Luận án Hoàn thiện cơ chế thu bảo hiểm xã hội ở Việt Nam

quan BHXH xác nhận vào bản ñối chiếu cho ñơn vị SDLð. Các dữ liệu liên 78 quan ñến bản ñối chiếu ñều căn cứ vào các chứng từ, hồ sơ của NLð (các quyết ñịnh tiếp nhận, chuyển ñi, quyết ñịnh lương…) và các biểu báo tăng, giảm do ñơn vị SDLð lập. Trên cơ sở mức trích nộp của ñơn vị SDLð và NLð, xác ñịnh việc ñóng BHXH từng tháng cho từng ñối tượng. Theo yêu cầu trên, việc thực hiện ñối chiếu sẽ phải thực hiện theo sơ ñồ sau: [29, tr.76] Sơ ñồ 2.3. Quy trình ñối chiếu giữa ñơn vị sử dụng lao ñộng với cơ quan BHXH Ghi chú: Thông tin báo cáo: ðối chiếu kiểm tra: Diễn giải: (1): ðơn vị sử dụng lao ñộng lập danh sách lao ñộng, quỹ lương trích ðƠN VỊ SỬ DỤNG LAO ðỘNG BHXH TRỰC TIẾP QUẢN LÝ PHÒNG NGHIỆP VỤ THU BHXH THÔNG TIN BÁO CÁO (1) ðúng Sai (2) (3) (4) (5) (6) 79 nộp BHXH và danh sách ñiều chỉnh tăng, giảm nộp BHXH gửi cơ quan BHXH trực tiếp quản lý; (2): Cơ quan BHXH trực tiếp quản lý thực hiện việc ñối chiếu; (3): Phòng nghiệp vụ kiểm tra, ñối chiếu; (4): Xử lý thông tin sai lệch; (5): Cơ sở ñể lập báo cáo; (6): Thông tin phục vụ tác nghiệp và xử lý nghiệp vụ. Với quy trình ñối chiếu như trên cho thấy việc kiểm soát ñối với ñơn vị SDLð ñược thực hiện một cách chính xác, ñảm bảo khâu xác nhận về công nợ và tình hình thực hiện nhiệm vụ thu nộp BHXH ñược hoàn chỉnh, giảm tới mức thấp nhất những sai sót trong quá trình khai báo. Thông qua việc xác ñịnh chính xác danh sách ñăng ký tham gia BHXH và thực hiện việc trích nộp BHXH theo danh sách này, các ñơn vị SDLð có nhiệm vụ ghi nhận vào sổ BHXH quá trình tham gia ñóng BHXH của từng người trong ñơn vị. Sau khi ñối chiếu số liệu thu BHXH của từng ñơn vị, cơ quan BHXH tập hợp số liệu thu của toàn bộ các ñơn vị ñóng trên ñịa bàn và cập nhật sổ sách, lập báo cáo về công tác thu BHXH trên ñịa bàn quản lý. Tổng hợp toàn bộ các khâu trong quy trình quản lý trên ñược minh họa trong mô hình tổng quan về quy trình thu BHXH ñối với ñơn vị SDLð như sau: [29, tr.78] 80 Sơ ñồ 2.4. Quy trình thu BHXH ñối với từng ñơn vị SDLð Ghi chú: : ðường ñối chiếu : ðường vào các sổ sách, biểu mẫu : Căn cứ ñể lập báo cáo tổng hợp, báo cáo nhanh Chứng từ Danh sách ñiều chỉnh Danh sách ñăng ký Số phải thu trong kỳ Số ñã thu trong kỳ Sổ chi tiết Sổ sách kế toán ðiều chỉnh số phải thu ðiều chỉnh số ñã thu Tổng số phải thu Công nợ chuyển sang kỳ sau Công nợ cũ Danh sách ñiều chỉnh kỳ trước Bảng ñối chiếu BÁO CÁO Giấy xác nhận 81 Với quy trình thu và phương pháp ñối chiếu số thu BHXH trên ñã ñảm bảo quản lý ñối tượng tham gia BHXH tương ñối chặt chẽ, chính xác. Kết quả thu BHXH trong giai ñoạn 2004-2008, phần nào minh chứng cho ñiều này Bảng 2.2. Kết quả thu – chi BHXH giai ñoạn 2004- 2008 Chỉ tiêu 2004 2005 2006 2007 2008 Số thu BHXH (tỷ ñồng) 13.239 17.162 23.573 23.824 29.329 Chi phí thu BHXH (tỷ ñồng) 4.865,93 6.759,56 10.780,21 14.754,87 20.552 Tốc ñộ tăng thu (%) 15,31 29,63 37,36 27 23 Tốc ñộ tăng chi (%) 28,32 38,92 59,48 36,87 39,29 (Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách của BHXH Việt