Đề tài Kế toán vốn bằng tiền mặt tại công ty TNHH Đồng Tâm

vieäc ñeàu ñöôïc giaûi quyeát taïi phoøng keá toaùn cuûa coâng ty. Vôùi caùc toá chöùc caùc nhaân vieân keá toaùn ñònh kyø xuoáng laøm nhieäm vuï höôùng daãn, kieåm tra coâng taùc ban ñaàu, thu thaäp chöùng töø vaø kieåm tra caùc chöùng töø roài chuyeån veà phoøng keá toaùn cuûa coâng ty quaûn lyù. Sô ñoà :Khaùi quaùt sô ñoà boä maùy keá toaùn KÕ to¸n NVL KÕ to¸n TSC§ KÕ to¸n ng©n hµng KÕ to¸n thanh to¸n vµ c«ng nî KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n chi phÝ vµ gi¸ thµnh KÕ to¸n tr­ëng Tuy coâng ty TNHH trang trí noäi ngoaïi thaát Ñoàng Taâm coù quy moâ nhoû vì vaäy boä maùy keá toaùn phaûi toá chöùc theo phöông phaùp gheùp vieäc nghóa laø keá toaùn phaûi kieâm hôn moät chöùc naêng. PhÇn II Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn t¹i c«ng ty TNHH trang trÝ néi ngo¹i thÊt ®ång t©m 1/ Lý do chọn chuyên đề Nhằm mục đích bước đầu tìm hiểu thực tế củng cố kiến thức "Học đi đôi với hành Lý luận gắn liền với thực tế". Sau một thời gian thực tập dưới sự chỉ bảo tận tình của các thầy cô giáo cùng các cán bộ phòng kế toán công ty TNHH Trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm em đã tìm hiểu đầy đủ các phần hành kế toán. Trong tất cả các phần hành kế toán thì phần hành nào cũng quan trọng và cần thiết. Song điều mà em quan tâm là tình hình tăng giảm tiền mặt tại quỹ và tình hình tăng giảm tiền gửi ngân hàng. Nên em đã chọn phần hành kế toán "vốn bằng tiền" làm chuyên đề để nghiên cứu trong quá trình thực tập và viết báo cáo thực tập của mình . 2/ Tầm quan trọng và nhiệm vụ của phần hành kế toán vốn bằng tiền : Trong điều kiện hiện nay của nền kinh tế nước ta chuyển sang cơ chế thị trường thì việc tổ chức công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng có ý nghĩa rất quan trọng. Nó quyết định đến kết quả sản xuất kinh doanh và sự tồn tại của doanh nghiệp. Kế toán vốn bằng tiền là phần hành kế toán cần thiết không thể thiếu được đối với tất cả các hoạt động của sản xuất kinh doanh của công ty. Nó là công cụ điều chỉnh quản lý kiểm tra và sử dụng vật tư tài sản. Nó đảm bảo quyền tự chủ trong tài chính của công ty, kế toán vốn bằng tiền giúp công ty xác định mức vốn cần thiết quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn kinh doanh. Nó đảm bảo cho các nhu cầu chi trả thanh toán thường xuyên hàng ngày và đảm bảo cho quá trình hoạt dộng sản xuất kinh doanh của công ty diễn ra thường xuyên liên tục. Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh các công ty phải thường xuyên sử dụng các loại vốn bằng tiền đáp ứng các nhu cầu thanh toán giữa công ty với các đối tượng trong mối quan hệ mua bán vật tư hàng hoá, sản phẩm, cung cấp lao vụ, các khoản thuế phải nộp, tiền lương, bảo hiểm xã hội, về thanh toán trong nội bộ công ty và các khoản chi phí khác bằng tiền . Nhiệm vụ cơ bản của kế toán các nghiệp vụ vốn bằng tiền phải phản ánh kịp thời, chính xác , đầy đủ sự vận động của vốn bằng tiền thực hiện sự kiểm tra đối chiếu thường xuyên số liệu hiện có, tình hình thu chi các loại vốn bằng tiền ở quỹ công ty, các tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng . Vốn bằng tiền ở công ty bao gồm : Tiền mặt tại quỹ công ty (TK111) Các khoản tiền gửi ngân hàng (TK112) Hiện nay công ty không sử dụng các khoản tiền đang chuyển . 