Đề tài Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả của công tác quản lý vốn ở công ty Hồng Hà - Bộ Quốc phòng

nh toán nợ ngắn hạn và tình hình tài chính của doanh nghiệp là khả quan và ngược lại. + = Chỉ tiêu này, nếu >0,5 hoặc <0,1 đều không tốt, vì nó sẽ gây ứ đọng vốn hoặc thiếu tiền để thanh toán phản ánh 1 đồng TSCĐ thu được bao nhiêu đồng (vốn bằng tiền). + = Tỷ suất này, nếu >0,5 thì tình hình thanh toán tương đối khả quan, nếu <0,5 thì doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ, do đó phải bán gấp hàng hoá hoặc sản phẩm để trả nợ vì không đủ tiền thanh toán. - Ngoài các chỉ tiêu trên khi phân tích cần phải xem chỉ tiêu vốn hoạt động thuần, vốn hoạt động thuần càng lớn thì khả năng thanh toán của công ty. = - 2.2. Chỉ tiêu phân tích hiệu quả kinh doanh. - Hiệu quả kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân tài, vật lực của doanh nghiệp để đạt được kết quả cao nhất trong quá trình kinh doanh với tổng chi phí thấp nhất. - Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp là một vấn đề phức tạp có quan hệ với tất cả các yếu tố trong quá trình kinh doanh. = Chỉ tiêu này phản ánh kết quả đầu ra một đơn vị chi phí hết mấy đơn vị. a. Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn cố định. - Hiệu quả sử dụng TSLĐ được tính toán bằng nhiều chỉ tiêu nhưng phổ biến là các chỉ tiêu sau: + = Chỉ tiêu này phản ánh 1 đồng vốn cố định đem lại mấy đồng doanh thu. + = + = Chỉ tiêu này cho biết số ngày cần thiết cho VCĐ quay được 1 vòng. Thời gian của 1 vòng luân chuyển càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển càng lớn. + = Chỉ tiêu này, cho biết 1 đồng doanh thu thuần (lợi nhuận thuần) bỏ ra bao nhiêu đồng vốn cố định. b. Chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ. + = Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng VLĐ đem lại mấy đồng doanh thu thuần. + = Phản ánh VLĐ quay được mấy vòng trong kỳ. Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ hiệu quả sử dụng VLĐ tăng và ngược lại. + = Chỉ tiêu này cho biết số ngày cần thiết cho VLĐ quay được mấy ngày. + Xét các nhân tố ảnh hưởng. DTG = TG99 - TG98 Trong đó: TG: thời gian của 1 vòng luân chuyển. Do ảnh hưởng của 2 nhân tố: Do ảnh hưởng của VLĐ bình quân: Trong đó: t : thời gian của kỳ phân tích (360 ngày) : vốn lưu động bình quân G : tổng doanh thu thuần. Do ảnh hưởng của mức luân chuyển (doanh thu: DM) DM = t x 99 - + = Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng DTT thu được mấy đồng VLĐ. + = x - 3-/ Chỉ tiêu khả năng sinh lợi của vốn. Ngoài việc xem xét hiệu quả kinh doanh dưới góc độ TSCĐ và TSLĐ, khi phân tích cần xem xét cả hiệu quả sử dụng vốn dưới góc độ sinh lợi. + = Xác định nhân tố ảnh hưởng: DHL = HL99 - HL98 Do ảnh hưởng của 2 nhân tố: ảnh hưởng của hệ số vòng quay của vốn chủ sở hữu. DHC = HC99 x HG98 - HC98 x HG98 ảnh hưởng của hệ số doanh lợi của doanh thu thuần. DHG = HC99 x HG99 - HC99 x HG99 4-/ Chỉ tiêu phân tích đánh giá công nợ: + = + = Chỉ tiêu này, nếu = 1 thì vừa đủ, nếu = 2 thì tốt. + = Tỷ suất này nếu = 1 là hợp lý, nếu < 1 thì doanh nghiệp gặp khó