Mục lục
Lời nói đầu .1
Phần I. Lý luận chung vềphân tích tình hình tài chính thông qua hệ
thống báo cáo.3
I. Tài chính doanh nghiệp và sựcần thiết phải phân tích tình hình tài chính
doanh nghiệp .3
1. Khái niệm vềtài chính doanh nghiệp và các mối quan hệtài chính chủyếu
của doanh nghiệp .3
1.1.Khái niệm vềtài chính doanh nghiệp .3
1.2. Các mối quan hệtài chính chủyếu của doanh nghiệp .4
2. Sựcần thiết phải phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.5
II. Hệthống báo cáo tài chính kếtoán trong phân tích tình hình tài chính của
doanh nghiệp.7
1.Khái niệm và ý nghĩa.7
1.1. Khái niệm.7
1.2. Ý nghĩa .7
2. Vai trò mục đích và các yêu cầu đối với các thông tin trình bày trên hệ
thống báo cáo tài chính .7
2.1. Vai trò .7
2.2. Mục đích .8
2.3. Yêu cầu đối với các thông tin trình bày trên các báo cáo tài chính
kếtoán.8
3. Nguyên tắc trình bày thông tin trên hệthống báo cáo tài chính kếtoán.9
4. Các loại báo cáo trong hệthống báo cáo tài chính kếtoán của
doanh nghiệp.10
4.1. Bảng cân đối kếtoán .11
4.2. Báo cáo kết quảkinh doanh .13
4.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.15
4.4. Thuyết minh báo cáo tài chính .18
5. Khái quát hệthống các chỉtiêu phân tích tình hình tài chính của doanh
nghiệp từhệthống báo cáo tài chính kếtoán .20
5.1. Nhóm chỉtiêu chủyếu đểphân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp
được rút ra trên cơsởsốliêụcủa BCĐKT.20
5.2. Nhóm chỉtiêu có liên hệgiữa BCĐKT với BCKĐQKD trong phân tích
tình hình tài chính của doanh nghiệp .21
III. Nội dung và phương pháp phân tích tình hình tài chính của
doanh nghiệp .24
1. Phương pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp .24
2. Nội dung phân tích tình hìnhtài chính doanh nghiệp .25
2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp .26
2.2. Phân tích tình hình và hiệu quảsửdụng TSCĐcủa doanh nghiệp .32
2.3. Phân tích tình hình và hiệu quảsửdụng TSLĐ.34
2.4. Phân tích tình hình công nợvà khảnăng thanh toán của doanh nghiệp.37
2.5. Phân tích khảnăng sinh lợi của doanh nghiệp .41
IV. Các biện pháp nâng cao hiệu quảsửdụng vốn .42
Phần II. Phân tích tình hình tài chính của công ty XNK thiết bị- truyền
hình chủyếu thông qua bảng cân đối kếtoán và báo cáo kết quảkinh
doanh.46
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty .46
1.2. Tình hình hoạt động của công ty trong năm 2001,2002 .47
1.3. Chức năng nhiệm vụvà quyền hạn của công ty .48
1.4. Mô hình tổchức và cơcấu bộmáy của công ty .49
II. Phân tích tình hình tài chính của công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền
hình thông qua bảng cân đối kếtoán và báo cáo kết quảkinh doanh .51
1. Hệthống báo cáo tài chính kếtoán của công ty .51
2. Phân tích tình hình tài chính của công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền
hình thông qua BCĐKT và BCKQKD năm 2001 -2002.55
2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty.55
2.2. Phân tích nguồn vốn kinh doanh và tình hình sửdụng vốn kinh doanh
của công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình.64
2.3. Phân tích tình hình công nợvà khảnăng thanh toán của công ty XNK
thiết bị điện ảnh - truyền hình.66
2.4. Phân tích hiệu quảkinh doanh của công ty .74
2.5. Phân tích khảnăng sinh lợi của vốn .80
Phần III. Một sốkiến nghịvà giải pháp đềxuất nhằm cải thiện tình hình
tài chính và nâng cao hiệu quảsửdụng vốn kinh doanh của công ty XNK
thiết bị điện ảnh - truyền hình.83
I. Đánh giá chung vềtình hình tài chính của công ty.83
II. Một sốkiến nghịvà giải pháp đềxuất nhằm cải thiện tình hình tài chính và
nâng cao hiệu quảsửdụng vốn kinh doanh của công ty XNK thiết bị điện ảnh
- truyền hình trong những năm tới.86
1. Các kiến nghị đối với công ty.86
1.1. Kiến nghịvềcông tác quản lý .86
1.2. Kiến nghịvềcông tác kếtoán.87
1.3. Kiến nghịvềcông tác phân tích tài chính .88
1.4. Phương hướng nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty .89
1.5. Phương hướng nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quảsửdụng vốn của
công ty.91
2. Đối với nhà nước .94
Kết luận.95
Tài liệu tham khảo .96
105 trang |
Chia sẻ: leddyking34 | Lượt xem: 1900 | Lượt tải: 1
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Chuyên đề Phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính kế toán và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty xuất nhập khẩu thiết bị điện ảnh truyền hình, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
nhuận của doanh nghiệp . Đi đôi với kết quả đầu ra
tăng , để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh thì doanh nghiệp phải sử
dụng tiết kiệm và hợp lý cơ cấu vốn kinh doanh . Nhu đã phân tích ở trên ,
vốn kinh doanh của doanh nghiệp gồm vốn cố định và nguồn vốn lưu động .