3/ Những quy địng chung của kế toán vốn bằng tiền : Công ty sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán . Nếu trong quá trình sản xuất kinh doanh công ty có sử dụng ngoại tệ thì đều được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng. Số chênh lệch giữa tỷ giá giao dịch bình quân và tỷ giá ghi sổ được phản ánh nhờ vào TK 413 "chênh lệch tỷ giá" kế toán phải hteo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ trên TK 007 " ngoai tệ các loại". Công ty không sử dụng vàng bạc đá quý. Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Trong quá trình hạch toán sản xuất kinh doanh kế toán tại công ty TNHH trang trí nội ngoại thất Đồng Tâm chỉ dùng đồng Việt Nam. Việc xuất nhập sản phẩm hàng hoá hàng ngày do kế toán tiến hành trên cơ sở các phiếu thu , chi tiền mặt cũng như giấy báo nợ, báo có của ngân hàng hợp lý, hợp pháp. Tài khoản sử dụng: TK 111.1-"tiền mặt". TK 112.1-"tiền gửi ngân hàng". Và các tài khoản liên quan khác... Hàng ngày kế toán tập hợp các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng đẻ ghi vào sổ kế toán, chứng từ ghi sổ, sổ cái. I/ KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1/ Khái niệm: Tiền mặt là khoản tiền ở quỹ của công ty , dùng để phục vụ cho việc chi têu hàng ngày cũng như thuận tiện cho việc thanh toán các khoản phải trả. 2/ Quy định chung của kế toán tiền mặt : Kế toán phải lập các chứng từ thu chi tiền mặt theo đúng chế độ . Khi hạch toán tiền mặt phải sử dụng một đơn vị tiền tệ duy nhất là đồng Việt Nam . Chỉ được xuất tiền ra khỏi quỹ khi có đầy đủ các chứng từ hợp lệ . tiền phải để trong két sắt để chống cháy, chống mối mọt. Đối với kế toán và thủ quỹ phải thường xuyên đối chiếu giữa sổ sách với thực tế để phát huy và ngăn ngừa các hiện tượng tiêu cực xảy ra . Kế toán quỹ tiền mặt tại công ty đảm bảo đúng các nguyên tắc quản lý và sử dụng tiền mặt .Tiền mặt tại công ty được tập chung , bảo quản do thủ quỹ thực hiện việc thu chi tiền mặt phải căn cứ vào chứng từ hợp lệ đó là các phiếu thu, phiếu chi có đầy đủ chữ ký của những người có trách nhiệm . 3/Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng tài khoản : 111.1"tiền mặt" Nội dung kết cấu TK111 Kế toán tiền mặt phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt (gồm tiền Việt Nam ,kể cả ngân phiếu ,ngoại tệ,vàng bạc kim khí đá quý tại quỹ ) Kết cấu : Bên nợ :Các khoản tiền mặt nhập quỹ . Các khoản tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm kê. Bên có :Các khoản tiền mặt xuất quỹ Các khoản tiền mặt thiếu phát hiện khi kiểm kê. Số dư bên nợ :Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ 4/ Chứng từ và sổ sách sử dụng : Chứng từ sử dụng :Giấy đề nghị tạm ứng Phiếu chi Phiếu thu Sổ quỹ tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ sách sử dụng :Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Trình tự ghi sổ chứng từ ghi sổ của tiền mặt PhiÕu thu PhiÕu chi Sæ quü Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i 4/Hình thức kế toán trình tự ghi sổ: Căn cứ vào đặc điểm phòng kế toán công ty và đặc điểm hoạt đọng sản xuất kinh doanh nên công ty sử dụng hình thức: ''Chứng từ ghi sổ''. Hệ thống sổ sách kế toán: Sổ sách kế toán tổng hợp, sổ cái,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,sổ kế toán