Chuyên đề Phân tích và tìm giải pháp nhằm năng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty giấy Bãi Bằng

(triÖu) Lîi nhuËn (triÖu ) Nép NSNN (triÖu) TNBQ (®ång/ th¸ng) 1995 50.620 58.030 512.977 38.894 46.725 867.000 1996 57.027 53.050 544.819 42.827 46.997 1.928.232 1997 53.630 56.228 585.013 50.649 53.179 1.161.000 1998 60.029 61.540 672.275 60.664 59.449 1.381.000 1999 63.101 61.530 638.677 52.944 60.975 1.435.830 2000 65.524 68.240 721.625 50.427 75.374 1.801.830 2001 73.233 71.028 793.175 60.168 72.798 1.801.830 2002 75.865 72.720 819517 52.430 73.624 1.800.000 Nh×n vµo b¶ng trªn ta thÊy s¶n l­îng s¶n xuÊt tuy cã biÕn ®éng ë nh÷ng n¨m 1995 – 1997 nh­ng sau ®ã xu thÕ ®i lªn lµ chÝnh s¶n l­îng s¶n xuÊt t¨ng dÇn qua c¸c n¨m v­ît xa so víi c«ng xuÊt thiÕt kÕ (55.000 tÊn/n¨m) chøng tá c«ng ty ®· nç lùc hÕt m×nh cña tËt thÓ CBCNV cña c«ng ty. S¶n l­îng tiªu thô qua c¸c n¨m t¨ng dÇn, chøng tá c«ng t¸c tiªu thô qua c¸c n¨m t¨ng dÇn vµ c«ng t¸c marketing cña c«ng ty lµm rÊt tèt. 5.3 T×nh h×nh tiªu thô cña c«ng ty : B¶ng3 : KÕt qu¶ tiªu thô cña c«ng ty qua 2 n¨m 2001- 2002 ®¬n vÞ: kg TT Tªn s¶n phÈm N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh 1 GiÊy cuén 58.909.659 62.342.498 3.432.839 2 GiÊy ram 8.793.489 6.393.664 -2.399.825 3 GiÊy vë tËp 3.352.579 3.671.991 319.412 4 B×a xanh 26.798 44.482 17.684 Tæng 71.028 72.720 Tæng giÊy tiªu thô n¨m 2001 lµ 71.082 tÊn ®¹t 111,07% kÕ ho¹ch n¨m, b»ng 104% so víi n¨m 2000 ( n¨m 2000 lµ 68.240 tÊn). Tæng giÊy tiªu thô n¨m 2002 lµ 72.720 tÊn t¨ng 1.638 tÊn so víi n¨m 2001. 6. T×nh h×nh qu¶n lý Tµi s¶n cè ®Þnh Tµi s¶n cè ®Þnh lµ h×nh th¸i biÓu hiÖn vËt chÊt cña vèn cè ®Þnh v× vËy viÖc ®¸nh gi¸ c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp cã mét ý nghÜa kh¸ quan träng trong khi ®¸nh gi¸ t×nh h×nh vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp. Nã cho ta biÕt nh÷ng nÐt s¬ bé vÒ c«ng t¸c ®Çu t­ dµi h¹n cña doanh nghiÖp, vÒ viÖc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn n¨ng lùc s¶n xuÊt cña c¸c m¸y mãc trang thiÕt bÞ cña C«ng ty. Ta cã thÓ xem xÐt c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty giÊy B·i B»ng vµ tû träng cña mçi lo¹i tµi s¶n trong hai lo¹i sau: B¶ng 4.5: C¬ cÊu tµi s¶n cña C«ng ty §¬n vÞ: TriÖu ®ång STT ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 NG GTCL NG GTCL 1 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc 149.664 56.717 163.936 55.131 2 M¸y mãc, thiÕt bÞ 472.295 100.630 502.804 105.031 3 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶I 48.924 5.560 48.020 2.418 4 Tæng céng 670.883 162.907 714.760 162.580 §¬n vÞ: % STT ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 NG GTCL NG GTCL 1 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc 22,31 34,82 22,93 33,91 2 M¸y mãc, thiÕt bÞ 70,40 61,77 70,35 64,6 3 Ph­¬ng tiÖn vËn t¶I 7,29 3,41 6,72 1,49 4 Tæng céng 100 100 100 100 Qua b¶ng trªn ta thÊy: Gi¸ trÞ m¸y mãc thiÕt bÞ chiÕm tû träng lín, phÇn lín lµ c¸c lo¹i m¸y cÊp m¶nh, m¸y cuén lâi, m¸y mµi l«, m¸y chÆt tre nøa gç, m¸y xÐn kÎ giÊyTû träng cña m¸y mãc thiÕt bÞ n¨m 2000 chiÕm 71,43% nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh, 65,43% gi¸ trÞ cßn l¹i cña tµi s¶n cè ®Þnh. Sang n¨m 2001, 2002 gi¶m xuèng chØ chiÕm 70,4% vµ 70,35% nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh, 