Luận văn Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần may Tiền Tiến

đồng Tổng doanh thu Kế hoạch Thực hiện So sánh Năm 2004 135.000 130.120 96,39% Năm 2005 140.000 119.798 85,57% Năm 2006 160.000 119.770 74,86% ( Nguồn: Phòng kế toán) 0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 160.000 180.000 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Kế hoạch Thực hiện Hình 4: Biểu đồ biểu diễn tình hình thực hiện doanh thu kế hoạch của công ty giai đoạn 2004-2006 Nhìn chung, tình hình thực hiện doanh thu kế hoạch của công ty liên tục giảm qua ba năm. Năm 2004 tổng doanh thu thực hiện của công ty đạt 96,39% kế hoạch. Tuy nhiên, đến năm 2005 và năm 2006 mức hoàn thành kế hoạch của doanh thu liên tục giảm sút. Năm 2005 tổng doanh thu thực hiện chỉ bằng 85,57% kế hoạch và sang năm 2006 chỉ bằng 74,86% kế hoạch. Nguyên nhân là do tình hình sản xuất kinh doanh ngày càng khó khăn, sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường đã làm tổng doanh thu của công ty hàng năm liên tục giảm trong khi đó công ty lại đặt ra mức doanh thu kế hoạch tương đối cao, năm sau đều cao hơn năm trước. Chính vì vậy mà tỷ lệ hoàn thành doanh thu kế hoạch của công ty liên tục giảm. Do đó, trong thời gian tới công ty cần nỗ lực hơn nữa để hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch đề ra. Đồng thời, công ty cần căn cứ vào thực trạng sản xuất để đưa ra chỉ tiêu kế hoạch phù hợp với năng lực sản xuất và tình hình kinh doanh của công ty mình. 4.2.3. Phân tích doanh thu theo lĩnh vực kinh doanh Doanh nghiệp sản xuất và hoạt động kinh doanh trong nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau như: sản xuất gia công hàng may mặc xuất khẩu, sản xuất kinh doanh hàng may mặc xuất khẩu, kinh doanh hàng may mặc ở thị trường nội địa, gia công cho các đối tác trong nước cùng ngành, bán vật tư nguyên phụ liệu dệt may. Tuy nhiên, trong phạm vi của đề tài chỉ phân tích doanh thu của hai hoạt động kinh doanh chính của công ty là gia công và kinh doanh hàng may mặc xuất khẩu. Bảng 4: BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU THEO LĨNH VỰC KINH DOANH CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2004-2006 ĐVT: 1.000 USD Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Doanh thu Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền % Số tiền % Gia công 4.677 57,98 5.027 66,83 5.547 78,27 350 7,48 520 10,34 Kinh doanh 3.390 42,02 2.495 33,17 1.540 21,73 -895 -26,40 -955 -38,28 Tổng cộng 8.067 100,00 7.522 100,00 7.087 100,00 -545 -6,76 -435 5,78 ( Nguồn: Phòng kế hoạch- kinh doanh) Năm 2004 Gia công 57,98% Kinh doanh 42,02% Hình 5: Biểu đồ biểu diễn mối quan hệ giữa doanh thu gia công và doanh thu kinh doanh của công ty Qua biểu đồ ta thấy tỷ trọng doanh thu của hoạt động gia công luôn lớn hơn tỷ trọng doanh thu của hoạt động kinh doanh. Điều đó cho thấy hoạt động sản xuất gia công hàng may mặc xuất khẩu là hoạt động kinh doanh chính của công ty. Tỷ trọng doanh thu của hoạt động gia công liên tục tăng qua ba năm. Năm 2004 tỷ trọng này là 57,98%, sang năm 2005 tỷ trọng này tăng lên 66,83% và