Đề tài Nghiên cứu và xây dựng chỉ tiêu đánh giá thực hiện công việc cho một số vị trí điển hình của cán bộ nhân viên tại Công ty xuất nhập khẩu cung ứng thiết bị vật tư đường sắt

ã hiÖu qu¶ theo ®óng quy tr×nh vµ quy ®Þnh cña nhµ n­íc, cña ngµnh vµ h­íng dÉn cña C«ng ty. C¸c xÝ nghiÖp cã nhiÖm vô s¶n xuÊt vµ kinh doanh c¸c lo¹i vËt t­ thiÕt bÞ chuyªn ngµnh phôc vô c¸c tuyÕn ®­êng s¾t trong n­íc. C¸c chi nh¸nh t×m nguån hµng, kh¸ch hµng trong vµ ngoµi n­íc víi c¸c h×nh thøc biÖn ph¸p kinh doanh d­íi sù chØ ®¹o cña c«ng ty. TiÕp nhËn hµng nhËp khÈu. §­îc quyÒn ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh doanh xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp, mçi hîp ®ång cã gi¸ trÞ kh«ng v­ît qu¸ 50.000USD vµ c¸c hîp ®ång kinh doanh nhËn xuÊt nhËp khÈu uû th¸c mçi hîp ®ång cã gi¸ trÞ kh«ng qu¸ 100.000USD, thùc hiÖn b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh xuÊt nhËp khÈu theo quy ®Þnh. ii. ph©n tÝch thùc tr¹ng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty xuÊt nhËp khÈu cung øng thiÕt bÞ vËt t­ ®­êng s¾t ii.1. c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty C«ng ty xuÊt nhËp khÈu cung øng thiÕt bÞ vËt t­ ®­êng s¾t lµ mét Doanh nghiÖp Nhµ n­íc cã tªn giao dÞch víi n­íc ngoµi lµ VIRASIMEX trùc thuéc Tæng C«ng ty ®­êng s¾t ViÖt nam. H¬n 40 n¨m tr­ëng thµnh vµ ph¸t triÓn C«ng ty kh«ng nh÷ng tån t¹i vµ ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng mµ cßn më réng c¸c h×nh thøc kinh doanh dÞch vô cña c«ng ty ra ngoµi thÞ tr­êng ngµnh ®­êng s¾t . Lµ C«ng ty thuéc Tæng c«ng ty §­êng s¾t ViÖt nam, c¸c ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty chñ yÕu lµ phôc vô cho ngµnh ®­êng s¾t vµ cña Tæng c«ng ty §­êng s¾t ViÖt nam. C¸c mÆt hµng mµ C«ng ty kinh doanh chñ yÕu lµ c¸c mÆt hµng chuyªn dông víi gi¸ thµnh cao hoÆc mçi lÇn nhËp khÈu víi khèi l­îng líi nh»m phôc vô cho c¸c dù ¸n nhãm A vµ nhãm B cña ®Êt n­íc. C¸c mÆt hµng mµ C«ng ty nhËp khÈu chñ yÕu lµ : Cao su, gç v¸n sµn, ®¸ èp l¸t, quÆng cr«m, phô tïng ®Çu m¸y toa xe, thÐp ray ghi, m¸y ®iÖn jubili, th¹ch cao vµ mét sè mÆt hµng kh¸c. Nh÷ng mÆt hµng nh­ phô tïng ®Çu m¸y toa xe, thÐp ray ghi, m¸y ®iÖn jubili ®­îc C«ng ty nhËp khÈu nh»m phôc vô ho¹t ®éng cho ngµnh ®­êng s¾t . C«ng ty xuÊt nhËp khÈu cung øng thiÕt bÞ vËt t­ ®­êng s¾t lµ C«ng ty ®éc quyÒn ho¹t ®éng trong ngµnh ®­êng s¾t. C¸c mÆt hµng mµ C«ng ty nhËp khÈu ®Òu ®­îc phôc vô cho ngµnh ®­êng s¾t vµ c¸c XÝ nghiÖp thµnh viªn cña C«ng ty. II.1.1) MÆt hµng kinh doanh vµ thÞ tr­êng kinh doanh cña c«ng ty Trong c¬ chÕ thÞ tr­êng th× t×m mÆt hµng kinh doanh ph¶i xuÊt ph¸t tõ nhu cÇu cña thÞ tr­êng. Bëi ®©y lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh hµng cã b¸n ®­îc hay kh«ng vµ C«ng ty còng vËy, viÖc kinh doanh mÆt hµng nµo ph¶i xuÊt ph¸t tõ nhu cÇu cña ngµnh vµ thÞ tr­êng, C«ng ty kinh doanh mét sè mÆt hµng chñ yÕu sau ®Ëy : Cao su, gç v¸n sµn, ®¸ èp l¸t, quÆng cr«m, s¾n l¸t, phô tïng ®Çu m¸y toa xe, thÐp ray-ghi, m¸y ®iÖn jubili, th¹ch cao vµ mét sè mÆt hµng kh¸c. Trong nh÷ng mÆt hµng nµy th× phô tïng ®Çu m¸y toa xe, thÐp ray ghi, m¸y ®iÖn jubili ®­îc c«ng ty nhËp khÈu nh»m phôc vô cho ngµnh ®­êng s¾t. Vµ nh÷ng mÆt hµng cßn l¹i C«ng ty kinh doanh ®¸p øng nhu cÇu thÞ tr­êng trong n­íc. Nh÷ng mÆt hµng nhËp khÈu cña C«ng ty th­êng ®­îc nhËp tõ c¸c thÞ tr­êng : Trung Quèc, Ên §é, BØ , §øc , Ph¸p, Thuþ SÜ, Thôy §iÓn, NhËt