Đề tài Hoàn thiện công tác trả lương ở Công ty Phát Triển Hạ Tầng Khu Công Nghệ Cao Hoà Lạ

i quyÕt c¸c chÝnh s¸ch nh­ èm ®au, h­u trÝ, thai s¶n cho ng­êi lao ®éng. 4. Phßng kÕ ho¹ch kü thuËt Cã nhiƯm vơ tÝnh to¸n, lËp biƯn ph¸p thi c«ng c¸c c«ng tr×nh dù thÇu, hoµn chØnh c¸c tµi liƯu cđa hå s¬ dù thÇu vỊ mỈt kÜ thuËt. Hµng th¸ng tỉng hỵp t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cđa C«ng ty trªn c¸c mỈt s¶n l­ỵng tiÕn ®é thi c«ng, chÊt l­ỵng c«ng tr×nh. 5. Phßng c¬ giíi vËt t­: Cã nhiƯm vơ khai th¸c, qu¶n lý vµ duy tr× ho¹t ®éng cđa mäi ph­¬ng tiƯn, xe m¸y, thiÕt bÞ thi c«ng vµ thỵ vËn hµnh cđa c«ng ty ®¶m b¶o c¸c chØ tiªu vỊ hiƯu qu¶ kinh tÕ vµ chuyªn nghµnh. Theo dâi, gi¸m s¸t vµ thèng kª viƯc sư dơng vËt t­ t¹i c¸c c«ng tr×nh theo ®ĩng víi c¸c ®Þnh møc x©y dùng c¬ b¶n hiƯn hµnh. 6. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: Lµ bé phËn tham m­u cho gi¸m ®èc trong viƯc x©y dùng c¬ chÕ h¹ch to¸n cđa c«ng ty, cã nhiƯm vơ: H¹ch to¸n qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cđa c«ng ty, tiÕn hµnh ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, thùc hiƯn viƯc chi tr¶ l­¬ng, tr¶ th­ëng, b¶o hiĨm x· héi cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. LËp c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh ng¾n h¹n, c¸c kÕ ho¹ch ®Çu t­ dµi h¹n phï hỵp víi ®Þnh h­íng ph¸t triĨn cđa c«ng ty 2.1.6 T×nh h×nh tµi chÝnh cđa c«ng ty: Ho¹t ®éng tµi chÝnh mét trong nh÷ng néi dung c¬ b¶n cđa qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh nh»m gi¶i quyÕt mèi quan hƯ kinh tÕ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. §Ĩ thÊy ®­ỵc t×nh h×nh tµi chÝnh cđa c«ng ty ph¸t triĨn h¹ tÇng ta xem xÐt b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng vµ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cđa c«ng ty: B¶ng 2.1.6a: KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cđa c«ng ty ph¸t triĨn h¹ tÇng ChØ tiªu M· sè N¨m 2003 N¨m 2004 T¨ng gi¶m TuyƯt ®èi % 1.   Tỉng doanh thu 1 39.125.103.324 45.849.730.457 6.724.627.133 17% Trong ®ã . DT hµng xu©t khÈu 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ: 3 -     Gi¶m gi¸ hµng b¸n. 5 -     Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i. 6 -     ThuÕ TT§B, thuÕ XK ph¶i nép 7 2.   Doanh thu thuÇn(10=01-03) 10 39.125.103.324 45.849.730.457 6.724.627.133 17% 3.   Gi¸ vèn hµng b¸n. 11 33.153.194.039 39.050.792.716 5.897.598.677 18% 4.   Lỵi nhuËn gép (20=10-11) 20 5.971.909.285 6.798.937.741 827.028.456 14% 5.    Chi phÝ b¸n hµng. 21 6.    Chi phÝ qu¶n lý DN. 22 769.782.338 1.046.113.427 276.331.089 36% 7.   Lỵi nhuËn thuÇn tõ H§KD. 30 5.202.126.947 5.752.824.314 550.697.367 11% (30=20-21-22) 8.    Thu nhËp H§ tµi chÝnh. 31 158.763.439 267.315.350 108.551.912 68% 9.    Chi phÝ H§ tµi chÝnh. 32 65.893.145 5.752.500 -60.140.645 -91% 10. Lỵi nhuËn tõ H§TC. 40 92.870.293 261.562.850 168.692.557 182% (40=31-32) 11.  C¸c kho¶n t.nhËp bÊt th­êng 41 341.689.563 94.875.000 -246.814.563 -72% 12.  Chi phÝ bÊt th­êng. 42 281.478.556 64.019.159 -217.459.396 -77% 13. Lỵi nhuận bÊt th­êng. 50 60.211.007 30.855.841 -29.355.166 -49% (50=41-42) 14. Tỉng lỵi nhuËn tr­íc thuÕ. 60 5.355.208.247 6.045.243.005 690.034.758 13% (60=30+40+50) 15.  