Khóa luận Thực trạng sử dụng vốn tại công ty TNHH nhựa Duy Tân

ùch rôøi baùn haøng vaø nghieäp vuï thu tieàn. Nhaân vieân thu ngaân coù nhieäm vuï vieát hoùa ñôn thu tieàn cho khaùch haøng ñeå khaùch haøng ñeán nhaän haøng ôû quaøy cuûa nhaân vieân giao haøng. Cuoái ca hay cuoái ngaøy, nhaân vieân thu ngaân toång hôïp tieàn, kieåm tieàn vaø xaùc ñònh doanh soá baùn. Nhaân vieân baùn haøng caên cöù vaøo soá haøng ñaõ giao theo hoùa ñôn laäp baùo caùo baùn haøng, ñoái chieáu vôùi soá haøng hoùa hieän coøn ñeå xaùc ñònh soá haøng thöøa thieáu. Phöông thöùc baùn haøng thu tieàn tröïc tieáp: Nhaân vieân baùn haøng tröïc tieáp thu tieàn giao haøng cho khaùch haøng. Cuoái ca hay cuoái ngaøy, nhaân vieân baùn haøng kieåm keâ haøng hoùa hieän coøn ôû quaøy vaø xaùc ñònh soá löôïng haøng hoùa baùn ra trong ca. Sau ñoù laäp baùo caùo baùn haøng ñeå xaùc ñònh doanh soá baùn, ñoái chieáu vôùi soá tieàn trong giaù noäp tieàn. 2.2.2 Baùn haøng ngoaøi nöôùc: - Xuaát khaåu tröïc tieáp: Ñoái nhöõng ñôn vò coù chöùc naêng kinh doanh xuaát nhaäp khaåu tröïc tieáp thì ñöôïc pheùp baùn haøng theo hình thöùc xuaát khaåu tröïc tieáp. - Xuaát khaåu uûy thaùc: Ñoái vôùi nhöõng ñôn vò khoâng tröïc tieáp xuaát khaåu hoaëc khoâng coù xuaát khaåu hoaëc khoâng tìm ñöôïc thöông nhaân nöôùc ngoøai, ñôn vò naøy seõ uûy thaùc cho moät ñôn vò khaùc xuaát khaåu. . Với quy trình trên chúng tôi luôn đảm bảo chất lượng hoàn hảo nhất và chủ động thời gian giao hàng. Với phương châm mang đến sự hài lòng cho khách hàng, khi đến với Duy Tân Quý khách sẽ được phục vụ bởi một đội ngũ chuyên nghiệp, nhiệt tình, sáng tạo trong công việc, luôn nỗ lực mang đến cho khách hàng những sản phẩm:                 - Chất lượng đạt yêu cầu.                  - Giá thành cạnh tranh.                   - Giao hàng đúng hẹn.  Hoài bão của chúng tôi là đưa Duy Tân trở thành nhà sản xuất khuôn mẫu và sản phẩm nhựa hàng đầu khu vực Châu Á. 2.3 Cơ cấu tổ chức của công ty: Cơ cấu của công ty Duy Tân được phân chia theo các phòng ban sau: Ban giaùm ñoác : 01 Giaùm ñoác vaø 02 Phó Giaùm ñoác ( GÑ kinh doanh vaø kyû thuật) Phoøng kinh doanh: Do Phó Giám Đốc kinh doanh phuï traùch.thöïc hieän caùc keá kinh doanh cuûa doanh nghieäp. Quaûn lyù tieâu thuï haøng hoùa vaø nhaäp nguyeân vaät saûn xuaát theo yeâu caàu saûn xuaát. Phaân xöôûng saûn xuaát: Do Phó Giám Đốc saûn xuaát phuï traùch.Thöïc vieäc coâng vieäc saûn xuaát ñuùng kyû thuaät vaø keá hoach ñaõ ñeà ra. Phoøng kyû thuaät : Do tröôûng phoøng kyû thuaät phuï traùch thöïc hieän thieát keá vaø caûi tieán kyû thuaät . Phoøng keá toaùn :Do keá toaùn tröôûng phuï traùch thöïc hieän vieäc thu thaäp, xöû lyù , toång hôïp caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong coâng ty nhaèm quaûn lyù chöùng töø vaø cung caáp baùo caùo chính xaùc, kòp thôøi theo ñuùng Luaät Keá Toaùn va caùc chuaån möïc keá toaùn ñaõ ban haønh. Phoøng nhaân söï : chòu traùch nhieäm quaûn lyù nhaân söï cuûa coâng ty . Boä maùy quaûn lyù cuûa coâng ty Duy Tân ñöôïc toå chöùc theo moâ hình tröïc tieáp, trong ñoù Giaùm Ñoác laø ngöôøi lónh ñaïo, thöïc hieän taát caû caùc chöùc naêng quaûn lyù. Caùc phoøng ban coù quan heä vôùi nhau ñeàu chòu söï chæ ñaïo cuûa Giaùm Ñoác vaø quan heä vôùi nhau theo chöùc naêng, nhieäm vuï ñöôïc phaân Sơ Đồ 2.3 : Bộ máy quản lý của công ty Duy Tân. 2.