chi tiết,bảng cân đối tài khoản,chứng từ ghi sổ. Hình thức chứng từ ghi sổ được kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết,giữa việc ghi hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối quý, Căn cứ vào tổ chức kế toán của công ty, hình thức kế toán công ty áp dụng là hìng thức: " Chứng từ ghi sổ" theo hình thức này kết hợp giữa việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu hàng tháng. Hình thức chứng từ ghi sổ bao gồm: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái , sổ chi tiết, bảng tổng hợp. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra lấy số liệu ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ hoặc sổ chi tiết liên quan. Đối với chứng từ ghi sổ lập căn cứ vào các sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết thì căn cứ vào chứng từ lập sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Cuối tháng cộng số liệu trên các chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, đối chiếu sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết ghi vào sổ cái. Số liệu tổng hợp từ sổ cái, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp để lập báo cáo tài chính vào cuối mỗi quý.  Sơ đồ kế toán theo hình thức kế toán: "Chứng từ ghi sổ". Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ gốc Bảng kê chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 5/ T×nh h×nh thùc tÕ vÒ kÕ to¸n tiÒn mÆt t¹i C«ng ty TNHH Trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m Trong th¸ng 3/ 2005 C«ng ty cã c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh sau: Sè d­ ®Çu th¸ng TK111: 20.000.000vn® PhiÕu thu sè 70 ngµy 3/3/2005 thu tiÒn b¸n g¹ch èp l¸t cho anh Th­ëng – C«ng ty TNHH Ph¸t triÓn Hµ Néi 1000 N¨m víi sè tiÒn: 88.000.000vn®, thuÕ VAT 5% KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK111: 92.400.000vn® Cã TK3331: 4.400.000vn® Cã TK511: 88.000.000vn® PhiÕu thu sè 73 ngµy 7/3/2005 lµm biÓn qu¶ng c¸o cho C«ng ty TNHH Astralt Infotech Viet Nam sè tiÒn: 61.260.000vn®, thuÕ xuÊt VAT 5% KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK111: 64.323.000vn® Cã TK3331: 3.063.000vn® Cã TK511: 61.260.000vn® PhiÕu chi sè 35 ngµy 9/3/2005 chi thanh to¸n tiÒn c«ng t¸c phÝ cho anh Néi sè tiÒn: 128.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK642: 128.000vn® Cã TK111: 128.000vn® PhiÕu chi sè 37 ngµy 10/3/2005 chi t¹m øng mua hµng cho anh Huy – Phßng kÕ ho¹ch sè tiÒn: 31.120.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK141: 31.120.000vn® Cã TK111: 31.120.000vn® PhiÕu thu sè 75 ngµy 15/3/2005 thu tiÒn C«ng tr×nh 30, Lß Sò sè tiÒn: 70.000.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK111: 70.000.000vn® Cã TK131: 70.000.000vn® PhiÕu thu sè 77 ngµy 18/3/2005 Rót tiÒn tõ ng©n hµng vÒ quü tiÒn mÆt lµ: 62.000.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK111: 62.000.000vn® Cã TK112: 62.000.000vn® PhiÕu chi sè 40 ngµy 20/3/2005 chi tiÕp kh¸ch C«ng ty sè tiÒn: 320.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK642: 320.000vn® Cã TK111: 320.000vn® PhiÕu chi sè 45 ngµy 21/3/2005 chi gia c«ng bµn ghÕ cho C«ng ty thiÕt bÞ gi¸o dôc sè tiÒn: 90.530.