Đề tài Vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp

ự sau: - Bước1: Căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ, tiến hành phân loại, lập chứng từ ghi sổ. - Bước2: Các chứng từ liên quan đến tiền mặt, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, cuối ngày chuyển sổ quỹ cùng chứng từ thu chi cho kế toán tổng hợp lập chứng từ ghi sổ. - Bước3: Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan. - Bước4: Các chứng từ phản ánh loại hoạt động kinh tế tài chính được quản lý chi tiết cụ thể. Căn cứ vào chứng từ gốc và sổ kế toán chi tiết có liên quan. - Bước5: Cuối tháng căn cứ vào số liệu sổ kế toán chi tiết để lập bảng chi tiết số phát sinh các tài khoản và căn cứ vào số liệu ở sổ cái các tài khoản lập bảng đối chiếu sổ phát sinh nếu thấy cần thiết. - Bước 6: Đối chiếu số liệu ở sổ phát sinh và các thể lập bút toán, điều chỉnh (nếu có) và lập bảng cân đối số phát sinh ếu thấy cần thiết. - Bước7: Sau khi đối chiếu đảm bảo sử dụng phù hợp, căn cứ vào số liệu ở bảng đối chiếu số phát sinh và bảng chi tiết để lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kế toán. Trong nền kinh tế thị trường nhiều thành phần kinh tế thì dịch vụ ngày càng đóng vai trò quan trọng trong cuộc sống. Ngay từ bước đầu, bộ máy quản lý của công ty đã xây dựng bước phát triển mới, mở rộng quy mô kinh doanh, tạo điều kiện đáp ứng tốt nhu cầu về hàng hoá của nhân dân trong và ngoài huyện. Để phát triển với quy mô lớn, công ty không chỉ hoạt động với nguồn vốn hạn hẹp do Nhà nước cấp cũng như nguồn vốn tự bổ sung từ lợi nhuận, mà công ty còn phải mở rộng các quan hệ kinh tế nhằm phát huy tối đa nguồn vốn bên ngoài để bổ sung cho hoạt động kinh doanh. Bên cạnh đó, để đảm bảo cho kinh doanh luôn có hiệu quả cao, công ty không ngừng tìm hiểu thị trường, thị hiếu khách hàng, đáp ứng những nhu cầu khách hàng cần và giữ được uy tín cao trên thị trường - với mục tiêu luôn đặt ra là phục vụ khách hàng tận tình, chu đáo, thanh toán các khoản nợ và nộp Ngân sách đúng và đủ. Điều đó chứng tỏ công ty hoạt động có hiệu quả, đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Có được kết quả như vậy là nhờ vào sự cố gắng hết mình và tinh thần làm chủ tập thể của ban lãnh đạo toàn công ty. Một phần không nhỏ phải kể đển là sự tìm tòi học hỏi, trau dồi trình độ chuyên môn của công nhân viên công ty trong thời đại mới, sẵn sàng đưa công ty Thương nghiệp Tổng hợp Đông Anh phát triển đi lên cùng đất nước. 2.2. Tình hình tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty Thương nghiệp Tổng hợp Đông Anh. 2.2.1. Phân tích sự tăng giảm của tổng tài sản và tổng nguồn vốn. 2.2.1.1. Bảng cân đối kế toán: Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty Thương nghiệp Tổng hợp Đông Anh trong hai năm 2000 & 2001 được thể hiện trong bảng cân đối kế toán sau: Bảng1: Bảng cân đối kế toán năm 2000. Đơn vị tính: đồng. Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối năm 1 2 3 4 A.TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 100 482.762.043 1.403.184.782 I.Tiền 110 97.449.637 46.549.779 1. Tiền mặt 111 68.330.245 38.657.313 2. Tiền gửi Ngân hàng 112 29.119.392 7.892.466 II. Các khoản phải thu 130 223.631.251 178.962.343 1. Phải thu của khách hàng 131 178.443.765 131.951.220 2. Phải thu khác 138 45.187.486 47.011.123 III. Hàng tồn kho 140 84.677.243 702.845.750 1. Hàng hoá tồn kho 146 84.677.243 702.845.750 IV. Tài sản lưu động khác 150 77.003.912 474.826.910 1. Chi phí trả trước 152 77.003.912 474.826.910 B. TSCĐ và đầu tư dài hạn 200 735.506.982 1.339.973.204 I. Tài sản cố định 210 735.506.982 1.339.973.204 1. Tài sản cố định hữu hình 211 735.506.982 1.339.973.204 Tổng cộng tài sản 250 1.218.269.025 2.743.157.986 (250 = 100+200) 1 2 3 4 Nguồn vốn A. Nợ phải trả 300 819.681.600 1.064.281.869 I. Nợ ngắn hạn 310 800.469.480 1.046.437.278 1. Phải trả cho người bán 313 542.831.413 774.020.198 2. Thuế và các khoản phải nộp 315 160.241.320 153.687.300 Nhà nước 3. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 59.936.747 67.505.420 4. Phải trả, phải nộp khác 318 37.460.000 51.224.360 II. Nợ khác 330 19.212.120 17.844.591 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 400 398.587.425 1.678.876.117 I. Nguồn vốn, quỹ 410 397.400.258 1.676.097.510 1. Nguồn vốn kinh doanh 411 377.842.625 1.637.823.442 2. Quỹ đầu tư phát triển 414 2.006.741 2.276.527 3. Lợi nhuận chưa phân phối 416 17.550.892 35.997.541 II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 1.187.167 2.778.607 1. Quỹ khen thưởng & phúc lợi 422 1.187.167 2.778.607 Tổng cộng nguồn vốn 430 1.218.269.025 2.743.157.986 ( 430 = 300 + 400 ) Bảng 2: Bảng cân đối kế toán năm 2001. Đơn vị tính: đồng Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối năm 1 2 3 4 A.TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 100 1.403.184.782 1.411.788.087 I.Tiền 110 46.549.779 37.009.623 1. Tiền mặt 111 38.657.313 29.881.492 2. Tiền gửi Ngân hàng 112 7.892.466 7.128.131 II. Các khoản phải thu 130 178.962.343 197.211.364 1. Phải thu của khách hàng 131 131.951.220 152.337.200 2. Phải thu khác 138 47.011.123 44.874.164 III. Hàng tồn kho 140 702.845.750 702.791.200 1. Hàng hoá tồn kho 146 702.845.750 702.791.200 IV. Tài sản lưu động khác 150 474.826.910 474.775.900 1. Chi phí trả trước 152 474.826.910 474.775.900 B. TSCĐ và đầu tư dài hạn 200 1.339.973.204 2.565.394.378 I. Tài sản cố định 210 1.339.973.204 2.565.394.378 1. Tài sản cố định hữu hình 211 1.339.973.204 2.565.394.378 Tổng cộng tài sản 250 2.743.157.986 3.977.182.465 (250 = 100+200) Nguồn vốn A. Nợ phải trả 300 1.064.281.869 1.065.433.552 I. Nợ ngắn hạn 310 1.046.437.278 1.047.702.361 1. Phải trả cho người bán 313 774.020.198 775.912.030 2. Thuế và các khoản phải nộp 315 153.687.300 137.986.211 Nhà nước 3. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 67.505.420 77.900.825 4. Phải trả, phải nộp khác 318 51.224.360 55.903.295 II. Nợ khác 330 17.844.591 17.731.191 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 400 1.678.876.117 2.911.748.913 I. Nguồn vốn, quỹ 410 1.676.097.510 2.908.742.700 1. Nguồn vốn kinh doanh 411 1.637.823.442 2.825.942.719 2. Quỹ đầu tư phát triển 414 2.276.527 3.579.421 3. Lợi nhuận chưa phân phối 416 35.997.541 79.220.560 II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 