Đề tài Công tác kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán của khách hàng tại công ty kiểm toán Hà Nội

Khoa kế toán Phạm Xuân Sơn - Kiểm toán 41

91

LỜI MỞ ĐẦU

PHẦN I-CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1

I. CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN 1

1. Bản chất và chức năng của chu trình mua hàng và thanh toán ảnh hưởng tới công tác kiểm toán 1

a.Bản chất 1

b.Chức năng 2

- Xử lý các đơn đặt mua hàng hoá hay dịch vụ 2

- Nhận hàng hoá hay dịch vụ 3

- Ghi nhận các khoản nợ người bán 3

- Xử lý và nghi sổ các khoản thanh toán cho người bán 4

2. Các chứng từ số sách có liên quan đến chu trình mua hàng và thanh toán 5

3. Mục tiêu kiểm toán của chu trình mua hàng và thanh toán 7

II. NỘI DUNG KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 8

1. Các phương pháp tiếp cận kiểm toán đối với chu trình mua hàng và thanh toán 8

2. Kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán 9

a. Lập kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán 10

b. Thực hiện kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán 19

- Thực hiện các thủ tục kiểm soát đối với chu trình mua hàng và thanh toán 19

+ Đối với các nghiệp vụ mua hàng 20

+ Đối với các nghiệp vụ thanh toán 23

- Thực hiện các thủ tục kiểm tra chi tiết 26

+ Các rủ ro cơ bản liên quan đến nợ phải trả 27

+ Các thủ tục kiểm tra chi tiết đối với nợ phải trả 27

- Thực hiện các thủ tục phân tích 29

c. Kết thúc kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán 30

PHẦN II-THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN CỦA KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN HÀ NỘI 32

I. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN HÀ NỘI 32

1. Lịch sử hình thành và phát triển 32

2. Tổ chức bộ máy quản lý của CPA HANOI 34

3. Tổ chức phân công nhiệm vụ của CPA HANOI 36

4. Các loại hình dịch vụ cung cấp và khách hàng của CPA HANOI 37

5. Hệ thống kế toán của CPA HANOI 40

II. THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN CỦA KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN HÀ NỘI 41

A. LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN

1. Liên hệ và tìm hiểu sơ bộ về khách hàng 42

2. Lập kế hoạch kiểm toán 43

3. Chương trình kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán 59

B. THỰC HIỆN KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN 62

C. HOÀN TẤT KIỂM TOÁN VÀ LẬP BÁO CÁO KIỂM TOÁN 73

D. CÁC CÔNG VIỆC THỰC HIỆN SAU KIỂM TOÁN 76

PHẦN III-BÀI HỌC KINH NGHIỆM VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN 78

I. BÀI HỌC KINH NGHIỆM 78

II. PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN 82

- Vấn đề tìm hiểu hệ thống KSNB 82

- Vấn đề gửi thư xác nhận các khoản phải trả 83

- Vấn đề hồ sơ kiểm toán 84

- Vấn đề kiểm tra giá mua hàng nhập khẩu 85

KẾT LUẬN