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK154: 90.530.000vn® Cã TK111: 90.530.000vn® Sau khi ho¹ch to¸n kÕ to¸n vµo sæ theo tr×nh tù sau: MÉu sè 03/TT Ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè: 1141-TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña BTC GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng §¬n vÞ: C«ng ty TNHH Trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m KÝnh göi: Ban qu¶n lý C«ng ty Tªn t«i lµ: Vò Quang Huy §Ò nghÞ cho t¹m øng sè tiÒn lµ: 31.120.000vn® B»ng ch÷: Ba mèt triÖu mét tr¨m hai m­¬i ngµn ®ång ch½n Lý do t¹m øng: Mua hµng Thêi h¹n thanh to¸n: 31/3/2005 H«m nay,ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2005 Thñ tr­ëng ( Ký, ghi hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng Phô tr¸ch bé phËn ( Ký ghi hä tªn) Ng­êi ®Ò nghÞ t¹m øng (Ký ghi hä tªn) C«ng ty TNHH §ång T©m PhiÕu chi Ngµy 10/3/2005 Nî TK141 Cã TK111 MÉu sè: 02/TT Ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè: 1141/TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña BTC Sè: 37 Hä vµ tªn ng­êi nhËn tiÒn: Anh Huy §Þa chØ: C¸n bé Phßng kÕ to¸n Lý do chi: Mua hµng Sè tiÒn: 31.120.000vn® B»ng ch÷: Ba mèt triÖu mét tr¨m hai m­¬i ngµn ®ång. KÌm theo: 01 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: Ba mèt triÖu mét tr¨m hai m­¬i ngµn ®ång. Ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2005 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký ghi hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (ký ghi hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (ký ghi hä tªn) Thñ quü (ký ghi hä tªn) Ng­êi nhËn (ký ghi hä tªn) C«ng ty TNHH §ång T©m PhiÕu thu Ngµy 03/3/2005 Nî TK111 Cã TK511 MÉu sè: 02/TT Ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè: 1141/TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña BTC Hä vµ tªn ng­êi nép tiÒn: Anh Th­ëng §Þa chØ: C«ng ty Ph¸t triÓn Hµ Néi 1000N¨m Lý do chi: Thu tiÒn b¸n g¹ch èp l¸t Sè tiÒn: 92.400.000vn® B»ng ch÷: ChÝn m­¬i hai triÖu bèn tr¨m ngµn ®ång. KÌm theo: 01 chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ChÝn m­¬i hai triÖu bèn tr¨m ngµn ®ång. Ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2005 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký ghi hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (ký ghi hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (ký ghi hä tªn) Thñ quü (ký ghi hä tªn) Ng­êi nép (ký ghi hä tªn) Ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng Liªn 3 (dïng ®Ó thanh to¸n) Ngµy 3/3/2005 MÉu sè: 01GTKT-3LL 02-B EB 055765 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m §Þa chØ: 306, T«n §øc Th¾ng – Hµ Néi Tel: 04.5130148 Hä tªn ng­êi mua hµng: Anh Th­ëng §Þa chØ: C«ng ty ph¸t triÓn Hµ Néi 1000 N¨m H×nh thøc thanh to¸n: tiÒn mÆt STT Tªn hµng ho¸ §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3=1x2 1 G¹ch èp l¸t Viªn 220.000 400 88.000.000 Céng 88.000.000 ThuÕ GTGT 5% 4.400.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 92.400.000 B»ng ch÷: ChÝn m­¬i hai triÖu bèn tr¨m ngµn ®ång Ng­êi mua hµng (Ký ghi hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký ghi hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký ghi hä tªn) C¨n cø vµo c¸c phiÕu thu, phiÕu chi kÕ to¸n vµo sæ quü tiÒn mÆt. Sæ quü tiÒn mÆt (Kiªm b¸o c¸o quü th¸ng 3 n¨m 2005) §¬n vÞ tÝnh:1000vn® Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn SH Ngµy Thu Chi Sè d­ ®Çu th¸ng 20.000 70 3/3/2005 Thu