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: 2.4.1 Cô caáu toå chöùc : Coâng vieäc keá toaùn mang tính töông ñoái phöùc taïp vì vaäy caàn phaûi coù ñöôïc söï saép seáp, phaân coâng töøng phaàn haønh keá toaùn, hình thaønh heä thoáng thöïc hieän coâng vieäc keá toaùn. Coâng taùc toå chöùc thöïc hieän coâng vieäc keá toaùn cuûa coâng ty Duy Tân ñöôïc phaân chia theo caùc phaàn haønh sau: Keá toaùn tieàn : Đaûm nhieäm keá toaùn caùc nghieäp vuï phaùt sinh lieân quan ñeán voán baèng tieàn cuûa coâng ty. quaûn lyù thanh toaùn khi coù leân caáp treân. Quaûn lyù nôï ñeán haïn caùc khoaûn phaûi thu cuûa coâng ty. Keá toaùn lao ñoäng : Đaûm nhieäm quaûn lyù caùc nghieäp vuï lieân quan ñeán lao ñoäng,veà cheá ñoä löông, baûng chaám coâng, chi phí nhaân coâng, cheá ñoä baûo hieåm. chính saùch taêng löông, thöôûng khi coù quyeát ñònh caáp treân. Keá toaùn xuaát nhaäp : Quaûn lyù veà nhaäp xuaát toàn cuûa haøng toàn kho. Keá toaùn giaù thaønh : Quaûn lyù giaù thaønh, giaù voán haøng baùn, taäp hôïp chi phí, tính toaùn giaù thaønh cuoái kyø . Thuû quyû : Quaûn lyù tieàn maët taïi coâng ty, thöïc hieän thu chi tieàn maët khi coù leänh caáp treân. Keá toaùn tröôûng : Quaûn lyù, chæ ñaïo caùc phaàn haønh thuïc hieän coâng vieäc keá toaùn ñaûm baûo ñuùng qui ñònh chuaån möïc keá toaùn. Sơ Đồ 2.4.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: 2.4.2. Cheá ñoä keá toaùn taïi coâng ty : Toå chöùc heä thoáng chöùng töø keá toaùn: Chöùng töø keá toaùn laø nhöõng chöùng minh baèng giaáy tôø veà caùc nghieäp vuï trong thaùng. Heä thoáng chöùng töø keá toaùn maø coâng ty ñang thöïc hieän ñeàu do bộ tài chính ban haønh. Caùc keá toaùn vieân coâng ty ñeàu laøm ñuùng trình töøï ghi chöùng töø vaø coù kyù teân ñaày ñuû sau khi kieåm tra noäi dung ghi treân chöùng töø. Hình thöùc keá toaùn aùp duïng taïi coâng ty : Do tính phöùc taïp cuûa coâng vieäc keá toaùn coâng ty ñaõ thöïc hieän coâng taùc tin hoïc hoùa keá toaùn taïi coâng ty vaø aùp duïng hình thöùc soå keá toaùn laø”chöùng töø ghi soå’’. trình töï ghi soå cuûa hình thöùc soå naøy ñöôïc ñaûm baûo thöïc hieän ñuùng trình töï qui ñònh bôûi caùc keá toaùn vieân cuûa coâng ty. Trình töï cuûa hình thöùc soå “chöùng töø ghi soå”naøy nhö sau: Các kí hiệu trong sơ đồ: : Ghi haèng ngaøy. : Ghi cuoái thaùng. : Ñoái chieáu kieåm tra. Sơ đồ 2.4.2: Trình tự ghi sổ“Chứng từ ghi sổ” 2.4.3: Caùc cheá ñoä khaùc Ñôn vò tieàn teä söû duïng : Ñôn vò tieàn teä söû duïng trong ghi cheùp laø ñoàng vieät nam (VND). Phöông phaùp chuyeån ñoåi tieàn teä laø: tyû gía thöïc teá thôøi ñieåm. Phöông phaùp keá toaùn taøi saûn coá ñònh: Nguyeân taéc ñaùnh giaù: theo giaù thöïc teá. Phöông phaùp khaáu hao: aùp duïng theo QÑ 166/1999/QÑBTC ngaøy 30/12/199. Phöông phaùp keá toaùn haøng toàn kho: Nguyeân taéc ñaùnh giaù theo giaù thöïc teá. Phöông phaùp xaùc ñònh giaù trò haøng toàn kho: PP bình quaân gia quyeàn Phöông phaùp haïch toaùn haøng toàn kho: keâ khai thöôøng xuyeân. Phöông thöùc