Đồ án Xây dựng mức tiêu hao nguyên vật liệu cho sản phẩm Bentonite

ại là một bất cập trong công tác đầu tư TSCĐ của Công ty và cần Công ty có phương hướng giải quyết nhanh. Phân tích năng lực sản xuất của Công ty. Năng lực sản xuất của Công ty là khả năng sản xuất lớn nhất khi tận dụng một cách đầy đủ máy móc thiết bị cả về công suất và thời gian, trong điều kiện áp dụng các hình thức tổ chức sản xuất và tổ chức lao động hợp lý trong điều kiện thực tế. Năng lực sản xuất là kết quả sản xuất lớn nhất biểu hiện bằng khối lượng sản phẩm tối đa khi tận dụng hết thời gian làm việc cũng như công suất khi áp dụng các hình thức tổ chức lao động và tổ chức sản xuất hợp lý. Khái quát dây chuyền công nghệ sản xuất. a. Các khâu được xét đến khi phân tích năng lực sản xuất. Khâu tuyển rửa và làm khô quặng (có 2 máy). Khâu nghiền (có 3 máy). Khâu trộn (có 3 máy). Khâu đóng bao (có 2 máy). Sơ đồ công nghệ sản xuất: Tuyển rửa và làm khô quặng (1) Nghiền (2) Phối trộn (3) Đóng bao (4) Hình 2.5: Sơ đồ tuyển. b. Đặc điểm của dây chuyền công nghệ. - Khâu 1: Khâu tuyển rửa và làm khô quặng. Quặng sau khi đã kiểm tra phân loại được tập kết vào kho chứa, sau đó được xe xúc đưa vào hệ thống tuyển rửa. Khâu này phải đạt các chỉ tiêu sau: + Kích thước quặng < 200 x 200 mm + Tỷ trọng SG > 4.20 g/cm3 , MBT < 1.8 ml - Khâu 2: Khâu nghiền. Gồm hệ thống nghiền 5R, ở cong đoạn nghiền thô yêu cầu đạt được lớn nhất 2 cm, sau đó quặng được đưa lên hệ thống gầu tải lên máy nghiền tinh. Trong quá trình nghiền cỡ hạt đòi hỏi yêu cầu: % cỡ hạt < 6µm < 30% % cỡ hạt > 7.5 µm > 3% - Khâu 3:: Khâu phối trộn phụ gia. Sau khi nghiền bột được chon qua hệ thống phị gia. Trong giai đoạn này yêu cầu phải trộn đúng tỷ lệ, trộn đều phụ gia phải đạt tiêu chuẩn Phillips và API. - Khâu 4: Khâu đóng gói phải đạt yêu cầu. + Đúng trọng lượng quy định. + Đóng gói đúng nhãn hiệu hàng hóa. + Đóng đúng loại bao. Các chỉ tiêu phân tích năng lực sản xuất. Để tính năng lực sản xuất của Công ty ta dùng các chỉ tiêu sau: Hệ số sử dụng năng lực lao động theo thời gian: Htg Htg = Thời gian làm việc thực tế = Ttt Thời gian làm việc theo chế độ Tcđ Hệ số công suất: Hcs Hcs = Công suất thực tế = Ptt Công suất theo khả năng Pkn - Hệ số sử dụng tổng hợp: Hth Hth = Htg x Hcs = Ttt x Ptt = Qtt ; Tấn/tấn Tcđ Pkn Qkn Trong đó: - Qkn: Năng lực sản xuất: tấn Qtt: Sản lượng thực tế: tấn Ttt: Thời gian làm việc thực tế Tcđ : Thời gian làm việc theo chế độ Ptt : Công suất thực tế Pkn : Công suất theo khả năng Bảng phân tích năng lực sản xuất của DMC - Miền Bắc Bảng: 2.16 TT Chỉ tiêu Kí hiệu Tuyển rửa Nghiền Phối trộn Đóng bao 1 Thời gian làm việc thực tế 1 ca(giờ) Ttt 4,87 5,75 5,73 5,75 2 Thời gian làm việc theo chế độ 1ca (giờ) Tcđ 6,3 6,3 6,3 6,3 3 Công suất theo thực tế (tấn/giờ) Ptt 5,76 5,82 7,2 7,85 4 Công suất theo khả năng (tấn/giờ) Pkn 6,5 6,2 8,5 8,5 5 Sản lượng thực tế (tấn/ca) Qtt 52,98 31,31 34,885 34,885 6 Sản lượng thiết kế (tấn/ca) Qkn 40,95 39,06 53,55 53,55 7 Hệ số sử dụng thời gian (Htg = Ttt/Tcđ) Htg 0,77 0,91 0,91 0,91 8 Hệ số sử dụng công