Nam giai ñoạn 2004-2008) Giai ñoạn 2004-2008, tổng thu BHXH ñã tăng từ 13.239 tỷ ñồng lên tới 29.329 tỷ ñồng, tức là tăng hơn 2,2 lần trong vòng 5 năm, tốc ñộ tăng trung bình giai ñoạn 2004-2008 khoảng 26,5%/năm, ñây là tốc ñộ tăng trưởng khá cao. Mức tăng thu BHXH trong giai ñoạn này chủ yếu do tăng số ñối tượng tham gia BHXH. Tốc ñộ tăng thu BHXH năm 2005, 2006 ñều ñạt trên dưới 30% chủ yếu do chính sách tăng mức lương tối thiểu của Nhà nước năm 2005 từ 290.000 ñồng/tháng lên 350.000 ñồng/tháng; năm 2006 từ 350.000 ñồng/tháng lên 450.000 ñồng/tháng. Như vậy, tốc ñộ tăng thu BHXH trung bình giai ñoạn 2003-2006 ñạt 26,33%, trong ñó việc tăng mức lương tối thiểu ñóng vai trò chủ yếu vì tốc ñộ tăng số người tham gia trung bình giai ñoạn này chỉ ñạt 6,31%. Tuy nhiên kết quả của việc thu BHXH vẫn chưa ñảm bảo thực hiện theo ñúng quy ñịnh của pháp luật lao ñộng, dẫn tới tình trạng tốc ñộ tăng thu luôn thấp hơn tốc ñộ tăng chi từ 10% ñến 25% (trừ năm 1996 và 2003). 82 Nguyên nhân tăng thu thấp là do: - Các cơ quan thực thi pháp luật chưa xác ñịnh và quản lý chính xác ñược số lượng ñối tượng tham gia BHXH. Việc xác ñịnh số người phải tham gia BHXH hàng năm chủ yếu dựa trên cơ sở ñăng ký kinh doanh của các ñơn vị sử dụng lao ñộng và kết quả ñiều tra thống kê lao ñộng chung hàng năm. Còn trên thực tế số lượng lao ñộng cụ thể thuộc diện phải tham gia BHXH theo quy ñịnh hàng năm lại chưa thể xác ñịnh chính xác; - Một bộ phận doanh nghiệp còn khai mức lương thấp ñể giảm số tiền ñóng BHXH; - Tình trạng nợ ñóng, chậm ñóng BHXH vẫn diễn ra phổ biến Trong giai ñoạn 2007-2008, với việc mở rộng ñối tượng trong diện phải tham gia BHXH theo Luật BHXH; ñồng thời tập trung tổ chức thực hiện truy thu và tính lãi số tiền chậm ñóng, số tiền nợ ñọng BHXH của các ñơn vị sử dụng lao ñộng. Do vậy, số thu BHXH giai ñoạn 2007-2008 ñã tăng nhiều so với các năm trước. Qua bảng 2.2 cho thấy mặc dù số thu giai ñoạn 2007-2008 có tăng, tuy nhiên tốc ñộ tăng chi vẫn lớn hơn tốc ñộ tăng thu với mức trung bình 13,08%. 2.2.3. Thực trạng sự phối hợp giữa các bộ phận trong hệ thống thu BHXH 2.2.3.1. Sự phối hợp giữa BHXH Việt Nam với các cơ quan có liên quan a) Sự phối hợp trong việc tham gia xây dựng, thực hiện chính sách BHXH Sự phối hợp trong việc tham gia xây dựng chính sách BHXH chủ yếu diễn ra ở cấp Trung ương giữa BHXH Việt Nam với Bộ Lao ñộng – Thương binh và Xã hội. Trong giai ñoạn 2007-2008, Chính phủ cùng với các Bộ, ngành ñã ban hành một hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật hướng dẫn thực hiện Luật Bảo hiểm xã hội trong ñó có nội dung liên quan ñến chính sách 83 thu BHXH bao gồm 14 Nghị ñịnh, 4 Quyết ñịnh của Thủ tướng Chính phủ, 22 Thông tư hướng dẫn thực hiện các Nghị ñịnh, Quyết ñịnh trên. Trong ñó, Bảo hiểm xã hội Việt Nam với tư cách là cơ quan trực tiếp thực hiện chính sách thu BHXH ñã ñóng góp nhiều ý kiến, phản hồi nhiều vướng mắc, bất cập trong thực tiễn triển khai ñể góp phần hoàn thiện hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật nói trên. Thực tiễn cho thấy sự phối