Đề tài Giải pháp nâng cao hiệu quả dụng vốn trong công ty TNHH Đức Tâm

u nµy cho thÊy ®Ó thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu cÇn mét thêi gian lµ bao nhiªu. NÕu sè ngµy nµy mµ lín h¬n thêi gian b¸n chÞu quy ®Þnh cho kh¸ch hµng th× viÖc thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu lµ chËm vµ ng­îc l¹i, sè ngµy b¸n chiô cho kh¸ch lín h¬n thêi gian nµy th× cã dÊu hiÖu chøng tá viÖc thu håi nî ®¹t tr­ãc kÕ ho¹ch vÒ thêi gian. Ngoµi ra ®Ó phôc vô cho qu¸ tr×nh ph©n tÝch ng­êi ta cßn sö dông kÕt hîp víi c¸c chØ tiªu kh¸c nh­: TØ suÊt tµi trî, tØ suÊt ®Çu t­, tØ suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu.. .. .. Trªn ®©y lµ c¸c chØ tiªu c¬ b¶n ®­îc sö dông ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c¸c doanh nghiÖp. Tuy nhiªn trong qu¸ tr×nh qu¶n lý ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung còng nh­ qu¶n lý vµ sö dông vèn nãi riªng doanh nghiÖp lu«n chÞu t¸c ®éng cña rÊt nhiÒu yÕu tè. Do vËy, khi ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ ®Ó ®­a ra gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn th× doanh nghiÖp ph¶i xem xÐt ®Õn c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng trùc tiÕp, còng nh­ ¶nh h­ëng gi¸n tiÕp tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. 1.2.3. Sù cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn sÏ ®¶m b¶o an toµn tµi chÝnh cho doanh nghiÖp. Ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thÞ tr­êng ®ßi hái mçi doanh nghiÖp ph¶i lu«n ®Ò cao tÝnh an toµn, ®Æc biÖt lµ an toµn tµi chÝnh. §©y lµ vÊn ®Ò cã ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp. ViÖc sö dông vèn cã hiÖu qu¶ sÏ gióp doanh nghiÖp n©ng cao kh¶ ng¨n huy ®éng vèn, kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp ®­îc ®¶m b¶o, doanh nghiÖp cã ®ñ tiÒm lùc ®Ó kh¾c phôc nh÷ng khã kh¨n vµ rñi ro trong kinh doanh. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn sÏ gióp doanh nghiÖp n©ng cao søc c¹nh tranh. §Ó ®¸p øng nhu cÇu c¶i tiÕn c«ng nghÖ, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm, ®a d¹ng ho¸ mÉu m· s¶n phÈm.. .. doanh nghiÖp ph¶i cã vèn, trong khi ®ã vèn cña doanh nghiÖp chØ cã h¹n v× vËy n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lµ rÊt cÇn thiÕt. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn sÏ gióp doanh nghiÖp ®¹t ®­îc môc tiªu t¨ng gi¸ trÞ tµi s¶n cña chñ së h÷u vµ c¸c môc tiªu kh¸c cña doanh nghiÖp nh­ n©ng cao uy tÝn s¶n phÈm trªn thÞ tr­êng, n©ng cao møc sèng cña ng­êi lao ®éng.. v× khi ho¹t ®éng kinh doanh mang l¹i lîi nhuËn th× doanh nghiÖp cã thÓ më réng quy m« s¶n xuÊt, t¹o thªm c«ng ¨n viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng vµ thu nhËp cña ng­êi lao ®éng t¨ng lªn. §iÒu ®ã gióp cho n¨ng suÊt lao ®éng cña doanh nghiÖp ngµy cµng n©ng cao, t¹o sù ph¸t triÓn cho doanh nghiÖp vµ c¸c ngµnh liªn quan. §ång thêi lµm t¨ng c¸c kho¶n ®ãng gãp cho Nhµ n­íc. Nh­ vËy viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp kh«ng nh÷ng mang l¹i hiÖu qu¶ thiÕt thùc cho doanh nghiÖp vµ ng­êi lao ®éng mµ cßn ¶nh h­ëng ®Õn sù ph¸t triÓn cña c¶ nÒn kinh tÕ vµ toµn bé x· héi. Do ®ã c¸c doanh nghiÖp ph¶i lu«n t×m ra c¸c biÖn ph¸p phï hîp ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. 