Sổ kế toán sử dụng gồm: Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt, sổ cái, các sổ thẻ kế toán chi tiết.
- Sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian, theo quan hệ đối ứng tài khoản phục vụ việc ghi sổ cái. Khi ghi sổ nhật ký chung phải chú ý: Tài khoản ghi nợ được ghi trước, tài khoản ghi có được ghi sau, mỗi tài khoản được ghi một dòng riêng. Cuối trang sổ, cộng số phát sinh luỹ kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ ghi số cộng trang trước chuyển sang.
- Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán của doanh nghiệp. Mỗi tài khoản kề toán được mở một hoặc một số trang liên tiếp trên sổ cái đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán. Ngày đầu tiên của niên độ kế toán, ghi số dư đầu năm của tài khoản vào dòng đầu của sổ. Sau đó ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cuối trang sổ công số phát sinh luỹ kế, tính số dư để chuyển sang trang sau. Đầu trang sau ghi số cộng luỹ kế và số dư trang trước chuyển sang. Cuối kỳ kế toán, khoá sổ để lập bảng cân đối số phát sinh.
114 trang |
Chia sẻ: leddyking34 | Lượt xem: 3699 | Lượt tải: 1
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Công tác kế toán vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả tại công ty xây dựng Mỹ Đà, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
oản kế toán). Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán đã kiểm tra hợp pháp để ghi vào nhật ký sổ cái, mỗi chứng từ kế toán được ghi vào trên một dòng cả 2 phần của sổ.
Tổng cộng số tiền ở cột số phát sinh phần nhật ký
=
Tổng số tiền phát sinh nợ của các tài khoản (ở phần sổ cái)
=
Tổng số tiền phát sinh có của các tài khoản (ở phần sổ cái)
Tổng số dư nợ cuối kỳ của các TK = Tổng số dư có cuối kỳ các TK
Bộ (sở)………
Đơn vị:………
NHẬT KÝ SỔ CÁI
Năm…..
TT
dòng
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số phát sinh
TK…
TK…
TK…
SH
NT
Nợ
Có
Nợ
Có
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
…..
Số dư đầu năm
Cộng PS tháng
-Số dư cuối tháng
-Cộng luỹ kế từ đầu quý
Ngày…..tháng…..năm…..
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
2.5.2. Chứng từ ghi sổ.
Chøng tõ ghi sæ do KÕ to¸n tæng hîp lËp trªn c¬ së tõng chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp c¸c chøng tõ gèc cïng lo¹i cã cïng néi dung kinh tÕ.
Chøng tõ ghi sæ ®îc ®¸nh sè hiÖu liªn tôc trong tõng th¸ng hoÆc c¶ n¨m
( Theo sè thø tù trong sæ ®¨ng ký chøng tö ghi sæ ) vµ cã chøng tõ gèc ®Ýnh kÌm theo ph¶i ®îc KÕ To¸n trëng duyÖt tríc khi ghi sæ kÕ to¸n.
Hµng ngµy, c¨n cø vµo chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc, KÕ tãan lËp chøng tõ ghi sæ sau ®ã ®îc dïng ®Ó ghi vµo c¸c sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt.
Cuèi th¸ng ph¶i kho¸ sæ, tÝnh sè ph¸t sinh bªn Nî, bªn Cã vµ sè d cña c¸c tµi kho¶n trªn sæ C¸i ®Ó tõ ®ã lËp b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh.
Sau khi ®èi chiÕu, khíp ®óng sè liÖu trªn sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®îc dïng ®Ó lËp B¸o c¸o tµi chÝnh.
2.5.3. Nhật ký - chứng từ.
Hµng ngµy, c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc ®· ®îc kiÓm tra lÊy sè liÖu ghi trùc tiÕp vµo c¸c nhËt ký chøng tõ hoÆc b¶ng kª, sæ chi tiÕt cã liªn quan. §èi víi c¸c nhËt ký chøng tõ ®îc ghi c¨n cø vµo c¸c b¶ng kª, sæ chi tiÕt th× hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ kÕ to¸n vµo b¶ng kª, sæ chi tiÕt cuèi th¸ng ph¶i chuyÓn sè liÖu tæng céng cña b¶ng kª, sæ chi tiÕt vµo NhËt ký chøng tõ.
Hình thức Nhật ký chứng từ sử dụng các sổ kế toán: Nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ cái hoặc thẻ kế toán chi tiết.