Khi tăng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung phải động thời nâng cao
hiệu quả sử dụng vốn cố định và hiệu quả sử dụng vốn lưu động . Để nâng
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
45
cao hiệu quả việc sử dụng vốn cố định doanh nghiệp phải sử dụng tiết kiệm
và hợp lý vốn cố định bằng cách giảm tuyệt đối những tài sản cố định thừa ,
không cần dùng , bảo đảm tỷ lệ cân đối giữa tài sản cố định tích cực và tài
sản cố định tiêu cực , phát huy và khai thác triệt để năng lực hiện có của tài
sản cố định . Đối vối việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, doanh
nghiệp phải đẩy nhanh tốc độ chu chuyển của vốn lưu động bằng việc tăng số
vòng quay của vốn lưu động thông qua việc rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh
doanh đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm hàng hoá,đảm bảo nguồn vốn lưu
động trong việc dự trữ hợp lý tài sản lưu động của doanh nghiệp .
Một vẫn đề nữa cũng không kém phần quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả
sử dụng vốn kinh doanh đó của doanh nghiệp phải bảo toàn và phát triển vốn kinh
doanh của mình. Lý do mà doanh nghiệp phải bảo toàn và phát triển vốn kinh
doanh là do sự chuyển đổi sang cơ chế thị trường các doanh nghiệp phải hoạt động
theo phương thức hạch toán kinh doanh độc lập, Nhà nước không tiếp tục bao cấp
vốn như trước đây, cũng như trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay có lạm
phát, giá cả biến động lớn, sức mua của đồng tiền có nhiều biến động nhìn chung là
suy giảm, nếu duy trì cơ chế như trước thì số vốn sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp thể hiện bằng đồng tiền Việt nam sẽ lại giảm dần giá trị trên thực tế, sức
mua của vốn bị thu hẹp, hậu quả sẽ không tránh khỏi lãi giả lỗ thật. Do đó , để duy
trì và phát triển sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp phải giữ gìn và bảo toàn số
vốn được Nhà nước đầu tư và phải giữ gìn, quản lý, phát triển tăng vốn để nâng cao
hiệu quả của vốn sản xuất kinh doanh đồng thời nâng cao hiệu quả kinh
doanh của doanh nghiệp. Bảo toàn và phát triển vốn doanh nghiệp phải bảo
toàn và phát triển cả VLĐ và VCĐ.
Đối với việc bảo toàn và phát triển VCĐ:
Doanh nghiệp phải xác định đúng nguyên giá TSCĐ để trên cơ sở đó tính đúng,
tính đủ khấu hao cơ bản, khấu hao sửa chữa lớn để tạo nguồn thay thế và duy trì
năng lực sản xuất của TSCĐ. Doanh nghiệp có thể bảo toàn VCĐ trên cơ sở hệ số
trượt giá, số bảo toàn VCĐ còn bao gồm cả số vốn Ngân sách cấp hoặc doanh
nghiệp tự bổ sung trong kỳ nếu có.
Số VCĐ bảo toàn theo công thức:
Số VCĐ = Số vốn - Khấu hao * Hệ số + Tăng
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
46
phải bảo
toàn đến
cuối kỳ
được
giao đầu
kỳ
cơ bản
trích
trong kỳ
điều
chỉnh giá
trị TSCĐ
(-) giảm
vốn
trong kỳ
Căn cứ vào kết quả xác định số vốn phải bảo toàn theo công thức trên,
doanh nghiệp phải điều chỉnh giá trị TSCĐ và VCĐ theo các hệ số điều chỉnh
tương ứng với từng loại TSCĐ.