1.2.4. C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. Chu kú s¶n xuÊt §©y lµ mét ®Æc ®iÓm quan träng g¾n trùc tiÕp tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. NÕu chu kú ng¾n doanh nghiÖp sÏ thu håi vèn nhanh nh»m t¸i t¹o, më réng s¶n xuÊt kinh doanh. Ng­îc l¹i nÕu chu kú s¶n xuÊt dµi doanh nghiÖp sÏ chÞu mét g¸nh nÆng ø ®äng vèn vµ l·i ph¶i tr¶ cho c¸c kho¶n vay t¨ng thªm. Kü thuËt s¶n xuÊt C¸c ®Æc ®iÓm riªng cã vÒ kü thuËt t¸c ®éng liªn tôc tíi mét sè chØ tiªu quan träng ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh nh­ hÖ sè ®æi míi, m¸y mãc thiÕt bÞ, hÖ sè sö dông vÒ thêi gian vÒ c«ng suÊt. NÕu kü thuËt s¶n xuÊt ®¬n gi¶n doanh nghiÖp dÔ cã ®iÒu kiÖn sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ nh­ng l¹i ph¶i lu«n ®èi hã víi c¸c ®èi thñ c¹nh tranh vµ yªu cÇu cña kh¸ch hµng ngµy cµng cao vÒ s¶n phÈm. Do vËy doanh nghiÖp dÔ t¨ng doanh thu, lîi nhuËn trªn vèn cè ®Þnh nh­ng khã gi÷ ®­îc l©u dµi. NÕu kü thuËt s¶n xuÊt phøc t¹p, tr×nh ®é trang bÞ m¸y mãc thiÕt bÞ cao, doanh nghiÖp cã lîi thÕ c¹nh tranh song ®ßi hái c«ng nh©n cã tay nghÒ, chÊt l­îng nguyªn vËt liÖu cao sÏ lµm gi¶m lîi nhuËn trªn vèn cè ®Þnh. §Æc ®iÓm cña s¶n phÈm. S¶n phÈm cña doanh nghiÖp lµ n¬i chøa ®ùng chi phÝ vµ viÖc tiªu thô s¶n phÈm mang l¹i doanh thu cho doanh nghiÖp, qua ®ã quyÕt ®Þnh ®Õn lîi nhuËn cña ViÖt Nam. NÕu s¶n phÈm lµ t­ liÖu tiªu dïng, nhÊt lµ s¶n phÈm c«ng nghiÖp nhÑ nh­ r­îu, bia.. th× sÏ cã vßng ®êi ng¾n, tiªu thô nhanh vµ qua ®ã gióp doanh nghiÖp thu håi vèn nhanh. H¬n n÷a m¸y mãc thiÕt bÞ dïng ®Ó s¶n xuÊt ra nh÷ng s¶n phÈm nµy cã gi¸ tÞ kh«ng qu¸ lín, do vËy doanh nghiÖp cã ®iÒu kiÖn ®æi míi. Ng­îc l¹i nÕu s¶n phÈm cã vßng ®êi dµi, cã gi¸ trÞ lín nh­ « t«- xe m¸y.. .. viÖc thu håi vèn sÏ mau h¬n. T¸c ®éng cña thÞ tr­êng. ThÞ tr­êng tiªu thô s¶n phÈm cã t¸c ®éng rÊt lín tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. NÕu thÞ tr­êng s¶n phÈm æn ®Þnh th× sÏ lµ t¸c nh©n tÝch cùc thóc ®Èy cho doanh nghiÖp t¸i s¶n xuÊt më réng vµ më réng thÞ tr­êng. NÕu s¶n phÈm mang tÝnh thêi vô th× sÏ ¶nh h­ëng tíi doanh thu, qu¶n lý sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ vµ t¸c ®éng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. Tr×nh ®é ®éi ngò c¸n bé vµ c«ng nh©n s¶n xuÊt + Tr×nh ®é tæ chøc qu¶n lý cña l·nh ®¹o. Vai trß cña ng­êi l·nh ®¹o trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh lµ rÊt quan träng. Sù ®iÒu hµnh qu¶n lý vµ sö dông vèn hiÖu qu¶ thÓ hiÖn ë sù kÕt hîp mét c¸ch tèi ­u c¸c yÕu tè s¶n xuÊt, gi¶m chi phÝ kh«ng cÇn thiÕt ®ång thêi n¾m b¾t c¸c c¬ héi kinh doanh, ®em l¹i cho doanh nghiÖp sù t¨ng tr­ëng vµ ph¸t triÓn. + Tr×nh ®é tay nghÒ cña c«ng nh©n lao ®éng. NÕu c«ng nh©n s¶n xuÊt cã tay nghÒ cao phï hîp víi tr×nh ®é c«ng nghÖ cña d©y chuyÒn s¶n xuÊt th× viÖc sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ sÏ tèt h¬n, khai th¸c tèi ®a c«ng suÊt m¸y mãc thiÕt bÞ lµm t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. §Ó sö dông tiÒm n¨ng lao ®éng cã hiÖu qu¶ nhÊt, doanh nghiÖp ph¶i cã mét c¬ chÕ khuyÕn khÝch vËt chÊt còng nh­ tr¸ch nhiÖm mét c¸ch c«ng b»ng sÏ lµm t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ ng­îc l¹i. Tr×nh ®é tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh §©y còng lµ yÕu tè cã ¶nh h­ëng trùc tiÕp tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp ph¶i tr¶i qua ba giai ®o¹n lµ cung øng, s¶n xuÊt vµ tiªu thô. - Cung øng lµ qu¸ tr×nh chuÈn bÞ c¸c yÕu tè ®Çu vµo cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt nh­ nguyªn vËt liÖu, lao ®éng nã bao