Đồ án Phân tích tình hình tài chính và đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại Công ty Cao Su Sao Vàng

phñ ®· cho x©y khu c«ng nghiÖp Th­îng §×nh gåm 3 nhµ m¸y: Cao Su - Xµ Phßng - Thuèc L¸ Th¨ng Long n»m ë khu vùc phÝa nam thµnh phè Hµ Néi, thuéc quËn Thanh Xu©n ngµy nay. - Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 1960, sau h¬n 13 th¸ng miÖt mµi lao ®éng, x©y dùng nhµ x­ëng, l¾p ®Æt thiÕt bÞ, ®µo t¹o c¸n bé, c«ng nh©n, nhµ m¸y ®· s¶n xuÊt thö thµnh c«ng nh÷ng s¶n phÈm s¨m lèp xe ®¹p ®Çu tiªn mang nh·n hiÖu "Sao Vµng". - Ngµy 23 th¸ng 5 n¨m 1960 nhµ m¸y mang tªn "Nhµ m¸y Cao Su Sao Vµng" vµ toµn bé c«ng tr×nh x©y dùng nµy n»m trong kho¶n viÖn trî kh«ng hoµn l¹i cña §¶ng vµ ChÝnh phñ Trung Quèc tÆng nh©n d©n ta. - N¨m 1960 - 1988, nhÞp ®é s¶n xuÊt cña nhµ m¸y lu«n t¨ng tr­ëng nh­ng s¶n phÈm ®¬n ®iÖu, chñng lo¹i nghÌo nµn nªn thu nhËp cña ng­êi lao ®éng thÊp. - N¨m 1988 - 1989, nhµ m¸y tiÕn hµnh tæ chøc s¾p xÕp l¹i. - N¨m 1990, s¶n xuÊt æn ®Þnh, thu nhËp cña ng­êi lao ®éng ®· t¨ng, ®iÒu nµy chøng tá nhµ m¸y cã thÓ tån t¹i, vµ hoµ nhËp trong c¬ chÕ míi. - Tõ n¨m 1991 ®Õn nay, nhµ m¸y lµ doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶, cã doanh thu vµ c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch hµng n¨m ngµy cµng cao. - Theo quyÕt ®Þnh sè 645/CNNg ngµy 28/7/1992 cña Bé C«ng NghiÖp NÆng, nhµ m¸y Cao Su Sao Vµng ®æi tªn thµnh C«ng ty Cao Su Sao Vµng. - ViÖc nhµ m¸y chuyÓn thµnh c«ng ty lµm cho c¬ cÊu tæ chøc phï hîp h¬n víi c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ hiÖn nay, ®ång thêi c¸c ph©n x­ëng tr­íc ®©y ®­îc chuyÓn thµnh xÝ nghiÖp. Mçi xÝ nghiÖp s¶n xuÊt ®éc lËp, h¹ch to¸n néi bé, ®øng ®Çu lµ mét gi¸m ®èc xÝ nghiÖp. - C«ng ty Cao Su Sao Vµng ®· ®­îc §¶ng vµ Nhµ n­íc khen tÆng nhiÒu phÇn th­ëng cao quý trong 41 n¨m qua v× ®· cã nh÷ng ®ãng gãp xuÊt s¾c trong sù nghiÖp b¶o vÖ tæ quèc vµ x©y dùng ®Êt n­íc. Trong ®ã cã Hu©n ch­¬ng Lao ®éng h¹ng NhÊt vÒ thµnh tÝch xuÊt s¾c trong 10 n¨m ®æi míi. 2. Chøc n¨ng nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng ty Cao Su Sao Vµng lµ mét ®¬n vÞ gia c«ng cao su lín nhÊt vµ l©u ®êi nhÊt, duy nhÊt s¶n xuÊt s¨m lèp « t« ë miÒn B¾c ViÖt Nam. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña c«ng ty lµ s¶n xuÊt vµ kinh doanh c¸c mÆt hµng s¨m lèp xe ®¹p, s¨m lèp xe m¸y, s¨m lèp « t«, c¸c s¶n phÈm cao su kü thuËt nh­ èng cao su c¸c lo¹i, curoa c¸c lo¹i vµ pin ....tõ c¸c nguyªn liÖu ban ®Çu lµ: Cao su sèng, c¸c ho¸ chÊt, v¶i mµnh, d©y thÐp tanh. Nh÷ng s¶n phÈm nµy kh«ng chØ phôc vô cho nhu cÇu tiªu thô trong n­íc mµ cßn ®Ó xuÊt khÈu. Thùc hiÖn theo ®óng chøc n¨ng trªn, trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty võa kh«ng ngõng n©ng cao ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n võa lµm trßn ®­îc tr¸ch nhiÖm thuÕ, ng©n s¸ch ®èi víi nhµ n­íc. 3. C«ng nghÖ s¶n xuÊt. C«ng nghÖ s¶n xuÊt cña C«ng ty Cao Su Sao Vµng lµ qu¸ tr×nh s¶n xuÊt võa theo kiÓu song song, võa theo kiÓu liªn tôc. C¸c nguyªn liÖu khai th¸c ®­îc xö lý theo tõng b­íc kh¸c nhau vµ cuèi cïng kÕt hîp l¹i cho ra s¶n phÈm cuèi cïng. Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt lèp xe ®¹p ®­îc tãm t¾t theo s¬ ®å trang sau Theo s¬ ®å nµy: + Nguyªn vËt liÖu gåm cã cao su sèng, c¸c ho¸ chÊt, v¶i mµnh, d©y thÐp tanh. + Cao su sèng ®em c¾t nhá theo yªu cÇu kü thuËt, sau ®ã ®em ®i s¬ luyÖn ®Ó gi¶m tÝnh ®µn håi vµ lµm t¨ng ®é dÎo cña cao su sèng, thuËn lîi cho qu¸ tr×nh hçn luyÖn, c¸n tr¸ng, Ðp suÊt l­u ho¸ sau nµy. + Phèi liÖu: ho¸ chÊt ®­îc c©n ®ong, ®o ®Õm theo ®¬n pha chÕ. + Hçn luyÖn: cao su vµ ho¸ chÊt ®­îc ®em hçn luyÖn ®Ó lµm ph©n t¸n ®ång ®Òu c¸c chÊt pha chÕ vµ cao su sèng. Trong c«ng ®o¹n nµy, mÉu ®­îc lÊy ra ®em ®i thÝ nghiÖm nhanh ®Ó lµm ®¸nh gi¸ chÊt l­îng mÎ luyÖn. + NhiÖt luyÖn: §Ó n©ng cao nhiÖt ®é dÎo, ®é ®ång nhÊt cña phèi liÖu sau khi ®· ®­îc s¬ hçn luyÖn vµ t¹o ra c¸c tÝnh chÊt c¬ lý cÇn thiÕt. + C¸n h×nh mÆt lèp: C¸n c¸c hçn hîp cao su thµnh b¨ng dµi cã h×nh d¸ng vµ kÝch th­íc cña b¸n thµnh phÈm mÆt lèp xe ®¹p. + Vßng tanh ®­îc chÕ t¹o nh­ sau: D©y thÐp tanh ®em ®¶o tanh vµ c¾t theo chiÒu dµi, ®em ren r¨ng hai ®Çu vµ lång vµo èng nèi vµ dËp ch¾c l¹i. Sau ®ã ®em c¾t ba via thµnh vßng tanh vµ ®­a sang kh©u thµnh h×nh lèp xe ®¹p. + V¶i mµnh th©n lèp ®­îc chÕ t¹o nh­ sau: v¶i mµnh ®­îc sÊy sau ®ã c¸n tr¸ng cao su lªn v¶i mµnh råi c¾t xÐn vµ cuén thµnh tõng cuén. + ChÕ t¹o cèt h¬i: §Ó phôc vô kh©u l­u ho¸ lèp gåm c¸c c«ng ®o¹n sau: Cao su ®· nhiÖt luyÖn ®­îc lÊy ra thµnh h×nh cèt h¬i, ®em l­u ho¸ thµnh cèt h¬i. + Thµnh h×nh vµ ®Þnh h×nh lèp: GhÐp c¸c b¸n thµnh phÈm nh­ vßng tanh, v¶i mµnh c¸n tr¸ng, mÆt lèp t¹o thµnh h×nh thï ban ®Çu cña lèp xe ®¹p. Lèp sau khi ®Þnh h×nh ®­îc treo lªn gi¸ vµ ®em l­u ho¸ - C«ng ®o¹n gia c«ng nhiÖt ®Ó phôc håi l¹i tÝnh ®µn håi, tÝnh c¬ lý cña cao su. + L­u ho¸ lèp: lµ kh©u quan träng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Sau khi l­u ho¸ xong, cao su sÏ kh«i phôc l¹i mét sè tÝnh n¨ng c¬ lý cÇn thiÕt... + KiÓm tra thµnh phÈm - §ãng gãi - NhËp kho: lèp xe ®¹p sau khi l­u ho¸ ®­îc kiÓm tra chÊt l­îng. ChØ nh÷ng chiÕc lèp ®¹t chÊt l­îng míi ®em ®ãng gãi nhËp kho. ThÝ nghiÖm nhanh Hçn luyÖn XÐ v¶i Ren r¨ng hai ®Çu C¸n h×nh mÆt lèp NhiÖt luyÖn C¾t cuén vµo èng s¾t Lång èng nèi vµ dËp tanh C¾t ba via thµnh vßng tanh Thµnh h×nh lèp §Þnh h×nh lèp Thµnh h×nh cèt h¬i L­u ho¸ lèp L­u ho¸ cèt h¬i §ãng gãi NhËp kho KiÓm tra thµnh phÈm (KCS) S¬ luyÖn Phèi liÖu C¸n tr¸ng C¾t tanh C¾t nhá Sµng, sÊy.., SÊy §¶o tanh D©y thÐp tanh V¶i mµnh C¸c ho¸ chÊt Cao su sèng Nguyªn vËt liÖu S¬ ®å KÕt cÊu s¶n xuÊt lèp xe ®¹p cña c«ng ty Cao Su Sao Vµng 4. C¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty Cao Su Sao Vµng (S¬ ®å trang bªn). B­íc vµo c¬ chÕ thÞ tr­êng, C«ng ty Cao Su Sao Vµng ®· tiÕn hµnh s¾p xÕp l¹i bé m¸y qu¶n lý ®Ó phï hîp víi hoµn c¶nh cña c«ng ty, n©ng cao n¨ng lùc bé m¸y gi¸n tiÕp tham m­u, chØ ®¹o ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh g¾n víi thÞ tr­êng. C¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty theo kiÓu trùc tuyÕn - chøc n¨ng. C¸c chøc n¨ng qu¶n lý ®­îc thùc hiÖn trong c¸c phßng chøc n¨ng nh­ chuÈn bÞ, t­ vÊn, tham m­u cho gi¸m ®èc. C¸c cÊp nµy chØ ho¹t ®éng cho c¸c cÊp trung gian, kh«ng cã quyÒn ra lÖnh cho c¸c cÊp c¬ së. ViÖc ra lÖnh cho c¸c cÊp c¬ së do cÊp l·nh ®¹o cÊp cao. CÊp cao (tæng gi¸m ®èc) chØ ®¹o trùc tiÕp, giao nhiÖm vô trùc tiÕp. Trong ®ã: - Gi¸m ®èc C«ng ty: L·nh ®¹o chung toµn bé bé m¸y qu¶n lý vµ s¶n xuÊt cña C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc nhµ n­íc vÒ mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty. - Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch s¶n xuÊt vµ b¶o vÖ s¶n xuÊt: Cã nhiÖm vô gióp Gi¸m ®èc C«ng ty trong ®Þnh h­íng