Luận văn Nâng cao chất lượng công tác quản trị tiêu thụ hàng hoá theo chức năng ở Công ty May Đức Giang

h kinh doanh cña c«ng ty lu«n cã dÊu hiÖu ph¸t triÓn tèt, t¹o ®­îc uy tÝn lín ®èi víi nhµ n­íc, víi c¸c tæ chøc tÝn dông vµ víi nhµ cung cÊp. ®ång thêi ®iÒu nay còng cho thÊy c«gn ty ®· sö dông cã hiÖu qu¶ nguån vèn vay ®Ó ph¸t triÓn ho¹t ®éng kinh doanh trong c«ng ty. Nh©n sù C«ng t¸c ®µo t¹o vµ ®·i ngé nh©n sù lu«n ®­îc ban l·nh ®¹o c«ng ty quan t©m ®Çu t­. Hµng n¨m c«ng ty lu«n më nhòng líp ®µo t¹o n©ng cao tay nghÒ nghµnh may cho c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. C¸c líp ®µo t¹o c¸n bé qu¶n lý cÊp tèc th­êng xuyªn ®ùoc më ra phô vô nhu cÇu häc hái vµ ph¸t triÎn tr×nh ®é cña c¸n bé c«ng nh©n trong c«ng ty. §Çu t­ lín cho chiÕn l­îc con ng­êi lu«n lµ ph­¬ng ch©m hµng ®Çu cña c«ng ty May ®øc Giang. V× vËy hµng n¨m c«ng ty th­êng xuyªn cö c¸n bé ®i häc ®µo t¹o tËp chung t¹i c¸c tr­êng ®¹i ho¹c lín ë Hµ néi. N©ng cao tay nghÒ, n¨ng lùc vµ tr×nh ®é th«i ch­a ®ñ mµ ®iÒ quan träng lµ yÕu tè søc khoÎ cña ng­êi lao ®éng ®­îc quan t©m vÇ b¶o vÖ th× n¨ng suÊt lao ®éng míi ®­îc ®¶m b¶o vµ ph¸t triÓn. V× vËy trong nh÷ng n¨m qua ban gi¸m ®èc c«ng ty liªn tôc ®Çu t­ cho chÕ ®é ch¨m sãc søc khoÎ ng­êi lao ®éng trong c«ng ty vµ ®· thu ®­îc nhiÒu niÒm tin yªu , g¨n bã cña c«ng nh©n viªn c«ng ty ®èi víi c«ng ty. Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶ c«ng ty May §øc Giang cã nhiÒu ®iÒu kiÖn tæ chøc c¸c ho¹t ®éng tËp thÓ, thÓ thao, v¨n ho¸ v¨n nghÖ trong c«ng ty …®iÒu nµy gãp phÇn thóc ®Èy tinh thÇn lao ®éng, s¸ng t¹o vµ mang l¹i søc khoÎ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty. 2.2 Ph©n tÝch kÕt qu¶ ho¹t ®éng tiªu thô hµng hãa t¹i C«ng ty MAY §øc giang trong 3 n¨m (2000÷ 2003) 2.2.1 T×nh h×nh tiªu thô hµng hãa cña C«ng ty theo ®Þa bµn kinh doanh Theo b¶ng ph©n tÝch t×nh h×nh tiªu thô hµng ho¸ cña C«ng ty May §øc Giang theo ®Þa bµn kinh doanh th× nh×n chung ta thÊy: ThÞ tr­êng xuÊt khÈu lu«n lµ thÞ tr­êng ®em l¹i doanh thu b¸n cao nhÊt. Doanh thu b¸n cña thÞ truêng nµy cao chñ yÕu do 2 nguyªn nh©n trÞ gi¸ hµng b¸n cao do chÊt l­îng cao vµ h¬n n÷a tèc ®é tiªu thô cao h¬n thÞ tr­êng trong n­íc. §iÒu ®ã lµm ®Èy nhanh tèc ®é t¨ng doanh thu cho hµng xuÊt khÈu. N¨m 2001 doanh thu xuÊt khÈu chiÕm tØ träng ®Õn 96,18 % víi trÞ gi¸ hµng b¸n lµ 125,450,543 ngh×n ®ång. Cã thÓ nãi n¨m 2001 toµn bé c«ng nh©n c«ng ty May ®øc Giang s¶n xuÊt vµ gia c«ng hµng cho Mü vµ Irac lµ chñ yÕu. MÆt hµng chÝnh lµ ¸o jacket, lo¹i ¸o n»y ®­îc gia c«ng theo mÉu m· vµ kÝch cì cña kh¸ch hµng ®­a vµo, nguyªn vËt liÖu còng ®­îc nhËp tõ mét sè n­íc lín theo yªu cÇu tõ kh¸ch hµng. ChÝnh v× lý do ®ã cho nªn mÆc dï xuÊt khÈu chiÕm tíi 99,96 % song lîi nhuËn n¨m 2001 mµ doanh nghiÖp thu ®­îc ch­a cao (tØ xuÊt lîi nhuËn trªn doanh thu 23,1%). Tuy nhiªn so s¸nh 2002 vµ 2001 ta thÊy mÆc dï n¨m 2002 doanh thu xuÊt khÈu (chiÕm tØ träng 96,41%) cao h¬n so víi 2001(96,18%) nh­ng lîi nhuËn mµ n¨m 2001 thu ®­îc l¹i gi¶m so víi 2001. V× thÕ ®©y lµ mét kÕt qu¶ kh«ng tèt cho c«ng ty trong n¨m 2002. Cã thÓ nhËn thÊy nguyªn nh©n cña hiÖn t­îng nµy ®ã lµ chÝnh s¸ch qu¶n lý tiªu thô hµng ho¸ cña c«ng ty ch­ BiÓu sè 2: T×nh h×nh thùc doanh thu b¸n hµng theo thÞ tr­êng §¬n vÞ: Ngh×n ®ång C¸c chØ tiªu TH 