2.778.607 3.006.213 1. Quỹ khen thưởng & phúc lợi 422 2.778.607 3.006.213 Tổng cộng nguồn vốn 430 2.743.157.986 3.977.182.465 ( 430 = 300 + 400 ) 2.2.1.2 Phân tích biến động vốn Từ số liệu của bảng cân đối kế toán, ta tính toán và lên biểu tổng hợp nhằm đánh giá biến động về vốn như sau: Bảng3: Bảng nghiên cứu đánh giá biến động vốn Tài sản Năm 2000 Năm 2001 Chênh lệch Tiền % 1 2 3 4= 3 - 2 5=3/2x100 -100 A.TSLĐ & đầu tư ngắn hạn 942.973.412,5 1.407.486.434,5 +464.513.022 +49 I. Tiền 71.999.708 41.779.701 -30.220.007 -42 1. Tiền mặt 53.493.779 34.269.402,5 -19.224.376,5 -36 2. TGNH 18.505.929 7.510.298,5 -10.995.630,5 -59 II.Các khoản phải thu 201.296.797 188.086.853,5 -13.209.943,5 -7 1.Phải thu của khách hàng 155.197.492,5 142.144.210 -13.053.282,5 -8 2.Phải thu khác 46.099.304,5 45.942.643,5 -156.661 0 III.Hàng tồn kho 393.761.496,5 702.818.475 +309.056.978,5 +78 1.Hàng hoá tồn kho 393.761.496,5 702.818.475 +309.056.978,5 +78 IV. TSLĐ 275.915.411 474.801.405 +198.885.994 +72 1. Chi phí trả trước 275.915.411 474.801.405 +198.885.994 +72 B. TSCĐ và đầu tư dài hạn 1.037.740.093 1.952.683.791 +914.943.698 +88 I. TSCĐ 1.037.740.093 1.952.683.791 +914.943.698 +88 1. TSCĐ hữu hình 1.037.740.093 1.952.683.791 +914.943.698 +88 Tổng tài sản 1.980.713.505,5 3.360.170.225,5 1.379.456.720 +70 Cách tính: BQ số đầu năm + BQ số cuối năm Năm 2000 = 2 BQ số đầu năm + BQ số cuối năm Năm 2001 = 2 Chênh lệch: Số tiền = BQ năm 2000 - BQ năm 2001 BQ từng loại tài sản năm 2001 % = x100 - 100 BQ từng loại tài sản năm 2000 Qua số liệu ở bảng 3 cho thấy: tổng số tiền trong tổng số tài sản của công ty tăng lên 1.379.456.720 đồng, tương ứng với số tăng tương đối là 70%. Điều này cho thấy quy mô về tài sản của công ty đang được tăng lên. Tuy nhiên đó mới chỉ là con số tổng quát, mà chỉ dựa vào sự tăng lên của con số tổng quát thì chưa thể đánh giá sâu sắc tình hình tài chính của công ty được. Vậy nên ta cần phải đi sâu vào phân tích từng loại tài sản cụ thể. - Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn năm 2001 so với năm 2000 được tăng lên 464.513.022 đồng, với tỷ lệ tăng là 49%. Nhìn chung tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng chủ yếu là do hàng hoá tồn kho và tài sản lưu động tăng, nhưng trong đó cũng có một số loại tài sản lưu động giảm như: + Tiền là tài sản lưu động cần thiết nhất cho việc thanh toán các khoản nợ đến hạn phải trả nhưng năm 2001 lại giảm so với năm 2000 một lượng là 30.220.007 đồng tương ứng với mức giảm là 42%. Nguyên nhân gây ra giảm ở đây là do tiền mặt và tiền gửi Ngân hàng, nhưng chủ yếu nhất vẫn là tiền gửi Ngân hàng. + Chẳng những tiền bị giảm mà các khoản phải thu của năm 2001 so với năm 2000 cũng giảm đáng kể. Các khoản phải thu giảm chủ yếu là do phải thu của khách hàng giảm là 13.053.282,5 đồng tương ứng với tỷ trọng giảm là 8% trong tổng số giảm của các khoản phải thu là 13.209.943,5 đồng với mức giảm là 7%. Điều này cho thấy công ty đã có nhiều biện pháp cố gắng khắc phục thu hồi vốn nhanh, tránh được tình trạng cho khách hàng nợ quá nhiều gây ứ đọng vốn. Đặc biệt công ty đã làm giảm lượng vốn bị