2.5.4. Nhật ký chung.
§Æc trng c¬ b¶n cña h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chung lµ tÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh ®Òu ph¶i ®îc ghi vµo sæ NhËt ký chung mµ träng t©m lµ sæ NhËt ký chung theo tr×nh tù thêi gian ph¸t sinh va ®Þnh kho¶n kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô ®ã. Sau ®ã lÊy c¸c sè liÖu trªn c¸c sæ nhËt ký ®Ó ghi sæ C¸i theo tõng nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh.
Hµng ngµy, c¨n cø vµo c¸c chõng tõ gèc, tríc hÕt ghi c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh vµo sæ NhËt ký chung sau ®ã lµm c¨n cø ®Ó vµo sæ NhËt ký chung ®Ó ghi sæ C¸i theo c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n phï hîp. NÕu ®¬n vÞ më sæ kÕ to¸n chi tiÕt th× ®ång thêi víi viÖc ghi vµo NhËt ký chung, c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh ®îc ghi vµo sæ chi tiÕt liªn quan.
NÕu ®¬n vÞ më sæ NhËt ký ®Æc biÖt hµng ngµy c¨n cø chøng tõ gèc ghi nghiÖp vô ph¸t sinh vµo NhËt ký ®Æc biÖt liªn quan ®Õn ®Þnh kú 3,5,10 ngµy hoÆc cuèi th¸ng tuú khèi lîng nghiÖp vô ph¸t sinh tõ NhËt ký ®Æc biÖt ghi vµo c¸c tµi kho¶n phï hîp trªn sæ C¸i.
Cuèi th¸ng, cuèi quý, cuèi n¨m céng sè liÖu trªn sæ C¸i lËp B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh, kiÓm tra ®èi chiÕu khíp ®óng víi sè liÖu ghi trªn sæ C¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ( §îc lËp tõ c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt) ®îc dïng ®Ó lËp B¸o c¸o tµi chÝnh.
Sổ kế toán sử dụng gồm: Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt, sổ cái, các sổ thẻ kế toán chi tiết.
Sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian, theo quan hệ đối ứng tài khoản phục vụ việc ghi sổ cái. Khi ghi sổ nhật ký chung phải chú ý: Tài khoản ghi nợ được ghi trước, tài khoản ghi có được ghi sau, mỗi tài khoản được ghi một dòng riêng. Cuối trang sổ, cộng số phát sinh luỹ kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ ghi số cộng trang trước chuyển sang.
Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán của doanh nghiệp. Mỗi tài khoản kề toán được mở một hoặc một số trang liên tiếp trên sổ cái đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán. Ngày đầu tiên của niên độ kế toán, ghi số dư đầu năm của tài khoản vào dòng đầu của sổ. Sau đó ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cuối trang sổ công số phát sinh luỹ kế, tính số dư để chuyển sang trang sau. Đầu trang sau ghi số cộng luỹ kế và số dư trang trước chuyển sang. Cuối kỳ kế toán, khoá sổ để lập bảng cân đối số phát sinh.
Chương 2: Thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả tại Công ty xây dựng Mỹ Đà.
Giới thiệu về điều kiện tự nhiên, kinh tế, xã hội.
. Sơ lược quá trình xây dựng và phat triển của công ty.
Công ty xây dựng Mỹ Đà là công ty TNHH có hai thành viên trở lên. Được thành lập theo quyết định của sở Kế hoạch và đầu tư Hà Nam ngày 10 tháng 4 năm 2002, đăng ký thay đổi lần 4 ngày 10/10/2006, ĐKKD số 0700209462.
Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng Mỹ Đà.
Tên giao dịch: Công ty xây dựng Mỹ Đà.
Tên viết tắt: Công ty XD Mỹ Đà.
Địa chỉ trụ sở chính: xã Nhân Mỹ, huyện Lý Nhân, tỉnh Hà Nam.
- Điện thoại: 03513876933. Di động: 0913381593 Fax:
Số tài khoản tại ngân hàng NN&PTNT huyện Lý Nhân, tỉnh Hà Nam: 4211.010311.
Địa chỉ: Thị trấn Vĩnh Trụ - Lý Nhân – Hà Nam.
Số điện thoại: 03513.870.018
Số tài khoản Tại trung tâm giao dịch Lý Nhân – Ngân hàng công thương tỉnh Hà Nam: 710A – 04310.
Địa chỉ: Thị trấn Vĩnh Trụ - Lý Nhân – Hà Nam.