suất (Hcs = Ptt/Pkn) Hcs 0,89 0,94 0,85 0,92 9 Hệ số tổng hợp (Hth = HcsxHtg) Hth 0,69 0,86 0,77 0,84 Qua bảng 2-16 ta nhận thấy, hệ số tận dụng năng lực sản xuất ở các khâu còn thấp và chưa đồng đều mà nguyên nhân là do trình độ tay nghề của công nhân sản xuất chưa cao, máy móc thiết bị cũ và chưa đồng bộ, phân bổ thời gian chưa tốt, thời gian nghỉ và làm việc thực tế ở các ca chỉ bằng một nửa so với ca làm việc bình thường. Do vậy Công ty cần phải đào tạo tay nghề cho công nhân, nâng cấp máy móc thiết bị, tăng cường quản lý và phân bổ thời gian làm việc hợp lý. Sau đây là biểu đồ biểu diễn năng lực sản xuất và biểu đồ biểu diễn hệ số năng lực sản xuất tổng hợp của Công ty TNHH một thành viên hóa phẩm dầu khí DMC-Miền Bắc. Khâu Sản lượng(tấn/ca) hình 2-7: Biểu đồ biểu diễn năng lực sản xuất của công ty DMC-Miên Bắc 2.4. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG VÀ TIỀN LƯƠNG. Việc phân tích lao động tiền lương nhằm đánh giá mức độ đảm bảo về số lượng, chất lượng và cơ cấu lao động, tìm ra nguyên nhân lãng phí thời gian làm giảm năng suất lao động. Phân tích tình hình sử dụng quỹ lương nhằm xác định ảnh hưởng của nó đến việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trên cơ sở đưa ra các biện pháp nhằm nâng cao năng suất lao động. 2.4.1. Phân tích mức độ đảm bảo về số lượng, cơ cấu lao động. Cơ cấu lao đông co tổ chức, có khoa học, gon nhẹ trong đó sắp xếp lao động hợp lý là vấn đề quan trọng có tác dụng gọn nhẹ dây chuyền sản xuất. Ngoài ra nó còn động viên người lao động phát huy năng lực và trình độ lao động, tận dụng hợp lý thời gian, thiết bị sản xuất, hoàn thành công việc được giao góp phần hoàn thành kế hoạch của Công ty. Theo cơ cấu tổ chức của Công ty, số lượng lao động của DMC – MIỀN BẮC được chia thành 2 loại: - Lao động trực tiếp. - Lao động gián tiếp. Số liệu sử dụng để phân tích được trình bày trong bảng 2.17 Bảng phân tích tình hình sử dụng lao động. ĐVT:người Bảng: 2.17 Loại lao động Năm 2009 Năm 2010 TH 2010/TH 2009 TH 2010/KH 2010 KH TH +/- % + / - % Lao động trực tiếp 194 165 158 -36 81,44 -7 95,76 Lao động gián tiếp 55 60 55 0 100 -5 91,67 Tổng 249 225 213 -36 85,54 -12 94,67 Sau khí phân tích bảng số liệu cho thấy số lượng cán bộ công nhân viên của Công ty ta thấy đã có sự thay đổi rõ rệt. Số lượng cán bộ công nhân viên năm 2010 giảm đi 36 người tương ứng 14,46 % so với năm 2009 và giảm 5,33 % so với kế hoạch đề ra. Trong đó số lao động trực tiếp giảm đi 36 người tương ứng giảm đi 18,56 % so với năm 2009 và giảm 4,24 % so với kế hoạch đề ra. Số lao động gián tiếp vẫn giữ nguyên so với năm 2009, chỉ giảm 5 người tương ứng giảm 8,33 % so với kế hoạch năm 2010. Để biết rõ nguyên nhân ta đi vào phân tích số lượng lao động theo cơ cấu lao động ở bảng 2.18. Bảng phân tích cơ cấu lao động. ĐVT: người Bảng: 2.18 Loại lao động Năm 2009 KH 2010 TH 2010 Số lượng % Số lượng % Số lượng % Lao động trực tiếp 194 77,91 165 73,33 158 74,18 Lao động gián tiếp 55 22,09 60 26,67 55 25,82 Tổng 249 100 225 100 213 100 Nhìn vào bảng phân tích cơ cấu lao động cho ta