năm 2006 là 78,27%. Nguyên nhân là do doanh thu của lĩnh vực gia công liên tục tăng qua ba năm. Trong khi đó, sự sụt giảm liên tục của doanh thu kinh doanh đã làm cho tỷ trọng doanh thu từ hoạt động kinh doanh này giảm liên tục qua ba năm. Tỷ trọng doanh thu của lĩnh vực kinh doanh năm 2004 là 42,02%, năm 2005 là 33,17% và đến năm 2006 giảm còn 21,73%. Qua bảng phân tích ta thấy doanh thu gia công của công ty liên tục tăng qua ba năm. Năm 2005 doanh thu gia công của công ty tăng 350 ngàn USD tức tăng 7,48% so với năm 2004. Năm 2006 doanh thu gia công của công ty tiếp tục tăng cụ thể là tăng 520 ngàn USD tức tăng 10,34% so với năm 2005. Nguyên nhân là do số lượng hàng gia công của công ty liên tục tăng qua các năm. Năm 2005 Gia công 66,83% Kinh doanh 33,17% Năm 2006 Gia công 78,27% Kinh doanh 21,73% Trong khi doanh thu gia công của công ty liên tục tăng thì doanh thu từ lĩnh vực kinh doanh của công ty lại giảm liên tục với tốc độ giảm ngày càng cao. Năm 2005 doanh thu từ lĩnh vực kinh doanh giảm 26,4% so với năm 2004 và năm 2006 giảm 38,28% so với năm 2005. Sở dĩ doanh thu từ lĩnh vực gia công của công ty giảm là do xu thế thời trang thế giới ngày càng hướng tới các sản phẩm hợp mode, độc đáo với giá cả hợp lý trong khi đó phần lớn các doanh nghiệp dệt may nói chung và công ty may Tiền Tiến nói riêng chưa có một đội ngũ thiết kế thật sự chuyên nghiệp nên sản phẩm của công ty chưa thực sự thu hút được sự chú ý của khách hàng. Bên cạnh đó, do máy móc thiết bị, công nghệ sản xuất chưa tiên tiến nên năng suất lao động thấp, giá thành cao. Trong khi đó sản phẩm từ các quốc gia xuất khẩu dệt may lớn như Trung Quốc, Ấn Độ lại có ưu thế về sản phẩm đẹp, giá rẻ và sản phẩm của các quốc gia này lại được xuất khẩu tự do sang thị trường Mỹ sau khi Mỹ dỡ bỏ hạn ngạch dệt may đối với các quốc gia WTO còn sản phẩm dệt may của Việt Nam vẫn phải áp dụng chế độ hạn ngạch. Vì vậy mà sức cạnh tranh của hàng may mặc nước ta trên thị trường vẫn còn tương đối thấp. Đồng thời, hoạt động sản xuất hàng FOB cần vốn kinh doanh khá lớn do nguyên phụ liệu chủ yếu phải nhập từ nước ngoài với giá khá cao trong khi đó công ty lại thiếu vốn để sản xuất nên hoạt động sản xuất hàng FOB cũng giảm dần. Tuy doanh thu từ hoạt động gia công liên tục tăng nhưng do doanh thu kinh doanh của công ty hàng năm đều giảm mạnh nên tổng cộng doanh thu từ hai lĩnh vực này liên tục giảm sút. 4.2.3.1. Hoạt động gia công Hoạt động sản xuất gia công hàng xuất khẩu là hoạt động chính của công ty. Doanh thu từ hoạt động này chiếm tỷ trọng rất cao. Với hoạt động này khách hàng sẽ cung cấp nguyên phụ liệu và mẫu mã sản phẩm cho công ty. Công ty sẽ sản xuất theo mẫu có sẵn, giao trả sản phẩm đúng thời gian qui định và thu phí gia công. Doanh thu gia công của công ty bao gồm doanh thu xuất khẩu trực tiếp và doanh thu uỷ thác xuất khẩu, trong đó doanh thu từ lĩnh vực uỷ thác chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ. a. Phân tích doanh thu gia công theo thị trường Bảng 5: BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU GIA CÔNG XUẤT KHẨU THEO THỊ TRƯỜNG