Hoặc số VCĐ phải bảo toàn cuối kỳ tính theo công thức sau:
Số VCĐ phải bảo
toàn đến cuối kỳ =
Số vốn
được giao
đầu kỳ
* Hệ số trượt giá
+
(-)
Tăng (giảm)
vốn trong kỳ
Bên cạnh việc bảo toàn vốn, các doanh nghiệp phải phát triển VCĐ trên cơ
sở quỹ khuyến khích phát triển sản xuất trích từ lợi nhuận để lại của doanh
nghiệp và vốn khấu hao cơ bản để lại doanh nghiệp để đầu tư XDCB cho
doanh nghiệp.
Đối với việc bảo toàn và phát triển VLĐ:
Doanh nghiệp phải bảo toan và phát triển VLĐ ngay trong quá trình sản
xuất kinh doanh trên cơ sở mức tăng giảm giá trị TSLĐ thực tế tồn kho tại
doanh nghiệp có thay đổi về giá. Số VLĐ sau khi đã thực hiện điều chỉnh giá
trị TSLĐ thực tế tồn kho và ghi tăng nguồn vốn lưu động ở thời điểm cuối
năm là số vốn thực tế đã bảo toàn được của doanh nghiệp.
Số VLĐ phải bảo toàn đến cuối năm được tính theo công thức sau đây:
Số VLĐ phải bảo
toàn đến cuối năm =
Số vốn đã
được giao *
Hệ số trượt
giá VLĐ
Bên cạnh việc bảo toàn VLĐ, doanh nghiệp phải phát triển vốn từ quỹ
khuyến khích phát triển sản xuất trích từ lợi nhuận để lại của doanh nghiệp.
Như vậy, thông qua nghiên cứu lý luận đã cho ta thấy được phân tích tình
hình tài chính là việc làm cần thiết đối với bất kỳ doanh nghiệp nào, việc
phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp được tiến hành trên cơ sở hệ
thống báo cáo tài chính kế toán của doanh nghiệp. Mỗi loại báo cáo tài chính
kế toán đều có vai trò và ý nghĩa nhất định trong việc phân tích tình hình tài
chính của doanh nghiệp, song việc phân tích thường được tiến hành chủ yếu
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
47
trên BCĐKT và BCKQKD và vấn để này sẽ được làm rõ trong phần II của
chuyên đề này.
PHẦN II
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY XNK
THIẾT BỊ – TRUYỀN HÌNH CHỦ YẾU THÔNG QUA BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH
DOANH
---------------&---------------
I. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY XNK THIẾT BỊ ĐIỆN ẢNH– TRUYỀN HÌNH
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:
Công ty vật tư điện ảnh là một doanh nghiệp thuộc nhà nước thành lập
theo quyết định số 92 /VHTT – QĐ ngày 20 / 7/ 1979 của bộ văn hoá thông
tin .
Công ty vật tư điện ảnh được đổi tên thành xnk thiết bị điện ảnh - truyền
hình theo quyết định số 239 /QĐ ngày 25/3/1993 của bộ văn hoá thông tin .
Công ty được cấp giấy phép kinh doanh số 108084, giấy phép đăng ký
kinh doanh xnk số 1.17.1.008GP .
Từ ngày công ty thành lập đến nay, trải qua 25 năm xây dựng và trưởng
thành bắt đầu từ những ngày khó khăn gian khổ bằng sự nỗ lực của bản thân
công ty và sự quan tâm giúp đỡ của đảng và nhà nước . Công ty đã không
ngừng phát triển cả về chiều sâu lẫn chiều rộng , xây dung cơ sở vật chất đầy
đủ , nâng cao trình độ kinh doanh của công ty và sự quả lý của cán bộ , công
nhân viên , đáp ứng nhu cầu của thời đại xã hội .
Tính đến đến thời điểm này công ty công ty có các cơ sở làm việc sau :
- Trung tâm công nghệ điện ảnh và truyền hình được thành lập theo quyết
định số 178 /QĐ -BVHTT của bộ văn hoá thông tin đăng ký kinh doanh số
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
48
311817 do sở kế hoạch và đầu tư cấp ngày 6/4/2001 chuyên kinh doanh các
thiết bị chuyên dùng phục vụ ngành phát thanh truyền hình ,các thiết bị điện
tử viễn thông , các hệ thống quan sát nghe nhìn .