Số điện thoại: 03513.871.950
Vốn điều lệ: 9.500.000.000 đồng.
(Chín tỷ năm trăm triệu đồng)
Danh sách thành viên góp vốn:
`
TT
Tên thành viên
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú đối với cá nhân hoặc địa chỉ trụ sở chính đối với tổ chức
Gía trị vốn góp(triệu đồng)
Phần vốn góp
(%)
1.
Phan Ngọc Luân
Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam
8800
92,63
2.
Nguyễn Thị Miến
Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam
100
1,05
3.
Nguyễn Đức Tuynh
TiềnPhong, TPThái Bình,Thái Bình
200
2,10
4.
Trần Quang Hùng
Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam
50
0,526
5.
Đào Kim Tuyến
Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam
50
0,526
6.
Trần Đạt Hoà
Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam
50
0,526
7.
Phan Ngọc Liêm
Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam
100
1,05
8.
Nguyễn Ngọc Thuỷ
Xã Mỹ Hà, Mỹ Lộc, Nam Định
100
1,05
9.
Phan Ngọc Quân
Xã Nhân Mỹ, Lý Nhân, Hà Nam
50
0,526
Hồ sơ năng lực kinh nghiệm:
Tổng số năm có kinh nghiệm trong xây dựng.
Tổng số năm kinh nghiệm trong xây dựng chuyên ngành.
Loại hình công trình xây dựng
Số năm kinh nghiệm
Xây dựng Dân dụng
Xây dựng Thuỷ lợi
Xây dựng Giao thông
Xây dựng Công nghiệp
Thi công nạo véy bằng tàu hút bùn, khoan phụt vữa, gia cố đê.
10 năm
10 năm
9 năm
8 năm
8 năm
Danh sách các công trình, gói thầu tiêu biểu đã thi công:
Tên công trình
Chủ đầu tư
Gía trị hợp đồng(trđ)
Năm hoàn thành
1.Kiên cố hoá kênh mương
HTXNN Nhân Thắng, Lý Nhân, Hà Nam
1.361
2004
2.Kiên cố hoá kênh tưới trạm bơm Hữu Bị
Công ty KTCT Thuỷ lợi Bắc Nam Hà
1.100
2004
3.Kiên cố hoá kênh mương xã Khả Phong, Kim Bảng, Hà Nam
Ban QLDANN&PTNT Hà Nam
2.195
2006
4.Gói thầu số 5 dự án nuôi trồng thuỷ sản và thâm canh Đức Lý-Lý Nhân-Hà Nam
Sở NN&PTNN Hà Nam
1.650
2/2008
5.Kiên cố hoá kênh tưới trạm bơm Quỹ Độ
Công ty KTCT Bắc Nam Hà
958
1/2008
6.Kiên cố hoá kênh tưới Mỹ Hà
UBND xã Mỹ Hà
655
3/2008
7.Trường mầm non xã Nhân Chính
UBND xã Nhân Chính
992
2004
Bảng kê năng lực cán bộ chuyên môn và công nhân kỹ thuật:
TT
CB chuyên môn, công nhân kỹ thuật
Số lượng
Trình độ, bậc thợ
Số năm kinh nghiệm
1
Kỹ sư xây dựng
01
KS
17
2
Kỹ sư cầu đường
01
KS
19
3
Kỹ sư thuỷ lợi
02
KS
10-15
4
Cao đẳng TC – KT
02
TC
12
5
Trung cấp XD – TL
03
TC
10-14
6
CNhân khoan phụt, ép vữa
10
3-5/7
8-trên 15
7
Thợ máy nổ
03
4-6/7
10-25
8
Thợ nề
30
3/7
8-10
9
Thợ nề
12
4/7
11-22
10
Thợ nề
08
5/7
Trên 20
11
Thợ cơ khí
05
3-5/7
8-trên 15
12
Thợ mộc cốp pha
27
4-5/7
11-14
13
Lái xe, máy xúc, ủi
15
4-5/7
Trên 15
14
Công nhân bê tông
35
4-5/7
Trên 15
1.2. Đặc điểm kinh doanh và kết quả kinh doanh chủ yếu.
1.2.1. Đặc điểm kinh doanh
Xây dựng công trình dân dụng, công trình giao thông, công trình thuỷ lợi, san lấp mặt bằng.