gåm ho¹t ®éng mua vµ dù tr÷. Mét doanh nghiÖp tæ chøc tèt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh tøc lµ doanh nghiÖp ®ã ®· x¸c ®Þnh ®­îc l­îng lao ®éng cÇn thiÕt vµ doanh nghiÖp ®· biÕt kÕt häp tèi ­u c¸c yÕu tè ®ã. Ngoµi ra, ®Ó ®¶m b¶o hiÖu qu¶ kinh doanh th× chÊt l­îng hµng ho¸ ®Çu vµo ph¶i ®¶m b¶o, chi phÝ mua hµng gi¶m ®Õn møc tèi ­u. Cßn môc tiªu cña dù tr÷ lµ ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n, kh«ng bÞ bá lì c¬ héi kinh doanh nªn ®Ó ®ång vèn cã hiÖu qu¶ th× ph¶i x¸c ®Þnh møc dù tr÷ hîp lý ®Ó tr¸nh tr­êng hîp dù tr÷ qu¸ nhiÒu dÉn ®Õn ø ®äng vèn vµ t¨ng chi phÝ b¶o qu¶n. - Kh©u s¶n xuÊt (®èi víi c¸c doanh nghiÖp th­¬ng m¹i kh«ng cã kh©u nµy). Trong giai ®o¹n nµy ph¶i x¾p xÕp d©y chuyÒn s¶n xuÊt còng nh­ c«ng nh©n sao cho sö dông m¸y mãc theÝet bÞ cã hiÖu qu¶ nhÊt khai th¸c tèi ®a c«ng suÊt, thêi gian lµm viÖc cña m¸y ®¶m b¶o kÕ ho¹ch s¶n xuÊt s¶n phÈm. - Tiªu thô s¶n phÈm lµ kh©u quyÕt ®Þnh ®Õn hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp. V× vËy doanh nghiÖp ph¶i x¸c ®Þnh gi¸ b¸n tèi ­u ®ång thêi ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p thÝch øng ®Ó thóc ®Èy tiªu thô s¶n phÈm nhanh chãng. Kh©u nµy quyÕt ®Þnh ®Õn doanh thu, lµ c¬ së ®Ó doanh nghiÖp t¸i s¶n xuÊt. Tr×nh ®é qu¶n lý vµ sö dông c¸c nguån vèn. §©y lµ nh©n tè ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. C«ng cô chñ yÕu ®Ó theo dâi qu¶n lý sö dông vèn lµ hÖ thèng kÕ to¸n - tµi chÝnh. C«ng t¸c kÕ to¸n thùc hiÖn tèt sÏ ®­a ra c¸c sè liÖu chÝnh x¸c gióp cho l·nh ®¹o n¾m ®­îc t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp nãi chung, còng nh­ viÖc sö dông vèn nãi riªng, trªn c¬ së ®ã ra quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n. MÆt kh¸c, ®Æc ®iÓm h¹ch to¸n kÕ to¸n néi bé doanh nghiÖp lu«n g¾n víi tÝnh chÊt tæ chøc s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp nªn còng t¸c ®éng ®Õn qu¶n lý vèn. V× vËy, th«ng qua c«ng t¸c kÕ to¸n mµ th­êng xuyªn kiÓm tra t×nh h×nh sö dông vèn cña doanh nghiÖp sím t×m ra nh÷ng ®iªmr tån t¹i ®Ó cã biÖn ph¸p xö lý gi¶i quyÕt. C¸c nh©n tè kh¸c. Ngoµi c¸c nh©n tè kÓ trªn cßn cã rÊt nhiÒu c¸c nh©n tè kh¸ch quan kh¸c ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn cu¶ doanh nghiÖp nh­: - C¸c chÝnh s¸ch vÜ m« cña Nhµ n­íc - TiÕn bé khoa häc kü thuËt - M«i tr­êng tù nhiªn. ch­¬ng 2: Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n §øc T©m. 2.1. Kh¸I qu¸t vÒ c«ng ty tr¸c nhiÖm h÷u h¹n §øc T©m. 2.1.1. Sù ra ®êi, nhiÖm vô vµ bé m¸y tæ chøc kinh doanh cña c«ng ty. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn. C«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n §øc T©m lµ c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n cã hai thµnh viªn trë lªn . Trô së chÝnh : D·y nhµ D ngâ 68 khu Hoµ Môc ph­êng Trung Hoµ QuËn cÇu giÊy Thµnh Phè Hµ Néi. Tªn giao dÞch : Duc Tam company limited Tªn viÕt t¾t : DT co.ltd §iÖn tho¹i : 04.5564804 Fax : 04.5564805 C«ng ty míi ®­îc ®¨ng ký thµnh lËp tõ ngµy 27/12/2002. Ngµnh nghÒ kinh doanh: S¶n xuÊt , bu«n b¸n d­îc phÈm ( theo Q§ sè 4739/2002/Q§-BYT ngµy 27/11/2002 cña bé y tÕ) Bu«n b¸n trang thiÕt bÞ y tÕ , ho¸ mü phÈm . Bu«n b¸n trang thiÕt bÞ , m¸y mãc ®IÖn tö , tin häc , viÔn th«ng. S¶n xuÊt vµ mua b¸n ho¸ chÊt (trõ ho¸ chÊt nhµ n­íc cÊm). DÞch vô v©n t¶I hang ho¸ vµ vËn chyÓn hµnh kh¸ch . L÷ hµnh néi ®Þa. §¹i lý b¸n vÐ m¸y bay trong n­íc vµ quèc tÕ. §¹i lý b¸n lÎ x¨ng dÇu, nhiªn liÖu r¾n ,khÝ ®èt. Kinh doanh bÊt ®éng s¶n . DÞch vô kinh doanh nhµ hµng , kh¸ch s¹n, ®Çu t­ khu vui ch¬I gi¶I trÝ. Do lµ doanh nghiÖp míi ®­îc thµnh lËp nªn hiªn nay c«ng ty míi kinh doanh :S¶n xuÊt ,bu«n b¸n d­îc phÈm ,lµ chÝnh. C¬ cÊu tæ chøc cña c«ng ty. Tæng sè c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty lµ 45 ng­êi. Bé m¸y tæ chøc cña c«ng ty ®· qua nhiÒu lÇn c¶i tiÕn song chñ yÕu vÉn dùa vµo nguyªn t¾c cña c¬ cÊu trùc tuyÕn chøc n¨ng. Víi m« h×nh nµy c«ng ty ®¶m b¶o tÝnh thèng nhÊt trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®ång thêi ph¸t huy ®­îc n¨ng lùc chuyªn m«n cña c¸c bé phËn chøc n¨ng vµ ®¶m b¶o quyÒn chØ huy cña hÖ thèng trùc tuyÕn. §øng ®Çu c«ng ty lµ gi¸m ®èc ,d­íi gi¸m ®èc lµ c¸c phã gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban cè vÊn cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ ®­a ra quyÕt ®Þnh tèi ­u nh»m ®¹t hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc cña c«ng ty TNHH §øc T©m. Gi¸m §èc Phßng TCHC Ph©n x­ëng chÕ biÕn C¸c ®¹i lý b¸n lÎ trªn ®Þa bµn Phßng kinh doanh xuÊt khÈu V¨n phßng c«ng ty Phßng kü thuËt ®Çu t­. Phã gi¸m ®èc kiªm tr­ëng phßng TCHC Phã gi¸m ®èc kinh doanh Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c phßng nghiÖp vô. Phòng kế toán tài vụ. Tổng hợp kết quả và hạch toán hiệu quả sản xuất kinh doanh. Theo dõi thực hiện các mức lao động ,mức tiêu hao vật tư , nguyên liệu. Tổng hợp xuất nhập vật tư, hàng hoá và nguyên nhiên liệu. Xây dựng và thực hiện kế hoạch tài vụ , dảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Quản lý quỹ tiền mặt. Phòng kinh doanh. Xây dựng và triển khai thực hiện kế hoạch sản xuất , kinh doanh xuất khẩu . X©y dùng vµ thùc hiÖn kÕ ho¹ch kü thuËt phôc vô s¶n xuÊt . Khai th¸c nguån hµng (mua ), kh¸ch hµng ( b¸n) ®¶m b¶o cho kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh. Gióp viÖc chØ ®¹o, ®IÒu ®IÒu hµnh c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt ®· ®­îc gi¸m ®èc phª duyÖt. Qu¶n lý hÖ thèng kho hµng , vËt t­. Qu¶n lý ®IÒu hµnh ®éi xe , xe con , c¸n bé , nh©n viªn lµm nhiÖm vô giao hµng ho¸ , thñ kho hµng ho¸. Phßng tæ chøc hµnh chÝnh. Thùc hiÖn nghiÖp vô tæ chøc bé m¸y , c¸n bé , lao ®éng, tiÒn l­¬ng ®¸p øng yªu cÇu s¶n xuÊt , kinh doanh th­êng xuyªn vµ ®ét xuÊt. X©y dùng vµ thùc kÕ ho¹ch b¶o hé lao ®éng. X©y dùng vµ qu¶n lý c¸c møc lao ®éng , c¸c h×nh thøc tr¶ l­¬ng. Thùc hiÖn gi¶I quyÕt c¸c chÕ ®é , chÝnh s¸ch ®èi víi lao ®éng , c«ng t¸c thi ®ua khen th­ëng , kû luËt. Phô tr¸ch c«ng t¸c hµnh chÝnh qu¶n trÞ , v¨n th­ trong c«ng ty . Qu¶n lý ®iÒu hµnh nhµ ¨n . Qu¶n lý ®iÒu hµnh nhiÖm vô c«ng t¸c b¶o vÖ. Bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH §øc T©m. C«ng ty TNHH §øc T©m ¸p dông h×nh thøc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n tËp trung. Theo hinh thøc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n nµy ,toµn c«ng ty chØ tæ chøc mét phßng kÕ to¸n tËp trung ë ®¬n vÞ chÝnh , cßn c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc ®Òu kh«ng cã tæ chøc kÕ to¸n riªng. Phßng kÕ to¸n tËp trung chÞu tr¸ch nhiÖm tæ chøc thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n trong toµn thÓ c«ng ty . Cßn c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc phßng kÕ to¸n trung t©m chØ bè trÝ nh©n viªn h¹ch to¸n lµm nhiÖm vô h­íng dÉn h¹ch to¸n ban ®Çu , thu nhËn vµ kiªm tra chøng tõ ban ®Çu ®Ó ®Þnh kú ( ®Þnh