x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, ng¾n h¹n trung h¹n vµ b¶o ®¶m an toµn trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt....... - Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch kinh doanh, ®êi sèng: Cã nhiÖm vô ®Ò ra chiÕn l­îc kinh doanh. Ký hîp ®ång cung cÊp s¶n phÈm cho kh¸ch hµng, duyÖt nhu cÇu mua nguyªn vËt liÖu,...... - Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch kü thuËt vµ xuÊt khÈu: Cã nhiÖm vô x©y dùng kÕ ho¹ch khoa häc kü thuËt, tæ chøc nghiªn cøu s¶n phÈm míi vµ gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò vÒ kü thuËt trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt; nghiªn cøu thÞ tr­êng xuÊt khÈu s¶n phÈm. Xem xÐt nhu cÇu vµ n¨ng lùc ®¸p øng cña C«ng ty vÒ c¸c s¶n phÈm xuÊt khÈu..... - Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n: Cã nhiÖm vô gióp Gi¸m ®èc C«ng ty ®iÒu hµnh c¸c c«ng viÖc cã liªn quan ®Õn c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n. KiÓm tra néi dung, phª duyÖt tµi liÖu cã liªn quan ®Õn x©y dùng c¬ b¶n (khi ®­îc uû quyÒn). - Phã Gi¸m ®èc phô tr¸ch c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n t¹i Chi nh¸nh cao su Th¸i b×nh kiªm Gi¸m ®èc Chi nh¸nh cao su Th¸i B×nh: cã nhiÖm vô ®iÒu hµnh c¸c c«ng viÖc cã liªn quan ®Õn c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n t¹i Chi nh¸nh cao su Th¸i B×nh. §iÒu hµnh c¸c c«ng viÖc cã liªn quan ®Õn c«ng t¸c s¶n xuÊt, c«ng t¸c b¶o vÖ s¶n xuÊt còng nh­ kiÓm tra, phª duyÖt tµi liÖu cã liªn quan ®Õn s¶n xuÊt vµ b¶o vÖ s¶n xuÊt cña Chi nh¸nh cao su Th¸i B×nh. D­íi ®©y lµ mét sè phßng chøc n¨ng chÝnh: - BÝ th­ §¶ng uû vµ v¨n phßng §¶ng uû C«ng ty: Thùc hiÖn vai trß l·nh ®¹o cña §¶ng trong C«ng ty th«ng qua v¨n phßng §¶ng uû. - Chñ tÞch C«ng §oµn vµ v¨n phßng c«ng ®oµn C«ng ty: Lµm c«ng t¸c C«ng ®oµn cña c«ng ty, cã tr¸ch nhiÖm cïng gi¸m ®èc qu¶n lý lao ®éng trong c«ng ty th«ng qua v¨n phßng C«ng ®oµn. - Phßng Tæ chøc Hµnh chÝnh: Víi chøc n¨ng chÝnh tham m­u cho Gi¸m ®èc vµ ban l·nh ®¹o c«ng ty vÒ tæ chøc lao ®éng, tiÒn l­¬ng, ®µo t¹o vµ c«ng t¸c v¨n phßng. §ã chÝnh lµ c¸c c«ng t¸c tæ chøc, s½p xÕp, bè trÝ CBCNV hîp lý trong toµn C«ng ty nh»m t¨ng hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, thùc hiÖn ®óng c¸c chÕ ®é chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc ®èi víi ng­êi lao ®éng.... - Phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n: Cã nhiÖm vô th«ng tin vµ kiÓm tra tµi s¶n cña C«ng ty víi hai mÆt cña nã lµ vèn vµ nguån h×nh thµnh tµi s¶n ®ã. Phßng tham m­u cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c tµi chÝnh vµ c«ng t¸c kÕ to¸n. - Phßng KÕ ho¹ch vËt t­: Cã nhiÖm vô tæng hîp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kü thuËt tµi chÝnh hµng n¨m. C¨n cø vµo nhu cÇu th«ng tin trªn thÞ tr­êng mµ phßng cã thÓ ®­a ra kÕ ho¹ch gi¸ thµnh, s¶n l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt ra nh»m thu lîi nhuËn cao nhÊt. B¶o ®¶m cung øng vËt t­, qu¶n lý kho vµ cÊp ph¸t vËt t­ cho s¶n xuÊt. - Phßng §èi ngo¹i - XuÊt nhËp khÈu: NhËp khÈu c¸c vËt t­, hµng ho¸, c«ng nghÖ cÇn thiÕt mµ trong n­íc ch­a s¶n xuÊt hoÆc s¶n xuÊt mµ kh«ng ®¹t yªu cÇu. XuÊt khÈu c¸c s¶n phÈm cña C«ng ty. - Phßng X©y dùng c¬ b¶n: Tæ chøc thùc hiÖn c¸c ®Ò ¸n ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n theo chiÒu réng vµ chiÒu s©u. Nghiªn cøu vµ ®­a ra c¸c dù ¸n kh¶ thi tr×nh Gi¸m ®èc xem