tiÒn b¸n g¹ch èp l¸t Gi¸ b¸n ThuÕ GTGT 5% 511 3331 88.000 4.400 73 7/3/2005 Thu tiÒn c«ng ty Astral Infotech Viet Nam Gi¸ b¸n ThuÕ GTGT 5% 511 3331 61.260 3.063 35 9/3/2005 Thanh to¸n tiÒn c«ng t¸cphÝ 642 128 37 10/3/2005 Chi t¹m øng 141 31.120 75 15/3/2005 Thu tiÒn C«ng tr×nh 30, Lß Sò 131 70.000 77 18/3/2005 Rót TGNH vÒ nhËp quü 112 62.000 40 20/3/2005 Chi tiÕp kh¸ch 642 320 43 25/3/2005 Chi gia c«ng bµn ghÕ . . . . . Céng ph¸t sinh D­ cuèi th¸ng 154 822.892 29.751 813.14 1 Ng­êi ghi sæ (Ký, ghi hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi hä tªn) Thñ quü (Ký, ghi hä tªn) KÕ to¸n vµo c¸c chøng tõ ghi sæ: C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m Chøng tõ ghi sæ sè:07 Ngµy 3th¸ng 3 n¨m 2005 ( kÌm theo mét chøng tõ gèc) §VT:1000 VN® DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî cã Thu tiÒn b¸n g¹ch ãp l¸t cho anh Th­ëng c«ng ty ph¸t triÓn Hµ Néi ThuÕ GTGT 5% 111 3331 511 92.400 4.400 88.400 Céng 92.400 Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng Ký tªn ký tªn Chøng tõ ghi sæ sè:73 Ngµy 7/3/2005 (kÌm theo 01 chøng tõ gèc) đvt:1000vn® DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî cã Thu tiÒn lµm biÓn qu¶ng c¸o cho c«ng ty TNHH Astralt Infotech ThuÕ GTGT 5% 111 3331 511 64.323 3.063 61.260 Céng 64.323 Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng Chøng tõ ghi sæ Ngµy 9/ 3/2005 (kÌm theo 01 chøng tõ gèc) Sè:35 DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî cã Chi thanh to¸n c«ng t¸c phÝ 642 111 128 128 Céng 128 Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng (Ký ghi hä tªn) (Ký ghi hä tªn) C«ng ty TNHH trang trÝ néi,ngo¹i thÊt §ång T©m Chøng tõ ghi sæ Ngµy 15/3/2005 (kÌm theo 01 chøng tõ gèc) Sè:75 DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî cã Thu tiÒn b¸n hµng kú tr­íc 111 131 70.000 70.000 Céng 70.000 Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng (Ký ghi hä tªn) (Ký ghi hä tªn) C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m Chøng tõ ghi sæ Ngµy 18/3/2005 (kÌm theo 01 chøngtõ gèc) Sè:77 DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî cã Chi gia c«ng bµn ghÕ cho tr­êng häc 154 111 90.530 90.530 Céng 90.530 C¨n cø vµp chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Th¸ng3/ n¨m 2005 ®vt:1000vn® Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy /th¸ng 70 73 35 37 75 77 40 43 3/3 7/3 9/3 10/3 15/3 18/3 20/3 25/3 . . . . . . Céng 92.400 64.323 128 31.120 70.000 62.000 320 90.530 1.636.033 Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký ghi hä tªn) (Ký ghi hä tªn) (Ký ghi hä tªn) Cuèi th¸ng kÕ to¸n c¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi vµo sæ c¸i TK 111 Sæ c¸i TK TiÒn mÆt SH:111 ®vt:1000vn® Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu th¸ng 20.000 3/3 70 3/3 Thu tiÒn b¸n g¹ch èp l¸t 511 92.400 7/3 73 7/3 Thu tiÒn lµm biÓn qu¶ng c¸o 511 64.323 9/3 35 9/3 Thanh to¸n tiÒn c«ng t¸c phÝ 642 128 10/3 37 10/3 Chi t¹n øng mua hµng 141 31.120 15/3 75 15/3 Thu tiÒn b¸n hµng kú tr­íc 113 70.000 18/3 78 18/3 Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü 112 62.000 20/3 40 20/3 Chi tiÕp kh¸ch 642 320 25/3 43 25/3 Gi¸ c«ng bµn ghÕ Cty ThiÕt bÞ GD 154 90.530 Céng ph¸t sinh 822.892 813.141 Sè d­ cuèi th¸ng 29.751 Kế toán và sơ đ ồ chữ T tài khoản 111 TK511 TK111 TK642 D:20.000 88.000 128 61.260 320 TK333.1 TK141 4.400 3.063 31.120 TK131 TK154 70.000 90.530 TK112 62.000 . . . . . . . . . . . . 