Đồ án Phân tích tình hình tài chính Công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình

M ục l ục

Chương 1 Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp .3

1.1. Khái niệm và vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp . . . .3

1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp . . 3

1.1.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp . .3

1.1.2.1. Đối với người quản lý doanh nghiệp . 4

1.1.2.2. Đối với các nhà đầu tư vào doanh nghiệp . .6

1.1.2.3. Đối với các chủ nợ của doanh nghiệp .7

1.1.2.4. Đối với người lao động trong doanh nghiệp . .7

1.1.2.5. Đối với các cơ quan quản lý Nhà nước . .8

1.1.3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính . . 9

1.2. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính . . 9

1.2.1. Thông tin chung . 9

1.2.2. Thông tin theo ngành kinh tế . .9

1.2.3. Thông tin liên quan đến tài chính doanh nghiệp . 10

1.2.3.1. Bảng cân đối kế toán . .10

1.2.3.2. Báo cáo kết quả kinh doanh . .12

1.2.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ . 13

1.2.3.4. Thuyết minh báo cáo tài chính .14

1.3. Các bước và trình tự tiến hành phân tích tài chính . 18

1.3.1.Các bước tiến hành phân tích tài chính . 18

1.3.1.1. Thu thập thông tin .18

1.3.1.2. Xử lý thông tin . . 18

1.3.1.3. Dự đoán và quyết định . 18

1.3.2.Trình tự phân tích tài chính .18

1.4. Các phương pháp phân tích tài chính 19

1.4.1. Phương pháp so sánh .20

1.4.2. Phương pháp loại trừ .21

1.4.2.1. Phương pháp thay thế liên hoàn .22

1.4.2.2. Phương pháp số chênh lệch . . .24

1.4.3. Phương pháp liên hệ . 24

1.4.3.1. Phương pháp liên hệ cân đối . .24

1.4.3.2. Phương pháp liên hệ thuận nghịch .24

1.4.3.3.Phương pháp liên hệ tương quan .25

1.5. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp . 26

1.5.1. Phân tích khái quát và phân tích chi tiết tình hình tài chính .26

1.5.1.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính .26

1.5.1.2. Phân tích chi tiết tình hình tài chính . 27

1.5.2. Phân tích các hoạt động tài chính và phân tích các tỷ lệ tài chính .27

1.5.2.1.Phân tích các tỷ lệ tài chính .27

1.5.2.1.1. Các tỷ lệ về khả năng thanh toán .28

1.5.2.1.2.Các tỷ lệ về khả năng cân đối vốn . .30

1.5.2.1.3. Các tỷ lệ về khả năng hoạt động .33

1.5.2.4. Các tỷ lệ về khả năng sinh lời .37

1.5.2.2. Phân tích các hoạt động tài chính .38

1.5.2.2.1. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn . 38

1.5.2.2.2. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh .39

1.5.2.2.3. Phân tích các dòng ngân quỹ của doanh nghiệp 44

1.6. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính .45

1.6.1.Chất lượng thông tin sử dụng .45

1.6.2.Trình độ cán bộ phân tích .46

1.6.3. Hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành .46

Chương 2. phân tích tình hình tài chính công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình .48

2.1. Giới thiệu chung về công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình .48

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty tư vấn và giám sát xây dựng công trình. . .48

2.1.2. Quá trình phát triển của công ty: . .48

2.1.3. Chức năng nhiệm vụ của công ty: . 49

2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý ở công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình . 49

2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán và năng lực tài chính công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình . 54

2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán: 54

2.2 Phân tích khái quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty .59

2.2.1 Phân tích quy mô vốn của công ty: . .59

2.2.2. Phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán .62

2.3.Phõn tớch chi tiết tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty .65

2.3.1 Phõn tớch tỡnh hỡnh phõn bổ vốn: . .65

2.3.1.1. Sự thay đổi về số lượng, quy mô tỷ trọng của từng loại vốn . .65

2.3.1.2. Tỷ xuất đầu tư: . .68

2.3.2. Phân tích kết cấu nguồn vốn của công ty .69

2.3.3.Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ và khả năng thanh toán của công ty .73

2.3.3.1.Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ của cụng ty .74

2.3.3.1.1.phân tích các khoản phải thu: . .74

2.3.3.1.2.Các khoản phải trả . .76

2.3.3.1.3. Tỷ trọng các khoản phải thu, phải trả chiếm trong tổng số vốn lưu động .77

2.3.3.1.4.Tỷ lệ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả .78

2.4.Phân tích nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của công ty .79

2.4.1. Hệ số khả năng thanh toán . .83

2.4.2. Hệ số thanh toán hiện hành . .83

2.4.3. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 84

2.4.4. Hệ số thanh toán nhanh . 85

2.4.5. Hệ số thanh toán của vốn lưu động . .86

2.4.6. Vốn hoạt động thuần . 87

2.4.7. Hệ số quay vòng của hàng tồn kho và số ngày của một vòng quay hàng tồn kho .88

2.5. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn và khả năng sinh lợi của vốn: 89

2.5.1.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn . .89

2.5.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tổng tài sản 90

2.5.2.1. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định 92

2.5.2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản lưu động .93

2.5.2.3. Phân tích khả năng sinh lợi của vốn .95

2.5.2.3.1. Hệ số sinh lợi của vốn kinh doanh 95

Chương 3:

Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích hoạt động tài chính của công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trình .98

3.1. Đánh giá tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty tư vấn giám sát và xây dựng công trỡnh . . .98

3.1.1.Thực trạng về tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty tư vấn giám sát và xây dựng công trỡnh . 98

3.1.2.Một số giải pháp về hoạt động tài chính của công ty tư vấn giám sát và xây dựng công trỡnh . .99

3.1.3.Hoàn thiện về tổ chức công tác phân tích .105

3.1.4. Hoàn thiện công tác kế toán . .107

3.1.5. Đào tạo nhân sự cho công tác phân tích tài chính .108

3.1.6. Thực hiện công tác phân tích tài chính một cách thường xuyên .109

3.1.7. Sử dụng linh hoạt các phương pháp phân tích tài chính .110

3.2. Kiến nghị . .110

3.2.1.Đối với Công ty 111

3.2.2. Đối với Nhà nước . .112

Kết luận . 116

Tài liệu tham khảo . 117