khăn. + = Hệ số này nếu ³1 chứng tỏ khả năng thanh toán của công ty là tốt, nếu <1 thì có nguy cơ phá sản, nếu ằ 0 thì doanh nghiệp bị phá sản. Phần II thực trạng công tác quản lý vốn ở công ty hồng hà I-/ Tổng quan về công ty Hồng Hà. 1-/ Quá trình hình thành và phát trển của công ty. Công ty Hồng Hà - Bộ Quốc phòng thành lập ngày 30 tháng 10 năm 1965 với tên ban đầu là ban Ca nô - Sà lan phục vụ quân đội. Nơi hoạt động là cảng Phà Đen - Hà Nội với biên chế là 20 người. Đến năm 1967 nhu cầu sản xuất ca nô - sà lan ngày càng tăng nhưng việc gia tăng đặt hàng ở các cơ sở gặp nhiều khó khăn. Năm 1968 để mở rộng quy mô sản xuất đáp ứng yêu cầu phục vụ chiến trường. Ngày 16 tháng 4 năm 1968 Đảng uỷ cục quản lý xe ra Quyết định đổi tên Ban ca nô thành Nhà máy sửa chữa ca nô - sà lan Q173W và thành lập Đảng uỷ Nhà máy. Năm 1972 đổi tên Nhà máy sửa chữa ca nô Q173W thành Nhà máy A173. Từ đó Nhà máy A173 với tất cả cán bộ công nhân viên chức của nhà máy không quản ngại khó khăn vất vả, làm ngày, làm đêm với mục tiêu tất cả cho tiền tuyến nên nhà máy luôn luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ sửa chữa và đóng mới ca nô phục vụ cho quân đội và phát triển kinh tế. Năm 1981 nhà máy chuyển về xã Lê Thiện - huyện An Hải - Hải Phòng và đổi tên thành xí nghiệp 173. Năm 1983 chính thức đi vào hạch toán kinh tế. Năm 1986 trên tinh thần đổi mới sắp xếp lại các doanh nghiệp Nhà nước. Bộ trưởng Bộ Quốc phòng ra Quyết định sáp nhập xí nghiệp 173 và xí nghiệp vận tải Hồng Hà thành công ty Hồng Hà với nhiệm vụ chính là sửa chữa phương tiện vận tải thuỷ, sản xuất ô xy công nghiệp và vận tải hàng hoá đường thuỷ. Thời gian sau đó do xí nghiệp vận tải Hồng Hà hoạt động kém hiệu quả nên Bộ Quốc phòng ra Quyết định chuyển xí nghiệp vận tải Hồng Hà về Lữ đoàn 649 thuộc Cục vận tải Tổng cục hậu cần. Từ đó công ty Hồng Hà ổn định và sắp xếp lại tổ chức. Công ty đã tuyển dụng thêm cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật có trình độ, tuyển thêm công nhân có tay nghề cao, có thâm niên trong nghề để đáp ứng cho nhu cầu sản xuất. Những công nhân có trình độ tay nghề kém không phù hợp với tình hình mới thì công ty bố trí công tác khác. Với phương châm tất cả cho sản xuất, sản xuất chất lượng cao giá thành hạ, tiết kiệm thời gian, tiết kiệm vật tư, nên công ty hoạt động ngày càng có hiệu quả kinh tế cao. Khách hàng gần xa ngày càng đến công ty để ký kết các hợp đồng nhiều hơn. Với sự năng động, sáng tạo của ban lãnh đạo công ty đã phát triển sản xuất tới trình độ ngày càng tinh xảo. Nó được thể hiện từ chỗ sửa chữa ca nô đến đóng mới phương tiện có trọng tải lớn. Từ năm 1997 công ty đã cải tiến công nghệ, trang thiết bị máy móc đầu tư cho công nghệ đóng ca nô nhôm, chuẩn bị đóng tàu cảnh sát biển. Với bước ngoặt lịch sử này, đã khẳng định được công ty ngày càng đứng vững và phát triển. Vì vậy hơn 300 cán bộ công nhân viên liên tục có việc làm ổn định cuộc sống ngày càng gắn bó với công ty ị thu nhập năm sau cao hơn năm trước. 2-/ Chức năng, nhiệm vụ của công ty Hồng Hà. - Công ty chủ yếu là sửa chữa ca nô - sà lan, sửa chữa các loại tàu trọng tải lớn nhỏ trong và ngoài quân đội. - Đóng mới ca nô - sà lan, tàu phục vụ các đơn vị trong và ngoài quân đội. - Đóng mới ca nô - sà lan có tốc độ cao làm bằng vỏ kim loại nhôm phục vụ cho lực lượng vũ trang, cảnh sát biển. - Sản xuất ô xy dùng cho sản xuất của công ty, số còn lại bán ra thị trường. 3-/ Tổ chức bộ máy quản lý của công ty. Công ty Hồng Hà - Bộ Quốc phòng là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập có đầy đủ tư cách, pháp nhân, được trực tiếp quan hệ với ngân sách Nhà nước, với khách hàng trong và ngoài nước về ký hợp đồng và chịu trách nhiệm trước Bộ Quốc phòng và Nhà nước về việc thống nhất và sử dụng có hiệu quả bảo vệ tài sản của công ty. * Ban giám đốc công ty: gồm 03 người, đứng đầu là giám đốc công ty, sau đó là 02 phó giám đốc được phân công chuyên trách từng công việc cụ thể. Một phó giám đốc phụ trách kỹ thuật, vật tư, định mức giờ công và chất lượng sản phẩm. Một phó giám đốc chịu trách nhiệm về nội chính. * Các phòng ban chức năng: - Phòng kế hoạch: gồm một đồng chí trưởng phòng, một đồng chí phó phòng và 06 đồng chí trợ lý, nhân viên với nhiệm vụ được giao là tổ chức kế hoạch, điều hành sản xuất, quản lý lao động, thực hiện chính sách tiền lương, tiền thưởng. - Phòng chính trị: với chức năng phục vụ và tham mưu cho giám đốc về đường lối chính trị, chính sách, chủ trương đường lối, Nghị quyết hoạt động về công tác Đảng, công tác chính trị, công đoàn, hội phụ nữ, đoàn thanh niên. - Phòng hành chính: có chức năng phục vụ đời sống toàn cán bộ công nhân viên trong công ty. Bao gồm các bộ phận: + Tổ văn phòng: đảm nhiệm các công việc như văn thư lưu trữ, chăm sóc và bảo vệ sức khoẻ, điện nước. + Tổ bảo vệ: làm nhiệm vụ bảo vệ an toàn tài sản, trật tự an ninh của công ty. + Tổ phục vụ: đảm bảo bữa ăn cho toàn công ty, tiếp khách, phục vụ nước uống công nghiệp. - Phòng tài chính: chức năng hạch toán kế toán tính giá thành sản phẩm, lo vốn cho sản xuất,... bao gồm các khâu sau: + Kế toán thanh toán lương, nội bộ: có nhiệm vụ thanh toán lương sản phẩm, lương thời gian cho toàn bộ công nhân viên, thanh toán BHXH theo chế độ, trích nộp BHXH lên cấp trên, phân bổ lương, BHXH vào đối tượng sử dụng, theo dõi và thanh quyết toán với các đơn vị nội bộ như: ăn ca, nhà trẻ, ô xy. + Kế toán vật liệu: tổng hợp nhập xuất tồn kho vật tư dùng cho sản xuất kinh doanh. Đối chiếu định kỳ nhập xuất tồn kho với thủ kho, thống kê vật tư. Tổng hợp nhập, xuất lên bảng nhập xuất trong tháng và phân bổ cho các đối tượng sử dụng, kiểm kê vật tư theo dõi TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ trong tháng, phân bổ cho đối tượng sử dụng, kiểm kê TSCĐ. + Kế toán tổng hợp: vào sổ cái các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ, so sánh đối chiếu với các sổ chi tiết. Theo dõi các quỹ, các khoản thanh toán với đơn vị nội bộ, tài khoản vãng lai, các khoản phải thu, phải trả. Làm báo cáo quyết toán cuối tháng, cuối qúy, cuối năm, theo dõi tài khoản ngân hàng. + Kế toán quỹ: phản ánh thu, chi tiền mặt,... - Phòng kinh doanh: với chức năng đảm bảo đầy đủ vật tư phục vụ cho