Xây dựng đường dây tải điện và trạm biến áp có điện áp từ 35KV trở xuống
Sản xuất đồ gỗ và các sản phẩm kim loại,cho thuê phương tiện vận tải và máy móc thiết bị
Nạo vét nòng song, long kênh bằng tàu hút bùn
Khoan phụt vữa bê tong, gia cố đê, xử lý nền móng công trình.
Hiện nay công ty chủ yếu thực hiện hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản.
Công ty xây dựng Mỹ Đà được hình thành theo yêu cầu khách quan của nền kinh tế thị trường đòi hỏi sự vận động và để hội nhập nền kinh tế thị trường. Công ty thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh, đấu thầu xây dựng công trình, khai thác một cách có hiệu quả nguồn vốn vật tư, tài nguyên, nhân lực của đất để giữ vững và nâng cao hơn nữa uy tín và vị thế cạnh tranh của công ty trên thị trường xây dựng, đảm bảo cuộc sống cho cán bộ công nhân trong công ty, góp phần xây dựng đất nước them giàu mạnh.
Tóm tắt báo cáo tài
Trong 3 năm 2008-2009-2010 ĐVT:
ĐVT: Triệu đồng.
STT
Tên tài sản
2008
2009
2010
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Tổng giá trị tài sản hiện có
Tài sản cố định
Tài sản lưu động
Tổng số nợ phải trả
Nợ phải thu
LN trước thuế
LN sau thuế
5000
1000
400
500
700
30
24
5500
1500
4000
600
900
50
33
6000
1500
5000
500
1100
90
60
1.3. Tổ chức bộ máy hoạt động của đơn vị.
1.3.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty.
Giám đốc
Phó giám đốc
Phòng tổ chức hành chính
Phòng kế toán tài chính
Phòng vật tư cơ khí
Phòng kế hoạch kỹ thuật
Phòng kinh doanh
Đội thi công cơ kh í
Đội xây lắp số 5
Đội xây lắp số 4
Đội xây lắp số 3
Đội xây lắp số 2
Đội xây lắp số 1
Các tổ sản xuất trực tiếp trực thuộc các đơn vị trực tiếp quản lý (toàn công ty có 20 tổ sản xuất)
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng chức danh, phòng ban trong công ty.
Ban Giám đốc gồm:
Giám đốc: là người đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm pháp lý đối với nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người có quyền điều hành cao nhất trong công ty, trực tiếp chỉ đạo sản xuất tại công ty.
Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc, điều hành hoạt động của công ty theo sự phân công uỷ quyền của giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc của công ty và pháp luật về nhiệm vụ được phân và uỷ quyền.
Các phòng ban chức năng:
Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ điều hành các hoạt động mua, bán vật tư, xuất nhập khẩu hàng hoá, khai thác mở rộng phạm vi kinh doanh, tìm kiếm thị trường trong và ngoài tỉnh cung cấp vật tư thiết bị trong nội bộ công ty và bán trực tiếp cho khách hàng.
Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc về tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương, tiền thưởng, đào tạo quản lý mạng lưới công tác thanh tra, thi đua khen thưởng, kỷ luật, BHXH và chế độ chính sách với cán bộ công nhân viên của công ty, tham mưu và tổ chức thực hiện công tác phục vụ, bảo vệ các cơ sở vật chất, quản lý hành chính, văn thư lưu trữ. Tổ chức thực hiện công tác bảo mật của công ty theo quy định của công ty và pháp luật.
Phòng tài chính - kế toán: là bộ phận tham mưu cho giám đốc về quản lý và chỉ đạo công tác tài chính kế toán, thống kê theo chế độ hiện hành của nhà nước. Cụ thể, phòng tài chính - kế toán có nhiệm vụ sau:
+ Về lĩnh vực tài chính: Tham mưu giúp giám đốc thực hiện quyền quản lý, sử dụng tài sản, nguồn vốn, đất đai và các tài nguyên của công ty, giúp giám đốc đảm bảo điều tiết vốn trong sản xuất kinh doanh. Tiến hành phân tích tình hình tài chính của công ty nhằm hoạch định chiến lược và lựa chọn phương án tối ưu về mặt tài chính của công ty.
+ Về lĩnh vực kế toán: tổ chức thực hiện công tác thống kê theo quy định của nhà nước, ghi chép chứng từ đầy đủ, cập nhật sổ sách kế toán, phản ánh các hoạt động của công ty một cách trung thực, chính xác và khách quan.
Phòng vật tư thiết bị: là bộ phận có chức năng thực hiện công tác điều hành và quản lý xe các loại, vật tư thiết bị.