B¶n, §µi Loan, Anh ,Mü. Ngoµi c¸c mÆt hµng nhËp khÈu phôc vô cho ngµnh, C«ng ty cßn nhËp khÈu nhiÒu mÆt hµng phôc vô nhu cÇu cña kh¸ch hµng trong n­íc nh­ nh÷ng mÆt hµng ®¸ èp l¸t, gç v¸n sµn. II.1.2) KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty KÕt qu¶ kinh doanh lµ phÇn doanh thu cßn l¹i sau khi nép thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i chi trong kú kinh doanh. KÕt qu¶ kinh doanh ®­îc h×nh thµnh tõ c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, c¸c ho¹t ®éng ®Çu t­ tµi chÝnh hoÆc c¸c ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c. Môc tiªu tèi ®a ho¸ lîi nhuËn lµ môc tiªu chñ ®¹o ®­îc mäi Doanh nghiÖp kinh doanh quan t©m chó ý, v× vËy mµ c¸c ho¹t ®éng kinh doanh th­êng ngµy cña Doanh nghiÖp ®Òu h­íng tíi môc tiªu nµy. C«ng ty xuÊt nhËp khÈu cung øng thiÕt bÞ vËt t­ ®­êng s¾t còng vËy. Tuy nhiªn, C«ng ty lµ mét Doanh nghiÖp Nhµ n­íc th× ngoµi môc tiªu lîi nhuËn C«ng ty cßn ph¶i thùc hiÖn môc tiªu x· héi. §©y lµ hai yÕu tè g¾n chÆt víi nhau, ®¹t ®­îc lîi nhuËn tøc lµ ®¹t ®­îc môc tiªu kinh tÕ do ®ã míi thùc hiÖn tèt c¸c môc tiªu x· héi. ViÖc ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty qua bèn n¨m sÏ thÊy ®­îc mét sè nguyªn nh©n lµm t¨ng còng nh­ gi¶m kÕt qu¶ kinh doanh . Nh×n vµo biÓu 1 ta thÊy : N¨m 2000 C«ng ty ®¹t kÕt qu¶ kinh doanh kh«ng cao, lîi nhuËn ®¹t ®­îc ©m 366263 ngh×n ®ång. Sù gi¶m sót nµy chñ yÕu do n¨m 2000 C«ng ty ch­a ®­îc khÊu trõ thuÕ GTGT ®Çu vµo dÉn tíi lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh ®¹t kÕt qu¶ ©m 682923 ngh×n ®ång vµ g©y ¶nh h­ëng ®Õn tæng lîi nhuËn. Tuy nhiªn n¨m 2001 tæng lîi nhuËn sau thuÕ cña C«ng ty t¨ng m¹nh so víi n¨m 2000, møc t¨ng ®¹t ®­îc 2001591 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng 546.49% Trong ®ã: Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh t¨ng m¹nh nhÊt 2202843 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng lµ 322.56%. Sù t¨ng nµy lµ do doanh thu tõ ho¹t ®éng b¸n hµng t¨ng 39821919 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng tr­ëng 55.2%. Tuy nhiªn tõ b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ta thÊy C«ng ty vÉn cßn cã nh÷ng h¹n chÕ, cô thÓ lµ: C¸c kho¶n gi¶m trõ n¨m 2001 t¨ng m¹nh víi tû lÖ t¨ng lµ 59.83% lín h¬n tû lÖ t¨ng cña doanh thu b¸n hµng. §ång thêi vèn hµng b¸n còng vËy t¨ng víi tû lÖ 55.25% lín h¬n tû lÖ t¨ng tr­ëng cña doanh thu lµ 0.05%. TiÕp ®ã lµ lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng 3169 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng 67.73%, lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng gi¶m nh­ng møc gi¶m nµy nhá h¬n rÊt nhiÒu so víi møc t¨ng cña doanh thu thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh vµ doanh thu tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh. Do vËt tæng lîi nhuËn sau thuÕ cña n¨m 2001 so víi n¨m 2000 vÉn t¨ng m¹nh víi 546.49% . Tæng lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2002 gi¶m so víi n¨m 2001 lµ 898495 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m lµ 54.94% sù gi¶m sót nµy lµ do : Doanh thu b¸n hµng n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng m¹nh, sè t¨ng lªn tíi 90114834 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng lµ 80.48%, trong khi ®ã n¨m 2002 C«ng ty ®· gi¶m ®­îc c¸c kho¶n gi¶m trõ so víi n¨m 2001 nªn doanh thu thuÇn t¨ng 908463 ngh×n ®ång, tû lÖ t¨ng 81.43%, trÞ gi¸ vèn hµng b¸n còng t¨ng m¹nh víi tû lÖ t¨ng 84.43% cao h¬n tû lÖ t¨ng cña doanh thu b¸n hµng lµ 3.87% vµ doanh thu thuÇn lµ 2.92%, nh­ng do C«ng ty qu¶n lý ch­a tèt chi phÝ b¸n hµng lµm cho chi phÝ nµy t¨ng víi tû lÖ 81.94% cao h¬n tû lÖ t¨ng cña doanh thu b¸n hµng lµ 1.46% vµ doanh thu thuÇn lµ 0.51%, ®· lµm cho lîi nhuËn ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty n¨m 2002 gi¶m 305215 ngh×n ®ång víi tû lÖ gi¶m lµ 20.08% so víi n¨m 2001. Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ lîi nhuËn ho¹t ®éng bÊt th­êng n¨m 2002 so víi n¨m 2001 còng gi¶m víi møc gi¶m lÇn l­ît lµ 553442 ngh×n ®ång vµ 39838 ngh×n ®ång víi tû lÖ gi¶m lµ 70.52% vµ 37.04%, chÝnh v× vËy mµ tæng lîi nhuËn sau thuÕ cña C«ng ty n¨m 2002 gi¶m so víi n¨m 2001. Sù gi¶m sót lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng b¸n hµng, ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ ho¹t ®éng bÊt th­êng ®· lµm cho tæng lîi nhuËn n¨m 2002 gi¶m 898495 ngh×n ®ång víi tû lÖ gi¶m lµ 54.94%. §Õn n¨m 2003 tæng lîi nhuËn sau thuÕ cña C«ng ty t¨ng 299729 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng lµ 40.68% so víi n¨m 2002. Sù t¨ng nµy lµ do c¸c nguyªn nh©n sau: Doanh thu b¸n hµng cña C«ng ty n¨m 2003 so víi n¨m 2002 t¨ng m¹nh víi møc t¨ng lµ 88708441 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng 43.90% ®ång thêi C«ng ty ®· gi¶m ®­îc c¸c kho¶n gi¶m trõ so víi n¨m 2002 nªn ®· lµm t¨ng doanh thu thuÇn lµ 89160072 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng 44.39% ®iÒu nµy lµ rÊt tèt, song trÞ gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng m¹nh víi tû lÖ t¨ng lµ 51.45% cao h¬n tû lÖ t¨ng cña doanh thu 7.55% vµ doanh thu thuÇn 7.06%. C«ng ty ®· qu¶n lý tèt h¬n chi phÝ b¸n hµng do ®ã chi phÝ qu¶n lý b¸n hµng gi¶m víi tû lÖ gi¶m 1.54% nªn dÉn ®Õn lîi nhuËn cña ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2003 so víi n¨m 2002 t¨ng 1255173 ngh×n ®ång víi tû lÖ t¨ng lµ 103.33%. Lîi nhuËn ho¹t ®éng tµi chÝnh gi¶m so víi n¨m 2002 lµ 851509 ngh×n ®ång nh­ng tû lÖ l¹i t¨ng lµ 156.07% vµ lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng bÊt th­êng gi¶m so víi n¨m 2002 lµ 103933 ngh×n ®ång víi tû lÖ gi¶m 153.47% chÝnh v× thÕ còng lµm cho tæng lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2003 cã gi¶m ®i. Tuy nhiªn lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ lîi nhuËn bÊt th­êng tuy cã gi¶m nh­ng kh«ng lµm cho tæng lîi nhuËn sau thuÕ cña C«ng ty gi¶m so víi n¨m 2002. Qua ph©n tÝch trªn cã thÓ thÊy r»ng t×nh h×nh thùc hiÖn kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty cßn ch­a tèt, n¨m 2000 víi tæng lîi nhuËn kinh doanh sau thuÕ cña C«ng ty lµ ©m 366263 ngh×n ®ång vµ ®Õn n¨m 2001 t¨ng lªn nh­ng vÉn ch­a thùc cao. Bëi c¸c kho¶n gi¶m trõ vµ trÞ gÝa vèn hµng b¸n t¨ng m¹nh h¬n doanh thu vµ doanh thu thuÇn nªn lµm cho lîi nhuËn thuÇn cña ho¹t ®éng kinh doanh ch­a ®¹t ®­îc ®­îc møc tèi ®a, do vËy tuy tæng lîi nhuËn t¨ng lªn nh­ng vÉn ch­a cao. Sang n¨m 2002 tæng lîi nhuËn l¹i gi¶m so víi n¨m 2001. Nh­ vËy cã thÓ nãi r»ng C«ng ty ®¹t kÕt qu¶ kinh doanh kh«ng cao vµ ch­a æn ®Þnh, nã cã thÓ b¾t nguån tõ nguyªn nh©n chñ quan nh­ kh¶ n¨ng qu¶n lý chi phÝ b¸n hµng, kh¶ n¨ng mua hµng vµ kh¶ n¨ng suy ®o¸n vµ lùa chän ho¹t ®éng ®Çu t­ tµi chÝnh ch­a s¾c bÐn. Tuy nhiªn, lîi nhuËn ho¹t ®éng tµi chÝnh gi¶m còng cã thÓ lµ do nguyªn nh©n kh¸ch quan