sản xuất. Quản lý và bảo vệ vật tư. Lập kế hoạch tính giá thành sản phẩm, kinh doanh vật tư. Đảm bảo công tác vận chuyển vật tư và phục vụ cán bộ đi công tác, ngoại giao tìm việc làm, nghiệm thu vật tư. - Phòng kỹ thuật: thiết kế kỹ thuật về loại hình sản phẩm từ đó xác định hao phí vật tư và giờ công cần thiết để sản xuất từng công đoạn sản phẩm. - Ban KCS: kiểm tra chất lượng sản phẩm của các tổ đội sản xuất, nghiệm thu chất lượng sản phẩm, kiểm tra an toàn lao động, vệ sinh công nghiệp. - Phân xưởng vỏ tàu: bao gồm các tổ đội sản xuất có chức năng nhiệm vụ gia công đóng mới phần vỏ tàu, làm phần mộc và trang trí các lớp sơn phủ ngoài. - Phân xưởng cơ điện: gồm các tổ đội gia công lắp cơ khí các chi tiết của tàu, lắp điện và máy của phương tiện. - Phân xưởng ô xy: chuyên sản xuất ô xy phục vụ cho sản xuất của công ty là chính, số còn lại bán ra ngoài thị trường. Sơ đồ bộ máy quản lý công ty Giám đốc Phòng chính trị Phòng hành chính Phòng tài chính Phòng kế hoạch Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Ban KCS Phó Giám đốcnội chính Phó Giám đốckỹ thuật Phân xưởngcơ điện Phân xưởngô xy Phân xưởngvỏ tàu 4-/ Cơ cấu sản xuất của công ty. - Cơ cấu sản xuất của công ty là hình thức tổ chức quá trình sản xuất được thể hiện ở quy mô của công ty số lượng, mặt bằng của các phân xưởng cũng như số lượng thành phần mặt bằng của nơi làm việc trong phân xưởng hay nói cách khác là tổng hợp tất cả các bộ phận sản xuất, phục vụ sản xuất. - Cơ cấu sản xuất là cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty, nó thể hiện hình thức của quá trình sản xuất, chính thức phân công lao động giữa các bộ phận sản xuất, đặc điểm của sự kết hợp lao động với tư liệu lao động và đối tượng lao động trong quá trình sản xuất sản phẩm. - Cơ cấu của doanh nghiệp là cơ sở để xây dựng lên bộ máy quản lý doanh nghiệp. Hiện nay công ty có kiểu cơ cấu sản xuất theo mô hình sau: Doanh nghiệp Phân xưởng Nơi làm việc - Trong đó: + Phân xưởng là đơn vị tổ chức sản xuất cơ bản và chủ yếu của công ty (với quy mô vừa) có nhiệm vụ sản xuất một loại sản phẩm trong quá trình sản xuất kinh doanh. + Nơi làm việc: là đơn vị cơ sở của cơ cấu sản xuất trong doanh nghiệp. Vậy cơ cấu sản xuất là phần diện tích sản xuất mà ở đó một công nhân hoặc một nhóm công nhân sử dụng máy móc thiết bị dụng cụ để tiến hành một bước công nghiệp trong quá trình chế tạo sản phẩm. 5-/ Cơ sở vật chất của công ty. a. Cơ sở hạ tầng. - Diện tích mặt bằng của công ty là 24,5 tạ. - Diện tích nhà xưởng: 6.200m2. - Diện tích bộ phận mặt bằng bộ phận sản xuất: 5.200m2 - Âu triền lên xuống đá tàu từ 600 tấn trở xuống. - Âu tàu 1.200 tấn. - Hệ thống cửa âu đóng mở tự động. - Có cầu cảng dài 200m rộng 80m. - Có 2 nhà văn phòng điều hành. - Một nhà ăn ca cho cán bộ công nhân viên, sửa chữa 600 chỗ ngồi. - Một hội trường sức chứa 300 chỗ ngồi. - Toàn bộ hệ thống giao thông của khu sản xuất và sinh hoạt đổ bê tông dải nhựa. - Mạng cấp điện nội bộ cho các phân xưởng và văn phòng khu sinh hoạt. - Hệ thống lọc nước cho sản xuất, công tác sinh hoạt hiện đại. b. Trang thiết bị. TT Tên thiết bị