GIAI ĐOẠN 2004-2006 ĐVT: 1.000 USD Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Thị trường Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền % Số tiền % Trực tiếp 4.423 94,57 4.904 97,55 5.049 91,02 481 10,87 145 2,96 Anh 361 7,72 1.495 29,74 2.682 48,35 1.134 314,13 1.187 79,40 Mỹ 4.026 86,08 3.112 61,91 1.713 30,88 -914 -22,70 -1.399 -44,96 Đức - - 167 3,32 542 9,77 167 - 375 224,55 Hà Lan 30 0,64 43 0,86 - - 13 43,33 -43 -100,00 Đài Loan 5 0,11 2 0,04 2 0,04 -3 -60,00 0 0,00 Canada 1 0,02 30 0,60 65 1,17 29 2.900,00 35 116,67 HôngKông - - - - 13 0,23 - - 13 - Nhật Bản - - - - 31 0,56 - - 31 - Pháp - - 12 0,24 1 0,02 12 - -11 -91,67 Bỉ - - 43 0,86 - - 43 - -43 -100,00 Uỷ thác 254 5,43 123 2,45 498 8,98 -131 -51,57 375 304,88 Tổng cộng 4.677 100,00 5.027 100,00 5.547 100,00 350 7,48 520 10,34 ( Nguồn: Phòng kế hoạch- kinh doanh) Qua bảng phân tích tình hình hình doanh thu gia công theo thị trường ta thấy thị trường xuất khẩu hàng gia công của công ty khá đa dạng trong đó Mỹ và Anh là hai thị trường mũi nhọn. Đồng thời, công ty cũng đã phát triển thị trường sang một số nước châu Á như: HôngKông, Nhật Bản, Đài Loan. U Mỹ Doanh thu gia công từ thị trường Mỹ chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng doanh thu gia công của công ty. Sản phẩm gia công cho thị trường Mỹ khá đa dạng chủ yếu là: quần, đầm, áo kiểu, áo vest,… Năm 2004 phần lớn các đơn hàng gia công của công ty đều xuất sang Mỹ, tỷ trọng doanh thu từ thị trường này chiếm đến 86,08%. Điều đó chứng tỏ đây là thị trường mũi nhọn của công ty trong năm 2004. Tuy nhiên, tỷ trọng cũng như doanh thu từ thị trường này lại có xu hướng giảm qua các năm. Năm 2005, tỷ trọng doanh thu từ thị trường Mỹ giảm còn 61,91% và năm 2006 là 30,88%. Điều đó chứng tỏ công ty đã thực hiện chiến lược đa dạng hoá thị trường để giảm bớt rủi ro trong kinh doanh. Năm 2005 doanh thu từ thị trường Mỹ giảm 914 ngàn USD tức giảm 22,7% so với năm 2004. Năm 2006 doanh thu từ thị trường này lại tiếp tục giảm mạnh cụ thể là giảm 1.399 ngàn USD tức giảm 44,96% so với năm 2005. Nguyên nhân là do Mỹ là một thị trường khổng lồ mà bất cứ quốc gia xuất khẩu nào cũng hướng tới. Do đó, các khách hàng Mỹ có nhiều cơ hội để chọn lựa đối tác cho mình chính vì vậy sự cạnh tranh trên thị trường này rất gay gắt. Với ưu thế giá rẻ và kỹ thuật khá tốt, các doanh nghiệp dệt may Trung Quốc đã tranh thủ được phần lớn đơn hàng từ Mỹ. Bên cạnh đó, cuộc cạnh tranh để được nhiều hạn ngạch xuất khẩu giữa các doanh nghiệp Việt Nam cũng diễn ra rất gay gắt, số lượng doanh nghiệp ngày càng nhiều nên hạn ngạch phân bổ cho mỗi doanh nghiệp hàng năm cũng ít đi. Điều này cũng góp phần làm giảm doanh thu gia công xuất khẩu sang thị trường Mỹ. U Anh Anh cũng là một trong những thị trường xuất khẩu chủ lực của công ty trong lĩnh vực gia công. Sản phẩm gia công chủ yếu cũng là: quần, đầm, áo vest,… Nhìn chung, tỷ trọng doanh thu từ thị trường Anh liên tục tăng qua ba năm. Năm 2004, tỷ trọng doanh thu gia công từ thị trường Anh chỉ chiếm 7,72% tổng doanh thu gia công của công ty nhưng sang năm 2005 tỷ trọng này đã tăng lên khá cao 29,74% và năm 2006 lên đến 48,35%. Điều đó cho thấy Anh là thị trường đang được chú trọng phát triển trong những năm gần đây. Trong khi doanh thu gia công từ thị trường Mỹ liên tục giảm thì doanh thu gia công từ thị trường Anh lại liên tục tăng với tốc độ khá cao. Năm 2005 doanh thu gia công từ thị trường Anh tăng 1.134 ngàn USD, tăng tới 314,13% so với năm 2004. Doanh thu từ thị trường này năm 2006 tăng 1.187 ngàn USD, tức tăng 79,4 % so với năm 2005. Sở dĩ doanh thu từ thị trường này liên tục tăng cao là do trước đây công ty đã tạo được mối quan hệ tốt và uy tín với khách hàng nên trong năm 2005 và 2006 họ đã đặt hàng với số lượng lớn và bằng các hợp đồng dài hạn. U Đức Phần lớn đơn hàng từ thị trường Đức là hàng FOB nên doanh thu gia công chỉ chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ. Từ năm 2005, công ty mới nhận được những đơn hàng gia công từ thị trường này. Nhìn chung, doanh thu gia công từ thị trường này có xu hướng tăng. Năm 2005 doanh thu gia công từ thị trường này là 167 ngàn USD đến năm 2006 là 542 ngàn USD tức tăng 375 ngàn USD (224,55%). Nguyên nhân là do các đơn hàng gia công của các sản phẩm quần, váy, suits tăng lên đáng kể. U Hà Lan Hà Lan cũng là thị trường chủ yếu chỉ đặt hàng FOB nên tỷ trọng và doanh thu gia công từ thị trường này rất nhỏ và không ổn định qua ba năm. U Canada Doanh thu từ thị trường này chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng lại có tốc độ tăng trưởng cao nhất trong các thị trường xuất khẩu hàng gia công của công ty. Năm 2005, doanh thu từ thị trường này tăng đến 2.900% so với năm 2004 và năm 2006 tăng 116,67% so với năm 2005. Nguyên nhân là do các đơn hàng gia công của các sản phẩm quần, áo kiểu và áo sơ mi tăng lên đáng kể. Điều đó chứng tỏ đây là thị trường có nhiều cơ hội phát triển trong những năm sắp tới. U HôngKông và Nhật Bản Đây là hai thị trường mà công ty mới phát triển trong năm 2006 nên tỷ trọng và doanh thu chưa cao. Tuy nhiên, đây là hai thị trường đầy tiềm năng trong những năm sắp tới. Nhật Bản là thị trường tương đối khó tính do yêu cầu về kỹ thuật cao và mẫu mã đẹp tuy nhiên, hàng xuất sang thị trường này có giá khá cao nên lợi nhuận sẽ nhiều hơn. HôngKông là một trong những thị trường tương đối dễ tính không đòi hỏi nhiều về kỹ thuật và cũng không kén chọn mẫu mã, thương hiệu nên hàng xuất sang quốc gia này sẽ dễ dàng hơn. Các thị trường khác ( Pháp, Bỉ, Đài Loan): Doanh thu từ các thị trường này hầu như không đáng kể và tăng giảm không ổn định qua các năm. Tóm lại, tình hình doanh thu gia công của các thị trường có nhiều biến động nhưng nhìn chung doanh thu gia công tăng hàng năm là do sự gia tăng doanh thu của hai thị trường Anh và Đức. b. Phân tích doanh thu gia công theo mặt hàng Bảng 6: BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU GIA CÔNG XUẤT KHẨU THEO MẶT HÀNG GIAI ĐOẠN 2004-2006 ĐVT: 1.000 USD Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Mặt hàng Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền % Số tiền % Áo choàng 6 0,13 - - - - -6 -100,00 - - Đầm 995 21,27 811 16,13 