kú ng¾n ) ,chuyÓn chøng tõ vÒ phßng kÕ to¸n trung t©m. C¬ cÊu nµy t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó kiÓm tra chØ ®¹o nghiÖp vô kÕ to¸n vµ ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o tËp trung thèng nhÊt cña kÕ to¸n tr­ëng . §ång thêi nã còng thuËn tiÖn cho viÖc ph©n c«ng vµ chuyªn m«n ho¸ c«ng viÖc ®èi víi c¸n bé kÕ to¸n . H¬n n÷a cã cßn thuËn tiÖn cho viÖc trang bÞ ph­¬ng tiÖn kü thuËt tÝnh to¸n vµ xö lý th«ng tin. 2.1.2. T×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty trong thêi gian qua. Trong thêi gian, kÓ tõ khi thµnh lËp nhê sù n¨ng ®éng s¸ng t¹o vµ nhËy bÐn, c«ng ty ®· chñ ®éng t×m kiÕm thÞ tr­êng vµ khai th¸c nhiÒu chñng lo¹i hµng phong phó vÒ chÊt l­îng vµ c¶ sè l­îng, lªn c«ng ty ®· ®­îc kÕt qu¶ kh¶ quan, tæng tµi s¶n cña c«ng ty t¨ng liªn tôc trong c¸c n¨m. Doanh thu t¨ng, lªn lîi nhuËn t¨ng lªn ®¸ng kÓ. Ho¹t ®éng kinh doanh ®¹t kÕt qu¶ tèt khiÕn t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty c¶i thiÖn mét c¸ch ®¸ng kÓ. Tæng tµi s¶n vµ nguån vèn t¨ng liªn tôc. C¸c n¨m 2005 vµ 2006 tæng tµi s¶n lµ 53.309 triÖu vµ 54.571 triÖu. Trong ®ã tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 2005 chiÕm 13.344 triÖu vµ n¨m 2006 lµ 10.504 triÖu. B¶ng 1: KÕt qu¶ kinh doanh c«ng ty TNHH §øc T©m qua c¸c n¨m §¬n vÞ tÝnh : triÖu ®ång STT ChØ tiªu N¨m So s¸nh 2004 2005 2006 05/04 06/05 1 Doanh thu 30.919 50.933 84.177 +164.73% +165.27% 2 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 280,3 693,46 1361,3 +247.4% +196.3% 3 4 5 6 Tû suÊt Ln/Dt (%) Nép ng©n s¸ch nhµ n­íc Tæng quü l­¬ng Thu nhËp b×nh qu©n 1 ng­êi/1 th¸ng 0.91% 7.923 478,82 1,34 1,36% 12.993 675,24 1,68 1,61% 14.869 1.007 1,94 163,99% 140.12% 125,5% 114,43% 149.72% 115,5% Nguån : b¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty TNHH §øc T©m. Nguån B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty §øc T©m. Ln : Lîi nhuËn tr­íc thuÕ Dt : doanh thu KÕt cÊu tµi s¶n thay ®æi ®¸ng kÓ, tµi s¶n l­u ®éng lu«n chiÕm trªn 80% tæng tµi s¶n. N¨m 2006 doanh thu thuÇn ®¹t 84.177 triÖu ®ång t¨ng 33.244 triÖu ®ång so vãi n¨m 2005. Tèc ®é t¨ng lín h¬n n¨m 2005 ( t¨ng 65,3%so víi tèc ®é 64,7% n¨m 2005). Nãi chung ho¹t s¶n xuÊt cña c«ng ty vÉn lu«n cã l·i. So víi n¨m 2005 lîi nhuËn tr­íc thuÕ t¨ng 280,3 triÖu ®ång, ®¹t 693,46 triÖu ®ång, n¨m 2006 lîi nhuËn tr­íc thuÕ ®¹t 1361,3 triÖu ®ång, møc t¨ng lµ 667,84 triÖu ®ång. Nép ng©n s¸ch nhµ n­íc t¨ng 163,99% n¨m 2005 , 114,43% n¨m 2006 vµ t¨ng 1876 triÖu ®ång so víi n¨m 2005. §êi sèng c«ng nh©n viªn ®­îc c¶I thiÖn dÇn , tæng quü l­¬ng n¨m 2006 b»ng 149,72% so víi n¨m 2005 , thu nhËp b×nh qu©n ®Çu ng­êi n¨m 2006 t¨ng 115,5% so víi n¨m 2005 vµ ®¹t 1,94 triÖu/ th¸ng, C«ng ty lu«n cã l·i. Tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu n¨m 2005 lµ 1,36 vµ n¨m 2006 lµ 1,61 Tøc lµ cø 100 ®ång doanh thu thu ®­îc 1,36 vµ 1,61 ®ång lêi nhuËn. TØ suÊt lîi nhuËn t¨ng ®Òu qua c¸c n¨m. MÆc dï doanh thu lín nh­ng tû suÊt lîi nhuËn l¹i thÊp do chi phÝ kinh doanh lín. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®¹t ®­îc kÕt qu¶ tèt khiÕn t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty ®­îc c¶i thiÖn h¬n. T×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ®­îc thÓ hiÖn ë trong b¶ng 2. Tæng tµi s¶n vµ tæng nguån vèn cña doanh nghiÖp liªn tôc t¨ng qua c¸c n¨m. N¨m 2005 tæng tµi s¶n t¨ng so víi n¨m 2004 vµ n¨m 2006 t¨ng 155,3% so víi n¨m 2004. Gi¸ trÞ tæng tµi s¶n t¨ng tõ 24.116 triÖu ®ång lªn 54.571 triÖu ®ång gÊp h¬n 2,7 lÇn, ®iÒu ®ã cho thÊy doanh nghiÖp ®· cã nhiÒu cè g¾ng trong viÖc huy ®éng vèn, tµi trî cho c¸c tµi s¶n cña doanh nghiÖp ®Ó cã thÓ s¶n xuÊt kinh doanh. Tuy nhiªn, nh÷ng ph©n tÝch cô thÓ sù hîp lý cña viÖc t¨ng tµi s¶n còng nh­ nguån vèn cña c«ng ty sÏ ®­îc ®Ò cËp trong nh÷ng phÇn sau. ë ®©y ta xem xÐt mét sè chØ tiªu tµi chÝnh ®Ó cã mét c¸i nh×n tæng qu¸t vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. VÒ tû suÊt tµi trî n¨m 2004 chØ tiªu nµy lµ 20,51% ®Õn n¨m 2005 t¨ng lªn 28,57% vµ n¨m 2006 l¹i t¨ng lªn lµ 28,61% së dÜ nh­ vËy lµ do n¨m 2005 vèn chñ së h÷u t¨ng nhanh nh­ng ®Õn n¨m 2006 l¹i t¨ng lªn rÊt nhiÒu. Nh­ vËy doanh nghiÖp ®· cã mét b­íc tiÕn m¹nh trong viÖc huy ®éng vèn. VÒ tû suÊt ®Çu t­, c«ng ty duy tr× ë møc d­íi 25%. N¨m 2004 tû suÊt nµy lµ 29,01% tøc tµi s¶n cè ®Þnh chiÕm tíi 29,01% tµi s¶n cè ®Þnh vµ tû lÖ nµy gi¶m vµo n¨m 2005 xuèng cßn 25,03% vµ gi¶m n¨m 2006 cßn 19,25%. Nh­ vËy doanh nghiÖp sÏ gi¶m ®­îc chi phÝ khÊu hao trong kinh doanh. VÒ tû suÊt tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh vèn chñ së h÷u lóc nµo còng ®¸p øng ®­îc. §©y lµ mét lîi thÕ trong kinh doanh do doanh nghiÖp lµ mét c«ng ty t­ nh©n. C«ng ty kh«ng ph¶i huy ®éng vèn vay ®Ó tµi trî cho tµi s¶n cè ®Þnh, do ®ã kh«ng ph¶i tr¶ l·i suÊt. VÒ tû träng nî ph¶i tr¶ th× n¨m 2004 vµ n¨m 2005 kh¸ cao. N¨m 2004 chiÕm 79,50% vµ n¨m 2005 lµ 71,44% nh­ng ®Õn n¨m 2002 th× tû lÖ gi¶m cßn 71,39% do huy ®éng ®­îc nguån vèn gãp lín, nh­ vËy c«ng ty ®· cã mét b­íc tiÕn v­ît bËc trong c«ng t¸c huy ®éng vèn. HÇu hÕt ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty ®Òu ®­îc duy tr× tõ nguån vèn tù tµi trî. Tû suÊt thanh to¸n nî ng¾n h¹n n¨m 2005 t¨ng so víi n¨m 2004 nh­ng ®Õn n¨m 2006 l¹i gi¶m. ViÖc thanh to¸n c¸c kho¶n lu«n thuËn lîi do c¸c kho¶n nî Ýt, nguån vèn h×nh thµnh chñ yÕu tõ vèn chñ së h÷u. §Æc biÖt n¨m 2006 tiÒn mÆt trong quü ®¹t 36.067 triÖu chiÕm 84% trong tæng sè tµi s¶n l­u ®éng. ViÖc th­êng xuyªn duy tr× tiÒn mÆt trong quü gióp c«ng ty gÆp nhiÒu thuËn lîi trong c«ng t¸c thanh to¸n. §©y lµ mét thÕ m¹nh cña c«ng ty mµ kh«ng ph¶i doanh nghiÖp nµo còng ®¹t ®­îc. ViÖc c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n tèt sÏ t¹o uy tÝn cho c«ng ty trong ho¹t ®éng kinh doanh. Nh÷ng chØ tiªu trªn ®­îc ph¶n ¸nh qua b¶ng sau ®©y. B¶ng 2: T×nh h×nh tµi chÝnh c«ng ty TNHH §øc T©m. §¬n vÞ : triÖu ®ång ChØ tiªu §V N¨m Chªnh lÖch 05/04 Chªnh lÖch 06/05 2004 2005 2006 S.tiÒn % S.tiÒn % 1 Tæng tµi s¶n Tr. ® 24.116 53.309 54.571 29.193 121,05 1.262 2,37 2 Tµi S¶n l­u ®éng Tr.® 17.121 39.965 44.067 22.844 133.43 4.102 10,26 3 Vèn = tiÒn Tr. ® 15.121 35.965 36.067 20.844 137,85 102 0,29 4 Tµi s¶n cè ®Þnh Tr. ® 6.995 13.344 10.504 6.349 90,7 3.509 26,30 5 Tæng nguån vèn Tr. ® 24.116 53.309 54.571 29.193 121,05 1.262 2,37 6 Nî ph¶i tr¶ Tr.® 19.171 38.080 38.960 18.909 98,63 880 2,31 7 Nî ng¾n h¹n Tr.® 17.170 34.350 36.960 17.180 100,05 2.610 7,60 8 Vèn chñ së h÷u Tr .® 4.945 15.229 15.611 10.284 207,97 283 2,51 9 Tû suÊt tµi trî (8)/(5) % 20,51 28,57 28,61 10 Tû suÊt ®Çu t­ (4)/(1) % 29,01 25,03 19,25 11 Tû lÖ(6)/(1) % 79,50 71,44 71,39 12 Tû suÊt TT NH (2)/(7) % 1,01 1,163 1,19 13 Tû suÊt thanh to¸n tøc thêi (3)/(7) % 88,1 105,24 97,65 14 Tû suÊt tù tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh (8)/(4) % 70,70 114,13 148,62 Nguån: B¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty TNHH §øc T©m. Ngoµi ra ta xÐt chØ tiªu. - Vèn ho¹t ®éng thuÇn = Tµi s¶n l­u ®éng - Nî ng¾n h¹n. Ta cã thÓ thÊy râ t×nh h×nh trªn qua biÓu ®å sau: BiÓu sè 1: T×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty. Tr.