xÐt ®Ó cã kÕ ho¹ch ®Çu t­. - Phßng KCS: KiÓm tra chÊt l­îng vËt t­, hµng ho¸ ®Çu vµo, ®Çu ra. ThÝ nghiÖm nhanh ®Ó ®¸nh gi¸ chÊt l­îng s¶n phÈm. - Phßng §iÒu ®é s¶n xuÊt: §«n ®èc, gi¸m s¸t tiÕn ®é s¶n xuÊt kinh doanh, ®iÒu tiÕt s¶n xuÊt cã sè l­îng hµng ngµy, hµng tuÇn, hµng th¸ng ®Ó C«ng ty cã ph­¬ng ¸n kÞp thêi. - Phßng TiÕp thÞ - B¸n hµng: C¨n cø vµo th«ng tin nhu cÇu trªn thÞ tr­êng, lËp kÕ ho¹ch c«ng t¸c tiÕp thÞ, më réng thÞ tr­êng, khuyÕn m·i, giíi thiÖu vµ tiªu thô s¶n phÈm. C«ng ty cßn mét sè XÝ nghiÖp nh­: - XÝ nghiÖp cao su sè 1: Chuyªn s¶n xuÊt s¨m lèp xe m¸y - XÝ nghiÖp cao su sè 2: Chuyªn s¶n xuÊt lèp xe ®¹p c¸c lo¹i, ngoµi ra cßn cã tæ s¶n xuÊt tanh xe ®¹p. - XÝ nghiÖp cao su sè 3: Chuyªn s¶n xuÊt lèp « t«. - XÝ nghiÖp cao su sè 4: Chuyªn s¶n xuÊt s¨m xe ®¹p, s¨m yÕm « t« vµ c¸c s¶n phÈm cao su kü thuËt. - XÝ nghiÖp n¨ng l­îng: Cung cÊp h¬i nÐn, h¬i nãng vµ n­íc cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt, kinh doanh cña toµn C«ng ty. - XÝ nghiÖp c¬ ®iÖn: T¹o mét sè phô tïng thay thÕ, qu¶n lý hÖ thèng cung cÊp ®iÖn n¨ng cña toµn C«ng ty. C¸c chi nh¸nh ®Þa ph­¬ng cña C«ng ty gåm: - Chi nh¸nh cao su Th¸i B×nh: Chuyªn s¶n xuÊt s¨m, lèp xe ®¹p. - Nhµ m¸y cao su NghÖ An: Chuyªn s¶n xuÊt lèp xe ®¹p. - XÝ nghiÖp luyÖn cao su Xu©n hoµ: Chuyªn s¶n xuÊt b¸n thµnh phÈm cho c¸c ®¬n vÞ kh¸c trong c«ng ty. - Nhµ m¸y Pin cao su Xu©n Hoµ: S¶n xuÊt chÝnh lµ c¸c lo¹i pin “Con Sãc”. Nhµ m¸y pin cao su Xu©n Hoµ XÝ nghiÖp cao su sè 1 XÝ nghiÖp cao su sè 2 XÝ nghiÖp cao su sè 3 XÝ nghiÖp cao su sè 4 XÝ nghiÖp n¨ng l­îng XÝ nghiÖp c¬ ®iÖn X­ëng kiÕn thiÕt bao b× Chi nh¸nh cao su Th¸i B×nh XN luyÖn cao su Xu©n Hoµ Nhµ m¸y cao su NghÖ An Gi¸m ®èc c«ng ty PG§ xdcb t¹i th¸i b×nh S¬ ®å bé m¸y tæ chøc qu¶n lý sXKD c«ng ty cao su sao vµng Phßng x©y dùng c¬ b¶n PG§ xdcb t¹i c«ng ty PG§ kD ®êi sèng PG§ s¶n xuÊt B¶o vÖ sX Phßng ®iÒu ®é s¶n xuÊt Phßng qu©n sù b¶o vÖ PG§ kü thuËt XuÊt khÈu Phßng kiÓm tra chÊt l­îng (KCS) Phßng kü thuËt c¬ n¨ng Phßng kü thuËt cao su Phßng ®èi ngo¹i XNK Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng kÕ ho¹ch vËt t­ Phßng tiÕp thÞ b¸n hµng Phßng ®êi sèng Ch­¬ng III Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty cao su sao vµng 1. §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh 1.1. Ph©n tÝch b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n §Ó cã nhËn xÐt ®óng ®¾n vµ chÝnh x¸c vÒ t×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån vèn cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y ta lËp b¶ng c¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña C«ng ty ®Ó theo dâi sù thay ®æi cña c¸c kho¶n môc 1.1.1. PhÇn tµi s¶n Ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n §VT: Ngh×n ®ång ChØ tiªu Ngµy 31/12/2000 Ngµy 31/12/2001 Cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng A. TSL§ vµ §TNH I. TiÒn II. §Çu t­ TC ng¾n h¹n III. C¸c kho¶n ph¶i thu IV. Hµng tån kho V. TSL§ kh¸c VI. Chi sù nghiÖp B. TSC§ vµ §TDH I. TSC§ II. §Çu t­ TC dµi h¹n III. Chi phÝ XDDD IV. Ký quü, ký c­îc 127.376.329 6.136.678 0 26.595.690 92.974.186 1.669.773 0 178.403.699 140.000.958 35.540.110 2.613.493 249.136 41,66 2,01 0 8,7 30,41 0,55 0 58,34 45,78 11,62 0,85 0,08 141.400.671 6.285.518 0 55.048.977 78.640.565 1.425.610 0 194.753.561 142.731.518 35.494.405 16.527.636 0 42,06 1,87 0 16,38 23,39 0,42 0 57,94 42,46 10,56 4,92 0 14.024.342 