822.892 813.141 D:29.751 Nhận xét về kế toán tiền mặt: Kế toán tiền mặt ở công ty được thực hiện theo đúng chế độ hiện hành. Cụ thể đơn vị luân giữ lại một số tiền mặt trong hạn mức quy định chi tiêu cho những nhu cầu thường xuyên. Mọi khoản thu chi tiền mặt ở công ty đều có phiếu thu,phiếu chi và có đủ chữ ký của người thu, người nhận, người cho phép nhập xuất quỹ. Sau khi thu chi thủ quỹ của công ty đóng dấu ''đã thu tiền '' hoặc ''đã chi tiền'' vào chứng từ. Cuối ngày thủ quỹ căn cứ vào chứng từ thu, chi để ghi vào sổ quỹ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Mục đích nội dung của khoản tiền mặt: Trong quá trình sản xuất kinh doanh,tiền mặt được sử dụng đểchi trả thanh toán,tạm ứng mua sắm. Nó còn góp phần thúc đẩy quá trình hoạt đọng sản xuất kinh doanh để tiến hành được bình thường và liên tục thông qua quy luật lưu thông của tiền trong quan hệ kinh tế cũng như trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Ở công ty do đặc điểm sản xuất sản phẩm xây dựng nên công ty không sử dụng vàng bạc đá quý,ngoại tệ nên kế toán chỉ sử dụng tiền mặt để ghi sổ. II. KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng 1. Quy ®Þnh chung vÒ ho¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng: KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng ph¶i nép chøng tõ thanh to¸n qua ng©n hµng. Khi cã tiÒn nhµn rçi th× C«ng ty ph¶i göi vµo ng©n hµng theo quy ®Þnh. KiÓm tra giÊy b¸o Cã hoÆc b¶ng kª cña ng©n hµng ®èi chiÕu c¸c chøng tõ gèc kÌm theo tõng tr­êng hîp, ph¸t sinh chªnh lÖch ph¶i b¸o cho ng©n hµng biÕt ®Ó cïng x¸c minh vµ sö lý kÞp thêi. Më sæ chi tiÕt tõng lo¹i tµi kho¶n tiÒn göi vµ ph¶i gi¸m s¸t viÖc thùc hiÖn chÕ ®é thanh to¸n qua ng©n hµng. 2. C¸c chøng tõ kÕ to¸n dïng lµm c¨n cø ghi sæ Uû nhiÖm thu Uû nhiÖm chi GiÊy b¸o Nî GiÊy b¸o Cã B¶ng sao kª Vµ c¸c chøng tõ liªn quan kh¸c 3. NhiÖm vô cña kÕ to¸n theo dâi tiÒn göi ng©n hµng: KÕ to¸n ph¶i th­êng xuyªn n¾m ch¾c sè d­ trªn c¸c tµi kho¶n ®· më. §Þnh kú ®èi chiÕu sè d­ víi ng©n hµng, ph¸t hiÖn vµ sö lý kÞp thêi c¸c sai lÖch. C«ng ty TNHH Trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m më tµi kho¶n tiÒn göi thanh to¸n t¹i ng©n hµng §Çu t­ vµ Ph¸t triÓn – Chi nh¸nh §«ng §«. 4. Ph­¬ng ph¸p ghi sæ: Theo h×nh thøc “chøng tõ ghi sæ” mµ C«ng ty ®ang ¸p dông th× hµng ngµy c¨n cø vµo giÊy b¸o nî, giÊy b¸o Cã, b¶ng sao kª cña ng©n hµng lµm theo c¸c chøng tõ gèc kÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã ®Ó ghi vµo sæ theo dâi chi tiÕt tiÒn göi ng©n hµng. C¨n cø vµo giÊy b¸o Nî, Cã kÕ to¸n gi vµo b¶ng kª. Cuèi ký c¨n cø vµo b¶ng kª, chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n vµo sæ c¸i TK 112 “TiÒn göi ng©n hµng” Tr×nh tù ghi sæ: Chøng tõ ghi sæ TK112 “TiÒn göi ng©n hµng” GiÊy b¸o cã B¶ng kª GiÊy b¸o nî Uû nhiÖm chi Sæ c¸i TK112 Ghi chó: Ghi hµng ngµy 5.Tµi kho¶n sö dông: KÕ to¸n sö dông TK112 “TiÒn göi ng©n hµng” Néi dung vµ kÕt cÊu TK: Tµi kho¶n tiÒn göi ng©n hµng ph¶n ¸nh t×nh h×nh thu chi, tån. TiÒn göi ng©n hµng tån: TiÒn ViÖt Nam kÓ c¶ ng©n phiÕu ngo¹i tÖ, kh«ng cã vµng b¹c ®¸ qóy t¹i c«ng ty. KÕt cÊu: Bªn Nî: TiÒn göi ng©n hµng, ng©n phiÕu, ngo¹i tª göi vµo ng©n