Địa chỉ 31 nguyễn chí thanh - ba đình - Hà nội
- Trung tâm thương mại điện ảnh và video : Chuyên kinh doanh các thiết bị
âm thanh ánh sáng phục vụ ngành văn hoá
Địa chi : 65 Trần – Hưng đạo – hoàn kiếm - Hà nội
- Chi nhánh tại Tphcm 50 Trương định – Phường bến thành Quận I –
TPHCM
- Đại diện giao nhận tại hãy phòng 17 Trần hứng đạo - hãy phòng
1.2. Tình hình hoạt động của công ty trong năm: 2001,2002 .
1.2.1. tình hình hoạt động của công ty
- hình thức sở hữu vốn : vốn của nhà nước
- Lĩnh vực kinh doanh : Thiết bị phát thanh - truyền hình vật tư điện ảnh
1.2.2 Chính sách kinh tế áp dụng tại công ty
- Niên độ kế toán :
Năm 2001 bắt đầu ngày 1/1/2001 kết thúc 31/12/2001
Năm 2002 bắt đầu ngày 1/1/2002 kết thúc 31/12/2002
- Đơn vị sử dụng 6tiền tệ ghi chép sổ kế toán : Đồng việt nam
- Hình thức sổ kế toán áp dụng : nhật ký chứng từ
- Phương pháp kế toán tài sản :
+ Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định
+ Phương pháp khấu hao áp dụng và các trường hợp khấu hao đặc
biệt: Phương pháp khấu hao bình quân
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho :
+ Phương pháp xác định giá trị hàng nhập kho cuối kỳ : Nhập trước xuất trước
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên
* Một số nhận xét về tình tài chính của công ty:
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
49
Công ty luôn đảm bảo tình hình tài chính trong sạch,lành mạnh,đảm bảo
các nghĩa vụ nộp thuế nhập khẩu,doanh thu,thuế lợi tức và các khoản thuế
khác của nhá nước nộp vào ngân sách.Qua các đợt thanh tra và kiểm toán
luôn được kết luận là đơn vị có tình hình tài chính trong sạch,luôn được bằng
khen của uỷ ban nhân dân thành phố hà nội về thành tích nộp thuế của công
ty đối với nhàn ước,bằng khen của cục hải quan,và bằng khen của bộ văn hoá
thông tin về hoàn thành tốt các nhiệm vụ công tác.Với thành tích của công
ty,công ty đã được chủ tịch nước CHXHCNVN tặng thưởng huân chương lao
động hạng 3.
Theo số liệu tình tài chính trên cho thấy tình hình tài chính của công ty
đang có xu hướng ngày một phát triển,mở rộng và đi lên
1.3 Chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của công ty
1.3.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty
*Xuất nhập khẩu thiết bị điện ảnh,văn hoá thông tin,phát thanh truyền
hình
*Kinh doanh XNKcác loại thiết bị âm thanh ánh sáng,thiết bị hội thảo hội
nghị nhạc cụ,thiết bị biểu diễn nghệ thuật,máy chiếu điện tử,tin học viễn
thông,các sản phẩm văn hoá và các mặt hàng tiêu dùng phục vụ ngành văn
hoá thông tin
*Sản xuất kinh doanh vật tư ,thiết bị điện ảnh vả nhiếp ảnh
*Nhập khẩu vật tư,thiết bị ngành ,điện tử quang học,một số hàng tiêu
dùng (thiết bị văn phòng điện,điện tử trang trí nội thất )
* Tư vấn thiết kế dịch vụ kỹ thuật lắp đặt,bảo hành các cật tư điện ảnh,văn
hoá thông tin,phát thanh truyền hình
*Dịch vụ chuyển giao công nghệ,dịch vụ đào tạo kỹ thuật cho những
ngành hàng trên,kinh doanh các thiết bị ngành in,điện lạnh,điện dân dụng,các
loại máy phát điện,hệ thống thiết bị thu phát sóng trụ an ten trang thiết bị giáo
dục, y tế bưu điện,các thiết bị hội thảo,kiểm tra đo lường,thí nghiệm
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
50
1.3.2 Quyền hạn của công ty
Công ty là một doanh nghiệp nhà nước có tư cách pháp nhân đầy đủ.
Công ty tổ chức hạch toán kinh doanh độc lập có con dấu riêng,được phép
mở tài khoản tại các ngân hàng. Công ty có quyền tham gia các cuộc đấu thầu
về các lĩnh vực kinh doanh của công ty trong toàn quốc,có quyền liên doanh
liên kết với các tổ chức và các doanh nghiệp khác .
Công ty được quyền nhập khẩu các vật tư,thiết bị theo yêu cầu kinh
doanh, công ty được phép xuất khẩu các sản phẩm của mình .
1.4 Mô hình tổ chức và cơ cấu bộ máy của công ty :
* Các phòng ban :
- Phòng tổ chức
- Phòng hành chính – giao nhận – tổng hợp
- Phòng XNK I
- phòng XNK II
- Phòng XNK III
- Phòng kinh doanh
- Phòng kho
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
51
*Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty
* Nhiệm vụ của các phòng ban :
- Ban giám đốc : Là người chịu trách nhiệm trước cơ quan trách nhiệm
trước pháp luật trước nhà nước về quản lý tài sản tiền vốn,lao động và toàn
bộ hoạt động kinh doanh của công ty .
