Đề tài Ảnh hưởng của thuế và trợ cấp đối với thị trường

i EPD < 1: Cầu kém co dãn Giá biến động 1% ® lượng cầu tăng giảm nhỏ hơn 1% trong trường hợp này giảm giá làm tổng doanh thu của người bán giảm xuống. 0 0 P2 ­ P1 Q2 ¬ Q1 - EDP = 1 co dãn đơn vị % tăng giảm của lượng cầu tương đương % tăng giảm lượng của giá. Như vậy đường cầu càng dốc thì hệ số co dãn càng nhỏ và ngược lại hệ số co dãn càng lớn khi đường cầu càng thoải. Tuy nhiên không được nhầm lẫn giữa độ dốc của đường cầu và hệ số co dãn. 1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến co dãn của cầu Vấn đề đặt ra ở đây là tại sao nhu cầu của một loại hàng hoá nào đó rất nhạy cảm với giá cả trong khi đó những loại hàng hoá khác lại rất ít nhạy cảm? Những yếu tố nào quyết định nhu cầu về một hàng hoá co dãn hay không co dãn, đó là do các nguyên nhân sau: - Trước hết là khả năng thay thế Càng nhiều hàng hoá thay thế thì co dãn của cầu hàng hoá đó càng lớn và ngược lại. Nhìn chung độ co dãn của cầu theo giá đối với những hàng hoá thiết yếu là thấp (VD: khi giá các dịch vụ khám bệnh tăng thì con người không giảm đáng kể số lần đi khám). Còn đối với hàng xa xỉ thi co dãn mạnh. Mặt khác mức độ thay thế giữa 2 hàng hoá còn tuỳ thuộc vào mức độ chúng ta xác định rộng hẹp khác nhau. - Thứ 2: là tỉ trọng chi tiêu cho hàng hoá trong tổng ngân sách: Chi tiêu cho 1 hàng hoá chiếm tỉ trọng càng lớn trong tổng chi tiêu thì cầu càng co dãn và ngược lại tỷ phần của tổng chi tiêu tính cho 1 hàng hoá càng nhỏ, độ co dãn của cầu đối với hàng hoá đó càng ít. - Thứ 3: Nhân tố thời gian Hàng hoá thường có cầu co dãn hơn trong khoảng (+) dài hơn. Khi giá xăng tăng, cầu về xăng giảm chút ít trong một vài tháng đàu, nhưng về lâu dài, người ta mua nhiều loại xe tiết kiệm nguyên liệu hơn, chuyển sang sử dụng phương tiện giao thông công cộng hoặc chuyển nhà về gần nơi làm việc hơn. Trong vài năm, cầu về xăng giảm đáng kể. 1.3. Các loại hệ số co dãn của cầu 1.3.1. Co dãn của cầu theo thu nhập Ngoài hệ số co dãn của cầu theo giá, các nhà kinh tế còn tính toán một số hệ số co dãn khác để mô tả hành vi của người mua trên thị trường. Lượng cầu về một hàng hoá của người tiêu dùng còn phụ thuộc vào thu nhập của họ. Để xem xét vấn đề này chúng ta hãy xét hệ số co dãn thu nhập của cầu. Nó được xác định bằng công thức: EID = = Độ co dãn của cầu theo thu nhập cho biết % tăng giảm trong lượng cầu khi thu nhập người tiêu dùng tăng giảm 1%. Ta thấy phản ứng của người tiêu dùng rất khác nhau đối với các loại hàng hoá khác nhau: - Hàng hoá thông thường, hệ số co dãn thu nhập dương - Hàng thứ cấp có hệ số co dãn thu nhập âm - Hàng xa xỉ có hệ số co dãn thu nhập rất cao. 1.3.2. Co dãn theo giá chéo của cầu Các hàng hoá có tác động với nhau không? Co dãn của cầu trong trường hợp này mô tả sự tác động liên đới giữa các hàng hoá có liên quan. Độ co dãn của cầu theo giá chéo cho biết sự tăng giảm về lượng cầu của hàng hoá X. Khi giá cả của hàng hoá Y tăng giảm 1% với điều kiện giá của hàng hoá X và thu nhập không tăng giảm. EPyDx = Trong đó: EPyDx là hệ số co dãn của cầu hàng hoá X theo giá hàng hoá Y %DQDX là % tăng giảm lượng