tính giaù xuaát kho haøng hoùa: Tuøy thuoäc vaøo yeâu caàu cuûa coâng taùc quaûn lyù vaø caùch ñaùnh giaù haøng hoùa phaûn aùnh trong caùc taøi khoaûn vaø soå keá toaùn maø vaän duïng caùch tính trò giaù mua haøng xuaát kho thích hôïp nhaèm tính ñuùng trò giaù mua cuûa haøng hoùa xuaát kho. Coù 4 nguyeân taéc tính giaù xuaát kho: - Phöông phaùp nhaäp tröôùc xuaát tröôùc: haøng hoùa nhaäp tröôùc thì ñöôïc xuaát tröôùc duø treân thöïc teá khoâng haún theo thöù töï nhö giaû thuyeát nhöng khi tính trò giaù xuaát kho thì cöù laáy trình töï trò giaù mua thöïc teá cuûa loâ haøng tröôùc roài sau ñoù môùi laáy trò giaù mua haøng cuûa loâ haøng tieáp theo. - Phöông phaùp nhaäp sau xuaát tröôùc: haøng hoùa nhaäp sau xuaát tröôùc theo trò giaù thöïc teá xuaát kho laáy ñôn giaù mua theo giaû thuyeát ñeå tính. - Phöông phaùp thöïc teá ñích danh: döïa treân thöïc teá neáu haøng hoùa xuaát ôû loâ naøo thì laáy ngay giaù mua thöïc teá cuûa loâ haøng ñoù ñeå tính giaù xuaát kho. - Phöông phaùp bình quaân gia quyeàn: Tính giaù baùn: Giaù baùn = Trò giaù xuaát kho + Chi phí baùn haøng + Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp + Laõi döï tính CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN CÔNG TY TNHH NHỰA DUY TÂN 3.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty: 3.1.1 Phân tích sự biến động về tài sản của doanh nghiệp: Việc phân tích chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát khả năng tài chính của doanh nghiệp có ổn định và phát triển hay không, giúp cho doanh nghiệp thấy rõ sự tăng trưởng hay suy thoái của doanh nghiệp mà có biện pháp quản lý kịp thời và đúng đắng. phân tích dựa vào số liệu đã phản ánh trên bảng cân đối kế toán để so sánh nguồn vốn đầu vào cuối kỳ với đầu kỳ và khả năng hoạt động của doanh nghiệp. Phân tích sự biến động về tài sản so sánh tổng số tài sản giữa cuối năm và đầu năm đồng thời so sánh giá trị và tỷ trọng của các bộ phận cấu thành tài giữa cuối năm và đầu năm để đánh giá sự biến động về quy mô của công ty và những nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình trên. Bảng 3.1 Bảng phân tích biến động tài sản. Đơn vị tính: đồng Chỉ Tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Số Tiền Tỷ trọng% Số tiền Tỷ trọng% Số tiền Tỷ trọng % A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 92,670,432,457 84.9 102,101,675,101 86.3 9,431,242,644 9.2 I.Tiền và các khoảntương đương tiền 4,920,654,320 5.3 3,066,614,803 3.0 -1,854,039,517 -60.5 II.Các khoản đầu tưtài chính 9,043,492,645 9.8 681,552,003 0.67 -8,361,940,642 -1,226.9 1.Đầu tư ngắn hạn 9,243,645,234 10.0 1,023,476,519 1.0 -8,220,168,715 803.2 2.Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn 201,193,241 0.22 376,199,700 0.37 175,006,459 46.5 III.Các khoản phải thu 65,432,533,222 70.6 60,102,576,531 58.9 -5,329,956,691 -8.9 1.Phải thu của khách hàng 61,145,267,128 66.0 52,019,906,337 50.9 -9,125,360,791 -17.5 2.Trả trước cho người bán 233,145,123 0.25 217,737,981 0.21 -15,407,142 -7.1 3.Phải thu nộ bộngắn hạn 2,456,872,635 2.7 9,008,391,775 8.8 6,551,519,140 72.7 4.Các khoản phải thu khác 226,875,143 0.24 29,234,987 0.03 -197,640,156 -676.0 