Luận văn Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty trách nhiệm hữu hạn dầu khí Mêkông

hơn nữa, đồng thời công ty cũng cần phải luôn đảm bảo chất lượng hàng hóa ngày càng tốt hơn. Hy vọng trong thời gian sắp tới các sản phẩm dầu khí của công ty sẽ tiêu thụ ngày càng tăng lên và thương hiệu PETROMEKONG sẽ ngày càng gắn bó với mọi người dân. 3.3.1.2. Đánh giá kết quả tiêu thụ theo giá trị: Ở phần trên đã tình bày về quá trình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty nhưng chỉ về mặt sản lượng, do vậy khi phân phân tích về mặt sản lượng ta chỉ có thể biết được là sản phẩm nào bán chạy nhất, sản phẩm nào bán thấp nhất và nguyên nhân vì sao như thế. Nhưng mà một công ty thương mại khi đã kinh doanh thì vấn đề mà công ty đặc biệt quan tâm đó chính là lợi nhuận thu về từ việc bán các sản phẩm đó, mà để biết được lợi nhuận thu về như thế nào thì trước hết ta phải xem xét về mặt doanh thu tiêu thụ hay là phân tích tình hình tiêu GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 33 Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG thụ về mặt giá trị, có như vậy thì mới thấy rõ được là sản phẩm nào đem lại giá trị kinh tế cao nhất tại công ty, và sản phẩm nào không mang lại lợi ích kinh tế để từ đó có chính sách kinh doanh phù hợp và biện pháp đối phó kịp thời. Khi phân tích về mặt giá trị chính là phân tích về mối quan hệ tích số giữa khối lượng hàng hóa tiêu thụ với giá bán tương ứng của chúng trong kỳ. Sau đây là bảng giá bán và giá vốn của các sản phẩm dầu khí từ năm 2004 – 2006 tại công ty Petromekong: Bảng 3: GIÁ BÁN VÀ GIÁ VỐN CỦA CÁC SẢN PHẨM DẦU KHÍ TỪ 2004 – 2006 TẠI CÔNG TY PETROMEKONG Đvt: Đồng/lít ĐƠN GIÁ BÁN GIÁ VỐN SẢN PHẨM 2004 2005 2006 2004 2005 2006 Xăng 92 nhập khẩu 7.145 7.651 8.450 6.560 7.960 9.600 Xăng A92 pha chế 7.483 7.675 8.520 6.870 7.990 9.680 Xăng 83 nhập khẩu 6.570 7.125 7.856 6.030 7.420 8.930 Xăng A83 pha chế 6.495 7.220 7.571 5.960 7.520 8.600 Dầu DO nhập khẩu 4.673 5.214 5.516 4.290 5.430 6.270 Dầu DO nội địa 4.797 5.452 5.405 4.400 5.680 6.140 Dầu DO tạm nhập tái xuất 5.019 5.652 5.910 4.610 5.880 6.720 Dầu FO nhập khẩu 5.266 5.580 5.860 4.830 5.810 6.660 Dầu FO nội địa 5.167 5.355 5.620 4.740 5.570 6.390 Dầu KO nhập khẩu 4.617 5.015 5.515 4.240 5.220 6.270 Nguồn: Phòng tài chính – kế toán của công ty PetroMekong Từ bảng giá vốn và giá bán của các mặt hàng xăng dầu ở trên, ta có thể nhận xét một điều là với giá bán ở năm 2004 thì kết quả kinh doanh của công ty rất tốt bởi vì giá cả của hàng hóa nhập về thấp, và giá bán của chúng được BTC quy định rất hợp lý cho nên năm 2004 này, tình hình hoạt động kinh doanh của công ty PetrMekong nói riêng và cả các công ty chuyên kinh doanh xăng dầu nói chung là rất tốt. Với mức giá này, nếu công ty nào có mức sản lượng tiêu thụ càng cao thì sẽ càng có lợi cho nên đây cũng là một điều mà công ty PetroMekong phấn đấu hết mình, tuy nhiên số lượng tiêu thụ của công ty năm nay cũng chỉ mới ở mức tương đối chứ chưa cao lắm. Đến năm 2005 thì thị trường dầu khí thế giới có rất nhiều biến động và giá xăng dầu kể từ giai đoạn