cầu của hàng hoá X %DQPY là % tăng giảm lượng cầu của hàng hoá Y Hệ số co dãn giá chéo này mang dấu (-) hay (+) tuỳ thuộc vào chỗ 2 hàng hoá là hàng thay thế hay bổ sung. II. CO DÃN CỦA CUNG 2.1. Khái niệm, phương pháp xác định Theo luật cung: giá tăng làm tăng lượng cung. Co dãn của cung đo lường sự phản ứng của lượng cungứng hàng hoá dịch vụ khi có sự tăng giảm của các nhân tố tác động đến cung. Độ co dãn của cung được xác định bằng công thức sau: EPS = Các nhân tố tác động ở đây gồm nhiều biến số như giá cả của hàng hoá dịch vụ, giá cả đầu vào. + Với nhân tố giá cả hàng hoá dịch vụ: Theo luật cung thì giá tăng dẫn tới lượng cung tăng và ngược lại. Vì vậy co dãn cung trong trường hợp này mang dấu dương và được xác định bằng công thức: EPS = Trong đó: ESP là hệ số co dãn của cung theo giá %DQS là % tăng giảm của lượng cung %DP là % tăng giảm của giá hàng hoá EPS = Trong đó: % DPi là % tăng giảm của giá đầu vào. Độ co dãn của cung theo giá đầu vào sẽ là 1 số âm. Sự gia tăng giá đầu vào (tăng chi phí với các doanh nghiệp) thì lượng hàng cung ứng sẽ giảm. VD: G/s giá sữa 2,85$ ® 3,15$, 1 thùng làm tăng lượng sữa của nhà sản xuất sửa từ 9000 lên 11.000 thùng mỗi tháng (sử dụng phương pháp trung điểm). Ta có: % tăng giảm giá = . 100 = 10% % tăng giảm của lượng cung = . 100 » 20% ® Hệ số co dãn giá của lượng cung = 20%/10% = 2 Điều này cho ta thấy lượng cung tăng giảm với tỉ lệ lớn gấp 2 lần so với tỉ lệ tăng giảm của giá cả. 2.2. Độ lớn của hệ số co dãn, các dạng của đường cung Co dãn của cung cho biết sự tăng giảm khả năng cung ứng trong các thời kỳ khác nhau. * Trong thời điểm I' thời Đường cung trong trường hợp này hoàn toàn không co dãn. P P1 0 Q1 Q ­ P0 S D1 D0 Không làm tăng giảm lượng Hệ số co dãn ESP = 0 VD: Cung thuê nhà ở thành phố do chỉ có một số nhà I' dịchlên giá nhà tăng cao mà lượng cung không đối với ((t) ngắn) P P1 0 Q0® Q1 Q ­ P0 S T Giá ­ Làm tăng lượng cung lên * 1 Thời kỳ ngắn hạn: đường cung dốc, co dãn của cung thấp EPS < 1 (cung không co dãn) P 0 Q0 ® Q1 P1 ­ P0 S * Trong thời kỳ dài hạn: cung co dãn mạnh EPS > 1 · Cung co dãn đơn vị EPS = 1 P 0 Q0 Q1 P1 P0 S Lượng tăng của giá = Lượng tăng của khả năng cung ứng. P 0 Q P0 Tại mức giá cao hơn P0 lượng cung bằng vô cùng Giá = P0 người bán cung bất kỳ lượng giảm giá thấp hơn lượng cung = 0 · Cung hoàn toàn co dãn. Như vậy co dãn của cung và cầu rất quan trọng đó là cơ sở lí luận để giải thích một số vấn đề thực tế. Đồng thời nó còn giúp chúng ta có được phương pháp luận khoa học trong việc hoạch định các chính sách cho nền kinh tế trong từng thời kỳ. III. NHỮNG CÔNG CỤ CAN THIỆP GIÁN TIẾP CỦA CHÍNH PHỦ VÀO THỊ TRƯỜNG Một trong mười nguyên lý kinh tế học cho rằng "thị trường là cách tốt để tổ chức hoạt động kinh tế". Nền kinh tế thị trường có rất nhiều ưu điểm nhưng bên cạnh đó cũng chứa rất nhiều khuyết tật. Vấn đề đặt ra là phải làm thế nào để hạn chế bớt những khuyết tật này. Cũng có một nguyên lí khác nói rằng đôi khi chính phủ có thể cải thiện kết cục thị trường. Trên thực tế, chính phủ can thiệp trực tiếp hoặc gián tiếp vào thị trường để điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Can