ThuÕ thu nhËp DN ph¶i nép. 70 1.499.458.309 1.692.668.041 193.209.732 13% 16. Lỵi nhuËn sau thuÕ. 80 3.855.749.938 4.352.574.964 496.825.025 13% Qua kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh qua hai n¨m ta thÊy doanh thu n¨m 2004 t¨ng 6.724.627.133® (17%) so víi n¨m 2003. Tuy nhiªn ta l¹i thÊy gi¸ vèn hµng b¸n l¹i t¨ng 18% tøc lµ tèc ®é t¨ng chi phÝ lín h¬n tèc ®é t¨ng doanh thu lµm gi¶m tû lƯ t¨ng lỵi nhuËn (lỵi nhuËn gép n¨m 2004 chØ t¨ng 14%). Nguyªn nh©n chÝnh cđa hiƯn t­ỵng nµy lµ sù biÕn ®éng m¹nh vỊ gi¸ nguyªn, nhiªn vËt liƯu. B¶ng 2.1.6b: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2004 STT Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu kú Sè cuèi kú A A/. TSL§ vµ ®Çu t ng¾n h¹n: 100 12.676.937.869 20.289.591.037 (100=110+120+130+140+150+160) I TiỊn: 110 6.770.261.783 2.075.458.844 1 TiỊn mỈt t¹i quü (c¶ ng©n phiÕu). 111 312.865.020 167.512.911 2 TiỊn gưi ng©n hµng. 112 6.457.396.763 1.907.945.933 3 TiỊn ®ang chuyĨn. 113 II C¸c kho¶n §TTC ng¾n h¹n: 120 1 §T chøng kho¸n ng¾n h¹n. 121 2 §T ng¾n h¹n kh¸c. 128 3 Dù phßng gi¶m gi¸ vµ §TNH(*). 129 III C¸c kho¶n ph¶i thu: 130 1.276.892.784 4.767.114.908 1 Ph¶i thu cđa kh¸ch hµng. 131 406.892.784 3.180.864.908 2 Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n. 132 3 ThuÕ GTGT ®ỵc khÊu trõ.. 133 4 Ph¶i thu néi bé: 134 870.000.000 1.586.250.000 Vèn KD ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc. 135     Ph¶i thu néi bé kh¸c. 136 5 C¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi. 138 6 Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi(*). 139 IV Hµng tån kho: 140 2.545.736.913 3.044.336.236 1 Hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng. 141 2 Nguyªn liƯu, vËt liƯu tån kho. 142 3 C«ng cơ dơng cơ trong kho. 143 777.750 0 4 Chi phÝ s¶n xuÊt KD dë dang. 144 2.544.959.163 3.044.336.236 5 Thµnh phÈm tån kho. 145 6 Hµng ho¸ tån kho. 146 7 Hµng gưi b¸n. 147 8 Dù phßng gi¶m gi¸ HTK (*). 149 V TµI s¶n lu ®éng kh¸c: 150 2.084.046.389 10.402.681.049 1 T¹m øng. 151 2.075.552.639 10.363.115.787 2 Chi phÝ tr¶ tr­íc. 152 8.493.750 39.565.262 3 Chi phÝ chê kÕt chuyĨn. 153 4 Tµi s¶n thiÕu chê xư lý. 154 5 C¸c kho¶n cÇm cè ký c­ỵc, ký quü ng¾n h¹n. 155 VI Chi sù nghiƯp: 160 Chi sù nghiƯp n¨m tr­íc. 161 Chi sù nghiƯp n¨m nay. 162 B B. TSC§, ®Çu t­ dµi h¹n: 200 4.163.833.833 10.624.512.857 (200=210+230+240) I TSC§: 210 3.938.533.833 3.083.712.857 1 TSC§ h÷u h×nh. 211 3.938.533.833 3.083.712.857      Nguyªn gi¸ 212 6.442.624.730 4.334.520.446      Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 213 2.504.090.897 1.250.807.589 2 TSC§ thuª tµi chÝnh. 214      Nguyªn gi¸ 215      Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 216 3 3. TSC§ v« h×nh. 217       Nguyªn gi¸ 218       Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ(*) 219 II C¸c kho¶n §TTC dµi h¹n: 220 225.300.000 7.540.800.000 1 §T chøng kho¸n dµi h¹n. 221 2 Gãp vèn liªn doanh. 222 0 7.200.000.000 3 §Çu t­ dµi h¹n kh¸c. 228 225.300.000 340.800.000 4 Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t dµi h¹n (*). 