IV.Hàng tồn kho 8,307,898,645 9.0 24,989,765,789 24.5 16,681,867,144 66.8 V.Tài sản ngắn hạnkhác 5,125,609,802 5.5 7,982,567,291 7.8 2,856,957,489 35.8 1.Chi Trả trướcngắn hạn 62,456,450 0.07 5,983,777,221 5.9 5,921,320,771 99.0 2.Thuế GTGT được khấu trừ 185,346,933 0.20 2,906,781,567 2.8 2,721,434,634 93.6 3.Tài sản ngắn hạnkhác 4,876,549,891 5.3 2,472,368,120 2.4 - 2,404,181,771 -97.2 B.TÀI SẢN DÀIHẠN 18,255,687,802 15.1 21,786,536,512 13.7 3,530,848,710 16.2 II.Tài sản cố định 9,933,877,132 10.7 9,960,243,562 9.8 26,366,430 0.26 Tài sản cố định hữu hình 2,754,317,934 3.0 2,980,675,031 2.9 226,357,097 7.6 Nguyên giá 3,881,317,932 4.2 11,979,456,124 11.7 8,098,138,192 67.6 Giá trị hao mòn luỹkế 786,267,301 0.85 1,529,969,619 1.5 743,702,318 48.6 1.Tài sản cố định vô hình 5,872,634,213 6.3 10,977,548,500 10.8 5,104,914,287 46.5 Nguyên giá 6,098,548,500 6.6 12,088,478,400 11.8 5,989,929,900 49.6 2.Giá trị hao mòn luỹ kế 140,000,000 0.15 200,000,000 0.20 60,000,000 30.0 IV.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 9,387,625,612 10.1 6,525,486,536 6.4 -2,862,139,076 -43.9 1.Đầu tư vào công ty liên kết,liên doanh 8,021,216,133 8.7 7,128,760,987 7.0 -892,455,146 -12.5 2.Đầu tư dài hạn khác 1,236,547,894 1.3 1,236,547,894 1.2 - - TỔNG TÀI SẢN 110,926,120,259 100 123,888,211,613 100 12,962,091,354 25.4 (Nguồn:Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Nhựa Duy Tân). Tài sản lưu động: Năm 2009 tăng 9,2% tương đương tăng 9,431,242,644 đồng so với năm 2008. Aûnh höôûng naøy theå hieän coâng ty coù taêng ñaàu tö veà TSCÑ laø xu huôùng chuû ñoäng theo phöông höôùng kinh doanh cuûa coâng ty. Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2008 lại giảm 60.5% tương ứng giảm 1,854,039,517 đồng. Điều này cho thấy lượng vốn bằng tiền giảm xuống có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Các khoản đầu tư ngắn hạn cũng giảm 9,2% tương đương 9,431,242,644 đồng so với năm 2009. Mặt khác, công ty lại tăng lượng dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn nhằm bù đắp vào các khoản giảm giá của đầu tư chứng khoán của công ty không có hiêu quả nên công ty quyết định cắt giảm hoạt động đầu tư tài chính. Các khoản phải thu giảm 8,9% tương đương giảm 5,329,956,691đồng trong năm 2009 so với năm 2008, nguyên nhân chủ yếu là do phải thu khách hàng giảm điều này cho thấy công ty đã làm tốt thu hồi nhanh khoản phải thu giúp tăng nhanh vòng quay vốn từ đó tăng hiệu quả sử dụng vốn đã làm tăng doanh thu cho công ty. Hàng tồn kho năm 2009 tăng 66,8% tương ứng 16,681,867,144 đồng so với năm 2008 chứng tỏ doanh nghiệp quan tâm đến động sản xuất kinh doanh. hàng tồn kho có những hạn chế do cơ chế quản lý lỗi thời. Tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu từ việc thuế giá trị tăng được khấu trừ. söï thay ñoåi naøy moät xu höôùng hôïp lyù khi doanh nghieäp taäp trung vaøo hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh vaø hoaït ñoäng ñaàu tö. Keát caáu nôï phaûi thu giaûm vaø haøng toàn kho giaûm theå hieän tính chuû ñoäng trong hoaït ñoäng kinh doanh cuûa coâng ty. Veà TSCÑ vaø ñaàu tö daøi haïn thì giaûm 3,530,848,710 đồng vôùi tyû