thiệp trực tiếp chính phủ sử dụng các công cụ như giá trần, giá sàn. Tuy nhiên, việc kiểm soát giá trực tiếp này lại tạo ra sự bất công trong nền kinh tế. Ngoài ra cùng với việc kiểm soát trực tiếp này, chính phủ còn có thể dùng pháp luật, thuế, trợ cấp can thiệp gián tiếp vào thị trường thông qua cung cầu. Tức là sử dụng những chính sách này tác động đến tổng cung và tổng cầu từ đó gián tiếp tác động đến giá cả, sản lượng để điều chỉnh kết quả thị trường theo ý muốn của chính phủ. Thật vậy, chính phủ ban hành pháp luật để quản lý xã hội, mọi công dân đều phải tuân theo pháp luật, trong lĩnh vực kinh tế cũng vậy, chính phủ ban hành các luật định các chính sách bắt buộc mọi người tham gia kinh tế phải tuân thủ, từ đó có thể quản lý điều hành đảm bảo nền kinh tế ổn định, phát triển. Thuế và trợ cấp cũng là công cụ can thiệp gián tiếp, trước hết về thuế chính phủ đánh thuế ® giá tăng, bằng công cụ này chính phủ có thể điều chỉnh việc phân bố nguồn lực sản xuất, lựa chọn quyết định sản xuất (thuế gián thu) hay với chính sách thuế ưu đãi, thuế bảo hộ nhà nước có thể khuyến khích được sản xuất một mặt hàng nào đó, khuyến khích đầu tư trong cũng như ngoài nước… từ đó tạo điều kiện để phát triển sản xuất kinh doanh. Ngoài ra với sự điều chỉnh thông qua thuế (thuế nhập khẩu…) chính phủ có thể điều tiết được việc tiêu dùng, với chính sách phân biệt đối xử thông qua thuế giữa các ngành, có thể thúc đẩy các ngành kinh tế mũi nhọn, đẩy nhanh quá trình công nghiệp hoá đất nước. Bên cạnh chính sách thuế chính phủ còn áp dụng chính sách trợ cấp để đem lại lợi ích cho cả người sản xuất và người tiêu dùng. Trợ cấp được sử dụng khi giá cả của hàng hoá trên thị trường tăng quá cao hoặc giảm quá thấp gây ảnh hưởng đến sản xuất và đời sống của nhân dân. Chính phủ trợ cấp dưới rất nhiều hình thức: có thể trợ cấp trực tiếp vào thu nhập, trợ cấp cho đầu vào sản xuất hoặc trợ cấp làm tăng khả năng cung ứng của người sản xuất hoặc làm tăng yêu cầu của người mua hàng (trợ giá, hỗ trợ lãi suất…). Với những hình thức trợ cấp này làm thay đổi cung cầu dẫn đến tăng giảm giá và sản lượng trên thị trường. Với người mua, trợ cấplàm giảm giá giúp họ mua được nhiều hàng hoá cần thiết đồng thời khuyến khích được việc tăng khối lượng sản xuất hàng hoá, góp phần làm cân đối cung cầu. Nếu giá hàng hoá giảm xuống quá thấp thì trợ cấp sẽ giúp cho người sản xuất giảm mức thiệt hại. Như vậy với pháp luật, thuế, trợ cấp chính phủ tác động đến cung cầu từ đó gián tiếp can thiệp vào thị trường nhằm đảm bảo cho nền kinh tế phát triển, công bằng. CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ VÀ TRỢ CẤP ĐỐI VỚI THỊ TRƯỜNG Thuế và trợ cấp là 2 công cụ can thiệp gián tiếp và thị trường. Cả 2 công cụ này được chính phủ sử dụng nhằm khắc phục những khuyết tật của thị trường và tạo ra nguồn thu trong ngân sách. Vậy cách thức, cơ chế tác động của nó như thế nào? Trong chương này chúng ta cũng xem xét ảnh hưởng của nó đến tính hiệu quả và công bằng trong cung cấp hàng hoá dịch vụ. I. THUẾ 1.1. Khái niệm các loại thuế Thuế là khoản đóng góp bắt buộc của các cá nhân, doanh nghiệp