2001 TH 2002 TH 2003 SS 2002/2001 SS 2003/2002 STiÒn TT % STiÒn TT % STiÒn TT % STiÒn TL % TT % STiÒn TL % TT % Tæng doanh thu 130,433,956 100 179,584,082 100 264,370,212 100 49,150,126 37,68 100 84,786,130 47,21 100 1. ThÞ tr­êng trong n­íc 4,983,413 3.82 6,445,529 3.59 41,361,661 15,64 1,462,116 29.,33 2,97 34,916,132 541,7 41,2 2. XuÊt khÈu 125,450,543 99.96 173,138,553 96.41 223,008,551 84,36 47,688,010 38,01 97,03 49,869,998 28,8 58,8 tèt còng nh­ ch­a cã nhiÒu biÖn ph¸p thiÕt thùc thóc ®Èy tiªu thô hµng ho¸ xuÊ khÈuvµ hµng ho¸ néi ®Þa. C«ng ty cÇn n©ng cao h¬n n÷a tr×nh ®é cña c¸n bé b¸n hµng nhÊt lµ c¸n bé kinh doanh xuÊt nhËp khÈu, tõ ®ã ®Èy nhanh tiÕn tr×nh ®Æt hµng theo c¸ch bao tiªu s¶n phÈm, gi¶m thiÓu c¸c hîp ®ång gia c«ng xuÊt khÈu. Bëi c¸c hîp ®ång nµy cho ta lîi nhuËn thÊp, chi phÝ s¶n xuÊt kh«ng gi¶m. Muèn thu hót c¸c hîp ®ång bao tiªu s¶n phÈm ®ßi hái c«ng ty cÇn cã sù ®Çu t­ h¬n n÷a vÒ c«ng nghÖ s¶n xuÊt còng nh­ tr×nh ®é qu¶n lý cña c¸n bé b¸n hµng, tõ ®ã hy väng thóc ®Èy tèc ®é t¨ng lîi nhuËn cho C«ng ty. Kh¸c víi n¨m 2002 n¨m 2003 doanh nghiÖp ®· cã nh÷ng thay ®æi ®¸ng kÓ c¶ vÒ thÞ tr­êng trong n­íc vµ xuÊt khÈu. Song thÞ tr­êng trong n­íc cã nh÷ng tiÕn bé v­ît bËc, doanh thu thu ë thÞ truêng n¨y t¨ng 541,7% t­¬ng øng t¨ng 34,916,132 ngh×n ®ång chiÕm 41,18 tØ träng t¨ng doanh thu cña doanh nghiÖp. Thªm vµo ®ã thÞ tr­êng xuÊt kh©ñ vÉn t¨ng doanh thu lµ 49,896,998 ngh×n ®ång (28,8%) chiÕm 58,82% tÞ träng t¨ng doanh thu toµn doanh nghiÖp. Cã thÓ nãi n¨m 2003 lµ n¨m thµnh c«ng v­ît bËc cña C«ng ty May §øc Giang. Nhê cã sù quan t©m h¬n, ®Çu t­ h¬n ®èi víi thÞ tr­êng trong n­íc cña ban l·nh ®¹o c«ng ty mµ c«ng ty ®· thu ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ nhÊt ®Þnh. §ã lµ sù thay ®æi kÞp thêi ®Ó ®èi phã víi t×nh h×nh kinh tÕ thÕ giíi cô thÓ lµ t×nh h×nh ph©n bæ h¹n ngh¹ch nhËp khÈu cña Mü lµm c«ng ty tró träng h¬n ®èi víi thÞ tr­êng trong n­íc, mét thÞ tr­êng ®Çy tiÒm n¨ng. Nhê ®ã mµ lîi nhuËn sau thuÕ toµn c«ng ty t¨ng lªn 5,62% t­¬ng øng 287,745 ngh×n ®ång, mét kÕt qu¶ n»y cã thÓ ®¸nh gi¸ ®­îc toµn bé c«ng t¸c tiªu thô hµng ho¸ trong c«ng ty n¨m võa qua. Nh×n chung qua 3 n¨m ta thÊy ®Ó thu ®­îc kÕt qu¶ kinh doanh nh­ ý ban l·nh ®¹o c«ng ty cÇn ®i s©u h¬n n÷a vµo viÖc nghiªn cøu t×m hiÓu thÞ tr­êng trong n­íc còng nh­ xuÊt khÈu tõ ®ã ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh qu¶n lý, quyÕt ®Þnh chiÕn l­îc tiªu thô hµng ho¸ kÞp thêi gãp phÇn kh¸c phôc ngay c¸c sù cè kinh tÕ mµ doanh nghiÖp kh«ng thÓ l­êng tr­íc ®­îc. 2.2.2 T×nh h×nh tiªu thô hµng ho¸ cña C«ng ty theo quý. ViÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tiªu thô theo quý nh»m thÊy ®­îc møc ®é vµ tiÕn ®é thùc hiÖn kÕ ho¹ch, tõ ®ã lµm c¬ së x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty vµ lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. ViÖc ph©n tÝch cßn thÊy ®­îc sù biÕn ®éng cña chØ tiªu doanh thu th«ng qua ®ã thÊy ®­îc sù t¨ng gi¶m nhu cÇu cña tõng mÆt hµng. Qua b¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng tiªu thô hµng ho¸ theo quÝ chóng ta ®Ô dµnh nhËn thÊy r»ng: Nghµnh may mÆc lµ mét nghµnh ho¹t ®éng t­¬ng ®èi theo thêi vô, quÝ 4 lu«n lµ quÝ cho kÕt qu¶ doanh thu tiªu thô cao nhÊt trong n¨m. Tuy nhiªn so s¸nh 2002 vµ 2001 doanh thu