troïng 16,2% do giaù trò coøn laïi cuûa TSCÑ giaûm nhöng nguyeân giaù TSCÑ taêng 67,6% vaø nguyeân giaù taøi saûn thueâ taøi chính taêng 49,6% vaø khaáu hao taêng nhanh hôn vôùi tyû troïng 30 % cuûa TSCÑ huõu hình Tóm lại: Qua phân tích tài sản ngắn hạn năm 2009 tăng cả về mặt giá trị lẫn tỷ trọng so với năm 2009. Nhö vaäy thoâng qua tyû suaát ñaàu tö vaø tyû suaát töï taøi trôï ta thaáy tyû suaát ñaàu tö taêng vaø tyû suaát taøi trôï taêng vaø luoân lôùn hôn 1. cho thaáy coâng ty trong naêm ñaõ taêng ñaàu tö TSCÑ vaø noù ñöôïc taøi trôï baèng voán chuû sôû höõu. Khi xem xeùt veà tyû troïng cuûa töøng khoaûn muïc taøi saûn thì taøi saûn löu ñoäng vaø ñaàu tö ngaén haïn giaûm 9,2% trong ñoù khoaûn phaûi thu khaùch haøng giaûm 8,9% vaø haøng toàn kho giaûm 66,8% coøn tieàn laïi giảm 60,0 %. Ñieàu theå hieän xu höôùng toát coâng ty chuyeån ñoåi cô caáu taøi saûn taäp trung môû roäng hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. Xeùt veà TSCÑ thì tyû troïng cuûa khoaûn muïc naøy taêng 0,26 %. noù theå hieän keá hoaïch ñaàu tö vaøo hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. qua ñoù ta thaáy ñöôïc moät xu höôùng chuyeån ñoåi cô caáu taøi saûn chuû ñoäng cuûa coâng ty taäp trung vaøo mở roäng hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh. Điều nàyđcho thấy công ty quản lý tốt các khoản phải thu và hàng tồn kho làm tăng tốc độ luân chuyển vốn, doanh nghiệp vừa phát triển quy mô vừa gia tăng biện pháp quản lý chặt chẽ hơn. 3.1.2 Phân tích sự biến động về nguồn vốn của doanh nghiệp: Xem xét mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn nhằm đánh giá khía quát tình hình phân bổ, huy động vốn đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh. Bảng 3.2 Phân tích biến động nguồn vốn. Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng% Số tiền Tỷ trọng% Số tiền Tỷ trọng% A.NỢ PHẢI TRẢ 92,876,125,347 79.0 74,907,789,222 46 -17,968,336,125 -24 I.Nợ ngắn hạn 92,876,125,347 80.1 74,907,789,222 46 -17,968,336,125 -24 1.Vay và nợ ngắnhạn 41,650,102,345 44.8 4,523,789,765 6.0 -37,126,312,580 -821 2.Phải trả ngườibán 27,198,090,374 29.3 22,564,020,378 30 -4,634,069,996 -21 3.Người mua trảtiền trước 7,298,701,549 7.9 32,675,983,566 44 25,377,282,017 77.7 4.Thuế và khoảnphải nộp nhà nước 3,516,200,267 3.8 4,431,479,047 5.9 915,278,780 20.7 5.Phải trả ngườilao động 364,876,298 0.4 1,153,678,290 1.5 788,801,992 68.4 6.Chi phí phải trả 192,087,060 0.2 100,103,398 0.13 -91,983,662 -92 7.Các khoản phảitrả phải nộp khác 472,198,109 0.5 1,999,277,876 2.7 1,527,079,767 76.4 II.Nợ dài hạn - - - - - - B.VỐN CHỦSỞ HỮU 19,550,099,198 21.0 40,099,257,939 54 20,549,158,741 51.2 I.Vốn chủ sở hữu 19,550,099,198 21.0 40,099,257,939 54 20,549,158,741 51.2 1.Vốn đầu tư củachủ sở hữu 24,500,000,000 26.4 37,600,000,000 50 13,100,000,000 34.8 2.Thăng dư vốncổ phần - - 5,547,000,000 7.4 5,547,000,000 100.0 7.Quỹ đầu tư phát triển 629,116,996 0.68 1,756,376,298 2.3 1,127,259,302 64.2 8.Quỹ dự phòngtài chính 85,097,847 0.09 289,708,945 0.39 204,611,098 70.6 9.Quỹ khác thuộcVCSH 528,765,409 0.57 51,875,849 0.07 -476,889,560 -919.3 10.LNST chưaphân phối 3,987,927,658 