cho NSNN để trang trải chi phí hoặc hạn chế lượng cung hàng hoá trên thị trường. Thuế tác đọng đến sản xuất và tiêu dùng, khi có thuế giá của tiêu dùng thường bị đẩy lên và giá của người sản xuất bị đẩy xuống. Phần chênh lệch giữa giá người tiêu dùng phải trả và người sản xuất nhận được chính là mức thuế của nhà nước. Thuế của nhà nước gồm rất nhiều loại như: - Thuế cố định - Thuế theo sản lượng - Thuế đơn vị - Thuế VAT Mỗi một loại thuế có một vai trò, tuy nhiên ở đây để xét ảnh hưởng của thuế tới thị trường chúng ta chỉ xét đến thuế đánh trên đơn vị sản phẩm sản xuất ra. 1.2. Tác động của thuế đến thị trường 1.2.1. Mục đích của việc đánh thuế Như đã nói ở trên thuế là công cụ của chính phủ nhằm khắc phục những thất bại của thị trường và phân phối lại thu nhập, nó là một công cụ rất quan trọng. Chính phủ đánh thuế vào rất nhiều mặt hàng khác nhau như thuốc lá, rượu, bia, lương tháng, lợi nhuận… để hướng dẫn người sản xuất, hướng dẫn người tiêu dùng và thu ngân sách của chính phủ. Tuy nhiên việc đánh thuế như thế nào, những hàng hoá nào nhà nước nên đánh thuế và đánh thuế như thế nào để có được công bằng?... thì chính phủ phải xem xét lựa chọn rất kỹ. 1.2.2. Tác động của thuế đối với người sản xuất và người tiêu dùng 1.2.2.1. Tác động của thuế đối với người sản xuất Giả sử chính phủ đánh thuế tđồng/1 đvsp đầu ra. P Q1 Q0 Pm P Pb S St D A B C E F Q · Trước khi có thuế, đường cung S giao với đường cầu D tại điểm cân bằng là A. Khi đó hàng hoá được bán với giá là P0 và lượng hàng hoá giao dịch là Q0. Lúc này thặng dư tiêu dùng là diện tích P0AE, thặng dư sản xuất là diện tích P0AF và tổng PLXH là diện tích (EAF = P0AE + P0AF) · Khi chính phủ đánh thuế, người bán biết rằng với mỗi đơn vị hàng hoá bán ra, họ phải trả mức t cho chính phủ dưới dạng thuế. Điều đó làm chi phí biên sản xuất tăng thêm một lượng đúng bằng t và đường cung sẽ dịch chuyển lên tương ứng thành St tại điểm cân bằng thị trường mới là B. Sản lượng giao dịch là a1 với mức giá Pm. Tuy nhiên đây chỉ là mức giá người mua phải trả. Về phái người mua giá Pm cao hơn P0 do đó người mua đã chịu một phần thuế. Phần thuế người mua chịu là PoPm và tổng gánh nặng thuế về phía người mua là diện tích P0PmBG. Với mong muốn tăng giá lên (Ptt) để chuyển thuế sang người mua, nhưng thực tế giá bán chỉ tăng đến Pm thấp hơn (Pott). Vì người mua giảm cầu do đó xảy ra dư cung tại mức giá (Pott). Để thiết lập lại cân bằng thị trường, giá bán sẽ phải giảm nếu cầu co dãn càng mạnh thì khả năng chuyển thuế từ người sản xuất sang người mua càng nhỏ. Về phía người bán, mặc dù nhận được mức giá Pm nhưng họ lại phải trả thuế cho chi phí. Do đó mức giá thực sự nhận được của họ là (Pm - t) (khoảng cách S và St là t). Vì thế mức giá sau thuế của người bán là Pb (= Pm - t) thấp hơn mức giá trước thuế. Vậy người bán cũng chịu một phần thuế (P0Pb) và tổng gánh nặng thuế là SP0PbCG. Như vậy tuy trên danh nghĩa là đánh vào sản xuất nhưng thực tế cả người mua và người bán đều thiệt đem lại cho ngân sách một khoảng thu PmPbCB. Phần người mua phải chịu lớn hơn hay nhỏ thuộc co dãn của cung cầu. Ngoài tác động phân phối lại thu