Luận văn Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực xây lắp thiết kế tại tổng công ty công trình giao thông 5 - CICENCO 5
MỤC LỤC Lời mở đầu 1 PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 3 I. Khái quát về hệ thống Kiểm soát nội bộ trong các Doanh nghiệp 3 1. Kiểm soát trong quản lý 3 1.1. Khái niệm kiểm soát trong quản lý 3 1.2. Phân loại kiểm soát 4 2. Hệ thống kiểm soát nội bộ 5 2.1. Quan điểm của Liên đoàn kế toán quốc tế (IFAC) 5 2.2. Quan điểm của các kế toán viên công chứng Mỹ (AICPA) 6 2.3. Quan điểm của chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (VSA) 8 3.1. Yêu cầu của quản lý 8 3.2. Quan hệ giữa kiểm soát và quá trình quản lý tổng thể 10 3.2.1. Quan hệ với lập kế hoạch: 10 3.2.2. Quan hệ với việc tổ chức: 10 3.2.3. Quan hệ với việc cung cấp các nguồn lực: 11 3.2.4. Quan hệ với việc điều hành: 11 3.3. Phạm vi quan tâm của hệ thống kiểm soát nội bộ 11 II. Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp 12 1. Khái quát về tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ tại doanh nghiệp 12 1.1. Thiết kế và thực hiện kiểm soát 12 1.2. Sự cần thiết phải hoà nhập kiểm soát vào hoạt động quản lý 12 1.3. Qui mô bảo vệ và xây dựng 13 1.4. Phân tích rủi ro đối với các mục tiêu bảo vệ 14 1.5. Vấn đề phản ứng của con người với kiểm soát 14 2. Các yếu tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ 15 2.1. Môi trường kiểm soát 15 2.1.1. Các đặc thù về quản lý: 16 2.1.2. Cơ cấu tổ chức: 16 2.1.3. Chính sách nhân sự 17 2.1.4. Công tác kế hoạch: 17 2.1.5. Uỷ ban kiểm soát 17 2.1.6. Môi trường bên ngoài: 18 2.2. Hệ thống kế toán 18 2.3. Các thủ tục kiểm soát 19 2.4 Kiểm toán nội bộ 20 3. Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp 21 3.1. Thiết lập môi trường kiểm soát 21 3.1.1. Thiết lập cách thức quản lý của doanh nghiệp: 22 3.1.2. Thiết lập cơ cấu tổ chức: 22 3.1.3. Xây dựng chính sách nhân sự: 22 3.1.4. Thiết kế công tác kế hoạch: 23 3.1.5. Thiết lập uỷ ban kiểm soát 23 3.2. Thiết lập hệ thống kế toán 24 3.2.1. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán: 24 3.2.2. Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán: 24 3.2.3. Tổ chức hệ thống sổ kế toán: 25 3.2.4. Tổ chức hệ thống bảng tổng hợp cân đối kế toán: 26 3.3. Thiết lập các thủ tục kiểm soát 28 3.4. Xây dựng bộ phận kiểm toán nội bộ trong doanh nghiệp 29 3.4.2. Qui định về phạm vi công việc của kiểm toán nội bộ 30 3.4.3. Thiết kế qui trình công việc kiểm toán 32 3.4.4. Thiết lập bộ phận quản lý kiểm toán nội bộ 33 III. qui trình kiểm soát 33 1. Xác định và triển khai các mục tiêu 34 2. Những vấn đề về đo lường 35 3. Những vấn đề vế so sánh thành tích thực tế với mục tiêu 35 4. Phân tích nguyên nhân chênh lệch 35 5. Xác định hành động quản lý thích hợp 35 6. Thực hiện hành động quản lý 36 7. Những vấn đề về tiếp tục đánh giá 36 IV. đánh giá các hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ dưới con mắt của các nhà quản lý. 36 1. Ưu điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ 36 2. Nhược điểm của hệ thống kiểm soát nội bộ 37 PHẦN II: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5TRONG LĨNH VỰC XÂY LẮP THIẾT KẾ 38 I. Tổng quan về TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5 38 1. Lịch sử hình thành và phát triển của Tổng công ty 38 2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty 40 II. Tổng