229 III Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang: 230 IV C¸c kho¶n ký quü, ký c­ỵc dµi h¹n 240 Tỉng Tµi s¶n: 250 16.840.771.701 30.914.103.893 STT Nguån vèn: M· sè Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m A Nỵ ph¶i tr¶ 300 11.691.016.630 22.969.170.270 (300=310+320+330) I Nỵ ng¾n h¹n: 310 5.893.508.252 12.409.161.891 1 Vay ng¾n h¹n. 311 2.895.222.686 1.778.592.865 2 Nỵ dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶. 312 3 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n. 313 4 Ng­êi mua tr¶ tríc tiỊn. 314 345.490.787 565.818.037 5 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n­íc. 315 732.749.200 2.259.436.593 6 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn. 316 7 Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé. 317 1.875.885.409 7.737.064.397 8 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c. 318 44.170.171 68.250.000 II Nỵ dµi h¹n: 320 1 Vay dµi h¹n. 321 2 Nỵ dµi h¹n kh¸c. 322 III Nỵ kh¸c: 330 5.797.508.378 10.560.008.378 1 Chi phÝ ph¶i tr¶. 331 5.797.508.378 3.360.008.378 2 Tµi s¶n thiÕu chê xư lý. 332 3 3.     NhËn ký quü, ký c­ỵc dµi h¹n. 333 0 7.200.000.000 B Nguån vèn chđ së h÷u 400 5.149.755.072 7.944.933.624 (400=410+420) 0 I Nguån vèn quü: 410 5.043.203.914 6.633.149.821 1 Nguån vèn kinh doanh. 411 4.677.149.150 3.285.237.835 2 Chªnh lƯch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n. 412 3 Chªnh lƯch tØ gi¸. 413 4 Quü ®Çu t ph¸t triĨn. 414 309.912.400 2.869.792.585 5 Quü dù phßng tµi chÝnh. 415 56.142.365 478.118.402 6 Lỵi nhuËn cha ph©n phèi. 416 7 Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n. 417 II Nguån kinh phÝ, quü kh¸c: 420 106.551.158 1.311.784.803 1 Qịy dù phßng vỊ trỵ cÊp mÊt viƯc lµm. 421 28.070.057 239.058.076 2 Quü khen th­ëng vµ phĩc lỵi. 422 78.491.100 1.072.726.727 3 Quü qu¶n lý cđa cÊp trªn. 423 4 Nguån kinh phÝ sù nghiƯp. 422 Nguån kinh phÝ sù nghiƯp n¨m tr­íc. 425 Nguån kinh phÝ sù nghiƯp n¨m nay. 426 5 Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§. 427 Tỉng céng nguån vèn: 430 16.840.771.702 30.914.103.894 (430=300+400) (Nguån: phßng tµi chÝnh kÕ to¸n) Qua b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n ta thÊy Tỉng tµi s¶n cđa c«ng ty ë cuèi n¨m t¨ng 14,1 tû (83%) trong ®ã c¸c kho¶n mơc chÝnh lµ: C¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng 3.490.222.124® (273,3%) kho¶n mơc t¨ng chÝnh lµ ph¶i thu cđa kh¸ch hµng vµ thu néi bé. Tµi s¶n l­u ®éng t¨ng 8.318.634.660® (399,2%) kho¶n mơc t¨ng chÝnh lµ t¹m øng. Gãp vèn liªn doanh 7.200.000.000 Nh­ vËy ta cã thĨ nhËn thÊy tµi s¶n t¨ng chøng tá quy m« cđa c«ng c«ng ty t¨ng. Nguyªn nh©n lµ do trong n¨m 2004 c«ng ty ®· nhËn thÇu ®­ỵc nhiỊu c«ng tr×nh h¬n. B¶ng 2.1.6c: KÕt qu¶ tÝnh mét sè chØ tiªu tµi chÝnh cđa c«ng tytrong n¨m ho¹t ®éng 2004 ChØ tiªu C«ng thøc KÕt qu¶ C¬ cÊu tµI s¶n vµ nguån vèn Tû suÊt c¬ cÊu tµi s¶n = TSL§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 2,23 TSC§ vµ ®©u t­ dµi h¹n Tû suÊt tµi s¶n cè ®Þnh vµ nguån vèn thêng xuyªn = TSC§ vµ ®©u t­ dµi h¹n 0,43 Nguån vèn th­êng xuyªn Tû suÊt TSL§ vµ nguån vèn ng¾n h¹n = TSC§ vµ ®©u t­ dµi h¹n 0,56 Nguån vèn th­êng xuyªn Tû suÊt tµi trỵ TSC§ = Nguån vèn CSH 1,86 TSC§ Kh¶ n¨ng thanh kho¶n ChØ sè hiƯn hµnh(kh¶ n¨ng thanh to¸n hiƯn hµnh) = Tµi s¶n l­u ®éng 1,80 Tỉng nỵ ng¾n h¹n ChØ sè nhanh (kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh) = TSL§- hµng tån kho 1,96 Tỉng nỵ ng¾n h¹n ChØ sè tøc thêi (Kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi) = Vèn b»ng tiỊn 1.50 Tỉng nỵ ng¾n h¹n Kh¶ n¨ng qu¶n lý tµi s¶n Vßng quay hµng tån kho = Doanh thu 16,04 Hµng tån kho K× thu nỵ b¸n chÞu = Kho¶n ph¶i thu*360 23,73 Doanh thu Vßng quay TSC§ = Doanh thu 13,06 Tµi s¶n cè ®Þnh Vßng quay TSL§ = Doanh thu 2,78 Tµi s¶n l­u ®éng Vßng quay tỉng tµi s¶n = Doanh thu 1,92 Tỉng tµi s¶n Kh¶ n¨ng qu¶n lý vèn vay ChØ sè nỵ = Tỉng nỵ 0,73 Tỉng tµi s¶n Kh¶ n¨ng thanh to¸n tỉng qu¸t = Tỉng tµi s¶n 1,38 Nỵ ph¶i tr¶ Kh¶ n¨ng sinh lêi Søc sinh lỵi c¬ së Doanh lỵi tr­íc thuÕ trªn tµi s¶n = LN tr­íc l·i vay & thuÕ 0,27 Tỉng tµi s¶n Qua tÝnh to¸n mét sè chØ tiªu tµi chÝnh ta thÊy t×nh h×nh h×nh tµi chÝnh cđa c«ng ty lµ t­¬ng ®èi tèt biĨu hiƯn qua mét vµi chØ tiªu chÝnh sau: C¸c chØ sè thanh to¸n cao (chØ sè nhanh 1,96, chØ sè hiƯn hµnh 1,8, chØ sè tøc thêi 1.5) ®iỊu ®ã cho thÊy kh¶ n¨ng thanh to¸n cđa c«ng ty lµ rÊt tèt. C¸c chØ tiªu vßng quay hµng tån kho, vßng quay TSC§ vµ t«ng tỉng tµi s¶n ®Ịu cao kú thu nỵ thÊp (23,7 ngµy) cho thÊy hiƯu qu¶ cđa ho¹t ®éng qu¶n lý nguyªn vËt liƯu vµ tµi s¶n vµ kh¶ n¨ng tỉ chøc thu nỵ cđa c«ng ty tèt. ChØ tiªu doanh lỵi tr­íc thuÕ cao 27%. ChØ sè nỵ = 0.73 lµ chÊp nhËn ®­ỵc bëi hiƯn t¹i ®¹i ®a sè c¸c c«ng ty ho¹t ®éng trong ngµnh x©y dùng ®Ịu cã chØ sè nỵ cao. PhÇn nỵ thùc chÊt lµ do c¸c c«ng tr×nh x©y dùng cßn dë dang ch­a ®­ỵc thanh quyÕt to¸n. 2.2 T×nh h×nh lao ®éng vµ sư dơng lao ®éng 2.2.1 C¬ cÊu lao ®éng cđa doanh nghiƯp: C«ng ty PTHT khu CNC Hoµ L¹c lµ mét doanh nghiƯp x©y dùng gåm nhiỊu ®¬n vÞ thi c«ng víi ®éi ngị c¸n bé c«ng nh©n viªn tõ v¨n ho¸ phỉ th«ng (®· qua ®µo ®µo t¹o nghỊ ), c«ng nh©n trung cÊp cho ®Õn ®¹i häc vµ sau ®¹i häc chuyªn ngµnh kü thuËt vµ kinh tÕ. Cịng nh­ c¸c c«ng ty ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµnh x©y dùng, c¬ cÊu lao ®éng cđa c«ng ty ph¸t triĨn h¹ tÇng bao gåm hai bé phËn chÝnh lµ: Lao ®éng biªn chÕ vµ cã hỵp ®ång lao ®éng dµi h¹n: Lµ lùc l­ỵng lao ®éng cè ®Þnh cđa c«ng ty ®­ỵc tuyĨn dơng chÝnh thøc víi mơc ®Ých phơc vơ l©u dµi cho c«ng ty. HiƯn t¹i sè l­ỵng lao ®éng thuéc bé phËn nµy gåm cã 162 ng­êi trªn tỉng sè 295 c¸n bé c«ng nh©n viªn chiÕm 54%. Lao ®éng theo mïa vơ: Lµ nh÷ng ng­êi lao ®éng tù do ®­ỵc c«ng ty ký hỵp ®ång lao ®éng víi thêi h¹n d­íi 3 th¸ng vµ chÊm døt hỵp ®ång lao ®éng víi c«ng ty sau khi c«ng tr×nh kÕt thĩc. §Ỉc ®iĨm dƠ nhËn thÊy nhÊt cđa sè lao ®éng lµ: ®a sè lµ lao ®éng phỉ th«ng lÊy tõ c¸c ®Þa ph­¬ng n¬i cã c«ng tr×nh thi c«ng. Sè l­ỵng kh«ng ỉn ®Þnh th­êng cã sù biÕn ®éng theo tõng thêi kú ho¹t ®éng cđa n¨m. Hä kh«ng chÞu sù qu¶n lý cđa c«ng ty ngoµi thêi gian ký hỵp ®ång, hä chØ ®­ỵc tr¶ c«ng cho kho¶ng thêi gian hä lµm viƯc cho c«ng ty theo sù tháa thuËn gi÷a hä vµ c«ng ty. §Ĩ lµm râ h¬n vỊ t×nh h×nh c¬ cÊu lao ®éng cđa c«ng ty ta xem xÐt b¶ng c¬ cÊu lao ®éng n¨m 2003, 2004 nh­ sau: B¶ng 2.2.1: C¬ cÊu lao ®éng cđa c«ng ty ph¸t triĨn h¹ tÇng TT ChØ tiªu N¨m 2003 N¨m 2004 T¨ng SL (%) SL (%) % 1 Tỉng sè lao ®éng 269 100% 295 100% 9,6% Trong ®ã Lao ®éng n÷ 42 15.6% 49 16,3% 16,7% 2 Tr×nh ®é ®¹i häc, cao ®¼ng vµ trªn ®¹i häc 1. Ngµnh kü thuËt: kü s­ & cư nh©n c¸c ngµnh x©y dùng, giao th«ng, thđy lỵi, c¬ khÝ, tù ®éng hãa 2. Ngµnh kinh tÕ: kü s­ & cư nh©n kinh tÕ Tr×nh ®é trung cÊp vµ phỉ th«ng: 1. C«ng nh©n x©y dùng, c«ng nh©n giao th«ng, lao ®éng phỉ th«ng .. 2. C«ng nh©n l¸i xe, l¸i m¸y thi c«ng 40 27 13 229 182 47 14,9% 10% 4.8% 85,1% 67,6% 17,4% 47 33 14 249 200 49 15,9% 11,2% 4.7% 84,1% 67,8% 16,2% 17.5% 22.2% 7.7% 8,7% 9,9% 4,2% 3 Lao ®éng gi¸n tiÕp Lao ®éng trùc tiÕp 44 231 16,3% 83,7% 49 236 16,6% 83,4% 11,3% 2,2%7 5 Lao ®éng biªn chÕ vµ hỵp ®ång dµi h¹n Lao ®éng theo mïa vơ 147 124 54,6% 45.4% 162 133 54% 46% 10,2% 16,9% (Nguån phßng tỉ chøc hµnh chÝnh) NhËn xÐt: Nh×n vµo b¶ng sè liƯu ta thÊy c¬ cÊu lao ®éng cđa c«ng ty kh¸ ỉn ®Þnh qua c¸c n¨m. Tû lƯ lao ®éng n÷ thÊp 16,3%, ®ã chÝnh lµ ®Ỉc ®iĨm dƠ nhËn thÊy cđa c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y l¾p víi ®iỊu kiƯn lµm viƯc t­¬ng ®èi nỈng nhäc. Tû lƯ lao ®éng gi¸n tiÕp cđa c«ng ty lµ t­¬ng ®èi cao (16,3% vµ 16,6%) so víi quy ®Þnh cđa nhµ n­íc (10 ¸ 12%). Tuy nhiªn ®èi víi mét c«ng ty míi thµnh lËp, cßn ®ang trong giai ®o¹n hoµn thiƯn c¬ cÊu tỉ chøc, vµ sè l­¬ng c¸n bé c«ng nh©n viªn Ýt th× c¬ mét c¬ cÊu lao ®éng nh­ vËy vÉn lµ hỵp lý. 2.2.2 ChÊt l­ỵng lao ®éng kü thuËt Do mang ®Ỉc tr­ng mét doanh nghiƯp ngµnh x©y dùng cho nªn lùc l­ỵng lao ®éng ë c«ng ty ph¸t triĨn h¹ tÇng rÊt ®a d¹ng víi nhiỊu lo¹i h×nh lao ®éng cã tr×nh ®é kh¸c nhau. Tõ nh÷ng d¹ng lao ®éng phỉ th«ng kh«ng cã b»ng cÊp, kh«ng ®­ỵc ®µo t¹o cho ®Õn nh÷ng lao ®éng ®­ỵc ®µo t¹o s¬ cÊp, cao ®¼ng vµ ®¹i häc. §Ĩ n¾m b¾t ®Çy ®đ h¬n vỊ t×nh h×nh chÊt l­ỵng lao ®éng t¹i c«ng ty ta xem xÐt b¶ng chÊt l­ỵng lao ®éng: B¶ng 2.2.2: ChÊt l­ỵng lao ®éng cđa c«ng ty TT ChØ tiªu N¨m 2003 N¨m 2004 T¨ng gi¶m (%) Sè l­ỵng C¬ cÊu (%) Sè l­ỵng C¬ cÊu(%) Tỉng sè L§BQ 269 100% 295 100% 9,6% I Giíi tÝnh 1 Lao ®éng nam 42 15,6% 48 16,30% 14,20% 2 Lao ®éng n÷ 228 84,4% 247 83,70% 8,30% II Tr×nh ®é v¨n hãa 1 CÊp I 2 CÊp II 83 31% 98 33% 18% 3 CÊp III 111 41% 113 38% 2% 4 Trung cÊp 35 13% 37 13% 6% 5 Cao §¼ng, §¹i häc 40 15% 47 16% 18% III C«ng nh©n kü thuËt 97 104 7% 1 BËc 1 4 4% 5 5% 25% 2 BËc 2 21 22% 21 20% 0% 3 BËc 3 35 36% 37 36% 6% 4 BËc 4 28 29% 32 31% 14% 5 BËc 5 9 9% 9 9% 0% 6 BËc 6 7 BËc 7 (Nguån phßng tỉ chøc hµnh chÝnh) BËc thỵ b×nh qu©n cđa cđa c¸c c«ng nh©n trong c«ng ty: Trong ®ã: Ni lµ sè l­ỵng c«ng nh©n cã bËc thỵ b×nh qu©n t­¬ng øng Bi Tõ c«ng thøc tÝnh trªn ta tÝnh ®­ỵc bËc thỵ b×nh qu©n cho c¸c n¨m: N¨m 2003: BTBQ = 3,175 N¨m 2004: BTBQ = 3,182 Ta nhËn thÊy tr×nh ®é tay nghỊ cđa c«ng nh©n chđ yÕu lµ bËc 3 vµ 4 tøc lµ ch­a ®­ỵc cao nh­ng do ®Ỉc thï cđa lÜnh vùc x©y l¾p hiƯn nay nªn bËc thỵ b×nh qu©n 3.182 (n¨m 2004) lµ kh¸ phï hỵp. Tr×nh ®é tay nghỊ cđa ®é ngị c«ng nh©n kü thuËt n¨m 2004 ®· ®­ỵc n©ng lªn so víi n¨m tr­íc ®iỊu ®ã ph¶n ¸nh nh÷ng cè g¾ng cđa c«ng ty trong c«ng t¸c tuyĨn dơngvµ båi d­ìng nguån nh©n lùc. Tuy nhiªn trong nh÷ng n¨m tíi muèn b¾t kÞp xu h­íng vµ ®Þnh h­íng l©u dµi c«ng ty cÇn thiÕt ph¶i t¨ng c­êng c«ng t¸c ®µo t¹o vµ n©ng cao chØ tiªu tuyĨn dơng ®Çu vµo ®Ĩ n©ng cao tay nghỊ cđa ®éi ngị c«ng nh©n. 2.2.3 T×nh h×nh sư dơng thêi gian lao ®éng