MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU . 1
CHưƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO QUYẾT ĐỊNH 48/2006/QĐ-BTC.2
1.1.Tổng quan về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp:. 2
1.1.1.Khái niệm và đặc điểm của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp:. 2
1.1.2.Phân loại vốn bằng tiền trong doanh nghiệp:. 2
1.1.2.1.Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền bao gồm: . 2
1.1.2.2.Theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm:. 3
1.1.3.Vai trò của kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp: . 3
1.1.4.Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp. . 3
1.2.Tổ chức kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp theo Quyết định
48/2006/QĐ-BTC. 4
1.2.1.Tổ chức kế toán tiền mặt tại quỹ trong doanh nghiệp: . 4
1.2.1.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp:. 4
1.2.1.2.Chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt:. 7
1.2.1.3.Tài khoản sử dụng trong kế toán tiền mặt:. 8
1.2.1.4.Phương pháp kế toán tiền mặt :. 10
1.2.2.Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp :. 13
1.2.2.1.Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp:. 13
1.2.2.2.Chứng từ sử dụng trong kế toán tiền gửi ngân hàng :. 15
1.2.2.3.Tài khoản sử dụng trong kế toán tiền gửi ngân hàng:. 15
1.2.2.4.Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng trong doanh nghiệp:. 16
1.3. Kế toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp:. 19
1.3.1 Nguyên tắc hạch toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp: . 19
1.3.2 Chứng từ hạch toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp. 20
1.3.3 Tài khoản sử dụng. 20
1.3.3 Phương pháp hạch toán tiền đang chuyển trong doanh nghiệp. . 20
1.4.Một số thay đổi của Thông tư 33 và Quyết định 48 về kế toán vốn bằng tiền
trong doanh nghiệp. 22
1.5.Các hình thức ghi sổ trong doanh nghiệp : . 22
1.5.1.Hình thức kế toán Nhật ký chung : . 22
1.5.1.1.Đặc trưng cơ bản :. 22
1.5.1.2.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung: . 221.5.2.Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: . 23
1.5.2.1.Đặc trưng cơ bản:. 23
1.5.2.2.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ : 24
1.5.3.Hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ :. 25
1.5.4.Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái :. 26
1.5.5.Hình thức kế toán trên máy tính :. 27
CHưƠNG 2:THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH PHÚC THỊNH. 29
2.1.Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Phúc Thịnh: . 29
2.1.1.Giới thiệu chung về công ty TNHH Phúc Thịnh: . 29
2.1.2.Quá trình phát triển của Công ty TNHH Phúc Thịnh :. 29
2.1.3.Đặc điểm bộ máy tổ chức của công ty TNHH Phúc Thịnh: . 30
2.1.4.Thuận lợi và khó khăn của công ty TNHH Phúc Thịnh: .31
2.1.5. Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty TNHH Phúc Thịnh: . 32
2.1.5.1. Đặc điểm bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Phúc Thịnh:. 32
2.1.5.2.Hình thức ghi sổ và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH PhúcThịnh: . 33
2.2.Thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phúc Thịnh:. 34
2.2.1.Thực tế công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Phúc Thịnh: . 34
2.2.1.1.Chứng từ sử dụng tại công ty :. 34
2.2.1.2.Tài khoản sử dụng tại công ty:. 35
2.2.1.3.Sổ sách sử dụng tại công ty :. 35
2.2.1.4.Quy trình hạch toán tại công ty:. 35
2.2.1.5.Ví dụ minh họa về kế toán tiền mặt tại công ty: . 36
2.2.Thực tế công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Phúc Thịnh . 48
2.2.2.1.Chứng từ sử dụng tại công ty:. 48
2.2.2.2.Tài khoản sử dụng tại công ty :. 48
2.2.2.3.Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty :. 48
2.2.2.4.Quy trình hạch toán tại công ty :. 49
2.2.2.5.Ví dụ minh họa về tình hình tăng, giảm tiền gửi ngân hàng :. 49
CHưƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN
VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC THỊNH. 59
3.1.Đánh giá chung về công tác kế toán nói chung và kế toán vốn bằng tiền nói riêng
tại Công ty TNHH Phúc Thịnh .59
3.2.ưu điểm về kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Phúc Thịnh : . 603.3.Hạn chế về kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Phúc Thịnh : . 61
3.4.Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty
TNHH Phúc Thịnh.62
3.4.1.Sự cần thiết phải hoàn thiện. 62
3.4.2. Mục đích, yêu cầu, phạm vi hoàn thiện. . 62
3.4.3.Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công
ty TNHH Phúc Thịnh . 62
3.4.3.1.Công ty nên định kỳ hoặc đột xuất thực hiện việc kiểm kê quỹ tiền mặt:. 63
3.4.3.2.Công ty nên mở sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng: . 65
3.4.3.4.Công ty nên ứng dụng phần mềm kế toán. . 70
KẾT LUẬN . 74
TÀI LIỆU THAM KHẢO . 75
86 trang |
Chia sẻ: tranloan8899 | Lượt xem: 1065 | Lượt tải: 0
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Khóa luận Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Phúc Thịnh, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
số 1.1)
Thông tƣ 133 Quyết định 48
Kế toán vốn bằng tiền
Không có TK 1113, 1123: Vàng, bạc, kim khí
quý,đá quý.