683 12,31 -184 -18,49 -128 -15,78 Quần 1.169 24,99 1.226 24,39 1.879 33,87 57 4,88 653 53,26 Áo kiểu 515 11,01 611 12,15 453 8,17 96 18,64 -158 -25,86 Áo vest 1.007 21,53 1.617 32,17 1.504 27,11 610 60,58 -113 -6,99 Váy 194 4,15 454 9,03 627 11,30 260 134,02 173 38,11 Áo sơ mi 248 5,30 169 3,36 184 3,32 -79 -31,85 15 8,88 Suits 543 11,61 139 2,77 217 3,91 -404 -74,40 78 56,12 Tổng cộng 4.677 100,00 5.027 100,00 5.547 100,00 350 7,48 520 10,34 ( Nguồn: Phòng kế hoạch- kinh doanh) Qua bảng phân tích ta thấy các mặt hàng gia công của công ty khá phong phú trong đó quần là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu mặt hàng của công ty, kế đó là áo vest, đầm và áo kiểu. Tuy các mặt hàng này đều tăng giảm không ổn định qua các năm nhưng doanh thu gia công của công ty vẫn liên tục tăng. U Quần Quần là mặt hàng có tỷ trọng doanh thu cao nhất trong cơ cấu các mặt hàng gia công của công ty. Tỷ trọng của mặt hàng này năm 2004 là 24,99%, năm 2005 là 24,39% và năm 2006 là 33,87%. Tuy tỷ trọng của mặt hàng này có giảm nhưng doanh thu lại liên tục tăng qua ba năm và đặc biệt tăng nhanh vào năm 2006. Doanh thu của quần năm 2005 tăng 57 ngàn USD, tức tăng 4,88% so với năm 2004. Năm 2006 doanh thu của quần tăng mạnh cụ thể là tăng 653 ngàn USD tức tăng 53,26% so với năm 2005. Nguyên nhân là do lượng đặt hàng từ các thị trường Mỹ, Canada và Đức đều tăng. Bên cạnh đó, việc công ty mở rộng gia công mặt hàng này sang các thị trường mới như: Pháp, Nhật Bản cũng góp phần làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng nhanh. U Đầm Đầm cũng là mặt hàng có doanh thu chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu doanh thu theo mặt hàng của công ty. Tuy nhiên, tỷ trọng của mặt hàng này lại liên tục giảm qua ba năm. Năm 2004 tỷ trọng của đầm là 21,27%, sang năm 2005 là 16,13% và đến năm 2006 giảm còn 12,31%. Về doanh thu, doanh thu năm 2005 của mặt hàng này giảm 184 ngàn USD, tức giảm 18,49% so với năm 2004 và năm 2006 giảm 128 ngàn USD, tức giảm 15,78% so với năm 2005. Nguyên nhân là do doanh thu của mặt hàng này từ hai thị trường lớn là Anh và Mỹ trong hai năm 2005 và 2006 đều giảm. Áo kiểu Về tỷ trọng, tỷ trọng của mặt hàng này tăng giảm không ổn định qua các năm. Tỷ trọng của áo kiểu năm 2004 là 11,01%, năm 2005 tăng lên 12,15% và đến năm 2006 giảm còn 8,17%. Về doanh thu, doanh thu của áo kiểu năm 2005 tăng 96 ngàn USD, tức tăng 18,64% so với năm 2004. Nguyên nhân là do công ty nhận được một số đơn hàng gia công từ hai thị trường mới là Đức và Bỉ. Sang năm 2006, doanh thu của đầm giảm 158 ngàn USD, tức giảm 25,86% so với năm 2005. Sở dĩ doanh thu của áo kiểu năm 2006 giảm là do nhu cầu về mặt hàng này ở thị trường Anh và Mỹ năm 2006 đều giảm. U Áo vest Áo vest cũng là mặt hàng gia công chủ lực của công ty. Tuy có nhiều biến động qua ba năm nhưng nhìn chung tỷ trọng của mặt hàng này vẫn giữ ở mức cao chỉ đứng sau mặt hàng quần. Tỷ trọng doanh thu của áo vest năm 2004 là 21,53%, năm 2005 tăng lên 32,17% nhưng sang năm 2006 lại giảm còn 27,11%. Doanh thu năm 2005 của mặt hàng này là 1.617 ngàn USD, tăng tới 60,58% so với năm 2004. Nguyên nhân là do lượng đặt hàng từ thị trường Anh tăng lên đáng kể. Sang năm 2006 doanh thu của mặt hàng này giảm nhẹ so với năm 2005 cụ thể là giảm 113 ngàn USD, tức giảm 6,99% so với năm 2005. Nguyên nhân là do doanh thu cũng như lượng đặt hàng của mặt hàng này từ thị trường Mỹ giảm. U Váy Mặt hàng này tuy chiếm tỷ trọng không cao lắm trong tổng doanh thu gia công của công ty nhưng là mặt hàng duy nhất có tỷ trọng tăng liên tục trong ba năm. Điều đó chứng tỏ đây là mặt hàng có nhiều cơ hội phát triển trong thời gian tới. Doanh thu từ mặt hàng này cũng liên tục tăng qua ba năm. Năm 2004 doanh thu của mặt hàng này là 194 ngàn USD, sang năm 2005 doanh thu này tăng lên đáng kể cụ thể là tăng 260 ngàn USD, tức tăng 134,02% so với năm 2004. Nguyên nhân là do doanh thu của mặt hàng này từ thị trường Anh và Mỹ tăng đáng kể. Bên cạnh đó, việc công ty nhận được một số đơn hàng từ Canada tuy số lượng không nhiều nhưng cũng đã góp phần làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng lên. Năm 2006 doanh thu của váy tiếp tục tăng 173 ngàn USD hay tăng 38,11% so với năm 2005. Sở dĩ doanh thu của mặt hàng này năm 2006 tăng lên là do công ty tìm được một số khách hàng mới từ thị trường Nhật Bản. U Áo sơ mi và Suits Hai mặt hàng này có tỷ trọng doanh thu tương đối nhỏ và tăng giảm không ổn định qua các năm. Qua việc phân tích biến động doanh thu của các mặt hàng cho thấy doanh thu gia công của công ty liên tục tăng chủ yếu là do sự tăng doanh thu của mặt hàng quần và váy. c. Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu gia công của công ty U Số lượng Bảng 7 : BẢNG TỔNG HỢP SỐ LƯỢNG HÀNG GIA CÔNG CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2004-2006 ĐVT: cái Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Mặt hàng Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Số lượng % Số lượng % Áo choàng 3.047 - - -3.047 -100,00 - - Đầm 627.669 462.612 345.505 -165.057 -26,30 -117.107 -25,31 Quần 1.002.028 1.068.766 1.551.881 66.738 6,66 483.115 45,20 Áo kiểu 462.547 612.306 407.878 149.759 32,38 -204.428 -33,39 Áo vest 585.488 796.782 656.392 211.294 36,09 -140.390 -17,62 Váy 303.468 423.288 533.196 119.820 39,48 109.908 25,97 Áo sơ mi 277.731 189.068 108.239 -88.663 -31,92 -80.829 -42,75 Suits 237.319 45.932 116.115 -191.387 -80,65 70.183 152,80 Tổng cộng 3.499.297 3.598.754 3.719.206 99.457 2,84 120.452 3,35 ( Nguồn: Phòng kế hoạch- kinh doanh) Qua bảng phân tích ta thấy số lượng hàng gia công của công ty liên tục tăng qua ba năm. Năm 2005 số lượng hàng gia công của công ty tăng 99.457 cái, tức tăng 2,84% so với năm 2004. Số lượng hàng gia công năm 2006 tăng 120.452 cái tức tăng 3,35% so với năm 2005. Trong tất cả các mặt hàng trên thì quần và váy là hai mặt hàng có số lượng liên tục tăng qua ba năm. Năm 2005 số lượng quần tăng 6,66% so với năm 2004 và năm 2006 tăng 45,2% so với năm 2005. Nguyên nhân là do lượng đặt hàng từ các thị trường Anh, Canada và Đức tăng lên đáng kể. Váy cũng là mặt hàng có số lượng xuất khẩu liên tục tăng qua ba năm. Năm 2005 số lượng váy tăng 39,48% so với