này bắt đầu tăng lên, các công ty kinh doanh xăng dầu GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 34 Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG của Việt Nam phải chịu lỗ rất nặng nề vì do giá xăng dầu nhập khẩu từ nước ngoài về lại cao hơn cả giá bán do Bộ Tài Chính (BTC) quy định đó là chưa kể đến các chi phí khác như: chi phí bán hàng, chi phí quản lý,.... Và dĩ nhiên công ty PetroMekong cũng không ngoại lệ, do đó trong năm 2005 này nhà nước đã phải bù lỗ cho các công ty kinh doanh xăng dầu một số tiền đáng kể lên đến hàng ngàn tỷ đổng, nhưng tình hình này vẫn tiếp tục diễn ra cho đến năm 2006, trong năm này thì tình hình cũng không có tiến triển gì mặc dù BTC đã nhiều lần điều chỉnh tăng giá xăng dầu lên nhưng vẫn không sao điều chỉnh kịp thời với sự thay đổi của thị trường, cụ thể như giá cả ở bảng trên đây, với sản phẩm xăng 92 nhập khẩu mặc dù giá của nó đã tăng lên hơn so với năm 2004 là khoảng 550 đồng/lít, nhưng nó vẫn còn thấp hơn giá nhập về đến 300 đồng/lít, nghĩa là bình quân cứ một lít xăng 92 nhập khẩu bán ra thì công ty sẽ bị lỗ khoảng 300 đồng/lít. Và đến năm 2006 mặc dù BTC đã cố gắng nâng giá xăng dầu lên đồng thời còn giảm thuế nhập khẩu: “Bộ Tài chính vừa có Quyết định 70/2006/QĐ- BTC về việc ban hành mức thuế suất thuế nhập khẩu đối với một số mặt hàng thuộc nhóm 2710 trong Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi. Theo đó, thuế nhập khẩu xăng dầu bất ngờ giảm từ mức phổ biến 20% xuống 10%. Cụ thể, các sản phẩm dầu nhẹ và các chế phẩm, xăng động cơ có pha chì, xăng động cơ không pha chì kể cả loại cao cấp và dân dụng, các loại xăng động cơ, dung môi trắng, dầu nhẹ và các dung môi chế phẩm khác để pha chế xăng có mức thuế 10% so với mức 20% trước đây. Riêng xăng máy bay vẫn được giữ nguyên ở mức 15%. Dầu hỏa và dầu hỏa thắp sáng để nguyên mức 0%. Các chế phẩm khác như, nhiên liệu động cơ tuốc bin dùng cho hàng không; nhiên liệu diesel, các loại nhiên liệu đốt đều giữ nguyên theo mức cũ. Mức thuế mới sẽ áp dụng cho các tờ khai hải quan hàng hóa nhập khẩu đăng ký với cơ quan hải quan kể từ ngày 12/12/2006. (Nguồn:Vietnamnet) Nhưng kết quả thì cũng không khả quan hơn, bình quân cứ một lít xăng dầu bán ra thì công ty sẽ bị lỗ khoảng 900 đồng/lít. Đến ngày 9/06/2006 thì với giá bán lẻ các mặt hàng như: xăng 92 là 12.000đ/l, xăng 83 là 11.600đ/l, dầu hỏa (DO) là 8.600đ/l. Mức giá của mỗi loại xăng dầu đều tăng lên khoảng 700 đồng/lít. Nhưng kết quả thì các công ty kinh doanh xăng dầu vẫn còn lỗ khoảng GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 35 Phân tích tình hình tiêu th GVHD: ụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 36 200 đồng/lít (nguồn: VietNamnet). Do đó khi nhìn vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty (sẽ được trình bày ở phần sau) thì lúc nào cũng có khoản bù lỗ của nhà nước. Khi nhìn vào bảng giá bán này ta thấy rõ là nếu số lượng tiêu thụ càng nhiều thì công ty sẽ càng lỗ nhiều nhưng điều đó thì thật sự chẳng có trở ngại gì trong việc xúc tiến quá trình tiêu thụ tại công ty, bởi vì bản chất của mặt hàng dầu