Phòng kế hoạch kỹ thuật: là bộ phận dưới quyền giám đốc công ty trong lĩnh vực quản lý kỹ thuật thi công, quản lý khối lượng, tiến độ chất lượng an toàn vệ sinh lao động…. và các quyết định thuộc lĩnh vực thi công ở các đội, các công trình.
Lập các phương án kế hoạch sản xuất của công ty, triển khai và giám sát việc thực hiện các kế hoạch đó, trực tiếp quản lý và điều động đội ngũ cán bộ kỹ thuật, các tổ đội sản xuất của công ty trong quá trình thi công các công trình của công ty đang thi công.
Tổng số đội sản xuất: 8 đội
+ 7 đội xây dựng cơ bản: với chức năng và nhiệm vụ là xây lắp các công trình
+ 01 đội cơ giới: bao gồm toàn bộ máy móc, thiết bị và phương tiện vận tải của công ty với chức năng và nhiệm vụ là phục vụ các yêu cầu về máy móc, phương tiện vận tải cho toàn bộ các bộ phận trong công ty. Ngoài ra còn thực hiện các nhiệm vụ khác của công ty yêu cầu.
Tổng số tổ sản xuất toàn công ty: 20 tổ. Các tổ tuân thủ sự chỉ đạo của chỉ huy trưởng công trường, chịu sự giám sát của bộ phận KCS, trực tiếp trong khâu thi công các công việc trong mặt bằng thi công công trình, có trách nhiệm đảm bảo chất lượng, an toàn lao động.
1.4. Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.
Bảng 1 - Bảng tóm tắt kết quả hoạt động sản xuât kinh doanh năm 2009-2010
Chỉ tiêu
ĐVT
Năm
Chênh lệch
2009
2010
Tương đối (%)
Tuyệt
đối
1. Tổng số công trình, HMCT hoàn thành
đồng
11
17
54,54
6
2. Tổng doanh thu
đồng
6.282.000.000
7.214.000.000
14,83
932.000.000
3. Tổng chi phí
đồng
5.931.000.000
6.427.000.000
8,3
496.000.000
4.Tổng thu nhập trước thuế
đồng
836.000.000
942.000.000
12,67
106.000.000
5.Thuế TNDN phải nộp
đồng
284.000.000
335.000.000
17,95
51.000.000
6.Thu nhập sau thuế
đồng
552.000.000
607.000.000
9,9
55.000.000
7.Tổng số lao động
người
430
480
11,62
50
8.Thu nhập BQ/LĐ/ tháng
đồng
2.000.000
2.200.000
10
200.000
Nhận xét:
Qua bảng tóm tắt kết quả hoạt động sản xuất kinh năm 2009-2010. Trong đó:
Tổng số công trình, hạng mục công trình năm 2010 tăng lên so với năm 2009 là 6 công trình, tương ứng với tăng 54,54%. Điều này cho thấy hiệu quả làm việc của công nhân và uy tìn của công ty tăng lên và máy móc thiết bị hoạt động hết công suất của nó.
Tổng doanh thu năm 2010 tăng lên so với năm 2009 là 932000000 đồng, tương ứng với 14,83%
Do đó mà tổng thu nhập trước thuế cũng tăng cũng tăng lên 106000000 đồng và thuế TNDN phải nộp tăng 51000000 đồng, tương ứng với 17,95%
Tổng số công nhân tăng lên là 50 người, tương ứng với 11,62%
Thu nhập BQ/LĐ/ tháng tăng 200000 đồng, tương ứng với 10% làm cho tiền lương của công nhân ngày càng có xu hướng được nâng cao, đảm bảo cho công nhân yêu thích và yên tâm với công việc mình đang làm. Vì vậy đòi hỏi các nhà quản lý cần có những biện pháp tốt hơn nữa nhằm thu hút kích thích người lao động nhiệt tình và có trách nhiệm cao với công ty.