61,77% vµ 64,6% gi¸ trÞ cßn l¹i cña tµi s¶n cè ®Þnh. C¸c tµi s¶n cè ®Þnh lµ nhµ cöa, vËt kiÕn tróc bao gåm trô së, nhµ s¶n xuÊt vµ c¸c thiÕt bÞ v¨n phßng, nãi chung gi÷ ë møc 31,29%; 22,31% vµ 33,91% lµ æn ®Þnh. Nh­ng nhãm tµi s¶n ph­¬ng tiÖn vËn t¶i n¨m 2002 chØ chiÕm 1,49% lµ nhá. Bëi vËy C«ng ty còng cÇn quan t©m h¬n vÒ ph­¬ng tiÖn vËn t¶i nÕu kh«ng sÏ lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông chung tµi s¶n cè ®Þnh vµ ¶nh h­ëng tíi chiÕn l­îc ph¸t triÓn l©u dµi cña C«ng ty 7. T×nh h×nh qu¶n lý vËt t­: §Ó kÞp thêi phôc vô s¶n xuÊt, viÖc cung øng vËt t­ ®ång thêi h¹n chÕ tån kho, vËt t­ hµng ho¸, phô tïng cung øng b¶o ®¶m chÊt l­îng c¶i tiÕn cÊp ph¸t, qu¶n lý vËt t­ mét c¸ch chÆt chÏ ®óng quy ®Þnh. B¶ng6: T×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu Tt Tªn vËt t­ §¬n vÞ Thùc hiÖn 2002 KÕ ho¹ch 2003 Tû lÖ (%) I Nguyªn liÖu chÝnh TÊn 1 Tre, gç c¸c lo¹i TÊn 245.000 126.000 51,42 2 Bét giÊy nhËp ngo¹i TÊn 19.000 II VËt liÖu phô TÊn 1 Bét ®¸ CaCO3 TÊn 8.000 4.300 53,75 2 Muèi Cacl TÊn 7.700 4.200 54,54 3 Muèi Na2SO4 TÊn 3.270 2.100 64,22 4 V«i h¹t TÊn 17.500 8.500 48,57 5 Tinh bét cationic TÊn 670 400 59,70 6 Keo ADK TÊn 760 380 50,00 7 PhÌn n­íc TÊn 1.100 650 59,00 III Nhiªn liÖu TÊn 1 Than c¸m 4A TÊn 150. 000 80.000 53,33 2 DÇu DO TÊn 1.250 900 72,00 3 DÇu FO TÊn 1.490 380 25,50 Nguyªn vËt liÖu ®Òu ®­îc dïng theo ®Þnh møc vµ sö dông hîp lý. N¨m 2002 nguyªn liÖu chÝnh lµ tre, gç vµ bét giÊy ngo¹I nhËp ®­îc sö dông lµ 264 tÊn. VËt liÖu phô nh­ bét ®¸ CaCO3 lµ 8.000 tÊn, muèi NaCl lµ 7.700 tÊn, muèi Na2SO4 lµ 3.270 tÊn §èi víi nhiªn liÖu: KÕ ho¹ch n¨m 2003 cña c«ng ty lµ: Tre, gç c¸c lo¹i lµ 126.000 tÊn b»ng 51,42% so víi thùc hiÖn n¨m 2002. Bét giÊy nhËp ngo¹i lµ 19.000 tÊn. Than c¸m lµ 80.000 tÊn bµng 53,33% n¨m 2002 Ngoµi ra c«ng ty cã héi ®ång gi¸ xÐt duyÖt vËt t­, gi¸ c¶ khi cÇn mua cã c¸c phßng ban chøc n¨ng gi¸m s¸t chÊt l­îng vËt t­ khi mua vÒ. Bảng 7: Định mức tiêu hao nguyên vật liệu năm 2002 Nguyên liệu chính Cuộn 800 ISO cuộn 82– 900 ISO Ram 800 ISO Ram 82- 900 ISO ĐMKH ĐMTT ĐMKH ĐMTT ĐMKH ĐMTT ĐMKH ĐMTT Tre, nứa 0,5075 0,5333 0,5396 0,5666 0,5243 0,5508 0,5611 0,5892 Mảnh gỗ 0,5075 0,7110 0,5396 0,7554 0,5242 0,7345 0,5611 0,7856 Gỗ bồđề 1,6915 1,5998 1,7985 1,6997 1,7473 1,6525 1,8704 1,7676 Gỗ bạch đàn 0,6766 0,7110 0,7194 0,7559 0,6989 0,7345 0,7482 0,7856 Từ bảng trên thấy mức tiêu hao thực tế còn cao hơn kế hoạch, đặc biệt là giấy cuộn 82- 900 ISO. Công ty cần có biện pháp nhằm giảm mức tiêu hao nguyên vật liệu 8. T×nh h×nh lao ®éng tiÒn l­¬ng ë c«ng ty giÊy B·i B»ng 8.1 C¬ cÊu lao ®éng cña C«ng ty B¶ng8: C¬ cÊu lao ®éng cña c«ng ty giÊy B·i B»ng TT ChØ tiªu N¨m2001 N¨m 2002 Tèc ®é ph¸t triÓn SLng­êi CC(%) SL(ng­êi) CC(%) 02/01 BQ Tæng sè lao ®éng 3.804 100 3.960 100 104,1 104,27 I Chia theo thêi h¹n hîp ®ång 1 Hîp ®ång dµI h¹n 3.163 83,15 3.197 80,28 100,5 100.54 2 Hîp ®ång ng¾n han 641 16,85 781 19,72 128,9 125.35 II Chia theo tÝnh chÊt lao ®éng 1 Lao ®éng dµi h¹n 2.862 75,24 2.943 74,32 106,9 104,85 2 Lao ®éng ng¾n h¹n 942 24,76 1.017 25,68 97,62 102,66 III Chia theo tr×nh ®é 1 §¹i häc vµ cao ®¼ng 217 5,70 295 7,45 99,54 116,32 2 Trung cÊp 503 13,22 559 14,12 53,85 77,36 3 BËc thî 3.084 81,08 3.106 78,43 123,8 111,69 a BËc 1- 3 579 18,77 704 22,67 125,3 123,44 b BËc 4 –6 2.469 80,93 