Đề tài Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 của công ty chè Tân Trào

NHÓM THỰC HIỆN: 07 Danh sách: 01.Nguyễn Thị Lụa 02.Nguyễn Thị Thanh Lương 03.Đào Thị Mai 04.Ngô Thị Mai 05.Nguyễn Thị Mai LỜI MỞ ĐẦU Như chúng ta đã biết trong thời đại ngày nay, với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp luôn đề ra mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận. Để đạt được mục tiêu này thì một trong số những công việc quan trọng mà doanh nghiệp cần phải thực hiện đó là lập dự toán sản xuất kinh doanh để lường trước những khó khăn có thể xảy ra nhằm tìm phương án đối phó kịp thời, đảm bảo cho các kế hoạch của từng bộ phận phù hợp với mục tiêu chung của doanh nghiệp. Sau đây là dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011 của công ty chè Tân Trào. B. VÍ DỤ MINH HỌA TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CP CHÈ TÂN TRÀO 1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CP CHÈ TÂN TRÀO Tên đơn vị: Công ty CP chè Tân Trào Tên giao dịch: Tan Trao Tea company. Trụ sở chính: Thị trấn Sơn Dương- Huyện Sơn Dương- Tỉnh Tuyên Quang. Điện thoại: 0273 835 226 Fax: 027 835 687 E.mail: che_tt@hn.vnn.vn Website: Công ty CP chè Tân Trào được thành lập trên cơ sở sát nhập hai đơn vị sản xuất quốc doanh, đó là: Nông trường quốc doanh và Nhà máy chè Tân Trào. Nông trường quốc doanh Tân trào được thành lập từ năm 1960 do một đơn vị bộ đội chuyển ngành nhận nhiệm vụ khai hoang trồng chè và xây dựng nông trường. Nhà máy chè Tân Trào được khởi công xây dựng năm 1972 và đi vào hoạt động năm 1976. Năm 1982 Bộ Nông nghiệp và công nghiệp thực phẩm quyết định sáp nhập hai đơn vị sản xuất quốc doanh thành xí nghiệp Nông công nghiệp chè Tân Trào theo quyết định số 201/NN- CCCB/QĐ ngày 24/03/1993 của Bộ nông nghiệp và công nghiệp thực phẩm. Ngành nghề kinh doanh gồm: Trồng trọt, công nghiệp chế biến chè, cà phê. Sản xuất gạch ngói và vật liệu xây dựng. Sản xuất phân bón vi sinh. Kinh doanh vật tư nông nghiệp. Công ty là thành viên của Tổng công ty chè Việt nam. Tháng 10 năm 1997 chuyển giao về UBND tỉnh Tuyên Quang quản lý. Hiện nay Công ty CP chè Tân Trào là một đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tự chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh và có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Từ ngày 1/1/2009 Công ty được đổi thành Công ty CP chè Tân Trào theo quyết định. 2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP CHÈ TÂN TRÀO. 2.1. Đặc điểm của sản phẩm. Công ty CP chè Tân Trào sản xuất chủ yếu là chè. Vì vậy, Công ty có mô hình sản xuất khép kín từ sản xuất chè búp tươi đến chế biến và tiêu thụ. Nguyên liệu chè xanh tươi: Chè búp tươi, chè bán thành phẩm đều tham gia vào quá trinh sản xuất để tạo ra sản phẩm. Chè búp tươi đuocj chia thành loại chè A, B, C, D, E. Chè bán thành phẩm được phân thành chè cấp thấp hay chè cấp cao OP, BPS, FBOP… Chè OPA Chè CTC Chè OTD Chè BOP Một số sản phẩm chủ yếu: 2.2 Tình hình SXKD của