Khóa luận Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Chi nhánh ngân hàng công thương Đống Đa -Hà Nội

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG I

NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN KINH TẾ VÀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONGHOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.

I. Cơ sở lý luận chung về kiểm toán 8

1. Sự hình thành và phát triển của toán trên thế giới và ở Việt nam. 8

2. Bản chất của kiểm toán. 11

3. Vai trò của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường. 15

4. Các loại hình kiểm toán và các bước cơ bản để tiến hành một cuộc kiểm toán 16

4.1. Các loại hình kiểm toán 17

a. Phân loại kiểm toán theo chức năng: 17

b. Phân loại kiểm toán theo chủ thể tiến hành. 18

4.2. Các bước tiến hành một cuộc kiểm toán. 20

a. Lập kế hoạch và chương trình kiểm toán: 21

b. Thực hiện kiểm toán: 22

c. Hoàn tất và lập báo cáo kiểm toán. 23

d. Theo dõi sau kểm toán: 24

4.3. Các phương pháp, kỹ thuật sử dụng trong quá trình kiểm toán. 24

a. Phương pháp kiểm toán cơ bản: 24

b. Phương pháp kiểm tra, kiểm soát: 25

c. Phương pháp kiểm toán cân đối: 25

d. Phương pháp đối chiếu: 25

đ. Phương pháp kiểm kê: 26

e. Phương pháp điều tra: 26

f. Phương pháp thực nghiệm (còn gọi là phương pháptrắc nghiệm). 26

g. Phương pháp chọn mẫu kiểm toán : 26

II .Kiểm toán ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường: 27

1. Sự cần thiết phải kiểm toán ngân hàng : 27

2. Những hình thức kiểm toán trong ngân hàng thương mại. 28

3. Những lĩnh vực kiểm toán chủ yếu trong Ngân hàng thương mại 30

a. Trong Kiểm toán tài sản và nguồn vốn, kiểm toán các nội dung sau: 30

b. Kiểm toán hoạt động tín dụng: 30

c. Kiểm toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh: 32

III. Kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường: 32

1. Kiểm toán nội bộ trong các ngân hàng thương mại. 32

a. Nhận thức cơ bản về kiểm toán nội bộ trong các NHTM. 32

b. Một số quy định cơ bản về kiểm toán nội bộ trong Ngân hàng. 33

2. Những vấn đề cơ bản về hoạt động tín dụng trong các NHTM. 38

a. Khái niệm tín dụng, đặc trưng, vai trò của tín dụng: 38

b. Các loại tín dụng: 38

3. Kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng trong các NHTM. 42

a. Vai trò, vị trí của kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng trong các NHTM. 42

b. Mục tiêu, chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng. 43

4. Quan điểm cơ bản khi xây dựng quy trình kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại các NHTM. 44

a. Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán. 45

b. Thực hiện kiểm toán. 46

c. Hoàn tất công tác kiểm toán và công bố kết quả kiểm toán. 46

d. Theo dõi việc thực hiện kiến nghị đã được Giám đốc thông qua. 46

CHƯƠNG II

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG ĐA

I. Đặc điểm kinh tế xã hội của địa bàn quận Đống đa. 47

II. Đôi nét về hoạt động NHCTĐĐ và kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. 49

1. Khái quát về hoạt động của chi nhánh NHCTĐĐ: 49

2. Khái quát về kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. 52

III, Thực trạng công tác kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Chi nhánh ngân hàng công thương Đống Đa. 56

1. Tổ chức và hoạt động của bộ phận kiểm tra, kiểm toán nội bộ tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đống Đa. 56

a. Cơ cấu tổ chức của bộ phận kiểm tra, kiểm toán nội bộ tại chi nhánh Ngân hàng công thương Đống Đa. 56

b. Nhiệm vụ của bộ phận kiểm tra, kiểm toán nội bộ tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đống Đa. 58