Số lượng Nước sản xuất Năm đưa vào sử dụng 1 Máy tiện KH1516 01 L.Xô 2 Máy tiện 1m63 01 L.Xô 3 Máy tiện T630 05 VN 4 Máy khoan 04 T.Q 5 Máy bào ngang 02 T.Q 6 Máy xọc 01 T.Q 7 Máy pay ngang đứng 02 T.Q 8 Máy dao 01 L.X 9 Máy cưa đĩa 01 L.X 10 Máy cưa cần 01 L.X 11 Máy búa 01 L.X 12 Máy cắt đột 01 L.X 13 Máy dập 01 T.Q 14 Máy uốn ống 01 V.N 15 Máy mài 01 V.N 16 Máy khoan bàn 01 V.N 17 Bễ rèn 01 L.X 18 Máy nén khí 01 V.N 19 Máy hàn xoay chiều 01 H.Gari 20 Máy phát điện 500Kw 01 U.S.A 21 Máy mài phẳng 01 T.Q 22 Máy dao ngang 01 T.Q 23 Máy cân bơm CN 01 V.N 24 Máy khoan cần K525 02 V.N 25 Máy khoan bàn K12 02 V.N 26 Máy cưa thép 02 V.N 27 Máy cưa G72 01 V.N 28 Máy cắt tôn 01 Ba Lan 29 Máy lốc tôn 01 V.N 30 Máy lốc đĩa 01 V.N 31 Máy ép thủy lực 01 V.N 32 Máy uốn thép 01 V.N 33 Máy phun thép 01 Anh 34 Máy phun sơn 01 Anh 35 Máy biến áp 01 L.X 36 Máy hàn tích nhôm 02 Pháp 37 Máy hàn mích nhôm 02 Pháp 38 Máy hàn điện một chiều 01 B.L 39 Máy bào cuốn 01 T.Q 40 Máy khoan cầm tay 01 V.N 41 Máy nén khí số 1 01 L.X 42 Máy nén khí số 2 01 L.X 43 Máy phân ly không khí 01 L.X 44 Máy phân tích nồng độ 01 L.X 45 Máy dẫn khí 01 L.X 46 Máy đóng gỉ chai ô xy 01 V.N 47 Máy khoan cầm tay 01 Đài Loan 48 Máy doa xi lanh 02 T.Q 49 Máy cưa gỗ lượn vòng 01 V.N 50 Máy đo chiều dầy tôn 01 V.N 51 Máy mài dụng cụ 01 T.Q 52 Máy cưa thép 01 L.X 53 Máy ép thuỷ lực 01 V.N Nhận xét: Dây chuyền công nghệ đang sử dụng hiện nay chủ yếu là máy móc thiết bị của Liên Xô. Ngoài ra còn một số máy móc thiết bị của Việt Nam và Trung Quốc chiếm tỷ lệ nhỏ. Dây chuyền công nghệ này được trang bị chủ yếu phục vụ cho việc sửa chữa phương tiện thuỷ là chính. Đây mới chỉ là những phương tiện nhỏ trong quá trình xây dựng và phát triển của công ty không ngừng lớn mạnh cả về bề rộng lẫn chiều sâu nên máy móc thiết bị hiện đại liên tục được bổ xung. Từ chỗ công ty luôn sửa chữa là chính nay chuyển sang đóng mới là chính (như: máy lốc tôn, máy lốc đĩa, máy ép thuỷ lực 250 tấn, máy tiện băng đài,...) xây dựng âu tàu 1.800 tấn. Để mở rộng sản xuất đa dạng hoá sản phẩm năm 1997 công ty đã đầu tư dây chuyền công nghệ đóng tàu nhôm gồm các máy móc hiện đại. Dây chuyền công nghệ của công ty hiện nay so với các nhà máy lớn của khu vực như nhà máy đóng tàu Bạch Đằng, bến Kiềm,... thì chưa hiện đại bằng, một số máy móc chuyên dùng còn thiếu nên trong sản xuất vẫn còn phải liên doanh liên kết với một số công việc nhất định. Tổ chức các bộ máy theo hình thức công nghệ trong đó mỗi bộ phận được phân công thực hiện một giai đoạn công nghệ trong quá trình gia công đóng mới và sửa chữa phương tiện. II-/ Phân tích thực trạng công tác quản lý vốn của công ty Hồng Hà. Để tiến hành sản xuất kinh doanh đòi hỏi các công ty phải có một lượng vốn nhất định bao gồm vốn cố định, vốn lưu động và vốn chuyên dùng khác. Nguồn hình thành các loại vốn này là do: Vốn ngân sách cấp. Vốn tự bổ xung. Vốn chiếm dụng khác. Công ty có nhiệm vụ tổ chức, huy động các loại vốn cần thiết cho nhu cầu kinh doanh của mình. Đồng thời tiến hành phân phối, quản lý và sử dụng số vốn hiện có một cách hợp lý, có hiệu quả cao nhất