Phó giám đốc : Giúp ban giám đốc trong công tác và quản lý điều hành và
chịu trách nhiệm các công việc được giao,đồng thời có quyền giải quyết moi
vấn đề khi giám đốc uỷ quyền .
BAN GIÁM
ĐỐC
PHÓ GIÁM
ĐỐC
Trung
Tâm
I
Trung
Tâm
II
Phòng
hành
chính
Phòng
tài
chính
kế
Toán
Phòng
XNK
I
Phòng
XNK
II
Phòng
XNK
III
Phòng giao
Nhận
Phòng tổng
Hợp
Phòng
kho
Chi
Nhánh
Tại
Hải
phòng
Phòng
Kinh
doanh
Chi
Nhánh
Tại
TPHCM
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
52
Trung tâm I : Chuyên kinh doanh dịch vụ kỹ thuật vật tư điện ảnh – video
Trung tâm II : Chuyên kinh doanh các thiết bị trang âm ánh sáng phục vụ
ngành văn hoá thông tin .
Phòng tổ chức hành chính : phụ trách điều hành các công việc sau : Tổ
chức nhân sự , lao động tiền lương , văn thư đánh máy , tiếp tân tiếp khách ,
thường trực ban ngày , bảo vệ ban đêm .
Phòng XNK I,II,III : Chuyên nhập các thiết bị máy móc,thiết bị kinh
doanh của công ty và tổ chức công tác tiêu thụ chúng
Phòng kinh doanh : Giúp giám đốc điều hành công việc kinh doanh và
quản lý kinh doanh của công ty .
Phòng kho : lưu trữ những mặt hàng mới nhập,và những mặt hàng tồn kho
của công ty .
* Đội ngũ các bộ của công ty
- Giám đốc công ty là phó tiến sĩ học ở đức đã có hơn 30 năm công tác trong
ngành điện ảnh và truyền hình
- Giám đốc trung tâm là kỹ sư có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực
cung cấp thiết bị phát thanh truyền hình
Ngoài ra cán bộ quản lý của công ty có trình độ rất cao đa số là thạc sĩ ,
kỹ sư giỏi được đào tạo ở các trường đại học nổi tiếng trong và ngoài nước
II. Phân tích tình hình tài chính của công ty XNK THIẾT BỊ ĐIỆN
ẢNH - TRUYỀN HÌNH thông qua Bảng Cân đối kế toán và Báo cáo
Kết quả kinh doanh.
1. Hệ thống báo cáo tài chính kế toán của Công ty
Theo chế độ của Bộ Tài chính ban hành, hệ thống Báo cáo tài chính kế
toán của Công ty bao gồm có các loại báo cáo cơ bản sau đây: Bảng Cân đối
kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và bản thuyết minh Báo cáo tài chính.
Riêng Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ là báo cáo mang tính chất khuyến khích
chưa bắt buộc cho nên Công ty không lập báo cáo này. Nội dung, kết cấu của
các loại báo cáo kế toán tài chính trên của Công ty đều tuân theo quy định
của chế độ kế toán Việt nam.
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
53
Để phục vụ cho công việc phân tích tình hình tài chính của Công ty thì số
liệu quan trọng và chủ yếu nhất là lấy từ hai loại báo cáo, đó là BCĐK và
Báo cáo KQKD.