2.387 76,85 123,7 108,79 C BËc 7 9 0,14 15 0,48 81,82 116,78 a. Sè l­îng chÊt l­îng lao ®éng *. Sè l­îng lao ®éng C¨n cø vµo t×nh h×nh nhiªn vô s¶n xuÊt cña c«ng ty, c¨n cø vµo ®Þa bµn s¶n xuÊt cña c¸c c«ng tr­êng, ph©n x­ëng, ®éi xe, c¨n cø vµo nh÷ng chØ tiªu ®· giao cho tõng bé phËn. Trªn c¬ së má ®· c©n ®èi lùc l­îng lao ®éng ®Ó bè trÝ hîp lý vµo d©y truyÒn s¶n xuÊt. Sè lao ®éng tÝnh ®Õn 31 – 12 – 2002: Tæng sè : 3.960 ng­êi Trong ®ã : Lao ®éng dµi h¹n 2.943 ng­êi Lao ®éng ng¾n h¹n: 1.017 ng­êi Qua chØ tiªu lao ®éng ë trªn ®éi ngò cã tay nghÒ kü thuËt chiÕm tû träng t­¬ng ®èi lín chøng tá viÖc quan t©m chÆt chÏ tíi t×nh tr¹ng chÊt l­îng , kü thuËt. Ng­êi lao ®éng cã kü thuËt sÏ ®¸p øng ®­îc ®iÒu kiÖn c¬ giíi ho¸ cña xÝ nghiÖp, t¹o ra nh÷ng s¶n phÈm, tiÕt kiÖn nh÷ng chi phÝ h¹ gi¸ thµnh. *. ChÊt l­îng lao ®éng: Tr×nh ®é c¸n bé qu¶n lý cña doanh nghiÖp cã tr×nh ®é ®¹i häc, cao ®¼ng ch­a ®­îc cao : 295 ng­êi (chiÕm 7,45%). Víi quy m« cña doanh nghiÖp, víi sù ph¸t triÓn ngµy cµng t¨ng cña x· héi, víi sù hiÖn ®¹i ho¸ cña toµn ngµnh, doanh nghiÖp cÇn cã ch­¬ng tr×nh ®µo t¹o chung cho c¸n bé qu¶n lý, nh»m ®¶m b¶o nhiÖm vô s¶n xuÊt vµ n¨ng cao h¬n n÷a tr×nh ®é qu¶n trÞ trong mäi lÜnh vùc cña doanh nghiÖp. §èi víi tr×nh ®é c«ng nh©n kü thuËt, c«ng ty hÕt søc quan t©m v× ®©y chÝnh lµ lùc l­îng nßng cèt cña c«ng ty, lùc l­îng lao ®éng trùc tiÕp lµm ra s¶n phÈm. Víi tæng sè c«ng nh©n kü thuËt lµ: 3.106 ng­êi. Trong ®ã : Thî bËc 1- 3 : 704 ng­êi chiÕm 22,67%. Thî bËc 4 –6 : 2.387 ng­êi chiÕm 76.85%. Thî bËc 7 : 15 ng­êi chiÕm 0,48%. Lµ mét doanh nghiÖp lín sö dông nhiÒu chñng lo¹i thiÕt bÞ kh¸c nhau, ®Ó ®¸p øng kÞp thêi cho s¶n xuÊt kinh doanh vµ ®¶n b¶o c©n ®èi gi÷a c¸c kh©u, c¸c bËc thî xÝ nghiÖp cÇn cã kÕ ho¹ch båi d­ìng vµ ®µo t¹o thªm l¸i xe, th«ng tin, v¹n hµnh d©y truyÒn ... bæ xung vµo ®éi ngò thî lµnh nghÒ trong nh÷ng n¨m tiÕp theo. 8.2. H×nh thøc tr¶ l­¬ng: C«ng ty giÊy B·i B»ng ¸p dông hai h×nh thøc tr¶ l­¬ng cho ng­êi lao ®éng ®ã lµ: Tr¶ l­¬ng theo s¶n phÈm tËp thÓ Tr¶ l­¬ng theo thêi gian * Tr¶ l­¬ng theo s¶n phÈm : ¸p dông ®èi víi c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt lµm ra s¶n phÈm ®­îc tÝnh theo: TiÒn l­¬ng = KÕt qu¶ s¶n xuÊt x §¬n gi¸ kho¸n s¶n phÈm *Tr¶ l­¬ng theo thêi gian: ¸p dông cho c¸c chøc danh qu¶n lý c«ng ty, c¸c lao ®éng phôc vô chung( lao ®éng gi¶n ®¬n) nh­ t¹p vô, b¶o vÖ, lµm vÖ sinh c«ng nghiÖp ... Víi gi¸n tiÕp phßng ban: Tr¶ l­¬ng theo møc hoµn thµnh chung cña doanh nghiÖp. Víi lao ®éng gi¶n ®¬n ®­îc tÝnh theo: Sè ngµy Møc l­¬ng ngµy TiÒn l­¬ng = lµm viÖc x theo cÊp bËc thùc tÕ ng­êi lao ®éng 9. Gi¸ thµnh vµ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp C«ng ty giÊy B·i B»ng lµ mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt theo c«ng nghÖ khÐp kÝn nguyªn liÖu chÝnh chñ yÕu lµ tre, gç, nøa. S¶n phÈm cña c«ng ty lµ c¸c lo¹i giÊy do ®ã chi phÝ gi¸ thµnh ®­îc tÝnh nh­ sau: Chi phÝ gi¸ thµnh Tæng chi phÝ s¶n xuÊt trong kú ®¬n vÞ s¶n phÈm Tæng s¶n l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt trong kú Víi ®Æc ®iÓm cña c«ng ty chØ cã mét s¶n phÈm lµ giÊy do vËy c¸c chi phÝ ®Òu ®­îc tËp hîp trùc tiÕp vµo ®èi t­îng sö dông gåm: - Chi phÝ vËt t­ - Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp - Chi phÝ s¶n xuÊt chung B¶ng 9: T×nh h×nh thùc hiÖn gi¸ thµnh n¨m 2002 ®¬n