trên cơ sở chấp hành các chế độ, chính sách quản lý kinh tế tài chính và kỷ luật thanh toán của Nhà nước. 1-/ Cơ cấu vốn sản xuất. Công ty Hồng Hà, trong 2 năm 1998 và 1999 đã tổ chức huy động được số vốn như sau: Đơn vị: đồng Năm Vốn kinh doanh Tổng Vốn cố định Vốn lưu động 1998 16.581.826.894 33.022.983.714 49.604.210.688 1999 26.803.593.031 36.341.357.321 63.144.950.352 Qua bảng trên ta thấy tổng số vốn của công ty đã tăng dần qua các năm. Đặc điểm là VCĐ tăng từ 16.581.826.894 (đồng) năm 1998 lên 26.803.593.031 (đồng) năm 1999. Điều này chứng tỏ nhu cầu vốn cho sản xuất của công ty năm 1999 nhiều hơn năm 1998. a. Bảng Cân đối kế toán. Tổng cục Hậu cần Công ty Hồng Hà Mẫu số B01-DN Bảng cân đối kế toán dạng so sánh Bảng I: Đơn vị: đồng Khoản mục 31/12/1998 31/12/1999 Tài sản A- Tài sản lưu động 33.022.283.714 36.341.357.321 I. Tiền 9.057.827.322 13.207.346.628 1. Tiền mặt tại quỹ 1.340.334.734 1.665.810.125 2. Tiền gửi ngân hàng 7.717.492.588 11.541.536.503 II. Các khoản phải thu 918.436.511 8.622.766.961 1. Phải thu của khách hàng 684.886.511 4.695.453.251 2. Trả trước cho người bán 0 3.662.312.943 3. Phải thu nội bộ 233.550.000 265.000.767 III. Hàng tồn kho 23.017.186.845 14.501.135.133 1. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 3.950.371.439 3.879.152.753 2. Công cụ dụng cụ trong kho 30.439.438 41.003.899 3. Chi phí sản xuất, KD dở dang 19.036.375.968 10.580.978.481 IV. TSLĐ khác 28.936.036 0 1. Chi phí chờ kết chuyển 28.936.036 0 V. Chi phí sự nghiệp 0 10.108.599 - Chi sự nghiệp năm nay 0 10.108.599 B- Tài sản cố định 16.581.826.894 26.803.593.031 1. TSCĐ hữu hình 16.581.826.894 26.803.593.031 - Nguyên giá 25.225.603.687 36.031.159.683 - Giá trị hao mòn (8.643.776.793) (9.227.566.652) Tổng cộng tài sản 49.604.210.608 63.144.950.352 Nguồn vốn A- Nợ phải trả 31.759.598.438 35.891.893.805 I. Nợ ngắn hạn 31.759.598.438 35.891.893.805 1. Phải trả cho người bán 5.754.155.562 4.648.764.595 2. Người mua trả tiền trước 24.941.094.677 28.899.655.603 3. Thuế và các khoản phải nộp khác 51.821.403 76.316.484 4. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 276.880.479 355.317.145 5. Các khoản phải trả, phải nộp khác 735.646.317 1.911.929.978 B- Nguồn vốn Chủ sở hữu 17.844.612.170 27.253.056.547 1. Nguồn kinh doanh 17.627.108.683 26.516.579.332 2. Quỹ phát triển kinh doanh 22.356.509 270.268.378 3. Lãi chưa phân phối 73.174.062 73.174.062 4. Quỹ khen thưởng phúc lợi 121.972.916 393.034.775 Tổng cộng nguồn vốn 49.604.210.608 63.144.950.352 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng I: Đơn vị: đồng Chỉ tiêu 1998 1999 - Doanh thu thuần 36.313.091.000 45.997.543.588 - Giá vốn hàng bán 23.950.036.879 31.634.856.292 - Lãi gộp 12.363.054.121 14.362.687.296 - Chi phí hoạt động KD 10.215.654.121 12.018.521.432 - Lợi nhuận trước thuế 2.147.400.000 2.344.165.864 - Thuế lợi tức phải nộp (25%) 536.850.000 586.041.466 - Lợi tức sau thuế 1.610.550.000 1.758.124.398 2-/ Đánh giá xu hướng và triển vọng của doanh nghiệp. Phân tích theo chiều ngang bảng cân đối kế toán Bảng III: Đơn vị: đồng 31/12/1999 31/12/1998 