khách hàng chiếm ụng, từ đó nâng cao việc sử dụng vốn của mình. + Công ty chủ yếu kinh doanh các loại hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho cuộc sống nhân dân mà hàng tồn kho năm 2001 so với nnăm 2000 lại tăng 309.056.978,5 đồng với mức tăng 78% - một con số không nhỏ. Điều đó chứng tỏ lượng hàng hoá tồn kho tương đối lớn, dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn trong khâu dự trữ. Nguyên nhân chủ yếu là do ngày càng có nhiều sản phẩm mới được tung ra trên thị trường. Và để có thể cạnh tranh, công ty phải nhập loại hàng mới đang được người tiêu dùng ưa chuộng nên hàng tồn kho chủ yếu là những mặt hàng lỗi mốt. + Hàng tồn kho tăng và tài sản lưu động của công ty cũng tăng đáng kể: năm 2001 so với năm 2000 tăng một lượng tiền là 198.885.994 đồng tương ứng với mức tăng 72%. Lượng tiền tăng thêm của tài sản lưu động cho thấy công ty đã thu hồi được các khoản tạm ứng và chi phí trả trước. - Không chỉ có tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng mà tài sản cố định hữu hình của công ty năm 2001 so với năm 2000 cũng tăng lên một lượng là 914.943.698 đồng với mức tăng là 88%. Từ đó cho thấy công ty đã chú trọng vào công tác đầu tư mua sắm trang thiết bị mới, cũng như nâng cao cơ sở hạ tầng phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Qua phân tích tình hình tài sản của Công ty Thương nghiệp Tổng hợp Đông Anh cho thấy các loại tài sản có mức biến động tương đối.Trong đó sự tăng lên rõ ràng của tài sản lưu động và tài sản cố định tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình hoạt động kinh doanh của công ty. Việc phân tích tình hình tài sản rất cần thiết, nhằm mục đích đánh giá tình hình quản lý và sử dụng tài sản, cũng như sự tác động của nó vào hoạt động kinh doanh của công ty. Đồng thời qua phân tích tìm ra những điểm bất hợp lý trong việc sử dụng tài sản để đưa ra những biện pháp khắc phục kịp thời, phục vụ tốt cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. 2.2.1.3.Phân tích sự thay đổi cơ cấu vốn. Từ kết quả của "Bảng nghiên cứu đánh giá biến động vốn" chúng ta tính toán và lên biểu xem xét đánh giá biến động về cơ cấu vốn. Bảng 4: Sự thay đổi cơ cấu vốn. Tài sản Năm 2000 Năm 2001 Tiền Tỷ trọng ( % ) Tiền Tỷ trọng ( % ) A.TSLĐ & đầu tư ngắn hạn 942.973.412,5 47,61 1.407.486.434,5 41,89 I. Tiền 71.999.708 3,64 41.779.701 1,24 1.Tiền mặt 53.493.779 2,70 34.269.402,5 1,02 2. TGNH 18.505.929 0,93 7.510.298,5 0,22 II. Các khoản 201.296.797 10,16 188.086.853,5 5,59 phải thu 1.Phải thu của khách hàng 155.197.492,5 7,84 142.144.210 4,23 2.Phải thu khác 46.099.304,5 2,33 45.942.643,5, 1,37 III.Hàng tồn kho 393.761.496,5 19,88 702.818.475 20,92 1. Hàng hoá tồn kho 393.761.496,5 19,88 702.818.475 20,92 IV. TSLĐ 275.915.411 13,93 474.801.405 14,13 1.Chi phí trả trước 275.915.411 13,93 474.801.105 14,13 B.TSCĐ & đầu tư dài hạn 1.037.740.093 52,39 1.952.683.791 58,11 I.TSCĐ 1.037.740.093 52,39 1.952.683.791 58,11 1.TSCĐ hữu hình 1.037.740.093 52,39 1.952.683.791 58,11 Tổng tài sản 1.980.713.505,5 100 3.360.170.225,5 100 Cách tính: BQ số đầu năm + BQ số cuối năm Số tiền = 2 Số tiền của từng loại tài