hợp giữa cơ quan BHXH với Bộ Lao ñộng – Thương binh và Xã hội trong việc xây dựng chính sách BHXH nói chung, quy ñịnh liên quan ñến thu BHXH nói riêng ñã luôn ñược thực hiện rất tốt. Quá trình thực hiện chính sách BHXH chủ yếu diễn ra ở cấp ñịa phương (cấp tỉnh, huyện). Theo ñánh giá của cơ quan BHXH Việt Nam và Bộ Lao ñộng – Thương binh và Xã hội cũng như qua thực tiễn chứng minh sự phối hợp giữa BHXH các tỉnh với Sở Lao ñộng – Thương binh và Xã hội (Sở Lð- TB&XH) các tỉnh trong thời gian qua chưa tốt, chưa ñồng bộ. ðiều này thể hiện ở việc nhiều ñịa phương chưa tuân thủ quy trình thực hiện chính sách BHXH. Chẳng hạn theo quy ñịnh ñối với ñơn vị lần ñầu ñăng ký tham gia BHXH phải ñăng ký thang bảng lương hoặc mức tiền lương, tiền công làm căn cứ ñóng BHXH với Sở Lð-TB&XH ñể quản lý. Tuy nhiên trong thời gian qua, quy ñịnh này ở nhiều ñịa phương thực hiện không tốt dẫn ñến việc quản lý mức tiền lương, tiền công làm căn cứ ñóng BHXH thiếu chặt chẽ tạo kẽ hở cho ñối tượng tham gia BHXH trốn ñóng, trục lợi từ quỹ BHXH. b) Sự phối hợp trong việc tuyên truyền chính sách BHXH Công tác tuyên truyền và phổ biến pháp luật về BHXH ñược triển khai dưới nhiều hình thức như: - Bộ Lð-TB&XH cùng các Bộ, ngành, các ñịa phương ñã có sự phối hợp chặt chẽ trong việc thực hiện công tác phổ biến, tuyên truyền Luật BHXH; 84 - Cơ quan BHXH từ trung ương tới ñịa phương ñã phối hợp với các báo chí, ñài truyền hình, ñài phát thanh thực hiện trên 40 phóng sự, chương trình, 14 chuyên trang, gần 200 chuyên ñề và nhiều tin bài tuyên truyền về chính sách, chế ñộ và hoạt ñộng của ngành; tổ chức hội thi tuyên truyền viên ở hầu hết các ñịa phương; biên tập và ban hành các ấn phẩm về BHXH bắt buộc, sách hỏi ñáp về BHXH… - Tập huấn, bồi dưỡng nghiệp vụ, tổ chức phổ biến giới thiệu Luật BHXH và các văn bản hướng dẫn; - Tổ chức các hội thi tuyên truyền viên, hội thi tìm hiểu Luật BHXH; - ðối thoại trực tiếp với người lao ñộng và doanh nghiệp; - Phối hợp với Báo, ðài phát thanh, ñài truyền hình phát sóng thông qua các chuyên mục “Pháp luật và cuộc sống”, thực hiện phóng sự, trả lời phỏng vấn; - Xuất bản các ấn phẩm, các văn bản hướng dẫn Luật BHXH, ñăng tải các văn bản quy phạm pháp luật trên Website của ngành. Tuy nhiên so với tiềm năng phát triển, sự phối hợp còn nhiều hạn chế, hiệu quả chưa cao. Thực tiễn trong thời gian qua cho thấy sự phối hợp trong việc tuyên truyền chính sách BHXH giữa BHXH Việt Nam với các ñơn vị khác chưa thực sự chặt chẽ. Mỗi bộ phận trong hệ thống thu BHXH ñều tổ chức tuyên truyền trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình. Chẳng hạn: BHXH Việt Nam có kế hoạch tuyên truyền riêng, Bộ Lð-TB&XH, Tổng Liên ñoàn Lao ñộng Việt Nam, Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam…ñều có chương trình tuyên truyền riêng của mình. Chính vì thế dẫn ñến một thực trạng có nhóm ñối tượng tham gia BHXH (tập trung chủ yếu ở thành phố lớn) ñược tuyên truyền, tập huấn quá nhiều, thậm chí nhiều khi bị trùng lặp. Song phần ñông ñối tượng tham gia BHXH tập trung ở các khu công nghiệp, ở