4.3 19,543,678,622 26 15,555,750,964 79.6 II.Nguồn kinh phívà quỹ khác 3,991,998 0.004 27,922,567 0.04 23,930,569 85.7 1.Quỹ khen thưởngvà phúc lợi 3,991,998 0.004 27,922,567 0.04 23,930,569 85.7 TỔNG NGUỒN Vốn 112,426,224,545 100 115,007,047,161 100 2,580,822,616 27.3 ( Nguồn: Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Nhựa Duy Tân.) Trong nền kinh tế thị trường hiện nay để có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì các doanh nghiệp có một lượng vốn nhất định.Trong quá trình phát triển của mình,các doanh nghiệp cần có thêm vốn đáp ứng nhu cầu đó.Tuy nhiên doanh nghiệp phải bảo đảm mối quan hệ cân đối giữa vốn chủ sở hữu với khoản nợ mà mình phải trả, nếu doanh nghiệp mở rộng phạm vi kinh doanh khả năng cho phép, huy động vốn nhiều chi lãi suất cao dễ dẫn đến mất khả năng thanh toán, xuất hiện nguy cơ phá sản. Theo bảng phân tích trên ta có thể đánh giá khái như sau: Tổng nguồn vốn năm 2009 tăng 27,3% tương đương 2,580,822,616 đồng so với năm 2008. Trong đó: Nợ phải trả giảm 24% tương ứng 17,968,336,125 đồng cơ cấu nợ phải phải trả của công ty chỉ có ngắn hạn ,công ty không có khả năng trả nợ dài hạn nào. Nợ phải trả giảm 24% là do. Vay và nợ ngắn hạn năm 2009 giảm đến 821% tương đương 37,126,312,580 đồng so với năm 2008.Việc vay nợ ngắn hạn là để bổ sung vốn lưu động cho hoạt động kinh động kinh doanh, tuy nhiên năm 2009 các khoản nợ ngắn hạn đã đến hạn trả đồng thời trong năm các Ngân hàng đã tăng lãi suất cho vay rất cao. Việc tăng lãi suất ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành, sức cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường. Đây là vấn đề sống còn mỗi doanh nghiệp, để hạn chế việc trả lãi vay của công ty đã giảm việc bổ sung vốn lưu động bằng vay ngân hàng. Đồng thời công ty cũng không sử dụng nợ vay dài hạn để tài trợ cho TSCĐ mà chỉ dùng vốn chủ sở hữu, việc tài tài trợ này đem lại sự an toàn về mặt tài chính cho công ty, cho thấy công ty đã thực hiện tốt thanh toán với người bán. Người mua trả tiền trước: Năm 2009 tăng 77.7% tương ứng tăng lên với số tiền 25,377,282,017 đồng sự gia tăng này cho thấy doanh nghiệp đã chiếm dụng vốn của khách hàng, vì đặc thù của ngành nhựa là giao nhận chủ yếu ở các chành và bến bãi nên bắt buộc phải nhận tiền trước. Thuế và các khoản nộp nhà nước: tăng lên 20,7% tương ứng 915,278,780 đồng, công ty cần xem xét các khoản thuế cần nộp để thực hiện tốt nghĩa vụ của mình đối với nhà nước,tránh tình trạng chậm trể, trì hoãn trong việc nộp thuế. Phải trả người lao động: tăng 68,2% tương đương 788,801,992 đồng. Để công ty có thể phát triển bền vững thì nhân tố con người đóng vai trò quyết định nhất. Công ty đã có quan tâm đến người lao động.Tuy nhiên, công ty cần bảo đảm trả lương đúng hạn, tránh nợ lương của người lao động làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Vốn chủ sở hữu phản ánh toàn bộ vốn thuộc chủ sở hữu của doanh nghiệp, nguồn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp. Nếu vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn thì doanh nghiệp có khả năng tự chủ về mặt tài chính, từ đó doanh nghiệp sẽ chủ động hơn trong những hoạt động của doanh