vÞ : ngh×n ®ång Tt YÕu tè Z ®¬n vÞ kÕ ho¹ch Z ®¬n vÞ gi¸ thµnh So s¸nh (%) 1 VËt t­ 369.128.905 370.017.583 100,2 2 Nh©n c«ng trùc tiÕp 96.034.000 87.244.000 90,8 3 S¶n xuÊt chung 167.005.000 157.463.375 94,3 4 Trõ chi phÝ gi¶m Z 19.665.000 5 Tæng g. thµnh sx SPTT 632.167.905 595.060.458 94,1 6 Tæng Z vµ Z ®¬n vÞ 690.267.905 642.124.458 93 10. §¸nh gi¸ vµ kÕt luËn chung + Nh÷ng mÆt c«ng ty ®· lµm ®­îc : C«ng ty ®· duy tr× s¶n xuÊt ®¶m b¶o cong ¨n viÖc lµm cho h¬n 3.000 c¸n bé c«ng nh©n viªn gãp phÇn gi¶i quyÕt viÖc lµn cho mét bé phËn c«ng nh©n viªn ë Phó Thä. Lîi nhuËn cña c«ng ty kh¸ cao ®· gãp phÇn kh«ng nhá cho nguån ng©n s¸ch, ®i ®Çu trong ngµnh giÊy vÒ nép ng©n s¸ch b¶o toµn vèn kinh doanh vµ lµm ¨n cã l·i, c«ng ty ®· ®­îc nhµ n­íc phong tÆng danh hiÖu ®¬n vÞ anh hïng thêi kú ®æi míi. + Nh÷ng mÆt h¹n chÕ cña c«ng ty: Sè l­îng lao ®éng d«i d­ kh¸ cao nªn c«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p kh¾c phôc ®Ó bè trÝ lao ®éng l¹i cho hîp lý. KÕt luËn: Tr¶i qua h¬n 20 n¨m tæ chøc x©y dông ®Õn nay c«ng ty giÊy B·i B»ng ®· ph¸t triÓn tr­ëng thµnh víi mét quy m« lín vµ ngµy cµng ®­îc më réng bé m¸y tæ chøc qu¶n lý phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña ngµnh giÊy.Tr×nh ®é c¸n bé vµ c«ng nh©n kü thuËt ®­îc n¨ng cao vµ cã kh¶ n¨ng hoµn thµnh tèt nhiÖm vô nÕu quy m« s¶n xuÊt t¨ng thªm. §ång thêi qua ph©n tÝch t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty th× ta thÊy trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty ®· ®Çu t­ c«ng nghÖ, më réng thÞ tr­êng tiªu thô vµ do ®ã ®· ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ rÊt tèt. XuÊt ph¸t tõ ý nghÜa trªn cña hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ®èi víi doanh nghiÖp nãi chung vµ c«ng ty giÊy B·i B»ng nãi riªng. Trong ®ît thùc tËp tèt nghiÖp nµy em ®· chän ®Ò tµi “ Ph©n tÝch vµ t×m biÖn ph¸p nh»m n¨ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ë c«ng ty giÊy B·i B»ng’ iI. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty giÊy B·i b»ng HiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh lµ mét ph¹m trï kinh tÕ, ph¶n ¸nh tr×nh ®é sö dông c¸c nguån nh©n tµi vËt lùc cña doanh nghiÖp ®Ó ®¹t ®­îc kÕt qu¶ cao trong qu¸ tr×nh kinh doanh víi tæng chi phÝ thÊp. Do ®ã ®¸nh gi¸, ph©n tÝch hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ mét ®ßi hái cÇn thiÕt ®èi víi nhµ qu¶n lý, còng nh­ ®èi víi c¸c doanh nghiÖp nh»m n¨ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh. Trªn c¬ së ®ã ®Ó t¨ng tÝnh luü nh»m ®Çu t­ t¸i kinh doanh c¶ chiÒu s©u lÉn chiÒu réng n¨ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cho doanh nghiÖp, gãp phÇn n¨ng cao hiÖu qu¶ kinh tÕ cho toµn bé nÒn kinh tÕ quèc d©n. §¸nh gi¸ ®óng trªn c¬ së khoa häc, hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp cÇn ph¶i x©y dùng hÖ thèng chØ tiªu phï hîp, bao gåm c¸c chØ tiªu tæng hîp vµ c¸c chØ tiªu chi tiÕt, sau ®ã vËn dông c¸c ph­¬ng ph¸p thÝch hîp ®Ó ®¸nh gi¸. Ngoµi ra doanh nghiÖp chØ thùc sù cã hiÖu qu¶ khi ph­¬ng ¸n kinh doanh cã lùa chän lµ tèi ­u nhÊt. V× thÕ cÇn ph©n tÝch hiÖu qu¶ víi chi phÝ. ChØ tiªu ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh lµ c¸c chØ tiªu chÊt l­îng, ph¶n ¸nh hiÖu xuÊt kinh doanh hay hiÖu xuÊt sö dông c¸c yÕu tè c¬ b¶n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. HiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ph¶i