§ång N¨m Qua nh÷ng chØ tiªu ph©n tÝch s¬ bé ë trªn cã thÓ thÊy r»ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty mang l¹i kÕt qu¶ kh«ng cao l¸m , nã chØ ë møc trung b×nh , hiÖu qu¶ sö dông vèn cßn thÊp vµ mang l¹i lîi nhuËn Ýt cho c«ng ty .Do vËy cÇn ®i s©u ph©n tÝch chi tiÐt ®Ó thÊy ®­îc nh÷ng mÆt h¹n chÕ ®Ó cã gi¶i ph¸p kÞp thêi vµ hiÖu qu¶ . 2.2. Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty 2.2.1. T×nh h×nh vÒ vèn kinh doanh cña c«ng ty §Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh c¸c doanh nghiÖp cÇn cã tµi s¶n bao gåm tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n - tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t­ dµi h¹n. §Ó h×nh thµnh hai lo¹i tµi s¶n nµy ph¶i cã c¸c nguån tµi trî t­¬ng øng bao gåm nguån vèn ng¾n h¹n vµ nguån vèn dµi h¹n . §èi víi c«ng ty TNHh §øc T©m lµ mét doanh nghiÖp t­ nh©n do vËy nhu cÇu vèn ®Çu t­ cho tµi s¶n l­u ®éng lµ t­¬ng ®èi lín v× vËy cÇn ph¶i sem xÐt ®é an toµn cña nguån vèn khi ®Çu t­ vµo tµi s¶n nµy ®Ó cã chÝnh s¸ch sö dông vèn cã hiÖu qu¶ . B¶ng 3: HiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i c«ng ty TNHH §øc T©m. §¬n vÞ : TriÖu ®ång. TT ChØ tiªu §V N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 1 Doanh thu Tr.® 30.919 50.933 84.177 2 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ Tr.® 504,12 693,46 1361,3 3 Lîi nhuËn sau thuÕ Tr.® 449,5 538,13 1.161,8 4 Tæng tµi s¶n Tr.® 24.116 53. 309 54.571 5 Vèn chñ së h÷u Tr.® 4.945 15.229 15.611 6 HiÖu suÊt sö dông Tæng tµi s¶n % 128 96 155 7 Doanh lîi vèn % 2,1 1,3 1,6 8 Doanh lîi vèn chñ së h÷u % 9,1 3,5 7,4 Nguån: b¸o c¸o tµi chÝnh c«ng ty TNHH §øc T©m. N¨m 2005 hiÖu xuÊt sö dông tµi s¶n lµ 0,96 nã cho biÕt mét ®ång tµi s¶n ®em l¹i cho c«ng ty 0,96 ®ång doanh thu ,nh­ng ®Õn n¨m 2006 hiÖu xuÊ sö dông tµi s¶n cña c«ng ty lµ 1,55 ®iÒu ®ã cho thÊy n¨m 2006 c«ng ty ®Çu t­ mét ®ång vèn th× thu ®­îc 1,55 ®ång doanh thu. Doanh lîi vèn cña c«ng ty n¨m 2006 t¨ng h¬n so víi n¨m 2005 nh­ng vÒ doanh lîi vèn cña c«ng ty l¹i h¬i thÊp cø 100 ®ång vèn bá ra kinh doanh c«ng ty chØ thu ®­îc 0,016 ®ång lîi nhuËn vÊn ®Ò nµy cho ta thÊy ®­îc ®©y lµ mét c«ng ty t­ nh©n kinh doanh víi yªu cÇu sè vèn bá ra ph¶i lín v× chi phÝ cho gi¸ vèn hµng b¸n lín. Víi chØ tiªu doanh lîi vèn chñ së h÷u n¨m 2006 t¨ng h¬n so víi n¨m 2005 lµ 125,5% thÊy râ tr×nh ®é qu¶n lý ,sö dông vèn cña c«ng ty rÊt tiÕn bé so víi n¨m 2005. Qua nh÷ng chØ tiªu ph©n tÝch s¬ bé ë trªn cã thÓ thÊy r»ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty mang l¹i kÕt qu¶ kh«ng cao l¾m , nã chØ ë møc trung b×nh , hiÖu qu¶ sö dông vèn cßn thÊy vµ mang l¹i lîi nhuËn Ýt cho c«ng ty . Do vËy cÇn ®i s©u ph©n tÝch chi tiÕt ®Î thÊy ®­îc nh÷ng mÆt h¹n chÕ ®Ó cã gi¶i ph¸p kÞp thêi vµ hiÖu qu¶. Nh­ ®· ph©n tÝch, nguån vèn chñ së h÷u t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ trong n¨m 2006 nh­ng l¹i t¨ng nhanh trong n¨m 2005. N¨m 2004 vèn chñ së h÷u lµ 4.945 triÖu, 2005 lªn tíi 15.229 triÖu, n¨m 2006 lµ 15.611 triÖu. Nguån vèn chñ së h÷u n¨m 2005 t¨ng gÊp 3,5 lÇn so víi n¨m 2004. §iÒu nµy lµ mét thuËn lîi ®¸ng kÓ cho c«ng viÖc kinh doanh. B¶ng 5:T×nh h×nh ®¶m b¶o nguån vèn cho ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty TNHH §øc t©m. §¬n vÞ :triÖu ®ång . Stt ChØ tiªu 2004 2005 2006 1 Vèn dµi h¹n -Vèn chñ së h÷u -Nî dµi h¹n 9.279 4.945 4.334 18.354 15.229 3.125 19.175 15.611 3.564 2 TSC§ vµ ®Çu t­ dµi h¹n 6.955 13.344 10.503 3 Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn (1) –(2) 2.324 5.229 8.672 Nguån : B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n c«ng ty TNHH §øc t©m. Ta cã thÓ thÊy râ t×nh h×nh trªn qua biÓu ®å sau: BiÓu sè 2: Nguån vèn l­u ®«ng th­êng xuyªn cña c«ng ty TriÖu ®ång N¨m Nh­ vËy nguån vèn lu«n ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vÒ tµi s¶n cè ®Þnh. §iÒu nµy lµ mét thuËn lîi cho c«ng ty. H¬n n÷a lµ mét c«ng ty kinh doanh viÖc mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh lu«n ph¶i hîp lý, nÕu kh«ng viÖc thùc hiÖn khÊu hao sÏ ¶nh h­ëng nhiÒu ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh. Ngoµi ra trong ho¹t ®«ng kinh doanh, c«ng ty cÇn ph¶i ®¶m b¶o ®ñ vèn l­u ®éng th­êng xuyªn ®Ó ho¹t ®éng kinh doanh ®­îc thuËn lîi. Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn lµ sè l­îng vèn ng¾n h¹n c«ng ty cÇn ®Ó tµi trî cho mét phÇn tµi s¶n l­u ®éng bao gåm hµng tån kho vµ c¸c kho¶n ph¶i thu. Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cña c«ng ty TNHH §øc T©m trong 3 n¨m qua nh­ sau: B¶ng 6 :Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn §¬n vÞ: triÖu ®ång . St ChØ tiªu 2004 2005 2006 1 Nî ng¾n h¹n 19.171 38.080 38.960 2 C¸c kho¶n ph¶i thu 10.564 18.132 22.369 3 Hµng tån kho 9.544 21.459 18.736 4 Nhu cÇu vèn l­u ®éng th­êng xuyªn -937 -1.511 -2.145 Nguån : B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n c«ng ty TNHH §øc t©m. B¶ng trªn cho thÊy r»ng c¸c kho¶n ph¶i thu vµ hµng tån kho phô thuéc Ýt vµo nguån vèn vay ng¾n h¹n. Nh­ vËy c«ng ty kh«ng mÊt nhiÒu chi phÝ vÒ c¸c kho¶n l·i ph¶i tr¶ cho ho¹t ®éng ®i vay. Qua ph©n tÝch t×nh h×nh ®¶m b¶o vèn cho ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty ®· cho ta thÊy ®­îc thuËn lîi vÒ vèn cña c«ng ty trong ho¹t ®éng kinh doanh. §iÒu ®ã ®¶m b¶o viÖc thanh to¸n c¸c kho¶n nî gÆp thuËn lîi. Tuy nhiªn, hµng tån kho chiÕm kh¸ lín, chiÕm 84% n¨m 2004 vÒ vèn l­u ®éng, 89% vÒ vèn l­u ®éng n¨m 2005, vµ n¨m 2006 chiÕm 23% vèn l­u ®éng. C«ng ty cÇn ph¶i xem xÐt l¹i c¬ cÊu nguån vèn ®Ó cã thÓ ph¸t huy n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh nh»m ®¹t lîi nhuËn cao h¬n. 2.2.2.Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty . 2.2.2.1. Thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña c«ng ty. T×nh h×nh vµ c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh: TSC§lµ h×nh th¸i biÓu hiÖn vËt chÊt cña vèn cè ®Þnh v× vËy ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh vèn cè ®Þnh cña doanh nghiÖp cÇn ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh. C¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cho ta biÕt nh÷ng nÐt s¬ bé vÒ c«ng t¸c ®Çu t­ dµi h¹n cña doanh nghiÖp, vÒ viÖc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn n¨ng lùc s¶n xuÊt cña c¸c trang thiÕt bÞ cña c«ng ty. T×nh h×nh nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng tyTNHH §øc T©m biÓu hiÖn trong hai b¶ng sau: B¶ng 7 : Nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña tµi s¶n cè ®Þnh §¬n vÞ: triÖu®ång . ChØ tiªu N¨m 2004 N¨m 2005 N¨m 2006 N G GTCL NG GTCL NG G