hµng Ph¶n ¸nh tiÒn göi ng©n hµng thõa khi kiÓm kª Bªn Cã: TiÒn g­Ø ng©n hµng, ng©n phiÕu ngo¹i tÖ rót ra Sè tiÒn göi ng©n hµng cña doanh nghiÖp t¹i ng©n hµng thiÕu hôt khi kiÓm kª. Sè d­ bªn Nî: Ph¶n ¸nh sè tiÒn g­Ø ng©n hµng hiÖn cã 6. T×nh h×nh thùc tÕ tiÒn göi ng©n hµng t¹i C«ng ty: Trong th¸ng 3 n¨m 2005 C«ng ty cã c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh nh­ sau: Sè d­ ®Çu th¸ng TK112: 100.000.000vn® 1/NhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng sè 130 ngµy 4/3/2005 vÒ viÖc C«ng ty cæ phÇn B4 tr¶ tiÒn lµm biÓn b¶ng qu¶ng c¸o sè tiÒn lµ 30.000.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK112: 30.000.000vn® Cã TK131: 30.000.000vn® 2/ GiÊy b¸o Cã sè 131 ngµy 18/3/2005 c«ng ty thu l·i vay dµi h¹n sè tiÒn lµ: 121.970.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK112: 121.970.000vn® Cã TK721: 121.970.000vn® 3/ GiÊy b¸o nî sè 78 ngµy 20/3/2005 rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt sè tiÒn: 100.000.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK111: 100.000.000vn® Cã TK112: 100.000.000vn® 4/ NhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng sè 80 ngµy 21/3/2005 vÒ viÖc C«ng ty tr¶ tiÒn mua gç cña C«ng ty Ph­¬ng Nam víi sè tiÒn lµ: 150.000.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK152: 150.000.000vn® Cã TK112: 150.000.000vn® 5/ NhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng sè 135 ngµy 26/3/2005 vÒ viÖ C«ng ty tr¶ tiÒn mua xi m¨ng sè tiÒn: 95.200.000vn® KÕ to¸n ®Þnh kho¶n: Nî TK112: 95.200.000vn® Cã TK131: 95.200.000vn® GiÊy b¸o cã Ngµy 26 th¸ng 3 n¨m 2005 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH Trang trÝ néi,ngo¹i thÊt §ång T©m §Þa chØ: 306 T«n §øc Th¾ng – Hµ Néi Sè tµi kho¶n: . Tªn tµi kho¶n: C«ng ty TNHH Trang trÝ néi,ngo¹i thÊt §ång T©m M· sè thuÕ: Sè d­ tr­íc: Chóng t«i xin th«ng b¸o ®· ghi Cã vµo TK cña ¤ng/Bµ Sè tiÒn: 95.200.000vn® Sè d­ hiÖn t¹i: Sè d­ b»ng ch÷: Ngµy 26 th¸ng 3 n¨m 2005 Ng­êi lËp (Ký, ghi hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi hä tªn) Khi ng©n hµng ®· chi tr¶ tiÒn hé C«ng ty xong th× kÕ to¸n ng©n hµng göi giÊy b¸o Nî cho kÕ to¸n C«ng ty GiÊy b¸o nî Ngµy 18 th¸ng 3 n¨m 2005 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH Trang trÝ néi,ngo¹i thÊt §ång T©m §Þa chØ: 306 T«n §øc Th¾ng – Hµ Néi Sè tµi kho¶n: . Tªn tµi kho¶n: C«ng ty TNHH Trang trÝ néi,ngo¹i thÊt §ång T©m M· sè thuÕ: Sè d­ tr­íc: Chóng t«i xin th«ng b¸o ®· ghi Nî vµo TK cña ¤ng/Bµ Sè tiÒn: 100.000.000vn® Sè d­ hiÖn t¹i: Sè d­ b»ng ch÷: Ngµy 18 th¸ng 3 n¨m 2005 Ng­êi lËp (Ký, ghi hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi hä tªn) KÌm theo giÊy b¸o nî giÊy b¸o cã lµ c¸c chøng tõ gèc: Uû nhiÖm chi, uû nhiÖm thu do ®¬n vÞ lËp göi cho ng©n hµng . Uû nhiÖm chi Sè: 90 LËp ngµy 21 th¸ng 3 n¨m 2005 Tªn ®¬n vÞ tr¶ tiÒn: C«ng ty TNHH Trang trÝ néi,ngo¹i thÊt §ång T©m Sè tµi kho¶n: 0152.00000.69107 T¹i ng©n hµng §Çu T­ vµ Ph¸t triÓn Tªn ®¬n vÞ nhËn tiÒn: C«ng ty Ph­¬ng Nam Sè tµi kho¶n: T¹i ng©n hµng: ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn N«ng th«n Sè tiÒn: 100.000.000vn® Néi dung thanh to¸n: tr¶ tiÒn mua gç Sè 90 ngµy 21 th¸ng 3 n¨m 2005 §¬n vÞ tr¶ tiÒn Ng©n hµng A Ng©n hµng B KÕ to¸n (Ký, ghi hä tªn) Chñ tµi kho¶n (Ký, ghi hä tªn) KÕ to¸n (Ký, ghi hä tªn) TP kÕ to¸n (Ký, ghi