quÝ 4 gi¶m 15,8% chiÕm 18,8% tæng l­îng doanh thu t¨ng lªn c¶ n¨m (t­¬ng øng gi¶m 9,233,332 ngh×n ®ång). Do quÝ 4 lµ thêi ®iÓm doanh thu b¸n ra toµn doanh nghiÖp t¨ng cao nhÊt nªn ®iÒu nµy g©y ¶nh huëng lín ®Õn kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty trong c¶ n¨m. Cã thÓ lý gi¶i ®iÒu nµy b»ng viÖc : Cuèi n¨m 2002 nhµ n­íc víi nhiÒu c¬ chÕ ®æi míi, thÞ tr­êng trong n­íc më cña lµm cho Doanh nghiÖp b­íc ®Çu cßn bì ngì chua tù kh¸c phôc ®­îc. Thªm vµo ®ã thÞ tr­êng n­íc ngoµi gÆp nhiÒu khã kh¨n vÒ h¹n ngh¹ch còng nh­ quota do nhµ n­íc cÊp khiÕn doanh thu xuÊt khÈu gi¶m ¶nh h­ëng lín ®Õn kÕt qu¶ tiªu thô hµng ho¸.Tr­íc t×nh h×nh ®ã ban l·nh ®¹o c«ng ty cµn cã nh÷ng quyÕt ®Þnh qu¶n lý tiªu thô hµng ho¸ kÞp thêi ®Ó kh¾c phôc t×nh tr¹ng trªn. V× thÕ n¨m 2003 doanh thu tiªu thô ®· ®­îc c¶i tiÕn. c«ng ty ®· quan t©m ®Çu t­ h¬n n­a vµo thÞ tr­êng trong n­íc, tham gia liªn doanh víi c¸c c«ng B¶ng 3: KÕt qu¶ ho¹t ®éng tiªu thô hµng ho¸ theo quÝ cña C«ng ty May §øc Giang C¸c ChØ Tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh 2002/2001 So s¸nh 2003/2002 Sè tiÒn 1000® TT (%) Sè tiÒn 1000® TT (%) Sè tiÒn 1000® TT (%) Sè tiÒn 1000® Tl (%) TT (%) Sè tiÒn 1000® Tl (%) TT (%) Tæng Doanh Thu 130,433,956 100 179,584,082 100 264,370,212 100 49,150,126 37,68 0 84,786,130 47,21 QuÝ I 23,915,533 18,3 33,525,345 18,7 28,471,956 10,8 9,609,812 40,18 19,6 -5,053,389 15,07 -5,97 QuÝ II 20,388,735 15,6 58,558,216 32,6 69,696,346 26,4 38,169,481 187,2 77,6 11,138,130 19,02 13,14 QuÝ III 27,832,512 21,4 38,436,677 21,4 53,689,843 20,3 10,604,165 38,09 21,6 15,253,166 39,68 18,0 Quý IV 58,297,176 44,7 49,063,844 27,3 112,512,067 42,5 -9,233,332 -15,8 -18,8 63,448,223 129,3 74,83 ty may c¸c tØnh nh»m ®Èy m¹nh tiªu thô trong n­íc. Qu¶ thËt, doanh nghiÖp ®a thu l¹i nh÷ng b­íc tiÕn tèt. Cã thÓ ®¸nh gi¸ r»ng n¨m 2002 trong quÝ 2 doanh thu tiªu thô hµng ho¸ toµn c«ng ty cã kÕt qu¶ t¨ng cao nhÊt 187,2%, chiÕm tØ träng 77,6% t­¬ng øng víi sè tiÒn t¨ng lªn lµ 38,169,481 ngh×n ®ång. MÆc dï doanh thu quÝ 4 n¨m 2002 gi¶m 15,8% so víi n¨m 2001 song tæng doanh thu quÝ 4 mµ doanh nghiÖp thu ®­îc (49,063,844 ngh×n ®ång) vÉn ®øng thø 2 sau sau quÝ 2 vµ tiÕp theo lµ quÝ 3 vµ quÝ 1. QuÝ 1 n¨m 2002 cã doanh thu lµ 33,525,345 ngh×n ®ång (chiÕm 18,7%) thÊp nhÊt c¶ n¨m.th«ng th­êng doanh thu quÝ 1 lu«n thÊp nhÊt víi lý do thêi vô song sovíi 2001 nã vÉn t¨ng 19,6%, ®©y lµ mét kÕt qu¶ kh¸ tèt. Kh¸c víi 2002, N¨m 2003 cho thÊy quÝ 4 lµ quÝ mµ doanh nghiÖp thu ®­îc kÕt qu¶ tiªu thô hµng ho¸ tèt nhÊt. Tr­íc tiªn lµ doanh thu quÝ 4 t¨ng 129,3% t­¬ng øng 63,448,223 ngh×n ®ång chiÕm tØ träng 74,83%, ®©y lµ mét kÕt qu¶ rÊt tèt cho thÊy sù cè g¾ng kh«ng ngõng cña toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty còng nh­ nh÷ng c¶i tiÕn míi trong qu¶n lý kinh doanh. MÆt kh¸c quÝ 4 n¨m 2003 kh«ng nh÷ng kh¸c phôc ®­îc t×nh tr¹n gi¶m doanh thu so víi n¨m tr­íc nh­ n¨m 2002 mµ cßn t¨ng lªn ®¸ng kÓ (t¨ng 129,3%). Bªn c¹nh ®ã quÝ 1 n¨m 2003 cho kÕt qu¶ doanh thu ch­a tèt ( 28,471,956 ngh×n ®ång), gi¶m 5,053,389 ngh×n ®ång (t­¬ng øng gi¶m 15,07%) so víi n¨m 2002, co lÏ trong nh÷ng quÝ tiÕp theo ban l·nh ®¹o c«ng ty ®· nhËn ra nh÷ng lý do, khuyÕt ®iÓm cña quÝ 1 nªn ®· cã nh÷ng kh¸c phôc vµ tiÕn bé râ dÖt ë quÝ 2,3 vµ 4. §iÓn h×nh lµ quÝ 4 n¨m 2003 doanh thu ®¹t tíi 112,512,067 ngh×n ®ång chiÕm 42% tØ träng c¶ n¨m, tiÕp theo ®ã lµ doanh thu quÝ 2 (69,696,346 ngh×n ®ång t­¬ng øng 26,4% tØ träng) vµ quÝ 3 lµ 53,689,843 ngh×n ®ång cao h¬n c¶ doanh thu quÝ 4 n¨m 2002. Cã thÓ nãi ®©y lµ nh÷ng thµnh c«ng nhÊt ®Þnh trong chÆng ®­êng h­íng tíi t­¬ng lai cña toµn thÓ C«ng ty may §øc Giang. 