu thu. Sè phiÕu thu ph¶i ghi liªn tôc trong kú, kh«ng ®îc nh¶y sè ph¶i ghi râ ngµy, th¸ng n¨m lËp phiÕu thu tiÒn ghi râ hä tªn ®Þa chØ cho ngêi nép tiÒn. Ghi râ s¹ch sÏ, kh«ng tÈy vµ söa ch÷a.
- PhiÕu thu do kÕ to¸n lËp thµnh 3 liªn (®Æt giÊy than viÕt sau khi ghi ®Çy ®ñ c¸c néi dung trªn phiÕu vµ ký vµo phiÕu chuyÓn cho kÕ to¸n trëng duyÖt råi chuyÓn cho thñ quü lµm c¨n cø nhËp xuÊt quü lËp thµnh 3 liªn(®Æt giÊy than viÕt sau khi ghi ®Çy ®ñ c¸c néi dung trªn phiÕu vµ ký vµo phiÕu chuyÓn cho kÕ to¸n trëng duyÖt råi chuyÓn cho thñ quü lµm c¨n cø nhËp xuÊt quü lËp thµnh 3 liªn
+ Liªn 1: Lu ë kÕ to¸n lµm c¨n cø ghi sæ
+ Liªn 2: Giao cho ngêi nép
+ Liªn 3: Giao cho thñ quü lµm c¨n cø ghi sæ
+ PhiÕu chi (MÉu sè 02 - TT)
X¸c ®Þnh nh÷ng kho¶n tiÒn mÆt thùc tÕ xuÊt quü lµm c¨n cø ®Ó thñ quü ghi sæ quü vµ ghi sæ kÕ to¸n.
+ PhiÕu chi ph¶i ®îc ®ãng thµnh quyÓn vµ ghi sè tõng tê, tõng quyÓn sè ph¶i ghi liªn tôc kh«ng nh¶y sè, ph¶i ghi ®Çy ®ñ chØ tiªu ghi râ s¹ch sÏ kh«ng tÈy söa ch÷a
PhiÕu chi lËp thµnh 2 liªn (®Æt giÊy than) viÕt 1 lÇn vµ chØ sau khi ®· ®ñ ch÷ ký cña ®¬n vÞ: thñ quü míi ®îc xuÊt quü
+ Liªn 1: Lu ë n¬i lËp phiÕu
+ Liªn 2: Thñ quü dïng ®Ó ghi sæ quü sau ®ã chuyÓn kÕ to¸n cïng víi chøng tõ gèc ®Ó ghi vµo sæ kÕ to¸n.
Siªu thÞ Big C tr¶ 60.000.000 tiÒn hµng.
Uû nhiÖm thu
ChuyÓn kho¶n – ChuyÓn tiÒn
§¬n vÞ thu : C«ng ty TNHH TÊn Khoa
Sè TK 562-A265
T¹i ng©n hµng : C«ng th¬ng Ba §×nh Hµ Néi
§¬n vÞ tr¶ : C«ng ty TNHH Lan Anh
§Þa chØ : 17 Mai H¾c §Õ - Hµ Néi
Sè TK 523-A124
T¹i ng©n hµng : Ng©n hµng c«ng th¬ng Hoµn KiÕm Hµ Néi
Néi dung thanh to¸n:Thu tiÒn cña kh¸ch hµng
Sè tiÒn: 43.000.000
ViÕt b»ng ch÷: Bèn m¬i ba triÖu ®ång
§¬n vÞ nhËn Ghi sæ ngµy
KÕ to¸n chñ tµi kho¶n KT kiÓm so¸t KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)
Uû nhiÖm chi
LËp ngµy 10 th¸ng 10 n¨m 2004
§¬n vÞ thu : C«ng ty TNHH Phó Minh
Sè TK 520-A221
T¹i ng©n hµng : Ph¸t triÓn n«ng th«n Ba §×nh HN
§¬n vÞ tr¶ : C«ng ty TNHH TÊn Khoa
§Þa chØ : Giang V¨n Minh HN
Sè TK 562-A265
T¹i ng©n hµng : NH C«ng th¬ng Ba §×nh HN
Néi dung thanh to¸n: Tr¶ tiÒn cho ngêi b¸n
Tr¶ nî tiÒn hµng :15.000.000
ViÕt b»ng ch÷: Mêi n¨m triÖu ®ång ch½n
KÕ to¸n chñ tµi kho¶n KT kiÓm so¸t KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)
giÊy b¸o Cã
Ngµy 12 th¸ng 10 n¨m2004
Ng©n hµng :NH C«ng th¬ng Hoµn KiÕm HN
M· sè thuÕ
Sè tµI kho¶n:
§Þa chØ kh¸ch hµng:C«ng ty TNHH Lan Anh
M· sè thuÕ:
Sè tµi kho¶n:
Th«ng b¸o ghi Nî TK 112
Cña «ng bµ sè tiÒn 43.000.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷ Bèn m¬i ba triÖu ®ång
TrÝch yÕu:
Thanh to¸n viªn
(ký, hä tªn)
giÊy b¸o Nî
Ngµy 11 th¸ng 10 n¨m2004
Ng©n hµng :Ph¸t triÓn n«ng th«n Ba §×nh Hµ Néi
M· sè thuÕ
Sè tµi kho¶n:
§Þa chØ kh¸ch hµng: CTY TNHH Thu Minh
M· sè thuÕ:
Sè tµi kho¶n:
Th«ng b¸o ghi Cã TK 112
Cña «ng bµ sè tiÒn 15.000.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷ Mêi n¨m triÖu ®ång ch½n
TrÝch yÕu:
Thanh to¸n viªn
(ký , hä tªn)
1. GiÊy b¸o nî sè 17 ngµy 6/10 C«ng ty mua TSC§ nhê ng©n hµng tr¶ hé sè tiÒn 98.000.000
ThuÕ GTGT 9.800.000
Nî TK 211: 98.000.000
Nî TK 133: 9.800.000
Cã TK 112: 107.800.000
2. NhËn ®îc giÊy b¸o Cã sè 20 cña ng©n hµng ngµy 12/10/2004 C«ng ty nhê ng©n hµng thu hé sè tiÒn 43.000.000 cña C«ng ty TNHH Lan Anh
Nî TK 112: 43.000.000
Cã TK 131: 43.000.000
3. NhËn ®îc giÊy b¸o nî sè 19 cña ng©n hµng ngµy 11/10/2004 C«ng ty tr¶ tiÒn hµng cña C«ng ty TNHH Thu Minh 15.000.000®
4. NhËn ®îc giÊy b¸o cã sè 21 cña ng©n hµng ngµy 13/10/2004 C«ng ty göi sè tiÒn 80.000.000 vµo ng©n hµng.
Nî 112: 80.000.000
Cã TK 111: 80.000.000
5. NhËn ®îc giÊy b¸o nî sè 24 cña ng©n hµng ngµy 15/10/2004 C«ng ty rót TGNH ®Ó tr¶ nî gèc tiÒn vay dµi h¹n sè tiÒn 30.000.000
Nî TK 341:30.000.000
Cã TK 112: 30.000.000
6. NhËn ®îc giÊy b¸o Nî sè 25 cña ng©n hµng ngµy 15/10/2004
C«ng ty rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt sè tiÒn 30.000.000
Nî TK 111: 30.000.000
Cã TK 112: 30.000.000
C¨n cø vµo c¸c chøng tõ trªn kÕ to¸n ghi vµo sæ nhËt ký chung
Sæ nhËt ký chung
Ngµy 5/8/2004
Sè 01
§VT: ®ång
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
§· ghi
sæ c¸i
Sè TT
dßng
Sè hiÖu
TK§¦
Sè ph¸t sinh
SH
NT
Nî
Cã
Sè d ®Çu th¸ng
1
207.500.000
17
6/10
Mua TSC§
2
211
98.000.000
3
133
9.800.000
19
11/10
Tr¶ tiÒn mua hµng
4
331
15.000.000
20
12/10
Thu tiÒn cña kh¸ch hµng
5
131
43.000.000
21
13/10
Göi tiÒn vµo ng©n hµng
6
111
80.000.000
30.000.000
24
15/10
Tr¶ nî gèc vay dµI h¹n
7
341
30.000.000
25
20/10
Rót TGNH vÒ nhËp quü
8
111
9
Céng sè ph¸t sinh
10
138.000.000
223.000.000
Sè d cuèi th¸ng
11
122.500.000
Sæ c¸I
Th¸ng 10/2004
Tªn tµi kho¶n : TGNH
Sè hiÖu 112
Ctõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
TK ®èi øng
Sè tiÒn
Ghi chó
SH
NT
Nî
Cã
Sè d ®Çu th¸ng
207.500.000
17
6/10
Mua TSC§
211
98.000.000
133
9.800.000
19
11/10
Tr¶ tiÒn mua hµng
331
15.000.000
20
12/10
Thu tiÒn cña kh¸ch hµng
131
43.000.000
21
13/10
Göi tiÒn vµo ng©n hµng
111
80.000.000
30.000.000
24
15/10
Tr¶ nî gèc vay dµi h¹n
341
30.000.000
25
20/10
Rót TGNH vÒ nhËp quü
111
Céng sèph¸t sinh
138.000.000
223.000.000
Sè d cuèi th¸ng
122.500.000
Ngµy th¸ng n¨m
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
(ký , hä tªn) (ký, hä tªn) (Ký , hä tªn)
NhËn xÐt:Trong th¸ng 10/2004 C«ng ty cã sè d ®Çu kú lµ 207.500.000® . Sè ph
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- Chuyên đề kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Tân Khoa.doc