Đề tài Kế toán hàng hóa, bán hàng và xác định kết quả bán hàng của công ty TNHH thương mại Xuân Thành

n CPQLDN trong kỳ. ²Tài khoản sử dụng: TK 642-Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp Bên nợ: -Các chi phí quản lý doanh nghệp thực tế phát sinh trong kỳ. Bên có: -Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp. -Cuối kỳ kết chuyển CPQLDN để XĐKQKD hoặc kết chuyển. Tài khoản này cuối kỳ không có số dư. Tài khoản 642 có 8 tài khoản cấp : +TK6421-Chi phí nhân viên quản lý. +TK6422-Chi phí vật liệu quản lý. +TK6423-Chi phí đố dùng văn phòng. +TK6424-Chi phí khấu hao TSCĐ. +TK6425-Thuế,phí và lệ phí. +TK6426-Chi phí dự phòng. +TK6427-Chi phí dịch vụ mua ngoài. ²Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu được tóm tắt qua sơ đồ sau: TK334,338. TK642 TK111,152 Chi phí NVQLDN Các khoản ghi giảm TK152,153,214 CPQLDN. Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp TK1422 TK911 Chi phí VJ,CCDC Chờ KC vào Chi phí khấu hao. KC kỳ sau. TK139 Dự phòng các khoản Trừ vào KQKD. phải thu khó đòi. TK111,112,331 Chi phí dịch vụ mua ngoài. TK133 ThuếGTGT đầu ra 1.9.2.Kế toán chi phí bán hàng:²Khái niệm: Chi phí bán hàng (CPBH) là các chi phí phát sinh trong quá trình bảo quảnvà tiến hành hoạt động bán hàng, bao gồm: chi phí chào hàng, giới thiệu sản phẩm, quảng cáo sản phẩm, hoa hồng bán hàng, chi phí bảo hành hàng hóa, sản phẩm.... ²Nội dung: Chi phí bán hàng để tập hợp và kết chuyển các chi phí thực tế phát sinh trong hoạt dộng bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ. ²Tài khoản sử dụng: TK641-Chi phí bán hàng. Bên nợ: -Tập hợp chi phí phát sinh liên quan đến quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Bên có:-Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng, các phí bắt bồi thường vật chất; -Kết chuyển chi phí bán hàng tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ vào TK911-XĐKQKD. -Kết chuyển chi phí bán hàng sang TK1422-Chi phí chờ kết chuyển trong trường hợp doanh nghiệp không có doanh thu hoặc ít doanh thu . Tài khoản này cuối kỳ không có số dư. Tài khoản 641 có 7 tài khoản cấp 2: +TK 6411-Chi phí nhân viên. +TK 6412-Chi phí vật liệu, bao bì. +TK 5413-Chi phí dụng cụ, đồ dùng. +TK 6414-Chi phí khấu hao TSCĐ. +TK 6415-Chi phí bảo hành. +TK 6417-Chi phí dịch vụ mua ngoài. +TK 6418-Chi phí bằng tiền khác. ²Kế toán các nghiệp vụ chủ yếu được tóm tắt qua sơ đồ : TK334,338 TK641 TK111,112,138 Chi phí nhân viên Các khoản ghi giảm bán hàng. chi phí bán hàng. TK152,153 Trị giáNVL, CCDC Kết chuyển chi phí bán hàng. phục vụ hoạt động bán hàng. TK1422,242 TK911 TK214 Chờ KC vào Chi phí khấu hao. KC. kỳ sau. TK335,1421 Trừ vào kết quả Chi phí sửa chữa TSCĐ kinh do kinh doanh. TK139,159 Trích lập dự phòng khó và dự phòng giảm giá. TK111,112,331 hàng tồn kho. Chi phí dvụ mua ngoài và chi phí khác. TK133 Thuế GTGT đầu ra. 1.9.3.Kế toán xác định kết quả bán hàng: ²Tài khoản sử dụng:TK911- Xác Định Kết Quả Kinh Doanh. ²Nội dung: để xác định toàn bộ kết quả hoạt động SXKD và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Bên nợ:-Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa đã bán và dịch vụ đã cung cấp; -Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp; -Chi phí tài chính; -Chi phí khác; -Số lợi nhuận trước thuế của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ. Bên có:-Doanh thu thuần hoạt động bán hàng và dịch vụ đã cung cấp trong kỳ; -Doanh thu hoạt động tài chính; -Thu nhập khác; -Số lỗ của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ. Tài khoản này cuối kỳ không có số dư. ²Xác định kết quả bán hàng theo công thức sau: Kết quả Lợi Chi phí Chi phí quản lý hoạt động = nhuận - bán - doanh nghiệp phân bán hàng. gộp. hàng. bổ cho HĐBH. Lợi nhuận Doanh thu Giá vốn gộp. = thuần. - hàng bán. Doanh thu Tổng doanh Các khoản giảm thuần = thu - doanh thu(nếu có) ²Trình tự kế toán các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu được tóm tắt qua sơ đồ kế toán tổng hợp sau: TK632 TK911 TK511 KC trị giá vốn thực tế KC doanh thu thuần HĐ hàng bán. BH và cung cấp dịch vụ TK635 cho bên ngoài. TK512 KC chi phí tài chính. KC doanh thu thuần bán hàng nội bộ. TK811 TK515 KC chi phí khác. KC doanh thu thuần hoạt động tài chính. TK641 TK711 KC chi phí bán hàng. KC thu nhập hoạt động khác. TK142 Kỳ KD ngắn doanh thu ít. TK642 TK421 KC chi phí quản lý KC lỗ. doanh nghiệp. KC lợi nhuận CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN HÀNG HÓA, BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI XUÂN THÀNH. 2.1. Đặc điểm chung của công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Xuân Thành: 2.1.1.Sự hình thành và phát triển của công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Xuân Thành được thành lập và hoạt động theo luật công ty cùng các quy định hiện hành khác được quốc hội nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thông qua ngày 21 tháng 12 năm 1990. Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Xuân Thành được ủy ban Nhân Dân thành phố cấp giấy phép thành lập, được sở Kế Hoạch và Đầu Tư Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh với các đặc trưng sau: -Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Xuân Thành. -Tên giao dịch đối ngoại tiếng Anh: Xuan Thanh Trading Company Limited. -Tên giao dịch viết tắt: XT. CO. Ltd. -Trụ sở giao dịch của công ty: 60/41 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội. -Mã tài khoản ngân hàng: TK431101001322 - Sở giao dịch I ngân hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn I Hà Nội - Số 4 Phạm Ngọc Thạch. Chính thức vào tháng 9 năm 1999 công ty được thành lập và đi vào hoạt động. Thời hạn hoạt động của công ty là 30 năm kể từ ngày công ty được sở Kế Hoạch và Đầu Tư Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Trong suốt quá trình hình thành và phát triển, công ty đã tự khẳng định mình bằng uy tín và chất lượng đối với những sản phẩm, hàng hóa được bán ra trên thị trường. Sự phát triển mạnh mẽ của công ty được thể hiện qua bảng số liệu của hai năm 2001- 2002: CHỈ TIÊU NĂM 2001 NĂM 2002 Doanh thu bán hàng. 3.650.000.000 3.800.000.000 Thu nhập chịu thuê. 15.000.000 22.000.000 Thu nhập bình quân của người lao động. 800.000 850.000 Với phương châm lấy chất lượng hàng hóa, sản phẩm và uy tín với khách hàng làm ưu tiên hàng đầu. Chính vì thế các hàng hóa, sản phẩm của công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Xuân Thành được bán ra trên thị trường dã và đang khẳng định sự phát triển vững chắc của mình, chiếm được lòng tin của khác hàng. 2.1.2.Chức năng, nhiệm vụ cua công ty: -Chức năng của công ty: Là buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng, đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa kinh doanh. -Nhiệm vụ của công ty: Được xác định là kinh doanh trong sạch, lành mạnh và có hiệu quả. Đồng thời công ty tự bảo toàn vốn kinh doanh, giải quyết việc làm và đời sống cho người lao động trong công ty, giữ gìn đoàn kết nội bộ. Mặt khác công ty phải chấp hành nghiêm chỉnh các đường lối, chính sách của Đảng và nhà nước, thực hiện đầy đủ trách nhiệm với ngân sách nhà nước, tạo tích lũy cho công ty nhằm mở rộng và phát triển sản xuất kinh doanh. 2.1.3. Công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy kế toán của công ty: Với chức năng và nhiệm vụ của công ty là chuyên buôn bán các tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng.... Do đó các mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty là: -Gỗ, ván ép gồm có: ván ép thường, ván ép keo đỏ,.... -Phụ túng dệt gồm có: lược, thoi suốt, cọc thoi,.... -Dụng cụ y tế . a) Tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức sản xuất của công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Xuân Thành là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập. Vì thế để tăng cường bộ máy quản lý có hiệu quả, đảm bảo quản lý chặt chẽ quá trình kinh doanh, công ty đã thiết lập một bộ máy quản lý kinh doanh gọn nhẹ phù hợp với yêu cấu của chính công ty. Việc quản lý công ty được giám đốc công ty trực tiếp điều hành các phòng ban. Bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh được thể hiện qua sơ đồ: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty Giám đốc công ty Phòng kế toán Phòng kế hoạch Phòng kinh doanh Phó giám đốc công ty -Giám đốc công ty: Là người đứng đầu công ty, có quyền lãnh đạo cao nhất và đưa ra mọi quyết định trong kinh doanh. Đồng thời giám đốc cũng là người chịu trách nhiệm cao nhất trước công ty, trước pháp luật về mọi quyết định trong kinh doanh của công ty. -Phó giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc công ty, tham mưu cho giám đốc những chiến lược, những kế hoạch trong kinh doanh. Ngoài ra phó giám đốc còn trực tiếp chỉ đạo, điều hành các phòng tạo thành mạng lưới liên kết thông suốt, có khoa học đạt hiệu quả cao trong công ty giúp cho việc quản lý kinh doanh tốt hơn. Mặt khác phó giám đốc có quyền đại diện cho công ty trước cơ quan nhà nước khi được ủy quyền và phải chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của mình trước giám đốc và các thành viên trong công ty. -Phòng kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác tài chính, công tác hạch toán kế toán trong công ty đảm bảo chính xác, kịp thời, trung thực và có hiệu quả cao. -Phòng kế hoạch: Có nhiệm vụ điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, xây dựng kế hoạch, định hướng kinh doanh và thường xuyên theo dõi chặt chẽ việc thực hiện kế hoạch đề ra trong năm. -Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ theo dõi quá trình kinh doanh của công ty, nắm bắt nhu cầu của thị trường từ đó có những chính sách kinh doanh phù hợp. b)Tổ chức bộ máy kế toán tài chính của công ty: Căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty và địa bàn hoạt động, trình độ quản lý nên công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức kế toán tập trung. Theo mô hình này, công ty tổ chức một phòng kế toán duy nhất làm nhiệm vụ hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp. Phòng kế toán tổ chức mọi công việc kế toán, thực hiện đầy đủ và có chất lượng từ khâu đầu tiên là thu thập, xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán đến khâu cuối cùng là lập báo cáo kế toán. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán tiền mặt Kế toán kho Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Kế toán thanh -Kế toán trưởng: Là người giúp việc cho giám đốc trong phạm vi hoạt động tài chính kế toán của công ty vàtổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê theo đúng quy định, từng bước hoàn thiện hạch toán kinh tế của công ty. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm giao dịch với các cơ quan thuế, ngân hàng về các hoạt động tài chính của công ty. Ngoài ra kế toán trưởng còn chịu trách nhiệm trước giám đồc, trước pháp luật trong việc quản lý tài chính của công ty. -Kế toán tổng hợp: Giúp kế toán trưởng trong mọi hoạt động của cả phòng. Kế toán tổng hợp làm công tác kế toán tổng hợp và tập hợp số liệu để lập báo cáo kế toán. -Kế toán thanh toán: Thực hiênh theo dõi và thanh toán khối lượng hàng hóa, đồng thời theo dõi tình hình thu hồi công nợ của khách hàng. -Kế toán tiền lương: Hàng thàng tính lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty, tính công tác phí tàu xe và các khoản chi khác, hàng quý lập quyết toán. -Kế toán tiền mặt: Hàng ngày lập các chứng từ thu chi, vay vốn, các nghiệp vụ bảo lãnh làm việc với ngân hàng lấy giấy báo nợ, báo có và đối chiếu số dư, định kỳ lên kế hoạch vay vốn dài hạn. -Kế toán kho: Theo dõi tình hình xuất, nhập và tồn kho của hàng hóa hàng tháng. -Thủ quỹ: Thực hiện thu chi hàng ngày, lập báo cáo quỹ, cuối tháng báo cáo tồn quỹ tiền mặt. ²Chính sách kế toán của công ty: -Hiện nay công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Xuân Thành đang áp dụng hình thức kế toán "Chứng Từ Ghi Sổ". Theo hình thức này thì các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc trước hết phải được phân loại, tổng hợp, lập chứng từ ghi sổ sau đó mới sử dụng chứng từ ghi sổ để ghi sổ cái tài khoản. Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, kỳ hạch toán là một tháng và công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. -Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức"Chứng Từ Ghi Sổ": Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc sau khi đã phân loại, kiểm tra, tổng hợp lập chứng từ ghi sổ, sổ quỹ và sổ thẻ kế toán chi tiết. Sau đó dựa vào chứng từ ghi sổ đã lập ghi vào sổ đăng ký chứng từ, ghi sổ theo thời gian rồi vào sổ cái các tài khoản. Cuối tháng dựa vào sổ, thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết. Sau khi lập xong bảng tổng hợp chi tiết thì kiểm tra, đối chiếu giữa sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết, giữa bảng cân đối số phát sinh với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Cũng vào thời gian cuối tháng căn cứ vào sổ cái các tài khoản lập bảng cân đối số phát sinh. Đồng thời căn cứ vào sổ cái các tài khoản lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết rồi lấy số liệu lập báo cáo kế toán. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức"Chứng Từ Ghi Sổ" được thể hiện qua sơ đồ sau: Ghi chú: Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng. Đối chiếu, kiểm tra. Chứng từ gốc Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng đối chiếu số phát sinh Báo cáo kế toán Trình tự kế toán theo hình thức "Chứng Từ Ghi Sổ " của công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Xuân Thành được thể hiện cụ thể qua sơ đồ sau: Hóa đơn bán hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Sổ quỹ tiền mặt Thẻ kho, sổ chi tiết N-X-T hàng hóa, sổ chi tiết mua và sổ chi tiết bán hàng. Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK( như TK 156, TK632, TK511..) Bảng tổng hợp X-N-T hàng hóa Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính. Ghi chú: Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng. Đối chiếu, kiểm tra. 2.2.Thực tế công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Xuân Thành: 2.2.1.Kế toán hàng hóa: 2.2.1.1.Kế toán chi tiết hàng hóa: a)Chứng từ sử dụng: Để có thể thực hiện toàn bộ công tác kế toán hàng hóa công ty sử dụng những chứng từ sau: -Phiếu nhập kho và hóa đơn GTGT. -Phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT. -Thẻ kho, sổ chi tiết hàng hóa. ²Thủ tục nhập kho: Hàng hóa mua về sau khi kiểm tra về chất lượng, số lượng, quy cách và phẩm chất thì thủ kho sẽ ký vào mặt sau của tờ hóa đơn là thủ kho đã nhận hàng. Tiếp theo thủ kho tiến hành nhập kho và ghi số lượng nhập vào cột thực nhập, ghi đơn giá vào cột đơn giá rồi ký nhận vào phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được chia làm hai liên: -Liên 1: Lưu -Liên 2: Thủ kho (kế toán kho) nhận để ghi vào thẻ kho rồi chuyển cho phòng kế toán. Biểu 01: Hóa Đơn GTGT Liên 2: Giao cho khách hàng No: 031501 Ngày10 tháng 3 năm 2003 -Đơn vị bán hàng: Công ty Lâm Đặc Sản Hà Tĩnh. -Địa chỉ: Nghi Xuân - Hà Tây. Số TK -Điện thoại: MS -Họ tên người mua hàng: Đặng Thế Hữu. -Đơn vị: Công ty TNHHTM Xuân Thành -Địa chỉ: 60/41 Thái Hà - Đống Đa - HN Số TK -Hình thức thanh toán: MS STT Tên hàng hóa, dịch vụ. Đơn vị Tính Số lượng Đơn Giá Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 Ván ép thường: 1,22* 2,44*3ly 1,22*2,44*4ly 1,22*2,44*12ly 1,22*2,44*18ly Tấm Tấm Tấm Tấm 200 200 100 50 33.181 38.636 101.818 147.278 6.636.200 7.727.200 10.181.800 7.363.900 Cộng tiền hàng 31.909.100 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.190.910 Tổng cộng tiền thanh toán: 35.100.010 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi lăm triệu một trăm nghìn không trăm mười đồng. Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 02: PHIẾU NHẬP KHO Số: 310 Ngày 10 tháng 3 năm 2003 Nợ: TK 156, 133. Có: TK 331. -Họ tên người giao hàng: Công ty Lâm Đặc Sản Hà Tĩnh. -Theo : HĐ Số: 31501 ngày 10 tháng 3 năm 2003 của công ty -Nhập tại kho: Ván ép. S T T Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa). Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 Ván ép thường 1,22*2,44*3ly 1,22*2,44*4ly 1,22*2,44*12ly 1,22*2,44*18ly Tấm Tấm Tấm Tấm 200 200 100 50 200 200 100 50 33.181 38.636 101.818 147.278 6.636.200 7.727.200 10.181.800 7.363.100 Cộng tiền hàng 31.909.100 Nhập, ngày 10 tháng 3 năm 2003 Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 03: Hóa Đơn GTGT Liên 2: Giao cho khách hàng No: 075802 Ngày15 tháng 3 năm 2003 -Đơn vị bán hàng: Công ty Đông Đô - Bộ Quốc Phòng. -Địa chỉ: Yên Hòa - Cầu Giấy - Hà Nội . Số TK -Điện thoại: MS -Họ tên người mua hàng: Đặng Hải Yến. -Đơn vị: Công ty TNHHTM Xuân Thành. -Địa chỉ: 60/41 Thái Hà-Đống Đa - Hà Nội. Số TK -Hình thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng. MS STT Tên hàng hóa, dịch vụ. Đơn vị tính Số lượng Đơn Giá Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 Phụ tùng dệt Lược 56/2*120*1800 Cọc thoi Lược 52/8*1800 Lược 47/2*1070 Cái Cái Cái Cái 32 30 60 46 280.000 8.000 180.000 90.000 8.960.000 240.000 10.800.000 4.140.000 Cộng tiền hàng 24.140.000 Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 1.207.000 Tổng cộng tiền thanh toán:25.347.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi lăm triệu ba trăm bốn bảy nghìn đồng. Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 04: PHIẾU NHẬP KHO Số: 311 Ngày 15 tháng 3 năm 2003 Nợ: TK 156, 133. Có: TK 112. -Họ tên người giao hàng: Công ty Đông Đô - Bộ Quốc Phòng. -Theo : HĐ Số: 075802 ngày 15 tháng 3 năm 2003 của công ty -Nhập tại kho: Chu Văn Tiu. S T T Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa). Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 Phụ tùng dệt Lược 56/2*120*1800 Cọc thoi Lược 52/8*1800 Lược 47/2*1070 Cái Cái Cái Cái 32 30 60 46 32 30 60 46 280.000 8.000 180.000 90.000 8.960.000 240.000 10.800.000 4.140.000 Cộng tiền hàng 24.140.000 Nhập, ngày 15 tháng 3 năm 2003 Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 05: Hóa Đơn GTGT Liên 2: Giao cho khách hàng No: 087603 Ngày 20 tháng 3 năm 2003 -Đơn vị bán hàng: Công ty Lâm Đặc Sản Hà Tĩnh. -Địa chỉ: Nghi Xuân - Hà Tây . Số TK -Điện thoại: MS -Họ tên người mua hàng: Đặng Hải Yến. -Đơn vị: Công ty TNHHTM Xuân Thành. -Địa chỉ: 60/41 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội. Số TK -Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MS STT Tên hàng hóa, dịch vụ. Đơn vị Tính Số lượng Đơn Giá Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 Ván ép thường 1,22*2,44*3ly 1,22*2,44*12ly 1,22*2,44*18ly Ván ép keo đỏ 1,22*2,44*12ly 1,22*2,44*12ly Tấm Tấm m3 m3 300 300 50 8 7.5 33.181 101.818 147.278 4.181.818 4.181.818 9.954.300 30.545.400 7.363.900 33.454.544 31.363.635 Cộng tiền hàng 112.681.779 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 11.268.177,9 Tổng cộng tiền thanh toán:123.949.956,9 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi ba triệu chín trăm bốn mươi chín, chín trăm năm hai đồng năm đơn vị. Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 06: PHIẾU NHẬP KHO Số: 312 Ngày 20 tháng 3 năm 2003 Nợ: TK 156, 133. Có: TK 111. -Họ tên người giao hàng: Công ty Lâm Đặc Sản Hà Tĩnh. -Theo : HĐ Số: 075802 ngày 20 tháng 3 năm 2003 của công ty -Nhập tại kho: Ván ép. S T T Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa). Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 Ván ép th ường 1,22*2,44*3ly 1,22*2,44*12ly 1,22*2,44*18ly Ván ép keo đỏ 1,22*2,44*12ly 1,22*2,44*12ly Tấm Tấm m3 m3 300 300 50 8 7.5 300 300 50 8 7.5 33.181 101.818 147.278 4.181.818 4.181.818 9.954.300 30.545.400 7.363.900 33.454.544 31.363.635 Cộng tiền hàng 112.681.779 Nhập, ngày 20 tháng 3 năm 2003 Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ²Thủ tục xuất kho: Khi khách hàng đến mua hàng thì trình tự xuất kho như sau: Kế toán viết phiếu xuất kho, căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán viết hóa đơn GTGT (hóa đơn bán hàng). Hóa đơn này được chia làm ba liên: -Liên 1: Lưu lại làm chứng từ gốc ở phòng kế toán. -Liên 2: "Hóa đơn đỏ" giao cho khách hàng để lấy hàng. -Liên 3: "Hóa đơn xanh" kế toán kho giữ để ghi vào thẻ kho, sau đó chuyển cho phòng kế toán. Biểu 07: PHIẾU XUẤT KHO Số: 501 Ngày 23 tháng 3 năm 2003 Nợ: TK 111. Có: TK 156. -Họ tên người nhận hàng: Kiều Công Dũng. -Lý do xuất bán: Bán cho công ty TM Chấn Giang San. -Xuất tại kho: Ván ép. S T T Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa). Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 Ván ép thường 1,22*2,44*3ly 1,22*2,44*4ly 1,22*2,44*18ly T ấm T ấm T ấm 500 100 70 500 100 70 50.000 110.000 163.000 25.000.000 11.000.000 11.410.000 Cộng tiền hàng 47.410.000 Xuất, ngày 23 tháng 3 năm 2003 Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 08: HÓA ĐƠN GTGT Ngày 23 tháng 3 năm 2003 No: 98763 -Đơn vị bán hàng: Công ty TNHHTM Xuân Thành. -Địa chỉ: 60/41 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội. Số TK -Điện thoại: MS -Họ tên người mua hàng: Kiều Công Dũng. -Đơn vị: Công ty TM Chấn Giang San. -Địa chỉ: Nghệ An. Số TK -Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS STT Tên hàng hóa, dịch vụ. Đơn vị Tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 Ván ép thường 1,22*2,44*3ly 1,22*2,44*4ly 1,22*2,44*12ly Tấm Tấm Tấm 500 100 70 50.000 110.000 163.000 25.000.000 11.000.000 11.410.000 Cộng tiền hàng 47.410.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 4.741.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 52.151.000 Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi hai triệu một trăm năm mốt nghìn đồng. Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 09: PHIẾU XUẤT KHO Ngày 25 tháng 3 năm 2003 Số: 502 Nợ: TK 112 Có: TK 156 -Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Hạnh. -Lý do xuất kho: Bán cho công ty TM Song Thìn. -Xuất tại kho: Ván ép. S T T Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa) Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 Ván ép keo đỏ 1,22*2,44*12ly 1m*2m*12ly m3 m3 7 7,5 7 7,5 4.545.454 4.545.454 31.818.178 34.090.905 Cộng tiền hàng 65.909.083 Xuất, ngày 25 tháng 3 năm 2003 Phụ trách cung tiêu. Người nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 10: HÓA ĐƠN GTGT Ngày 25 tháng 3 năm 2003 No: 98765 -Đơn vị bán hàng: Công ty TNHHTM Xuân Thành. -Địa chỉ: 60/41 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội. Số TK -Điện thoại: MS -Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Hạnh. -Đơn vị: Công ty TM Song Thìn. -Địa chỉ: Hà Tây. Số TK -Hình thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng MS STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Tính Số Lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 Ván ép keo đỏ 1,22*2,44*12ly 1m*2m*12ly m3 m3 7 7,5 4.545.454 4.545.454 31.818.178 34.090.905 Cộng tiền hàng 65.909.083 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 6.590.908,3 Tổng cộng tiền thanh toán: 72.499.991,3 Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi hai triệu bốn trăm chín mươi chín nghìn chín trăm chín mốt đồng ba chục. Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 11: PHIẾU XUẤT KHO Ngày 28 tháng 3 năm 2003 Số: 503 Nợ: TK 131 Có: TK156 -Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Huy. -Lý do xuất kho: Bán cho công ty Dệt Nam Định. -Xuất tại kho: Chu Văn Tiu. S T T Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa) Mã số Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 Phụ tùng dệt Lược 56/2*120*1800 Lược 47/2*1070 Cái Cái 32 46 32 46 300.000 100.000 9.600.000 4.600.000 Cộng tiền hàng 14.200.000 Xuất, ngày 28 tháng 3 năm 2003 Phụ trách cung tiêu. Người nhận Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 12: HÓA ĐƠN GTGT Ngày 28 tháng 3 năm 2003 No: 98767 -Đơn vị bán hàng: Công ty TNHHTM Xuân Thành. -Địa chỉ: 60/41 Thái Hà - Đống Đa - Hà Nội. Số TK -Điện thoại: MS -Họ tên người mua hàng: Lê Văn Huy . -Đơn vị: Công ty Dệt Nam Định. -Địa chỉ: Nam Định. Số TK -Hình thức thanh toán: MS STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3=1*2 Phụ tùng dệt Lược 56/2*120*1800 Lược 47/2*1070 Cái Cái 32 46 300.000 100.000 9.600.000 4.600.000 Cộng tiền hàng 14.200.000 Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 710.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 14.910.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu chín trăm mười nghìn đồng. Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ²Phương pháp kế toán chi tiết hàng hóa:Để quản lý, theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn của hàng hóa theo giá thực tế kế toán đơn vị thực hiện theo phương pháp ghi thẻ song song. Trình tự hạch toán chi tiết hàng hóa của công ty được thực hiện như sau: -Ở kho: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ nhập - xuất thủ kho ghi số lượng hàng hóa thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Thủ kho mở thẻ kho cho từng loại hàng hóa và phải thường xuyên đối chiếu trên thẻ kho (số tồn) với số tồn thực tế hàng hóa. Hàng ngày sau khi ghi xong vào thẻ kh