vùng nông thôn, miền núi lại ít có cơ hội ñược tuyên truyền, phổ 85 biến nội dung chính sách BHXH. Chính vì thế hiệu quả của việc tuyên truyền chính sách BHXH bị giảm ñi nhiều. c) Phối hợp trong công tác thanh tra, kiểm tra tổ chức thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội Trong năm 2007, Bộ Lð– TB&XH ñã phối hợp với các Bộ, ngành, Tổng Liên ñoàn Lao ñộng Việt Nam tổ chức thanh tra, kiểm tra tại 18 ñịa phương với 170 ñơn vị và 3 ngành về việc thực hiện pháp luật lao ñộng trong ñó có thực hiện chính sách BHXH. Riêng quý 4/2007, tổ chức 4 cuộc thanh tra chuyên ngành về BHXH, ñồng thời chỉ ñạo các Sở Lð–TB&XH ñịa phương thực hiện việc thanh tra, kiểm tra ñể có ñược những ñánh giá và kiến nghị ñầy ñủ hơn về tình hình thực hiện Luật BHXH. Theo thống kế chưa ñầy ñủ, trong năm 2007 tại các ñịa phương ñã tiến hành thanh tra, kiểm tra trên 1.400 ñơn vị, trong ñó Thành phố Hồ Chí Minh 115 ñơn vị, Bình Dương 235 ñơn vị, Vĩnh Phúc 132 ñơn vị… Trong năm 2008, Bộ Lao ñộng – Thương binh và Xã hội ñã phối hợp với các Bộ, ngành tổ chức thanh tra, kiểm tra tại 46 ñịa phương với 443 ñơn vị, 3 ngành và 5 Tổng công ty về thực hiện pháp luật lao ñộng trong ñó có thực hiện chính sách BHXH; tiến hành thanh tra việc thực hiện Luật Bảo hiểm xã hội tại cơ quan BHXH 4 tỉnh, thành phố; ñồng thời chỉ ñạo các Sở Lao ñộng – Thương binh và Xã hội phối hợp thường xuyên với các ban ngành liên quan thực hiện việc thanh tra, kiểm tra tình hình thực hiện pháp luật lao ñộng và chính sách BHXH của các doanh nghiệp trên ñịa bàn. Theo số liệu thống kê chưa ñầy ñủ, tổng số các ñơn vị ñược thanh tra, kiểm tra là 6.900 doanh nghiệp. BHXH nắm bắt tình hình hoạt ñộng của các ñơn vị sử dụng lao ñộng (về số lao ñộng, việc làm và thu nhập của người lao ñộng); cử cán bộ trực tiếp xuống ñơn vị sử dụng lao ñộng ñể kiểm tra, ñôn ñốc thu nộp BHXH, cùng ñơn vị giải quyết những khó khắn, vướng mắc; kiến nghị với cơ quan quản lý 86 Nhà nước về BHXH tổ chức thanh tra, kiểm tra ñối với các ñơn vị chậm ñóng, nợ ñóng BHXH kéo dài. d) Phối hợp trong giải quyết khiếu nại tố cáo về chính sách BHXH Công tác phối hợp trong giải quyết khiếu nại, tố cáo và xử lý vi phạm pháp luật về BHXH giữa BHXH Việt Nam với Bộ Lð-TB&XH ñã ñạt ñược những kết quả nhất ñịnh. ðơn thư khiếu nại, tố cáo về BHXH ñược gửi trực tiếp ñến ñơn vị ñại diện cho NLð là tổ chức công ñoàn, cơ quan BHXH Việt Nam hoặc Vụ BHXH – Bộ Lð-TB&XH. Trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình, các cơ quan trả lời cho ñối tượng tham gia BHXH hoặc chuyển ñơn. Có những nội dung phức tạp, các cơ quan phối hợp với nhau thông qua việc thông tin cho nhau và tham khảo ý kiến giữa các bên trước khi trả lời chính thức. Trong thời gian vừa qua công tác trả lời ñơn thư, khiếu nại tố cáo về chính sách BHXH về cơ bản ñã ñạt ñược nhiều kết quả tốt. Tuy nhiên trong quá trình tổ chức thực hiện chính sách BHXH, còn tồn tại phổ biến tình trạng NSDLð trốn tránh trách nhiệm tham gia BHXH cho NLð. Cơ quan BHXH một số ñịa phương như: Thành phố Hồ Chí Minh, ðồng Nai…ñã khởi kiện