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng (giảm) (%) 99/98(lần) Tài sản A. Tài sản lưu động 36.341.357.321 33.022.383.714 3.318.973.607 10,05 1,10 I. Tiền 13.207.346.628 9.057.827.322 4.149.519.306 45,81 1,46 - Tiền mặt tại quỹ (cả NP) 1.665.810.125 1.340.334.734 325.475.391 24,28 1,24 - Tiền gửi ngân hàng 11.541.536.503 7.717.492.588 3.824.043.915 50 1,50 II. Các khoản phải thu 8.622.766.961 918.436.511 7.704.330.450 838,85 8,36 - Phải thu của khách hàng 4.695.453.251 684.886.511 4.014.566.740 585,58 6,86 - Trả trước cho người bán 3.662.312.943 3.662.312.943 0 - Phải thu nội bộ 265.000.767 233.550.000 31.450.767 13,47 1,13 III. Hàng tồn kho 14.501.135.133 23.017.186.845 (8.516.051.712) 37,0 0,63 - Nguyên liệu, VL tồn kho 3.879.152.753 3.950.371.439 (-71.218.686) (20) 0,98 - CC, DC trong kho 41.003.899 30.439.438 10.594.461 34,71 1,35 - CPSX, KD dở dang 10.580.978.481 19.036.375.968 (8.455.397.487) (44,0) 0,56 IV. TSLĐ khác - CP chờ kết chuyển 28.933.036 (+28.933.036) 0 V. Chi phí sự nghiệp - CP sự nghiệp năm nay 10.108.599 10.108.599 0 B. Tài sản cố định 1. TSCĐ hữu hình 26.803.593.031 16.581.826.894 10.221.766.137 62,0 1,62 - Nguyên giá 36.031.159.683 25.225.603.687 10.805.555.996 43,0 1,43 - Giá trị hao mòn luỹ kế (9.227.566.652) (8.643.776.793) (583.789.859) (7,0) (1,07) Tổng cộng tài sản 63.144.950.352 49.604.210.608 13.540.739.744 27,0 1,27 Nguồn vốn A. Nợ ngắn hạn 35.891.893.805 31.759.598.438 4.132.295.367 13,0 - Phải trả cho người bán 4.648.674.595 5.754.155.562 (1.105480.967) (20) - Người mua trả tiền trước 28.899.655.603 24.941.094.677 3.959.560.926 15,8 1,16 - Thuế và các khoản phải nộp NN 76.316.484 51.821.403 24.495.081 47,2 1,47 - Phải trả cho các đơn vị nội bộ 355.317.145 276.880.479 78.436.666 28,3 1,28 - Các khoản phải trả, phải nộp khác 1.911.929.978 735.646.317 1.176.283.661 159,9 2,60 B. Nguồn vốn CSH 27.253.056.547 17.844.612.170 9.408.444.377 52,7 1,53 - Nguồn vốn KD 17.627.108.683 8.889.470.649 50,4 1,50 - Quỹ phát triển KD 270.268.378 22.356.509 247.911.869 1.108,9 12,08 - Lãi chưa phân phối 73.174.062 73.174.062 0 0 0 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 393.034.775 121.972.916 271.061.859 222,2 3,22 Tổng cộng nguồn vốn 63.144.950.352 49.604.210.608 13.540.739.744 27,0 1,27 Qua bảng trên có mấy nhận xét sau: - Quy mô sản xuất của công ty năm 1999 so với năm 1998 lớn hơn nhiều thể hiện qua giá trị tổng tài sản tăng từ 49.604.210.608 (đ) lên 63.144.950.352 (đ). - Phần TS tăng chủ yếu là do đầu tư mua sắm máy móc, thiết bị chứng tỏ công ty có dự định phát triển sản xuất: do tăng các khoản phải thu. Công ty áp dụng lý do này có thể là để tiêu thụ được nhiều sản phẩm (vì đây là công ty đóng tàu hạng nặng, có chu kỳ dài). Do đó công ty đã bị chiếm dụng vốn. Trong khi đó, hàng tồn kho giảm 8.516.051.712 (đ) cho thấy là vốn hoạt động thuần giảm ị ảnh hưởng đến tính liên tục của quá trình hoạt động SXKD. - Công nợ tăng và toàn bộ là tăng nợ ngắn hạn: trong đó chủ yếu là do người mua trả tiền trước tăng 3.959.560.926 (đ) ị công ty đã đi chiếm dụng vốn. - Nguồn vốn CSH