2.2.3 Ph©n tÝch t×nh h×nh tiªu thô hµng ho¸ theo mét sè chØ tiªu tµi chÝnh. Qua c¸c chØ tiªu: + HÖ sè doanh lîi = L·i thuÇn (sau thuÕ) x 100% Doanh thu tiªu thô + Tû suÊt chi phÝ b¸n hµng = Chi phÝ b¸n hµng x 100% Doanh thu tiªu thô + Sè vßng l­u chuyÓn = Doanh thu tiªu thô thuÇn tuý (gi¸ vèn) x 100% Vèn l­u ®éng b×nh qu©n B¶ng 4: T×nh h×nh tiªu thô hµng ho¸ theo mét sè chØ tiªu tµi chÝnh §¬n vÞ: % ChØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh 2002/2001 So s¸nh 2003/2002 SL Tl(%) SL Tl(%) HÖ sè Doanh Lîi 3,92 2,84 2,04 - 1,08 - 27,55 - 0,8 - 28,16 TØ suÊt chi phÝ b¸n hµng 6,29 7,08 5,06 0,79 12,55 -2,02 - 28,53 Sè vßng l­u chuyÓn vèn 630 768 892 138 21,9 124 13,9 Qua b¶ng trªn ta thÊy: XÐt vÒ HÖ sè doanh lîi cña toµn c«ng ty: Qua ph©n tÝch cña môc 1,2 trªn ®©y ta cã doanh thu còng nh­ kªt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty May §øc Giang rÊt tèt vµ t¨ng tr­¬ng qua c¸c n¨m. N¨m 2003 cã kÕt qu¶ kinh doanh tèt nh©t. N¨m 2001 cã kÕt qu¶ tèt h¬n n¨m 2002 do lîi nhuËn n¨m 2002 bÞ gi¶m so víi 2001. Tuy nhiªn xÐt vÒ hÖ sè doanh lîi ta thÊy gi¶m dÇn qua c¸c n¨m tõ ®ã cho thÊy tØ xuÊt lîi nhuËn trªn doanh thu cña c«ng ty bÞ gi¶m dÇn tõ n¨m 2001 ®Õn 2003 (tõ 3.92% gi¶m xuèng cßn 2,04%). VËy kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty nh×n chung lµ tèt song hiÖu qu¶ kinh doanh ch­a cao. C«ng ty cÇn cã nh÷ng nç lùc h¬n n÷a trong c«ng t¸c gi¶m thiÓu chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý nh»m n©ng cao hÖ sè doanh lîi cho toµn c«ng ty. XÐt vÒ tØ xuÊt chi phÝ ta thÊy n¨m 2002 cã tØ xuÊt chi phÝ cao nhÊt lµ 7,08% chøng tá t×nh h×nh chi phÝ kinh doanh trong n¨m nµy thùc hiÖn ch­a tèt, chi phÝ cßn cao, ¶nh h­ëng ®Ên t×nh h×nh lîi nhuËn toµn c«ng ty. Cô thÓ lµ lîi nuËn thu ®­îc tõ ho¹t ®éng kinh doanh gi¶m 0,58% t­¬ngøng víi 3,012 ngh×n ®ång. Cã thÓ nãi trong 3 n¨m th× n¨m 2002 cã kÕt qu¶ thÊp nhÊt. N¨m 2003 lµ n¨m cã tØ suÊt chi phÝ thÊp nhÊt (0,56%) ®iÒu nµy cho thÊy t×nh sö dông chi phÝ cña c«ng ty trong n¨m nµy cã c¶i thiÖn ®¸ng kÓ, gãp mét phÇn quan träng vµo kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh toµn c«ng ty. Nhê ®ã lîi nhuËn toµn c«ng ty ®¹t 5,407,957 ngh×n ®ång t¨ng 5,62% (t­¬ng øng 287,745 ngh×n ®ång) so víi n¨m 2002. XÐt vÒ sè vßng l­u chuyÓn nguån vèn: N¨m 2003 sè vßng l­u chuyÓn vèn ®¹t 893 vßng cao nhÊt trong 3 n¨m, ®iÒu nµy cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty May §øc Giang kh¸ tèt, ®em l¹i lîi nhuËn cho ho¹t ®éng tµi chÝnh toµn doanh nghiÖ gãp phÇn t¨ng doanh thu vµ lîi nhuËn cho doanh nghiÖp.Trong khi ®ã n¨m 2001 vµ 2002 sè vßng l­­ chuyÓn vèn ®¹t 630 vµ 768 vßng, ®iÒu nµy cho thÊy sè vßng l­u chuyÓ vèn tØ lÖ thuËn ®Õn tèc ®é t¨ng tr­ëng toµn doanh nghiÖp. V× vËy trong kinh doanh c¸c doanh nghiÖp cÇn quan t©m h¬n n÷a ®Õn t×nh h×nh sö dông vèn, qu¶n lý chÆt chÏ nguån vèn trong c«ng ty gãp phÇn t¨ng thªm lîi nhuËn cho doanh nghiÖp. 