công ty Qua một số chỉ tiêu có thể đánh giá chung về tình hình Công ty CP chè Tân Trào trong hai năm gần đây(2008- 2009) có nhiều chuyển biến rõ rệt . Công ty đưa ra các kế hoạch về tăng sản lượng và tiêu thụ sản phẩm như : đã tiến hành quảng cáo sản phẩm qua một số phương tiện như: Báo chí, hội chợ, mở các đại lý tại các tỉnh... Nhờ đó mà Công ty đã ký được nhiều hợp đồng với các Công ty xuất nhập khẩu lớn như: Tổng Công ty chè Việt Nam, Công ty chè Phú Đa, Công ty xuất nhập khẩu chè Phú Thọ, và một số Công ty ở nước ngoài, làm tăng lên 420 tấn. Vì năng suất tăng lên và sản phẩm sản xuất ra là tiêu thụ được cho nên tổng doanh thu tăng 5 573 899 000 đồng, lương bq/tháng cũng tăng đáng kể, đời sống của cán bộ công nhân viên tăng lên rõ rệt. Nhưng nhìn qua bảng trên ta thấy các khoản giảm trừ không tăng nhiều (tăng 2%). Trong năm2008-2009tình hình thị trường có nhiều biến động do chiến tranh xảy ra tại Irắc, giá nguyên liệu, nhiên liệu, năng lượng đều tăng, thị trường không được ổn định. Do đó cũng ảnh hưởng nhiều đến việc tiêu thụ sản phẩm. Nhưng nhờ có sự chủ trương chính sách kịp thời của lãnh đạo Công ty: các khâu cung ứng nguyên liệu, tiết kiệm năng lượng trong sản xuất và tổ chức các khâu tiếp thị…đã làm giảm được phần nào trong chi phí bán hàng và chi phí quản lý của doanh nghiệp. Đứng trước nhiều khó khăn như vậy nhưng ta vẫn thấy lợi nhuận trước thuế của công ty tăng 10%, điều này chứng tỏ công ty đã có hướng đi đúng đắn và đã khẳng định được thương hiệu của mình trên thị trường. Lợi nhuận này sẽ làm tăng nguồn thu để trích quỹ nhằm bảo toàn và bổ sung vốn sản xuất và kinh doanh. Trong những năm tới không những Công ty có kế hoạch mở rộng thị trường trong nước mà còn mở rộng thị trường xuất khẩu: Châu Âu, Châu Mỹ, ASEAN…và sẽ mở rộng lĩnh vực sản xuất: phân bón, chăn nuôi... Công ty sẽ cố gắng tạo việc làm cho thêm 200 lao động, tạo giá trị hàng hoá xuất khẩu góp phần vào sự phát triển của địa phương. MÔ HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TY TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GĐ TC- KD PHÓ TỔNG GĐ NN Phòng kinh doanh Phòng kế toán tài vụ Phòng hành chính Phòng kỹ thuật Các đội sản xuất Đội vật liệu xây dựng QUY TRÌNH SẢN XUẤT CHÈ ĐEN ORTHODOX Vò lần 2 :45 phút Vò lần 3 : 40 phút Lên men độc lập Sấy khô chè BTP Sàng cắt phân loại chè Đấu trộn đóng bao thành phẩm Sàng phân loại chè vò Chè to trên sàng Chè phần nhỏ Sàng phân loại chè vò Chè to trên sàng Chè phần nhỏ Héo chè Vò lẩn 1 : 45 phút Nguyên liệu chè búp tươi Chè to trên sàng Chè phần nhỏ Sàng phân loại chè vò Chè tươi Héo chè Vò chè Sàng và phân loại Lên men và sấy Sàng cắt, phân loại Đóng bao thành phẩm XÂY DỰNG CÁC ĐỊNH MỨC CPSX 1. Định mức chi phí nguyên liệu trực tiếp ( Giả sử SX chè đen thì chỉ có nguyên liệu là chè tươi ) *Định mức giá : Phòng thu mua của công ty cổ phần chè Tân Trào định mức giá cho một kg chè tươi như sau: Giá mua 1kg chè tươi 3800đ Chi phí chuyên chở (vận chuyển) 400đ Chi phí