148.840 0 28.453.286 -14.333.621 -244.163 0 16.349.861 2.730.559 -45.704 13.914.143 -249.136 +0,41 -0,14 0 +7,68 -7,01 -0,12 0 -0,41 -3,32 -1,06 +4,06 -0,08 Tæng céng 305.780.029 100 336.154.233 100 30.374.204 +9,9 So víi n¨m 2000, tæng tµi s¶n n¨m 2001 t¨ng 9,9% t­¬ng ®­¬ng 30.374.202 ngh×n ®ång lµ do: TSL§ vµ §TNH t¨ng 11% t­¬ng ®­¬ng 14.024.342 ngh×n ®ång. Nguyªn nh©n lµ: - Hµng tån kho gi¶m 15,4% t­¬ng ®­¬ng 14.333.621 ngh×n ®ång. §iÒu nµy cho thÊy nç lùc cña C«ng ty trong n¨m võa qua trong qu¸ tr×nh tiªu thô s¶n phÈm nh­ng nh×n chung l­îng hµng tån kho vÉn cßn nhiÒu chiÕm 55,6% TSL§ vµ §TNH. Gi¸ trÞ hµng tån kho kh¸ lín, ph¶n ¸nh viÖc tiªu thô hµng ho¸ chËm, hiÖu qu¶ kinh doanh kh«ng cao do l­îng vèn cña C«ng ty bÞ ø ®äng, dÉn ®Õn vßng quay vèn chËm. - C¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng 106% t­¬ng ®­¬ng 28.453.286 ngh×n ®ång. §©y lµ mét yÕu tè bÊt lîi cho C«ng ty (c¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm 39% TSL§ vµ §TDH), c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng, l­îng vèn mµ C«ng ty bÞ chiÕm dông t¨ng lªn (gÊp ®«i so víi n¨m 2000), do ®ã viÖc huy ®éng vèn cña C«ng ty gi¶m ®i vµ gÆp nhiÒu khã kh¨n. §iÒu nµy ¶nh h­ëng ®Õn kh¶ n¨ng thanh to¸n, hiÖu qu¶ sö dông vèn bÞ gi¶m sót. - TiÒn t¨ng 2,4% t­¬ng ®­¬ng 148.840 ngh×n ®ång. L­îng tiÒn mÆt t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ so víi n¨m 2000. C«ng ty cã thÓ c¶i thiÖn tèt t×nh h×nh tµi chÝnh h¬n n÷a nÕu ®Èy m¹nh qu¸ tr×nh tiªu thô s¶n phÈm, kÕt hîp t¨ng c­êng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu. - TSL§ kh¸c gi¶m 14,6% t­¬ng ®­¬ng 244.763 ngh×n ®ång chñ yÕu do chi phÝ tr¶ tr­íc gi¶m. TSC§ vµ §TDH t¨ng 9,1% t­¬ng ®­¬ng 16.349.861 ngh×n ®ång. Nguyªn nh©n: - TSC§ t¨ng 1,95% t­¬ng ®­¬ng 2.730.559 ngh×n ®ång. §iÒu nµy cho thÊy n¨m võa qua C«ng ty ®· ®Çu t­ nhiÒu vµo tµi s¶n cè ®Þnh, qua ®ã t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt kinh doanh. - C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n gi¶m 0,13% t­¬ng ®­¬ng 45.704 ngh×n ®ång. - Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang t¨ng 532% t­¬ng ®­¬ng 13.914.143 ngh×n ®ång. Kho¶n chi phÝ nµy t¨ng qu¸ nhiÒu so víi n¨m ngo¸i, ®iÒu nµy cho thÊy c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ cña C«ng ty ch­a ®­îc tèt. 1.1.2. PhÇn nguån vèn Ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn §VT: Ngh×n ®ång ChØ tiªu Ngµy 31/12/2000 Ngµy 31/12/2001 Cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng A. Nî ph¶i tr¶ I. Nî ng¾n h¹n 1. Vay ng¾n h¹n 2. Nî dµi h¹n ®Õn tr¶ 3. Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 4. Ng­êi mua tr¶ tr­íc 5. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép 6. Ph¶i tr¶ CNV 7. Ph¶i tr¶ néi bé 8. Ph¶i tr¶, nép kh¸c II. Nî dµi h¹n III. Nî kh¸c B. Nguån vèn CSH I. Nguån vèn, quü II. Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 214.132.089 156.385.380 124.806.183 0 21.380.079 90.229 1.249.182 6.658.976 0 2.200.729 57.372.431 374.276 91.647.939 91.647.939 0 70,03 51,14 40,82 0 6,99 0,03 0,41 2,18 0 0,72 18,76 0,12 29,97 29,97 0 244.767.537 175.111.406 142.251.096 10.816.800 9.675.617 169.676 5.932.122 9.677.217 0 -3.411.123 69.391.699 264.431 91.386.696 90.244.874 1.141.821 72,81 52,09 42,32 3,22 2,88 0,05 1,76 2,88 0 -1.01 20,64 0,08 27,19 26,85 0,34 30.635.447 18.726.025 17.444.913 10.816.000 -11.704.462 79.446 4.682.939 