2.2.4 KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty qua 3 n¨m 2001, 2002, 2003 Tr­íc khi ph©n tÝch t×nh h×nh ho¹t ®éng tiªu thô hµng ho¸ cña c«ng ty ta tiÕn hµnh ph©n tÝch kh¸i qu¸t mét sè kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh mµ c«ng ty ®· ®¹t ®­îc trong 3 n¨m gÇn ®©y. Qua biÓu ta thÊy: VÒ tæng doanh thu: Nh×n chung tæng doanh cña toµn C«ng ty t¨ng nhanh qua c¸c n¨m ®Æc biÖt t¨ng nhanh trong n¨m 2003. So s¸nh c¸c n¨m ta thÊy: tèc ®é t¨ng cña n¨m 2002 so víi 2001 t¨ng 49,150,126 ngh×n ®ång t­¬ng øng 37,68%, n¨m 2003 so víi n¨m 2002 t¨ng 84,786,130 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi 47,21 %. Nh­ vËy tèc ®é t¨ng cña 2003 so víi 2002 t¨ng nhanh h¬n tèc ®é t¨ng cña 2002 so víi 2001, ®iÒu ®ã cho thÊy t×nh BiÓu 5: KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty May §øc Giang qua 3 n¨m (2001, 2002, 2003) STT ChØ Tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh 2002/2001 So s¸nh 2003/2002 Chªnh lÖch TØ lÖ(%) Chªnh lÖch TØ lÖ(%) 1 Tæng doanh thu 130,433,956 179,584,082 264,370,212 49,150,126 37,68 84,786,130 47,21 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ 821,297 75,653 200,200 -745,644 -90,78 124,547 164,63 3 Doanh thu thuÇn 129,612,659 179,508,429 264,170,012 49,895,860 38,49 84,661,583 47,16 4 Gi¸ vèn hµng b¸n 99,661,756 149,065,812 221,723,210 49,404,056 49,57 72,657,398 48,74 5 Lîi nhuËn gép 29,950,902 30,442,616 42,446,802 491,714 1,64 12004186 39,43 6 TSLN gép/DTT 23,1% 16,95% 16,06% 7 CF B¸n hµng 8,207,471 12,719,159 13,391,349 4,511,688 54,97 600,190 4,71 8 CF Qu¶n lý 8,719,073 7,803,857 10,754,946 -915,216 -10,49 2,951,089 37,81 9 TS(CFBH+CFQL)/DTT 13,05% 11,43% 9,14% 10 LN ThuÇn tõ H§BH 13,024,357 9,919,599 18,300,507 -3,104,758 -23,83 8380908 84,48 11 TSLNT tõ H§BH/DTT 10,4% 5,52% 6,92% 12 TN tõ H§ Tµi chÝnh 310,020 4,112,492 1,689,945 3,802,472 1,226 -2422547 -58.9 13 CF tõ H§ Tµi chÝnh 5,784,047 6,599,220 12,234,054 815,173 14,09 5634834 85,38 14 LN Tõ H§Tµi chÝnh -5,474,026 -2,486,727 -10,544,109 2,987,299 54,57 -8057328 -324 15 LN Kh¸c -20,606 92,423 -99,796 113,029 548,524 -192219 -207,9 16 Tæng LN tr­íc thuÕ 7,529,724 7,525,295 7,656,601 -4,429 -0,058 131,306 1,74 17 ThuÕ TN ph¶i nép 2,409,511 2,408,094 2,248,644 -1,417 -0,058 -159,450 -6,62 28 LN sau thuÕ 5,120,213 5,117,201 5,407,957 3,012 -0,058 287,745 5,62 Nguån: B¸o c¸o tµi chÝnh cña C«ng ty May §øc Giang c¸c n¨m 2001,2002,200 h×nh thùc hiÖn tæng doanh thu toµn c«ng ty lµ v­ît møc kÕ ho¹ch ®Ò ra. Qua ®©y cho chóng ta mét c¸i n×n tæng qu¸t chung vÒ t×nh h×nh kinh doanh toµn c«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y ®· ®¹t kÕt qu¶ rÊt tèt. §Ó lµm ®­îc ®iÒu n»y ban l·nh ®¹o c«ng ty ch¾c h¼n ph¶i cã nh÷ng nç lùc kh«ng nhá. VÒ lîi nhuËn gép: So s¸nh 2002 víi 2001:Trong n¨m 2002 mÆc dï gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng cao (49,404,056 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi 49,57%) song vÉn kh«ng ¶nh h­ëng ®Õn tèc ®é t¨ng cña lîi nhuËn gép v× mét sè nguyªn nh©n sau: Tæng doanh thu t¨ng 37,68% so víi n¨m 2001 t­¬ng øng víi 49,150,126 ngh×n ®ång. §©y qu¶ lµ mét con sè kh«ng nhá ®èi víi C«ng ty May §øc Giang. Gi¸ vèn hµng b¸n gi¶m m¹nh so víi n¨m 2001 lµ 745,644 ngh×n ®ång t­¬ng øng gi¶m 90,78%. §iÒu nµy gãp phÇn ®¸ng kÓ vµo viÖc b¶o toµn vµ t¨ng lîi nhuËn gép cho c«ng ty. MÆc dï vËy nh­ng nh×n chung vÒ kÕt qu¶ th× lîi nhuËn gép cña c«ng ty lµ cã t¨ng lªn song hiÖu qu¶ ch­a cao v× ta thÊy tØ lÖ t¨ng cña lîi nhuËn gäp lµ 1,64% lµ qu¸ nhá so víi tèc ®é t¨ng cña tæng doanh thu. V× thÕ cã thÓ thÊy r»ng hiÖu qu¶ sö dông doanh thu cña C«ng ty ch­a cao trong n¨m 2002. So s¸nh 2003 víi 2002: N¨m 2003 c¶ doanh thu vµ lîi nhuËn gép cña c«ng ty ®Òu t¨ng cao ph¶n ¸nh kÕt qu¶ kinh doanh v­ît bËc cña C«ng ty, cho thÊy sù phÊn ®Êu kh«ng ngõng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn toµn c«ng ty. So víi 2002 lîi nhuËn gép t¨ng 39,43% t­¬ng øng víi 12,004,186 ngh×n ®ång. Tuy nhiªn tèc ®é t¨ng cña lîi nhuËn gép vÉn chËm h¬n tèc ®é t¨ng cña doanh thu thuÇn(47,16%) vµ tæng doanh thu(47,21%). Nguyªn nh©n cña hiÖn t­îng nµy lµ do gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng qu¸ cao(48,74%) mµ c«ng ty ch­a kh¾c phôc ®­îc. C«ng ty cÇn ph¶i më réng h¬n ni÷a hÖ thèng nhµ cung cÊp tõ ®ã lùa chän nhøng s¶n phÈm cã gi¸ phï hîp mµ chÊt l­îng cao. VÒ chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp: N¨m 2003 t×nh h×nh thùc hiÖn chi phÝ b¸n hµng lµ rÊt tèt lµm lîi nhuËn thu ®­îc tõ ho¹t ®éng b¸n hµng t¨ng 84,48% t­¬ng øng 8,380,908 ngh×n ®ång song n¨m 2002 th× ch­a tèt (lîi nhuËn gi¶m 23,83% t­¬ng øng gi¶m 3,104,158 ngh×n ®ång). §iÒu nµy cho thÊy n¨m 2002 viÖc qu¸n lý doanh thu b¸n hµng cßn láng lÎo kh«ng nh÷ng kh«ng thóc ®Èy ®­îc viÖc t¨ng doanh thu mµ cßn lµm thÊt tho¸t doanh thu b¸n hµng cña c«ng ty v× thÕ lîi nhuËn thu ®­îc tõ ho¹t ®éng b¸n hµng gi¶m ®¸ng kÓ. MÆc dï vËy 2003 c«ng ty ®· cã nh÷ng tiÕn bé v­ît bËc, kh«ng nh÷ng kh¾c phôc d­îc t×nh tr¹ng gi¶m lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng b¸n hµng mµ cßn t¨ng d¸ng kÓ (84,48%). Sù gia t¨ng cña doanh thu b¸n hµng chÞu ¶nh h­ëng cña 2 nh©n tè: Doanh thu thuÇn t¨ng 47,16 % t­¬ng øng víi 84,661,583 ngh×n ®ång, ®©y lµ mét nç lùc lín cña c¸n bé qu¶n lý b¸n hµng còng nh­ bé phËn b¸n hµng cña toµn c«ng ty. Chi phÝ b¸n hµng cã t¨ng 4,71% song t¨ng chËm h¬n rÊt nhiÒu so víi doanh thu còng nh­ so víi tèc ®é t¨ng cña n¨m 2002 so víi n¨m 2001(54,79%). §ã lµ kÕt qu¶ cña nh÷ng caØ tiÕn míi trong b¸n hµng b»ng viÖc giao phã toµn bé viÖc kinh doanh cña c¸c cöa hµng ®ai lý cho c¸c nh©n viªn b¸n hµng, yªu cÇu c¸c cöa hµng h¹ch to¸n ®éc lËp ®ång thêi c«ng ty tiÕn hµnh niªm yÕt gi¸ s¶n phÈm tr¸nh t×nh tr¹ng lµm ¶nh h­ëng ®Õn uy tÝn cña c«ng ty. ViÖc lµm n»y ®­îc ban l·nh ®¹o c«ng ty ®¸nh gi¸ cao vµ v× vËy nã ®· cho kÕt qu¶ tèt. VÒ t×nh h×nh thùc hiÖn doanh thu cña ho¹t ®éng tµi chÝnh. Ho¹t ®éng tµi chÝnh trong c«ng ty May §øc Giang chiÕm tØ träng kh«ng l¬n song kÕt qu¶ thùc hiÖn ch­a cao còng cã mét vµ ¶nh h­ëng ®Õn doanh thu vµ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. Nh×n chung n¨m 2002 vµ 2003 doanh thu vµ lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng nµy cßn thÊp trong khi chÝ phÝ th× l¹i t¨ng nhanh v× thÕ kÕt qu¶ kh«ng tèt. N¨m 2002 Chi phÝ tõ ho¹t ®éng nµy t¨ng 14,09% t¨ng nhanh h¬n tèc ®é t¨ng cña doanh thu 1,22% Lµm lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng nµy kh«ng nh÷ng kh«ng t¨ng mµ cßn gi¶m ®¸ng kÓ khiÕn doanh nghiÖp ph¶i bï lç. Tuy vËy n¨m 2003 doanh thu tõ ho¹t ®éng n»y cßn gi¶m m¹nh