khí ở nước ta là như thế, trong khi các đối thủ cạnh tranh của công ty như Petrolimex - một công ty kinh doanh xăng dầu có thị phần lớn nhất cả nước, hầu như đi đến đâu ta cũng có thể thấy cây xăng mang thương hiệu này. Và toàn thể nhân viên và Ban lãnh đạo của công ty PetroMekong luôn mong đợi rằng thương hiệu của công ty PetroMekong sẽ được vươn lên ngang tầm với Petrolimex, và để đạt được điều đó thì sẽ không dễ dàng chút nào, tuy nhiên công việc trước mắt để có thể từng bước tiến lên đến mục tiêu đề ra thì không còn con đường nào khác là phải đẩy mạnh quá trình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí của công ty. Dựa vào bảng số lượng tiêu thụ và giá bán của các sản phẩm dầu khí, áp dụng công ty tính doanh thu tiêu thụ như sau: Doanh thu tiêu thụ trong kỳ = Số lượng tiêu thụ trong kỳ x Đơn giá bán trong kỳ Ta tính ra được bảng 4: Doanh thu tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty qua ba năm từ năm 2004-2006.(ở trang 28) Dựa vào bảng 4, ta có thể kết luận được rằng: Nhìn chung thì tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty PetroMekong không ngừng tăng lên qua các năm, cho thấy tình hình kinh doanh của công ty đang trên đà phát triển tốt và tốc độ phát triển năm sau cao hơn năm trước cụ thể: Năm 2005 doanh thu tăng thêm được 14% so với năm 2004. Mức gia tăng này chủ yếu là do sự đóng góp của mặt hàng xăng 92 nhập khẩu với hơn 88 tỷ đồng, chiếm đến 46% trong tổng lượng doanh thu tăng thêm. Có thể nói đây là mặt hàng chiến lược của công ty, với số lượng bán cao nhất và tương ứng với một lượng doanh thu cũng cao nhất trong tất cả các mặt hàng khác. Đvt: Triệu đồng Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 37 Bảng 4: DOANH THU TIÊU THỤ CÁC SẢN PHẨM DẦU KHÍ TỪ NĂM 2004-2006 TẠI CÔNG TY PETROMEKONG Nguồn: Phòng tài chính - kế toán của công ty PetroMekong 2005/2004 2006/2005 2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền % SẢN PHẨM 1 2 3 4 = 2 - 1 5 = 4 / 1 6 = 3 - 2 7 = 6 / 2 Xăng 92 nhập khẩu 517.608,88 605.840,65 695.621,75 88.231,78 17,05 89.780,14 14,82 Xăng A92 pha chế 136.212,86 186.412,51 226.077,03 50.199,65 36,85 39.664,52 21,28 Xăng 83 nhập khẩu 217.940,58 225.248,45 226.077,03 7.307,87 3,35 828,58 0,37 Xăng A83 pha chế 95.349,00 132.042,19 139.124,33 36.693,19 38,48 7.082,13 5,36 Dầu DO nhập khẩu 108.970,29 93.206,26 86.952,70 -15.764,04 -14,47 -6.253,55 -6,71 Dầu DO nội địa 40.863,86 62.137,50 78.257,43 21.273,64 52,06 16.119,93 25,94 Dầu DO tạm nhập tái xuất 81.727,72 108.740,63 130.429,06 27.012,91 33,05 21.688,43 19,95 Dầu FO nhập khẩu 68.106,43 62.137,50 60.866,89 -5.968,93 -8,76 -1.270,61 -2,04 Dầu FO nội địa 54.485,15 46.603,13 60.866,89 -7.882,02 -14,47 14.263,77 30,61 Dầu KO nhập khẩu 40.863,86 31.068,75 34.781,08 -9.795,11 -23,97 3.712,33 11,95 Tổng 1.362.129,60 1.553.437,60 1.739.053,92 191.307,95 14,04 185.616,49 11,95 Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG Nguyên nhân chủ yếu là do nền kinh tế của nước ta có bước tăng trưởng ngày càng cao đời sống của người dân ngày càng được cải thiện, do đó thu nhập của họ tăng