Biểu số 1.1: Sự khác nhau về kế toán vốn bằng tiền giữa TT133/2016 và QĐ48/2006
1.5.Các hình thức ghi sổ trong doanh nghiệp :
Hệ thống sổ kế toán bao gồm nhiều loại sổ khác nhau trong đó có những
loại đƣợc mở theo quy định chung của Nhà nƣớc và những loại sổ mở theo yêu
cầu quản lý của đơn vị. Tùy theo đặc điểm sản xuất kinh doanh và quy mô của
doanh nghiệp mà mỗi doanh nghiệp lựa chọn hình thức ghi sổ khác nhau.
Doanh nghiệp áp dụng 1 trong 5 hình thức kế toán sau:
- Hình thức Nhật ký chung
- Hình thức Chứng từ ghi sổ
- Hình thức Nhật ký - Sổ cái
- Hình thức Nhật ký - Chứng từ
- Kế toán máy
1.5.1.Hình thức kế toán Nhật ký chung :
1.5.1.1.Đặc trưng cơ bản :
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải ghi vào sổ Nhật
ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp
vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ
phát sinh.
1.5.1.2.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký chung:
Dƣới đây là hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký
chung (Sơ đồ 1.10):
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 23
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.10.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật kí chung.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đƣợc dùng làm căn cứ
ghi sổ, trƣớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số
liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán
phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ quỹ tiền mặt và sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng
thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh đƣợc ghi vào sổ quỹ
tiền mặt và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối
số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và
bảng tổng hợp chi tiết (đƣợc lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) đƣợc dùng để lập
Báo cáo tài chính.
1.5.2.Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ:
1.5.2.1.Đặc trưng cơ bản:
Chứng từ ghi sổ đƣợc lập dựa trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng
Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.
Chứng từ ghi sổ đƣợc đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm
(theo thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ ) và có chứng từ kế toán đính
kèm, phải đƣợc kế toán trƣởng duyệt trƣ ớc khi ghi sổ kế toán.
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ tiền mặt
Phiếu thu, phiếu chi,
GBN, GBC
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI TK 111,112,113
Bảng cân đối tài
khoản
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 24
1.5.2.2.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ :
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ
kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập
Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ
ghi sổ, sau đó đƣợc dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm
căn cứ lập Chứng từ ghi sổ đƣợc dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên
quan. Từ sổ, thẻ kế toán chi tiết đƣợc ghi vào bảng tổng hợp chi tiết.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, Căn cứ vào Sổ Cái
lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi
tiết (đƣợc lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) đƣợc dùng để lập Báo cáo tài chính.
Dƣới đây là hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ
ghi sổ ( Sơ đồ 1.11 ):
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.11. Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ.
Phiếu thu, phiếu chi,
GBN, GBC
Sổ quỹ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại
Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Bảng tổng
hợp chi tiết
Sổ Cái TK 111,112,113
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối số phát
sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 25
1.5.3.Hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ :
a. Đặc trƣng cơ bản :
- Tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có
của các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các
tài khoản đối ứng Nợ.
- Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình
tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế ( theo tài
khoản).
b.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký - Chứng từ :
Dƣới đây là hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký-
Chứng từ ( Sơ đồ 1.12 )
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.12.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật kí - Chứng từ.
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã đƣợc kiểm tra lấy số liệu
ghi trực tiếp vào các Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
Đối với các Nhật ký - Chứng từ đƣợc ghi căn cứ vào các Bảng kê, sổ chi tiết thì
căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu
vào Nhật ký - Chứng từ.
Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra,
đối chiếu số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ với các sổ, thẻ kế toán chi tiết,
Phiếu thu, phiếu chi, GBN,GBC
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ cái TK111,112,113 Bảng tổng hợp
chi tiết
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
Sổ kế toán chi
tiết tài khoản Bảng kê số 1,
Bảng kê số 2
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 26
bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký -
Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cái.
Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đƣợc
ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế
toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp
chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ cái.
Số liệu tổng cộng ở Sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký - Chứng
từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết đƣợc dùng để lập báo cáo tài chính.
1.5.4.Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái :
a. Đặc trƣng cơ bản :
Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đƣợc kết hợp ghi chép theo
trình tự thời gian và nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một
quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký - Sổ cái. Căn cứ để ghi vào sổ
Nhật ký - Sổ cái là các chứng từ kế toán hơạc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán
cùng loại.
b.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký - Sổ cái :
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra và đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, trƣớc
hết xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để ghi vào Sổ Nhật ký - Sổ
Cái.Chứng từ kế toán và Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khi đã ghi
Sổ Nhật ký - Sổ cái đƣợc dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, sau khi đã phản ánh toàn bộ những chứng từ kế toán phát sinh
trong tháng vào sổ Nhật ký - Sổ cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán tiến
hành cộng số liệu của cột số phát sinh ở phần Nhật ký và các cột Nợ, cột Có của
từng tài khoản ở phần sổ cái để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối tháng.
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 27
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ1.13. Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Nhật ký - Sổ cái.
1.5.5.Hình thức kế toán trên máy tính :
a. Đặc trƣng cơ bản :
Công việc kế toán đƣợc thực hiện theo một chƣơng trình phần mềm kế
toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán đƣợc thiết kế theo nguyên tắc của một
trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên
đây. Phần mềm kết toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhƣng
phải in đƣợc đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.
b.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán trên máy tính :
Dƣới đây là hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức kế toán
trên máy tính ( Sơ đồ 1.14 ):
Phiếu thu, phiếu chi,
GBN, GBC
Sổ quỹ
NHẬT KÝ – SỔ CÁI
Bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại
Sổ, thẻ
kế toán chi tiết
Bảng tổng
hợp chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 28
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.14.Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức Kế toán máy.
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài
khoản để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đƣợc thiết kế sẵn trên
phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin đƣợc tự động nhập vào
sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái hoặc Nhật ký - Sổ cái...) và các sổ, thẻ kế toán chi
tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các
thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu
tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác,
trung thực theo thông tin đã đƣợc nhập trong kỳ. Ngƣời làm kế toán có thể kiểm
tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đƣợc in ra giấy,
đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán
ghi bằng tay.
SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
Phiếu thu, phiếu chi,
GBN, GBC
BẢNG TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN CÙNG
LOẠI
- Báo cáo tài
chính
- Báo cáo kế toán
quản trị
PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
MÁY VI TÍNH
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 29
CHƢƠNG 2:THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH PHÚC THỊNH
2.1.Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Phúc Thịnh:
2.1.1.Giới thiệu chung về công ty TNHH Phúc Thịnh:
Tên công ty bằng tiếng nƣớc ngoài : PHUC THINH COMPANY LIMITED
Tên công ty viết tắt : PHUTHICO
Mã số thuế: 0200413607
Địa chỉ: Số 151 – Tôn Đức Thắng – An Đồng – An Dƣơng – Hải Phòng
Điện thoại: (0225) 3570616 FAX: (031) 3510617
Ngành nghề kinh doanh:
- Bán buôn inox, kim loại, quặng kim loại.
- Buôn bán máy móc, thiết bị, và phụ tùng máy.
- Buôn bán tổng hợp khác.