2. Thực trạng hoạt dộng tín dụng tại Chi nhánh Ngân hàng công thương Đống Đa dưới góc độ đánh giá của kiểm toán nội bộ. 61

a. Về chỉ tiêu tổng dư nợ: 61

b. Cơ cấu dư nợ theo thời hạn. 62

c. Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế: 63

d. Cơ cấu dư nợ theo ngàng kinh tế. 64

e. Cơ cấu dư nợ theo loại tiền: VNĐ và ngoại tệ. 65

3. Tình hình công tác kiểm tra nội bộ đối với hoạt đông tín dụng tại ngân hàng. 67

3.1. Những đóng góp của công tác kiểm tra kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng công thương Đống Đa. 68

a. Việc thực hiện quy chế vế quy trình kiểm tra nghiệp vụ tín dụng của Ngân hàng Công thương Việt Nam. 69

b, Những kết quả đạt được qua kiểm tra: 82

c. Những dạng sai phạm chủ yếu qua kiểm tra, kiểm toán. 84

d. Biện pháp của tổ kiểm tra tín dụng đối với những sai phạm thường xuyên xảy ra. 85

e. Những đóng góp của tổ kiểm tra, kiểm toán tín dụng với cương vị là kiểm toán nội bộ NHCTVN. 86

3.2. Những hạn chế cần khắc phục trong công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng công thương Đống Đa. 87

a. Hạn chế về kết quả kiểm toán : 87

b. Hạn chế về mô hình tổ chức và cơ chế hoạt động của bộ phận kiểm tra, kiểm toán nội bộ tại chi nhánh. 88

c. Công tác kiểm soát từ xa và việc áp dụng công nghệ tin học trong kiểm tra, kiểm toán còn hạn chế. 89

d. Chức năng của hoạt động kiểm toán chưa được thực hiện đầy đủ. 89

e. Hạn chế trong phối hợp giữa kiểm tra, pháp chế với phòng kinh doanh tín dụng. 90

f, Những tồn tại khác. 90

CHƯƠNG III

MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA CÔNG TÁC KIỂM TRA KIỂM TOÁN NỘI BỘ ĐỐI VƠÍ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG ĐA

I. Sự cần thiết phải giải quyết những tồn tại, hạn chế của công tác kiểm tra Tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng công thương Đống Đa. 92

II. Một số biện pháp nhằm khắc phục hạn chế, tồn tại của công tác kiểm tra, kiểm toán tín dụng tại CN Ngân hàng Công thương Đống Đa 93

1. Đề xuất về biện pháp khắc phục đối với những tồn tại, hạn chế của công tác kiểm toán tín dụng. 93

a. Giải pháp để nâng cao chất lượng công tác KTKTNB đối với hoạt động tín dụng. 93

b. Tăng cường công tác kiểm soát từ xa và áp dụng cộng nghệ tin học vào kiểm tra kiểm toán 94

c. Đảm bảo tính độc lập trong hoạt động của tổ KTKTNB tín dụng tại Ngân hàng công thương Đống Đa. 95

d. Phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận trong kiểm tra kiểm toán, thực hiện tốt giữa tự kiểm tra nghiệp vụ và kiểm toán nội bộ. 95

e. Thực hiện đầy đủ chức năng của kiểm toán nội bộ. 96

f. Giải pháp cho các vấn đề khác. 96

III. Những kiến nghị cụ thể . 97

1. Đối với các cơ quan Nhà nước và Ngân hàng cấp trên. 98

a. Kiến nghị với NHNN và các cấp có thẩm quyền về hoàn thiện cơ cấu tổ chức của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ 98

b. Kiến nghị với các cấp lãnh đạo Ngân hàng cấp trên về việc trang bị thêm máy vi tính cho bộ phận kiểm tra, kiểm toán nội bộ NHCTĐĐ: 99

c. Kiến nghị với NHNN và các cấp về giải quyết TSTC thu hồi nợ tồn đọng. 99

d. Kiến nghị với Ngân hàng cấp trên (NHCTVN) về tăng cường kiến thức thực tế trong công tác của cán bộ kiểm tra, kiểm toán nội bộ. 100

2. Kiến nghị đối với lãnh đạo Ngân hàng công thương Đống Đa. 100

3. Kiến nghị đối với các cán bộ kiểm tra tín dụng Ngân hàng công thương Đống Đa. 101

KẾT LUẬN