Bảng 2 – Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010
ĐVT: đồng
Tài sản
Mã số
Thuyết minh
Năm 2010
Năm 2009
1
2
3
4
5
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
01
VI.25
10010000000
9609933912
2.Các khoản giảm trừ doanh thu
02
3.Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ(10=01-02)
10
10010000000
9609933912
4.Gía vốn hàng bán
11
VI.27
9262341000
8866356000
5.LN về bán hàng và cung cấp dịch vụ(20=10-11)
20
747659000
743577912
6.Doanh thu hoạt động tài chính
21
VI.26
44252000
42192000
7.Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay
22
23
VI.28
2684983
1953262
8.Chi phí bán hàng
24
53065728
62135215
9.Chi phí QLDN
25
527634000
534728000
10.LN thuần từ hoạt động kinh doanh{ (30=20+(21-22)-(24+25) }
30
208526289
186953435
11.Thu nhập khác
31
12.Chi phí khác
32
13.LN khác(40=31-32)
40
14.Tổng LN kế toán trước thuế
(50=30+40)
50
208526289
186953435
15.Chi phí thuế TNDN hiện hành
51
VI.30
58522541
52446000
16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại
52
VI.30
17.LN sau thuế TNDN
(60=50-51-52)
60
150003748
134607435
18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu
70
Phản ánh tình hình tài chính của đơn vị:
Đơn vị: Công ty xây dựng Mỹ Đà
Đ/C: Nhân Mỹ-Lý Nhân-Hà Nam.
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
Ngµy 25/ 12/ 2010
§VT: đồng
Tµi s¶n
M· sè
ThuyÕt minh
Sè cuèi n¨m
Sè ®Çu n¨m
A.TSng¾n h¹n (100=110+120+130+140+150)
100
5.652.769.126
5.543.031.376
I.TiÒn vµ c¸c kho¶n t¬ng ®¬ng tiªn
110
2.292.374.766
1.854.621.733
1.TiÒn
111
V.01
1909.924.801
502.528.906
2.C¸c kho¶n t¬ng ®¬ng tiÒn
112
1.782.449.965
1.352.092.827
III.C¸c kho¶n ph¶i thu ng¾n h¹n
130
3.115.226.481
3.531.163.875
1.Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
131
3.112.802.264
3.526.431.752
5.C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
135
V.135
5.024.217
4.732.123
6.Dù phßng ph¶i thu NH khã ®ßi
139
(12.600..000)
(12.600.000)
IV.Hµng tån kho
140
314.468.879
169.845.768
1.Hµng tån kho
141
V.04
237.528.700
169.845.768
2.ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
152
76.939.179
B.TS dµi h¹n (200=210+220 +230+240+250+260)
200
2546272926
2574099503
II.Tµi s¶n cè ®Þnh
220
2546272926
2574099503
1.Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
221
V.08
1.615.060.423
1.717.888.783
Nguyªn gi¸
222
2.131.561.143
2.210.102.233
Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
223
(516.500.720)
(498.213.490)
4.Chi phi XDCB dở dang
931212503
856210720
Tæng TS(270=100+200)
270
8199042052
8117130879
Nguån vèn
A.nî ph¶i tr¶ (300=310+330)
300
5.650.481.513
5.885.562.076
I. Nî ng¾n h¹n
310
5.650.481.513
5.885.562.076
1.Vay vµ nî ng¾n h¹n
311
V.15
4.852.306.953
5.076.120.660
2.Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
312
701.686.869
803.525.450
4.ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN
314
V.16
86.665.061
5.Ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng
315
5.502.630
2.152.426
B.Nguån vèn chñ së h÷u
(400=410+430)
400
I.Vèn chñ së h÷u
410
V.22
2463725931
2154843574
1.Von dau tu cua CSH
1525612426
1318785430
7.Quy dau tu phat trine
85314254
52416328
11.Nguon von dau tu XDCB
852799251
783641816
II.Nguon kinh phi va quy khac
84834608
76725229
1.Quỹ khen thưởng, phúc lợi
6421356
4156325
3.Nguồn kinh phí đã hình thành TSCD
78413252
72568904
Tong nguon von(440=300+400)
440
8199042052
8117130879
Đơn vị b/c: Công ty XD Mỹ Đà