sản Tỷ trọng (%) = x 100% Tổng tài sản Qua số liệu ở bảng 4 cho ta thấy sự thay đổi cơ cấu vốn của Công ty Thương nghiệp Tổng hợp Đông Anh. Tổng số tiền của tài sản năm 2001 so với năm 2000 tăng 1.379.456.720 đồng và qua bảng này ta sẽ đi sâu vào phân tích tỷ trọng (%) của tài sản. - Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn của năm 2000 tỷ trọng tăng 47,61%, nhưng năm 2001 lại giảm xuống còn 41,89%. Muốn tìm ra nguyên nhân giảm ta cần phải đi sâu vào phân tích từng loại tài sản trong công ty. + Trước tiên ta thấy, tiền năm 2000 có tỷ trọng là 3,64% nhưng năm 2001 tỷ trọng lại giảm xuống còn 1.24%. Nguyên nhân dẫn đến tiền giảm là do lượng tiền mặt và tiền gửi Ngân hàng bị giảm làm cho công ty không đủ tiền mặt và tiền gửi Ngân hàng để thanh toán ngay. Tiền giảm đồng nghĩa với việc công ty đã đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh dịch vụ, tăng thêm tiền vào kinh doanh để kiếm thêm lợi nhuận. Như vậy công ty biết sử dụng lượng tiền của mình sao cho có hiệu quả cao nhất, tránh được tình trạng lượng tiền mặt tại quỹ bị ứ đọng. + Không chỉ có tỷ trọng tiền của công ty giảm mà tỷ trọng các khoản phải thu cũng giảm. Năm 2000 tỷ trọng các khoản phải thu là 10,16%, đến năm 2001 giảm xuống còn 5,59%. Thực tế cho thấy công ty đã cố gắng thu hồi các khoản nợ. Điều đó chứng tỏ công ty đã giảm bớt số vốn bị đối tượng khác chiếm dụng. Khả năng thu hồi các khoản nợ của công ty rất tốt. Nguyên nhân công ty thu hồi được các khoản nợ phải thu là thường xuyên đôn đốc các khách hàng thanh toán các khoản nợ và cho khách hàng được hưởng các ưu đãi khi trả nợ đúng hạn và đủ. Từ đó giảm được tối đa số vốn của công ty bị đối tượng khác chiếm dụng. + Ngược lại với tỷ trọng của tiền và các khoản phải thu, tỷ trọng của lượng hàng hoá tồn kho lại tăng. Cụ thể năm 2000 tỷ trọng của hàng tồn kho là 19,88% cho đến năm 2001 tăng lên là 20.92%. Tuy nhiên mức tăng này không lớn và cũng không có gì đáng ngại. Điều đó có thể chấp nhận và lý giải được. Nguyên nhân chính dẫn đến lượng hàng tồn kho tăng là do công ty chủ yếu kinh doanh các mặt hàng, dịch vụ phục vụ cho cuộc sống nhân dân. Trong nền kinh tế thị trường các mặt hàng được sản xuất ra hàng loạt với đầy đủ mẫu mã và chủng loại. Để có thể cạnh tranh cũng như tìm được chỗ đứng cho riêng mình, công ty phải nhập loại hàng đang được người tiêu dùng ưa chuộng, phù hợp với thời đại mới. Vì vậy một chút hàng tồn kho là điều đương nhiên có và tồn tại ở không ít các công ty kinh doanh hàng hoá dịch vụ trong nền kinh tế thị trường. + Như hàng hoá tồn kho, tỷ trọng của tài sản lưu động cũng tăng. Năm 2000 tỷ trọng tài sản lưu động là 13,93%, đến năm 2001 tăng lên 14,13%. Sự tăng lên của tỷ trọng tài sản lưu động cho thấy công ty đã thu hồi được các khoản tạm ứng và chi phí trả trước. Qua phân tích tình hình tài sản lưu động ta thấy công ty đã đạt được hiệu quả kinh doanh cũng như biết sử dụng các nguồn vốn bằng tiền. - Năm 2001 tỷ trọng của tài sản lưu động bị giảm so với năm 2000 nhưng bên cạnh đó tỷ trọng của tài sản cố định trong năm 2001 là 58,11%, tỷ trọng của năm 2000 chỉ có 52,39%. Điều này cho thấy công ty đã quan tâm hơn đến việc sửa chữa nâng cấp cơ sở vật chất, hạ tầng; chú trọng vào công tác đầu tư mua sắm trang thiết bị mới phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Bằng sự phân tích trên cho thấy: tài sản của công ty trong năm 2001 tỷ trọng tăng lên đáng kể so với năm 2000 cũng như hoạt động kinh doanh của công ty đã được mở rộng. Qua đó thể hiện xu hướng phát triển đi lên của công ty và đủ sức cạnh tranh được với cơ chế thị trường hiện nay. 2.2.1.4.Phân tích biến động của nguồn vốn. Từ số liệu của bảng cân đối kế toán, ta tính toán và lên biểu tổng hợp nhằm đánh giá biến động về nguồn vốn như sau: Bảng 5: Nghiên cứu sự biến động của nguồn vốn Nguồn vốn Năm 2000 Năm 2001 Chênh lệch Tiền % 1 2 3 4 = 3 - 2 5 = 3/2 x100-100 A. Nợ phải trả 941.981.734,5 1.064.857.710,5 +122.875.976 +13,04 I.Nợ ngắn hạn 923.453.379 1.047.069.819,5 +123.616.440,5 +13,39 1.Phải trả cho người bán 658.425.805,5 774.966.114 +116.540.308,5 +17,7 2.Thuế và các khoản phải nộpNN 156.964.310 145.836.755,5 -11.127.554,5 -7,09 3.Phải trả cho các đơn vị nội bộ 63.721.083,5 72.703.122,5 +8.982.039 +14,09 4.Phải trả, phải nộp khác 44.342.180 53.563.827,5 +9.221.647,5 +20,8 II.Nợ khác 18.528.355,5 17.787.891 -740.464,5 -4,0 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 1.038.731.771 2.295.312.515 +1.256.580.744 +120,97 I.Nguồn vốn, quỹ 1.036.748.884 2.292.420.105 +1.255.671.221 +121,12 1.Nguồn vốn KD 1.007.833.033,5 2.231.883.080,5 +1.224.050.047 +121,45 2.Quỹ đầu tư PT 2.141.634 2.927.974 +786.340 +36,73 3.Lợi nhuận chưa phân phối 26.774.216,5 57.609.050,5 +30.834.834 +115,17 II.Nguồn kinh phí, quỹ khác 1.982.887 2.892.410 +909.523 +45,87 1.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.982.887 2.892.410 +909.523 +45,87 Tổng nguồn vốn 1.980.713.505,5 3.360.170.225,5 +1.379.456.720 +69,64 Cách tính: BQ số đầu năm + BQ số cuối năm Năm 2000 = 2 BQ số đầu năm + BQ số cuối năm Năm 2001 = 2 Năm 2001 Tỷ trọng (%) = x100 - 100 Năm 2000 Qua số liệu bảng 5 cho thấy tổng số nguồn vốn năm 2001 so với năm 2000 tăng lên một lượng tiền là 1.379.456.720 đồng tương ứng với mức tăng tương đối là 69,64%. Tuy nhiên đây cũng chỉ là con số tổng quát, ta cần đi sâu vào phân tích từng loại nguồn vốn cụ thể. * Nợ phải trả của công ty năm 2001 so với năm 2000 tăng lên một lượng tiền là 122.875.976 đồng tương ứng với mức tăng tương đối là 13,04%.Nguyên nhân tăng chủ yếu là do nợ ngắn hạn tăng. Năm 2001 tăng hơn so với năm 2000 một lượng tiền là 123.616.440,5 đồng tương ứng với mức tăng là 13,39%. Trong đó chủ yếu là khoản phải trả cho người bán năm 2001 so với năm 2000 tăng lên là 116.540.308,5 đồng với mức tăng là 17,7%. Phải trả cho người bán tăng đồng nghĩa với việc nguồn vốn mà công ty đang chiếm dụng của đơn vị bán cũng tăng. Bên cạnh đó, thuế và các khoản phải nộp Nhà nướcnăm 2001 so với năm 2000 giảm đi một lượng là11.127.554,5 đồng với mức giảm là 7,09%. Điều này cho thấy công ty ngày càng thực hiện tốt nghĩa vụ đối với Nhà nước. Mặc dù đã cố gắng trong việc chi tiêu nhưng khoản phải trả cho các đợ vị nội bộvà các khoản phải trả, phải nộp khác năm 2001 so với năm 2000 cũng tăng. Lượng tăng lên này góp phần không nhỏ trong sự tăng lên của nợ ngắn hạn. Cụ thể: phải trả cho các đợn vị nội bộ năm 2001 so với năm 2000 tăng lên một lượng là 8.982.039 đồng với mức tăng 14,09%. Còn các khoản phải trả, phải nộp khác năm 2001 so với năm 2000 cũng tăng một lượng là9.221.647,5 đồng tương ứng với mức tăng 20,8%. Điều đó cho thấy công ty phải cố gắng hơn nữa trong việc chi tiêu cũng như trang trải các khoản nợ nần. Ngược lại với mức tăng của các khoản phải trả, khoản nợ khác đã giảm.Năm 2001 so với năm 2000 khoản nợ khác giảm một lượng là 740.464,5 đồng tương ứng với mức giảm là 4,0%, cho thấy công ty đã giảm được một phần các khoản nợ. Vậy công ty cần phải cố gắng và cố gắng hơn nữa trong việc thanh toán các khoản nợ. Việc làm này đồng nghĩa với việc tạo dựng được lòng tin và chỗ đứng của mình với các đơn vị bạn nói riêng cũng như tạo được uy tín trên thị trường nói chung. Bất kỳ doanh nghiệp nào muốn liên kết làm ăn với công ty cũng đều rất quan tâm đến khả năng thanh toán của công ty. Khả năng thanh toán của công ty hết sức quan trọng. Nếu tình hình tài chính của công ty gặp khó khăn, doanh nghiệp nợ nần dây dưa kéo dài thì doanh nghiệp sẽ mất dần đi tính tự chủ trong kinh doanh và dẫn đến nguy cơ phá sản. Trong khi đó, nếu công ty có đủ khả năng thanh toán thì sẽ luôn tạo được uy tín trên thị trường. Vậy nên công ty cần phải đi sâu phân tích đến từng chỉ tiêu thanh toán, để từ đó tìm ra các biện pháp điều chỉnh sao cho hợp lý, tạo được uy tín trên thị trường. * Không chỉ có các khoản nợ phải trả tăng mà sự tăng lên của nguồn vốn chủ sở hữu cũng góp phần rất lớn trong lượng tăng của tổng nguồn vốn. Nguồn vốn chủ sở hữu là nguồn vốn cơ bản nhất và thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số nguồn vốn của doanh nghiệp. Năm 2001 so với năm 2000 nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên một lượng là 1.256.580.744 đồng tương ứng với mức tăng 120,79%. Trong đó nguyên nhân chính là do nguồn vốn quỹ năm 2001 tăng so với năm 2000 là 1.255.671.221đồng với mức tăng 121,125. Nguồn vốn quỹ tăng chủ yếu là do nguồn vốn kinh doanh tăng. Nguồn vốn kinh doanh năm 2001 tăng lên so với năm 2000 một lượng là 1.224.050.047 đồng tương ứng với mức tăng là 121,45%. Điều này cho thấy nguồn vốn kinh doanh của công ty ngày càng tăng lên, tình hình tài chính của công ty có chiều hướng nâng cao và ngày càng được mở rộng. Như vậy công ty có đủ vốn, đủ sức để chủ động trong hoạt động kinh doanh của mình. Bên cạnh đó quỹ đầu tư phát triển năm 2001 so với năm 2000 cũng tăng lên một lượng là 786.340 đồng với mức tăng 36,73%. Mặt khác lợi nhuận chưa phân phối của công ty năm 2001 so với năm 2000 cũng tăng lên một lượng đáng kể là 30.834.834 đồng tương ứng với mức tăng 115,17%. Song song với sự tăng lên của nguồn vốn chủ sở hữu thì nguồn kinh phí, quỹ khác cũng tăng, mà cụ thể là sự tăng lên của quỹ khen thưởng phúc lợi. Năm 2001 quỹ khen thưởng phúc lợi tăng lên so với năm 2000 là 909.523 đồng với mức tăng 45,87%. Việc tăng thêm của các quỹ chứng tỏ công ty quan tâm hơn đến cán bộ công nhân viên. Thông qua phân tích nguồn vốn chủ sở hữu cho thấy doanh