nghiệp thường sử dụng chỉ tiêu tỷ suất tự tài trợ. 19,550,099,198 Năm 2008 = x 100% = 17,38% 112,426,224,545 40,099,257,939 Năm 2009 = x 100% = 34,86% 155,007,047,161 Điều này cho thấy công ty Duy Tân có tỷ số nợ cao, nguồn vốn chủ sở hữu góp phần vào việc hình thành nên tài sản của doanh nghiệp là thấp.Tuy nhiên, tỷ suất tự tài trở của công ty được nâng cao, giảm mức độ phụ thuộc của công ty vào bên ngoài. Vốn chủ sở hữu năm trước được bổ sung thêm 20,549,158,741đồng tương ứng 51,2% . Trong đó vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng 34,8% ứng với số tiền là 13,100,000,000 đồng so với năm 2008. và năm 2009 thì lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng 79,6% tương ứng 15,555,750,964 đồng chứng tỏ kết quả kinh doanh đạt được nhiều thành tụ đáng kể.mà trong khi đó nợ phải trả thì có xu hướng giảm xuống vì vốn chủ sở hữu tăng,lãi kinh doanh thu được cho nên năng lực kinh doanh và sức canh tranh của doanh nghiệp ngày càng được nâng lên. 3.1.3 Mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn: Giữa tài sản và nguồn vốn có mối quan hệ mật thiết với nhau biểu hiện ở bất kỳ tài sản nào cũng được hình thành từ một hay một số vốn nhất định hoặc ngược lại. tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là sự đảm bảo cho tình hình của công ty ổn định, nhằm đánh giá khái quát tình hình phân phối huy động sử dụng vốn đảm bảo cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh mà công ty đã đề ra. Treân baûng Caân Ñoái Keá toaùn taøi saûn vaø nguoàn voán theå hieän söï hình thaønh taøi saûn vaø nguoàn hình thaønh caùc taøi saûn aáy. Phaân tích moái quan heä caân ñoái giöõa taøi saûn vaø nguoàn voán cho thaáy ñöôïc vieäc phaân boå nguoàn voán vaøo vieäc ñaàu tö, mua saém döï tröõ, söõ duïng coù hôïp lyù hay khoâng. Moái quan heä naøy cho thaáy taøi saûn ngaén haïn ñöôïc ñaàu tö baèng nôï ngaén haïn vaø voán chuû sôû höõu. Taøi saûn daøi haïn ñöôïc taøi trôï baèng nôï daøi haïn voán chuû sôû höõu. Neân moái quan heä naøy laø hôïp lyù khi taøi saûn ngaén haïn lôùn hôn nôï ngaén haïn vaø taøi saûn daøi haïn lôùn hôn nôï daøi haïn. Ngoaøi ra khi phaân tích moái quan heä caân ñoái taøi saûn vaø nguoàn voán coøn xem xeùt veà voán löu ñoäng. Do ñoù voán luaân chuyeån thöôøng xuyeân lôùn hôn khoâng laø daáu hieäu bình thöôøng taøi chính. Ngöôïc laïi, theå hieän söï maát caân ñoái cuûa taøi saûn vaø nguoàn voán. Neáu keùo daøi coù theå daån ñeán tình traïng taøi chính doanh nghieäp roái loaïn. Bảng 3.3 Bảng chênh lệch giữa nguồn vốn và tài sản đang sử dụng: Đơn vị tính: đồng Năm Nguồn vốn CSH Tài sản đang sử dụng =Tài sản - Nợ phải thu Chênh lệch 2008 19,550,099,198 110,926,120,259 – 65,432,533,222 = 45,493,587,02  15,000,740,496 2009 40,099,257,939 123,888,211,613 - 60,102,576,531 = 63,785,644,082  23,686,376,143 ( Nguồn: Bảng cân đối kế toán công ty TNHH Nhựa Duy Tân.) Nợ phải thu năm 2008 lớn hơn nợ phải trả trong năm thể hiện doanh nghiệp đang bị chiếm dụng, phải chăng để thích ứng với quy mô kinh doanh được mở rộng, doanh nghiệp đã mở rộng tín dụng của người mua để phát triển thị trường. Năm 2009 nợ phải thu vẫn lớn hơn phải trả, tuy nhiên