lên, theo lý thuyết hành vi người tiêu dùng thì khi thu nhập của người dân tăng lên thì nhu cầu tiêu dùng của họ sẽ tăng theo, bên cạnh các nhu cầu thiết yếu như: lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng thì một nhu cầu khác không thể thiếu đó chính là nhu cầu đi lại. Vì thế tiềm năng tiêu thụ những nhiên liệu như xăng dầu sẽ ngày càng cao, đây là vấn đề mà các công ty kinh doanh xăng dầu đã nắm bắt được và họ đã quyết định kinh doanh các mặt hàng xăng dầu này, và sản phẩm xăng 92 là một minh chứng cụ thể, tuy nhiên thị trường kinh doanh xăng dầu cũng tồn tại bên trong nó một sự cạnh tranh gay gắt cho nên nếu công ty muốn đứng vững thì phải phát huy tối đa lợi thế của mình bằng việc thúc đẩy việc tiêu thụ các mặt hàng chiến lược, những mặt hàng luôn mang lại nhiều lợi ích cho công ty chẳng hạn như xăng 92 nhập khẩu. Đồng thời công ty cũng cần phải kết hợp xúc tiến tiêu thụ tất cả các mặt hàng khác nữa, để có thể tối đa hóa hiệu quả kinh doanh của mình. Bên cạnh xăng 92 nhập khẩu còn có một loại hàng hóa khác cũng góp phần không nhỏ vào doanh thu của công ty đó chính là xăng 92 pha chế với lượng doanh thu tăng lên khoảng 50 tỷ đồng chiếm 26% tổng lượng doanh thu tăng lên trong kỳ, qua đó ta có thể thấy rằng mặt hàng này rất có tiềm năng phát triển, nhưng do lượng hàng trong nước pha chế không đủ đáp ứng nhu cầu thị trường do đó phải nhập hàng từ nước ngoài, trong tương lai nếu sản lượng khai thác dầu khí của nước ta tăng lên thì công ty PETROMEKONG nói riêng và Tổng công ty dầu khí Việt Nam nói chung sẽ không cần phải nhập hàng từ nước ngoài nữa. Đồng thời nếu so sánh mức doanh thu tiêu thụ của Xăng 92 pha chế năm 2005 so với năm 2004 thì doanh thu của nó tăng thêm đến 36,85%, một mức tăng rất cao, nguyên nhân là do nhu cầu tiêu dùng của người dân đối với mặt hàng ngày càng nhiều, do đó số lượng tiêu thụ ngày càng tăng. Đồng thời do giá cả đầu vào của nguồn hàng nhập vào ngày càng tăng lên nguyên nhân như đã phân tích ở trên cho nên giá bán của chúng cũng tăng lên tương ứng. Dựa vào mối quan hệ giữa doanh thu, số lượng tiêu thụ và giá bán như công thức đã trình bày GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 38 Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG ở trên khi giá bán và lượng tiêu thụ đều tăng lên, thì lượng doanh thu của nó cũng tăng thêm tương ứng. Và chỉ tiêu đặt ra cho công ty là phải tạo được niềm tin và sự trung thành của khách hàng đối với sản phẩm của mình mà đặc biệt là vào thương hiệu của công ty, dựa trên cơ sở đó thì công ty sẽ có cơ hội mở rộng phạm vi kinh doanh của PetroMekong ra phạm vi cả nước. Một sản phẩm cũng có được một sự đóng góp đáng kể vào mức tăng trưởng của công ty chính là xăng A83 pha chế với mức doanh thu của nó vào năm 2005 tăng hơn năm 2004 là trên 36,6 tỷ đồng, tuy số lượng tiêu thụ của nó chỉ đứng vị trí thứ năm sau sản phẩm xăng 92 nhập khẩu, xăng 83 nhập khẩu, xăng A92 pha chế, dầu DO tạm nhập tái xuất, nhưng xét về mặt doanh thu thì số lượng doanh thu mà công ty thu được từ việc bán sản phẩm này lại đạt đến vị trí thứ ba chỉ sau xăng 92 