Tình hình hoạt động của Công ty TNHH Doãn Trung

một cách chung nhất, khái quát nhất quá trình hình thành và phát triển, các hoạt động quản lý cũng như qui trình hạch toán- kế toán trong doanh nghiệp để hoàn thành Báo cáo tổng hợp của mình. Báo cáo tổng hợp của em gồm ba chương như sau: Chương I: Khái quát chung về hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy của Công ty Chương II: Công tác kế toán trong Công ty TNHH Doãn Trung. Chương III: Nhận xét và đánh giá chung Trong quá trình thực tập, được sự hướng dẫn tận tình của cô giáo TS – Nguyễn Thanh Quý và với sự giúp đỡ chỉ bảo nhiệt tình của phòng Tài chính kế toán tại Công ty TNHH Doãn Trung em đã hoàn thành được báo cáo tổng hợp. Do thời gian thực tập ngắn, kinh nghiệp thực tế còn ít nên bài viết không tránh khỏi những sai sót. Em xin gửi tới các thầy cô giáo và toàn thể cán bộ, nhân viên Công ty TNHH Doãn Trung lời cảm ơn chân thành nhất. ChươngI : Khái quát chung về hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy của Công ty Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Công ty Trách nhiệm hữu hạn Doãn Trung được Uỷ ban Thành phố Hà Nội cấp giấy phép thành lập ngày 19 tháng 1 năm 1998. Tên gọi: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Doãn Trung Tên giao dịch quốc tế: Doãn Trung Co., Ltd Trụ sở chính: 39 Lê Hồng Phong, Ba Đình, Hà Nội Số giấy phép thành lập: 3375/GP /TLDN Số đăng ký kinh doanh: 043644 Điện thoại: (84- 4) 7331677 Fax: (84- 4) 8232086 E-mail: Doantrung@fpt.vn Mã số thuế: 0100281474-1 Tài khoản số: 102010000003520 Mở tại: Ngân hàng Công thương khu vực Ba Đình Vốn điều lệ: 3.000.000.000 VNĐ ( Ba tỷ đồng Việt Nam) Trước khi thành lập công ty chỉ là một cửa hàng buôn bán các sản phẩm như các linh kiện điện tử. Sau đó cửa hàng quyết định mở rộng quy mô kinh doanh cho nên đã thành lập lên Công ty Doãn Trung . Việc kinh doanh của công ty ngày càng phát triển nên Công ty đã mở thêm câc cửa hàng bán lẻ và giới thiệu sản phẩm , đó là: 39A Hai Bà Trưng- Hà Nội (ĐT: 04- 9.340985) 39 Lê Hồng Phong- Hà Nội (ĐT: 04- 7.331677). Đến đầu năm 2006 hai cửa hàng trên đã tách ra thành một công ty riêng cho nên hiện nay Công ty chỉ có trụ sở chính ở 39 Lê Hồng Phong. II. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty 1. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn Doãn Trung là doanh nghiệp chuyên cung cấp các thiết bị và dịch vụ kỹ thuật trong các lĩnh vực: Thiết bị âm thanh ánh sáng chuyên dụng Thiết bị Phát thanh- Truyền hình- Điện ảnh Thiết bị chuyên dụng phục vụ trình diễn và giải trí Tư vấn kỹ thuật và thực hiện các chương trình biểu diễn chuyên nghiệp Tư vấn thiết kế và thi công các hệ thống âm thanh ánh sáng chuyên nghiệp Thiết bị dụng cụ thể dục thể thao Kinh doanh tư liệu sản xuất Ngoài ra Công ty còn thực hiện sửa chữa và bảo hành các sản phẩm của công ty khi khách hàng có nhu cầu. Đặc điểm qui mô hoạt động , thị trường kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn Doãn Trung là đại lý và là đại diện độc quyền cho nhiều hãng sản xuất thiết bị kỹ thuật nổi tiếng trên thế giới, đặc biệt là các nhà sản xuất thiết bị âm thanh ánh sáng hàng đầu thế giới như : BOSE, B-52, CARVIN, ROLAND, MARTIN, LEXICON, FURMAN, BLUE VANE, K&F, ALLEN & HEATH, YORKVILLE, TAS, SUPPER STAR... Là đại lý độc quyền của BOSE (USA) và COEMAR (Italy), B-52 (USA), CARVIN ( USA) khu vực Việt Nam và Lào, công ty Doãn Trung luôn được hỗ trợ kỹ thuật trực tiếp và tối đa từ BOSE, B-52, CARVIN và COEMAR. Với đội ngũ cán bộ kỹ thuật có nhiều năm kinh nghiệm trong các lĩnh vực nói trên , công ty không chỉ cung cấp các thiết bị mà còn tư vấn, đưa ra các giải pháp tối ưu cho từng nhu cầu của khách hàng, cũng như bảo hành thiết bị sau bán hàng. Quan hệ của Công ty với các bên liên quan Với các cơ quan chức năng như cơ quan thuế, các cơ quan luật pháp của Nhà nước: Công ty Doãn Trung đã hoàn thành tốt các yêu cầu như thực hiện đóng thuế , thực hiện các Luật do Nhà nước đề ra và đã hoàn thành tốt mọi công việc. Với các đối tác như khách hàng: Luôn nâng cao uy tín với khách hàng bằng việc kinh doanh sản phẩm chính hãng, có những chính sách giảm giá hay có chiết khẩu thanh toán cho những khách hàng mua với sổ lượng nhiều hay thanh toán trước hạn. Đối với bạn hàng bên nhập khẩu hàng hoá thì trong việc ký kết hợp đồng luôn rõ ràng và chính xác theo nguyên tắc hai bên cùng có lợi. Hiệu quả hoạt động của Công ty một số năm gần đây Sau đây là bảng tổng kết một số chỉ tiêu trong các năm 2003, 2004, 2005. Biểu số 1: bảng kết quả hoạt động kinh doanh một số năm gần đây (Đơn vị : 1000 đ) Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 1 2 3 4 1. Doanh thu thuần 12,312,225,527 13,116,638,051 16, 732,269,689 2. Giá vốn hàng bán 11,872,166,027 12,659,538,209 16,188,032,914 3. Chi phí QLDN 401,602,642 384,538,384 447,293,763 4. Chi phí tài chính 1,113,978 35,475,505 5. Lãi thuần 38,456,858 71,447,480 61,467,507 6. Lãi khác 1,319,352 1,658,793 2,146,572 7. Lỗ khác 8. Tổng LN kế toán 39,776,210 73,106,273 63,614,079 9.Các khoản điềuchỉnh tăng hoặc giảm LN 33,740 10. Tổng LN chịu thuế  TNDN 39,742,470 73,106,273 63,614,079 11. Thuế thu nhập DN 12,717,590 20,469,757 17,811,942 12. Lợi nhuận sau thuế 27,024,880 52,636,517 45,802,137 Từ bảng cân đối kế toán ba năm gần đây ta có: Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 13. TSLĐ& ĐTNH 3,524,919,079 4,952,263,742 7,039,765,333 14. TSCĐ&ĐTDH 431,925,279 410,004,194 380,661,394 15. Cộng TS 3,956,844,358 5,362,267,936 7,420,426,727 16. Tổng Nợ phải trả 910,872,664 2,312,004,886 3,524,361,540 17. Nguồn vốn CSH 3,045,971,694 3,050,263,050 3,896,065,187 18. Cộng Nguồn vốn 3,956,844,358 5,362,267,936 7,420,426,727 Từ bảng cân đối kế toán và bảng Báo cáo kết quả kinh doanh ta có bảng phân tích một số chỉ tiêu trong 3 năm gần đây như sau: Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Hệ số tự tài trợ =(17)/(18) 0.769 0.568 0.525 Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn =(13)/(16) 3.869 2.142 1.997 Hệ số đầu tư TSCĐ =(14)/(15) 0.109 0.076 0.051 Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu =(10)/(1) 0.323% 0.557% 0.380% Dựa vào bảng các chỉ tiêu trên ta thấy: Hệ số tự tài trợ thể hiện mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp, nó cho biết vốn chủ sở hữu chiếm bao nhiêu trong tổng nguồn vốn. Qua bảng trên ta thấy hệ số này khá lớn, điều đó chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn tự có, có tính độc lập cao với các chủ nợ. Tuy nhiên hệ số nợ này lại giảm dần ở các năm 2004, 2005. do vậy doanh nghiệp cần xem xét về vấn đề này. Dựa vào bảng trên ta thấy hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đều lớn hơn 1 điều đó chứng tỏ doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số đầu tư TSCĐ của doanh nghiệp giảm dần theo các năm chứng tỏ chưa quan tâm nhiều đầu tư vào TSCĐ. Tuy nhiên cũng có thể công việc kinh doanh của doanh nghiệp không cần phải