lµ mét ®¹i l­îng so s¸nh. So s¸nh gi÷a c¸c chi phÝ bá ra (vèn) víi kÕt qu¶ thu ®­îc hay nãi réng ra lµ so s¸nh ®Çu vµo (vèn, chi phÝ) víi ®Çu ra (doanh thu hay gi¸ rÞ tæng s¶n l­îng). N¨m 2001: N¨m 2002: HiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 2002 so víi n¨m 2001 gi¶m 0,008 lµ do c¸c nguyªn nh©n sau: Do doanh thu n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 24.273.636.903 ®ång lµm cho tû suÊt doanh thu t¨ng: Do chi phÝ n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 møc t¨ng lµ 27.695.568.657 ®ång lµm cho tû xuÊt doanh thu t¨ng: Céng hai nh©n tè ¶nh h­ëng : 0,034 + (- 0,041) = - 0.007 ®ång Qua ph©n tÝch chØ tiªu nµy ta thÊy hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty giÊy B·i B»ng n¨m 2002 lµ kh«ng tèt. KÕt qu¶ nµy lµ ch­a tèt chñ yÕu lµ do chi phÝ n¨m 2002 t¨ng . C«ng ty cÇn kh¾c phôc chØ sè nµy. 1 . Søc s¶n xuÊt cña c¸c yÕu tè c¬ b¶n: 1.1.Søc s¶n xuÊt cña mét lao ®éng sèng: N¨m 2001: N¨m 2002: N¨m 2002 søc s¶n xuÊt cña mét lao ®éng sèng gi¶m 1.675.487 ®ång so víi n¨m 2001 do c¸c nguyªn nh©n sau: Doanh thu t¨ng dÉn ®Õn søc s¶n xuÊt cña mét lao ®éng t¨ng mét l­îng lµ: Do sè l­îng lao ®éng t¨ng dÉn ®Õn søc s¶n xuÊt cña lao ®éng gi¶m mét l­îng lµ: Céng hai nh©n tè ¶nh h­ëng: 6.407.370 + (- 8.456.564) = - 2.049.194 ®ång Nh­ vËy søc s¶n xuÊt cña lao ®éng n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng chñ yÕu do doanh thu t¨ng. ChØ tiªu nµy cµng cao th× sÏ cµng mang l¹i søc t¨ng cho c«ng ty. Do ®ã trong nh÷ng n¨m tíi c«ng ty cÇn chó ý duy tr× vµ n¨ng cao h¬n n÷a søc s¶n xuÊt cña mét lao ®éng sèng. 1.2.Søc s¶n xuÊt cña nguyªn vËt liÖu: N¨m 2001: N¨m 2002: Søc s¶n xuÊt nguyªn vËt liÖu n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 0,608 do c¸c nguyªn nh©n sau: Do doanh thu n¨m 2002t¨ng lµm cho søc s¶n xuÊt cña nguyªn vËt liÖu t¨ng mét l­îng lµ: Do chi phÝ nguyªn vËt liÖu n¨m 2002 gi¶m so víi n¨m 2001 lµm cho søc s¶n xuÊt nguyªn vËt liÖu t¨ng mét l­îng lµ: Céng hai nh©n tè ¶nh h­ëng: 0,049 + 0,558 = 0,658 ®ång ChØ tiªu nµy cho ta biÕt søc s¶n xuÊt cña nguyªn vËt liÖu qua kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. N¨m 2001 c«ng ty bá ra 1 ®ång chi phÝ nguyªn vËt liÖu th× thu ®­îc 1.599 ®ång doanh thu. N¨m 2002 c«ng ty còng bá ra 1 ®ång chi phÝ nguyªn vËt liÖu th× thu ®­îc 2,207 ®ång doanh thu. C«ng ty cÇn ph¸t huy chØ tiªu nµy. V× chØ tiªu nµy cµng t¨ng th× c«ng ty sÏ gi¶m ®­îc chi phÝ cho nguyªn vËt liÖu cã nghÜa lµ ®· cã hiÖu qu¶ trong c«ng t¸c tiÕt kiÖm nguyªn vËt liÖu trong s¶n xuÊt. Nhê ®ã sÏ t¨ng d­îc lîi nhuËn vµ cµng cã hiÖu qu¶ trong s¶n xuÊt kinh doanh. 1.3.Søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh: Nguyªn gi¸ TSC§ ®. kú + Nguyªn gi¸ TSC§ c. kú Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ = 2 Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§: 714.760.101.557 + 770.722.533.331 N¨m 2001 = = 742.741.317.444 ®ång 2 770.722.533.331 + 904.395.094.206 N¨m 2002 = = 837.558.813.768 ®ång 2 Do ®ã søc s¶n xuÊt cña TSC§ lµ: N¨m 2001: N¨m 2002: Do doanh thu n¨m 2002 t¨ng dÉn ®Õn søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng lµ: Do gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh n¨m2002 gi¶m lµm cho søc s¶n xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh thay ®æi