nghiệp có tự chủ trong việc sử dụng nguồn vốn của mình hay không. Qua đó nắm được nguyên nhân tăng giảm của nguồn vốn, từ đó tìm ra phương hướng tạo nguồn vốn cũng như sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu như thế nào cho hợp lý hơn và đem lại hiệu quả cao cho công ty. 2.2.1.5. Đánh giá biến động của cơ cấu nguồn vốn. Từ kết quả của bảng nghiên cứu sự biến động của nguồn vốn, ta tính toán và lên biểu xem xét, đánh giá biến động của cơ cấu nguồn vốn. Bảng 6: Sự biến động vủa cơ cấu nguồn vốn. Nguồn vốn Năm 2000 Năm 2001 Tiền Tỷ trọng ( % ) Tiền Tỷ trọng ( % ) A. Nợ phải trả 941.981.734,5 47,56 1.064.857.710,5 31,69 I. Nợ ngắn hạn 923.453.379 46,62 1.047.069.819,5 31,16 1. Phải trả cho người bán 658.425.805,5 33,24 774.966.114 23,06 2. Thuế và các khoản phải nộp NN 156.964.310 7,92 145.836.755,5 4,34 3. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 63.721.083,5 3,22 72.703.122,5 2,16 4. Phải trả, phải nộp khác 44.342.180 2,24 53.563.827,5 1,59 II. Nợ khác 18.528.355,5 0,94 17.787.891 0,53 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 1.038.731.771 52,44 2.295.312.515 68,31 I. Nguồn vốn, quỹ 1.036.748.884 52,34 2.292.420.105 68,22 1. Nguồn vốn KD 1.007.833.033,5 50,88 2.231.883.080,5 66,42 2. Quỹ ĐTPT 2.141.634 0,11 2.927.974 0,09 3. Lợi nhuận chưa phân phối 26.774.216,5 1,35 57.609.050,5 1,71 II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 1.982.887 0,10 2.892.410 0,09 1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.982.887 0,10 2.892.410 0,09 Tổng nguồn vốn 1.980.713.505,5 100 3.360.170.225,5 100 Cách tính: BQ số đầu năm + BQ số cuối năm Số tiền = 2 Số tiền của từng loại nguồn vốn Tỷ trọng (%) = x 100% Tổng nguồn vốn Qua số liệu bảng 6 cho thấy số tiền năm 2001 tăng lên so với năm 2000 là 1.379.456.720 đồng. Nhưng trong bảng này ta sẽ đi sâu vào phân tích tỷ trọng của nguồn vốn năm 2000 và năm 2001. Năm 2000 tỷ trọng của khoản nợ phải trả là 47,56%, năm 2001 tỷ trọng giảm xuống còn 31,69%. Nguyên nhân chủ yếu làm cho nợ phải trả giảm xuống là do nợ ngắn hạn giảm. Năm 2000 nợ ngắn hạn là 46,62%, đến năm 2001 giảm xuống còn 31,16%. Nếu ta đi sâu vào phân tích từng khoản nợ phải trả thì ta thấy, năm 2001 so với năm 2000 tỷ trọng của các khoản đều giảm đi. Cụ thể phải trả cho người bán năm 2000 tỷ trọng là 33,24%, đến năm 2001 giảm còn 23,06%. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước năm 2000 tỷ trọng là 7,92%,đến năm 2001 tỷ trọng giảm còn 4,34%. Điều này cho thấy công ty đã giảm bớt được số vốn chiếm dụng của người bán cũng như thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước. Song song với khoản giảm của thuế, của phải trả người bán thì phải trả cho các đơn vị nội bộ và các khoản phải trả phải nộp khác cũng giảm đáng kể. Ta thấy phải trả cho các đơn vị nội bộ năm 2000 có tỷ trọng là 3,22%, đến năm 2001 giảm xuống còn 2,16%. Cũng vậy, các khoản phải trả phải nộp khác năm 2000 tỷ trọng đạt 2,24%, sang năm 2001 giảm xuống còn 1,59%. Không chỉ có khoản nợ ngắn hạn giảm mà khoản nợ khác năm 2000 đạt 0,94%, đến năm 2001 tỷ trọng giảm xuống còn 0,53%. Qua đây ta thấy công ty đang dần dần giảm