Đề tài Tiền lương và các khoản trích theo lương

ng nh©n viªn thuéc bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp Cã TK334: Tæng sè thï lao lao ®éng ph¶i tr¶. 2. TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tû lÖ quy ®Þnh Nî TK622, 6271, 6411, 6412: TÝnh vµo chi phÝ kinh doanh 19% Nî TK334: Trõ vµo thu nhËp cña c«ng nh©n viªn chøc 6% Cã TK338 (3382, 3383, 3384): Tæng sè KPC§, BHXH, BHYT ph¶i trÝch 3.Sè tiÒn ¨n ca ph¶i tr¶ cho ng­êi lao ®éng trong kú. Nî TK622: Ph¶i tr¶ c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp Nî TK6271, 6411, 6421 Cã TK334: tæng sè thï lao lao ®éng ph¶i tr¶ 4. Sè tiÒn th­ëng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn tõ quü khen th­ëng (th­ëng thi ®ua, th­ëng cuèi quü, cuèi n¨m) Nî TK4311: Th­ëng thi ®ua tõ quü khen th­ëng Cã TK334: Tæng sè tiÒn th­ëng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn. 5. Sè BHXH ph¶i tr¶ trùc tiÕp cho c«ng nh©n viªn trong kú (èm ®au, thai s¶n...) Nî TK3383 Cã TK334 6. C¸c kho¶n khÊu trõ vµo thu nhËp cña c«ng nh©n viªn (theo quy ®Þnh, sau khi ®ãng BHXH, BHYT vµ thuÕ thu nhËp c¸ nh©n, tæng sè c¸c kho¶n khÊu trõ kh«ng ®­îc v­ît qu¸ 30% sè cßn l¹i) Nî TK334: Tæng sè c¸c kho¶n khÊu trõ. Cã TK3338: ThuÕ thu nhËp ph¶i nép Cã TK141: Sè t¹m øng trõ vµo l­¬ng. Cã TK138: C¸c kho¶n båi th­êng vËt chÊt, thiÖt h¹i... 7. Thanh to¸n thï lao (tiÒn c«ng, tiÒn l­¬ng...), BHXH, tiÒn th­ëng cho c«ng nh©n viªn chøc: - NÕu thanh to¸n b»ng tiÒn: Nî TK334: c¸c kho¶n ®· thanh to¸n Cã TK111: Thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt Cã TK112: Thanh to¸n b»ng tiÒn göi ng©n hµng. - NÕu thanh to¸n b»ng vËt t­, hµng ho¸. BT1: Ghi nh©n gi¸ vèn vËt t­ , hµng ho¸ Nî TK632 Cã TK liªn quan (152, 153, 154, 155...) BT2: Ghi nhËn gi¸ thanh to¸n Nî TK334: Tæng gi¸ thanh to¸n (c¶ thuÕ GTGT) Cã TK512: Gi¸ thanh to¸n kh«ng cã thuÕ GTGT Cã TK33311: ThuÕ GTGT ®Çu ra ph¶i nép 8. Nép BHXH, BHYT, KPC§. Nî TK338 (3382, 3383, 3384) Cã TK liªn quan (111, 112) 9. Chi tiªu KPC§ ®Ó l¹i doanh nghiÖp Nî TK3382 Cã TK111, 112 10. Cuèi kú kÕ to¸n, kÕt chuyÓn sè tiÒn c«ng nh©n ®i v¾ng ch­a lÜnh Nî TK334 Cã TK3388 11. Tr­êng hîp sè ®· tr¶, ®· nép vÒ KPC§, BHXH, (kÓ c¶ sè v­ît chi) lín h¬n sè ph¶i tr¶, ph¶i nép ®­îc cÊp bï. Nî TK111, 112: Sè tiÒn ®­îc cÊp bï ®· nhËn . Cã TK338 (3382, 3383): sè ®­îc cÊp bï IV/ C¸c h×nh thøc tæ chøc kÕ to¸n. H×nh thøc tæ chøc sæ kÕ to¸n lµ h×nh thøc kÕt hîp c¸c lo¹i sæ kÕ to¸n kh¸c nhau vÒ chøc n¨ng ghi chÐp, vÒ kÕt cÊu, néi dung ph¶n ¸nh theo mét tr×nh tù h¹ch to¸n nhÊt ®Þnh trªn c¬ së cña chøng tõ gèc. C¸c doanh nghiÖp kh¸c nhau vÒ lo¹i h×nh, quy m« vµ ®iÒu kiÖn kÕ to¸n sÏ h×nh thµnh cho m×nh mét h×nh thøc tæ chøc sæ kÕ to¸n kh¸c nhau. Cã 4 h×nh thøc kÕ to¸n H×nh thøc nhËt ký- sæ c¸i H×nh thøc nhËt ký chung H×nh thøc chøng tõ ghi sæ H×nh thøc nhËt ký chøng tõ H×nh thøc nhËt ký sæ c¸i - Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ kÕ to¸n ®· ®­îc kiÓm tr¶ x¸c ®Þnh TK ghi nî, ghi cã ®Ó ghi vµo nhËt ký sæ c¸i. Mçi chøng tõ ®­îc ghi mét dßng ®èi víi nh÷ng chøng tõ cïng lo¹i ph¸t sinh nhiÒu lÇn trong mét ngµy cã thÓ tiÕn hµnh ph©n lo¹i c¸c chøng tõ ®Ó lËp b¶n tæng hîp chøng tõ gèc sau ®ã c¨n cø vµo b¶n tæng hîp chøng tõ gèc ®Ó ghi vµo nhËt ký sæ c¸i mét dßng (c¸c phiÕu thu c¸c phiÕu chi) - Cuèi th¸ng sau khi ®· ph¶n ¸nh toµn bé c¸c chøng tõ kÕ to¸n ph¸t sinh trong th¸ng vµo nhËt ký- sæ c¸i vµ c¸c sæ chi tiÕt kÕ to¸n tiÕn hµnh céng nhËt ký-sæ c¸i ë cét