năm 2004 và năm 2006 tăng 25,97% so với năm 2005. Nguyên nhân là do lượng đặt hàng từ thị trường Đức và Anh tăng đáng kể, đồng thời trong năm 2006 công ty đã xuất được mặt hàng này sang Nhật Bản. Trong khi quần và váy có sản lượng tiêu thụ tương đối cao và liên tục tăng thì đầm và áo sơ mi lại có sản lượng tiêu thụ liên tục giảm qua ba năm. Với đầm, sản lượng tiêu thụ của đầm năm 2005 giảm 26,3% so với năm 2004 và năm 2006 giảm 25,31% so với năm 2005. Tình hình tiêu thụ áo sơ mi cũng diễn ra tương tự. Sản lượng tiêu thụ áo sơ mi năm 2005 giảm 31,92% so với năm 2004 và năm 2006 giảm 42,75% so với năm 2005. Nguyên nhân là do lượng đặt hàng của các mặt hàng này từ các thị trường đều giảm. Các mặt hàng còn lại đều tăng giảm không ổn định nhưng nhìn chung có xu hướng giảm nhiều vào năm 2006. U Giá cả Bảng 8: BẢNG TỔNG HỢP GIÁ GIA CÔNG CÁC MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2004-2006 ĐVT: USD Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Mặt hàng Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Số tiền % Số tiền % Đầm 1,59 1,75 1,98 0,16 10,06 0,23 13,14 Quần 1,17 1,15 1,21 -0,02 -1,71 0,06 5,22 Áo kiểu 1,11 1,00 1,11 -0,11 -9,91 0,11 11,00 Áo vest 1,72 2,03 2,29 0,31 18,02 0,26 12,81 Váy 0,64 1,07 1,38 0,43 67,19 0,31 28,97 Áo sơ mi 0,89 0,89 1,70 0 0,00 0,81 91,01 Suits 2,29 3,04 1,87 0,75 32,75 -1,17 -38,49 ( Nguồn: Phòng kế hoạch- kinh doanh) Tuỳ theo mặt hàng, thị trường và độ phức tạp của sản phẩm giá công mà từng đơn hàng gia công sẽ có giá cả khác nhau. Bảng tổng hợp giá trên đây được thu thập từ một số đơn hàng sản xuất trong quý IV hàng năm của công ty nên chưa phản ánh hết được tình tình biến động của giá gia công qua ba năm. Qua bảng phân tích ta thấy, giá gia công của các sản phẩm đều tăng. Riêng giá gia công của mặt hàng quần và áo kiểu giảm nhẹ vào năm 2005 nhưng đến năm 2006 đã tăng trở lại. Giá gia công của mặt hàng suits giảm mạnh vào năm 2006. Nhìn chung, độ tăng giảm giá của các sản phẩm không nhiều. Các sản phẩm có sự thay đổi giá lớn như: váy, đầm chủ yếu là do độ phức tạp của sản phẩm gia công. 4.1.3.2. Hoạt động kinh doanh Đối với hoạt động kinh doanh, công ty sẽ tự thiết kế mẫu mã và chào hàng với khách hàng. Sau khi thống nhất mẫu mã sẽ tiến hành ký hợp đồng bán sản phẩm theo giá FOB. a. Phân tích doanh thu kinh doanh theo thị trường Bảng 9: BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU KINH DOANH XUẤT KHẨU THEO THỊ TRƯÒNG GIAI ĐOẠN 2004-2006 ĐVT: 1.000 USD Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Thị trường Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền % Số tiền % Mỹ 1.236 36,46 1.199 48,06 778 50,52 -37 -2,99 -421 -35,11 Anh 15 0,44 18 0,72 - - 3 20,00 -18 -100,00 Đức 2.056 60,65 1.241 49,74 589 38,25 -815 -39,64 -652 -52,54 Hà Lan 78 2,30 37 1,48 78 5,06 -41 -52,56 41 110,81 Pháp - - - - 81 5,26 - - 81 - Bỉ 5 0,15 - - - - -5 -100,00 - - Nhật Bản - - - - 14 0,91 - - 14 - Tổng cộng 3.390 100,00 2.495 100,00 1.540 100,00 -895 -26,40 -955 -38,28 ( Nguồn: Phòng kế hoạch- kinh doanh) Qua bảng phân tích doanh thu kinh doanh theo thị trường