Bảng 5:BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Năm 2001 – 2002
ĐVT : VNĐ
Chỉ tiêu
TÀI SẢN Mã số
Số đầu năm
(cuối năm 2001)
Số cuối kỳ
(cuối năm 2002)
A- TSLĐ và ĐTNH 100 12.086.295.479 13.550.772.057
I- Tiền 110 496.107.455 244.099.175
1- Tiền mặt tai quỹ 111 23.224.476 46.482.413.00
2-Tiền gửi ngân hàng 112 472.882.979 197.616.762
3-Tiền đang chuyển 113
II-Các khoản ĐTTCNH 120
1- Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121
2- Đầu tư ngắn hạn khác 128
3- Dự phòng giảm giá ĐTNH 129
III Các khoản phải thu 130 2.851.766.485 2.842.131.178
1- Phải thu khách hàng 131 2.180.026.443 2.231.609.936
2- Trả trước cho người bán 132 616.297.386 558.779.917
3- Thuế GTGT được khấu trừ 133
4- Phải thu nội bộ 134
VKD ở các đơn vị trực thuộc 135
Phải thu nội bộ khác 136
5- Các khoản phải thu khác 138 55.442.656 51.741.325
6- Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139
IV- Hàng tồn kho 140 8.564.323.617 10.448.946.397
1- Hàng mua đi đường về 141
2- Nguyên vật liệu tồn kho 142 2.269.516.112 1.698.864.668
3- Công cụ, dụng cụ tồn kho 143 373.054.652 299.900.850
4-Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 1.736.488.780 2.875.660.382
5-Thành phẩm tồn kho 145 3.007.319.963 3.117.772.390
6- Hàng hoá tồn kho 146 637.068.588 1.780.885.068
7-Hàng gửi bán 147 540.875.522 675.863.039
8- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho(*) 149
V- TSLĐ khác 150 174.097.922 15.595.037
1- Tạm ứng 151 160.047.890 15.595.037
2- Chi phí trả trước 152 14.050.032
3- Chi phí chờ kết chuyển 153
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
54
4- Tài sản thiếu chờ xử lý 154
5- Các khoản thế chấp ký quỹ ngắn hạn 155
VI- Chi sự nghiệp 160
1- Chi sự nghiệp năm trước 161
2- Chi sự nghiệp năm nay 162
B- TSCĐ và ĐTDH 200 4.580.193.665 4.262.632.457
I- TSCĐ 210 4.580.193.665 4.262.632.457
1- TSCĐ hữu hình 211 4.580.193.665 4.262.632.457
Nguyên giá 212 14.357.783.081 14.407.544.443
Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 213 9.777.589.416 10.144.911.986
2- TSCĐ thuê tài chính 214
Nguyên giá 215
Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 216
3- TSCĐ vô hình 217
Nguyên giá 218
Giá trị hao mòn luỹ kế(*) 219
II- Các khoản ĐTTCDH 220
1- Đầu tư chứng khoán dài hạn 221
2- Góp vốn liên doanh 222
3- Đầu tư dài hạn khác 228
4- Dự phòng giảm giá ĐTDH(*) 229
III- Chi phí XDCB dở dang 230
IV- Các khoản ký quỹ ký cược dài hạn 240
Tổng tài sản 16.666.489.144 17.813.404.514
NGUỒN VỐN
A- Nợ phải trả 300 8.179.423.367 9.334.290.136
I- Nợ ngắn hạn 310 8.179.423.367 9.334.290.136
1- Vay ngắn hạn 311 6.114.839.417 7.075.028.560
2- Nợ dài hạn 312
3- Phải trả người bán 313 256.990.978 444.707.133
4- Người mua trả tiền trước 314 36.601.374 132.616.501
5- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 315 -2.628.273 -50.237.565
6- Phải trả công nhân viên 316 1.327.373.571 561.572.334
7- Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317
8- Phải trả, phải nộp khác 318 446.246.300 1.170.603.173
II- Nợ dài hạn 320
1- Vay dài hạn 321
2- Nợ dài hạn khác 322
III- Nợ khác 330
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
55
1- Chi phí phải trả 331
2- Tài sản chờ xử lý 332
3- Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 333
B- Nguồn vốn Chủ sở hữu 400 8.487.065.777 8.479.114.378
I- Nguồn vốn, quỹ 410 8.487.065.777 8.479.114.378
1- Nguồn vốn kinh doanh 411 8.474.179.071 8.474.179.071
2- Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412
3- Chênh lệch tỷ giá 413
4- Quỹ đầu tư phát triển 414
5- Quỹ dự phòng tài chính 415
6- Lợi nhuận chưa phân phối 416
7- Nguồn vốn đầu tư XDCB 417
8- Quỹ khen thưởng, phúc lợi 418 12.886.706 4.935.307
II- Nguồn kinh phí, quỹ khác 420
1- Quỹ quản lý cấp trên 421
2- Nguồn kinh phí sự nghiệp 422
Năm trước 423
Năm nay 424
3- Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 425
Tổng nguồn vốn 16.666.489.144 17.813.404.514
Bảng 6:BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH
Đơn vị: VNĐ
Phần I: Lãi, lỗ:
Chỉ tiêu Mã số Năm 2001 Năm 2002
* Tổng doanh thu 01 11.935.759.696 13.703.081.117
Trong đó doanh thu hàng XK 02 656.280.705 18.694.088