ph¸t sinh, ë cét nhËt ký vµ cét nî, cét cã cña tõng tµi kho¶n ë phÇn sæ c¸i ®Ó ghi vµo dßng céng ph¸t sinh cuèi th¸ng. C¨n cø vµo sè ph¸t sinh tr­íc vµ sè ph¸t sinh trong th¸ng nµy, kÕ to¸n tÝnh ra sè ph¸t sinh luü kÕ tõ ®Çu th¸ng (quü) ®Õn cuèi th¸ng (quü). C¨n cø vµo sè d­ ®Çu th¸ng (quü) vµ sè ph¸t sinh trong th¸ng (quü) tÝnh ra sè d­ cuèi th¸ng(quü) cña tõng tµi kho¶n. Nguyªn t¾c: Tæng sè ph¸t sinh nî = Tæng sè ph¸t sinh cã. S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc NhËt ký- sæ c¸i. Chøng tõ gèc B¸o c¸o tµi chÝnh B¶ng tæng hîp chi tiÕt NhËt ký- sæ c¸i B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc Sæ quü Sæ, thÎ kÕ to¸n chi to¸n Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Quan hÖ ®èi chiÕu 2/H×nh thøc nhËt ký chung - Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc ghi c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh vµo nhËt ký chung. Sau ®ã c¨n cø vµo sè liÖu ë trªn nhËt ký chung ®Ó ghi vµo sæ c¸i theo c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n phï hîp. NÕu ®¬n vÞ cã më sæ kÕ to¸n chi tiÕt th× ®ång thêi víi viÖc ghi sæ nhËt ký chung c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh sÏ ®­îc ghi vµo sæ chi tiÕt. Tr­êng hîp c¸c doang nghiÖp më c¸c nhËt ký ®Æc biÖt (chuyªn dïng) th× hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc ghi vµo nhËt ký ®Æc biÖt liªn quan. §Þnh kú 3, 5, 7, 10 ngµy hoÆc cuèi th¸ng tuú khèi l­îng nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh tæng hîp tõng sæ nhËt ký ®Æc biÖt lÊy sè liÖu ®Ó ghi vµo sæ c¸i phï hîp. - Cuèi th¸ng, cuèi quü céng sè liÖu trªn sæ c¸i lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh. sau khi kiÓm tra ®èi chiÕu khíp ®óng sè liÖu trªn sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®­îc dïng ®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chung B¶ng tæng hîp chi tiÕt Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Sæ nhËt ký ®Æc biÖt B¸o c¸o tµi chÝnh B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh Sæ c¸i NhËt ký chung Chøng tõ gèc Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Quan hÖ ®èi chiÕu 3/ H×nh thøc chøng tõ ghi sæ. Hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ. C¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ sau ®ã dïng ®Ó ghi vµo sæ c¸i. C¸c chøng tõ gèc sau khi lµm c¨n cø ®Ó ghi vµo c¸c chøng tõ ghi sæ ®­îc dïng ®Ó ghi vµo c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt. Cuèi th¸ng, ph¶i kho¸ sæ tÝnh ra tæng sè tiÒn cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trong th¸ng trªn sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, tÝnh tæng sè ph¸t sinh nî, tæng sè ph¸t sinh cã vµ sè d­ cña tõng tµi kho¶n trªn sæ c¸i. C¨n cø vµo sæ c¸i ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh. Sau khi ®èi chiÕu khíp ®óng sè liÖu trªn sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt, c¸c sè liÖu nµy ®­îc dïng ®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¸o c¸o tµi chÝnh B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh Sæ c¸i Chøng tõ ghi sæ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Chøng tõ gèc (B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc) Sæ quü S¬ ®å tr×nh tù kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu 4/ H×nh thøc nhËt ký chøng tõ. Hµng ngµy kÕ to¸n c¨n cø vµo c¸c chøng tõ gèc hoÆc c¸c b¶ng ph©n bæ ®· ®­îc kiÓm tr¶ lÊy sè liÖu ghi trùc tiÕp vµo c¸c nhËt ký chøng tõ, b¶ng kª sæ chi tiÕt cã liªn quan. §èi víi c¸c nhËt ký chøng tõ ®­îc ghi c¨n cø vµo b¶ng kª, sæ chi tiÕt th× hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ kÕ to¸n vµo b¶ng kª, sæ chi tiÕt ®Ó ghi. Cuèi th¸ng ph¶i kÕt chuyÓn sè liÖu tæng céng tõ b¶ng kª, tõ sæ chi tiÕt vµo nhËt ký chøng tõ cÇn thiÕt. ®èi víi c¸c lo¹i chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh ph¸t sinh nhiÒu lÇn hoÆc mang tÝnh chÊt ph©n bæ th× tr­íc hÕt tõ chøng tõ gèc ®­îc tËp hîp vµo c¸c b¶ng ph©n bæ sau ®ã lÊy sè liÖu kÕt qu¶ cña c¸c b¶ng ph©n bæ ghi c¸c nhËt ký chøng tõ cã liªn quan. Cuèi th¸ng kho¸ sæ céng sè liÖu trªn c¸c nhËt ký chøng tõ, ®èi chiÕu kiÓm tr¶ víi c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt hay b¶ng tæng hîp chi tiÕt cã liªn quan vµ lÊy sè liÖu tæng céng cña c¸c nhËt ký chøng tõ ghi trùc tiÕp vµo sæ c¸i. Sè liÖu trªn sæ c¸i vµ mét sè chØ tiªu chi tiÕt trong nhËt ký chøng tõ b¶ng kª, b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®­îc dïng ®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chøng tõ B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¶ng kª ThÎ vµ sæ kÕ to¸n chi tiÕt B¸o c¸o tµi chÝnh Sæ c¸i NhËt ký chøng tõ Chøng tõ gèc vµ c¸c b¶ng ph©n bæ Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu Ch­¬ng II: Thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng t¹i c«ng ty may xuÊt nhËp khÈu - tæng hîp ViÖt Thµnh. I/ Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty may XNK - TH ViÖt Thµnh. Tªn giao dÞch: C«ng ty may XNK- TH ViÖt Thµnh . Tªn giao dÞch quèc tÕ : Viet Thanh Garment import - export company (ViÕt t¾t:VIGACO ). Trô së : x· Gia §«ng - HuyÖn ThuËn Thµnh - TØnh B¾c Ninh . Ngµnh nghÒ kinh doanh: Chuyªn phôc vô hµng may cao cÊp tiªu dïng néi ®Þa vµ phôc vô cho xuÊt khÈu . Tæng diÖn tÝch : 9795 m2 . 1/ LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty may XNK- TH ViÖt Thµnh . C«ng ty may XNK - TH ViÖt Thµnh lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc , do Tæng c«ng ty may ViÖt Nam vµ Ban Tµi ChÝnh qu¶n trÞ tØnh uû Hµ B¾c gãp vèn liªn doanh vµ ®­îc UBND tØnh Hµ B¾c ra quyÕt ®Þnh thanh lËp sè 108/UB ngµy 27 th¸ng 8 n¨m 1996 ; víi tæng sè vèn lµ 14,856 tû , trong ®ã vèn cè ®Þnh lµ 12,751 tû vµ vèn l­u ®éng lµ 2,105 tû . C«ng ty chÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng tõ th¸ng 12 n¨m 1996 . ngµy 27 th¸ng 4 n¨m 2000 , UBND tØnh B¾c Ninh ra quyÕt ®Þnh sè 32/2000 Q§-UB vÒ viÖc chuyÓn giao c«ng ty may XNK- TH ViÖt Thµnh cho tæng c«ng ty DÖt may ViÖt Nam qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®èng¶n xuÊt kinh doanh . Tõ ngµy 10 th¸ng 5 n¨m 2000 , tæng C«ng ty may ViÖt Nam giao quyÒn qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c«ng ty may XNK-TH ViÖt Thµnh cho C«ng ty may §øc Giang theo quyÕt ®Þnh sè 257/Q§-TCHC ngµy 09/5/2000 . Tõ lóc nµy tèc ®é t¨ng tr­ëng cña c«ng ty kh¸ nhanh , tr¶ nî tèt vµ ®Æc biÖt lµ gi¶i quyÕt ®­îc gÇn 1000 lao ®éng t¹i ®Þa ph­¬ng. C«ng ty ®· gãp phÇn rÊt lín vµo viÖc t¨ng tr­ëng kinh tÕ cña tØnh B¾c Ninh noÝo chung vµ cña huyÖn ThuËn Thµnh nãi riªng. Ngµy nay nhu cÇu may mÆc trong n­íc vµ trªn thÕ giíi v« cïng phong phó vµ ®a d¹ng. HiÖp ®Þnh th­¬ng m¹i ViÖt Mü ®­îc ký kÕt ®· më ra tiÒm n¨ng to lín cho hµng dÖt may ViÖt Nam thaam nhËp vµo Mü.C«ng ty may XNK-TH ViÖt Thµnh víi kh¶ n¨ng vµ quan hÖ cña m×nh cÇn ph¶i ®¸p øng ®­îc nhu cÇu lín Êy cña thÞ tr­êng may mÆc. HiÖn nay mÆc dï c«ng ty ®ang ho¹t ®éng s¶n xuÊt tèt, nguån