mét l­îng lµ: Céng hai nh©n tè ¶nh h­ëng: 0,033 + 0,124 = 0,157 ®ång Søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 2002 thÊp h¬n n¨m 2001 chøng tá trong n¨m 2001 c«ng ty ®· sö dông thiÕt bÞ tµi s¶n cè ®Þnh tham gia vµo s¶n xuÊt kh«ng hîp lý, l·ng phÝ nªn dÉn ®Õn søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 2002 gi¶m ®i. §iÒu nµy c«ng ty cÇn xem xÐt, kh¸c phôc, v× chØ tiªu nµy gi¶m sÏ thÓ hiÖn râ vÊn ®Ò c«ng ty sö dông tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng tèt vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cã thÓ dÉn ®Õn doanh thu, lîi nhuËn gi¶m. 2. SuÊt hao phÝ cña c¸c yÕu tè c¬ b¶n 2.1.SuÊt hao phÝ cña mét lao ®éng: N¨m 2001: N¨m 2002: SuÊt hao phÝ cña mét lao ®éng n¨m2002 ngang b»ng víi n¨m 2001 nh­ vËy lµ ch­a tèt. C«ng ty cÇn xem xÐt vµ kh¾c phôc. Muèn n¨ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh h¬n n÷a, cÇn l­u ý xem xÐt ®Ó phÊn ®Êu lµm gi¶m bít suÊt hao phÝ lao ®éng cña c¸c n¨m sau thÊp ®i. 2.2.SuÊt hao phÝ tµi s¶n cè ®Þnh . Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§: 714.760.101.557 + 770.722.533.331 N¨m 2001 = = 742.741.317.444 ®ång 2 770.722.533.331 + 904.395.094.206 N¨m 2002 = = 837.558.813.768 ®ång 2 Do ®ã suÊt hao phÝ TSC§ lµ: N¨m 2001: N¨m 2002: SuÊt hao phÝ tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 nh­ vËy lµ kh«ng tèt,c«ng ty cÇn kh¾c phôc t×nh tr¹ng nµy. §Ó s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶, chøng minh søc m¹nh cña c«ng ty trong s¶n xuÊt kinh doanh th× viÖc t¨ng søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh, hay còng lµ thÓ hiÖn ë gi¶m vÒ suÊt hao phÝ tµi s¶n cè ®Þnh lµ viÖc lµm mµ c«ng ty kh«ng thÓ coi th­êng. CÇn cã biÖn ph¸p h÷u hiÖu ®Ó sím kh¾c phôc. 2.3.SuÊt hao phÝ cña nguyªn vËt liÖu N¨m 2001: N¨m 2002: SuÊt hao phÝ nguyªn vËt liÖu n¨m2002 gi¶m so víi n¨m 2001 ®©y lµ ®iÒu rÊt tèt v× ®· thÓ hiÖn ®­îc sù cè g¾ng tiÕt kiÖm ®­îc nguyªn vËt liÖu, qua ®ã gi¶m ®­îc chi phÝ h¹ gi¸ thµnh, t¨ng lîi nhuËn. C«ng ty cÇn ph¸t huy ­u ®iÓm nµy. 3. Søc sinh lîi cña c¸c yÕu tè c¬ b¶n §­îc tÝnh b»ng c¸ch lÊy tæng lîi nhuËn chia cho tõng yÕu tè c¬ b¶n. Nã cho biÕt trong mét kú s¶n xuÊt kinh doanh lµm ra ®­îc mÊy ®ång lîi nhuËn. C¸c chØ tiªu nµy cµng lín th× cµng chøng tá hiÖu qu¶ kinh doanh cµng cao. 3.1.Søc sinh lîi cña mét lao ®éng * §èi víi lîi nhuËn tr­íc thuÕ: N¨m 2001: N¨m 2002: §èi víi lîi nhuËn sau thuÕ: N¨m 2001: N¨m 2002: Qua chØ tiªu nµy, ta thÊy ®­îc søc sinh lîi cña mét lao ®éng sèng ®èi víi lîi nhuËn tr­íc thuÕ trong n¨m 2001 lµ 15.817.215 ®ång. Sang n¨m 2002 lµ 13.239.159 ®ång, gi¶m lµ 498.159 ®ång. Søc sinh lîi cña mét lao ®éng sèng ®èi víi lîi nhuËn sau thuÕ th× n¨m 2002 gi¶m mét l­îng lµ: 1.752.564 ®ång §iÒu nµy nãi lªn r»ng c«ng ty cÇn cã chÝnh s¸ch c¶i thiÖn tèt ®èi víi ng­êi lao ®éng, ®éng viªn khuyÕn khÝch kÞp thêi nh»m ph¸t huy ®­îc n¨ng suÊt lao ®éng. 3.2. Søc sinh lîi cña nguyªn vËt liÖu : * §èi víi lîi nhuËn tr­íc thuÕ: N¨m 2001: N¨m 2002: Qua chØ tiªu nµy ta thÊy : N¨m 2001 cø bá ra 1 ®ång chi phÝ nguyªn vËt liÖu vµo s¶n xuÊt kinh doanh th× sinh thªm mét gi¸ trÞ míi lµ 0,12 ®ång. N¨m 2002 th× 1 ®ång bá ra sinh thªm gi¸ trÞ míi lµ 0,14 ®ång. Nhê ®ã mµ t¨ng thªm doanh thu, t¨ng lîi nhuËn. * §èi víi lîi nhuËn sau thuÕ: N¨m 2001: N¨m 2002: §èi víi lîi nhuËn sau thuÕ th×: N¨m 2001 cø bá ra 1 ®ång chi phÝ nguyªn vËt liÖu th× thu ®­îc 0,08 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. N¨m 2002 cø bá ra 1 ®ång chi phÝ nguyªn vËt liÖu th× thu ®­îc 0,096 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. Nh­ vËy ta thÊy trong n¨m 2002 c«ng ty ®· vËn dông tèt vËt t­, nguyªn vËt liÖu vµ qua ®ã gi¶m ®­îc thÊt tho¸t vËt t­, nguyªn liÖu n¨ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh . Tuy nhiªn c«ng ty vÉn cÇn ph¸t huy tèt h¬n n÷a chØ tiªu nµy. 3.3.Søc sinh lîi cña tµi s¶n cè ®Þnh: N¨m 2001: N¨m 2002: Qua chØ tiªu nµy ta thÊy søc sinh lîi cña tµi s¶n cè ®Þnh n¨m2001 lµ 0.078 ®ång sang n¨m 2002 th× søc sinh lîi cña tµi s¶n cè ®Þnh lµ 0.058 ®ång thÊp h¬n n¨m 2001. ChØ tiªu nµy gi¶m ¶nh h­ëng kh«ng tèt ®Õn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. Trong n¨m 2002 søc s¶n xuÊt vµ hao phÝ cña tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng tèt nªn ®· h¹n chÕ ®Õn søc sinh lîi cña tµi s¶n cè ®Þnh. B¶ng10: Tæng hîp c¸c yÕu tè c¬ b¶n cña hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh Tt YÕu tè N¨m 2001 N¨m 2002 So s¸nh I HiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh 1,098 1,090 -0,008 1 Søc s¶n xuÊt cña c¸c yÕu tè c¬ b¶n 2 Søc s¶n xuÊt cña 1 lao ®éng sèng 208.285.665 206.210.173 -2.075.492 3 Søc s¶n xuÊt cña nguyªn vËt liÖu 1,599 2,207 0,608 4 Søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh 1,028 0,903 -1,094 II SuÊt hao phÝ cña c¸c yÕu tè c¬ b¶n 1 SuÊt hao phÝ cña 1 lao ®éng sèng 0,116 0,117 0,001 2 SuÊt hao phÝ cña nguyªn vËt liÖu 0,62 0,45 -0,17 3 SuÊt hao phÝ cña tµi s¶n cè ®Þnh 0,972 1,107 0,135 III Søc sinh lîi cña c¸c yÕu tè c¬ b¶n 1 Søc sinh lîi cña 1 lao ®éng sèng A §èi víi lîi nhuËn tr­íc thuÕ 15.817.215 13.239.915 -2.575.300 B §èi víi lîi nhuËn sau thuÕ 10.755.707 9.003.143 -1.752.564 2 Søc sinh lîi cña nguyªn vËt liÖu §èi víi lîi nhuËn tr­íc thuÕ 0,12 0,14 0,02 §èi víi lîi nhuËn sau thuÕ 0,08 0,096 0,016 3 Søc sinh lîi cña tµi s¶n cè ®Þnh 0,078 0,058 0,02 Qua b¶ng tæng hîp c¸c yÕu tè c¬ b¶n ë trªn ta thÊy ®­îc nh÷ng chØ tiªu nµo cÇn ph¸t huy, nh÷ng chØ tiªu nµo cÇn kh¾c phôc. Nh÷ng yÕu tè nµo ®· ®em l¹i hiÖu qu¶ tèt cho s¶n xuÊt kinh doanh còng nh­ yÕu tè nµo lµm gi¶m hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. §Ó ®Ò ra nh÷ng biÖn ph¸p phÌ hîp. 4. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty giÊy b·i b»ng Ph©n tÝch ho¹ch ®Þnh lµ ch×a kho¸ cña sù thµnh c«ng cña c¸c nhµ qu¶n trÞ tµi chÝnh. Ph©n tÝch tµi chÝnh cã thÓ mang nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau. Nh­ng mét kÕ ho¹ch tèt vµ cã hiÖu qu¶ trong viÖc ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th× kÕ ho¹nh ®ã ph¶i dùa trªn nh÷ng ®iÒu kiÖn thùc tÕ cña doanh nghiÖp. Ph¶i biÕt ®©u lµ ­u ®iÓm ®Ó khai th¸c, ®©u lµ nh­îc ®iÓm ®Ó kh¾c phôc. C¸c nhµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp ®­¬ng nhiªn ph¶i chó träng ®Õn mäi khÝa c¹nh cña viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh, v× ph¶i hoµn tr¶ nî ®Õn h¹n ®ång thêi ®em l¹i møc lîi nhuËn tèi ®a cho doanh nghiÖp. §Ó tiÕn hµnh ph©n tÝch tµi chÝnh, chóng ta sö dông c¸c tµi liÖu cã ®­îc tõ hai b¸o c¸o tµi chÝnh quan träng cña doanh nghiÖp lµ: “ B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh’’ vµ “ B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n’’. Hai b¸o c¸o nµy ®­îc