nhập thuế còn gây ra tổn thất phúc lợi xã hội. Thật vậy, sau khi đánh thuế thặng dư tiêu dùng = sản phẩmmBE, thặng dư sản xuất = P0CE cộng thêm phần thuế của chi phí thì phúc lợi xã hội là EBCF thấp hơn trước thuế đúng bằng là ABC. Đây là phần mất không của phúc lợi xã hội, nó tuỳ thuộc vào thuế suất và co dãn cung cầu. VD: Gía xăng tăng ® 4 đô la 1 galông thì 1 đô la (1 galông… 1.2.1.2. Thuế đối với người tiêu dùng Phân tích ảnh hưởng của thuế đánh vào người sản xuất cũng tương tự như phân tích ảnh hưởng của thuế đánh vào tiêu dùng chỉ khác là đánh vào người sản xuất dịch chuyển đường S còn đánh vào người tiêu dùng sẽ làm dịch chuyển đường D. Cân bằng thị trường lúc đầu tại P0, Qm. P Q1 Q0 Pm P Pb S D A B C E F Q Pb 0 G Sau khi có thuế t đánh vào người mua, ngưòi mua biết rằng, với mỗi đơn vị hàng hoá họ mua họ sẽ phải trả thêm t đồng tiền thuế. Do đó, họ sẵn sàng trả cho người bán ở mức (P0 - t), kết quả là đường cầu dịch chuyển từ D xuống Dt và cân bằng thị trường mới tại điểm C, tức Pb, Q1. Thặng dư sản xuất là: PbCF, thặng dư tiêu dùng là PmBE, PLXH là EBCF và phúc lợi xã hội mất khoảng là ABC. Kết luận: Trong 2 cả trường hợp, thuế đều đặt 1 chiếc nêm vào giữa giá người mua trả và giá người bán nhận được. Chiếc nêm này không được thay đổi cho dù thuế được đánh vào người mua hay người bán. Tác động thật sự của thuế không phụ thuộc vào việc luật thuế quy định thuế do ai chịu. Tác động đó chỉ chịu ảnh hưởng của độ co dãn của đường cung và đường cầu. 1.2.3. ảnh hưởng của co dãn cầu đến thuế, gánh nặng thuế P Q1 ¬ Q0 P ¯ PS S0 D E0 St t Q 0 E1 T0 + Cầu co dãn hoàn toàn (EPD = 0) Cung co dãn lớn hơn (PPS >1) - Trường hợp này người sản xuất không thể chuyển thuế cho người tiêu dùng thông qua giá, gánh nặng thuế hoàn toàn do người sản xuất phải chịu. P Q1 Q0 PD P0 PS S0 D E0 St t Q 0 E1 TP TC + Cầu co dãn (EPD > 1) Cung ít co dãn (EPS < 1) hoặc co dãn đơn vị (EPS = 1). Người sản xuất chuyển được một phần nhỏ thuế cho người tiêu dùng do đó gánh nặng thuế chủ yếu do người sản xuất chịu (TP) và phần nhỏ do người tiêu dùng chịu (TC). P Q1 Q0 PD P0 PS S0 D E0 St t Q 0 E1 TP TC + Cầu ít co dãn (EPD 1) hoặc co dãn đơn vị (EPS = 1). Gánh nặng thuế chủ yếu do người tiêu dùng phải chịu (TC), người sản xuất chỉ gánh một phần nhỏ (TP). + Cầu hoàn toàn không co dãn (EPD = 0), cung co dãn hoặc co dãn đơn vị (EPS ³ 1), gánh nặng thuế hoàn toàn do người tiêu dùng chịu. P Pd PS S0 E0 St t Q 0 E1 TP TC D II. TRỢ CẤP Bên cạnh chính sách thuế chính phủ còn thi hành chính sách trợ cấp. Trợ cấp là chuyển giao của chính phủ tạo ra một khoản đệm giữa giá mà người tiêu dùng trả và chi phí sản xuất khiến cho giá thấp hơn chi phí biên. Trợ cấp đem lại lợi ích cho cá nhân người sản xuất và người tiêu dùng, nó giúp cho người sản xuất bù lỗ trong kinh doanh đồng thời hỗ trợ cho người tiêu dùng. Khi có trợ cấp, giá người bán tăng lên, giá người mua giảm xuống. Phần chênh lệch giữa giá người bán người được với giá người mua trả lại là mức trợ cấp của chính phủ. 2.1. Tác động của trợ cấp 2.1.1. Trợ cấp đối với người sản xuất Để tăng cung về hàng hoá, dịch vụ, chính phủ tiến hành trợ cấp cho người sản xuất. Các khoản trợ cấp này có thể thực hiện dưới dạng trợ giá (bù lỗ) hoặc trợ thuế sản xuất. Tác động của trợcấp trong trường hợp này như thế nào? Việc phân tích tác động của trợ cấp cũng giống như thuế (trợ cấp là thuế âm) nhưng theo chiều ngược lại. Khi trợ cấp đánh vào người sản xuất, đường cung sẽ dịch chuyển sang phải thành đường cung SS. Mức giá cân bằng mà người mua phải trả là Pm. Nhưng với mỗi đơn vị hàng hoá cung ứng, người bán được trợ cấp một khoảng bằng S, khiến mức giá họ thực sự nhận được là Pm+S hay Pb, vì khoảng cách giữa 2 đường cung là mức trợ cấp S Trợ cấp = Tổng doanh thu của người sản xuất - Tổng doanh thu của người tiêu dùng. P Pd P0 PS SS B S X Q 0 C D PS ­ thêm CS­thêm Tác động của trợ cấp vào cung = Pb . Q1 - Pm . Q1 = Q1 (Pb - Pm) = Q1 . X (Tổng số tiền trợ cấp mà chi phí chi là diện tích hình PmPtCB). 2.1.2. Trợ cấp đối với người tiêu dùng P Pd P0 PS DS B S X Q 0 D Tác động của trợ cấp vào cầu A C Q0 Q1 Để kích thích tiêu dùng, để đảm bảo công bằng xã hội chính phủ tiến hành trợ cấp cho người tiêu dùng dưới các hình thức như trợ cấp bằng hiện vật, tem phiếu, trợ thuế tiêu dùng. Tác động của trợ cấp vào người tiêu dùng hoàn toàn tương tự như tác động của trợ cấp vào người sản xuất chỉ khác ở chỗ khi có trợ cấp, đường cầu (chứ không phải đường cung) sẽ dịch chuyển sang phải từ D sang DS. Và mức trợ cấp S cũng là khoảng cách giữa 2 đường cầu. 2.2. Lợi ích các bên tham gia thị trường Chúng ta thấy trên danh nghĩa là trợ cấp cho sản xuất, trợ cấp cho người tiêu dùng, tuy nhiên thực tế thì cả nười sản xuất và người tiêu dùng đều chia nhau lợi ích của trợ cấp. Người bán được hưởng một phần lợi ích dưới dạng bán được hàng hoá với mức giá cao hơn giá cân bằng trước trợ cấp, còn người mua được hưởng lợi từ việc trả giá thấp hơn. Như vậy: khoản trợ cấp sẽ được chuyển vào người sản xuất bao nhiêu? Người tiêu dùng bao nhiêu? Điều này phụ thuộc vào độ co dãn của cung cầu của mặt hàng được trợ cấp. Ta có những trường hợp sau: * Trường hợp : co dãn cung bằng co dãn cầu EPD = EPS Pd P0 PS Stc D Trợ cấp cho người sản xuất X S0 Pd P0 PS D0 Trợ cấp cho người tiêu dùng X S Dtc Q®Q1 Q0 Q1 Trong trường hợp này người sản xuất và người tiêu dùng đều được hưởng lợi như nhau. P Pb P0 Pm CS­ thêm Stc Q 0 D Tác động của trợ cấp vào cầu A Q0 Q1 PS­ thêm S0 B * Trường hợp 2: Cầu co dãn EPD> 1, cung ít co dãn EPS < 1 Ta thấy giá người tiêu dùng phải trả giảm ® tiêu dùng tăng Q0 ® Q1. Do cung ít co dãn nên khoản trợ cấp làm cho giá tăng lên đáng kể. Doanh thu của người sản xuất tăng lên cao do bán được hàng với giá cao ® thặng dư sản xuất > thặng dư tiêu dùng. P Pb P0 Pm CS­ thêm Stc Q 0 D Q0 Q1 PS­ thêm S0 Vậy trong trường hợp này trợ cấp chuyển cho người sản xuất nhiều hơn người tiêu dùng. * Trường hợp 3: Cầu ít co dãn EPD < 1, cung co dãn ES < 1 Do cầu ít co dãn nên lượng cầu tăng ít, người tiêu dùng được lợi nhiều hơn do giá giảm mạnh. Vì vậy trong trường hợp này trợ cấp sẽ chuyển về phía người tiêu dùng nhiều hơn người sản xuất. P P0 Pm CS­ thêm Stc Q 0 X S0 * Trường hợp 4: Cầu hoàn toàn không co dãn, cung co dãn (EPS > 1), co