nhập khẩu và 92 pha chế. Doanh thu của xăng 83 pha chế đã chiếm 19% tổng số lượng doanh thu tăng lên, do vậy, mặt hàng này cũng chính là mặt hàng mang lại nhiều giá trị kinh tế cho công ty, cho nên công ty cũng cần phải đặc biệt quan tâm đến các mặt hàng quan trọng này. Ngoài ra mặt hàng dầu DO tạm nhập tái xuất cũng đóng góp một phần đáng kể vào tổng doanh thu tăng lên trong năm 2005 là 27 tỷ đồng và đây cũng là mặt hàng dầu có mức đóng góp cao nhất trong tất cảc các sản phẩm thuộc loại dầu của công ty, với mức doanh thu tăng thêm 33,05% so với năm 2004, sản phẩm này có thể nói là một sản phẩm dầu mang lại nhiều lợi thế nhất và nguồn thu cao nhất trong các mặt hàng dầu đốt lò tại công ty, cũng vì đặc điểm thuận lợi của nó chính là kỳ luân chuyển hàng hóa rất nhanh, không trãi qua quá tình dự trữ nên tránh được lượng hao hụt khi dự trữ, và thời gian thu hồi vốn lại nhanh, không phải chịu thuế nhập khẩu, cho nên có thể thấy đây là mặt hàng co nhiều ưu điểm nhất bởi thế công ty đang có nhiều chính sách ưu tiên cho loại sản phẩm này, và đang cố gắng mở rộng buôn bán với các công ty nước ngoài để tìm thêm nhiều hợp đồng mới nhằm mang lại nhiều giá trị kinh tế cho công ty. Và cũng trong năm 2005 này thì các mặt hàng dầu còn lạinhư: Dầu DO nhập khẩu, FO nhập khẩu, KO nhập khẩu đều có lượng doanh thu giảm so với năm 2004, mặt hàng giảm nhiều nhất là DO nhập khẩu với 15,7 tỷ đồng so với năm trước, nguyên nhân là do số lượng tiêu thụ các mặt hàng này giảm đi qua các năm kéo theo doanh thu của nó cũng giảm luôn, đồng thời cũng vì giá bán GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 39 Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG , nhưng giá bán lại thấp hơn giá vốn khi nhập hàng về. Do đó, đây cũng là một áp lực đối với ban lãnh đạo công ty, quá trình xúc tiến tiêu thụ của các mặt hàng này ít nhiều cũng có phần giảm đi. Nhưng mà, khi số lượng tiêu thụ của nó giảm đi, xét về khâu tiêu thụ thì đó là một điều không tốt. Nhưng nếu xét về mặt giá trị kinh tế thì nó lại có lợi bởi vì nó có thể giảm bớt số tiền mà công ty bị lỗ khi bán các mặt hàng dầu này. Tuy rằng đối với các sản phẩm dầu nếu như công ty bị lỗ do giá bán thấp thì nhà nước sẽ có chính sách bù lỗ cho công ty, nhưng dù thế thì đây cũng là một sức ép về tâm lý đối với ban lãnh đạo công ty khi sản phẩm bán ra mà công ty lại bị lỗ, đồng thời vòng quay nguồn vốn kinh doanh của công ty sẽ bị chậm lại bởi vì công ty còn phải đợi nhà nước quyết toán bù lỗ vào cuối năm. Đến năm 2006 thì tổng doanh thu cũng đã tăng lên khoảng 185,6 tỷ đồng tức tăng 11,9% so với năm 2005, và các mặt hàng có mức đóng góp nhiều nhất cũng vẫn là xăng 92 nhập khẩu với mức tăng cao hơn cả mức tăng của năm trước là gần 89,8 tỷ đồng (năm trước chỉ tăng 88 tỷ đồng), cho thấy công ty đã đạt được nhiều thành công trong việc xúc tiến tiêu thụ mặt hàng chủ lực này. Tuy nhiên công ty cần phải nỗ lực nhiều hơn nữa để đẩy mạnh tiêu thụ không chỉ mặt hàng xăng 92 nhập khẩu mà là đẩy mạnh tiêu thụ về tất cả các mặt hàng mà công ty đang kinh doanh. Các loại xăng còn lại như xăng 92 pha chế, xăng 