Vốn điều lệ : 5.000.000.000 VNĐ
2.1.2.Quá trình phát triển của Công ty TNHH Phúc Thịnh :
Năm 2001, nhận thấy Việt Nam đang có dấu hiệu khởi sắc về kinh tế cùng
với đó là nhu cầu sử dụng các thiết bị , đồ gia dụng chất lƣợng, mẫu mã đẹp tăng
cao. Nắm bắt đƣợc nhu cầu của thị trƣờng và có ý chí quyết đoán, bản lĩnh, đầu
óc kinh doanh nhanh nhạy. Ông Đặng Nguyên Hùng đã quyết tâm thành lập
công ty TNHH Phúc Thịnh.
Thiết thấy Đại Lộ Tôn Đức Thắng thuộc Huyện An Dƣơng là ví trí chiến
lƣợc trong phát triển kinh tế của Thành Phố. Đại Lộ Tôn Đức Thắng là nút giao
thông quan trọng : Nằm gần khu vực trung tâm thành phố, nằm trên trục đƣờng
giao thông cầu An Dƣơng, cầu An Đồng và điều quan trọng nhất là gần các khu
dân cƣ đông đúc và các khu công nghiệp. Ông Đặng Nguyên Hùng quyết định
chọn số nhà 151, Tôn Đức Thắng, An Đồng, An Dƣơng để thành lập công ty.
Trƣớc những nguyên liệu mà thị trƣờng sẵn có, ông quyết định chọn
INOX. Bởi theo ông Hùng, INOX là vật liệu không rỉ sét, mẫu mã sang trọng
nên đƣợc rất nhiều ngƣời sử dụng. Khía cạnh khác, inox đƣợc sử dụng hầu hết
vào hết các sản phẩm của đời sống, giá cả phải chăng, dù gia đình khá giả hay
bình dân đều có thể sử dụng đƣợc. Bƣớc ban đầu công ty TNHH Phúc Thịnh
chỉ kinh doanh nhỏ lẻ, với nguồn vốn ít ỏi, chủ yếu là kinh doanh các mặt hàng
inox dân dụng. Sau 5 năm đi vào hoạt động, áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật,
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 30
và nắm bắt nhanh nhạy sự thay đổi của nền kinh tế cũng nhƣ nhu cầu sử dụng
của ngƣời dân, Ông Hùng quyết định đầu tƣ thêm vốn, mua trang thiết bị để
mở rộng kinh doanh.
Đã 16 năm kể từ ngày thành lập (2001-2017) công ty TNHH Phúc Thịnh đã
đạt đƣợc rất nhiều những kết quả đáng ngƣỡng mộ đƣợc thể hiện qua bảng sau:
Biểu số 2.1: Một số chỉ tiêu chính của công ty TNHH Phúc Thịnh trong 3
năm gần đây:
ĐVT: đồng
năm
Chỉ tiêu
2014 2015 2016
Doanh thu 26.912.121.333 27.139.817.051 27.223.432.239
LSTT 410.453.102 309.038.158 131.668.641
Nộp ngân sách 520.478.034 622.071.344 258.434.091
Thu nhập bình quân 7.200.000/ ngƣời 7.500.000/ ngƣời 8.000.000 / ngƣời
2.1.3.Đặc điểm bộ máy tổ chức của công ty TNHH Phúc Thịnh:
Công ty duy trì bộ máy theo kiểu Trực Tuyến – Tham Mƣu. Giám đốc công
ty trực tiếp điều hành các phòng ban nhƣ Phòng Kinh Doanh, Phòng Tổ chức
hành chính, Phòng Tài chính – Kế toán. Phó Giám đốc giúp cho Giám đốc phụ
trách các công việc về ngoại giao
Dƣới đây là sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty ( Sơ đồ 2.1)
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ về tổ chức bộ máy của công ty
Giám đốc
Phó Giám đốc
Phòng Tài
chính Kế toán
Phòng Kinh
doanh
Cửa hàng
Phòng Tổ chức
hành chính
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 31
Giám đốc công ty : là ngƣời chịu trách nhiệm trực tiếp, toàn diện về mọi
mặt hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm thực hiện điều hành công ty theo
luật Doanh nghiệp
Phó Giám đốc: là ngƣời giúp việc cho giám đốc giải quyết các công việc
mà giám đốc giao, chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc về công việc đƣợc giao kể
cả ủy quyền khi giám đốc đi vắng, thƣờng trực giải quyết các công việc đƣợc
giao, duy trì giao ban theo lịch trình quy định, chịu trách nhiệm thực hiện theo
luật doanh nghiệp.