vµ ®©y cã lÏ lµ nh÷ng nhËn ®Þnh cã c¬ së nhÊt v× lîi nhuËn chØ cã ®­îc sau mét kho¶ng thêi gian nhÊt ®Þnh, mµ vèn ®Çu t­ tµi chÝnh C«ng ty t¨ng m¹nh n¨m 2002, do vËy lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh ch­a cã lµ hîp lý. §Õn n¨m 2003 tæng lîi nhuËn sau thuÕ cña C«ng ty ®· t¨ng so víi n¨m 2002 lµ v× C«ng ty ®· qu¶n lý tèt h¬n chi phÝ b¸n hµng, tuy nhiªn lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ lîi nhuËn bÊt th­êng cña C«ng ty vÉn ch­a cã vµ ®©y còng lµ lý do ®Ó cho lîi nhuËn cña c«ng ty vÉn kh«ng ®­îc cao. BiÓu 1 KÕt qña kinh doanh cña C«ng ty D¬n vÞ : Ngh×n ®ång ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 so s¸nh 2000 víi2001 so s¸nh 2000 víi2001 so s¸nh 2000 víi2001 Sè tiÒn Tû lÖ % Sè tiÒn Tû lÖ % Sè tiÒn Tû lÖ % 1 Doanh thu b¸n hµng 72144554 111966473 202081307 290789748 39821919 55.20 90114834 80.48 88708441 43.90 Doanh thu XK 0 970491 10055354 970491 9084863 936.11 -10055354 -100.00 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ 785332 1251623 1207125 755494 466291 59.38 -44498 -3.56 -451631 -37.41 ChiÕt khÊu b¸n hµng 0 0 0 0 0 0 0 Gi¶m gi¸ hµn b¸n 155663 412686 78914 51541 257023 165.12 -333772 -80.88 -27373 -34.69 Hµng b¸n tr¶ l¹i 602962 342806 241187 683927 -260156 -43.15 -101619 -29.64 442740 183.57 ThuÕ 26707 496130 887023 20025 469423 1757.68 390893 78.79 -866998 -97.74 3 Doanh thu thuÇn (1-2 ) 71359222 110714850 200874182 290034254 39355628 55.15 90159332 81.43 89160072 44.39 4 TrÞ gi¸ vèn hµng b¸n 58980905 91569157 168811072 255664542 32588252 55.25 77241915 84.35 86853470 51.45 5 Lîi nhu©n gép (3-4) 12378317 19145693 32063110 34369712 6767376 54.67 12917417 67.47 2306602 7.19 6 ChÝ phÝ b¸n hµng 7861648 11406621 20753720 20435026 3544973 45.09 9347099 81.94 -318694 -1.54 7 Chi phÝ qu¶n lý 5199592 6219152 10094685 11464808 1019560 19.61 3875533 62.32 1370123 13.57 8 Lîi nhuËn thuÇn tõ kinh doanh (5-6-7) -682923 1519920 1214705 2469878 2202843 -322.56 -305215 -20.08 1255173 103.33 9 Thu nhËp tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh 7604 12302 496397 1379572 4698 61.78 484095 3935.09 883175 177.92 10 Chi phÝ cho ho¹t ®éng tµi chÝnh 2925 4454 1041991 2776675 1529 52.27 1037537 23294.50 1734684 166.48 11 Lîi nhu©n tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh (9-10) 4679 7848 -545594 -1397103 3169 67.73 -553442 -7052.01 -851509 156.07 12 C¸c kho¶n ph¶i thu bÊt th­êng 2784449 281208 234655 656616 -2503241 -89.90 -46553 -16.55 421961 179.82 13 Chi phÝ bÊt th­êng 2472468 173648 166933 692827 -2298820 -92.98 -6715 -3.87 525894 315.03 14 Lîi nhuËn bÊt th­êng (12-13) 311981 107560 67722 -36211 -204421 -65.52 -39838 -37.04 -103933 -153.47 15 Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ (8+11+14) -366263 1635328 736833 1036564 2001591 -546.49 -898495 -54.94 299731 40.68 16 ThuÕ thu nhËp ph¶i nép 0 0 0 0 0 0 0 17 Tæng lîi nhuËn sau thuÕ (15-16) -366263 1635328 736833 1036564 2001591 -546.49 -898495 -54.94 299731 40.68 ii.2. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty xuÊt nhËp khÈu cung øng thiÕt bÞ vËt t­ ®­êng s¾t . §Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh ®ßi hái Doanh nghiÖp ph¶i cã mét l­îng vèn nhÊt ®Þnh bao gåm : Vèn cè ®Þnh, vèn l­u ®éng vµ vèn chuyªn dïng kh¸c (c¸c quü cña XÝ nghiÖp, vèn x©y dùng c¬ b¶n ), tuú theo møc ®é huy ®éng vèn cña mçi Doanh nghiÖp kh¸c nhau. C«ng ty cã nhiÖm vô tæ chøc, huy ®éng c¸c lo¹i vèn cÇn thiÕt cho nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. §ång thêi qu¶n lý vµ sö dông vèn sao cho hîp lý vµ ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, trªn c¬ së chÊp hµnh c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch vÒ qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh cña Nhµ n­íc. Th­êng xuyªn ph©n tÝch vµ cung cÊp nh÷ng th«ng tin ®Ó n¾m ®­îc thùc tr¹ng ho¹t ®éng tµi chÝnh, x¸c ®Þnh râ nguyªn nh©n vµ møc ®é ¶nh h­ëng cña tõng nh©n tè ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty. Tõ ®ã ®Ò ra nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu vµ ra c¸c quyÕt ®Þnh cÇn thiÕt ®Ó n©ng cao hiªu qu¶ sö ®ông vèn mét c¸ch tèt nhÊt trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. II.2.1. B¶ng ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n n¨m 2003 (trang bªn) Qua b¶ng ph©n tÝch cho thÊy : tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t­ dµi h¹n cuèi kú t¨ng so víi ®Çu kú lµ 329469727925 - 268259388738 = 61210339187 VND VÒ tµi s¶n l­u ®éng vµ c¸c kho¶n ®Çu t­ ng¾n h¹n nhÊt lµ c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng ®iÒu nµy chøng tæ c«ng ty bÞ chiÕm dông vèn qu¸ lín. BiÓu 2. b¶ng ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n n¨m 2003 §¬n vÞ: VN§ ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi n¨m Cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m sè tiÒn (®ång) Tû träng (%) sè tiÒn (®ång) Tû träng (%) sè tiÒn (®ång) Tû träng (%) A TSL§ vµ §TNH 268,259,388,738 90 329,469,727,925 91 61,210,339,187 123 1 TiÒn 10,176,206,464 3 11,305,936,035 3 1,129,729,571 111 2. §Çu t­ TCNH 0 0 0 0 0 0 3. C¸c kho¶n ph¶i thu 144,276,550,957 49 187,031,025,973 52 42,754,475,016 130 4. Hµng t«ng kho 86,939,233,352 29 101,440,097,129 28 14,500,863,777 117 5. TSL§ kh¸c 26,867,397,965 9 29,692,668,788 8 2,825,270,823 111 6. Chi phÝ sù nghiÖp 0 0 0 0 0 0 B. TSC§ vµ §TDH 28,163,275,218 10 32,981,275,785 9 4,818,000,567 117 1. TSC§ 24,696,759,529 8.33 27,662,630,955 7.63 2,965,871,426 112 2. §Çu t­ TCDH 1,906,031,500 0.64 1,906,031,500 0.53 0 100 3. Chi phÝ XDCB dë dang 1,560,484,189 1.03 1,672,948,489 0.84 112,464,300 107 4. Ký quü c­îc dµi h¹n 0 0 0 0 0 0 Tæng céng tµi s¶n 296,422,663,956 100 362,451,003,710 100 66,028,339,754 122 a) Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông, hiÖu qu¶ tµi s¶n l­u ®éng: * Søc sinh lîi cña vèn l­u ®éng HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng = Tæng doanh thu thuÇn Vèn l­u ®éng b×nh qu©n = 290034254461 = 0,97 298864558332 Vèn l­u ®éng b×nh qu©n = Vèn l­u ®éng ®Çu kú + vèn l­u ®éng cuèi kú 2 = 26867393965 + 29692668788 = 298864558332 2 à Cø mét ®ång vèn l­u ®éng ®em l¹i 0,97 ®ång doanh thu thuÇn, tøc lµ chu kú quay vßng cña vèn l­u ®éng lµ 0,97 vßng trong 1 kú. * Søc sinh lêi cña ®ång vèn l­u ®éng: Søc sinh lêi cña ®ång vèn l­u ®éng = Lîi nhuËn thuÇn (l·i gép) Vèn l­u ®éng b×nh qu©n = 1072773337 = 0,0036 298864558332 à Cø 1 ®ång vèn l­u ®éng ®em l¹i 0,0036 ®ång lîi nhuËn thuÇn (l·i gép) KÕt hîp gi÷a søc s¶n xuÊt vµ søc sinh lîi cña vèn l­u ®éng cho ta thÊy kh«ng nªn ®Çu t­ vµo tµi s¶n l­u ®éng. b. Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông hiÖu qu¶ tµi s¶n cè ®Þnh: * Søc sinh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh: Søc sinh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh = Lîi nhuËn thuÇn (l·i gép) Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ = 1072773337 = 0,0255 42003400961,5 Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ = TSC§ ®Çu kú + TSC§ cuèi kú 2 = 39903752898 + 44103049025 = 42003400961,5 2 à Cø 1 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ mang l¹i 0,0255 ®ång lîi nhuËn thuÇn (l·i gép). * SuÊt hao phÝ TSC§ = Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ Lîi nhuËn thuÇn (l·i gép) = 42003400961,5 = 39,15 1072773337 à Cø mét ®ång lîi nhuËn (l·i gép) cÇn 39,15 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§. * Søc s¶n xuÊt TSC§ = Tæng doanh thu thuÇn Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ = 290789748558 = 6,923 42003400961,5 à Cø 1 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ ®em l¹i 6,923 ®ång doanh thu thuÇn. II.2.2. B¶ng ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn (trang bªn) Qua b¶ng ph©n tÝch cho ta thÊy: Nguån vèn chñ së h÷u t¨ng cña cuèi kú so víi ®Çu kú lµ: - 1211737086 VN§, t­¬ng øng víi 99% nî ph¶i tr¶ t¨ng 67240076840 (135%). à C«ng ty bÞ chiÕm dông vèn: Nî dµi h¹n gi¶m 8118606200 (66%) thùc tÕ TSC§ vµ ®Çu t­ dµi h¹n t¨ng. Chøng tá C«ng ty dïng nguån vèn nµy ®Çu t­ vµo tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t­ dµi h¹n. B¶ng ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn n¨m 2003 ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi n¨m Cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m Sè tiÒn (®ång) Tû träng (%) Sè tiÒn (®ång) Tû träng (%) Sè tiÒn (®ång) Tû träng (%) A. Nî ph¶i tr¶ 194,656,673,060 65,67 261,896,749,900 72.26 67,240,076,840 135 1. Nî ng¾n h¹n 171,095,853,774 57.72 246,454,536,814 68.00 75,358,683,040 144 2. Nî dµi h¹n 23,560,819,286 7.95 15,442,213,086 4.26 -8,118,606,200 66 3. Nî kh¸c 0 0 0 0 0 0 B. Nguån vèn chñ së h÷u 101,765,990,896 34.33 100,554,253,810 27.74 -1,211,737,086 99 1. Nguån vèn quü 101,393,298,212 34.21 100,279,766,437 27.67 -1,113,531,775 99 2. Tæng kinh phÝ 372,692,684 0.12 274,487,373 0.07 -98,205,311 74 Tæng céng nguån vèn 296,422,663,956 100 362,451,003,710 100 66,028,339,754 122 II.2.3. T×nh h×nh kh¶ n¨ng thanh to¸n: a. Kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n: Kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n = Tæng tµi s¶n l­u ®éng Tæng nî ng¾n h¹n Kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n = 29692668788 = 0,12 246454536814 à Trong kú kinh doanh võa qua C«ng ty XuÊt nhËp khÈu cung øng thiÕt bÞ vËt t­ ®­êng s¾t kh«ng ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n. b. Kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi thµnh tiÒn cña tµi s¶n l­u ®éng trong n¨m 2003: ch­a cã sè liÖu Kh¶ n¨ng thanh to¸n vèn l­u ®éng = Tæng sè vèn b»ng tiÒn Tæng sè tµi s¶n l­u ®éng = 11305936035 = 0,381 29692668788 §iÒu nµy chøng tá kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi thµnh tiÒn cña tµi s¶n l­u ®éng lµ kh«ng cao, g©y ø ®äng vèn, thiÕu tiÒn ®Ó thanh to¸n. c. Kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi: Kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi = Tæng sè vèn b»ng tiÒn Tæng nî ng¾n h¹n = 11305936035 = 0,458 246454536814 C«ng ty ®ang gÆp khã kh¨n trong viÖc thanh to¸n c¸c kho¶n nî b»ng tiÒn (thiÕu tiÒn ®Ó thanh to¸n). b- c«ng t¸c ®¸nh gi¸ t×nh h×nh thùc hiÖn c«ng viÖc cña C«ng ty xuÊt nhËp khÈu cung øng thiÕt bÞ vËt t­ ®­êng s¾t I. Thùc tr¹ng