Đề tài Tình hình hoạt động ở Công ty TNHH Tấn Khoa

hơn năm 2003 là 3.000.970.167 + Giỏ vốn: Năm 2003 giảm hơn năm 2002 là2.089.890.112 Năm 2004 giảm hơn năm 2003 là 2.845.712.978 Nguyờn nhõn là do giảm giỏ vốn : Cụng ty đó đầu tư vào cỏc chương trỡnh khuyến mại, hỗ trợ khỏch hàng làm chương trỡnh để thỳc đẩy bỏn hàng Năm 2004 Cụng ty đó tổ chức hoạt động kinh doanh tốt và đạt hiệu quả cao và sản lượng kinh doanh của doanh nghiệp cũng tăng. Điều này cho thấy tốc độ phỏt triển của doanh nghiệp ngày một tốt hơn so với những năm trước + Lợi nhuận trước thuế = lợi nhuận SXKD + Lợi nhuận hoạt động khỏc. + Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế – Thuế thu nhập DN 1.2. Những hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: - Chức năng: Hoạt động của Cụng ty tất cả cỏc mựa trong năm. Ký kết những hợp đồng mới. - Nhiệm vụ: Đưa những mặt hàng của Cụng ty vào cỏc đại lý, siờu thị, nhà hàng, khỏch sạn Vớ dụ: Cú những mặt hàng như: + Vang Phỏp: - BaronD’Arignac red,white - JP Cabernet Syrah - JP Blanc de Blanc - Chateau Margerot + Vang Mỹ: - Sierra Valley Cabernet Sauvignon - Sierra Valley Merlot - Sierra Valley Chardonney - Rivercrest red, white + Whishky: - Grant’s - Glenfiddich - Quy trỡnh mà doanh nghiệp đang kinh doanh: Nguồn hàng nhập từ cỏc nước Lờ Thỏnh Tụng TP HCM Giang Văn Minh - Hà Nội Siờu thị Đại lý Nhà hàng Khỏch lẻ Khỏch sạn Vũ trường Sơ đồ bộ mỏy tổ chức quản lý của Cụng ty: Nguồn hàng nhập từ cỏc nước Phũng kế toỏn Phũng Bỏn hàng Phũng Marketing Phũng Oder Ban Quản lý kho + Ban giỏm đốc: Chịu trỏch nhiệm tổ chức thực hiện toàn bộ mọi hoạt động kinh doanh của Cụng ty để hỡnh thành cỏc chỉ tiờu kế hoạch trong năm. + Phũng kế toỏn: Quản lý cụng tỏc phỏt triển xõy dựng kinh doanh xõy dựng kế hoạch tàI chớnh hàng năm, hàng thỏng, hàng quý cú bỏo cỏo tổng hợp phõn tớch hoạt động kinh tế của Cụng ty thống kờ vốn cung cấp đầy đủ vốn cho hoạt động kinh doanh của Cụng ty giảI quyết vấn đề tàI chớnh + Phũng bỏn hàng: cú nhiệm vụ list cỏc mặt hàng vào cỏc Olest và làm chương trỡnh thỳc đẩy bỏn hàng để đạt sản lượng cao. + Phũng Makerting: Quảng cỏo hỡnh ảnh trờn thị trường, làm cỏc chương trỡnh để cú được những hỡnh ảnh về cỏc sản phẩm mà Cụng ty đang cú. + Phũng oder: Nhận tất cả những cuộc điện thoại mà khỏch hàng gọi tới để đặt hàng. + Quản lý kho: Xuất hàng ra khỏi kho khi cú đơn hàng từ phũng oder chuyển xuống. 1.3. Tổ chức cụng tỏc kế toỏn của doanh nghiệp: - Tổ chức bộ mỏy kế toỏn: Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty là mụ hỡnh kế toỏn tập chung, cú nghĩa là toàn bộ cụng tỏc kế toỏn được thực hiện tập chung tại phũng kế toỏn. Với mụ hỡnh này phũng kế toỏn là bộ mỏy kế toỏn duy nhất của đơn vị thực hiện tất cả cỏc giai đoạn hạch toỏn ở mọi phần hành kế toỏn từ khõu thu nhập chứng từ, phõn loại và sử lý đến khõu ghi sổ , lập bỏo cỏo kế toỏn, làm bỏo cỏo thuế, khai thuế. - Hỡnh thức kế toỏn mà doanh nghiệp đang ỏp dụng: Hiện nay Cụng ty dang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung. Để phự hợp với khối lượng cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, hiện nay Cụng ty đang ỏp dụng hỡnh thức sổ sỏch nhật ký chung mọi kinh tế phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian được kinh tế phản ỏnh vào một quyển sổ chung, nhưng để theo dừi một số tài khoản cần thiết Cụng ty mở thờm một số quyển sổ của cỏc tài khoản chủ yếu của đơn vị như: sổ theo dừi tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, sổ mua hàng. Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ Cỏi cỏc TK Bảng cõn đối số phỏt sinh Bỏo cỏo tài chớnh Sổ Quỹ Sổ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chỳ: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Cỏch tiến hành: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận được như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất. Kế toỏn tiến hành kiểm tra tớnh hợp lệ, hợp phỏp rồi mới ghi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ nhật ký chung theo trỡnh tự thời gian. Trường hợp sử dụng sổ quỹ hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để ghi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh rồi sau đú ghi vào sổ quỹ định kỳ cuối thỏng, lấy số liệu tổng hợp trờn sổ quỹ để ghi một lần vào nhật ký chung rồi chuyển vào sổ cỏi và lấy số liệu ở sổ cỏi rồi ghi vào bảng cõn đối số phỏt sinh của tàI khoản tổng hợp. Đối với cỏc tàI khoản cú mở sổ kế toỏn chi tiết thỡ ghi vào sổ nhật ký. Sơ đồ bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty: Kế toỏn trưởng Kế toỏn kho hàng xuất Kế toỏn kho hàng nhập Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn bằng tiền Thủ quỹ Đứng đầu là kế toỏn trưởng: Là người tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toỏn của Cụng ty và kiờm chức nămg kế toỏn tổng hợp là tổng hợp tất cả số liệu và bỏo cỏo lờn cấp trờn Dưới kế toỏn trưởng là cỏc nhõn viờn kế toỏn phần hành, cú thể chuyờn mụn hoỏ sõu theo từng phần hành hoặc cú thể kiờm nhiệm một số phần hành theo nguyờn tắc chung của tổ chức lao động kế toỏn. Phương phỏp hạch toỏn của Cụng ty: Cụng ty hạch toỏn theo phương phỏp độc lập nghĩa là đơn vị được giao tàI sản hàng năm cấp trờn giao chỉ tiờu kế hoạch về xuất nhập khẩu lợi nhuận và một số chỉ tiờu khỏc. Vậy giỏm đốc phải chịu trỏch nhiệm về cỏc chỉ tiờu đối với cỏc cấp quản lý. Trong năm đơn vị phải lờn kế hoạch hàng thỏng đối với từng mặt hàng nhập khẩu. PHẦN B NỘI DUNG CHUYấN ĐỀ KẾ TOÁN "VỐN BẰNG TIỀN" 1. Tầm quan trọng, nhiệm vụ của phần hành kế toỏn * Tầm quan trọng: Với sự thay đổi, đổi mới của cơ chế quản lý và tự chủ của tài chớnh như hiện nay thỡ trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền cú phần quan trọng thỳc đẩy kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế cao. Vốn bằng tiền là bộ phận lớn của vốn lưu động phản ỏnh khả năng thanh toỏn ngay của Cụng ty để tạo điều kiện cạnh tranh tốt. Nhưng vốn bằng tiền hay bị tham ụ mất mỏt nờn đũi hỏi khõu quản lý chặt chẽ trong cả quỏ trỡnh luõn chuyển. Hiện nay thanh toỏn qua ngõn hàng đó đỏp ứng được yờu cầu của sản xuất kinh doanh, khụng những thế mà cũn tiết kiệm vốn bằng tiền mà cũn tăng thu nhập, do lói xuất, gúp phần quay nhanh vũng vốn lưu động. Giỏm sỏt chặt chẽ tỡnh hỡnh sử dụng vốn bằng tiền việc chấp hành qui định quản lý ngoại tệ phải phản ỏnh kịp thời đầy đủ, chớnh xỏc tỡnh hỡnh hiện