h¬n so víi sù gi¶m cña 2002. Chóng ta cã thÓ gi¶i thÝch vÊn ®Ò nµy lµ n¨m 2003 C«ng ty cã nh÷ng quyÕt ®Þnh ®Çu t­ lín, nguån vèn ®i vay cña c¸c tæ chøc tÝn dông t¨ng ¶nh h­ëng ®Õn doanh thu vµ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp. MÆc dï vËy vÊn ®Ò nµy cã thÓ ®­îc xem xÐt vµ chÊp nhËn ®­îc bëi tØ lÖ gi¶m doanh thu tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ nhá h¬n nhiÒu so víi tèc ®é t¨ng doanh thu VÒ lîi nhuËn thuÇn tr­íc thuÕ: N¨m 2002 so víi n¨m 2001 lîi nhuËn tr­íc thuÕ mµ doanh nghiÖp thu ®­îc gi¶m 4,419 ngh×n ®ång t­¬ng øng 0.058%. Nguyªn nh©n cña kÕt qu¶ nµy lµ do chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp trong n¨m 2002 t­¬ng ®èi cao lµm cho tØ suÊt lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp (5.52%) thÊp h¬n so víi tØ suÊt lîi nhuËn tõ b¸n hµng cña n¨m 2001(10.4%). MÆc dï lîi nhuËn thu ®­îc tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh còng nh­ mét sè ho¹t ®éng kh¸c cña n¨m 2002 t¨ng cao h¬n so víi n¨m 2001 song lîi nhuËn tr­íc thuÕ toµn doanh nghiÖp vÉn gi¶m, nguyªn nh©n cña ®iÒu n»y lµ do: §èi víi C«ng ty May §øc Giang doanh thu vµ chi phÝ cho b¸n hµng chiÕm tØ träng lín do vËy nã ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn t×nh h×nh lîi nhuËn toµn C«ng ty. ChÝnh v× vËy ®Ó kh¾c phôc ®iÒu nµy c«ng ty cÇn cã thªm nhiÒu gi¶i ph¸p nh»m gi¶m bít chi phÝ b¸n hµng còng nh­ chi phÝ qu¶n lý mµ vÉn ®¶m bao doanh thu cho doanh nghiÖp. Thªm vµo ®ã cÇn thóc ®Èy h¬n n÷a t×nh h×nh tiªu thô hµng ho¸, t¨ng doanh thu cho danh nghiÖp. Nh×n vµo b¶ng ta thÊy gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng cao, n¨m 2002 ( 149,065,812 ngh×n ®ång) t¨ng 49,449,056 ngh×n ®èng so víi n¨m 2001 ( 99,616,756 ngh×n ®ång) §©y lµ mét con sè kh«ng nhá cho thÊy t×nh h×nh mua hµng trong c«ng ty n¨m 2002 ch­a tèt, hÖ thèng nhµ cung cÊp cÇn ®­îc më réng h¬n n÷a vµ cã sù lùa chän chÝnh x¸c h¬n gãp phÇn lµm gi¶m trÞ gi¸ vèn hµng b¸n. N¨m 2003 so víi n¨m 2002: N¨m 2003 lµ mét n¨m víi nhiÒu thuËn lîi kh¸ch quan lµm cho lîi nhuËn tr­íc toµn c«ng ty nh×n chung t¨ng lªn 1.74%, con sè n»y ch­a thùc sù cao song ®©y còng lµ mét tiÕn bé ®¸ng kÓ so víi n¨m 2002. MÆt kh¸c do chÝnh s¸ch thuÕ cña nhµ n­íc lµm thuÕ suÊt thuÕ thu nhËp gi¶m xuèng cßn 28% lµm cho lîi nhuËn sau thuÕ t¨ng lªn 287,745 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi 5,62%. Nguyªn nh©n cña viÖc lîi nhuËn tr­íc thuÕ t¨ng chËm h¬n nhiÒu so víi t¨ng doanh thu(47,21%): - C¸c kho¶n gi¶m trõ t¨ng nhanh lµm gi¶m tèc ®é t¨ng cña doanh thu thuÇn. N¨m 2003 c¸c kho¶n gi¶m trõ t¨ng 164,63% lµm doanh thu thuÇn t¨ng 47,16%, gi¶m h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña tæng doanh thu (47,2%). §iÒu n»y lµm ¶nh h­ëng ®Õn lîi nhuËn gép tõ ®ã ¶nh h­ëng ®Õn lîi nhuËn tr­íc thuÕ. - Chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý, ®Æc biÖt lµ chi phÝ cho c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng m¹nh lµm ¶nh h­ëng ®Õn lîi nhuËn chung toµn c«ng ty.Chi phÝ b¸n hµng t¨ng 4,71%, Chi phÝ qu¶n lý t¨ng 37,81%, Chi phÝ tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng m¹nh nhÊt 85,38%. Tuy nhiªn do lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng b¸n hµng vÉn t¨ng cao(84,48%) cho nªn C«ng ty May §øc Giang kh«ng bÞ gi¶m lîi nhuËn mµ vÉn