cña c«ng t¸c ®¸nh gi¸ t×nh h×nh thùc hiÖn c«ng viÖc cña C«ng ty xuÊt nhËp khÈu cung øng thiÕt bÞ vËt t­ ®­êng s¾t . Nh÷ng n¨m gÇn ®©y C«ng ty xuÊt nhËp khÈu cung øng thiÕt bÞ vËt t­ ®­êng s¾t ®· thùc hiÖn c«ng t¸c ®¸nh gi¸ c¸n bé, nh©n viªn cña C«ng ty hµng th¸ng, ®· cã "qui chÕ ph©n lo¹i thi ®ua khen th­ëng nh÷ng nh©n viªn hoµn thµnh nhiÖm vô hµng th¸ng" hiÖn ®ang thùc hiÖn theo c¸c néi dung sau : I.1. §èi t­îng ph©n lo¹i thi ®ua hµng th¸ng vµ xÐt th­ëng hoµn thµnh nhiÖm vô : TÊt c¶ c¸n bé, nh©n viªn cña C«ng ty ®ang tham ra lµm viÖc, qu¶n lý hoÆc lµm hµnh chÝnh n»m trong sè nh©n viªn cã hîp ®ång dµi h¹n hoµn thµnh tèt nhiÖm vô ®­îc giao, ®­îc tËp thÓ, ®¬n vÞ b×nh xÐt, ph©n h¹ng thi ®ua hµng th¸ng lµ ®èi t­îng xÐt th­ëng hoµn thµnh nhiÖm vô. I.2. Nh÷ng c¨n cø vµ ®iÒu kiÖn ®¸nh gi¸ xÐt th­ëng CBCNV. * Nh÷ng c¨n cø ®Ó xÐt th­ëng vµ ph©n lo¹i thi ®ua : Hoµn thµnh nhiÖm vô kÕ ho¹ch kinh doanh, lÞch c«ng t¸c ®­îc giao hµng th¸ng vµ chØ tiªu hiÖu qu¶ c«ng t¸c. KÕ ho¹ch ngµy c«ng tõng ®èi t­îng lao ®éng . Tiªu chuÈn vÖ sinh an toµn tiÕt kiÖm vµ hÖ thèng c¸c néi quy kû luËt lao ®éng cña C«ng ty . * §iÒu kiÖn ®¸nh gi¸ xÐt th­ëng CBCNV : - Ph¶i c¨n cø vµo chÊt l­îng vµ hiÖu qu¶ c«ng viÖc ®­îc giao ®· hoµn thµnh ch­a vµ hoµn thµnh ë møc ®é nµo. - Ph¶i ®­îc tËp thÓ ®¬n vÞ b×nh xÐt ph©n h¹ng thµnh tÝch A,B, C, ®­îc ®¸nh gi¸ cô thÓ sau ®©y: T­ c¸ch c¸ nh©n. N¨ng lùc chuyªn m«n. Sù hiÓu biÕt vÒ c«ng viÖc. Khèi l­îng c«ng viÖc. ChÊt l­îng c«ng viÖc. Lµm viÖc ®óng giê hay chËm trÔ. Tu©n thñ c¸c néi quy, quy chÕ lµm viÖc. T¸c phong lµm viÖc tËp thÓ, c¸ch lµm viÖc trong tæ nhãm. Kh¶ n¨ng ph¸t triÓn, tiÕn bé, kinh nghiÖm. Sù tÝn nhiÖm...... §¸p øng vÒ yªu cÇu chuyªn m«n. T×nh h×nh thùc hiÖn c«ng viÖc ra sao? Cã bá sãt viÖc nµo hay kh«ng. Cßn c¸c yÕu tè chØ tiªu ngµy c«ng vµ kû luËt lao ®éng : NghØ lµm viÖc ph¶i cã giÊy xin phÐp cô thÓ, trong giê lµm viÖc kh«ng ®­îc tù ý bá vÞ trÝ lµm viÖc. NÕu vi ph¹m môc nµo sÏ bÞ trõ ®iÓm môc ®ã vµ ®­îc cho ®iÓm cô thÓ ë môc I.3 B¶ng ®iÓm chuÈn c¸c chØ tiªu ph©n h¹ng thµnh tÝch c¸n bé nh©n viªn Ph©n h¹ng thµnh tÝch Hoµn thµnh nhiÖm vô Ngµy c«ng Néi quy kû luËt lao ®éng Céng ®iÓm chuÈn A 10 ®iÓm 10 ®iÓm 10 ®iÓm 30 ®iÓm B 8 ®iÓm 8 ®iÓm 8 ®iÓm 24 ®iÓm C 5 ®iÓm 5 ®iÓm 5 ®iÓm 15 ®iÓm Tæng hîp ®iÓm ®Ó x¸c ®Þnh thµnh tÝch: Tæng sè ®iÓm tõ 25 ®Õn 30 ®iÓm ®­îc xÕp lo¹i A Tæng sè ®iÓm tõ 16 ®Õn 24 ®iÓm ®­îc xÕp lo¹i B Tæng sè ®iÓm tõ 12 ®Õn 15 ®iÓm ®­îc xÕp lo¹i C D­íi 12 ®iÓm kh«ng xÕp lo¹i Tr­ëng phßng c¸c phßng ph¶i c¨n cø vµ b¶ng ®iÓm chuÈn vµ kÕt qu¶ thùc hiÖn c¸c chØ tiªu cña tõng ng­êi trong phßng m×nh ®Ó cho ®iÓm vµ x¸c ®Þnh ®óng h¹ng thµnh tÝch cña mçi ng­êi trong th¸ng. Tæ chøc häp héi ®ång ®Ó th«ng qua kÕt qu¶ ph©n lo¹i cña tõng c¸n bé nh©n viªn cña phßng m×nh phô tr¸ch. ViÖc trõ ®iÓm cña tõng chØ tiªu cña tõng ng­êi phô thuéc vµo møc ®é sai ph¹m, ph¹m vi ¶nh h­ëng vµ tÝnh chÊt quan träng cña viÖc mµ tr­ëng phßng, thñ tr­ëng ®¬n vÞ ¸p dông cô thÓ trong tõng tr­êng hîp nh»m ®¶m b¶o tÝnh c«ng b»ng, b¶o ®¶m sù ®oµn kÕt nhÊt trÝ trong c«ng viÖc. I.3 Tiªu chuÈn cô thÓ cho ®iÓm, trõ ®iÓm , c¸c chØ tiªu cô thÓ nh­ sau: a) ChØ tiªu ngµy c«ng : * Qui ®Þnh ngµy c«ng ®­îc phÐp thÊp h¬n ngµy c«ng chÕ ®é cña tõng ®èi t­îng lao ®éng : N÷ cã thai d­íi bÈy th¸ng ®­îc nghØ 3 lÇn ®i kh¸m mçi lÇn mét ngµy. N÷ cã thai trªn bÈy th¸ng ®­îc phÐp gi¶m mét giê lµm viÖc trong mét ngµy. N÷ cã con