các doanh nghiệp trốn ñóng BHXH ra tòa. Do chưa xây dựng ñược quy trình khởi kiện cũng như các vụ khởi kiện về lĩnh vực BHXH còn quá mới ñối với ngành Tòa án cho nên quá trình thụ lý, xử án, thi hành án còn nhiều bất cập cần thiết phải ñược hoàn thiện trong thời gian tới. Những bất cập ñó ñược thể hiện ngay trong quá trình thụ lý hồ sơ, trong cùng thành phố, mỗi quận lại có quy trình thủ tục khác nhau, không có sự thống nhất trong xử lý. 2.2.3.2. Thực trạng phối hợp giữa các bộ phận trong cơ quan BHXH Việt Nam ðể tổ chức thực hiện chính sách BHXH, Bảo hiểm xã hội Việt Nam ñã ban hành Quyết ñịnh số: 902/Qð-BHXH ngày 26/06/2007 về quản lý thu BHXH, BHYT bắt buộc. Ngày 21/02/2008 Tổng giám ñốc BHXH Việt Nam 87 ñã ban hành Quyết ñịnh số: 1333/Qð-BHXH về việc Sửa ñổi bổ sung một số ñiểm tại Quyết ñịnh số: 902/Qð-BHXH ngày 26/06/2007 về quản lý thu BHXH, BHYT bắt buộc. Quyết ñịnh số 3339/Qð-BHXH ngày 16/5/2008 ban hành mẫu và số sổ BHXH. Quyết ñịnh số 3636/Qð-BHXH ngày 16/6/2008 Quyết ñịnh ban hành quy ñịnh cấp, quản lý và sử dụng sổ BHXH. Có thể nói việc ban hành những văn bản trên như là việc xây dựng một kênh truyền tải chính sách BHXH. Nếu kênh truyền tải này thực sự phù hợp với ñiều kiện khách quan và xu thế phát triển thì ñã góp phần quan trọng ñưa chính sách BHXH vào thực tiễn cũng như nâng cao hiệu quả, hiệu lực của chính sách BHXH. Sự phối hợp trong tổ chức thu BHXH giữa các bộ phận trong cơ quan BHXH Việt Nam ñược thể hiện trong các nội dung chủ yếu: a) Phối hợp trong thực hiện thu BHXH Ban Thu chịu trách nhiệm chính trong việc tổ chức thu BHXH. Ban Cấp sổ, thẻ có chức năng giúp Tổng giám ñốc BHXH Việt Nam trong việc tổ chức cấp sổ BHXH, thẻ BHYT và quản lý theo dõi việc ghi chép ñóng và những thay ñổi trong việc ñóng BHXH, BHYT của ñối tượng tham gia BHXH, BHYT theo quy ñịnh của pháp luật. ðể hiệu quả thu ñạt kết quả cao, Ban Thu ñã chủ ñộng phối hợp với Ban Kế hoạch – Tài chính, Ban Cấp sổ thẻ trong việc tổ chức thu và chuyển tiền thu BHXH, cấp sổ BHXH. Hiện nay với quy ñịnh của BHXH Việt Nam, việc tổ chức quản lý tiền thu BHXH luôn ñược thực hiện tập trung về trung ương, sau ñó trên cơ sở chi thực tế sẽ chuyển lại cho ñịa phương. Chính quy ñịnh này ñã làm tăng rất nhiều chi phí trong quá trình thu dẫn ñến giảm hiệu quả thu BHXH. Sở dĩ tồn tại tình trạng trên là do sự phối hợp giữa các bộ phận bao gồm: thu, tài chính chưa thực sự hiệu quả, quy ñịnh cứng nhắc nhằm quản lý chặt chẽ tiền thu BHXH. Theo số liệu của BHXH Việt Nam cho thấy: 88 Bảng 2.3. Tình hình quản lý tiền thu BHXH giai ñoạn 2007-2008 ðơn vị tính: Triệu ñồng Chỉ tiêu 2007 2008 Lệ phí chuyển tiền 5.529 12.250 Chi vận chuyển, bảo vệ tiền 222 6.700 (Nguồn: Bảo hiểm xã hội Việt Nam) b) Sự phối hợp trong công tác kiểm tra thu BHXH Sự phối hợp trong công tác thu BHXH ñược tiến hành giữa Ban kiểm tra và Ban thu, Ban cấp sổ thẻ và Ban Kế hoạch – Tài chính. Nội dung kiểm tra tập trung chủ yếu vào: - Kiểm tra, kiểm soát mức thu nộp theo ñúng tiến ñộ, thời hạn quy ñịnh; - Kiểm tra nhằm xác ñịnh ñầy ñủ, chính xác về số