tăng là do nguồn vốn kinh doanh tăng trong khi đó lãi chưa phân phối không thay đổi. 3-/ Đánh giá mối quan hệ kết cấu. Phân tích quan hệ kết cấu và biến động kết cấu bảng CĐKT Bảng IV: Đơn vị: đồng Chỉ tiêu 31/12/1999 31/12/1998 Quan hệ kết cấu (%) 1999 1998 Tài sản A. Tài sản lưu động 57,55 66,58 I. Tiền 13.207.346.628 9.057.827.322 20,92 18,26 II. Các khoản phải thu 8.622.766.961 918.436.511 13,66 1,85 - Phải thu của KH 4.695.453.251 684.886.511 7,44 1,38 - Trả trước cho người bán 3.662.312.943 0 5,80 - Phải thu nội bộ 265.000.767 233.550.000 0,42 0,47 III. Hàng tồn kho 14.501.135.133 23.017.186.845 22,96 46,40 - Nguyên liệu, VL tồn kho 3.879.152.753 3.950.371.439 6,14 7,96 - Công cụ, dụng cụ trong kho 41.003.899 30.439.438 0,06 0,06 - CPSX, KD dở dang 10.580.978.481 19.036.375.968 16,76 38,38 IV. TSLĐ khác 0 28.933.036 0 0,06 - CP chờ kết chuyển 0 28.933.036 0 0,06 V. Chi phí sự nghiệp 10.108.599 0,02 0 - CP sự nghiệp năm nay 10.108.599 0,02 0 B. Tài sản cố định 26.803.593.031 16.581.826.894 42,45 33,42 I. TSCĐ hữu hình 26.803.593.031 16.581.826.894 42,45 33,42 - Nguyên giá 36.031.159.683 25.225.603.687 57,06 50,85 - Giá trị hao mòn luỹ kế (9.227.566.652) (8.643.776.793) (14,61) 17,43 Tổng cộng tài sản 63.144.950.352 49.604.210.608 100,00 100,00 Nguồn vốn A. Nợ phải trả I. Nợ ngắn hạn 35.891.893.803 31.759.598.438 56,84 64,03 - Nợ phải trả cho người bán 4.648.674.595 5.754.155.562 7,36 11,60 - Người mua trả tiền trước 28.899.655.603 24.941.094.677 45,77 50,28 - Thuế và các khoản phải nộp NN 76.316.484 51.821.403 0,12 0,10 - Phải trả các đơn vị nội bộ 355.317.145 276.880.479 0,56 0,56 - Các khoản phải trả, phải nộp khác 1.911.929.978 735.646.317 3,03 1,48 B. Nguồn vốn CSH 27.253.056.547 17.844.612.170 43,16 35,97 - Nguồn vốn KD 26.516.579.332 17.627.108.683 41,99 35,54 - Quỹ phát triển KD 270.268.378 22.356.509 0,43 0,05 - Lãi chưa phân phối 73.174.062 73.174.062 0,12 0,14 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 393.034.775 121.972.916 0,62 0,24 Tổng cộng 63.144.950.352 49.604.210.608 100,00 100,00 Qua bảng phân tích trên cho ta thấy: - Kết cấu tài sản và kết cấu nguồn vốn năm 1999 so với năm 1998 có biến động lớn. + TSCĐ năm 1999 là (42,45%) tăng 9% với năm 1998 (34,4%) công ty đã mở rộng quy mô sản xuất hơn. Nhưng thực tế TSCĐ vẫn chiếm tỷ lệ ít trong tổng tài sản, nên chi phí cố định (định phí) của sản phẩm sẽ thấp, điều này dẫn đến đòn bẩy kinh doanh của công ty thấp (nhỏ). Trong khi đó TSLĐ chiếm tỷ lệ lớn mà chủ yếu là do các khoản phải thu tăng, nhìn chung vấn đề này là tốt, vì bán được nhiều sản phẩm tăng doanh thu. Nhưng ngược lại công ty lại bị chiếm dụng vốn ảnh hưởng đến tiến trình SXKD của công ty. + Nguồn vốn chủ yếu là ngắn hạn, so với năm 1998 thì năm 1999 có giảm hơn, nhưng toàn bộ số nợ này công ty phải trả trong một kỳ kế toán. Đây là một khó khăn lớn của công ty. Trong khi đó nguồn vốn CSH năm 1999 là (43,16%) tăng so với năm 1998 (35,97%) chủ yếu là do nguồn vốn kinh doanh và quỹ đầu tư phát triển tăng có nghĩa là công ty có dự định mở rộng quy mô sản xuất và phát triển kinh doanh t