nhập kho, bốc xếp 200đ Chiêt khấu (400)đ ĐM giá của 1 kg 4000đ * Định mức lượng: Phòng SX của công ty cổ phần chè Tân Trào định mức lượng chè tươi cần để SX cho 1 kg chè đen như sau : Số kg chè tươi / 1 kg chè đen 3,75kg Mức hao hụt cho phép 0,15kg Mức sản phẩm hỏng cho phép 0,1kg Đm lượng chè tươi của 1 kg chè đen 4,0kg Định mức giá và lượng nguyên liệu trực tiếp được tổng hợp thành định mực chi phí của 1 đơn vị sản phẩm và được xác định bằng công thức sau: Định mức giá nguyên liệu Định mức lượng nguyên liệu Định mức chi phí 1 đơn vị sản phẩm = + x Áp dụng công thức trên ta có: ĐM chi phí chè tươi cho 1 kg chè đen = 4,000đ x 4,0 kg = 16.000 đ/ kg 2. Định mức chi phi lao động trực tiếp * ĐM giá của 1 h lao động trực tiếp ở phân xưởng 1 của công ty là : Mức lương cơ bản của 1 h 7000đ Thuế lao động 1.400đ Phụ cấp lương 2.100đ ĐM giá của 1 h LĐTT 10.500đ * ĐM thời gian cho phép để SX ra 1 kg chè đen: Thời gian cơ bản 1 kg chè đen 1,3h Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân 0,1 h Thời gian dành cho lau chùi máy 0,1h Thời gian được tính cho sản phẩm hỏng 0,05h ĐM thời gian SX 1 kg chè đen 1,6h ĐM chi phí LĐTT = 10.500 x 1.6=16.800 đ/kg 3. Định mức chi phí sản xuất chung ĐM biến phí sản xuất chung Giả sử đơn giá biến phí SXC : 5000đ Căn cứ phân bổ là : là số giờ lao động trực tiếp 1.6h Biến phí SXC của 1 kg chè đen : 5000 x 1.6 = 8000đ ĐM định phí SXC Giả sử đơn giá định phí SXC : 10.000đ Căn cứ phân bổ : số giờ lao động trực tiếp 1.6h Định phí sản xuất chung = 10.000 x 1.6 = 16.000đ Chi phí sản xuất chung = 8.000 + 16.000 = 24.000đ BẢNG TỔNG HỢP ĐỊNH MỨC CPSX Sản phẩm : chè đen Khoản mục Số lượng ( cho 1kg) Đơn giá (cho 1 đơn vị) CPSX ( cho 1kg ) NLTT 4kg 4000đ 16.000đ LĐTT 1,6h 10.500đ 16.800đ CPSXC 1,6h 15.000đ 24.000đ CPSX cho 1kg chè đen 56.800đ LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT CHÈ ĐEN TẠI CÔNG TY CP CHÈ TÂN TRÀO 1. DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2011 Doanh nghiệp cổ phần chè Tân Trào A .Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc ngày 31/12/2011 Bảng 1 1.a Đvt: 1000 đ Quý Cả năm 1 2 3 4 Khối lượng tiêu thụ dự toán 15000 13000 12000 20000 60000 Đơn giá bán 150 150 150 150 150 Doanh thu 2250000 1950000 1800000 3000000 9000000 đvt: 1000đ Bảng dự kiến lịch thu tiền ( Giả định thu được 70% ngay trong quý, 30% thu ở quý sau) 1.b Đvt: 1000đ Khoản phải thu Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cả năm Quý IV năm trước 500000 500000 Quý 1 1575000 675000 2250000 Quý 2 1365000 585000 1950000 Quý 3 1260000 540000 1800000 Quý 4 2100000 2100000 Tổng cộng 2075000 2040000 1845000 2640000 8600000 2. DỰ TOÁN SẢN XUẤT NĂM 2011 Doanh nghiệp cổ phần chè Tân Trào Căn cứ dự toán tiêu thụ mà nhu cầu sản phẩm của năm kế hoạch được xác định và trình bày trên bảng dự toán sản xuất. Sản lượng cần sản xuất trong năm được xác định theo công thức: Sản lượng cần sản xuất Nhu cầu tiêu thụ kế hoạch Nhu cầu tồn kho cuối kỳ Tồn kho sản phẩm đầu kỳ = + - Dự toán sản xuất của năm kết thúc ngày 31/12/2011 ( Nhu cầu tồn kho cuối kì là 15% nhu cầu tiêu thụ của quý sau ) Bảng 2 Quý Cả năm 1 2 3 4 Khối lượng tiêu thụ kế hoạch (b1) 15000 13000 12000 20000 60000 Cộng tồn kho cuối kì (a) 1950 1800 3000 2700 2700 Tổng cộng nhu cầu 16950 14800 15000 22700 62700 Trừ tồn kho đầu kì 2250 1950 1800 3000 9000 Khối lượng cần SX trong kì (*) 14700 12850 13200 19700 53700 3. DỰ TOÁN NVL TRỰC TIẾP Doanh nghiệp cổ phần chè Tân Trào Căn cứ vào nhu cầu sản xuất trong kỳ mà doanh nghiệp xây dựng dự toán về nguyên vật lieu trực tiếp theo công thức: Nhu cầu NVLTT trong kỳ mua vào = NVLTT cần cho sản xuất trong kỳ + NVLTT cần để tồn kho cuối kỳ - NVLTT tồn kho đầu kỳ 1. Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp năm 2011 Bảng 3a Đvt: 1000đ Quý Cả năm 1 2 3 4 Khối lượng cần sản xuất (2.b) 14700 12850 13200 19700 53700 Định mức lượng NVL của một kg chè đen 4 4 4 4 4 Khối lượng NVL trực tiếp càn cho sản xuất (kg) 58800 51400 52800 78800 214800 Cộng: NVL tồn kho cuối kì (a) 7710 7920 11820 10800 10800 Tổng cộng nhu cầu 66510 59320 64620 89600 225600 Trừ NVL tồn kho đầu kì 8820 7710 7920 11820 8820 NVL mua vào (kg) 57690 51610 56700 77780 216780 Định mức giá 4000đ/kg 4 4 4 4 4 Tổng chi phí mua NVL trực tiếp 230760 206440 226800 311120 867120 2. Dự toán lịch thanh toán chi phí NVL trực tiếp (b)70% phải trả ngay trong quý, 30% sẽ trả quý tiếp theo Bảng 3.b Đvt: 1000đ Quý Cả năm 1 2 3 4 Khoản phải trả (31/12/2010) 86400 86400 Phải trả quý 1 161532 69228 230760 Phải trả quý 2 144508 61932 206440 Phải trả quý 3 158760.0 68040.0 226800 Phải trả quý 4 217784 217784 Tổng cộng 247932 213736 220692 285824 968184 4. DỰ TOÁN CHI PHÍ LAO ĐỘNG Dự toán chi phí lao động trực tiếp Bảng 4 Đvt: 1000đ Quý Cả năm 1 2 3 4 Nhu cầu sản xuất(2.b) 14700 12850 13200 19700 53700 Định mức thời gian sản xuất của 1kg chè đen 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 Tổng nhu cầu (số giờ) 23520 20560 21120 31520 85920 Định mức giá (10500 đ/giờ) 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 Tổng chi phí lao động trực tiếp (1000 đ) 246960 215880 221760 330960 902160 5. DỰ TOÁN CHI PHÍ SXC Định phí sx chung phân bổ cả năm đc chia đều cho 4 quý: 85920 h lao động trực tiếp * 10 =859200/4 =214800 Dự toán chi phí SX chung Bảng 5 Đvt: 1000đ Quý Cả năm 1 2 3 4 Tổng nhu cầu lao động trực tiếp 23520 20560 21120 30800 85200 Đơn giá biến phí sản xuất chung 5 5 5 5 5 Tổng biến phí sản xuất chung phân bổ 117600 102800 105600 154000 426000 Định phí sản xuất chung phân bổ (a) 213000 213000 213000 213000 852000 Tổng cộng chi phí SX chung phân bổ 330600 315800 318600 367000 1278000 Trừ: chi phí khấu hao 200000 200000 200000 200000 800000 Chi tiền cho chi phí SX chung 130600 115800 118600 167000 478000 6. DỰ TOÁN THÀNH PHẨM TỒN KHO CUỐI KỲ Bảng 6 Thành phẩm tồn kho cuối kỳ (b2) 2700 Chi phí định mức của 1 kg chè (1000đ) 56.8 Giá trị thành phẩm tôn kho cuối kỳ 153360 7. DỰ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ LƯU THÔNG Bảng 7 Đvt: 1000đ Quý Cả năm 1 2 3 4 Khối lượng tiêu thụ 15000 13000 12000 20000 60000 Biến phí lưu thông và quản lý ước tính trên 1 kg chè 5 5 5 5 5 Biến phí dự toán 75000 65000 60000 100000 300000 ĐP quản lý & lưu thông Quảng cáo 21000 21000 21000 30000 93000 Lương quản lý 100000 100000 100000 100000 400000 Bảo hiểm 24000 24000 24000 24000 96000 Thuê tài sản 20000 20000 tổng CPLT & QL 220000 210000 205000 274000 909000 8. DỰ TOÁN TIỀN MẶT NĂM 2011 Bảng 8 Bảng Quý Cả năm 1 2 3 4 Tồn quỹ đầu kỳ (1) 10 600000 1107020.50 1669117.00 2025577.50 600000 Cộng thu trong kỳ 1.b 2075000 2040000 1845000 2640000 8600000 Tổng cộng thu 2675000 3147020.5 3514117 4665577.5 9200000 Trừ các khoản chi Mua NLTT 3.b 247932 213736.0 220692 285824.0 968184.0 Trả lương LĐTT 4 246960 215880 221760 330960 1015560.0 CPSXC 5 132400 117600 120400 172400 542800.0 CPLT & QL 7 220000 210000 205000 274000 909000.0 Thuế thu nhập 9 292687.5 292687.5 292687.5 292687.5 1170750 Mua sắm TSCĐ (dự kiến) 300000 300000 300000 300000 1200000 Lãi cổ phần (chia lãi) (3) 128000 128000 128000 128000 512000 Tổng cộng chi 1567979.50 1477903.50 1488539.50 1783871.50 6318294.00 Cân đối Thu - Chi 1107020.50 1669117.00 2025577.50 2881706.00 2881706.00 Hoạt động TC Vay ngân hàng đầu kỳ Trả nợ vay cuối kỳ Lãi suất 12%/ năm (4) Tổng cộng HĐTC TM tồn quỹ CK 1107020.50 1669117.00 2025577.50 2881706.00 2881706.00 Ghi chú (1) quỹ tiền mặt luôn dảm bảo trên mức 1107020500 đ (2) lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước (3) lãi cổ phần = NVCSH X 6,4 % = 8.000.000 x 6,4% = 512.000/4 =128.000 nghìn đồng 9. DỰ TOÁN BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bảng 9 Đvt 1000đ Doanh thu ( bảng 2) 9000000 Trừ giá vốn hàng bán (60000*56,8) 3408000 Lãi gộp 5592000 Trừ CPQL & LT ( bảng 7) 909000 Lãi thuần từ hoạt động KD 4683000 Trừ chi phí lãi nợ vay ( bảng 8) 0 Lãi thuần trước thuế 4683000 Trừ thuế thu nhập (25%) 1170750 Lãi thuần sau thuế 3512250 10. DỰ TOÁN TỔNG KẾT TÀI SẢNCông ty cổ phần chè Tân Trào Bảng tổng kết Tài Sản dự toán năm 2011 Bảng 10 Đvt: 1000đ 1. TSCĐ 7500000 7900000 Nhà xưởng 4000000 4000000 Máy móc TB 4500000 5700000 Bảng 8 Hao mòn TSCĐ (1000000.00) (1800000.00) 2. TSLĐ 1288640 3952706 a.TSLĐ sản xuất 35280 43200 Giá trị NLTT tồn kho 35280 43200 bảng 3NVL TT cuối kỳ b. TSLĐ lưu thông 1253360 3909506 Giá trị thành phẩm tồn kho 153360 127800 bảng 6 Tiền mặt 600000 2881706 bảng 8 TM Khoản phải thu 500000 900000 bảng 1 (quý 4) Tổng Tài sản 8788640 11852706 B. Nguồn vốn 1. Công nợ 86400 93336 Vay ngân hàng đầu tư vốn khác Các khoản phải trả 86400 93336 bảng 3 quý 4 2. Vốn CSH 8702240 11759370 Vốn cổ đông 8000000 8000000 Lãi để lại 702240 3759370 Tổng nguồn vốn 8788640 11852706 Ghi chú 5500000 = 4500000+1000000 (mua sắm TSCĐ, bảng 8) Hao mòn TSCĐ: (1800000) = (1000000) + (800000) (chi phí khấu hao, bảng 5) 35280 = 8820 x 4 Nguyễn thị lụa Nguyễn thị thanh lương Đào Thị Mai Ngô Thị Mai Nguyễn Thị Mai