thu ®­îc song con sè nµy ch­a cao, ch­a bï ®¾p ®­îc mét sè ®Çu t­ lín trong n¨m 2003. Nh×n chung so víi n¨m 2002, t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh toµn c«ng ty cã kÕt qu¶ tèt thay v× lîi nhuËn sau thuÕ cña n¨m 2002 so víi n¨m 2001 gi¶m 0.58% th× n¨m 2003 lîi nhuËn ®· t¨ng 5.62%. §iÒu nµy cho thÊy sù cè g¾ng v­¬t bËc cña toµn bé c¸n bé c«ng nh©n viªn C«ng ty May §øc Giang còng nh­ Ban l·nh ®¹o c«ng ty ®· cho kÕt qu¶ tèt. Song trong n¨m tíi c«ng ty cÇn cã nhiÒu c¶i c¸ch h¬n n÷q trong c«ng t¸c qu¶n trÞ tiªu thô hµng ho¸ gãp phÇn t¨ng nhanh h¬n n÷a doanh thu vµ lîi nhuËn. Th«ng qua c¸c chØ tiªu doanh sè b¸n ra, chóng ta thÊy ®­îc t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty nãi chung còng nh­ c«ng t¸c qu¶n trÞ tiªu thô hµng hãa nãi riªng. ViÖc ph©n tÝch t×nh h×nh doanh thu b¸n hµng kh«ng n»m ngoµi môc ®Ých nhËn xÐt vµ ®¸nh gi¸ kh¸ch quan t×nh h×nh thùc hiÖn doanh thu b¸n hµng. Ph©n tÝch t×nh h×nh doanh thu b¸n hµng cßn nh»m môc ®Ých nhËn thøc vÒ sè l­îng, chÊt l­îng, gi¸ c¶ vµ kÕt cÊu mÆt hµng b¸n ra qua ®ã thÊy ®­îc møc ®é hoµn thµnh c¸c chØ tiªu kÕ ho¹ch mµ doanh nghiÖp ®· ®Ò ra. MÆt kh¸c qua viÖc ph©n tÝch nµy sÏ thÊt ®­îc mÆt m¹nh, mÆt yÕu trong ho¹t ®éng tiªu thô trªn c¬ së ®ã t×m ra nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan ®Ó tõ ®ã ®Ò ra c¸c chÝnh s¸ch hoÆc biÖn ph¸p thÝch hîp nh»m ®Èy m¹nh ho¹t ®éng b¸n hµng t¨ng doanh thu vµ n©ng cao hiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. 2.3. Ph©n tÝch thùc tr¹ng qu¶n trÞ tiªu thô hµng hãa ë C«ng ty May §øc Giang 2.3.1. C«ng t¸c ho¹ch ®Þnh tiªu thô hµng hãa. §©y lµ mét c«ng viÖc hÕt søc quan träng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty May §øc Giang. C«ng t¸c nµy v¹ch ra c¸c kÕ ho¹ch, ph­¬ng h­íng s¶n xuÊt kinh doanh mang tÝnh chÊt chiÕn l­îc cña C«ng ty. C¨n cø vµo c¸c th«ng tin ®· ®­îc thu thËp vµ xö lý ë kh©u nghiªn cøu vµ dù b¸o thÞ tr­êng, c¨n cø vµo môc tiªu kinh doanh cña c«ng ty, c¸c th«ng tin vÒ tÝnh chÊt thêi vô cña ho¹t ®éng tiªu thô …C«ng ty tiÕn hµnh ho¹ch ®Þnh tr­¬ng tr×nh b¸n hµng cho m×nh. Nh×n chung viÖc b¸n hµng cña c«ng ty ®­îc tiÕn hµnh tuÇn tù chÆt chÏ tõ viÖc x¸c ®Þnh c¸c môc tiªu cña ho¹t ®éng tiªu thô hµng ho¸, sau ®ã tiÕn hµnh x©y dùng c¸c chÝnh s¸ch tiªu thô cho ®Õn viÖc lùa chän vµ quyÕt ®Þnh ph­¬ng ¸n tiªu thô. Theo b¶ng tæng hîp t×nh h×nh tiªu thô hµng ho¸ t¹i C«ng ty May §øc Giang ta cã thÓ thÊy r»ng: Trong 3 n¨m võa qua c«ng ty ®· kh«ng ngõng phÊn ®Êu ®Ó ®¹t ®­îc kÕt qu¶ t¨ng doanh thu hµng n¨m lªn tíi trªn 10% ë hÇu hÕt c¸c mÆt hµng. §Ó ®¹t ®­îc kÕt qu¶ ®ã c«ng t¸c ho¹ch ®Þnh chiÕn l­îc trong b¸n hµng ®­îc ban l·nh ®¹o c«ng ty hÕt søc quan t©m. - §Çu tiªn C«ng ty ®­a ra môc ®Ých tiªu thô hµng hãa cña c¸c n¨m tíi. Môc tiªu cña ho¹t ®éng tiªu thô hµng hãa cña C«ng ty ®Ò ra th­êng lµ môc tiªu t¨ng s¶n l­îng hµng hãa b¸n ra ®ång thêi viÖc t¨ng lîi nhuËn cho C«ng ty, n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh trªn th­¬ng tr­êng, thu håi vèn vµ bæ sung vèn nhanh vµ sö dông mäi nguån lùc cña C«ng ty mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nhÊt. Cô thÓ lµ trong n¨m 2004 C«ng ty ®Ò ra môc tiªu t¨ng doanh thu lªn 20% phÊn ®Êu ®¹t kho¶ng 300 tØ vµo n¨m 2004. §ång thêi kÕt hîp víi nhiÒu chÝnh s¸ch qu¶n trÞ tiªu thô kh¸c