tiền, thời gian ñóng BHXH ñảm bảo thu ñúng, thu ñủ, thu kịp thời; - Kiểm tra việc kê khai danh sách, ñăng ký ñóng BHXH ñảm bảo ñúng ñối tượng, ñúng loại hình theo quy ñịnh; - Kiểm tra việc ñối chiếu thường xuyên hàng tháng, kiểm tra việc ñối chiếu ghi sổ BHXH. Trong ñó việc kiểm tra ñược tiến hành chủ yếu tập trung vào việc kiểm soát sự chính xác về số tiền thể hiện qua việc ñơn vị sử dụng lao ñộng có ñóng ñúng BHXH trên cơ sở tiền lương làm căn cứ ñóng BHXH; Việc kiểm tra tập trung vào việc ñơn vị sử dụng lao ñộng có kê khai ñầy ñủ, ñúng danh sách lao ñộng mà ñơn vị ñang sử dụng; Ngoài ra, thông qua việc kiểm tra thường xuyên sẽ giúp cơ quan BHXH chủ ñộng phát hiện ra những bất cập, nhầm lẫm trong việc ñăng ký nộp BHXH. Chẳng hạn, hiện nay có rất nhiều ñơn vị sử dụng lao ñộng có ñăng ký 89 sử dụng thang bảng lương Nhà nước ñể trả lương và ñóng BHXH cho người lao ñộng. Nhưng thực tế họ lại không áp dụng chế ñộ tiền lương Nhà nước, việc tăng lương tùy tiện dẫn ñến rất nhiều phức tạp trong việc giải quyết chế ñộ sau này cho người lao ñộng. Quá trình kiểm tra, quản lý ñối tượng tham gia BHXH ñược mô tả qua sơ ñồ 2.5 Sơ ñồ 2.5: Kiểm tra, quản lý ñối tượng tham gia BHXH ðối tượng tham gia BHXH xuất trình các hồ sơ liên quan ñến quá trình công tác như: Hợp ñồng lao ñộng, quyết ñịnh tuyển dụng, quyết ñịnh lương…ñây là hồ sơ gốc làm căn cứ xác ñịnh quan hệ tham gia BHXH của người lao ñộng. Toàn bộ hồ sơ này tổng hợp nộp cho ñơn vị sử dụng lao ñộng, trên cơ sở hồ sơ, ñơn vị sử dụng ñăng ký khai báo tăng giảm, ñối chiếu với cơ quan BHXH, ñồng thời ñơn vị sử dụng lao ñộng ñăng ký mức lương CƠ QUAN BHXH Kiểm tra ñối chiếu, ñôn ñốc thu nộp ðƠN VỊ SỬ DỤNG LAO ðỘNG ðăng ký, khai báo tăng giảm, ñối chiếu thu nộp, ký kết hợp ñồng ðỐI TƯỢNG Hợp ñồng lao ñộng, quyết ñịnh tuyển dụng, quyết ñịnh lương, quyết ñịnh di chuyển, các giấy chứng nhận… Các cơ quan liên quan: Công ñoàn, VCCI … Cơ quan quản lý Nhà nước về BHXH 90 làm căn cứ ñóng BHXH với Sở Lð-TB&XH. Sau khi kiểm tra ñối chiếu hồ sơ do ñơn vị sử dụng lao ñộng nộp, cơ quan BHXH tiến hành kiểm tra, ñối chiếu và sẽ phản hồi lại cho ñơn vị sử dụng lao ñộng. Trên cơ sở thông tin phản hồi của cơ quan BHXH, ñơn vị sử dụng lao ñộng sẽ phản hồi lại cho ñối tượng tham gia BHXH là người lao ñộng. Trên cơ sở kiểm tra, ñối chiếu hồ sơ cả người tham gia BHXH, cơ quan BHXH thông báo tình hình cho các cơ quan liên quan như: Công ñoàn, ñơn vị ñại diện cho người sử dụng lao ñộng, Sở Lð-TB&XH nhằm phối hợp trong công tác thực hiện chính sách BHXH. 2.4. ðÁNH GIÁ CƠ CHẾ THU BẢO HIỂM Xà HỘI ðánh giá cơ chế thu BHXH, dựa trên một số các tiêu chí và chỉ tiêu cơ bản sẽ cho phép ñánh giá ñược cơ chế thu BHXH có ñạt ñuợc mục tiêu mà chính sách BHXH ñã ñề ra. Trong phạm vi luận án, cơ chế thu BHXH ñược ñánh giá qua một số tiêu chí và chỉ tiêu cơ bản sau: 2.4.1. Một số tiêu chí cơ bản ñánh giá cơ chế thu bảo hiểm xã hội 2.4.1.1. Tính minh bạch Luật Bảo hiểm xã hội ñã có hiệu lực thực hiện từ 1/1/2007, thực tế trong nội dung Luật Bảo hiểm xã hội ñã có rất nhiều ñiểm mới so với ðiều lệ Bảo hiểm xã hội. Các văn bản quy phạm pháp luật liên quan ñến chính sách BHXH luôn luôn ñược công bố công khai cho tất cả ñối tượng nộp, cơ quan thực hiện chính sách BHXH ñược biết ñể thực hiện. Trong Luật BHXH ñã xác ñịnh rõ các hành vi trốn ñóng, vi phạm chính sách BHXH; công khai thủ tục giải quyết các chế ñộ BHXH. Khi có vướng mắc hoặc cần thông tin hướng dẫn, các ñối tượng nộp BHXH có thể nhận ñược các thông tin cần thiết chủ yếu từ giải ñáp của cơ quan quản lý Nhà nước về lĩnh vực bảo hiểm xã hội. Về hạn chế khi nhìn nhận về tính thiếu minh bạch ñược thể hiện trong quá trình tổ chức thực hiện: 91 - Doanh nghiệp hoặc NLð khi tham gia BHXH hầu như không nhận ñược sự tư vấn, hướng dẫn công khai của cơ quan BHXH. Trong thực tế, người tham gia BHXH gặp rất nhiều khó khăn trong việc tiếp cận các thông tin, tài liệu của tổ chức BHXH, những tài liệu mà ñáng lẽ ra cơ quan BHXH phải có trách nhiệm cung cấp miễn phí và ñầy ñủ cho người lao ñộng như: Hồ sơ, thủ tục, quy trình tham gia, hệ thống biểu mẫu ñăng ký tham gia… - Cơ quan BHXH chưa có kế hoạch công khai các khoản chi phí trên các phương tiện thông tin ñại chúng ñể người tham gia BHXH ñược biết. Trong khi ñến hết năm 2008, cơ quan Bảo hiểm xã hội Việt Nam vẫn chưa thuộc ñối tượng chịu kiểm toán; - Chưa xác ñịnh rõ cơ sở của sự phối hợp. ðể sự phối hợp giữa các bộ phận trong hệ thống thu BHXH diễn ra chủ ñộng, ñạt hiệu quả cao rất cần thiết minh bạch hóa lợi ích của mỗi bên nhận ñược khi phối hợp với nhau. Chẳng hạn khi có tình trạng doanh nghiệp trốn ñóng BHXH xảy ra kéo dài, Sở Lð-TB&XH có chức năng thanh tra và xử phạt trong khi kinh phí cho hoạt ñộng thanh tra rất hạn chế và không chủ ñộng. Trong khi BHXH tỉnh lại chủ ñộng nắm giữ nguồn kinh phí. Vậy nên chăng xác ñịnh rất rõ nội dung phối hợp, cơ sở ñể phối hợp trong ñó BHXH tỉnh chủ ñộng về kinh phí, chuẩn bị tài liệu, cung cấp thông tin cho hoạt ñộng thanh tra; Sở Lð-TB&XH chịu trách nhiệm lập kế hoạch, nội dung và hình thức xử phạt. 2.4.1.2. Tính thuận tiện Thực tế hiện nay vẫn có nhận thức phổ biến cho rằng: Khoản chi trả BHXH là do Nhà nước trợ cấp cho NLð tham gia BHXH chỉ khi bị gặp rủi ro. Cơ quan BHXH vẫn ngồi chờ người tham gia BHXH ñến gặp và ñăng ký tham gia BHXH thay vì cơ quan BHXH phải tìm ñến các ñối tượng tham gia BHXH. Chính xuất phát từ nhận thức là người tham gia BHXH phải tìm ñến 92 cơ quan BHXH mà ñã phát sinh không ít thủ tục hành chính gây khó khăn cho NLð trong quá trình ñăng ký tham gia BHXH. Tính thuận tiện còn ñược thể hiện ở phương thức thu BHXH. Phương thức thu BHXH cần ñược xây dựng, thiết kế cho phù hợp với loại hình, ñặc thù ñối tượng tham gia BHXH. Nếu như hiện nay với phương thức thu nộp là ñơn vị lập danh sách lao ñộng và quỹ tiền lương ñăng ký ñóng BHXH; cơ quan BHXH căn cứ vào ñó ñể thu, hết quý mới ñối chiếu xác ñịnh số thừa, thiếu, do vậy nhiều doanh nghiệp nhất là các doanh nghiệp có vốn ñầu tư nước ngoài sau khi ñối chiếu mới nộp tiền cho quý trước, làm chậm tiến ñộ thu và chưa ñúng quy ñịnh của Nhà nước là thu BHXH hàng tháng. ðể ñảm bảo sự thuận tiện trong quá trình thu, cơ quan BHXH theo phân cấp quản lý sau khi thẩm ñịnh tờ khai ñăng ký tham gia BHXH của NLð, danh sách ñăng ký tham gia BHXH của ñơn vị, ñối chiếu tiền lương tham gia BHXH của NLð với các quyết ñịnh hoặc hợp ñồng, ñối chiếu danh sách ñăng ký tham gia BHXH với danh sách quản lý nhân sự của ñơn vị nếu ñảm bảo trùng khớp thì thông báo cho ñơn vị danh sách và số tiền phải ñóng BHXH hàng tháng ñồng thời mở hồ sơ theo dõi ñơn vị. Hệ thống sổ sách, biểu mẫu là cơ sở quan trọng phục vụ cho việc quản lý các ñơn vị sử dụng lao ñộng. Mặc dù trong quá trình tổ chức thực hiện chính sách BHXH, cơ quan BHXH Việt Nam ñã xây dựng và ban hành rất nhiều biểu mẫu phục vụ cho quá trình tổ chức thực hiện. Song trong quá trình thực hiện, hệ thống sổ sách biểu mẫu này ñã bộc lộ một số bất cập: - Hệ thống sổ sách, biểu mẫu ñối chiếu với ñơn vị SDLð thiếu các chỉ tiêu liên quan ñến việc ñiều chỉnh tăng giảm số lao ñộng, tiền lương theo tháng, số phải thu, số ñã thu của các kỳ trước nên khó khăn cho việc kiểm tra, ñối chiếu và xác ñịnh số phải nộp trong kỳ; 93 - Danh sách lao ñộng, quỹ tiền lương ñiều chỉnh mức nộp BHXH: + ðối với NLð ñang tham gia hoặc ngừng tham gia BHXH, nhưng có thời gian truy thu tiền BHXH theo nhiều mốc thời gian khác nhau chỉ ñược tổng hợp bằng phương pháp thủ công, khó khăn cho việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý; + Các chỉ tiêu ngoài bảng như lao ñộng, quỹ lương vẫn phải xác ñịnh theo phương pháp thủ công mất nhiều thời gian và phần xác nhận trên biểu mẫu rườm rà, khó xác ñịnh; - Hệ thống biểu mẫu báo cáo của cơ quan BHXH: + Báo cáo tình hình thực hiện thu nộp BHXH: Báo cáo tổng hợp số liệu thu BHXH trên ñịa bàn huyện và báo cáo tổng hợp số liệu thu BHXH của toàn tỉnh không ñồng nhất về tiêu thức quản lý. Vì vậy, khó khăn cho việc tổng hợp báo cáo chung và khó kiểm tra cũng như quản lý bằng công nghệ thông tin Trong quá trình thu nộp BHXH, ngoài việc ñơn vị SDLð phải ñiều chỉnh số thu BHXH do báo chậm, báo thiếu, báo sai... vẫn có trường hợp cơ quan BHXH phải thực hiện việc thoái thu ñiều chỉnh giảm số ñã thu BHXH do không ñúng ñối tượng hoặc hạch toán nhầm. Nhưng trên biểu mẫu không có chỉ tiêu ñiều chỉnh số ñã thu chưa khớp với chỉ tiêu báo cáo tài chính thu BHXH của BHXH Việt Nam. 2.4.1.3. Tính hiệu quả Tính hiệu quả của hoạt ñộng BHXH nói chung, cơ chế thu BHXH nói riêng ñược thể hiện ở mức ñộ bao phủ của hệ thống BHXH ñối với NLð. Một trong những nguyên nhân cơ bản khiến cho mức ñộ bao phủ của hệ thống BHXH ở Việt Nam còn thấp ñó chính là mức ñộ nhận thức của người dân ở Việt Nam về lĩnh vực BHXH còn rất hạn chế do công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách BHXH trong thời gian qua giao cho rất nhiều cơ quan cùng 94 thực hiện. Tuy nhiên, do mỗi cơ quan tuyên truyền một kiểu khác nhau, không có một chiến lược tuyên truyền, không có sự phối hợp trong tuyên truyền một cách thống nhất, ñồng bộ cho nên hiệu quả tuyên truyền không cao. Thực tiễn ñã chứng minh, kết quả của việc tuân thủ c