83 nhập khẩu và xăng A83 nội địa thì tình trạng tiêu thụ cũng có xu hướng ngày càng tăng lên nhưng với tốc độ bình thường không có gì nổi bậc, còn đối với các mặt hàng dầu còn lại thì tình hình cũng diễn ra tương tự. Nhưng trong năm 2006 này, ngoài mặt hàng dầu DO nội địa và dầu DO tạm nhập tái xuất ra có doanh thu tiêu thụ tăng lên, thì còn có hai mặt hàng dầu khác mà doanh tiêu thụ của nó cũng đang có xu hướng tăng lên đó là dầu FO nội địa và dầu KO nhập khẩu, do số lượng hàng tiêu thụ tăng hơn so với năm trước như đã phân tích ở phần trên, tuy số lượng doanh thu tăng lên không cao lắm: Dầu FO nội địa tăng thêm 14 tỷ đồng, dầu KO nhập khẩu thì tăng 3,7 tỷ đồng. Nhưng đây cũng là dấu hiệu tốt, báo hiệu một tương lai đầy hứa hẹn đối với quá trình đẩy mạnh tiêu thụ các sản phẩm dầu khí của công ty trong thời gian tới. GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 40 Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 41 3.3.2. Phân tích mức độ ảnh hưởng của từng sản phẩm đến doanh thu tiêu thụ: Doanh thu tiêu thụ = Số lượng tiêu thụ x Giá bán Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn. Ta sẽ xem xét mức độ ảnh hưởng của các nhân tố số lượng tiêu thụ và giá bán đến doanh thu tiêu thụ của từng sản phẩm cụ thể như sau: Gọi TR là doanh thu tiêu thụ; TR0 là doanh thu năm 2005; TR1 là doanh thu năm 2006. Đơn vị tính: triệu đồng. Gọi Q là số lượng tiêu thụ; Q0 là số lượng tiêu thụ năm 2005; Q1 là số lượng tiêu thụ năm 2006. Đơn vị tính: 1.000 lít Gọi P là giá bán; P0 là giá bán năm 2005; P1 là giá bán năm 2006. Đơn vị tính: Đồng/lít Sau đây là bảng phân tích: ụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 42 BẢNG 5: MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG CỦA NHÂN TỐ SỐ LƯỢNG TIÊU THỤ VÀ GIÁ CẢ ĐẾN DOANH THU TIÊU THỤ TRONG 2 NĂM 2005- 2006 CỦA CÔNG TY PETROMEKONG SẢN PHẨM Q0 Q1 P0 P1 Q1P0 TR0 = Q0P0 TR1 = Q1P1 ΔQ = Q1P0- Q0P0 ΔP =Q1P1-Q1P0 ΔTR Phân tích tình hình tiêu th GVHD: = TR1- TR0 Xăng 92 nhập khẩu 79.184,5 82.322,1 7.651 8.450 629.846,39 605.840,61 695.621,75 24.005,78 65.775,36 89.781,14 Xăng A92 pha chế 24.288,3 26.534,9 7.675 8.520 203.655,36 186.412,70 226.077,35 17.242,66 22.421,99 39.664,65 Xăng 83 nhập khẩu 31.613,8 28.777,6 7.125 7.856 205.040,40 225.248,33 226.076,83 -20.207,93 21.036,43 828,50 Xăng A83 pha chế 18.288,4 18.376,0 7.220 7.571 132.674,72 132.042,25 139.124,70 632,47 6.449,98 7.082,45 Dầu DO nhập khẩu 17.876,2 15.763,7 5.214 5.516 82.191,93 93.206,51 86.952,57 -11.014,58 4.760,64 -6.253,94 Dầu DO nội địa 11.397,2 14.478,7 5.452 5.405 78.937,87 62.137,53 78.257,37 16.800,34 -680,50 16.119,84 Dầu DO tạm nhập tái xuất 19.239,3 22.069,2 5.652 5.910 124.735,12 108.740,52 130.428,97 15.994,59 5.693,85 21.688,45 Dầu FO nhập khẩu 11.135,7 10.386,8 5.580 5.860 57.958,34 62.137,21 60.866,65 -4.178,86 2.908,30 -1.270,56 Dầu FO nội địa 8.702,7 10.830,4 5.355 5.620 57.996,79 46.602,96 60.866,85 11.393,83 2.870,06 14.263,89 Dầu KO nhập khẩu 6.195,2 6.306,6 5.015 5.515 31.627,60 31.068,93 34.780,90 558,67 3.153,30 3.711,97 TỔNG 227.921,30 235.846,0 61.940 