Phòng Tổ chức hành chính:
Thực hiện công tác văn thƣ, bảo mật, bảo quản và sử dụng con dấu, lƣu
trữ tài liệu theo quy định;
Quản lý nhân sự, lƣơng, thƣởng, bảo hiểm xã hội.
Phòng Tài chính kế toán:
Phản ánh trung thực và tổng thể một bức tranh về hoạt động tài chính và
hoạt động kinh doanh, các mặt của công ty để làm căn cứ cho Ban Giám đốc chỉ
đạo đƣờng lối phát triển.
Phòng kinh doanh:
Tổng hợp báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh định kỳ và bất thƣờng
của công ty khi BGĐ yêu cầu.
Lập ra các kế hoạch phát triển sản phẩm, maketing cho doanh nghiệp.
Cửa hàng :
Là nơi kinh doanh chính của công ty, trƣng bày các sản phẩm mới và
nhận đặt các sản phẩm theo catalogue.
Là nơi giao dịch với các đối tác đến kí kết các hợp đồng kinh tế . Cửa
hàng có nhiệm vụ nhận các hợp đồng kinh tế, các hóa đơn sau đó sắp
xếp và chuyển lên phòng kinh doanh và phòng tài chính kế toán.
2.1.4.Thuận lợi và khó khăn của công ty TNHH Phúc Thịnh:
Đất nƣớc càng phát triển, nhu cầu về sử dụng các thiết bị , đồ dùng gia
định đẹp mã, chất lƣợng có nhu cầu tăng lên. Đó cũng là tình hình của các doanh
nhiệp kinh doanh, buôn bán INOX nói chung và công ty TNHH Phúc Thịnh nói
riêng cũng gặp phải không ít những thuận lợi và khó khăn riêng
*Thuận lợi của công ty
Nhu cầu ngày càng tăng của thị trƣờng là điều kiện tốt cho ngành sản xuất
INOX phát triển.
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 32
Bên cạnh đó, công ty có đội ngũ cán bộ, kỹ sƣ, công nhân kỹ thuật lành nghề
đƣợc đào tạo chính quy trong nƣớc và nƣớc ngoài. Trải qua nhiều năm công
tác, đội ngũ cán bộ, kỹ sƣ, công nhân kỹ thuật đó tích lũy đƣợc nhiều kinh
nghiệm, có khả năng ứng dụng các công nghệ khoa học hiện đại trong quản lý
và sản xuất, giúp công ty ngày càng phát triển và vƣơn xa ra toàn khu vực.
* Khó khăn của công ty
Nhu cầu ngày càng tăng của thị trƣờng tuy là điều kiện tốt cho ngành sản
xuất INOX phát triển nhƣng cũng đặt ra nhiều thách thức về điều này tạo ra
sự cạnh tranh gay gắt giữa các công ty chung nghành trên thị trƣờng. Do
vậy, công ty sẽ gặp nhiều khó khăn hơn trong việc nhận thầu.
Chi phí đầu vào và giá cả của của vật liệu sản xuất nhƣ INOX, que hàn, điện,
nƣớc đều biến động nhiều, gây ảnh hƣởng không nhỏ tới giá thành của các
công trình, đặc biệt là các công trình nhận thầu theo hình thức đấu thầu trọn gói.
2.1.5. Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty TNHH Phúc Thịnh:
2.1.5.1. Đặc điểm bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Phúc Thịnh:
Bộ máy kế toán của công ty đƣợc tổ chức theo hình thức tập trung, tất cả
các công tác kế toán đều tập hợp tại phòng Kế toán.
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty đƣợc mô tả qua sơ đồ sau ( Sơ đồ 2.2 )
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Phúc Thịnh
Kế toán trưởng :
Là ngƣời đứng đầu bộ phận kế toán; phụ trách, chỉ đạo chung và tham
mƣu chính cho lãnh đạo về tài chính và các chiến lƣợc tài chính, kế toán cho
doanh nghiệp. Kế toán trƣởng là ngƣời hƣớng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh
những công việc mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất.