cú tăng giảm trong kỳ gúp vốn quản lý tốt vốn bằng tiền kế toỏn phải thực hiện tốt những ý kiến trờn. * Nhiệm vụ của kế toỏn vốn bằng tiền kế toỏn vốn bằng tiền nú phản ỏnh đầy đủ kịp thời chớnh xỏc số liệu cú tỡnh hỡnh biến động vốn bằng tiền của Cụng ty. Giỏm đốc chặt chẽ tỡnh hỡnh sử dụng vốn bằng tiền và việc chấp hành chế độ quy định về việc quản lý tiền tại Cụng ty. 2. Phương phỏp kế toỏn vốn bằng tiền. 2.1. Kế toỏn tiền mặt tại qũy a. Chế độ quản lý tiền mặt tại qũy. Cụng ty gửi lại một khoản tiền nhất định theo quy định chỉ thực hiện cỏc cụng việc thanh toỏn bằng tiền mặt tại Cụng ty và được quản lý hàng ngày bằng thủ qũy Cụng ty. - Mọi nghiệp vụ liờn quan đến thu, chi giữ gỡn bảo quản tiền mặt do thủ qũy chịu trỏch nhiệm thực hiện giữ qũy, Thủ qũy khụng được nhờ người làm thay mỡnh. Khi cần thiết phải ủy quyền cho ai làm thay thỡ phải cú quyết định Giỏm đốc bằng văn bản. - Tiền mặt qũy của Cụng ty phải được bảo quản trong kết, hũm sắt đủ điều kiện an toàn chống mất cắp mất trộm, phũng chỏy. - Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và cỏc chứng từ gốc hợp lệ thu hoặc chi giữ lại cỏc chứng từ cú liờn quan cú chữ ký của người nhận tiền, cuối ngày căn cứ vào cỏc chứng từ thu, chi thủ qũy tiến hành lập bằng kờ thu và chi tiền mặt. b. Chứng từ sổ sỏch kế toỏn sử dụng. - Để phục vụ cho việc thu chi hàng ngày cũng như thuận tiện cho việc thanh toỏn cỏc khoản phải trả kế toỏn sử dụng TK 111 để theo dừi thu chi của Cụng ty sau mỗi ngày căn cứ vào chứng từ thu, chi của Cụng ty thỡ thủ qũy ghi vào sổ nhật ký qũy, kế toỏn căn cứ vào số liệu đó ghi ở sổ nhật ký chung và sổ cỏi. - Chứng từ kế toỏn là những vật mang tin về cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh tài chớnh và chứng minh cho cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đó thực hiện hoàn thành. Cả phiếu thu, phiếu chi đều dựa trờn cơ sở thống nhất chứng từ cụ thể ở Phiếu thu Phiếu chi Biờn lai thu tiền Bảng kiểm kờ qũy Phương phỏp lập phiếu thu, phiếu chi - Phiếu thu: Biểu hiện số tiền thu do bỏn hành húa sản phẩm hoặc do cỏc khoản thu khỏc. Phản ỏnh được nội dung thu tiền cho Cụng ty. * Cỏch ghi vào phiếu thu: Ngày 11/10 thu tiền hàng của siờu thị Big C - 222 Trần Duy Hưng - Hà Nội với số tiền là: 150.000.000đồng Nợ TK: 111: 150.000.000 Cú TK: 511: 150.000.000 Đơn vị: Chi nhỏnh Cụng ty MS: D1 - TT TNHH TẤN KHOA Ngày 14/3/2004 PHIẾU THU Số: Nợ: Cú: Họ và tờn nộp tiền : Siờu thị Big C Địa chỉ : Trần Duy Hưng Lý do nộp : Trả tiền hàng Số tiền : 150.000.000 (một trăm năm mươi triệu đồng) Kốm theo 2 chứng từ gốc. Viết bằng chữ: Một trăm năm mươi triệu đồng Kốm theo chứng từ gốc Đó nhận đủ tiền Ngày 23/12/2004 Thủ trưởng Kế toỏn trưởng Người lập biểu Người nộp (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) * Phương phỏp lập phiếu - Ngày, thỏng, năm. Ghi ngày thỏng năm mà cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh. - Ghi họ tờn người nộp tiền. tiền - Số: Ghi số thứ tự phiếu thu là số bao nhiờu để thụng bỏo tới thời gia hiện tại đó dựng lượng phiếu thu là bao nhiờu trong kỳ - Họ và tờn người nộp: Ghi tờn người nộp cho đơn vị - Địa chỉ: Ghi địa chỉ nơi cụng tỏc, chức vụ của người nộp. - Lý do nộp tiền: Nội dung chớnh nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh tạo nờn phiếu. - Số tiền là số tiền người nộp cho đơn vị - Viết bằng chữ: Diễn giải số tiền người nhận Bằng chữ: - Kốm theo bao nhiờu chứng từ gốc - Chữ ký họ tờn người cú liờn quan Phiếu thu được lập thành 3 liờn: Liờn 1 lưu lại nơi lập, liờn 2 được chuyển cho phũng kế toỏn, liờn 3 chuyển cho phũng thủ qũy giữ sau khi thủ qũy nhận tiền song phải đúng dấu trờn húa đơn "đó thu tiền" * Phiếu chi: Biểu hiện số tiền phải chi ra mua vật tư, hàng hoỏ cỏc mục đớch khỏc. Ngày 12/10 chi tiền tiếp khỏch là: 2.000.000đồng Nợ TK 331: 2.000.000 Cú TK 111: 2.000.000 Ngày 23/12/ 2004 Siờu thị Big C trả tiền hàng là 190.000.000 Đơn vị: Chi nhỏnh Cụng ty MS: D1 - TT TNHH Tấn khoa Ngày 14/3/2004 Phiếu thu Số: Họ và tờn nộp tiền : Siờu thị Big C Địa chỉ : Trần Duy Hưng Lý do nộp : Trả tiền hàng Số tiền : 150.000.000 (một trăm năm mươi triệu đồng) Kốm theo 2 chứng từ gốc. Viết bằng chữ : Một trăm năm mươi triệu đồng Kốm theo chứng từ gốc Đó nhận đủ tiền Ngày 23/12/2004 Thủ trưởng Kế toỏn trưởng Người lập biểu Người nộp (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) - Ngày, thỏng, năm: Ghi ngày thỏng năm mà cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh - Số: Ghi số thứ tự phiếu chi là số bao nhiờu để thụng bỏo tới số thời gian hiện tại đó dựng lương bao nhiờu trong kỳ - Họ và tờn người nộp: Ghi tờn người nhận cho đơn vị. - Địa chỉ: Ghi địa chỉ nơi cụng tỏc, chức vụ của người nhận. - Lý do nộp tiền: Nội dung chớnh của nghiệp vụ tạo nờn phiếu - Số tiền: Là số tiền người nhận cho đơn vị - Viết bằng chữ: Diễn giải số tiền người nhận bằng chữ - Cuối cựng là chữ ký, họ tờn những người liờn quan. Phiếu chi được lập thành 3 liờn và chỉ sau khi cú đủ chữ ký của kế toỏn trưởng, giỏm đốc Cụng ty, người lập phiếu, thủ qũy mới được xuất qũy Bỏo cỏo tiền mặt Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Thu Chi Thu Chi Thu tiền bỏn hàng Chi tiền tiếp khỏch TK 511 TK 331 150.000.000 2.000.000 Cộng 150.000.000 2.000.000 * Tài khoản kế toỏn sử dụng: Để hoạch toỏn tiền mặt tại qũy kế toỏn sử dụng cỏc tài khoản sau TK 111: "Tiền mặt" Nội dung: dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi tồn qũy tiền mặt tại qũy của doanh nghiệp Tk 111 "Tiền mặt" Cỏc khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khớ qỳy, đỏ qỳy, số tiền mặt phỏt hiện khi kiểm kờ Cỏc khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khớ qỳy, đỏ qỳy, số tiền mặt phỏt hiện khi kiểm kờ SDCK: Phản ỏnh cỏc tài khoản tiền mặt ngoại tệ vàng bạc, kinh khớ quý, đỏ quý, đỏ quý cũn tồn quỹ Kết cấu: TK 111 cú 3 tài khoản cấp 2 TK 1111: Tiền Việt Nam TK1112: Ngoại tệ TK 1113: Vàng bạc, đỏ quý, kim khớ quý Phương phỏp hạch toỏn: * Phương phỏp hạch toỏn chung 1. Thu tiền bỏn sản phẩm hàng hoỏ bằng tiền mặt nhập quỹ Nợ TK 111: Cú TK 333 Cú TK 511 2. Rỳt tiền ngõn hàng về nhập quỹ Nợ TK 111 Cú TK 112 3. Thu hồi tạm ứng và cỏc khoản nợ phải thu, kế toỏn ghi: Nợ TK 111 Cú TK 131, 141, 138 4. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại ngõn hàng Nợ TK 112 Cú TK 111 5. Xuất quỹ tiền mặt để mua vật tư hàng hoỏ TSCĐ. Nợ TK 152, 153, 156, 211, 213 Nợ TK 133 Cú TK 111 6. Chi tiền mặt để trả lương cho cụng nhõn viờn: Nợ TK 334 Cú TK 111 * Phương phỏp tiền mặt tại Cụng ty Tấn Khoa trong 8/2004 Đơn vị: .. MS: 01 - TT Đơn vị: Quyển số:.. PHIẾU THU Ngày 5/8/ 2004 Số: 01 Nợ TK 111 Cú TK 131 Họ và tờn nộp tiền : Phạm Mạnh Hựng Địa chỉ : Cụng ty TNHH Toàn Thắng Lý do nộp : Thu tiền hàng Lan Hương thỏng 7/2004 Số tiền : 30.000.000 (ba mươi triệu đồng) Kốm theo 01 chứng từ gốc. Đó nhận đủ tiền (viết bằng chữ) Ba mươi triệu đồng chẵn Thủ trưởng Kế toỏn trưởng Người lập biểu Người nộp (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) 1. Căn cứ vào phiếu thu số 01 ngày 05/08 KT ghi: Nợ TK 111: 30.000.000 Cú TK 111: 30.000.000 2. Căn cứ vào phiếu thu số 03 ngày 12/08/2004 Cụng ty thu tiền điện 09/2004 số tiền là 3.120.000 Nợ TK 111: 3.120.000 Cú TK 138: 3.120.000 3. Căn cứ vào phiếu thu số 05 ngày 13/08/2004 Cụng ty vay vốn lưu động với số tiền là: 50.000.000 về nhập quỹ. Nợ TK 111: 50.000.000 Cú TK 311: 50.000.000 4. Căn cứ vào phiếu thu số 07 ngày 14/08/2004 Cụng ty TNHH về nhập quỹ tiền mặt là : 60.000.000 5. Căn cứ vào phiếu thu số 09 ngày 20/8/2004 Cụng ty nhận tiền hoàn ứng số tiền là 24.000.000 Nợ Tk 111 : 24.000.000 Cú TK 131: 24.000.000 6. Căn cứ vào phiếu thu số 11 ngày 21/8/2004 Cụng ty thu nợ tiền hàng với số tiền là 19.000.000 Nợ TK 111: 19.000.000 Cú TK: 131: 19.000.000 Đơn vị: .. MS: 02 - TT Đơn vị: Quyển số:.. PHIẾU CHI Ngày 3/8/ 2004 Nợ TK 311, 636 Cú TK 111 Họ và tờn nộp tiền : Phạm Mạnh Hựng Địa chỉ : Cụng ty TNHH Phương Dung Lý do chi : Thu tiền hàng Lan Hương thỏng 7/2004 Số tiền : 30.000.000 (ba mươi triệu đồng) Kốm theo 01 chứng từ gốc. Đó nhận đủ tiền (viết bằng chữ) Ba mươi triệu đồng chẵn Thủ trưởng Kế toỏn trưởng Người lập biểu Người nộp (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) 1. Căn cứ vào phiếu chi kế toỏn ghi: Nợ TK 311: 15.000.000 Nợ TK 635: 500.000 Cú TK 111: 15.500.000 2. Căn cứ vào phiếu chi số 02 ngày 4/8/2004 Cụng ty trả tiền cước với số tiền là 6.000.000 Nợ TK 311: 6.000.000 Cú TK 111: 6.000.000 3. Căn cứ vào phiếu chi số 04 ngày 7/8/2004 Cụng ty trả tiền nước 4.500.000, thuế GTGT 10% Nợ TK 152: 4.500.000 Nợ TK 133: 450.000 Cú TK 111: 4.950.000 4. Căn cứ vào phiếu chi số 06 ngày 15/8/2004 Cụng ty trả tiền mua mỏy điều hoà với số tiền là 14.000.000đ Nợ TK 331: 14.000.000 Cú TK 111: 14.000.000 5. Căn cứ phiếu chi số 08 ngày 27/8/2004 Cụng ty trả lương cho cụng nhõn viờn thỏng 7 số tiền là 45.000.000 Nợ TK 334: 45.000.000 Cú TK 111: 45.000.000 6. Căn cứ vào phiếu chi số 10 ngày 29/8/2004 Cụng ty nộp thuế cho nhà nước số tiền là 32.000.000 Nợ TK 333: 32.000.000 Cú TK 111: 32.000.000 Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toỏn ghi vào sổ quỹ tiền mặt SỔ QUỸ TIỀN MẶT Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Thu Chi Thu Chi Tiền mặt Số dư đầu thỏng 56.000.000 1 Trả gốc lói vay 311 100.000.000 635 50.000.000 2 Trả nợ tiền nước 331 6.000.000 1 Thu nợ tiền hàng Lan Hương 131 30.000.000 4 Trả tiền nước 152 4.500.000 133 450.000 3 Thu tiền điện thỏng 9 138 3.120.000 5 Vay vốn lưu động 311 50.000.000 7 Rỳt tiền ngõn hàng gửi quỹ 112 