hµng do c«ng ty may §øc Giang cung cÊpvÉn ®¶m b¶o ®­îc viÖc lµm ®Òu ®Æn vµ thu nhËp æn ®Þnh cho c«ng nh©n, t×nh h×nh tr¶ nî vèn vay tèt vµ tr×nh ®é tay nghÒ cña c«ng nh©n ®· ®­îc n©ng cao kh¸ nhiÒu , song ®Þnh h­íng l©u dµi cña c«ng ty lµ “ph¸t triÓn thµnh doanh nghiÖp may lín t¹i B¾c Ninh” nh»m tËn dông thÕ m¹nh cña ®Þa ph­¬ng lµ nguån nh©n c«ng dåi dµo, c¸c chÝnh s¸ch hç trî ®Çu t­ tèt. Víi nhu cÇu nh­ vËy th× ®Þa ®iÓm cò -ViÖt Thµnh- kh«ng ®¸p øng ®­îc nhu cÇu më réng. V× thÕ, viÖc ®Çu t­ x©yn dùng míi nhµ x­ëng víi trang bÞ m¸y mãc kü thuËt hiÖn ®¹i lµ mét yªu cÇu cÊp thiÕt, phï hîp víi ®Þnh h­íng ph¸t triÓn cña c«ng ty vµ chiÕn l­îc t¨ng tèc cña ngµnh dÖt may ViÖt Nam. C¨n cø vµo n¨ng lùc hiÖn cã, c¨n cø vµo dù ®o¸n thÞ tr­êng, s¶n phÈm vµ tÝnh to¸n hiÖu qu¶ kinh tÕ , c«ng ty quyÕt t©m ®Çu t­ giai ®o¹n II: X©y míi c¬ së II t¹i huyÖn Gia B×nh víi tæng c«ng suÊt giai ®o¹n ®Çu lµ 2 triÖu s¶n phÈm s¬ mi quy ®æi trªn n¨m. Sau khi x©y dùng ®]îc cë II nµy ®ñ m¹nh, c«ng ty sÏ chuyÓn dÇn trô së chÝnh vÒ ®©y vµ sÏ tËp chung bé m¸y qu¶n lý 2/ Tæ chøc c«ng t¸c qu¶n lý cña c«ng ty may XNK- TH ViÖt Thµnh a. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Do s¶n phÈm chñ yÕu cña c«ng ty lµ hµng may mÆc nªn nguyªn liÖu chñ yÕu lµ v¶i s¶n phÈm cña c«ng ty ®­îc thùc hiÖn trªn d©y chuyÒn c«ng nghÖ khÐp kÝn. V¶i nguyªn xóc ®­îc chÕ biÕn theo c¸c c«ng ®o¹n: c¾t th¼ng, c¾t l­în (c¾t vßng) may b¸n thµnh phÈm, khèi l­îng thµnh phÈm ®­îc thÓ hiÖn b»ng s¬ ®å sau. S¬ ®å c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm cña c«ng ty may XNK- TH ViÖt Thµnh May c¸c b¸n thµnh phÈm c¾t C¾t theo ®¬n ®Æt hµng NVL (v¶i) (1) (2) (3) (4) C¸c b¸n thµnh phÈm may Thµnh phÈm KCS NhËp kho (7) (6) (5) Quy tr×nh c«ng nghÖ ®­îc diÔn gi¶i nh­ sau: (1) Nguyªn vËt liÖu (v¶i) ®­îc sang bé phËn c¾t ®Ó bé phËn nµy c¾t theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng, bé phËn c¾t lµ bé phËn ®Çu cña d©y chuyÒn s¶n xuÊt. (2) Tõ bé phËn c¾t qua kiÓm tra chi tiÕt tõng b¸n thµnh phÈm c¾t ®Ó chuÈn bÞ ®­a vµo may. (3) Tõ c¸c b¸n thµnh phÈm cña c¾t qua kiÓm tra ®óng chÊt l­îng kü thuËt råi ®­a vµo may. (4) C¸c b¸n thµnh phÈm may hoµn thµnh cã qua kiÓm tra chÊt l­îng kü thuËt råi chuyÓn xuèng kho thµnh phÈm (5) Khíp nèi hoµn thiÖn s¶n phÈm (thµnh phÈm) (6) §©y lµ kh©u rÊt quan träng trong chuçi d©y chuyÒn s¶n xuÊt. Bé phËn nµy cã nhiÖm vô kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm tr­íc khi ®ãng gãi vµ nhËp kho (7) NhËp kho thµnh phÈm chê tiªu thô. b. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh: - C¬ cÊu ngµnh nghÒ : May mÆc. - Lo¹i h×nh s¶n xuÊt kinh doanh. Theo ph­¬ng thøc s¶n xuÊt hµng lo¹t - Bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty ®­îc thiÕt kÕ theo kiÓu trùc tuyÕn chøc n¨ng víi c¸c bé phËn vµ phßng ban S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt cña c«ng ty Tæ vÖ sinh Y tÕ Nhµ ¨n B¶o vÖ XN may Gia B×nh XN c¾t may sè 2 XN c¾t may sè 1 Ban c¬ ®iÖn Phßngkü thuËt Bé phËn KCS phßng kÕ ho¹ch Phßng hµnh chÝnh Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc II Phã gi¸m ®èc I ViÖc thiÕt kÕ c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý theo kiÓu trùc tuyÕn chøc n¨ng sÏ võa ®¶m b¶o ®­îc viÖc ®­îc thùc hiÖn chÕ ®é mét l·nh ®¹o võa ph¸t huy ®­îc quyÒn d©n chñ s¸ng t¹o, ®éc lËp t­¬ng ®èi cña c¸c phßng ban trong tæ chøc. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty may XNK- TH ViÖt Thµnh gåm mét gi¸m ®èc, 2 phã gi¸m ®èc vµ 4 phßng ban. Bé m¸y s¶n xuÊt cña c«ng ty gåm 3 xÝ nghiÖp: XÝ nghiÖp c¾t may sè 1, vµ xÝ nghiÖp c¾t may sè 2. Mçi xÝ nghiÖp gåm 8 tæ, mçi tæ gåm 45 c«ng nh©n vµ xÝ nghiÖp c¾t may Gia B×nh võa míi ®i vµo ho¹t ®éng ngµy 11/3/2003. XÝ nghiÖp c¾t may sè 1: Tõ tæ 1 ®Õn tæ 8 XÝ nghiÖp c¾t may sè 2: Tõ tæ 9 ®Õn tæ 16 b1- Chøc n¨ng nhiÖm vô cña gi¸m ®èc. Gi¸m ®èc lµ ng­êi cã quyÒn ®iÒu hµnh cao nhÊt trong c«ng ty. Víi chøc n¨ng vµ nhiÖm cña m×nh, gi¸m ®èc cã nghÜa vô thùc hiÖn mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty quy ®Þnh t¹i “ §iÒu lÖ tæ chøc ho¹t ®éng cña c«ng ty may XNK- TH ViÖt Thµnh” Gi¸m ®èc lµ ng­êi thay mÆt, ®¹i diÖn cho quyÒn lîi vµ nghÜa vô cña c«ng ty tr­íc ph¸p luËt vµ c¬ quan nhµ n­íc. Gi¸m ®èc cã nhiÖm vô tæ chøc c¬ cÊu ho¹t ®éng cña c«ng ty mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nh»m b¶o vÖ vµ ph¸t triÓn vèn . Dùa trªn c¬ së chiÕn l­îc ph¸t triÓn cña c«ng ty, gi¸m ®èc x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cho phï hîp víi thÞ tr­êng vµ tu©n thñ c¸c quy ®Þnh ph¸p luËt cña nhµ n­íc. ChØ ®¹o vµ ®iÒu hµnh c¸c phßng ban, chøc n¨ng, c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng s¶n xuÊt trong mét hÖ thèng ®¹t kÕt qu¶. Gi¸m ®èc cã nhiÖm vô b¸o c¸o víi tæng c«ng ty vµ c¸c c¬ quan chøc n¨ng vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, b¸o c¸o tµi chÝnh tæng hîp theo ®óng quy ®Þnh. b2- Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña phã gi¸m ®èc I Phã gi¸m ®èc I phô tr¸ch c¸c phßng: Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n, phßng hµnh chÝnh, phong kÕ ho¹ch... ChØ ®¹o vµ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng trong c«ng ty cã liªn quan ®Õn vÊn ®Ò ®Çu t­, kinh doanh s¶n xuÊt, trang thiÕt bÞ, c¬ së h¹ tÇng, m¸y mãc cña c«ng ty. Mua s¾m, b¶o d­ìng vµ l­u kho c¸c lo¹i nguyªn phô liÖu s¶n xuÊt, trang thiÕt bÞ phôc vô s¶n xuÊt. LËp vµ x©y dùng c¸c dù ¸n ®Çu t­, x©y d­ng b¶o tr× c¬ së h¹ tÇng trong c«ng ty. Gi¶i quyÕt mét sè nh÷ng c«ng viÖc kh¸c do gi¸m ®èc uû quyÒn. B¸o c¸o gi¸m ®èc xem xÐt gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò v­ît qu¸ thÈm quyÒn cña m×nh hoÆc nh÷ng viÖc kh«ng thÓ gi¶i quyÕt ®­îc . b3- Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña phã gi¸m ®èc II. Phã gi¸m ®èc II phô tr¸ch phßng kü thuËt, bé phËn KCS, ban c¬ ®iÖn, xÝ nghiÖp c¾t may sè 1, xÝ nghiÖp c¾t may sè 2, vµ xÝ nghiÖp may Gia B×nh. ChØ ®¹o c¸c ho¹t ®éng trong c«ng ty cã liªn quan ®Õn vÊn ®Ò kü thuËt vµ chÊt l­îng s¶n phÈm. ChØ ®¹o vµ ®iÒu hµnh c¸c phßng ban, xÝ nghiÖp s¶n xuÊt thùc thùc ®¶m b¶o æn ®Þnh vµ n©ng cao chÊt l­îng nguyªn phô liÖu, ®Þnh møc thiÕt bÞ, tiÕt kiÖm vËt t­, thay thÕ phô tïng thiÕt bÞ. ChØ ®¹o x©y dùng hÖ thèng v¨n b¶n cña c«ng ty vµ thùc hiÖn hÖ thèng v¨n b¶n ®ã, chØ ®¹o ho¹t ®éng ®¸nh gi¸ chÊt l­îng víi néi bé chØ ®¹o ho¹t ®éng, kh¾c phôc phßng ngõa, chØ ®¹o c¸c b¸o c¸o héi nghÞ xem xÐt cña l·nh ®¹o. Lµ ng­êi thay thÕ gi¸m ®èc chØ ®¹o x©y dùng vµ ¸p dông tiªu chuÈn chÊt l­îng cña c«ng ty. Söa ch÷a duy tr× b¶o d­ìng m¸y mãc thiÕt bÞ ®¶m b¶o cho qu¶ tr×nh s¶n xuÊt. B¸o c¸o gi¸m ®èc xem xÐt , gi¶i quyÕt nh÷ng vÊn ®Ò v­ît qu¸ thÈm quyÒn cña m×nh hoÆc kh«ng gi¶i quyÕt ®­îc. Trùc tiÕp ®iÒu hµnh, qu¶n lý xÝ nghiÖp c¾t may sè 1, sè 2 vµ xÝ nghiÖp may Gia B×nh. b4- Phßng hµnh chÝnh. Gióp gi¸m ®èc tæ chøc lao ®éng nh­ qu¶n lý hå s¬ nh©n sù, gi¶i quyÕt c¸c thñ tôc, chÕ ®é tuyÓn dông, th«i viÖc, bæ nhiÖm. b·i nhiÖm, qu¶n lý lao ®éng tiÒn l­¬ng, nghiªn cøu x©y dùng c¸c ®Þnh møc lao ®«ng, qu¶n lý c«ng t¸c thanh tra, b¶o vÖ c¬ quan vµ c«ng t¸c an ninh, quèc phßng. HiÖn nay t¹i phong hµnh chÝnh cña c«ng ty phô tr¸ch c¸c m¶ng nh­: B¶o vÖ, nhµ ¨n, y tÕ, tæ vÖ sinh. b5- Phßng kÕ ho¹ch. X©y dùng kÕ ho¹ch dµi h¹n vµ kÕ ho¹ch hµng n¨m, ®Þnh h­íng chiÕn l­îc ph¸t triÓn cña c«ng ty, v¹ch kÕ ho¹ch c¶i t¹o nguån vèn, mua s¾m vËt t­, tiªu thô s¶n phÈm, tiÕp thÞ vµ nghiªn cøu thÞ tr­êng, tham m­u cho gi¸m ®èc lËp ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh gióp gi¸m ®èc chØ ®¹o, ®iÒu hµnh trong c¸c kh©u s¶n xuÊt kinh doanh. b6- Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh Tæ chøc bé m¸y h¹ch to¸n kinh tÕ toµn c«ng ty theo chÕ ®é kÕ to¸n cña nhµ n­íc. Tham gia vµo viÖc ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ cña c«ng ty, ®Ò xuÊt c¸c ph­¬ng ¸n kinh tÕ mang tÝnh hiÖu qu¶ cao. Thùc hiÖn chÕ ®é thu ng©n s¸ch theo quy ®Þnh. Gi¸m s¸t kiÓm tra c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th«ng qua ho¹t ®éng tiÒn tÖ, tæ chøc sö dông vèn, tiÒn tÖ phôc vô ®Çy ®ñ cho s¶n xuÊt mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. b7- Phßng kü thuËt. Nghiªn cøu ph¸t minh ra s¶n phÈm míi vµ chØ ®¹o s¶n xuÊt s¶n phÈm míi. Theo dâi gi¸m s¸t qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®Ó ®¶m b¶o viÖc s¶n xuÊt ®óng quy tr×nh, quy ph¹m kü thuËt, ®óng tiªu chuÈn chÊt l­îng. KiÓm tra chÊt l­îng c¸c lo¹i vËt t­, nguyªn vËt liÖu nhËp kho. Tæng hîp s¸ng kiÕn, c¶i tiÕn kü thuËt vµ hîp lý ho¸ s¶n xuÊt, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. b8- Ban c¬ ®iÖn Gióp gi¸m ®èc tæ chøc sö dông ®iÖn vµ quy ho¹ch quy tr×nh s¶n xuÊt hîp lý sao cho cã hiÖu qu¶ vµ tiªu hao ®iÖn Ýt, ®ì c¸c kho¶n chi phÝ cho c«ng ty. Söa ch÷a m¹ng ®iÖn cho c«ng ty ®¶m b¶o ho¹t ®éng liªn tôc, tr¸nh t×nh tr¹ng háng ®iÖn lµm nguy h¹i cho s¶n xuÊt b9- Bé phËn KCS. Bé phËn nµy cã nhiÖm vô kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm tr­íc khi ®ãng gãi vµ tung ra thÞ tr­êng. Ngo¸i c¸c phßng ban, c¸c bé phËn qu¶n lý cßn cã xÝ nghiÖp c¾t may sè 1, sè 2 vµ xÝ nghiÖp may Gia B×nh. C¸c xÝ nghiÖp nµy thùc hiÖn c«ng viÖc trùc tiÕp t¹o ra s¶n phÈm ®ã lµ bé phËn s¶n xuÊt chÝnh cña c«ng ty. 3/ Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty may XNK- TH ViÖt Thµnh. a-Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n. ViÖc tæ chøc thùc hiÖn c¸c chøc n¨ng nhiÖm vô, néi dung, c«ng t¸c kÕ to¸n trong doanh nghiÖp do bé m¸y kÕ to¸n sao cho hîp lý, gän nhÑ, ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ lµ ®iÒu quan träng ®Ó th«ng tin mét c¸ch chÝnh x¸c, kÞp thêi, ®Çy ®ñ ®èi t­îng sö dông th«ng tin. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng yªu cÇu thùc tÕ, c¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc thÎo m« h×nh tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n tËp chung. Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh lµ n¬i ph¶n ¸nh, ghi chÐp, kiÓm tra, tÝnh to¸n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, tµi chÝnh ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt. Tõ ®ã ph©n lo¹i, xö lý, tæng hîp sè liÖu th«ng tin vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, cung cÊp th«ng tin, cho ban l·nh ®¹o ®Ó lùa chon, ®Þnh h­íng vµ chØ ®¹o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ cao. Víi ®éi ngò kÕ to¸n trÎ, n¨ng ®éng, phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cña c«ng ty gåm 5 ng­êi. Trong ®ã ®øng ®Çu lµ tr­ëng phßng kÕ to¸n tµi chÝnh kiªm kÕ to¸n c«ng nî vµ 4 nh©n viªn phô tr¸ch c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n. Gi÷a c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n cã mèi quan hÖ chÆt chÏ víi nhau, so s¸nh ®èi chiÕu ®Ó ®¶m b¶o cho c¸c th«ng tin ®­îc ghi chÐp kÞp thêi chÝnh x¸c. Mçi phÇn hµnh kÕ to¸n ®Òu chÞu sù chØ ®¹o trùc tiÕp cña tr­ëng phßng kÕ to¸n. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty Tr­ëng phßng kÕ to¸n tµi chÝnh KÕ to¸n kho thµnh phÈm, TSC§, thñ quü,gi¸ thµnh,XDCB dë dang KÕ to¸n chi phÝ H§TC, thu nhËp H§TC, t¹m øng, vay ng¾n h¹n,dµi h¹n KÕ to¸n doanh thu, tËp hîp chi phÝ KÕ to¸n thanh to¸n,nguyªn vËt liÖu,thuÕ, tiÒn l­¬ng Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña bé m¸y kÕ to¸n a1- Tr­ëng phßng kÕ to¸n tµi chÝnh Tr­ëng phßng kÕ to¸n tµi chÝnh ph¶i bao qu¸t toµn bé c¸c c«ng t¸c kÕ to¸n trong c«ng ty, theo dâi ®«n ®èc kÕ to¸n viªn hoµn thµnh c«ng viÖc cña m×nh kÞp tiÕn ®é chung, tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n sao cho hîp lý mang l¹i hiÖu qu¶ cao. Tr­ëng phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cßn ph¶i lµm tham m­u, cung cÊp th«ng tin, gióp ban l·nh ®¹o c«ng ty n¾m v÷ng t×nh h×nh tµi chÝnh, viÖc thùc hiÖn kÕ ho¹ch cña cÊp trªn, viÖc thanh to¸n víi ng©n s¸ch, thanh to¸n víi kh¸ch hµng vµ ®Æt ®­îc kÕ ho¹ch ng¾n h¹n vµ dµi h¹n trong thêi gian tiÕp theo. Tæ chøc thùc hiÖn chøng tõ tµi kho¶n, sæ s¸ch kÕ to¸n vµ b¸o c¸o c¸c yÕu tè s¶n xuÊt, kinh doanh phï hîp víi chÕ ®é qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh, chÕ ®é kÕ to¸n vµ ®Æc ®iÓm t×nh h×nh qu¶n lý, tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Tæ chøc h­íng dÉn vµ kiÓm tra ghi chÐp kÕ to¸n ®èi víi c¸c bé phËn liªn quan tíi c¸c yÕu tè s¶n xuÊt kinh doanh. Tæ chøc thùc hiÖn cung cÊp th«ng tin vÒ c¸c lÜnh vùc s¶n xuÊt cña c¸c xÝ nghiÖp, phßng ban ®Ó tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ b¸o c¸o c¸c chi phÝ cho tæng gi¸m ®èc c«ng ty. Theo dâi chÆt chÏ c«ng nî víi tõng kh¸ch hµng. Phèi hîp víi c¸c xÝ nghiÖp, phßng ban nghiÖp vô trong c«ng ty ®Ó thùc hiÖn tèt chøc n¨ng qu¶n lý tµi chÝnh vµ h¹ch to¸n kÕ to¸n. Ph©n c«ng c«ng viÖc phï hîp víi kh¶ n¨ng tr×nh ®é cña nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n, ®¶m b¶o cho bé m¸y kÕ to¸n ho¹t ®éng b×nh th­êng. a2- KÕ to¸n thanh to¸n, nguyªn vËt liÖu, thuÕ kiªm kÕ to¸n tiÒn l­¬ng céng BHXH. Trªn c¬ së c¸c lÖnh thu, chi tiÒn vµ c¸c ho¸ ®¬n mua, b¸n hµng, kÕ to¸n thanh to¸n lËp phiÕu thu, chi tiÒn vµ cã nhiÖm vô l­u gi÷ c¸c chøng tõ sau qu¸ trinh lu©n chuyÓn. Vµo sæ quü tiÒn mÆt vµ kiÓm tra quü cuèi ngµy. Th­êng xuyªn kiÓm tra b¶o qu¶n vËt liÖu, trang bÞ c¸c ph­¬ng tiÖn c©n, ®ong, ®o, ®Õm tr¸nh mÊt m¸t h­ háng. Tæ chøc ph©n lo¹i ®¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu phï hîp víi yªu cÇu qu¶n lý trong doanh nghiÖp, ph©n lo¹i chøng tõ, tµi kho¶n kÕ to¸n, sæ kÕ to¸n phï hîp víi ph­¬ng ph¸p ®¸nh gi¸ hµng tån kho. Trªn c¬ së b¶ng chÊm c«ng tõ phßng tæ chøc hµnh chÝnh ®· duyÖt kÕ to¸n tÝnh to¸n chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ, kÞp thêi tiÒn l­¬ng, tiÒn BHXH vµ c¸c kho¶n kh¸c cã liªn quan cho c¸n bé c«ng nh©n viªn theo chÕ ®é nhµ n­íc ban hµnh dùa vµo ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng vµ hÖ sè l­¬ng. a3- KÕ to¸n chi phÝ H§TC, thu nhËp H§TC, t¹m øng, vay ng¾n h¹n, dµi h¹n. H¹ch to¸n tµi kho¶n chi phÝ H§TC nh­ chi phÝ vÒ liªn doanh hîp t¸c víi n­íc ngoµi. H¹ch to¸n tµi kho¶n thu nhËp H§TC. H¹ch to¸n tµi kho¶n t¹m øng cho c«ng nh©n viªn. H¹ch to¸n tµi kho¶n vay ng¾n h¹n, dµi h¹n. a4- KÕ to¸n kho thµnh phÈm, TSC§, thñ quü, gi¸ thµnh, XDCB dë dang KÕ to¸n tiÕn hµnh ghi chÐp ®Çy ®ñ c¸c ho¸ ®¬n nhËp xuÊt vµ kiÓm tra viÖc nhËp xuÊt thµnh phÈm. Theo dâi vµ qu¶n lý t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ tõng lo¹i, tõng ®¬n vÞ sö dung còng nh­ toµn doanh nghiÖp. Theo dâi chÆt chÏ c¶ vÒ sè l­îng vµ chñng lo¹i, h×nh thøc hao nßn TSC§ trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, t×nh h×nh söa ch÷a TSC§ ®Ó ®¶m b¶o n¨ng lùc cña TSC§ nh»m t¨ng c­êng thu håi vèn nhanh. Tæ chøc ph©n lo¹i TSC§ theo chÕ ®é nhµ n­íc, ®¸nh gi¸ TSC§ theo nguyªn t¾c cña nhµ n­íc. Tæ chøc hÖ thèng chøng tõ ph¶n ¸nh t×nh h×nh biÕn ®éng t¨ng gi¶m TSC§. Sö dông ®óng tµi kho¶n kÕ to¸n, sæ s¸ch kÕ to¸n chi tiÕt vµ kÕ to¸n tæng hîp t¨ng gi¶m TSC§ theo ®óng ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n cña nhµ n­íc ban hµnh. KiÓm kª ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ vµ kiÓm tra ph©n tÝch t×nh h×nh biÕn ®éng (sö dông) TSC§ trong doanh nghiÖp. TÝnh to¸n vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§ hµng th¸ng vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh, tham gia gãp ý vµo viÖc söa ch÷a lín TSC§ tiÕn hµnh ph©n tÝch t×nh h×nh trang bÞ, huy ®éng, ®¶m b¶o, sö dông TSC§. C¨n cø vµo c¸c phiÕu thu, phiÕu chi ®· cã ®Çy ®ñ ch÷ ký cña nh÷ng ng­êi cã tr¸ch nhiÖm, thÈn quyÒn (gi¸m ®èc, kÕ to¸n tr­ëng...) ®Ó thùc hiÖn viÖc thu, chi tiÒn. Theo dâi cËp nhËt chÝnh x¸c ®ång thêi ph¶i lu«n n¾m ®­îc sè tiÒn hiÖn cã trong quü, cung cÊp sè liÖu cho phßng tµi chÝnh ®Ó cã thÓ n¾m b¾t kÞp thêi t×nh h×nh thanh to¸n cña c«ng ty. KÕ to¸n tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm sau khi c¸c chi phÝ ®· ®­îc tËp hîp. a5- KÕ to¸n doanh thu, tËp hîp chi phÝ. KÕ to¸n quan t©m tíi toµn bé chi phÝ cña doanh nghiÖp ®· bá ra trong kú vµ c¸c chi phÝ ®· ®­îc bï ®¾p b»ng thu nhËp trong kú ®Ó b¶o toµn vèn. MÆt kh¸c ph¶i x¸c ®Þnh ®Çy ®ñ chÝnh x¸c vµ ®óng ®¾n c¸c chi phÝ cã liªn quan ®Õn viÖc s¶n xuÊt vµ b¸n s¶n phÈm tõ ®ã x¸c ®Þnh nªn ®Çu t­ s¶n xuÊt kinh doanh s¶n phÈm hµng ho¸ cã lîi cao. Ph©n chi tiÕt tõng lo¹i chi phÝ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh: chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ chung. H¹ch to¸n chi phÝ vËn chuyÓn hµng ho¸. Thu thËp vµ xö lý th«ng tin, cung cÊp th«ng tin cho l·nh ®¹o ®¬n vÞ vÒ doanh thu b¸n hµng tõng thêi kú, tõng th¸ng. b- H×nh thøc kÕ to¸n. Toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc thùc hiÖn tËp chung t¹i phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cña c«ng ty. Phßng cã bé phËn kÕ to¸n riªng mµ chØ cã 4 nh©n viªn kÕ to¸n lµm nhiÖm vô h­íng dÉn h¹ch to¸n ban ®Çu lµ thu nhËp vµ kiÓm tra chøng tõ, tõ xÝ nghiÖp c¾t, xÝ nghiÖp may sè 1 vµ sè 2 kho nguyªn phôliÖu sau ®ã göi chøng tõ vÒ phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cu¶ c«ng ty. Së dÜ c«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n tËp chung v× c«ng ty thuéc lo¹i doanh nghiÖp nhµ n­íc cã quy m« kh«ng lín. ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n tËp chung sÏ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc kiÓm tra, chØ ®¹o nghiÖp vô vµ ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o kÞp thêi cña kÕ to¸n tr­ëng còng nh­ cña l·nh ®¹o ®èi v¬Ý toµn bé ho¹t ®én