quan chung về hệ thống kiểm soát nội bộ tại TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5 44 1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Tổng công ty 44 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ maý 44 1.2. Nhiệm vụ, quyền hạn, chức năng của các bộ phận 44 1.2.1. Hội đồng quản trị, ban kiểm soát 44 1.2.2. Tổng giám đốc và bộ máy giúp việc 46 2.2. Ban kiểm soát 48 2.2.1. Nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của Ban kiểm soát 49 2.2.2. Thành viên Ban kiểm soát 49 2.2.3. Tổ chức hoạt động của ban kiểm soát 50 III. Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực xây lắp thiết kế tại Tổng công ty 51 1. Đặc điểm của hoạt động xây lắp thiết kế tại TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5 51 1.1. Đặc điểm của hoạt động xây lắp thiết kế tại Tổng công ty 51 1.2. Các đơn vị thành viên thực hiện hoạt động xây lắp thiết kế tại Tổng công ty 53 2. Tổ chức quản lý trong hoạt động xây lắp thiết kế tại Tổng công ty 53 2.1. Nhiệm vụ và quyền hạn của TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5 55 2.2. Trách nhiệm của Ban Quản lý và xây dựng Đường sắt 57 2.3. Bộ máy tổ chức của TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5 58 2.4. Nguyên tắc hoạt động của TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5 58 2.5. Các Tổng công ty Công trình giao thông 5 - Cicenco 5đạng hoạt động của Tổng công ty 59 3. Chu trình thực hiện dự án và thực hiện kiểm soát trong lĩnh vực Xây lắp Thiết kế tại Tổng công ty 59 3.1. Chuẩn bị dự án 61 3.2. Thực hiện dự án đầu tư 66 3.3. Giai đoạn kết thúc dự án 75 PHẦN III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5 TRONG LĨNH VỰC XÂY LẮP THIẾT KẾ 82 I. Đánh giá hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và trong lĩnh vực xây lắp thiết kế nói riêng tại TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5 82 1. Nhận xét về hệ thống kiểm soát nội bộ tại TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5 82 1.1. Môi trường kiểm soát: 82 1.2. Hệ thống kế toán 82 1.3. Các thủ tục kiểm soát 82 1.4. Bộ phận kiểm toán nội bộ 82 2. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực xây lắp thiết kế 82 2.1. Ưu điểm 82 2.2. Những điểm hạn chế 82 II. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng công ty Đường sắt Việt Nam nói chung và xét riêng trong lĩnh vực xây lắp thiết kế 82 1. Kiểm toán viên nội bộ 82 1.1. Điều kiện đối với kiểm toán viên nội bộ: 82 1.2.Về việc bổ nhiệm, bãi miễn chức danh cho kiểm toán viên nội bộ: 82 1.3. Về trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ: 82 1.4. Quyền hạn của kiểm toán viên nội bộ 82 2. Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ 82 2.1. Bộ máy kiểm toán nội bộ 82 2.2. Trưởng phòng kiểm toán nội bộ 82 2.3. Bộ máy kiểm toán nội bộ ở doanh nghiệp có các đơn vị trực thuộc. 82 3. Thiết kế qui trình thực hiện kiểm toán 82 4. Lựa chọn phương pháp tiến hành kiểm toán nội bộ 82 5. Phạm vi công việc của kiểm toán nội bộ 82 6. Biện pháp cụ thể trong lĩnh vực xây lắp thiết kế 82 IV. điều kiện áp dụng các giải pháp trên tại TỔNG CÔNG TY CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 5 82 1. Các nhân tố bên trong 82 2. Các nhân tố bên ngoài 82 Kết luận 82 Danh mục tài liệu tham khảo 82
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tổng Công ty Công trình giao thông 5 - Cicenco 5.DOC