60.000.000 6 Cụng ty trả nợ tiền điều hoà 331 14.000.000 9 Thu tiền hoàn ứng 141 24.000.000 10 Thu nợ tiền hàng 131 19.000.000 8 Trả lương cụng nhõn viờn thỏng 7 334 45.000.000 10 Nộp thuế cho NSNN 333 32.000.000 Cộng số phỏt sinh 186.120.000 251.950.000 Số dư cuối thỏng SỔ NHẬT Kí CHUNG Chứng từ Diễn giải Đó ghi sổ cỏi Số dũng Số hiệu TK đối ứng Số phỏt sinh SH NT Nợ Cú Số trang trước chuyển sang 1 1 Trả gốc vay lói 2 331 100.000.000 3 635 50.000.000 2 Trả nợ tiền trước 4 331 6.000.000 3 Trong tiền nợ nhà hàng Lan Hương T7 5 131 30.000.000 4 Tiền trả trước 6 152 4.500.000 7 133 4.500.000 5 Thu tiền điện thỏng 9 8 138 3120.000 Vay vốn lưu động 9 331 50.000.000 Rỳt tiền gửi ngõn hàng Nụng nghiệp quỹ 10 112 60.000.000 Cụng ty trả nợ điều hoà 11 331 14.000.000 Thu tiền hoàn ứng 12 141 24.000.000 Thu tiền hàng nợ 13 131 19.000.000 Trả lương cụng nhõn viờn thỏng7 14 334 45.000.000 Nộp thuế NSNN 15 333 32.000.000 Cộng số phỏt sinh 186.120.000 251950000 SỔ CÁI Thỏng8/2004 Tờn tài khoản tiền mặt Số hiệu: 111 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải TKđối ứng Số tiền Ghi chỳ SH NT Nợ Cú Số dư đầu thỏng 96.000.000 1 3/8 Trả gốc lói vay 311 100.000.000 635 50.000.000 2 4/8 Trả tiền cước 331 6.000.000 1 Thu tiền nợ Lan Hương Thỏng 7 131 30.000.000 3 7/8 Trả tiền trước 152 45.000.000 4 12/8 Thu tiền điện thỏng 9 158 3120.000 5 13/8 Vay vốn lưu động 311 50.000.000 6 14/8 Rỳt tiền gửi NH nhập quỹ 112 60.000.000 10 15/8 Cụng ty trả nợ điều hoà 331 14.000.000 8 20/8 Thu tiền hoàn ứng 141 24.000.000 10 21/8 Thu tiền hàng 131 19.000.000 15 27/8 Trả lương cho cụng nhõn Thỏng 7 334 45.000.000 19 29/8 Nộp thuế NSNN 333 32.000.000 Cộng số phỏt sinh 296.120.000 251.950.00 Số dư cuối thỏng 35.830.000 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TIỀN MẶT TK 111 DD: 96.000.000 30.000.000 TK 131 3120.000.000 TK 138 50.000.000 TK 331 60.000.000 TK 112 24.000.000 TK 141 19.000.000 TK 131 TK 311 100.000.000 TK 635 50.000.000 TK 331 16.000.000 TK 152 45.000.000 TK 311 100.000.000 TK 133 450.000 TK 331 14.000.000 TK 334 45.000.000 TK 333 32.000.000 TK 333 32.000.000 186.120.000 251.950.000 DCK ĐVT: đồng 2.2 - Tiền gửi ngõn hàng tài khoản sủ dụng 112 a) Quy định về kế toỏn tiền gửi ngõn hàng Tiền gửi ngõn hàng là giỏ trị cỏc loại vốn bằng tiền của Cụng ty gửi ở tại ngõn hàng. Theo chế độ quản lý tiền mặt và thanh toỏn khụng dựng tiền mặt toàn bộ vốn bằng tiền của doanh nghiệp trừ số được phộp để lại quỹ để chi tiờu hàng ngày cũn lại đều phải gửi ở tại ngõn hàng. Cỏc khoản tiền gửi bao gồm: Tiền gửi về vốn kinh doanh, tiền gửi vốn XDCB , tiền gửi về cỏc khoản kinh phớ b) Nhiệm vụ của kế toỏn tiền gửi ngõn hàng: Phản ỏnh chớnh xỏc kịp thời đầy đủ số liệu hiện cú, tỡnh hỡnh biến động của tiền gửi ngõn hàng của Cụng ty Giỏm đốc chặt chẽ tỡnh hỡnh sử dụng tiền gửi ngõn hàng và việc chấp hành quy định quản lý thanh toỏn khụng dựng tiền mặt. c) Chứng từ sử dụng: Giấy bỏo nợ Giấy bỏo cú Kốm theo cỏc chứng từ gốc nh uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, sộc. Uỷ nhiệm thu và uỷ nhiệm chi là do cụng ty lập gửi ngõn hàng thu hộ hoặc chi hộ. Sau khi thu hoặc chi hộ xong ngõn hàng sẽ bỏo