Đ/C: Nhân Mỹ-Lý Nhân-Hà Nam
Mẫu số B03 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ tài chính)
B¶ng 3 - B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ
(Theo ph¬ng ph¸p trùc tiÕp)
N¨m: 2010
§VT: ®ång
ChØ tiªu
M· sè
ThuyÕt minh
N¨m tríc
N¨m sau
I.Lu chuyÓn tiÒn tõ h®kd
1.TiÒn thu tõ BH, cung cÊp HH, dich vô
01
2.803.652.000
2.TiÒn chi tr¶ cho ngêi cung cÊp HH, dÞch vô
02
685.742.530
623.136.254
3.TiÒn chi tr¶ cho ngêi lao ®éng
03
1.650.320.000
1.532.142.000
4.TiÒn chi tr¶ l·i vay
04
2.684.983
3.682.456
5.TiÒn chi nép thuÕ TNDN
05
58.522.541
52.346.751
6.Tiªn thu kh¸c tõ h®kd
06
1.200.000
1.500.000
7.TiÒn chi kh¸c cho h®kd
07
3.600.000
2.850.000
8.Lu chuyÓn tiÒn thuÇn tõ h®kd(01+06=02+03+04+05+07)
20
403.981.956
305.156.432
II.Lu chuyÓn tiÒn tõ h® ®Çu t
1.TiÒn chi mua s¾m, TSC§ vµ c¸c TS DH kh¸c
21
5.692.432
4.623.530
2.TiÒn thu tõ thanh lý, nhîng b¸n TSC§ vµ c¸c TS DH kh¸c
22
(680.000)
(523.000)
Lu chuyÓn tiÒn thuÇn tõ h® ®Çu t
30
5.012.432
4.100.530
III.Lu chuyÓn tiÒn tõ h® TC
1.TiÒn thu tõ ph¸t hµnh cæ phiÕu, nhËn vèn gãp cña CSH
31
97.820.033
90.219.403
2.TiÒn chi tr¶ vèn gãp cho c¸c CSH, mua l¹i cæ phiÕu cña c¸c DN ®· ph¸t hµnh
32
83.252.163
80.350.132
4.TiÒn chi tr¶ nî gèc vay
34
1.432.625
1.250.000
Lu chuyÓn tiÒn thuÇn tõ h®TC
40
28.753.033
19.239.671
Lu chuyÓn tiÒn thuÇn trong kú (50=20+30+40)
50
437.733.033
328.496.633
TiÒn vµ t¬ng ®¬ng tiÒn ®Çu kú
60
1.854.621.733
1.526.125.100
TiÒn vµ t¬ng ®¬ng tiÒn cuèi kú (70=50+60)
70
2.292.374.766
1.854.621.733
Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2010
Ngêi lËp biÓu
(§· ký)
KÕ to¸n trëng
(§· ký)
Gi¸m ®èc
(§· ký)
1.5. Quy trình tổ chức quản lý tại hiện trường.
Sơ đồ tổ chức hiện trường thi công:
Giám đốc
KCS
Thi công 1
Thi công 2
Thi công 3
Thi công 4
CB tài chính - kế toán
Chỉ huy trưởng công trường
CB phụ trách vật tư-xe-máy
Thuyết minh sơ đồ tổ chức thi công hiện trường:
Giám đốc là người chỉ đạo hoạt động thông qua chỉ huy trưởng công trường, CB tài chính kế toán chịu trách nhiệm tài chính trong thi công, CB phụ trách vật tư – xe – máy chịu trách nhiệm phương tiện máy móc phục vụ cho thi công
Chỉ huy trưởng công trường làm nhiệm vụ chỉ đạo các bộ phận KCS, các tổ thi công, lập biện pháp thi công và tiến độ thi công chi tiết cho từng bộ phận cũng như tổng thể công trình
Cán bộ phụ trách vật tư, xe máy làm nhiệm vụ điều động xe, máy phục vụ cho thi công trên cơ sở công việc yêu cầu, chịu trách nhiệm trong nhập - xuất vật tư cùng với thủ kho công trường
Bộ phận KCS làm nhiệm vụ kiểm tra vật tư khi nhập về thi công theo đúng chủng loại, chất lượng công trình yêu cầu, đánh giá chất lượng thi công cho từng công việc cũng như từng hạng mục, tổng thể công trình trong suốt quá trình thi công
Các tổ thi công tuân thủ sự chỉ đạo của chỉ huy trưởng, chịu sự giám sát của bộ phận KCS, trực tiếp trong các khâu thi công các công việc trong mặt bằng thi công công trình, có trách nhiệm đảm bảo chất lượg, an toàn lao động.Tổ trưởng là người có thẩm quyền cao và chịu trách nhiệm trước cán bộ cấp trên về hoạt động của tổ sản xuất.
Mối quan hệ giữa trụ sở chính và việc quản lý ngoài hiện trường:
Giám đốc công ty là người trực tiếp ký kết hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư, nắm bắt các yêu cầu của chủ đầu tư từ đó điều hành hoạt động hiện trường thông qua chỉ huy trưởng công trường, CB tài chính kế toán, CB phụ trách vật tư-xe – máy tại hiện trường.
Ngoài việc thường xuyên chỉ đạo tại hiện trường giữa trụ sở với việc quản lý tại hiện trường liên tục được báo cáo qua điện thoại để lãnh đạo kịp thời giải quyết những khó khăn, vướng mắc trong thi công hoặc phát sinh.
Trách nhiệm và thẩm quyền được giao phó cho quản lý tại hiện trường thi công:
Chỉ huy trưởng công trường là người có thẩm quyền và trách nhiệm cao nhất tại hiện trường, trong trường hợp khó khăn, vướng mắc trong thi công mà mà chỉ huy trưởng công trường không đủ thẩm quyền giải quyết thì sẽ trực tiếp báo cáo cho Giám đốc công ty xin ý kiến chỉ đạo.
Nhận xét về tổ chức quản lý thi công tại hiện trường: về cơ bản, việc tổ chức quản lý ở công ty là tương đối hợp lý, nó đảm bảo cho việc phát huy quyền chủ động sang tạo cho các bộ phận. Mỗi bộ phận là bình đẳng, hợp tác tạo điều kiện hỗ trợ giúp đỡ lẫn nhau hoàn thành nhiệm vụ của mình và của công ty.
2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty xây dựng Mỹ Đà
Phòng kế toán là bộ phận tham mưu giúp giám đốc tổ chức thực hiện toàn bộ bộ máy công tác kế toán, tài chính thống kê, cung cấp thông tin kinh tế và và hạch toán kinh tế trong công ty, thu chi đúng pháp luật của nhà nước và quy định của ngành đề ra cụ thể. Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, phòng kế toán của toàn công ty được đặt tại trụ sở chính của công ty: Nhân Mỹ-Lý Nhân-Hà Nam.
Tổ chức bộ máy kế toán bao gồm:
Kế toán trưởng: Là người tham mưu cho giám đốc về tài chính, sổ sách, văn bản pháp lý cần thiết của công ty. Phụ trách tổng hợp các công việc phòng kế toán, có nhiệm vụ hướng dẫn, phân công công việc cho các kế toán viên thực hiện các chế độ chính sách, cơ chế quản lý và chế độ ghi chép sổ sách kế toán, tổ chức ghi chép và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời và đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty. Định ký hàng quý, tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của công ty và lên bảng tính thuế thu nhập tạm tính theo quý nộp giám đốc và cơ quản quản lý thế trực thuộc.
Kế toán tổng hợp: nhiệm vụ tập hợp tất cả các sổ kế toán chi tiết hàng tháng do các kế toán viên lập hàng ngày như: sổ quỹ tiền mặt (TK111); sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán (TK131, TK331); sổ chi tiết các chi phí phát sinh trong kỳ (TK621, TK622, …) tình hình nhập – xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ (TK152, TK153), kiểm kê tài sản cố định…. . Khi khối lượng công việc hoàn thành hoặc công trình thi công hoàn thành tính giá thành sản phẩm. Từ các sổ chi tiết này, đối chiếu với sổ nhật ký chung được ghi chép hàng ngày sau đó vào sổ cái các tài khoản. Từ các sổ cái lên bảng cân đối tài khoản nộp kế toán trưởng để lập báo cáo tài chính.
Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ cập nhật chứng từ hàng ngày, theo dõi các khoản thu, chi phát sinh trong công ty, đưa vào các sổ chi tiết TK111, TK131, TK331 đồng thời lập phiếu thu, chi theo mỗi khoản phát sinh. Cuối tháng tổng hợp vào bảng kê, bảng phân bổ đối chiếu với thực tế, thường xuyên đối chiếu với ngân hàng và với các đối tác. Phát hiện kịp thời sai sót, nhầm lẫn để có biện pháp xử lý. Theo dõi công nợ và các khoản phải trả để có kế hoạch thu chi hợp lý.
Kế toán vật tư, TSCĐ: Theo dõi, tổng hợp các chứng từ để ghi sổ về vật liệu, công cụ dụng cụ nhập, xuất trong tháng theo từng công trình và tình hình sử dụng tài sản cố định, tăng giảm tài sản cố định trong kỳ (nếu có). Thường xuyên, kiểm kê vật liệu, công cụ dụng cụ có trong kho đồng thời quản lý, theo dõi về mặt giá trị của vật liệu, công cụ dụng cụ nhập xuất tr
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- Kế toán vốn chủ sở hữu và các khoản nợ phải trả tại công ty xây dưng Mỹ Đà.doc