hä tªn) KÕ to¸n (Ký, ghi hä tªn) TP kÕ to¸n (Ký, ghi hä tªn) Sæ theo dâi tiÒn göi ng©n hµng th¸ng 3 n¨m 2005 §VT: 1000® Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Sè d­ SH NT Nî Cã Sè d­ ®Çu th¸ng 100.000 13 4/3 C«ng ty cæ phÇn B4 tr¶ tiÒn q.c¸o 131 30.000 131 18/3 Thu l·i vay dµi h¹n 721 121.970 78 20/3 Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü 111 100.000 80 21/3 Tr¶ tiÒn mua gç Cty Ph­¬ng Nam 152 150.000 135 26/3 Thu tiÒn C¨n cø vµo giÊy b¸o cã, b¸o nî, kÕ to¸nvµo b¶ng kª chøng tõ. B¶ng kª chøng tõtiÒn göi ng©n hµng th¸ng 3 n¨m 2005 ®vt:1000vn® Cã TK 112 Nî TK 111 Nî TK 152 Nî TK 112 Cã TK 131 Cã TK 721 100.00 100.000 150.000 95.200 150.000 30.000 30.000 . 121.970 121.970 . . . . . . 1.030.410 . . . . . . . 2.216.100 KÕ to¸n cø vµo giÊy b¸o nî, cã, sæ theo dâi tiÒn göi ng©n hµng vµo chøng tõ ghi sæ C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m. Chøng tõ ghi sæ Ngµy 4/ 3/2005 (kÌm theo 01 chøng tõ gèc) Sè:130 ®vt:1000vn® DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã C«ng ty cæ phÇn B4 tr¶ tiÒn biÓn qu¶ng c¸o 112 131 30.000 30.000 Céng 30.000 Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng Ký ghi hä tªn) Ký ghi hä tªn C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m Chøng tõ ghi sæ Ngµy 18/3/2005 (kÌm theo 01 chøng tõ gèc) Sè:130 ®vt:1000vn® DiÒn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Thu l·i vay dµi h¹n 112 721 121.970 121.970 Céng 121.970 Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng Ký ghi hä tªn) Ký ghi hä tªn C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m Chøng tõ ghi sæ Ngµy 20/3/2005 (kÌm theo 01 chøng tõ gèc) Sè:78 DiÒn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü 111 112 100.000 100.000 Céng 100.000 Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng Ký ghi hä tªn) Ký ghi hä tªn C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m Chøng tõ ghi sæ Ngµy 21/3/2005 (kÌm theo 01 chøng tõ gèc) Sè: ®vt:1000vn® DiÒn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Tr¶ tiÒn mua vËt liÖu 152 112 150.000 150.000 Céng 150.000 Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng Ký ghi hä tªn) Ký ghi hä tªn C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m Chøng tõ ghi sæ Ngµy 26/3/2005 (kÌm theo 01 chøng tõ gèc) Sè:135 ®vt:1000vn® DiÒn gi¶i Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Thu tiÒn b¸n hµng 112 131 95.200 95.200 Céng 95.200 Ng­êi lËp kÕ to¸n tr­ëng Ký ghi hä tªn) Ký ghi hä tªn Sæ c¸i TK: TiÒn göi ng©n hµng SH: 112 Th¸ng 3/2005 ®vt:1000vn® NT ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn SH NT Nî cã Sè d­ ®Çu th¸ng 100.000 4/3 130 4/3 C«ng ty ph­¬ng nam tr¶ tiÒn hµng 131 30.000 18/3 131 18/3 C«ng ty thu l·i vay dµi h¹n 721 121.970 20/3 78 20/3 Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ nhËp quü 111 100.000 21/3 80 21/3 C«ng ty Ph­¬ng Nam tr¶ tiÒn 152 95.200 26/3 135 26/3 Thu tiÒn b¸n hµng c«ng ty B4 131 Céng ph¸t sinh 2.216.100 1.030.410 Sè d­ cuèi th¸ng 1.285.690 S¬ ®å tµi kho¶n ch÷ T TK:112 ĐVT:1000đ TK131 TK112 TK111 D:100.000 30.000 100.000 95.200 TK721 TK152 121.970 150.000 . . . . . . . . . . . . . . . . 2.216.100 1.030.410 D:1.285.690 NhËn xÐt vÒ kÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng: C«ng ty TNHH trang trÝ néi, ngo¹i thÊt §ång T©m lµ