Các khoản giảm trừ 03 250.366.053 354.220.680
Chiết khấu 04 5.352.476 4.742.120
Giảm giá 05 20.768.800
Giá trị hàng bán bị trả lại 06 245.013.577 328.709.760
Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp 07
1- Doanh thu thuần 10 11.685.393.643 13.384.860.437
2- Giá vốn hàng bán 11 9.308.720.929 10.283.427.981
3- Lợi nhuận gộp( 10-11) 20 2.367.596.784 3.065.432.456
4- Chi phí bán hàng 21 161.568.327 453.979.607
5- Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 2.367.596.784 2.021.062.088
6- Lợi nhuận gộp từ HĐKD 30 -152.492.397 590.390.761
Thu nhập hoạt động tài chính 31 9.468.314 35.869.893
Chi phí hoạt động tài chính 32 158.779.170 564.759.573
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
56
7- Lợi nhuận từ HĐTC 40 -149.310.856 -528.889.680
Các khoản thu nhập bất thường 41 345.112.035 7.227.343
Chi phí bất thường 42 160.896.146
8- Lợi nhuận từ hoạt động bất thường 50 184.215.889 7.227.343
9- Tổng lợi nhuận trước thuế 60 -117.587.364 68.728.424
10- Xử lý theo CV 518/ TCDN 70 68.728.424
11- Thuế TNDN phải nộp 80
2. Phân tích tình hình tài chính của Công ty XNK THIẾT BỊ
ĐIỆN ẢNH - TRUYỀN HÌNH thông qua BCĐKT và BCKQKD năm
2001 – 2002 :
2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của Công ty:
Trong những năm gần đây, mặc dù công ty gặp phải nhiều khó khăn
nhưng với những cố gắng không ngừng Công ty XNK thiết bị điện ảnh -
truyền hình đã hình được một số vị thế nhất định so với các Công ty khác
trong cùng ngành và trong nền kinh tế quốc dân. Công ty luôn có những đổi
mới trong cách tổ chức và mở rộng hoạt động kinh doanh. Trước sự cạnh
tranh mạnh mẽ của các thành phần kinh tế khác nhau trên nhiều phương diện,
Công ty đã đề ra những phương hướng chiến lược kinh doanh nhằm thay đổi
diện mạo của Công ty. Với vị trí như hiện nay, Công ty đang cố gắng đầu tư,
cải tạo và nâng cấp các trang thiết bị, cơ sở vật chất kỹ thuật nhằm phát huy
thế mạnh trên nhiều góc độ sao cho phù hợp với những yếu tố khách quan
trong hoạt động kinh doanh của mình.
Từ cơ chế tập trung chuyển sang cơ chế thị trường, Công ty XNK thiết bị
điện ảnh - truyền hình cũng như nhiều doanh nghiệp Nhà nước khác đang
đứng trước nhiều vấn đề khó khăn. Tuy nhiên, khi chuyển sang hoạt động
trong cơ chế thị trường thì vấn đề lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh chính là
mục tiêu hàng đầu mà Công ty theo đuổi. Nắm bắt được vai trò quan trọng
của chỉ tiêu lợi nhuận, Công ty luôn cố gắng bằng mọi biện pháp để cải thiện
chỉ tiêu này, làm cho lợi nhuận kỳ sau cao hơn năm trước. Từ những báo cáo
kết quả kinh doanh trong những năm trước đây cho đến các báo cáo kết quả
kinh doanh mấy năm gần đây, đặc biệt là trong hai năm : 2001 - 2002 cho
thấy Công ty đã có những cố gắng đáng kể. Tuy kết quả kinh doanh chưa
thực sự là cao nhưng nó cũng chứng tỏ rằng Công ty thực sự có tiềm năng và
nếu được khai thác đúng hướng thì sẽ còn đạt kết quả cao hơn nữa.
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
57
Theo số liệu trong BCĐKT ngày 31 tháng 12 năm 2002 của Công ty,ta thấy
rằng tổng tài sản (hoặc nguồn vốn) cuối kỳ so với đầu năm tăng lên 1.146.915.370
VNĐ (= 17.813.404.514-16.666.489.144) tương đương tăng 10.68%:
Từ đó cho thấy mức độ sử dụng vốn và khả năng huy động vốn của Công
ty nói chung đã tăng lên và cũng cho thấy quy mô sản xuất kinh doanh của
Công ty nói chung được mở rộng. Trong năm 2001, công ty gặp phải rất
nhiều khó khăn như công ty phải cạnh tranh với nhiều doanh nghiệp khác,
cùng với sự phát triển đột phá của ngành truyền hình trong nước nên nhu cầu
thiết bị ngành này đòi hỏi cao hơn, Công ty đã vượt qua được những khó
khăn đó và làm ăn bắt đầu có lãi. Năm 2001, Công ty đã bị lỗ 117.587.364
VNĐ nhưng nhờ sự nỗ lực và cố gắng rất lớn trong việc nâng cao hiệu quả
sản xuất kinh doanh cho nên sang đến năm 2002, Công ty đã đưa tổng mức
lợi nhuận trước thuế lên đến 68.728.424 VNĐ, đạt mức kế hoạch đặt ra.
Tuy nhiên, để thấy rõ được tình hình tài chính của Công ty ta cần phải tiến
hành phân tích cơ cấu tài sản( vốn) và cơ cấu nguồn vốn của Công ty, trên cơ
sở đó có thể kết luận cơ cấu đó có hợp lý hay không.