dãn đơn vị (EPS = 1 hoặc ít co dãn EPS < 1). Ta thấy sản lượng trao đổi trên thị trường không đổi, giá bán của người sản xuất vẫn là P0 giá người mua giảm xuống Pm. Trong trường hợp này người không được hưởng lợi ích từ khoản trợ cấp, chính sách trợ cấp cho người sản xuất không thực hiện được. P P0 P­ thêm Stc Q 0 X S0 D Q0 Pb * Trường hợp 5: Cầu hoàn toàn co dãn Giá người mua không đổi bằng P0, giá bán tăng lên Pb, cao hơn P0 đúng bằng khoản trợ cấp. Vậy trong trường hợp này trợ cấp được chuyển hết cho người sản xuất. Þ Tóm lại: lợi ích của một khoảng trợ cấp được phân chia giữa người sản xuất và người tiêu dùng tuỳ thuộc rất lớn vào độ co dãn của cung cầu. Khoản trợ cấp được chuyển phần lớn cho người tiêu dùng nếu cầu ít co dãn, cung co dãn nhiều hay EPD/EPS 1. Khoản trợ cấp sẽ dồn cả cho người sản xuất (hoặc tiêu dùng) nếu cung (hoặc cầu) hoàn toàn co dãn. Cũng có thể người sản xuất và người tiêu dùng được hưởng trợ cấp bằng nhau nếu EPS = EPD. Chương III. Bước vào thập kỉ 90, Việt Nam mở cửa mạnh mẽ để phát triển kinh tế đặc biệt là xu hướng hội nhập quốc tế hiện nay. Dưới tác động của " nhiều chiếc bình thông nhau " nền kinh tế nước ta có rất nhiều thay đổi trong sự nghiệp công nghiệp hoá - hiện đại hoá. Để giữ vững nền kinh tế thị trường định hưỡng xã hội chủ nghĩa, chi phí duy thuế và trợ cấp gián tiếp can thiệp và thị trường thông qua luật cung cầu. Tuy nhiên ở đây, để có thể nghiên cứu sâu chúng ta chỉ xét đến sự tác động gián tiếp của thuế. I. DANH SÁCH THUẾ CỦA CHI PHÍ. Danh sách thuế đối với sản xuất Để phục vụ cho sự nghiệp công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước, cùng với sự đổi mới hoàn thiện của danh sách tài chính quốc gia, danh sách thuế chủ yếu không ngừng được sửa đổi, hoàn thiện với mục tiêu khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, thu hút vốn, khuyến khích chuyển giao công nghệ. Bảo hộ sản xuất, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nước ngoài. Thuế đối với mặt hàng có cầu co dài EDP < 1 như lúa gạo, ga, thuốc lá,thép…Khi đánh thuế vào mặt hàng này, gánh nặng thuế chủ yếu do người tiêu dùng gánh chịu danh sách thuế một thời gian qua góp phần khuyến khích thúc đâỷ phát triển và hướng dần tiêu dùng đúng hướng. Cụ thể chúng ta xét danh sách thuế của chi phí đối với việc sản xuất thuốc lá.Có thể nói thuốc lá ở Việt Nam hiện nay được xếp vào một trong nhiều loại hàng hoá đặc bịêt phải chịu điều tiết về thuế rất cao, cụ thể đối với nguyên liệu sản xuất thuốc lá: Nhà nước thu thuế sử dụng đất nông nghiệp đối với cơ sở sản xuất, hộ gia đình, cá nhân, nông dân trồng thuốc lá nguyên liệu. Việc kinh doanh thuốc lá phải nộp thuế GTGT 10% trên giá bán, sản phẩm thuốc lá phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt từ 25% đến 65%. Cơ sở sản xuất thuốc lá phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 32% trên tổng thu nhập chịu thuế hàng năm. Hiện nay việc sản xuất thuốc lá được sản xuất từ nguyên liệu nhập ngoại chiếm 50% trong tổng sản lượng thuốc lá có đầu lọc chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ 45% - 65%. Vậy tính bình quân thuế tiêu thụ đặc biệt