3.018.241 0 -5.611.852 12.019.267 -109.845 -261.243 -1.403.065 1.141.821 +2,79 +0,95 +1,5 +3,22 -4,11 +0,02 +1,36 +0,7 0 -1,73 +1,88 -0,04 -2,79 -3,13 0,34 Tæng céng nguån vèn 305.780.029 100 336.154.233 100 30.374.204 10 So víi n¨m 2000, tæng nguån vèn n¨m 2001 t¨ng 9,9% t­¬ng ®­¬ng 30.374.204 ngh×n ®ång. §iÒu nµy cho thÊy C«ng ty ®· cè g¾ng huy ®éng vèn ®Ó b¶o ®¶m quy m« cña tµi s¶n. Trong ®ã Nî ph¶i tr¶ t¨ng 14,3% t­¬ng ®­¬ng 30.635.447 ngh×n ®«ng. Trong ®ã chñ yÕu: - Nî ng¾n h¹n t¨ng 11,9% t­¬ng ®­¬ng 18.726.025 ngh×n ®ång. Nî ng¾n h¹n t¨ng chñ yÕu do vay ng¾n h¹n t¨ng 13,97% t­¬ng ®­¬ng 17.444.913 ngh×n ®ång. Nguyªn nh©n trong n¨m võa qua C«ng t­ ®· ®Çu t­ nhiÒu vµo tµi s¶n cè ®Þnh ®ång thêi l­îng hµng tån kho gi¶m do qu¸ tr×nh tiªu hµng ho¸ chËm. Do ®ã C«ng ty gÆp nhiÒu khã kh¨n trong viÖc huy ®éng vèn. Ngoµi ra thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n­íc, ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn t¨ng nhiÒu so víi n¨m ngo¸i. - Nî ng¾n h¹n t¨ng 20,9% t­¬ng ®­¬ng 12.019.267 ngh×n ®ång. Nguyªn nh©n trong n¨m võa qua C«ng ty ®· ®Çu t­ nhiÒu vµo tµi s¶n cè ®Þnh vµ nguån vèn ®Ó ®Çu t­ ®­îc huy ®éng tõ nguån vay nî dµi h¹n. - Vèn chñ gi¶m 0,28% t­¬ng ®­¬ng 261.243 ngh×n ®ång. Trong 2 n¨m võa qua nguån vèn chñ së h÷u cña C«ng ty chiÕm 27% trong tæng nguån vèn. §iÒu nµy cho thÊy møc ®é tù chñ trong kinh doanh cña C«ng ty ngµy cµng bÞ h¹n chÕ, C«ng ty ngµy cµng chÞu søc Ðp tõ c¸c chñ ®Çu t­, c¸c nhµ cung cÊp. B¶ng chØ sè kÕt cÊu STT ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 1 HÖ sè nî 70 73 2 HÖ sè nguån vèn CSH 30 27 3 Tû suÊt ®Çu tõ vµo TSDH 58,4 57,9 4 Tû suÊt ®Çu tõ vµo TSNH 41,6 42,1 5 Tû suÊt tù tµi trî TSC§ 51,4 46,9 6 C¬ cÊu tµi s¶n 0,713 0,726 ë phÇn trªn ®· ph©n tÝch chi tiÕt vÒ c¸c phÇn kho¶n môc ë phÇn tµi s¶n vµ nguån qua b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n. D­íi ®©y lµ mét vµi nhËn xÐt vÒ phÇn tµi s¶n vµ nguån vèn qua b¶ng tæng hîp c¸c chØ sè: - HÖ sè nî cao, n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc (>70%), ®ång nghÜa víi vèn chñ gi¶m dÇn (<30%). §iÒu nµy cho thÊy møc ®é tù chñ cña C«ng ty ngµy cµng h¹n chÕ, C«ng ty ngµy cµng chÞu søc Ðp tõ c¸c chñ ®Çu t­. - Tû lÖ tµi s¶n ph©n bæ vµo tµi s¶n dµi h¹n vµ ng¾n h¹n t­¬ng ®èi hîp lý. Nh­ng v× nhiÒu lý do nªn viÖc sö dông c¸c lo¹i tµi s¶n trªn ch­a ®¹t hiÖu qu¶ cao. Nh­ ë phÇn tµi s¶n ng¾n h¹n ®ã lµ c¸c kho¶n ph¶i thu vµ hµng tån kho qu¸ nhiÒu dÉn ®Õn vèn ø ®äng, t¨ng chi phÝ sö dông vèn, do ®ã hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n ng¾n h¹n ch­a cao. VÒ phÇn tµi s¶n dµi h¹n trong n¨m qua C«ng ty ®· ®Çu t­ nhiÒu vµo tµi s¶n cè ®Þnh qua ®ã t¨ng n¨ng lùc s¶n xuÊt kinh doanh nh­ng vÊn ®Ò ®Çu t­ trang thiÕt bÞ phôc vô s¶n xuÊt cßn nhiÒu h¹n chÕ, nhiÒu thiÕt bÞ m¸y mãc ch­a ®­îc sö dông hÕt c«ng suÊt. V× vËy dÉn ®Õn l·ng phÝ vèn, chi phÝ söa ch÷a t¨ng lªn. Trong kú tíi C«ng ty cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p vµ kÕ ho¹ch kinh doanh thÝch hîp qua ®ã n¨ng cao hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n. - Tû suÊt tù tµi trî TSC§ cña C«ng ty t­¬ng ®èi tèt, nh­ng c¸c kho¶n ®Çu t­ cho TSC§ tõ nguån vay dµi h¹n. §ã lµ mét sù m¹o hiÓm v× t¹i thêi ®iÓm nµy C«ng ty ®· vay qu¸ nhiÒu. 1.1.3. Ph©n tÝch t×nh h×nh ®¶m b¶o nguån vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh X¸c ®Þnh vèn lu©n chuyÓn §VT: §ång ChØ tiªu 31/12/ 2000 31/12/ 2001 I. VLC = Nguån vèn dµi h¹n - TSC§ Tµi s¶n cè ®Þnh Nguån vèn dµi h¹n - Vèn chñ së h÷u - Nî dµi h¹n - Nî kh¸c 178.403.699.802 149.020.371.550 91.647.939.635 57.372.431.915 374.276.559 194.753.561.384 160.778.395.744 91.386.696.113 69.391.699.631 264.431.079 II. VLC = TSL§ - Nî ng¾n h¹n Tµi s¶n l­u ®éng Nî ng¾n h¹n 127.376.329.235 156.385.380.928 141.400.671.895 175.111.406.456 Vèn lu©n chuyÓn -29.009.051.693 -33.710.734.561 X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn §VT: §ång ChØ tiªu 31/12/ 2000 31/12/ 2001 C¸c kho¶n ph¶i thu Hµng tån kho Ph¶i tr¶ 26.595.690.579 92.974.186.823 214.132.089.402 55.048.977.354 78.640.565.155 244.767.537.166 Nhu cÇu VLC (= 1 + 2 - 3) -94.562.212.000 -111.077.994.657 So s¸nh VLC vµ NCVLC ®Ó x¸c ®Þnh c©n b»ng tµi chÝnh ChØ tiªu 31/12/ 2000 31/12/ 2001 1. Vèn lu©n chuyÓn -29.009.051.693 -33.710.734.561 2. Nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn -94.562.212.000 -111.077.994.657 Chªnh lÖch (VLC - NCVLC) 65.553.160.307 77.367.260.096 B¶ng tÝnh x¸c ®Þnh vèn lu©n chuyÓn cho thÊy trong 2 n¨m võa qua, vèn lu©n chuyÓn ®Òu ©m vµ n¨m sau nhiÒu h¬n n¨m tr­íc. Vèn lu©n chuyÓn ©m cã nghÜa lµ nî ng¾n h¹n lín h¬n tµi s¶n l­u ®éng. Vµ phÇn chªnh lÖch gi÷a nî ng¾n h¹n vµ tµi s¶n l­u ®éng ®­îc C«ng ty sö dông ®Ó tµi trî cho tµi s¶n cè ®Þnh. §iÒu nµy thùc sù lµ m¹o hiÓm vµ rñi ro rÊt cao, qua ®ã cho thÊy t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty ®ang gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n. B¶ng tÝnh x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn cho biÕt trong 2 n¨m võa qua nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn lu«n <0 do c¸c kho¶n ph¶i tr¶ lµ ®¸ng kÓ do doanh nghiÖp ®­îc ng­êi b¸n cho nî nhiÒu vµ thêi gian nî l©u. Trong kú tíi C«ng ty cÇn gi¶m h¬n n÷a l­îng hµng tån kho ®Ó kh«ng bÞ ®äng vèn, qua ®ã sÏ gi¶m ®­îc kho¶n nî ng¾n h¹n vµ nî kh¸c. Kho¶n chªnh lÖch gi÷a vèn lu©n chuyÓn vµ nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn lµ ng©n quü. Ng©n quü C«ng ty trong 2 n¨m qua lu«n d­¬ng cho thÊy C«ng ty vÉn ®ñ n¨ng lùc thanh to¸n tøc thêi cña doanh nghiÖp trong khi vÉn ®¶m b¶o nghÜa vô thanh to¸n c¸c kho¶n tÝn dông ng¾n h¹n cña nã (vay ng¾n h¹n vµ nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶). 1.2. Ph©n tÝch b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh B¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh §VT: §ång ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh Sè tiÒn Tû lÖ Tæng doanh thu 333.986.343 340.464.778 6.478.435 + 1,93 Doanh thu hµng xuÊt khÈu 166.733 1.183.162 1.016.428 + 610 C¸c kho¶n gi¶m trõ + Gi¶m gi¸ hµng b¸n + Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i + ThuÕ TT§B 308.289 35.319 272.969.357 0 1.133.217 286.594 846.622 0 824.927 251.274 573.653 0 + 267 + 711 + 210 1. Doanh thu thuÇn 333.678.054 339.331.561 5.653.507 + 1,69 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 286.132.738 289.547.165 3.414.427 + 1,19 3. Lîi nhuËn gép 47.545.315 49.784.396 2.239.080 + 4,7 4. CP b¸n hµng 16.359.418 19.503.027 3.143.609 + 19,2 5. CP qu¶n lý 16.785.995 14.923.499 - 1.862.495 - 11 6. LN tõ H§KD 14.399.901 15.357.869 957.967 + 6,65 7. TN tõ H§TC 209.425 211.898 2.473 + 1,18 8. CP tõ H§TC 12.211.643 15.265.353 3.053.709 + 25 9. LN tõ H§TC -12.002.217 -15.053.454 - 3.051.236 + 25,4 10. TN bÊt th­êng 348.208 