d­íi 12 th¸ng ®­îc phÐp ®Õn muén hoÆc vÒ sím tr­íc mét giê trong mét ngµy. C¸c tr­êng hîp kh¸c nghØ lµm viÖc ®­îc h­ëng b¶o hiÓm x· héi theo chÕ ®é cña Nhµ n­íc. * Mét sè c«ng thøc x¸c ®Þnh ngµy c«ng : Ngµy c«ng chÕ ®é trong th¸ng = Ngµy d­¬ng lÞch theo th¸ng - Thø bÈy, chñ nhËt vµ ngµy lÔ Ngµy c«ng kÕ ho¹ch ®Ó xÐt th­ëng trong th¸ng cña tõng ®èi t­îng = Ngµy c«ng chÕ ®é trong th¸ng - Ngµy c«ng ®­îc phÐp thÊp h¬n cña tõng ®èi t­îng lao ®éng * L­¬ng lµm viÖc thùc tÕ : §­îc h­ëng tiÒn th­ëng theo ph©n lo¹i A, B, C trong th¸ng. §­îc h­ëng tiÒn l­¬ng theo c¬ chÕ hiÖn hµnh cña C«ng ty . * Thêi gian nghØ phÐp n¨m (lµ 12 ngµy, cø 5 n¨m c«ng t¸c ®­îc céng thªm 1 ngµy) ®­îc h­ëng nguyªn l­¬ng. * Thêi gian nghØ èm ®au, thai s¶n, con èm, tai n¹n lao ®éng ®­îc h­ëng b¶o hiÓm x· héi theo chÕ ®é Nhµ n­íc. * XÐt th­ëng chØ tiªu ngµy c«ng : §¹t møc ngµy c«ng kÕ ho¹ch trong th¸ng theo tõng ®èi t­îng lao ®éng ®­îc 10 ®iÓm. NÕu ngµy c«ng lµm viÖc trong th¸ng thÊp h¬n ngµy c«ng kÕ ho¹ch trong th¸ng th× bÞ trõ ®iÓm nh­ sau : ThÊp h¬n 0.5 ngµy bÞ trõ 1 ®iÓm. ThÊp h¬n 1 ngµy bÞ trõ 2 ®iÓm. ThÊp h¬n 1.5 ngµy bÞ trõ 3 ®iÓm. ThÊp h¬n 2 ngµy bÞ trõ 4 ®iÓm. Cø thÊp h¬n 0,5 ngµy bÞ trõ mét ®iÓm. Thêi gian nghØ viÖc kh«ng lý do céng dån trong th¸ng kh«ng ®­îc phÐp qu¸ 5 ngµy vµ c¶ n¨m céng dån kh«ng qu¸ 20 ngµy. NÕu qu¸ th× ¸p dông h×nh thøc sa th¶i. b) ChØ tiªu néi quy kû luËt lao ®éng. §iÒu 1 : Nh÷ng ng­êi lao ®éng cã nh÷ng hµnh vi vi ph¹m kû luËt lao ®éng : 1.1 ) Tù ý nghØ viÖc mµ kh«ng cã lý do chÝnh ®¸ng. 1.2 ) §Õn n¬i lµm viÖc muén so víi giê quy ®Þnh hoÆc vÒ sím tr­íc giê quy ®Þnh . 1.3 ) Lµm viÖc riªng trong giê hoÆc lµm viÖc kh¸c kh«ng ®­îc giao, kh«ng ®óng tr¸ch nhiÖm. 1.4 ) Kh«ng lµm viÖc ®ñ sè giê lµm viÖc quy ®Þnh hoÆc kh«ng hoµn thµnh nhiÖm vô c«ng t¸c theo khèi l­îng vµ chÊt l­îng c«ng viÖc, kh«ng theo tiÕn ®é ®­îc giao. 1.5 ) Kh«ng thùc hiÖn ®óng quy ®Þnh vÖ sinh c«ng nghiÖp vµ b¶o qu¶n thiÕt bÞ. 1.6 ) Kh«ng hoµn thµnh ®Þnh møc lao ®éng ( d­íi 80% ®èi víi c«ng viÖc t¹m thêi, 90% ®èi víi c«ng viÖc chÝnh) do yÕu tè chñ quan cña ng­êi lao ®éng. 1.7 ) Sö dông vËt t­ nguyªn liÖu hao hôt qu¸ møc quy ®Þnh. 1.8 ) Tù ý rêi n¬i lµm viÖc hoÆc ngõng viÖc (trõ tr­êng hîp ®Æc biÖt, b¾t buéc ph¶i ngõng viÖc khi xÈy ra tai n¹n lµm tæn h¹i ®Õn søc khoÎ ng­êi lao ®éng ). 1.9 ) Kh«ng chÊp hµnh lÖnh cña ng­êi chØ huy tõ tæ tr­ëng s¶n xuÊt, phßng ban nghiÖp vô trë lªn. 1.10 ) Cã nh÷ng hµnh vi : 1.10.1 )LÊy c¾p hoÆc cã liªn quan ®Õn lÊy c¾p tµi s¶n vËt t­, nguyªn liÖu, vËt liÖu hoÆc g©y l·ng phÝ cho C«ng ty bÊt kú nhiÒu hay Ýt. 1.10.2 ) Do v« ý thøc hay cã ý lµm mÊt m¸t t­ liÖu, b¶n vÏ thiÕt kÕ, dù to¸n, lµm h­ háng m¸y mãc thiÕt bÞ, c«ng cô lao ®éng, nhµ x­ëng, s¶n phÈm, lµm mÊt phÈm chÊt hµng ho¸. 1.10.3 ) NhËn hèi lé, lµm thiÖt h¹i cho C«ng ty. 1.10.4 ) Kh«ng thùc hiÖn ®óng c¸c quy ®Þnh vÒ thø tù trong C«ng ty, g©y rèi trËt tù n¬i lµm viÖc hoÆc trong khu vùc c¬ quan ®¬n vÞ, viÕt c¸c ®¬n th­ khiÕu n¹i, tè c¸o sai sù thËt sau khi ®· cã kÕt luËn cña c¬ quan cã thÈm quyÒn. 1.10.5 ) §Ó lé bÝ mËt c«ng nghÖ, bÝ mËt kinh doanh, c¸c tµi liÖu chøng tõ, tµi liÖu, sè liÖu, c¸c th«ng tin kinh tÕ cho c¸c tæ chøc hoÆc c¸ nh©n ngoµi C«ng ty. 1.10.6 ) Kh«ng sö dông ®Çy ®ñ trang thiÕt bÞ phßng hé lao ®éng khi lµm viÖc hoÆc sö dông trang bÞ phßng hé ®Ó lµm viÖc kh«ng ®óng quy ®Þnh. 1.10.7 ) Kh«ng chÊp hµnh ®Çy ®ñ quy tr×nh quy ph¹m kü thuËt vµ c