cú hoặc bỏo nợ cho doanh nghiệp. Căn cứ chứng từ ghi sổ và cỏch ghi sổ * Phiếu thu: (Mẫu số 01 - TT) - Nhằm xỏc định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ tiền ghi sổ quỹ, kế toỏn ghi sổ cỏc khoản thu cú liờn quan mọi khoản tiền mặt. - Phiếu thu phải đúng thành quyển dựng trong 1 năm trong quỏ trỡnh lập phiếu mỗi phiếu thu phải ghi rừ số quyển và số của phiếu thu. Số phiếu thu phải ghi liờn tục trong kỳ, khụng được nhảy số phải ghi rừ ngày, thỏng năm lập phiếu thu tiền ghi rừ họ tờn địa chỉ cho người nộp tiền. Ghi rừ sạch sẽ, khụng tẩy và sửa chữa. - Phiếu thu do kế toỏn lập thành 3 liờn (đặt giấy than viết sau khi ghi đầy đủ cỏc nội dung trờn phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế toỏn trưởng duyệt rồi chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ nhập xuất quỹ lập thành 3 liờn(đặt giấy than viết sau khi ghi đầy đủ cỏc nội dung trờn phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế toỏn trưởng duyệt rồi chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ nhập xuất quỹ lập thành 3 liờn + Liờn 1: Lưu ở kế toỏn làm căn cứ ghi sổ + Liờn 2: Giao cho người nộp + Liờn 3: Giao cho thủ quỹ làm căn cứ ghi sổ + Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) Xỏc định những khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ làm căn cứ để thủ quỹ ghi sổ quỹ và ghi sổ kế toỏn. + Phiếu chi phải được đúng thành quyển và ghi số từng tờ, từng quyển số phải ghi liờn tục khụng nhảy số, phải ghi đầy đủ chỉ tiờu ghi rừ sạch sẽ khụng tẩy sửa chữa Phiếu chi lập thành 2 liờn (đặt giấy than) viết 1 lần và chỉ sau khi đó đủ chữ ký của đơn vị: thủ quỹ mới được xuất quỹ + Liờn 1: Lưu ở nơi lập phiếu + Liờn 2: Thủ quỹ dựng để ghi sổ quỹ sau đú chuyển kế toỏn cựng với chứng từ gốc để ghi vào sổ kế toỏn. Siờu thị Big C trả 60.000.000 tiền hàng. UỶ NHIỆM THU Chuyển khoản – Chuyển tiền Đơn vị thu : Cụng ty TNHH Tấn Khoa Số TK 562-A265 Tại ngõn hàng : Cụng thương Ba Đỡnh Hà Nội Đơn vị trả : Cụng ty TNHH Lan Anh Địa chỉ : 17 Mai Hắc Đế - Hà Nội Số TK 523-A124 Tại ngõn hàng : Ngõn hàng cụng thương Hoàn Kiếm Hà Nội Nội dung thanh toỏn:Thu tiền của khỏch hàng Số tiền: 43.000.000 Viết bằng chữ: Bốn mươi ba triệu đồng Đơn vị nhận Ghi sổ ngày Kế toỏn chủ tài khoản KT kiểm soỏt Kế toỏn trởng (Ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) UỶ NHIỆM CHI Lập ngày 10 thỏng 10 năm 2004 Đơn vị thu : Cụng ty TNHH Phỳ Minh Số TK 520-A221 Tại ngõn hàng : Phỏt triển nụng thụn Ba Đỡnh HN Đơn vị trả : Cụng ty TNHH Tấn Khoa Địa chỉ : Giang Văn Minh HN Số TK 562-A265 Tại ngõn hàng : NH Cụng thơng Ba Đỡnh HN Nội dung thanh toỏn: Trả tiền cho người bỏn Trả nợ tiền hàng :15.000.000 Viết bằng chữ: Mười năm triệu đồng chẵn   Kế toỏn chủ tài khoản KT kiểm soỏt Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) (ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) GIẤY BÁO Cể Ngày 12 thỏng 10 năm2004 Ngõn hàng :NH Cụng thơng Hoàn Kiếm HN Mó số thuế Số tàI khoản: Địa chỉ khỏch hàng:Cụng ty TNHH Lan Anh Mó số thuế: Số tài khoản: Thụng bỏo ghi Nợ TK 112 Của ụng bà số tiền 43.000.000 Số tiền viết bằng chữ Bốn mươi ba triệu đồng Trớch yếu: Thanh toỏn viờn (ký, họ tờn) GIẤY BÁO NỢ Ngày 11 thỏng 10 năm2004 Ngõn hàng :Phỏt triển nụng thụn Ba Đỡnh Hà Nội Mó số thuế Số tài khoản: Địa chỉ khỏch hàng: CTY TNHH Thu Minh Mó số thuế: Số tài khoản: Thụng bỏo ghi Cú TK 112 Của ụng bà số tiền 15.000.000 Số tiền viết bằng chữ Mời năm triệu đồng chẵn Trớch yếu: Thanh toỏn viờn (ký , họ tờn) 1. Giấy bỏo nợ số 17 ngày 6/10 Cụng ty mua TSCĐ nhờ ngõn hàng trả hộ số tiền 98.000.000 Thuế GTGT 9.800.000 Nợ TK 211: 98.000.000 Nợ TK 133: 9.800.000 Cú TK 112: 107.800.000 2. Nhận được giấy bỏo Cú số 20 của ngõn hàng ngày 12/10/2004 Cụng ty nhờ ngõn hàng thu hộ số tiền 43.000.000 của Cụng ty TNHH Lan Anh Nợ TK 112: 43.000.000 Cú TK 131: 43.000.000 3. Nhận được giấy bỏo nợ số 19 của ngõn hàng ngày 11/10/2004 Cụng ty trả tiền hàng của Cụng ty TNHH Thu Minh 15.000.000đ 4. Nhận được giấy bỏo cú số 21 của ngõn hàng ngày 13/10/2004 Cụng ty gửi số tiền 80.000.000 vào ngõn hàng. Nợ 112: 80.000.000 Cú TK 111: 80.000.000 5. Nhận được giấy bỏo nợ số 24 của ngõn hàng ngày 15/10/2004 Cụng ty rỳt TGNH để trả nợ gốc tiền vay dài hạn số tiền 30.000.000 Nợ TK 341:30.000.000 Cú TK 112: 30.000.000 6. Nhận được giấy bỏo Nợ số 25 của ngõn hàng ngày 15/10/2004 Cụng ty rỳt TGNH về nhập quỹ tiền mặt số tiền 30.000.000 Nợ TK 111: 30.000.000 Cú TK 112: 30.000.000 Căn cứ vào cỏc chứng từ trờn kế toỏn ghi vào sổ nhật ký chung SỔ NHẬT Kí CHUNG Ngày 5/8/2004 Số 01 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải Đó ghi sổ cỏi Số TT dũng Số hiệu TKĐƯ Số phỏt sinh SH NT Nợ Cú Số dư đầu thỏng 1 207.500.000 17 6/10 Mua TSCĐ 2 211 98.000.000 3 133 9.800.000 19 11/10 Trả tiền mua hàng 4 331 15.000.000 20 12/10 Thu tiền của khỏch hàng 5 131 43.000.000 21 13/10 Gửi tiền vào ngõn hàng 6 111 80.000.000 30.000.000 24 15/10 Trả nợ gốc vay dàI hạn 7 341 30.000.000 25 20/10 Rỳt TGNH về nhập quỹ 8 111 9 Cộng số phỏt sinh 10 138.000.000 223.000.000 Số d cuối thỏng 11 122.500.000 SỔ CÁI Thỏng 10/2004 Tờn tài khoản : TGNH Số hiệu 112 Ctừ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chỳ SH NT Nợ Cú Số dư đầu thỏng 207.500.000 17 6/10 Mua TSCĐ 211 98.000.000 133 9.800.000 19 11/10 Trả tiền mua hàng 331 15.000.000 20 12/10 Thu tiền của khỏch hàng 131 43.000.000 21 13/10 Gửi tiền vào ngõn hàng 111 80.000.000 30.000.000 24 15/10 Trả nợ gốc vay dài hạn 341 30.000.000 25 20/10 Rỳt TGNH về nhập quỹ 111 Cộng sốphỏt sinh 138.000.000 223.000.000 Số dư cuối thỏng 122.500.000 Ngày thỏng năm Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký , họ tờn) (ký, họ tờn) (Ký , họ tờn) Nhận xột:Trong thỏng 10/2004 Cụng ty cú số dư đầu kỳ là 207.500.000đ . Số phỏt sinh Nợ là 138.000.000 Số phỏt sinh cú là 223.000.000đ . Số d cuối thỏng là 112.500.000đ. Điều đú chứng tỏ rằng cụng ty đó sử dụng đồng vốn trong ngõn hàng của mỡnh cú hiệu quả , thực hiện thanh toỏn chủ yếu là khụng dựng tiền mặt. Cụngty thực hiện tốt chế độ quản lý tiền tệ. Khi cú tiền nhàn rỗi luụn gửi vào ngõn hàng, thực hiện thanh toỏn qua ngõn hàng, khụng để tồn quỹ tiền mặt quỏ nhiều số với quy định. SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG ĐVT: đồng TK112 DĐK: 207.500.000 TK111 80.000.000 TK211 98.000.000 TK131 43.000.000 TK133 98.000.000 TK34