vµ n¨ng suÊt lao ®éng *Sư dơng thêi gian lao ®éng Thêi gian lao ®éng s¶n xuÊt cđa c«ng ty ®­ỵc ¸p dơng theo hai h×nh thøc cho c¸c c¸c bé c«ng nh©n viªn khèi hµnh chÝnh sù nghiƯp, vµ c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt, thi c«ng: Nh©n viªn khèi hµnh chÝnh sù nghiƯp ph¶i ®¶m b¶o 8h/1ngµy, 40h/1tuÇn, nghØ thø 7, Chđ nhËt vµ c¸c ngµy lƠ tÕt theo quy ®Þnh cđa nhµ n­íc. §èi víi c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt thi c«ng tuú theo khèi l­ỵng c«ng viƯc ®­ỵc giao ®Ĩ x¸c ®Þnh thêi gian lµm viƯc trong th¸ng cã thĨ cã hoỈc kh«ng cã ngµy nghØ, cã thĨ ¸p dơng chÕ ®é lµm thªm giê vµ lµm ca kÝp. Nh­ng ®­ỵc ¸p dơng chÕ ®é nghØ bï, phÐp vµo thêi gian thÝch hỵp. Thêi gian lµm viƯc vµo c¸c ngµy nghØ theo chÕ ®é nhµ n­íc sÏ ®­ỵc c«ng ty tr¶ l­¬ng lao ®éng ngoµi giê. B¶ng 2.2.3a: B¸o c¸o sư dơng thêi gian lao ®éng cđa c«ng nh©n n¨m 2004 TT ChØ tiªu KÕ ho¹ch thùc hiƯn T¨ng gi¶m 1 Ngµy c«ng d­¬ng lÞch 107.970 107.675 2 Ngµy lƠ + thø 7, chđ nhËt 21.133 22.018 4,2% 3 Ngµy c«ng chÕ ®é 86.837 85.952 -1,2% 4 Ngµy c«ng v¾ng mỈt 9.758 10.620 8,8% Ngµy kh«ng cã viƯc lµm èm ®au, thai s¶n 3.444 4.130 NghØ phÐp 5.166 5.310 NghØ häp + C«ng t¸c 1.149 1.180 5 Ngµy lµm thªm 1.770 2.360 33,3% 7 Ngµy c«ng thùc tÕ SX 78.848 77.692 1.47% 8 Ngµy c«ng b×nh qu©n 1CN/N¨m 267,3 263,4 1.47% 9 Ngµy c«ng b×nh qu©n 1CNV/th¸ng 22,3 21,9 1.47% Tỉng sè lao ®éng b×nh qu©n trong n¨m 295 295 0% (nguån: phßng tỉ chøc hµnh chÝnh) * N¨ng suÊt lao ®éng B¶ng 2.2.3b: N¨ng suÊt lao ®éng cđa c«ng ty qua c¸c n¨m: STT ChØ tiªu 2003 2004 T¨ng gi¶m TuyƯt ®èi T­¬ng ®èi 1 Tỉng doanh thu (Tr.®) 39.125 45.849 17,2% 2 Tỉng sè L§BQ (ng­êi) 269 295 25 9,26% 3 N¨ng suÊt lao ®éng (Tr.®/1ng­êi) 145.4 155.4 10.5 7,26% (nguån: tỉng hỵp b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng) KÕt qu¶ trªn cho thÊy n¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n n¨m 2004 cđa c«ng ty t¨ng 7,26% so víi n¨m 2003. 2.2.4 Thu nhËp b×nh qu©n cđa ng­êi lao ®éng. Thu nhËp b×nh qu©n cđa ng­êi lao ®éng ®­ỵc tÝnh nh­ sau: Tỉng thu nhËp = L­¬ng vµ c¸c kho¶n cã tÝnh chÊt l­¬ng + B¶o hiĨm x· héi tr¶ thay l­¬ng + C¸c kho¶n thu nhËp kh¸c. Thu nhËp b×nh qu©n = Tỉng thu nhËp/Lao ®éng b×nh qu©n. B¶ng 2.2.5: Thu nhËp b×nh qu©n ng­êi lao ®éng ChØ tiªu M· sè Thu nhËp N¨m 2003 N¨m 2004 T¨ng Gi¶m % Lao ®éng b×nh qu©n Tỉng thu nhËp Thu nhËp b×nh qu©n th¸ng Lao ®éng b×nh qu©n Tỉng thu nhËp Thu nhËp b×nh qu©n th¸ng Tỉng sè 269 4.151.953.668 1.286.231 295 4751201923 1.342.147 4,3% Trong ®ã 1. Nh©n viªn gi¸n tiÕp 45 1.334.521.668 2.471.336 49 1.462.757.923 2.487.684 0,7% 2. C«ng nh©n trùc tiÕp 100 1.609.920.000 1.341.600 114 1.891.944.000 1.383.000 3,1% 3. Nh©n viªn kh¸c Trong ®ã: Y tÕ 4. Tù lµm ¨n 5. Kh«ng cã viƯc lµm 6. Hỵp ®ång lao ®éng thêi vơ 124 1.207.512.000 811.500 133 1.396.500.000 875.000 7,8% 7. Liªn doanh liªn kÕt thi c«ng (Nguån: phßng tµi chÝnh kÕ to¸n) Nh­ vËy tiỊn l­¬ng b×nh qu©n cđa ng­êi lao ®éng qua hai n¨m t¨ng thªm 4,3% nhá h¬n møc t¨ng 7,26% møc t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng. §iỊu ®ã cã nghÜa lµ c«ng ®ang lµm ¨n cã hiƯu qu¶,møc t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng phï hỵp víi nguyªn c¬ b¶n cđa qu¸ tr×nh tỉ chøc tiỊn l­¬ng. 2.3 Ph©n tÝch thùc tr¹ng c«ng t¸c tr¶ l­¬ng t¹i c«ng ty ph¸t triĨn h¹ tÇng 2.3.1 Néi dung quy chÕ tr¶ l­¬ng t¹i C«ng ty ph¸t triĨn h¹ tÇng * Nguyªn t¾c chung: 1/ TiỊn l­¬ng thùc hiƯn ph©n phèi theo lao ®éng, phơ thuéc vµo kÕt qu¶ lao ®éng cuèi cïng cđa tõng ng­êi, tõng bé phËn. Nh÷ng ng­êi thùc hiƯn c¸c c«ng viƯc ®ßi hái tr×nh ®é chuyªn m«n, kü thuËt cao, gi÷ vai trß vµ cã ®ãng gãp quan träng cho viƯc hoµn thµnh nhiƯm vơ SXKD cđa c«ng ty th× møc tiỊn l­¬ng vµ thu nhËp ph¶i tr¶ tho¶ ®¸ng. §èi víi lao ®éng lµm c¸c c«ng viƯc chuyªn m«n nghiƯp vơ gi¶n ®¬n, phỉ biÕn th× møc tiỊn l­¬ng ®­ỵc tr¶ víi møc l­¬ng cïng lo¹i trªn ®Þa bµn. 2/ Quü tiỊn l­¬ng ®­ỵc ph©n phèi trùc tiÕp cho ng­êi lao ®éng trong c«ng ty, kh«ng sư dơng vµo mơc ®Ých kh¸c. 3/TiỊn l­¬ng vµ thu nhËp hµng th¸ng cđa ng­êi lao ®éng ®­ỵc ghi vµo sỉ l­¬ng theo quy ®Þnh t¹i th«ng t­ sè 15 L§TBXH/TT ngµy 10 th¸ng 7 n¨m 1997 cđa Bé lao ®éng th­¬ng binh x· héi. KĨ tõ ngµy 1/10 n¨m 2004 c«ng ty thùc hiƯn møc l­¬ng tèi thiĨu vµ thang b¶ng l­¬ng míi ®Ĩ chi tr¶ l­¬ng cho c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn theo nghÞ ®Þnh sè 205/CP. * Nguån h×nh thµnh nªn quü tiỊn l­¬ng C¨n cø vµ kÕt qu¶ thùc hiƯn nhiƯm vơ s¶n xuÊt, kinh doanh, c«ng ty x¸c ®Þnh quü tiỊn l­¬ng t­¬ng øng ®Ĩ tr¶ cho ng­êi lao ®éng bao gåm Quü tiỊn l­¬ng tõ s¶n phÈm vµ c¸c c«ng viƯc hoµn thµnh. Quü tiỊn l­¬ng dù phßng cđa n¨m tr­íc chuyĨn sang (nÕu cã). Quü tiỊn l­¬ng ®oµn thĨ vµ c¸c tỉ chøc kh¸c chuyĨn ®Õn. TÊt c¶ c¸c nguån quü tiỊn l­¬ng nªu trªn ®­ỵc gäi lµ tỉng quü tiỊn l­¬ng. * Sư dơng quü tiỊn l­¬ng §Ĩ ®¶m b¶o quü tiỊn l­¬ng kh«ng v­ỵt chi so víi quü tiỊn l­¬ng ®­ỵc h­ëng, dån chi quü tiỊn l­¬ng vµo c¸c th¸ng cuèi n¨m hoỈc ®Ĩ dù hßng quü tiỊn l­¬ng qu¸ lín cho n¨m sau, cã thĨ quy ®Þnh ph©n chia tỉng quü l­¬ng cho c¸c quü sau: Quü l­¬ng tr¶ trùc tiÕp cho ng­êi ao ®éng theo l­¬ng kho¸n l­¬ng s¶n phÈm, l­¬ng thêi gian ( Ýt nhÊt b»ng 76% tỉng quü l­¬ng). Quü khen th­ëng tõ quü l­¬ng ®èi víi ng­êi lao ®éng cã n¨ng suÊt, chÊt l­ỵng cao, cã thµnh tÝch trong c«ng t¸c (tèi ®a kh«ng qu¸ 10% tỉng quü l­¬ng). Quü khuyÕn khÝch ng­êi lao ®éng cã tr×nh ®é chuyªn m«n, kü thuËt cao, tay nghỊ giái (tèi ®a kh«ng v­ỵt qu¸ 2% tỉng quü l­¬ng). Quü dù phßng cho n¨m sau (tèi ®a kh«ng qu¸ 12% tỉng quü tiỊn l­¬ng). 2.3.2 C«ng t¸c x©y dùng tỉng quü l­¬ng Trªn c¬ së ph­¬ng ph¸p x©y dùng ®¬n gi¸ tiỊn l­¬ng theo doanh thu, quü tiỊn ®­ỵc duyƯt n¨m 2004 cđa C«ng ty ph¸t triĨn h¹ tÇng ®­ỵc x©y dùng nh­ sau: Vkh = L®b x TLmin x ( Hcbcvbq + Hpcbq) x 12 th¸ng. Trong ®ã: Vkh: Lµ quü tiỊn l­¬ng kÕ ho¹ch cđa C«ng ty. L®b: Lao ®éng ®Þnh biªn cđa C«ng ty. TL mindn: TiỊn l­¬ng tèi thiĨu do c«ng ty chän c¨n cø vµo kÕt qu¶ ho¹t ®éng. Hcbcvbq: HƯ sè cÊp bËc c«ng viƯc b×nh qu©n. Hpcbq: HƯ sè phơ cÊp b×nh qu©n. Sau ®ã dùa vµo biĨu ®Þnh møc lao ®éng tỉng hỵp do x©y dùng sÏ tÝnh ®­ỵc lao ®éng ®Þnh biªn cđa tõng c«ng tr×nh. Theo biĨu ®Þnh ®Þnh møc lao ®éng d­íi ®©y ta thÊy C«ng ty ®· bãc t¸ch khèi l­ỵng cđa tõng c«ng tr×nh vµ tÝnh ra ®Þnh møc lao ®éng cho tõng c«ng tr×nh. Tuú vµo ®Ỉc ®iĨm cđa tõng c«ng tr×nh, céng víi c¸c ®iỊu kiƯn kh¸c n¬i thi c«ng c«ng tr×nh th× ®Þnh møc cã sù kh¸c nhau. Tõ ®ã tÝnh ®­ỵc ®Þnh møc lao ®éng kÕ ho¹ch cho tõng c«ng tr×nh. Tr×nh tù c«ng viƯc x¸c ®Þnh tỉng quü l­¬ng kÕ ho¹ch n¨m 2004 cđa C«ng ty nh­ sau: a- Tỉng gi¸ trÞ s¶n l­ỵng vµ tỉng gi¸ trÞ doanh thu thùc hiƯn n¨m 2002, 2003, vµ kÕ ho¹ch n¨m 2004 cđa C«ng ty B¶ng 2.3.2a:B¶ng tỉng gi¸ trÞ doanh thu c¸c n¨m 2002,2003 TT ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2002 N¨m 2003 KH TH 1 Tỉng doanh thu (kh«ng cã VAT) TriƯu ®ång 36.650 37.831 39.125 2 Tỉng sè lao ®éng b×nh qu©n Ng­êi 258 264 269 3 NSL§ b×nh qu©n tÝnh theo doanh thu TriƯu.®/ng­êi/n¨m 142,5 143,3 145,4 (Nguån phßng kÕ to¸n tµichÝn) b- X¸c ®Þnh sè l­ỵng lao ®éng ®Þnh biªn: C¨n cø vµo thùc tÕ s¶n xuÊt kinh doanh cđa c«ng ty trong thùc hiƯn n¨m 2003. C«ng ph¸t triĨn h¹ tÇng x©y dùng n¨ng suÊt lao ®éng tÝnh trªn doanh thu (kh«ng cã thuÕ VAT) b×nh qu©n cđa mét ng­êi lao ®éng n¨m kÕ ho¹ch 2004 lµ 145.400.000 ®. Tõ tỉng doanh thu kÕ ho¹ch n¨m 2004 lµ 44.632.000.000 ® vµ n¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n cđa mét c¸n bé c«ng nh©n viªn lµ 151.300.000 ® tÝnh ra lao ®éng ®Þnh biªn n¨m kÕ ho¹ch 2004 lµ 295 ng­êi. Bao gåm: lao ®éng trùc tiÕp, phơ trỵ, phơc vơ vµ lao ®éng qu¶n lý. c- X¸c ®Þnh hƯ sè ®iỊu chØnh møc l­¬ng tèi thiĨu: K®c = K1 + K2 = 2,5 HƯ sè ®iỊu chØnh theo vïng : K1 = 0,3 (theo ®Þa bµn ho¹t ®éng ë Hµ néi) HƯ sè ®iỊu chØnh theo ngµnh : K2 = 1,2 (theo quy ®Þnh cđa ngµnh x©y dùng) TiỊn l­¬ng tèi thiĨu sau khi x¸c ®Þnh hƯ sè ®iỊu chØnh ®­ỵc tÝnh nh­ sau: TLmin §C = Tlmin NN * (1+K§C) = 290.000* 2,5 = 725000 (§ång) C¨n cø vµo t×nh h×nh s¶n xuÊt n¨m 2004 c«ng ty ¸p dơng møc l­¬ng tèi thiĨu ®Ĩ x©y dùng ®¬n gi¸ tiỊn l­¬ng lµ 536.000 ®ång. d- HƯ sè cÊp bËc ®iỊu chØnh toµn c«ng ty: (Hcb) C¨n cø vµo tỉ chøc s¶n xuÊt, tỉ chøc lao ®éng vµ tÝnh chÊt phøc t¹p, yªu cÇu kü thuËt cđa c«ng t¸c x©y l¾p trong c«ng ty. C«ng ty Ph¸t triĨn h¹ tÇng lÊy cÊp bËc c«ng viƯc cđa lao ®éng trùc tiÕp s¶n xuÊt, phơ trỵ, phơc vơ lµ bËc 4/7 b¶ng l­¬ng A6 XDCB nhãm 1. Cã hƯ sè l­¬ng lµ 1,78 vµ cÊp bËc c«ng viƯc cđa lao ®éng qu¶n lý c«ng ty lµ bËc 5/8 b¶ng l­¬ng VCDN nhãm 3 cã hƯ sè l­¬ng lµ 2,74. Sư dơng ph­¬ng ph¸p tÝnh b×nh qu©n gia quyỊn, x¸c ®Þnh ®­ỵc hƯ sè l­¬ng cÊp bËc c«ng viƯc b×nh qu©n cđa mét mét c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty lµ: e- HƯ sè c¸c kho¶n phơ cÊp b×nh qu©n ®­ỵc tÝnh trong ®¬n gi¸ tiỊn l­¬ng B¶ng 2.3.2e: HƯ sè phơ cÊp b×nh qu©n tÝnh trong ®¬n gi¸ tiỊn l­¬ng STT ChØ tiªu phơ cÊp HƯ sè phơ cÊp t­¬ng øng 1 Phơ cÊp l­u ®éng: = 0,2 2 HƯ sè kh«ng ỉn ®Þnh s¶n xuÊt: 0,1*1,94 = 0,194 3 Phơ cÊp lµm ®ªm tÝnh cho c«ng tr×nh cÊp tho¸t n­íc ph¶i lµm ®ªm vµ b¶o vƯ c«ng tr×nh ca 3: 4 Phơ cÊp chøc vơ l·nh ®¹o tÝnh cho tr­ëng phã phßng vµ t­¬ng ®­¬ng: 5 Phơ cÊp tr¸ch nhiƯm tÝnh cho tỉ tr­ëng s¶n xuÊt: 6 Tỉng = 0.525 Trªn c¬ së møc l­¬ng tèi thiĨu ®· chän vµ tÝnh to¸n hƯ sè l­¬ng cÊp bËc b×nh qu©n HcÊp-bËc-bq, Hpc-bq, tiỊn l­¬ng b×nh qu©n cã c¶ phơ cÊp cđa mét c«ng nh©n viªn mét th¸ng lµm viƯc lµ: 536.000 ®/ng­êi-th¸ng *(1,94+ 0,525) = 1.321.240 ®/ng­êi-th¸ng f- Quü tiỊn l­¬ng ®Ĩ x¸c ®Þnh ®¬n gi¸ tiỊn l­¬ng n¨m kÕ hoach 2004: SVKH = 295ng­êi * 536.000 * (1,94 + 0,525) * 12th¸ng = 4.677.189.600® g- §¬n gi¸ tiỊn l­¬ng tÝnh theo doanh thu kÕ ho¹ch n¨m 2004 ®/1000® doanh