dÉn ra ë b¶ng 9 vµ b¶ng 10. Qua c¸c sè liÖu cho thÊy n¨m 2002 lîi nhuËn còng nh­ doanh thu cña coong ty ®Òu t¨ng so víi n¨m 2001. §Ó tiÕn hµnh ph©n tÝch s©u s¾c vµ toµn diÖn h¬n, em tiÕn hµnh ph©n tÝch, tÝnh to¸n tõng tû sè tµi chÝnh. Ph©n tÝch tµi chÝnh ®­îc chia lµm 3 lo¹i sau: 4.1.Tû sè ®ßn c©n nî: N¨m 2001: N¨m 2002: §iÒu nµy nãi lªn c«ng ty ®· ph¶i vay m­în nhiÒu, cã su h­íng n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc d·n ®Õn ph¶i tr¶ l·i vay nhiÒu cho chñ nî vµ lµm gi¶m ®Õn phÇn lîi nhuËn thu ®­îc trong s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.C«ng ty cÇn phÊn ®Êu h¬n n÷a viÖc ®iÒu chØnh tû sè ®ßn c©n nî xuèng thÊp. NÕu kh«ng c«ng ty sÏ gÆp nguy c¬ thiÕu kh¶ n¨ng thanh to¸n. 4.2.C¸c tû sè vÒ ho¹t ®éng: 4.2.1.Sè vßng quay hµng tån kho: N¨m 2001: N¨m 2002: Sè vßng quay tån kho n¨m 2002 cao h¬n n¨m víi 2001. §iÒu nµy nãi lªn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty kh«ng tèt, kh«ng ®¸p øng kÞp thêi cho nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh ®óng møc. Vßng quay hµng tån kho ®­îc Ýt lÇn, ch­a gi¶i phãng ®­îc nhanh vµ thu håi vèn l­u ®éng tù cã cßn chËm. Nhê vËy mµ doanh lîi vèn l­u ®éng tù cã cña c«ng ty ch­a ®¹t hiÖu qu¶ cao, c«ng ty cÇn kh¾c phôc. 4.2.2.Kú thu tiÒn b×nh qu©n: N¨m 2001: N¨m 2002: Kú thu tiÒn b×nh qu©n n¨m 2001 lµ 78 ngµy, n¨m 2002 lµ 121 ngµy ®iÒu nµy nãi lªn tµi chÝnh cña c«ng ty thu håi chËm. Cô thÓ c¸c kho¶n ph¶i thu cña c«ng ty n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 102.397.137.579 ®ång trong ®ã c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng t¨ng lµ :18.625.858.277 ®ång. Nh­ vËy c«ng ty ®· ®Ó cho kh¸ch hµng, c¸c c¬ quan ngoµi nî mét kho¶n tiÒn lín, vÊn ®Ò nµy dÉn ®Õn gi¶m hiÖu qu¶ doanh lîi tiªu thô còng nh­ doanh lîi vèn. C«ng ty cÇn tÝch cùc thu håi kho¶n tiÒn nµy. 4.2.3.Vßng quay vèn l­u ®éng: N¨m 2001: N¨m 2002: Vßng quay vèn l­u ®éng gi¶m n¨m 2002gi¶m so víi n¨m 2001 lµ 0,11 vßng chñ yÕu lµ do tµi s¶n l­u ®éng n¨m 2002 t¨ng. Bªn c¹nh ®ã doanh thu thuÇn n¨m 2002 cao h¬n dÉn ®Õn vßng quay vèn l­u ®éng gi¶m. §Ó thÊy râ h¬n t×nh tr¹ng sö dông vèn l­u ®éng ta ®i vµo ph©n tÝch thêi gian lu©n chuyÓn vèn cña l­u ®éng. N¨m 2001: N¨m 2002: Do vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 2002 gi¶m so víi n¨m 2001 lµm cho thêi gian lu©n chuyÓn cña 1 vßng t¨ng lªn lµ 22 ngµy. §iÒu nµy ch­a tèt chøng tá c«ng ty ®· sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch ch­a cã hiÖu qu¶ trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Nh­ vËy víi doanh thu thuÇn thùc hiÖn n¨m 2002 vµ sè vßng quay cña vèn l­u ®éng n¨m 2001 th× c«ng ty cÇn mét l­îng vèn l­u ®éng lµ: Thùc tÕ c«ng ty ®· sö dông hÕt 676.841.054.692 ®ång ®iÒu nµy ®· lµm cho vßng quay vèn l­u ®éng gi¶m, thêi gian lu©n chuyÓn cña mét vßng quay bÞ kÐo dµi dÉn tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng kÐm ¶nh h­ëng tíi hiÖu suÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. 4.3. C¸c tû sè vÒ doanh lîi. 4.3.1.Doanh lîi tiªu thô s¶n phÈm: N¨m 2001: N¨m 2002: Doanh lîi tiªu thô s¶n phÈm n¨m 2002 thÊp h¬n n¨m 2001 lµ do doanh thu n¨m 2002 gi¶m, mét phÇn do lîi nhuËn rßng n¨m 2002 gi¶m so víi n¨m 2001 lµ 5.262.263.630 ®ång do ®ã doanh lîi vÒ tiªu thô s¶n phÈm cña n¨m 2002 so víi n¨m 2001 mét l­îng t­¬ng øng lµ 0,8%. 4.3.2.Doanh lîi vèn: N¨m 2001: N