thấy được số lao động trực tiếp năm 2010 chiếm tỷ trọng khá, chiếm 74,18% so với tổng số lao động, giảm 4,24% so với kế hoạch và giảm 18,56% so với năm 2009. Tỷ trọng lao động gián tiếp tăng so với năm 2009. Do trong năm 2010 Công ty có thêm máy móc thiết bị tốt đảm bảo được sản xuất với số lượng lớn. Cần ít lao động trực tiếp hơn mà chuyển sang làm dịch vụ để phù hợp với thị trường hiện nay. 2.4.2. Phân tích chất lượng lao động. Phân tích chất lượng lao động sẽ giúp chúng ta nhận thấy được khả năng đáp ứng về năng lực chuyên môn của lao động so với yêu cầu. Đồng thời thấy được kết quả đào tạo của Công ty và trình độ chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động. 2.4.2.1. Phân tích chất lượng lao động về trình độ. Chất lượng của người lao động ảnh hưởng trực tiếp tới sản xuất sản phẩm của Công ty đó. Nó thể hiện qua tay nghề cũng như khả năng làm việc của người lao động. Số liệu phân tích chất lượng lao động của Công ty năm 2010 được trình bày trong bảng 2.19. Bảng phân tích chất lượng theo trình độ. ĐVT: người Bảng: 2.19 STT Loại lao động Năm 2009 Năm 2010 So sánh 2010/2009 Số lượng Tỷ lệ % Số lượng Tỷ lệ % +/- % 1 Trình độ trên ĐH, ĐH 75 30,12 79 37,09 4 105,33 2 Cao đẳng, trung cấp 12 4,82 12 5,63 0 100 3 Công nhân kỹ thuật 62 24,89 48 22,53 -14 77,42 4 LĐ phổ thông 100 40,17 74 34,75 -26 74 Tổng 249 100 213 100 -36 85,54 37,09 5,63 22,53 34,75 Trình độ trên đại học Cao đẳng trung cấp Công nhân kỹ thuật Lao động phổ thông Hình 2.6 : Biểu đồ biểu diễn theo độ tuổi lao động năm 2010 Qua bảng 2.19 ta thấy cán bộ công nhân viên trong DMC – MIỀN BẮC có trình độ trên đại học, đại học trong năm 2010 chiếm 79 người và chiếm tỷ trọng lớn nhất ( 37,09%) trong cơ cấu lao động của Công ty, số lượng này tăng so với năm 2009 là 4 người tương ứng tăng 6,97%. Nguyên nhân là do yêu cầu của Công ty đòi hỏi người lao động phải có trình độ chuyên môn tốt để có thể ứng dụng được các công nghệ mới, hiện đại, phục vụ quá trình sản xuất và phát triển được công ty. Số lượng lao động phổ thông chiếm tỷ lệ lớn thứ 2 trong cơ cấu lao động của Công ty. Số lượng lao động năm 2010 này giảm đi 26 người so với năm 2009, và là yếu tố tác động lớn nhất làm cho số lao động của Công ty năm 2010 giảm đi 36 người so với năm 2009. Số lượng lao động có trình độ cao đẳng, trung cấp năm 2010 vẫn giữ nguyên so với năm 2009. Số lượng công nhân của Công ty giảm đi với số lượng khá cao, năm 2010 giảm đi 14 người so với năm 2009. Điều này chứng tỏ Công ty đã giảm bớt số lượng lao động có trình độ thấp và một phần được đào tạo để có trình độ tốt hơn phù hợp hơn với yêu cầu công việc của Công ty. Phân tích lao động theo độ tuổi. Trong mỗi Công ty việc kết hợp giữa kinh nghiệp và sức trẻ là điều không dễ dàng thế nên việc phân tích này giúp cho nhà quản lý tuyển dụng và sử dụng lao động một cách hợp lý nhất, hiệu quả nhất, sắp xếp công việc phù hợp với độ tuổi. Đối với các doanh nghiệp sản xuất như DMC – MIỀN BẮC thì lực lượng lao động có tuổi đời trẻ, có sức khỏe để đáp ứng nhiệm vụ sản xuất của doanh nghiệp. Số liệu được trình bày trong bảng 2.20. Bảng phân tích lao động theo độ tuổi ĐVT: người Bảng: 2.20 STT Tuổi đời Năm 2009 Năm 2010 So sánh 2010/2009 Số người Tỷ lệ % Số người Tỷ lệ % +/- % 1 Dưới 30 tuổi 33 13,25 33 15,49 0 100 2 Từ 31 – 39 tuổi 130 52,21 70 32,86 -60 53,85 3 Từ 40 – 49 tuổi 73 29,31 70 32,86 -3 95,89 4 Từ 50 – 55 tuổi 10 4,02 30 14,08 20 300 5 Trên 55 3 1,21 10 4,71 7 333,33 Tổng 249 100 213 100 -36 85,54 Trong năm 2009, 2010 cơ cấu lao động của DMC – MIỀN BẮC có sự thay đổi rõ rệt. số lao động có tuổi đời trẻ năm 2010 chiếm tỷ trọng lớn nhất so với toàn bộ lao động. Độ tuổi 31 – 39 năm 2010 chiếm tỉ lệ lớn 32,86% nhưng đã giảm 46,15 % so với năm 2009, độ tuổi từ 40 – 49 năm 2010 giảm 4,11% so với năm 2009 nhưng độ tuổi có kinh nghiệm từ 50 – 55 năm 2010 tăng lên đáng kể là 20 người so với năm 2009, nguyên nhân do phải cắt giảm nguồn nhân lực và phải tìm những người có đủ kinh nghiệm để phù hợp với tình hình của Công ty. Nhìn chung, qua phân tích trên ta thấy đội ngũ cán bộ công nhân viên của Công ty là có kinh nghiệm và tuổi đời trẻ, đây là điều kiện thuận lợi để Công ty có khả năng phát triển tốt hơn. Ta tính độ tuổi bình quân của cán bộ công nhân viên trong Công ty theo phương pháp tính số bình quân gia quyền. X = Xmax + Xmin 2 Công thức này có ý nghĩa lượng biến thiên thực hiện được phân bố theo khoảng thì số bình quân cộng giá trị trung tâm khoảng. X = 20 + 30 = 25 2 X = 31 + 39 = 35 2 X = 40 + 49 = 44,5 2 X = 50 + 55 = 52,5 2 X = 55 + 60 = 57,5 2 Ta có hệ số tuổi bình quân theo phương pháp gia quyền. T = 25x33+35x70+44,5x70+52,5x30+57,5x10 =39 213 Có thể nói rằng DMC có đội ngũ lao động tương đối trẻ năng động và có kinh nghiệm có độ tuổi lao động là 39 tuổi được dẫn dắt bởi người quản lý giàu kinh nghiệm. Đây cũng chính là điều kiện để công ty phát triển tốt. Phân tích năng suất lao động. Năng suất lao động là lượng sản phẩm hay khối lượng công tác thực hiện trong một đơn vị thời gian nhất định, là chỉ tiêu tốt nhất cho phép chúng ta đánh giá khả năng lao động của cán bộ công nhân viên toàn Công ty. Đối với mỗi doanh nghiệp, mỗi nền kinh tế thì việc xác định năng suất lao động có ý nghĩa to lớn trong việc phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, đem lại lợi nhuận cho Công ty đồng thời tăng thu nguồn thu nhập cho người lao động. Bảng phân tích năng suất lao động của Công ty. Bảng: 2.21 TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2009 Năm 2010 So sánh +/- % 1 Tổng sản lượng sản xuất Tấn 25020 50147 25127 200,42 2 Giá trị tổng sản lượng sản xuất Tỷ đ 62.556.355.756 164.986.589.578 102.430.233.822 263,84 3 Tổng số CBCNV Người 249 213 -36 85,54 4 Số lao động trực tiếp Người 194 158 -36 81,14 5 NSLĐ tính cho 1 CBCNV Tính theo hiện vật tấn/ng-năm 100,48 235,43 134,95 234,3 Tính theo giá trị đồng/ng-năm 251.004.016 774.178.403 523.174.387 308,43 6 NSLĐ cho 1 lao động trực tiếp Tính theo hiện vật tấn/ng-năm 128,96 317,39 188,43 246,11 Tính theo giá trị đồng/ng-năm 322.455.442 1.044.218.921 721.763.479 323,83 Nhìn chung năm 2010 là năm DMC- Miền Bắc thể hiện rõ sự chuyển biến trong công việc nâng cao năng suất lao động. Khối lượng sản xuất năm 2010 là 50147 tấn tăng mạnh so với năm 2009 là 25127 tấn, giá trị tổng sản lượng sản xuất tăng lên đáng kể từ mức 62.556.355.756 đồng lên 164.986.589.578 đồng. Nguyên nhân này là do năm 2010 công ty sử dụng máy 5R có công suất làm việc lớn hơn, sản xuất ra được nhiều sản phẩm. Người lao động biết áp dụng các máy móc hiện đại vào sản xuất. Năng suất lao động có sự tăng lên từ mức 100,48 tấn/ người - năm lên mức 235,43 tấn / người – năm, trong đó mức tăng thực tế năng suất lao động cho một lao động trực tiếp là 146,11% tăng 188,43 tấn/ng-năm. Đây là điều đáng mừng bởi khuyến khích được lao động trong Công ty tích cực tham gia sản xuất. Phân tích tình hình sử dụng quỹ lương và lương bình quân. Tiền lương là khoản thù lao mà doanh nghiệp trả cho người lao động theo kết quả mà họ đóng góp. Trong quan hệ với kết quả sản xuất, tiền lương thường được xem xét trên 2 góc độ: Yếu tố chi phí và đòn bẩy kinh tế kích thích người lao động quan tâm tới kết quả công việc. Sử dụng tiền lương hợp lý không những giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí kinh doanh mà còn khuyến khích người lao động nâng cao năng suất, nâng cao chất lượng sản phẩm. Số liệu được trình bày trong bảng 2.22. Bảng tổng hợp các chỉ tiêu tiền lương. Bảng: 2.22 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2009 Năm 2010 So sánh 10/09 +/ - % Tổng sản lượng sản xuất Tấn 25.020 50.147 25.127 200,42 Tổng số lao động Người 249 213 -36 85,54 Tiền lương bình quân Đ/ng- tháng 4.906.380 6.830.799 1.924.419 139,22 Tổng quỹ lương Đồng 11.753.902.800 16.934.991.791 5.181.088.990 144,08 Ngược với sự tăng lên về sản lượng sản xuất lên mức 50.147 tấn năm 2010 tăng 100,42% so với năm 2009, thì tổng số lao động giảm 36 người xuống còn 213 người. Tiền lương bình quân lại tăng lên mức 6.830.799 đồng/ ng – tháng với mức tăng 39,22% nguyên nhân là do Công ty phải cắt giảm lao động để đảm bảo lợi ích cho Công ty. Phù hợp với sự chuyển đổi Cổ phần ở Công ty.Quỹ lương của Công ty năm 2010 tăng lên mức 16.934.991.791 đồng tương ứng tăng 44,08% so với năm 2009. Do năm 2010 Công ty làm ăn được, sản xuất và tiêu thụ được nhiều nên doanh thu tăng, người lao động được trả lương nhiều hơn. 2.4.5. Phân tích mối quan hệ giữa tốc độ tăng năng suất lao động và tốc độ tăng tiền lương. Năng suất lao động và tiền lương có mối quan hệ mật thiết với nhau nó phản ánh được mức độ quan tâm của cấp trên xuống người lao động, người lao động có được trả lương xứng đáng với những gì đã bỏ ra hay không. Đê làm rõ vấn đề này ta đi vào phân tích. Số liệu được cho ở bảng 2.23. Bảng so sánh tốc độ tăng năng suất lao động và tốc độ tăng tiền lương. Bảng 2.23 TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2009 Năm 2010 So sánh +/- % 1 Tiền lương bình quân Trđ/ng-tháng 4.906.380 6.830.799 1.924.419 139,22 2 NSLĐ (giá trị) Trđ/ng-tháng 251.004.016 774.178.403 523.174.387 308,43 3 NSLĐ (hiện vật) Tấn/ng-tháng 100,48 235,43 134,95 234,3 Qua bảng phân tích ta thấy năng suất lao động theo chỉ tiêu hiện vật thì năm 2010 tốc độ tăng tiền lương đạt 39,22%, còn tốc độ tăng năng suất lao động đạt 134,3%, như vậy tốc độ tăng năng suất lao động lớn hơn tốc độ tăng tiền lương.Rất có nhiều nguyên nhân dẫn đến việc này, Công ty cần có sự điều chỉnh kịp thời để đảm bảo hiệu quả sản xuất kinh doanh luôn thích ứng với những thay đổi khách quan như giá cả nguyên vật liệu tăng… 2.5 PHÂN TÍCH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM: Phân tích giá thành sản phẩm có ý nghĩa rất to lớn trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Nó cung cấp cho các nhà quản lý doanh nghiệp những thông tin cần thiết để đề ra các quyết định kinh doanh, nhất là các quyết định liên quan đến việc lựa chọn mặt hàng kinh doanh, xác định giá bán, số lượng sản xuất, thu mua, thị trường tiêu thụ. Do đó giá thành là chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Giảm chi phí sản xuất và hạ giá thành sản phẩm luôn là mục tiêu quan trọng nhất đối với kinh doanh. 2.5.1 Phân tích giá thành Barite theo khoản mục chi phí. Mục đích của quá trình này là xác định khoản múc nào có chi phí lớn trong các chi phí lao động sống, tư liệu lao động, đối tượng lao động, từ đó tìm ra các nguyên nhân làm tăng giảm chi phí. Số liệu phân tích được trình bày ở bảng 2.24: Bảng phân tích giá thành Bartie theo khoản mục chi phí cho 1 tấn sản phẩm. Bảng 2.24. TT Khoản mục Năm 2009 Năm 2010 So sánh chi phí Giá thành đơn vị ( đồng ) Giá thành đơn vị ( đồng ) + / - % A Tổng chi phí sản xuất 1.245.623 1.546.525 300.902 124,16 I Chi phí trực tiếp 1.094.934 1.357.815 262.881 124,01 1 Nguyên vật liệu chính 812.354 1.025.645 213.291 126,26 2 Vật liệu phụ 120.165 145.655 25.490 121,21 - Vỏ bao 120.165 145.655 25.490 121,21 3 Lương công nhân trực tiếp 162.415 186.515 24.100 114,84 - Trích quỹ lương 124.188 145.222 21.034 116,94 - Trích BHXH, YT, KPCĐ 2.589 3.603 1.014 139,17 - ĐH, ăn ca, khác 35.638 37.690 2.052 105,76 II Chi phí chung 150.689 188.710 38.021 125,23 1 Chi phí NV quản lý 30.125 36.027 5.902 119,59 2 Chi phí nguyên vật liệu 16.854 20.717 3.863 122,92 3 Khấu hao TSCĐ 42.809 56.210 13.401 131,30 4 Chi phí mua ngoài 35.412 45.632 10.220 128,86 5 Chi phí khác 25.489 30.124 4.635 118,18 Qua bảng trên ta thấy nhìn chung giá thành sản xuất sản phẩm Barite trong năm 2010 tăng 300.902 đồng tương ứng 24,16% so với năm 2009 nguyên nhân là do thị trường nguồn nguyên liệu đầu vào của doanh nghiệp là không ổn định và có sự tăng giá, nền kinh tế suy thoái làm cho lượng cầu của doanh nghiệp giảm, chi phí các khoản cũng tăng, cùng với đó là lượng sản xuất tăng vọt theo dẫn đến giá thành sản phẩm tăng. 2.5.2. Phân tích kết cấu giá thành Barite theo khoản mục chi phí. Mục đích của quá trình này là xác định kết cấu của các chi phí lao động sống, tư liệu lao động, đối tượng lao động. Nó vừa phản ánh được trình độ sản xuất thủ công hay cơ giới, bán cơ giới, tự động hóa, tìm ra các nguyên nhân làm tăng giảm chi phí. Nhìn chung, năm 2010 đã có sự thay đổi về giá thành sản phẩm Barite. Số liệu phân tích được trình bày ở bảng 2.27. Bảng phân tích kết cấu giá thành Bartie theo khoản mục chi phí cho 1 tấn sản phẩm Bảng 2.25. Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch % TT Khoản mục chi phí Giá thành đơn vị (đồng ) Tỷ trọng (%) Giá thành đơn vị ( đồng ) Tỷ trọng ( %) A Tổng chi phí sản xuất 1.245.623 100 1.546.525 100 0 I Chi phí trực tiếp 1.094.934 87,90 1.357.815 87,80 -0,10 1 Nguyên vật liệu chính 812.354 65,22 1.025.645 66,32 1,10 2 Vật liệu phụ 120.165 9,65 145.655 9,42 -0,23 - Vỏ bao 120.165 9,65 145.655 9,42 -0,23 3 Lương công nhân trực tiếp 162.415 13,04 186.515 12,06 -0,98 - Trích quỹ lương 124.188 9,97 145.222 9,39 -0,58 - Trích BHXH, YT, KPCĐ 2.589 0,21 3.603 0,23 0,03 - ĐH, ăn ca, khác 35.638 2,86 37.690 2,44 -0,42 II Chi phí chung 150.689 12,10 188.710 12,20 0,10 1 Chi phí NV quản lý 30.125 2,42 36.027 2,33 -0,09 2 Chi phí nguyên vật liệu 16.854 1,35 20.717 1,34 -0,01 3 Khấu hao TSCĐ 42.809 3,44 56.210 3,63 0,20 4 Chi phí mua ngoài 35.412 2,84 45.632 2,95 0,11 5 Chi phí khác 25.489 2,05 30.124 1,95 -0,10 Qua bảng phân tích ta thấy các chi phí trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng giá thành, chiếm hơn 80% trong tổng giá thành. Chi phí chung chiếm phần nhỏ gần 18% trong tổng giá thành. Công ty cần quan tâm chú ý đến các chi phí để có cách điều chỉnh hợp lý nhất. 2.5.3 Phân tích tỷ lệ và mức giảm giá thành sản phẩm Barite. Giảm giá thành là mục tiêu hàng đầu trong các mục tiêu nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp nói chung và của DMC – MIÊN BĂC nói riêng. Trong năm 2010 tình hình giá thành của Công ty có mức giảm ra sao được thể hiện qua mức hạ giá thành sản phẩm so với năm 2009. Mức hạ giá thành sản phẩm: M tt = ∑Qtti x (Ztti – Zkhi) ; đồng (2.11) Tỷ lệ hạ giá thành sản phẩm: Ttt = Mtt * 100 ; % (2.12) ∑Qtt x Ztt Trong đó: Mtt : Mức hạ giá thành thực tế năm 2010 so với 2009 Ztti : Giá thành đơn vị sản phẩm thực tế năm 2010. Zkhi : Giá thành đơn vị sản phẩm 2009 Qtt : Sản lượng thực tế năm 2010 Ttt : Tỷ lệ hạ giá thành thực tế năm 2010 so với 2009 Mức hạ giá thành sản phẩm năm 2010: Mtt= 50.147*(1.546.525-1.245.623) = 300.902 Tỷ lệ hạ giá thành sản phẩm: Ttt=*100= 0,388% Như vậy nếu so sánh tổng giá thành sản phẩm Barite thực tế sản xuất năm 2010 so với tổng giá thành Barite năm 2009 thì tổng giá thành Barite thực tế năm 2010 tăng 300.902đ. Tỷ lệ tăng giá thành thực tế năm 2010 tăng 0,388%.so với năm 2009. Qua đó cho thấy được tính cạnh tranh của sản phẩm Barite của DMC – Miền Bắc trên thị trường giảm do đó sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty.Đây là điều đáng lo bởi Công ty đã không tiết kiệm được một lượng chi phí sản xuất lớn, trong khi sản xuất vẫn tăng và thu nhập của cán bộ công nhân viên luôn được cải thiện. Đây là vấn đề Công ty cần quan tâm không chỉ trong năm 2010 mà còn cả các năm tiếp theo. 2.6 . PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV HPDK DMC – MIỀN BẮC. Đánh giá chung tình hình tài chính của công ty 2.6.1.1. Đánh giá chung tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán Trong năm 2010 công ty đã thực hiện tốt công tác tài chính theo quy định của nhà nước đồng thời tập trung thực hiện các công việc cho quá trình cổ phần hóa như kiểm kê xác định giá trị tài sản, công nợ tiền vốn, lập báo cáo xác định giá trị doanh nghiệp. Tiến hành sử lý các tài sản công nợ không tính vào giá trị doanh nghiệp. Do đó, phân tích tình hình tài chính có vị trí đặc biệt quan trọng trong quá trình phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc phân tích được thực hiện thông qua các số liệu sau: Bảng cân đối kế toán năm 2010 của công ty TNHH một thành viên hóa phẩm dầu khí DMC – Miền Bắc ĐVT: đồng Bảng 2.26 Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm Chênh lệch số cuối năm và đầu năm Tỷ trọng (%) +/- Tỷ trọng Cuối năm Đầu năm TÀI SẢN 2 3 4 5 6 7 A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 27.347.170.688 27.371.087.688 (23.917.000) 99,91 83,17 82,77 I. Tiền và các khoản tiền tương đương 1.675.785.338 932.311.718 743.473.620 179,75 5,1 2,82 1. Tiền 1.675.785.338 933.311.718 742.473.620 179,55 5,1 2,82 II. Các khoản phải thu 14.369.772.404 10.897.090.277 3.472.682.127 131,87 43,7 32,95 1. Phải thu của khách hàng 16.616.008.144 14.430.119.997 2.185.888.147 115,15 50,53 43,64 2. Trả trước cho người bán 2.338.999.791 835.375.738 1.503.624.053 279,99 7,11 2,53 3. Các khoản phải thu khác 77.281.649 99.084.183 (21.802.534) 78 0,24 0,3 4. Dự phòng phải thu khó đòi 4.662.517.180 4.467.489.641 195.027.539 104,37 14,18 13,51 III. Hàng tồn kho 10.776.994.779 14.652.764.076 (3.875.769.297) 73,55 32,77 44,31 1. Hàng tồn kho 11.291.162.406 14.727.902.236 (3.436.739.830) 76,67 34,34 44,54 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 514.167.627 75.138.160 439.029.467 684,3 1,56 0,23 IV. TSLĐ ngắn hạn khác 524.618.167 888.921.617 (364.303.450) 59,02 1,6 2,69 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 58.777.286 12.935.300 45.841.986 454,39 0,18 0,04 2. Thuế GTGT được khấu trừ 59.690.737 368.915.883 (309.225.146) 16,18 0,18 1,12 3. Thuế và các khoản phải thu NN 26.541.026 (26.541.026) 0 0 0,08 4. Tài sản ngắn hạn khác 406.150.144 480.529.408 (74.379.264) 84,52 1,24 1,45 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 5.535.067.100 5.696.697.682 (161.630.582) 97,16 16,83 17,23 I. TSCĐ 3.853.686.100 5.138.126.143 (1.284.440.043) 75 11,72 15,54 1. Tài sản cố định hữu hình 3.833.100.322 5.102.534.976 (1.269.434.654) 75,12 11,66 15,43 - Nguyên giá 27.634.811.013 27.933.960.992 (299.149.979) 98,93 84,04 84,47 - Giá trị hao mòn luỹ kế 23.801.710.619 22.831.426.016 970.284.603 104,25 72,38 69,04 2. Tài sản cố định vô hình 20.585.778 35.591.167 (15.005.389) 57,84 0,06 0,11 - Nguyên giá 48.984.800 48.984.800 0 100 0,15 0,15 - Giá trị hao mòn 28.399.022 13.393.633 15.005.389 212,03 0,09 0,04 II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 1.681.381.000 330.000.000 1.351.381.000 509,51 5,11 1 1. Đầu tư vào công ty con 1.681.381.000 330.000.000 1.351.381.000 509,51 5,11 1 III. Tài sản dài hạn khác 228.571.539 (228.571.539) 0 0 0,69