chỉ lớn hơn một khoản ít.Nếu đều đó là đúng và thực hiện được thì đây là điều tất yếu trong năm 2009 doanh nghiệp đã tăng các khoản đi chiếm dụng trang trải cho tài sản của doanh nghiệp đồng thời làm giảm chi phí sử dụng vốn. 3.1.4 Khả năng thanh toán của công ty: 3.1.4.1 Khả năng thanh toán hiện hành: Phaûn aùnh toång giaù trò taøi saûn löu ñoäng vaø caùc khoaûn ñaàu tö ngaén haïn coù ñeán thôøi ñieåm baùo caùo, bao goàm voán baèng tieàn, caùc khoaûn ñaàu tö ngaén haïn, caùc khoaûn phaûi thu vaø giaù trò taøi saûn döï tröõ cho quaù trình saûn xuaát, kinh doanh, chi phí söï nghieäp ñaõ chi nhöng chöa ñöôïc quyeát toaùn. Bảng 3.4 Bảng phân tích khả năng thanh toán hiện hành. Đơn vị tính : đồng Chỉ Tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh Lệch TSLĐ & ĐTNH 92,670,432,457 102,101,675,101 9,27% Nợ ngắn hạn 92,876,125,347 64,907,789,222 17,96% Hệ số thanh toán hiện hành 0.99 1.36 0,51 (Nguồn: Bảng cơ cấu tài sản của công ty Duy Tân.) Đồ thị 3.1 khả năng thanh toán hiện hành Hệ số thanh toán tăng lên 0,51 lần, trong khi đó nợ ngắn hạn lại có xu hướng giảm 17,96%, giai đoạn 2008 – 2009 hệ số tiếp tục tăng lên từ 0,99 lần ở năm 2009 lên thành 1,36 lần, nguyên nhân trong 2009 TSLĐ & ĐTNH của doanh nghiệp tăng lên 9,27% trong khi đó nợ ngắn hạn lại có xu hướng giảm dần. Như vậy trong năm 2009 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì có 1,12 đồng bảo đảm, đến cuối năm 2009 thì nợ ngắn hạn được bảo đảm bằng 1,57 đồng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn. Trong TSLĐ bao gồm những khoản mục có khả năng thanh toán cao và những khoản năng thanh toán kém nên hệ số thanh toán hiện hành vẫn chưa phản ánh đúng năng lực thanh toán của doanh nghiệp. 3.1.4.2 Khả năng thanh toán nhanh: Các loại tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn được xếp vào loại có thể chuyển nhanh thành tiền, gồm các khoản phải thu, đầu tư ngắn hạn, đầu tư tài chính ngắn hạn, hàng tồn kho không được tính vì nó đòi hỏi nhiêu thời gian để chuyển thành tiền. Hệ số này phản ánh một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng vốn bằng tiền đầu tư tài chính ngắn hạn và các khoản phải thu. Bảng 3.5 bảng phân tích khả năng thanh toán nhanh. Đơn vị tính: đồng Chỉ Tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh Lệch Tài sản có tính thanh khoản cao 14,164,229,554 73,101,495,453 10,2% Nợ ngắn hạn 92,876,125,347 64,907,789,377 17,96% Hệ số thanh toán nhanh 1.05 1.12 0,56 (Nguồn: Bảng cơ cấu tài sản của công ty Duy Tân.) Đồ thị 3.2 khả năng thanh toán nhanh. Khả năng thanh toán nhanh có xu hướng tăng, cụ thể 2008 cứ một đồng nợ ngắn hạn thì được đảm bảo bằng 1.05 đồng tài sản có khả năng thanh toán nhanh chi trả. Như vậy, hệ số khả năng thanh toán nhanh tăng 0,56 lần so với năm 2009. Có thể thấy nổ lực của doanh nghiệp trong việc cơ cấu lại giữa nợ ngắn hạn và tài sản lưu động có tính thanh khoản cao, bằng việc tham gia dần nợ ngắn hạn và trữ tiền và các khoản tương đương với tiền thích hợp sẵn sàng thanh toán chi trả cho các khoản nợ. Nhìn chung hệ số khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp ở mức vừa phải, đủ khả năng thanh toán các khoả