Kế toán thanh toán:
Ghi chép, phản ánh số liệu có và sự biến động của các khoản vốn bằng
tiền, các khoản vay.
Lập báo cáo nội bộ và theo dõi công nợ với khách hàng.
Kế toán trƣởng
Thủ quỹ kiêm kế
toán TSCĐ
Kế toán thanh
toán
Kế toán tổng
hợp
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 33
Kế toán tổng hợp :
Thực hiện các định khoản khoá sổ cuối kỳ. Kiểm tra số liệu của các bộ
phận khác chuyển sang để phục vụ cho việc khoá sổ, lập báo cáo kế toán nội bộ
có liên quan và kiểm tra các báo cáo nội bộ của các bộ phận khác chuyển đến.
Lập bảng cân đối tài khoản, báo cáo tài chính, báo cáo các khoản thanh
toán với thuế, BHXH, BHYT, KPCĐ ( Hàng tháng, quý, năm)
Thủ quỹ kiêm kế toán TSCĐ :
Nhận tiền theo Phiếu thu và chi tiền theo Phiếu chi. Có trách nhiệm
quản lý tiền mặt, tránh để thất thoát hay thiếu hụt tiền trong két.
2.1.5.2.Hình thức ghi sổ và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Phúc
Thịnh:
a.Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty:
Căn cứ vào qui mô sản xuất kinh doanh của công ty và trình độ của nhân viên kế toán cũng
nhƣ yêu cầu quản lý, công ty đang áp dụng hình thức kế toán “ Nhật ký chung” ( Sơ đồ 2.3 )
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra
Ghi cuối tháng
Sơ đồ2.3: Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty TNHH Phúc Thịnh
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi
tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi
tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Chứng từ kế toán
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 34
b.Các chính sách kế toán và phƣơng pháp kế toán áp dụng tại công ty:
- Chế độ kế toán công ty áp dụng : Theo Quyết Định 48/2006/QĐ-BTC
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Tiền Việt Nam (VNĐ)
- Kỳ kế toán: từ 01/01 đến 31/12.
- Phƣơng pháp kế toán hàng tồn kho: theo phƣơng pháp kê khai thƣờng
xuyên.
- Phƣơng pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: phƣơng pháp thẻ song song.
- Phƣơng pháp xác định giá xuất kho : bình quân liên hoàn
- Phƣơng pháp tính thuế GTGT: theo phƣơng pháp khấu trừ.
- Phƣơng pháp trích khấu hao: theo đƣờng thẳng.
2.2.Thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Phúc Thịnh:
Tại Công ty TNHH Phúc Thịnh các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền
đang chuyển không có. Do vậy, vốn bằng tiền tại công ty chỉ bao gồm: Tiền mặt
tại quỹ và Tiền gửi ngân hàng.
2.2.1.Thực tế công tác kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Phúc Thịnh:
Tại công ty TNHH Phúc Thịnh chỉ có tiền là Đồng Việt Nam, không có
ngoại tệ và vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
2.2.1.1.Chứng từ sử dụng tại công ty :
Phiếu thu ( Mẫu số 01-TT)
Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)
Hóa đơn GTGT
Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05-TT)
Giấy đề nghi tạm ứng (Mẫu số 03-TT)
Cách lập phiếu thu, phiếu chi :
Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ nội dung và ký tên vào
Ngƣời lập phiếu, sau đó xé 2 liên giấy than, có thể sau khi thủ quỹ thu tiền mới
chuyển cho Kế toán trƣởng và Giám đốc ký duyệt. Sau khi nhận đủ số tiền, Thủ
quỹ ký tên, ghi nhận vào “Đã nhận đủ số tiền”, đồng thời Ngƣời nộp tiền ký vào
Phiếu thu và ghi rõ họ tên. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi nhận vào Sổ quỹ tiền
mặt, 1 liên giao cho ngƣời nộp tiền. Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo
chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán.
Phiếu chi do kế toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ nội dung trên phiếu chi
và ký tên ngƣời lập phiếu. Sau đó, xé 2 liên giấy than chuyển cho Kế toán trƣởng
và Giám đốc ký nhận, thủ quỹ mới đƣợc xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 35
tiền, ngƣời nhận tiền ghi số tiền thực nhận (bằng chữ) vào phiếu chi trƣớc khi ký
và ghi rõ họ tên. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho ngƣời nhận
tiền. Cuối ngày toàn bộ phiếu chi kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi
sổ kế toán.
2.2.1.2.Tài khoản sử dụng tại công ty:
Tại công ty TNHH Phúc Thịnh sử dụng Tài khoản 111 (Tiền mặt ) để
phản ánh tình hình Thu – Chi - Tồn quỹ tiền mặt Đồng Việt Nam.
2.2.1.3.Sổ sách sử dụng tại công ty :
-Sổ quỹ tiền mặt
-Sổ Nhật ký chung
-Sổ cái TK111
2.2.1.4.Quy trình hạch toán tại công ty:
Hàng ngày khi các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt xảy ra, kế toán sẽ căn cứ
vào các chứng từ để làm căn cứ ghi sổ. Đầu tiên, ghi chép các nghiệp vụ phát
sinh vào sổ Nhật ký chung và Sổ quỹ tiền mặt; tiếp đó, căn cứ vào số liệu ghi
trên sổ Nhật ký chung để ghi chép vào Sổ cái TK111.
Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và Sổ quỹ
tiền mặt, kế toán sẽ tiến hành lập Bảng cân đối số phát sinh vào cuối năm. Căn
cứ Sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh lập nên Báo cáo tài chính.
Dƣới đây là quy trình hạch toán tiền mặt ( Sơ đồ 2.4)
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 36
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, định kỳ
Kiểm tra, đối chiếu
Sơ đồ 2.4.Sơ đồ quy trình hạch toán tiền mặt
2.2.1.5.Ví dụ minh họa về kế toán tiền mặt tại công ty:
a.Ví dụ minh họa về thu tiền mặt : Ngày 10/03/2016, thu lại khoản tiền tạm cho
Ông Nguyễn Văn Toàn đi mua Văn Phòng Phẩm.
Quy trình hạch toán thu tiền mặt tại Công ty đƣợc trình bày cụ thể nhƣ
sau :
-Căn cứ vào Giấy đề nghị tạm ứng số 15 (Biếu số 2.2), kế toán viết phiếu chi
số 21 (Biểu số 2.3) và Hóa đơn GTGT số 0012328 (Biểu số 2.4 )
-Căn cứ vào Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (Biểu số 2.5), kế toán viết phiếu
thu số 23 (Biểu số 2.6).
-Căn cứ vào phiếu thu, kế toán ghi sổ Nhật ký chung (Biểu số 2.9).
-Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán phản ánh vào Sổ cái TK111 (Biểu số
2.10).
-Từ phiếu thu số 23, thủ quỹ phản ánh vào Sổ quỹ tiền mặt (Biểu số 2.11).
Phiếu thu, phiếu chi
Sổ Nhật ký chung
Sổ cái TK111
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ quỹ tiền
mặt
Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh.
Trần Đức Hoàng – Lớp QTL1001K Page 37
Biếu số2.2.Giấy đề nghị tạm ứng
Đơn vị: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Phúc Thịnh Mẫu số: 05 – TT
Địa chỉ: Số 151, An Đồng , An Dƣơng, HP
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ tài Chính)
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 08 tháng 03 năm 2016
Số :.
Kính gửi: Giám đốc công ty Trách nhiệm hữu hạn Phúc Thịnh.
Tên tôi là:.Nguyễn Văn Toàn..
Địa chỉ:.........Phòng Kế Toán......
Đề nghị cho tạm ứng số tiền:....10.000.000..........(Viết bằng chữ)..Mƣời triệu
đồng chẵn.
Lý do tạm ứng:.....Tạm ứng mua văn phòng phẩm công ty .
Thời hạn thanh toán:...10/03/2016...........................................................................
Giám đốc Kế toán
trƣởng
Phụ trách bộ
phận
Ngƣời đề nghị tạm
ứng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn số liệu:Phòng tài chính - kế toán công ty TNHH Phúc Thịn
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- 43_TranDucHoang_QTL1001K.pdf