66.220 1.604.664,52 1.553.437,54 1.739.053,92 51.226,98 134.389,40 185.616,38 Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG * Sản phẩm xăng 92 nhập khẩu: Xác định đối tượng phân tích: Ta có: ΔTR = TR 1 - TR0 TR1= Q1 P1 = 79.184,5x7,651 = 605.840,65 (triệu đồng) TR0 = Q0 P0 = 82.322,1x8,450 = 695.621,75 (triệu đồng) ⇒ ΔTR = 695.621,75 - 605.840,65 = 89.781,14 (triệu đồng) Doanh thu tiêu thụ của xăng 92 nhập khẩu ở năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 89.784,14 triệu đồng. Và lý do tại sao? Sau đây ta sẽ xét đến mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ của xăng 92 nhập khẩu: + Nhân tố số lượng sản phẩm tiêu thụ: ΔQ = Q1 P0 - Q0 P0 = 629.846,39 - 605.840,61 = 24.005,78 (triệu đồng) Vậy, với số lượng tiêu thụ của năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 3,1 triệu lít nên đã làm cho doanh thu tiêu thụ tăng thêm được 24.005,78 triệu đồng. + Nhân tố giá bán: ΔP = Q1 P1 - Q1 P0 = 695.621,75 – 629.846,39 = 65.775,36 (triệu đồng) Với giá bán của sản phẩm xăng 92 nhập khẩu năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 799 đồng/lít đã làm cho doanh thu tiêu thụ tăng thêm được là 65.775,36 triệu đồng so với năm 2005. + Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng: ΔTR = ΔQ + P = 24.005,78 + 65.775,36 = 89.781,14 (triệu đồng) Δ Từ đó, chứng tỏ là sản phẩm xăng 92 nhập khẩu có mức giá bán tăng cao, rất có lợi cho việc tăng doanh thu tiêu thụ của công ty. Và số lượng doanh thu của nó tăng lên chủ yếu là do sự đóng góp của nhân tố giá bán chiếm 73,26% tổng mức doanh thu tăng thêm của sản phẩm. Còn về mặt số lượng tiêu thụ thì đóng vai trò thấp hơn. Sự gia tăng về số lượng tiêu thụ của sản phẩm này chưa nhiều, do đó mức đóng góp của nó cho doanh thu tiêu thụ của sản phẩm chỉ chiếm 26,74%. Chính vì thế, công ty cần phải chủ động trong việc nâng cao chiến lược đẩy mạnh tiêu thụ nhiều hơn nữa để nhằm đẩy mạnh việc tăng doanh thu của sản phẩm. GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 43 Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG *Xăng A92 pha chế: Xác định đối tượng phân tích: ΔTR = TR 1 - TR0 TR 1= Q1 P1 = 26.534,9x 8,52 = 226.077,35 (triệu đồng) TR0 = Q0 P0= 186.412,70 (triệu đồng) ⇒ ΔTR = 226.077,35 – 186.412,70 = 39.664,65 (triệu đồng) Doanh thu tiêu thụ của xăng 92 pha chế trong năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 39,664.65 triệu đồng. Cũng tương tự như trên, ta cần xem xét về mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến nó: + Nhân tố số lượng sản phẩm tiêu thụ: ΔQ = Q1 P0 - Q0 P0 = 203.655,36 – 186.412,70 = 17.242,66 (triệu đồng) Vậy, số lượng tiêu thụ của năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 2,2 triệu lít với mức gia tăng này đã làm cho doanh thu tiêu thụ tăng thêm được 17.242,66 triệu đồng. + Nhân tố giá bán: ΔP = Q1 P1 - Q1 P0 = 226.077,35 - 203.655,36 = 22.421,99 (triệu đồng) Với giá bán của năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 845 đồng/lít đã làm doanh thu tiêu thụ tăng thêm được là 22.421,99 triệu đồng so với năm 2005. + Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng: ΔTR = ΔQ + P = 17.242,66 + 22.421,99 = 39.664,65 (triệu đồng) Δ Ta thấy, các nhân tố ảnh hưởng đến mức doanh thu tiêu thụ ở năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 chủ yếu cũng là do sự đóng góp của nhân tố giá bán nó làm cho doanh thu tăng thêm 22.421,99 triệu đồng trong tổng lượng doanh thu tăng lên là 39.664,65 triệu đồng, còn nhân tố số lượng tiêu thụ chỉ góp vào tổng doanh thu tăng lên của sản phẩm là 17.242,66 triệu đồng. Cũng tương tự như sản phẩm xăng 92 nhập khẩu, mức độ ảnh hưởng chủ yếu tác động đến việc tăng doanh thu vẫn là nhân tố giá bán còn nhân tố số lượng tiêu thụ thì đóng vai trò thấp hơn. Do đó, có thể kết luận được rằng quá trình đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm của công ty chưa đạt hiệu quả cao. *Xăng 83 nhập khẩu: Mức độ thay đổi về doanh thu tiêu thụ của sản phẩm ở năm 2006 so với năm 2005. GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 44 Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG Ta có ΔTR = TR 1 - TR0 Mà TR 1= Q1 P1 = 226.076,83(triệu đồng) TR0 = Q0 P0 = 225.248,33 (triệu đồng) ⇒ ΔTR = 226.076,83 - 225.248,33 = 828,5 (triệu đồng) Doanh thu tiêu thụ của xăng 83 nhập khẩu năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 828,5 triệu đồng. Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ của xăng 83 nhập khẩu: + Nhân tố số lượng sản phẩm tiêu thụ: ΔQ = Q1 P0 - Q0 P0 = 205.040,40 – 225.248,33 = - 20.207,93 (triệu đồng) Vậy, với số lượng tiêu thụ của năm 2006 giảm hơn so với năm 2005 là 2,8 triệu lít nên đã làm cho doanh thu tiêu thụ giảm đi 20.207,93 (triệu đồng) + Nhân tố giá bán: ΔP = Q1 P1 - Q1 P0 = 226.076,83 - 205.040,40 = 21.036,43 (triệu đồng) Với giá bán của năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 731 đồng/lít đã giúp cho doanh thu tiêu thụ tăng hơn so với năm 2005 là 21.036,43 triệu đồng. + Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng: ΔTR = ΔQ + P = - 20.207,93 + 21.036,43 = 828,5 (triệu đồng) Δ Ta kết luận được một điều rằng, doanh thu tiêu thụ của sản phẩm này tăng lên với mức thấp, chính là do số lượng tiêu thụ của nó giảm đi so với năm trước đã làm cho số lượng doanh thu tiêu thụ của nó bị giảm bớt đi. Đông thời, nhờ có sự gia tăng lên của nhân tố giá bán đã góp phần chủ yếu trong việc tăng doanh thu tiêu thụ của công ty. Chính vì vậy, ta có thể thấy được vai trò quan trọng của việc đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm. Bởi vì nó có tác động trực tiếp đến việc gia tăng doanh thu của công ty. *Xăng A83 nội địa: Xác định đối tượng phân tích: ΔTR = TR 1 - TR0 TR 1= Q1 P1 = 139.124,70 (triệu đồng) TR0 = Q0 P0 = 132.042,25 (triệu đồng) ⇒ ΔTR = 139.124,70 - 132.042,25= 7.082,45 (triệu đồng) Doanh thu tiêu thụ của xăng 83 nội địa năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 7.082,45 triệu đồng. GVHD: Ts. Lê khương Ninh SVTH: Nguyễn Thị Bé Ghí 45 Phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm dầu khí tại công ty PETROMEKONG Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ của xăng 83 nội địa: + Nhân tố số lượng sản phẩm tiêu thụ: