Tác động của thuế đến thu nhập

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP PHẦN I : TỔNG QUAN LÝ THUYẾT THUẾ PHẦN II : THUẾ VÀ PHÂN PHỐI THU NHẬP TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP PHẦN I : TỔNG QUAN LÝ THUYẾT THUẾ NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội Phạm vi ảnh hưởng của thuế Lý thuyết thuế chuẩn tắc TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội Thuế gián thu Thị trường Hàng hoá thuế gián thu Cá nhân - Hộ gia đình Doanh nghiệp Thuế thu Nhập cá nhân Thuế thu Nhập doanh nghiệp Thu nhập Tài sản Thuế tài sản TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Thuế trong luồng chu chuyển thu nhập và chi tiêu xã hội Theo lý thuyết về tài sản thu nhập là tổng các giá trị trên thị trường của các lợi ích được hưởng duới dạnh tiêu dùng Thu nhập Từ hoạt động phi kinh doanh Từ sản suất kinh doanh Lao động Thừa kế … Tài sản TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Phạm vi ảnh hưởng của thuế Phạm vi ảnh hưởng của thuế Phạm vi do pháp luật quy định Phạm vi kinh tế TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Phạm vi ảnh hưởng của thuế Phạm vi ảnh hưởng do luật pháp quy định: Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý về nghĩa vụ nộp thuế. Đối với thuế gián thu giữa chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý và chũ thể gánh chịu thuế có khác nhau. Ví dụ, người tiêu dùng A mua một cây bút máy giá chưa có thuế VAT là 10.000 đồng, thuế VAT la 10%. Vậy thì tổng số tiền mà người A thanh Toán la 11.000 đồng, trong đó người A phải gánh chịu 1000đ thuế VAT. Về nghĩa vụ pháp lý, doanh nghiệp phải có trách nhiệm nộp số tiền thuế cho kho bạc nhà nước. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP Phạm vi ảnh hưởng của thuế Phạm vi ảnh hưởng kinh tế: Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập thực của từng chủ thể do thuế gây ra. Cho dù phạm vi ảnh hưởng của các loại thuế có khác nhau, nhưng suy cho cùng chỉ con người mới thực sự gánh chịu thuế, trong khi các công ty thì không. Người gánh chịu thuế ở đây gồm: các cổ đông, người lao động, người tiêu dùng. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP XÁC ĐỊNH NGƯỜI GÁNH CHỊU THUẾ Khi thuế đánh vào người sản xuất, họ sẽ gia tăng giá để bù lại gánh nặng thuế. Gánh nặng thuế của người sản xuất = ( Giá trước thuế - Giá sau thuế) + thuế nộp của người sản xuất Khi thuế đánh vào người tiêu dùng, họ sẽ không sẵn lòng mua nhiều hàng hoá, vì thế giá giảm. Gánh nặng thuế của nguời tiêu dùng: Gánh nặng thuế của nguời tiêu dùng = ( Giá sau thuế - Giá trước thuế) + nộp thuế của người tiêu dùng TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP A D S1 (Q) P P1 =1.5$ Ban đầu, cân bằng ở mức 1.5$ và số lượng đơn 100 đơn vị Q1 = 100 Q2 = 90 (Q) P D S2 S1 C A 50 cent tiền thuế Làm thay đổi Đường cung Gánh nặng tiêu dùng = 0.3$ Gánh nặng sản xuất =0.2$ P1 =1.5$ P2 =1.8$ 2$ Gánh nặng thuế được Tách đội giữa người sản xuất và tiêu dùng 0.5$ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP LÝ THUYẾT THUẾ CHUẨN TẮC Quan điểm Lý thuyết chuẩn tắc xem xét và đánh giá chính sách thuế theo một khuôn khổ Hoặc dựa trên một chuẩn mực nhất định. => Hình thành những nguyên tắc mang tính định hướng xây dựng chính sách thuế TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT Tính hiệu quả Cách thức đánh thuế như thế nào để ‘’cái bánh’’ có khả năng to ra, mọi người có được phú lợi lơn hơn sau quá trình thu thuế. Tiêu chuẩn hệ quả cổ điển: hệ thống laissez – faire tạo ra một sân chơi bình đẳng cho các cá nhân và tổ chức, hoạt động theo lợi ích riêng của họ, cạnh tranh tự do. Tiêu chuẩn hệ quả hiện đại: chính phủ nên sử dụng thuế để dịch chuyển nền kinh tế theo định hướng mong muốn TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT Tính công bằng Hai nguyên lý + Lợi ích (đánh thuế dựa vào cái mà cá nhân lấy đi từ xã hội “tiêu dung”) + khả năng nộp thuế (đánh thuế dựa vào cái mà cá nhân đóng góp cho xã hội “thu nhập”) Tiêu dùng hay thu nhập làm cơ sở tính thuế công bằng hơn? TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT Tính đơn giản hệ thống thuế phải đơn giản để tiết kiệm chi phí + Chi phí quản lý hành chính thuế + Chi phí tuân thủ + Khắc phục chốn thuế TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP NHỮNG TIÊU CHUẨN CỦA MỘT HỆ THỐNG THUẾ TỐT Tính linh hoạt Đòi hỏi thuế gắn chặt với hoạt động kinh tế , phản ánh thực sự những biến động chu kỳ kinh tế. độ nổi của thuế = % % % % độ co giản của thuế = T T Y Y * % là phần trăm thay đổi tổng thu thuế không kể đến thay đổi cơ sở thuế suất hoẩcc hai TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP THUẾ VÀ PHÂN PHỐI THU NHẬP NỘI DUNG NGHIÊN CỨU MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ Nghiên cứu hành vi của thị trường có quy mô tương đối nhỏ Cơ chế thị trường cạnh tranh hoàn hảo TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ (thuế gián thu - thuế đơn vị) Tác động thuế đơn vị tác động đường cầu giá người sx nhận được pn Giá gốc po Giá do người tiêu dùng trả pg Thu thuế=kfhn Lít rượu/năm Giá cả/ 1 lít rượu k m n f g h Đường cầu trước thuế Đường cầu sau thuế Q0 Q1 Dc D’c u Sc TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ (thuế gián thu - thuế đơn vị) Tác động thuế đơn vị tác động đường cung giá người sx nhận được p’n Giá gốc po Giá do người tiêu dùng trả p’g Lít rượu/năm Giá cả/ 1 lít rượu Q0 Q’1 Dc Sc S’c j u Pi Qi Đường cung sau thuế Đường cung trước thuế TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ Trong trường hợp cung không co giản hoàn toàn Giá cả/ 1 lít rượu Lít rượu/năm X1=Xo Dx D’x Giá cả người cung cấp nhận được giảm xuống bằng toàn bộ số tiền thuế Sx Cung không co giãn Pg=Po Pn Đường cung Không co giãn. Trong trường Hợp này, Người cung Cấp sẽ gánh chịu Gánh nặng thuế Càng nhiều (thuế gián thu - thuế đơn vị) TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ Trong trường hợp cung co giản hoàn toàn z/năm Giá cả/ 1 đv D’z Dz Sz Đường cung Trước thuế Đường cung sau thuế Pg Pn=Po u Giá cả người tiêu dùng trả tăng bằng toàn bộ số tiền thuế Người mua tiêu dùng Một lượng hàng hoá Không đổi với bất kỳ mức giá nào, thì họ phải gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế (thuế gián thu - thuế đơn vị) TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP MÔ HÌNH CÂN BẰNG CỤC BỘ (thuế gián thu - thuế tỷ lệ) sự tác động của thuế tỷ lệ Giá cả/1 Kg Lương thực Kg lương thực/1 năm Sf Df D’f Cầu sau thuế r Pg Po Pn Cầu trước thuế sự tác động Của thuế tỷ lệ được Quyết định Bởi độ co giản Cung cầu TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ ĐỂ NGHIÊN CỨU NHỮNG Ảnh hưởng này đến các thị trường có liên quan, chúng Ta cần phân tích cân bằng tổng thể Ảnh hưởng cân bằng tổng thể là xem xét ảnh hưởng của thuế không chỉ đến một bộ phân thị trường mà liên quan đến các thị trường khác. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP CÂN BẰNG TỔNG THỂ Nghiên cứu tình huống thuế đánh vào nhà hàng Hãy xem xét nhu cầu cho bữa ăn ở nhà hàng như được minh chứng trong hinh tiếp Đường cầu về bửa ăn có thể co dãn cao TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ A B 1$ P Q(số bửa ăn) D P1=20$ Q2=950 Q1=1000 TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP CÂN BẰNG TỔNG THỂ Nghiên cứu tình huống thuế đánh vào nhà hàng Đánh thuế 1$ vào bửa ăn, nhà hàng phải gánh chịu. Đồng nghĩa là các yéu tố về lao động và vốn phải gánh chịu thuế Xem xét thị trường các yếu tố lao động hình bên. TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ Lương(w) Lao động W1=8$ A B D2 D1 S H2=900 H1=1000 a) Lao động b) vốn S D1 D2 A B R1=10% R2=8% L1=50$ L đầu tư R lãi suất TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN THU NHẬP MÔ HÌNH CÂN BẰNG TỔNG THỂ