ta thấy hàng FOB của công ty chủ yếu xuất sang thị trường Đức chứng tỏ đây là thị trường chủ lực của công ty trong lĩnh vực kinh doanh, kế đến là Mỹ và Hà Lan. Năm 2006, công ty đã phát triển thị trường của mình sang thị trường Nhật Bản, tuy doanh thu chưa cao nhưng lại là thị trường hứa hẹn nhiều tiềm năng trong những năm tới. U Mỹ Mỹ là thị trường có doanh thu rất cao chỉ đứng sau thị trường Đức. Về tỷ trọng, tỷ trọng doanh thu từ thị trường Mỹ liên tục tăng qua ba năm. Năm 2004 tỷ trọng doanh thu của thị trường Mỹ là 36,46%, năm 2005 tăng lên 48,06% và sang năm 2006 là 50,52%. Tuy có tỷ trọng liên tục tăng nhưng doanh thu từ thị trường Mỹ lại liên tục giảm qua ba năm. Doanh thu từ thị trường này năm 2005 giảm 37 ngàn USD, tức giảm 2,99% so với năm 2004 và năm 2006 giảm 421 ngàn USD, tức giảm tới 35,11% so với năm 2005. Nguyên nhân là do một số mặt hàng không còn khả năng xuất khẩu sang thị trường Mỹ như: đầm, áo vest, váy. U Đức Đức là thị trường kinh doanh chủ lực của công ty vì vậy doanh thu từ thị trường này chiếm tỷ trọng rất cao. Năm 2004 tỷ trọng doanh thu của thị trường Đức chiếm đến 60,65% tổng doanh thu kinh doanh của công ty. Các năm sau tuy tỷ trọng có giảm nhưng nhìn chung vẫn giữ ở mức cao. Về doanh thu, do công ty đang mở rộng xuất khẩu sang một số thị trường mới trong những năm gần đây nên doanh thu từ thị trường Đức có xu hướng giảm dần qua ba năm. Năm 2005 doanh thu từ thị trường này giảm 39,64% so với năm 2004 và năm 2006 giảm 52,54% so với năm 2005. Nguyên nhân là do một số mặt hàng như: đầm, áo vest, áo sơ mi mất khả năng xuất khẩu sang thị trường này. U Hà Lan Doanh thu từ thị trường Hà Lan có tỷ trọng tương đối nhỏ và tăng giảm không ổn định qua ba năm. Năm 2004, tỷ trọng doanh thu từ thị trường này là 2,3%, sang năm 2005 giảm còn 1,48% nhưng sang năm 2006 lại tăng lên 5,06%. Doanh thu từ thị trường Hà Lan năm 2005 giảm 52,56% so với năm 2004. Đến năm 2006 doanh thu từ thị trường này tăng 110,81% so với năm 2005. Nguyên nhân là do trong khi một số mặt hàng như: đầm, áo vest, áo sơ mi mất khả năng kinh doanh trên thị trường Mỹ và Đức thì doanh thu của các mặt hàng này tại thị trường Hà Lan lại tăng lên nhanh chóng. Vì thị trường Hà Lan tương đối dễ tính so với Mỹ và Đức, đồng thời giá xuất khẩu sang thị trường Hà Lan cũng không cao lắm nên không hấp dẫn các quốc gia xuất khẩu dệt may lớn, chính vì vậy mà hàng dệt may của ta có điều kiện xâm nhập nhiều hơn vào thị trường này. U Nhật Bản Nhật Bản là thị trường mới được công ty quan tâm phát triển trong năm 2006. Đây là thị trường có yêu cầu khá cao về chất lượng cũng như kiểu dáng thời trang. Tỷ trọng và doanh thu từ thị trường này trong năm 2006 vẫn còn tương đối thấp. U Pháp Pháp cũng một trong những thị trường mới của công ty. Việc EU ký hiệp định cho hàng dệt may Việt Nam xuất khẩu tự do vào thị trường này đã tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp dệt may Việt Nam nói chung và công ty may Tiền Tiến nói riêng xuất khẩu sang sang Pháp và các quốc gia EU khác. Các thị trường khác như Anh, Bỉ có doanh thu thấp và tăng giảm không