2.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn:
Căn cứ vào BCĐKT ngày 31 tháng 12 năm 2002 của Công ty XNK thiết bị
điện ảnh - truyền hình, ta lập bảng phân tích sau:
Bảng 7 : Cơ cấu tài sản
Đầu năm Cuối năm Cuối năm/ đầu nămChỉ tiêu
Số tiền Tỷ
trọng
Số tiền Tỷ
trọng
Số tiền Tỷ
trọng
TSCĐ và
ĐTDH
4.580.193.665 27,5% 4.262.632.457 24% 311.561.370 3,5%
TSLĐ và
ĐTNH
12.086.295.479 13.550.772.057 76% 1.454.476.654 3.5
Nhìn vào bảng trên ta thấy đầu năm TSCĐ và ĐTDH chiếm 27,5%;
TSLĐ và ĐTNH chiếm 72,5%;, cuối năm TSCĐ và ĐTDH chiếm 24% còn
TSLĐ và ĐTNH chiếm 76%. Điều này chứng tỏ hoạt động của Công ty chủ
yếu là hoạt động kinh doanh. Tổng tài sản cuối kỳ so với đầu năm tăng lên
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
58
1.146.915.370 VNĐ, với số tương đối tăng 10,68%( đạt 110,68%) đã chứng
tỏ quy mô tài sản của Công ty tăng lên, thể hiện:
* TSCĐ và ĐTDH giảm so với đầu năm 317.561.208 VNĐ tức là giảm
6,94% và tỷ trọng cuối kỳ so với đầu năm giảm 3,5% là do:
+ TSCĐ: Dựa vào báo cáo tăng, giảm TSCĐ năm 2002 và Bảng Cân đối
kế toán của Công ty ta thấy TSCĐ trong năm được hình thành chủ yếu từ
nguồn vốn kinh doanh, nguồn tự bổ sung và nguồn vốn do Ngân sách cấp còn
các nguồn khác không có.
TSCĐ : của công ty bao gồm đất đai, nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết
bị, phương tiện vận tải truyền dẫn, thiết bị dụng cụ quản lý và một số TSCĐ
khác. TSCĐ giảm là do lượng mua sắm mới là không đáng kể. Giá trị mua
sắm là 49.761.362 VNĐ trong đó bao gồm 15.714.300 VNĐ là giá trị máy
móc thiết bị và 34.047.062 VNĐ là giá trị thiết bị dụng cụ quản lý. Giá trị
mua sắm mới so với hao mòn của hai loại tài sản này là quá lớn, cụ thể là hao
mòn 5.8822.145.839 VNĐ đối với máy móc thiết bị, 144..230.592 VNĐ đối
với thiết bị dụng cụ quản lý. Mặc dù trong năm TSCĐ không giảm nhưng
lượng hao mòn quá lớn dẫn đến giá trị TSCĐ giảm hơn so với năm trước.
Điều này cho thấy việc đầu tư mới TSCĐ của Công ty là bị hạn chế do vậy có
sự giảm TSCĐ. Tuy nhiên, các loại TSCĐ của Công ty về máy móc thiết bị
được bảo dưỡng tốt cho nên vẫn đảm bảo hoạt động bình thường trong quá
trình hoạt động kinh doanh. Vấn đề đặt ra cho Công ty là phải nghiên cứu tìm
giải pháp đầu tư sắm mới hoặc trang bị hiện đại hơn nữa cho phương tiện chủ
yếu của hoạt động kinh doanh.
+ Các khoản ĐTDH và chi phí XDCB của Công ty hầu như là không có, vì
thế việc giảm tài sản chủ yếu là do giảm TSCĐ và do đó, ngoài việc quan tâm
đầu tư sắm mới TSCĐ Công ty cần nỗ lực hơn trong việc ĐTDH, mở rộng
liên doanh, liên kết với các đơn vị khác để nâng cao hiệu quả kinh doanh và
đầu tư cho XDCB.
Việc đầu tư theo chiều sâu, đầu tư mua sắm thêm trang thiết bị được đánh
giá qua chỉ tiêu sau:
TSCĐ và ĐTDH
Tỷ suất đầu tư = *100%
Tổng tài sản
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NGUYỄN HỮU NINH
KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
59
4.580.193.665
Năm 2001 = * 100% =27,48%
16.666.489.144
4.262.632.457
Năm 2002 = * 100% =23,93%
17.813.404.514
Như vậy, tỷ suất đầu tư của Công ty năm 2002 giảm so với năm 2001 là
3,55% và như đã phân tích trên vì TSCĐ bị giảm so vớ
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- 183.pdf