của Việt Nam đối với thuốc lá đã đạt tới 65% (thuế gián thu ). Như vậy thuế thuốc lá ở Việt Nam rất cao để có thể kiểm soát sản xuất thuốc lá. Từ ngày 1/1/2004 - 2006 sản phẩm thuốc lá phải nộp thuế GTGT vừa phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT là 10%, thuế tiêu thụ hiện vẫn giữ 3 mức thuế hiện nay. + Thuốc lá không đầu lọc 25% + Thuốc lá có đầu lọc sản xuất từ nhiên liệu trong nước 45% nhập khẩu 65% áp dụng thuế nhập khẩu thuốc lá là 30%,nhờ vậy có thể quản lý chặt chẽ hơn việc sản xuất thuốc lá. Đối với lúa gạo, đây cũng là mặt hàng có cầu ít co dãn. Nhà nước đã kích cấu tiêu dùng qua xuất khẩu gạo bằng cách giảm dần thuế xuất khẩu từ 1,5% (1998) xuống 0% (1994) tạo điều kiện khuyến khích thúc đẩu xuất khẩu, tăng cầu, tăng giá đảm bảo thu nhập cho người nông dân Đồng thời với việc giảm thuế xuất khẩu gạo làm tăng cầu, chính sách thuế đất nông nghiệp cũng góp phần không nhỏ vào việc thúc đẩy sản xuất phát triển. Luật thuế sử dụng đất quy định giảm thuế suất trên tất cả các hạng đất, tính thuế theo hạng đất ( chất đất, vị trí, địa hình, khí hậu, điều kiện tưới tiêu). Đồng thời thuế sử dụng đất nông nghiệp lại ổn định trong (t) dài góp phần khuyến khích nông dân thâm canh, tăng vụ, cải tạo đất. Kết quả đạt được: (s) canh tác lúa tăng từ 5,67%ha lên từ 7,6triệu ha (1999) Năng suất lúa tăng từ 28,1tạ/ha lên tới 40,8ta/ha(1999) Với mức tăng trưởng như thế đã đưa nước ta từ nước nhập khẩu gạo trở thành nước xuất khẩu gạo đứng thứ 2 thế giới ( năm 1998 sản lượng gạo xuất khẩu đạt 3,7triệu tấn, năm 1999 tăng 4,55triệu tấn ). Đối với hàng hoá có cầu co dãn EPD > 1 như ôtô, xe máy…Chi phí thực sự bảo hộ, khuyến khích phát triển vì nhiều ngành này đem lại giá trị thặng dư lớn đặc biệt là ngành cơ khí lắp ráp ôtô. Ở Việt Nam có tổng cộng 11 Doanh nghiệp lắp ráp ôtô:TOYTOTA, FORD, VINASTAR, VIDAMCD, ISUZU, MEKONG, MER - CEDES, VISAUCO, VMC, VINDCO và HINO. Nhà nước dành rất nhiều chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp sản xuất ôtô Đó là: - Thuế nhập khẩu linh kiện ôtô thấp Thuế suất thuế nhập ôtô nguyên chiếc cao. Cụ thể theo nghị định số 54/CP ngày 28/8/1993 của chi phí về việc quy định chi tiết thi hành luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và luật sửa đổi bổ sung một số - điều của luật thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu quy định: - Ôtô từ 5 chỗ ngồi trở xuống nguyên chiếc nhập khẩu thuế suất 200% - Bộ linh kiện: SKD1: 150% CKD1:50% CKD2:30% IKD: 5% Cộng với thuế suất, thuế danh thu đối với nhiều cơ sở sản xuất, lắp ráp ôtô trong nước là 4%. Như vậy mức ưu đãi thuế suất thấp nhất khoảng 46%. Do ôtô là mặt hàng co dãn rất nhiều nên gánh nặng thuế do người sản xuất chịu chủ yếu việc ưu đãi thuế này góp phần giảm bớt gánh nặng thuế cho cơ sở sản xuất trong nước, bảo hộ cho sản xuất trong nước phát triển, giảm bớt sự bóp méo do thuế gây ra cho nền kinh tế. Trong tiến trình hội nhập, để đảm bảo cho sự thống nhất giữa thuế hàng nhập khẩu và hàng sản xuất ở trong nước, ôtô sản xuất, ắp ráp trong nước được đưa vào đối tượng chịu thuế TTĐB như đối với ôtô nhập khẩu ( từ 24 chỗ ngồi trở nên )