1.238.724 890.515 + 255 11. CP bÊt th­êng 33.813 140.545 106.731 + 315 12. LN bÊt th­êng 314.394 1.098.178 783.783 + 249 13. Tæng LN tr­íc thuÕ 2.712.079 1.402.593 - 1.309.485 - 48,2 14. DT c¸c CN, XN 775.010 996.662 221.651 + 28,5 15. Chi phÝ 733.947 1.341.961 608.014 + 82,8 16. LN tr­íc thuÕ 41.063 -345.299 - 386.362 - 940 17. Lç XNDVTM -266.701 -26.239 240.461 - 90 18. Tæng LN tr­íc thuÕ 2.486.440 1.031.054 - 1.455.386 - 58,5 19 Tæng thuÕ TN ph¶i nép 795.661 329.937 - 465.723 - 58,5 20. LN sau thuÕ 1.690.779 701.117 - 989.662 - 58,5 N¨m 2001 Doanh thu thuÇn cña C«ng ty ®¹t 339.331.561.779 ®ång t¨ng 5.653.587.716 ®ång (~1,7%) so víi n¨m 2000 trong ®ã: - Gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng 3.414.427.111 ®ång (~1,2%). Gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng nh­ng tèc ®é t¨ng thÊp h¬n tèc ®é t¨ng doanh thu. Trong n¨m 2000 ®Ó cã 1 ®ång doanh thu th× C«ng ty ph¶i hao phÝ 0,86 ®ång gi¸ vèn hµng b¸n, tû lÖ nµy n¨m 2001 lµ 0,85 ®ång. Nh­ vËy so víi n¨m 2000 ®Ó cã 1 ®ång doanh thu gi¸ vèn hµng b¸n gi¶m 0,01 ®ång. §iÒu nµy cho thÊy nç lùc cña C«ng ty trong n¨m qua vµ C«ng ty nªn tiÕp tôc ph¸t huy. - Chi phÝ b¸n hµng t¨ng 3.143.609.004 ®ång (~19,2%). Tèc ®é t¨ng cña chi phÝ b¸n hµng t¨ng nhiÒu h¬n tèc ®é t¨ng doanh thu vµ gi¸ vèn hµng b¸n. Trong n¨m 2000 ®Ó cã 1 ®ång doanh thu th× C«ng ty ph¶i hao phÝ 0,048 ®ång chi phÝ b¸n hµng, tû lÖ nµy n¨m 2001 lµ 0,057 ®ång. Nh­ vËy so víi n¨m 2000 ®Ó cã 1 ®ång doanh thu chi phÝ b¸n hµng t¨ng 0,009 ®ång. §iÒu nµy cho thÊy sù bÊt hîp lý vµ trong kú tíi C«ng ty cÇn xem xÐt vµ cã biÖn ph¸p ®Ó tiÕt kiÖm chi phÝ. - Chi phÝ qu¶n lý gi¶m 1.862.495.692 ®ång (~ -11,1%). Trong n¨m 2000 ®Ó cã 1 ®ång doanh thu th× C«ng ty ph¶i hao phÝ 0,05 ®ång chi phÝ qu¶n lý, tû lÖ nµy n¨m 2001 lµ 0,043 ®ång. Nh­ vËy so víi n¨m 2000 ®Ó cã 1 ®ång doanh thu chi phÝ qu¶n lý gi¶m 0,007 ®ång. §iÒu nµy cho thÊy hiÖu qu¶ trong c«ng t¸c qu¶n lý cña C«ng ty n¨m 2001 tèt h¬n n¨m 2000. - Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng 3.053.709.992 (~25%). Tèc ®é t¨ng chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh cao h¬n rÊt nhiÒu so víi tèc ®é t¨ng doanh thu. Trong n¨m 2000 ®Ó cã 1 ®ång doanh thu C«ng ty ph¶i hao phÝ 0,036 ®ång chi phÝ ho¹t ®éng, tµi chÝnh, tû lÖ nµy n¨m 2001 lµ 0,045 ®ång. Nh­ vËy so víi n¨m 2000 ®Ó cã 1 ®ång doanh thu chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng 0,009 ®ång. §iÒu nµy ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty rÊt thÊp vµ ngµy cµng gi¶m sót, chñ yÕu do c¸c kho¶n vay ng¾n h¹n cña C«ng ty ngµy cµng t¨ng, do ®ã chi phÝ tr¶ l·i vay cµng lín. - Chi phÝ bÊt th­êng t¨ng 106.731.979 ®ång (~315%). Trong n¨m 2000 ®Ó cã 1 ®ång doanh thu C«ng ty ph¶i hao phÝ 0,0001 ®ång chi phÝ bÊt th­êng, tû lÖ nµy n¨m 2001 lµ 0,0004 ®ång. - Lîi nhuËn gép t¨ng 2.239.080.695 ®ång (~4,7%). Trong n¨m 2000 cø 1 ®ång doanh thu ®em l¹i 0,142 ®ång lîi nhuËn gép, tû lÖ nµy n¨m 2001 lµ 0,146 ®ång. Møc sinh lîi trªn 1 ®ång doanh thu n¨m 2001 t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ so víi n¨m 2000. Qua ®ã cho thÊy so víi n¨m 2000 hiÖu qu¶ kinh doanh n¨m 2001 ch­a ®­îc c¶i thiÖn râ rÖt. - Lîi nhuËn sau thuÕ gi¶m 989.662.696 ®ång (~ -58,5%), trong khi tèc ®é t¨ng doanh thu lµ 1,93%, ®iÒu nµy ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ kinh doanh cña C«ng ty thÊp vµ cã chiÒu h­íng gi¶m sót. Trong n¨m