đầu tư nhiều vào lĩnh vực này. Nhìn vào tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ta thấy tỷ suất thay đổi theo từng năm. Tỷ suất tăng năm 2004 và lại giảm vào năm 2005, mặt khác tỷ lệ này không được cao cho nên doanh nghiệp nên cố gắng đẩy nhanh hơn nữa tốc độ tăng lợi nhuận. Đặc điểm tổ chức quản lý và kinh doanh của Công ty 1. Đặc điểm lao động và cơ cấu lao động trong Công ty Do vào đầu năm 2006 hai cửa hàng của Công ty tách ra thành công ty mới cho nên số lượng nhân viên của Công ty bị giảm sút. Hiện nay lao động trong Công ty là 9 nhân viên trong đó mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về một số công việc khác nữa ngoài công việc chính của mình. Ngoài hai nhân viên có trình độ cao đẳng các nhân viên khác đều là trình độ đại học. Các nhân viên đều có nhiều kinh nghiệm và đều làm tốt các công việc được giao. 2. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty. Dưới đây là mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty: Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý của công ty Phòng Bán hàng Giám Đốc Phó Giám Đốc Trợ lý Giám Đốc Phòng Kinh doanh Phòng Tài chính, Kế toán Phòng Kỹ thuật Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban: Giám đốc Công ty: giữ vai trò lãnh đạo chung toàn Công ty; là người có quyền cao nhất trong Công ty. Giám đốc trực tiếp phụ trách công tác đối nội và đối ngoại, công tác tài chính và các phòng ban trong Công ty đồng thời vạch ra chiến lược phát triển, tìm đối tác kinh doanh. Giám đốc thay mặt Công ty ký kết các Hợp đồng kinh tế. Giám đốc chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh và đại diện cho Công ty thực hiện quyền và nghĩa vụ đối với Nhà nước và phát triển vốn của Công ty; chăm lo đời sống cán bộ công nhân viên trong Công ty. Phó Giám đốc: Là người tham mưu cho Giám đốc về hoạt động kinh doanh của đơn vị và được uỷ quyền của Giám đốc, giúp đỡ Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về lĩnh vực mình phụ trách. Trợ lý Giám đốc: Là người luôn đi theo Giám đốc và làm tốt các công việc của mình như soạn thảo các Hợp đồng mua bán hàng và soạn thảo các đơn từ ... Phòng Kinh doanh: Nghiên cứu tìm hiểu, khảo sát khai thác thị trường để mở rộng quan hệ thương mại với các đối tác trong và ngoài nước. Mặt khác giúp đỡ Giám đốc điều hành mọi hoạt động kinh doanh của Công ty. Phòng Kỹ thuật: Chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật của Công ty như sửa chữa, bảo hành các thiết bị. Mặt khác còn chịu trách nhiệm tư vấn, thiết kế ,lắp đặt theo các hợp đồng hay các dự án. Phòng Tài chính, kế toán: +, Tổ chức các công việc tài chính kế toán như : Hạch toán lỗ, lãi; cân đối thu chi theo hệ thống tài khoản và chế độ kế toán hiện hành của Nhà nước; theo dõi và phản ánh tình hình sử dụng vốn của Công ty. +, Thực hiện chế độ báo cáo kế toán định kỳ, phản ánh những bất thường để lãnh đạo có những biện pháp xử lý kịp thời. +, Có trách nhiệm kê khai thuế, nộp thuế và các khoản nghĩa vụ khác với Ngân sách Nhà nước. Phòng bán hàng: Chịu trách nhiệm về mặt tiêu thụ sản phẩm cũng như việc xuất nhập hàng hoá của công ty. Chương II: Công tác kế toán trong Công ty TNHH Doãn Trung I. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Phương thức tổ chức bộ máy kế toán. Nội dung quan trọng để tổ chức công tác kế toán là lựa chọn một hình thức tổ chức bộ máy kế toán sao cho phù hợp với tính chất, quy mô, đặc điểm của Công ty cũng như phù hợp với trình độ của đội ngũ nhân viên kế toán, điều kiện thông tin liên lạc và mức độ phân cấp quản lý. Xuất phát từ đặc điểm đó, là một công ty có quy mô nhỏ, hoạt động trên một địa điểm nhất định nên bộ máy kế toán của Công ty chỉ có 4 nhân viên và được tổ chức theo hình thức tập chung. Việc áp dụng hình thức kế toán này sẽ cung cấp thông tin kịp thời, chính xác và phát huy được tính tự chủ trong kinh doanh. Để thuận tiện cho việc theo dõi và hạch toán, kế toán của Công ty được phân thành các bộ phận có chức năng và nhiệm vụ cụ thể được bố trí theo sơ đồ sau: Sơ đồ 01: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Doãn Trung Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp ( kế toán TSCĐ) Kế toán thanh toán và theo dõi tiền lương Kế toán các nghiệp vụ mua bán hàng hoá Kế toán Ngân hàng Thủ quỹ Kế toán kho ( Trích tài liệu từ Phòng kế toán ) Chức năng của các nhân viên phòng kế toán: - Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổng hợp tất cả các thông tin tài chính của doanh nghiệp thành các báo cáo có ý nghĩa đối với quá trình ra các quyết định quan trọng trong việc phát triển của Công ty. Kế toán trưởng kiểm tra, theo dõi theo đúng trách nhiệm và quyền hạn của mình, kịp thời phát hiện các sai xót trong quá trình thực hiện công việc. Kế toán tổng hợp của Công ty đồng thời kiêm nhiệm các công việc của kế toán nghiệp vụ mua, bán hàng; kế toán thanh toán tiền lương; kế toán ngân hàng. Do đó kế toán tổng hợp ngoài việc theo dõi về sự tăng, giảm, hao mòn của TSCĐ mà kế toán tổng hợp phải theo dõi tốt các phần hành từ đó tổng hợp, đối chiếu để cuối tháng , quí , năm lập báo cáo tài chính theo yêu cầu của kế toán trưởng . Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt tại quỹ, bảo toàn tiền tại quỹ, bảo quản số dư trên cơ sở tiền mặt. Kế toán kho kiêm thủ kho: chịu trách nhiệm về vấn đề nhập, xuất hàng hoá ngoài ra còn ghi sổ các quâ trình đó. II. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán. Đặc điểm tổ chức chứng từ kế toán. Tổ chức chứng từ là thiết kế khối lượng công tác hạch toán ban đầu trên hệ thống bảng chứng từ hợp lý, hợp pháp theo một quy trình luân chuyển chứng từ nhất định.Việc áp dụng hệ thống chứng từ rất quan trọng đối với mỗi Công ty trong việc tổ chức quản lý cũng như quá trình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty. Đối với Công ty TNHH Doãn Trung hệ thống chứng từ mà công ty áp dụng là: Quyết định số 144/2001/ QĐ- BTC ngày 21/12/2001 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Danh mục chứng từ kế toán mà Công ty đang sử dụng: Bảng thanh toán tiền lương: MS 02- LĐTL Hoá đơn GTGT: MS 01/GTKT- 3LL Hoá đơn bán hàng: MS 02/GTTT- 3LL Phiếu thu : MS 01- TT Phiếu chi :MS 02-TT Biên bản giao nhận TSCĐ : MS 01- TSCĐ Nhập hàng dựa vào hoá đơn Đặc điểm tổ chức tài khoản kế toán. Tổ chức tài khoản kế toán là quá trình thiết lập một hệ thống tài khoản hạch toán kế toán cho các đối tượng hạch toán kế toán nhằm cung cấp các thông tin tổng quát về từng loại tài sản, nguồn vốn và quá trình kinh doanh của đơn vị. Chế độ kế toán tại Công ty như sau: Niên độ kế toán : bắt đầu từ 01/01/N đến 31/12/N Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng là hình thức kế toán Nhật ký Sổ cái Phương pháp nộp thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ Phương pháp hạch toán ngoại tệ : Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ trong năm được quy đổi theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh, số dư các khoản tiền, công nợ ngắn hạn có gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá thực tế tại thời điểm thanh toán. Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111, TK 112, TK 156, TK 211, TK 214, TK 311, TK 334, TK 338, TK 411, TK133, TK 3331, TK 511, TK 515, TK 641, TK 632, TK 642, TK 911... và các tài khoản liên quan khác. Đặc điểm tổ chức sổ kế toán. Bộ phận kế toán tại Công ty sử dụng phần mềm kế toán bằng Excel nhằm giúp cho công tác kế toán được nhanh và chính xác. Hình thức sổ kế toán doanh nghiệp lựa chọn là hình thức Nhật ký Sổ cái được thể hiện như sau: Sơ đồ 02: Trình tự ghi sổ Nhật ký- Sổ cái Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký – Sổ cái Báo cáo tài chính Chú thích : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Hệ thống các loại sổ chi tiết mà doanh nghiệp đang sử dụng: Sổ chi tiết Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng Sổ chi tiết Bán hàng Bảng theo dõi công nợ Sổ theo dõi thuế GTGT Sổ theo dõi TSCĐ và công cụ dụng cụ Đặc điểm báo cáo tài chính. Xếp vào loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ cho nên Báo cáo tài chính của Công ty được thực hiện theo đúng quy định của Bộ Tài Chính. Doanh nghiệp tiến hành lập Báo cáo tài chính vào cuối mỗi năm. Báo cáo tài chính bao gồm: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01- DNN - Kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02-DNN - Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 03- DNN Báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thêm 02 phụ biểu sau: - Bảng cân đối tài khoản Mẫu số F 01- DNN - Tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN Mẫu số F 02- DNN Doanh nghiệp không lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ vì đây là báo cáo không bắt buộc đối với doanh nghiệp. III. Đặc điểm qui trình kế toán của các phần hành kế toán tại Công ty. Dựa trên những quyết định, chế độ chung do Bộ tài chính quy định, mỗi một doanh nghiệp sẽ có cách vận dụng khác nhau như thêm hoặc bớt chứng từ, chi tiết các tài khoản nhằm phù hợp với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mình. Đối với công ty TNHH Doãn Trung do hoạt động kinh doanh với quy mô nhỏ do đó các chứng từ và sổ sách sử dụng là không nhiều. Để hiểu biết về tình hình tổ chức chứng từ và sổ sách kế toán tại công ty TNHH Doãn Trung ta cùng xem xét quy trình kế toán của các phần hành kế toán như sau: Đặc điểm phần hành kế toán theo dõi về ngân hàng. Bên cạnh một số mặt hàng Công ty mua trong nước để bán thì hầu hết hàng hoá tại Công ty là hàng nhập khẩu từ các nước. Do vậy việc mua bán bằng tiền Việt và bằng ngoại tệ qua ngân hàng là thường xuyên và liên tục. Chứng từ sử dụng: Giấy báo số dư khách hàng Uỷ nhiệm chi Đơn xin mua ngoại tệ Uỷ nhiệm thu Lệnh chuyển có Giấy nộp tiền ngân phiếu thanh toán Tài khoản sử dụng: TK 111: Tiền mặt tại quỹ TK 112 : Tiền gửi ngân hàng Quy trình luân chuyển chứng từ: Đối với việc nhập khẩu hàng hoá trực tiếp quá trình luân chuyển chứng từ phụ thuộc vào phương thức thanh toán quy định trong Hợp đồng nhập khẩu mà Công ty ký kết với bên xuất khẩu. Phương thức thanh toán chủ yếu được áp dụng tại Công ty là phương thức thanh toán bằng L/C. Căn cứ vào các điều khoản trong hợp đồng, kế toán sẽ tiến hành mở L/C và chịu phí mở L/C do Ngân hàng nơi mở L/C quy định. Đối với việc thu, chi tiền mặt thì quy trình luân chuyển như sau: +, Quy trình thu tiền mặt: Người nộp tiền Đề nghị nộp Kế toán tiền mặt Thủ quỹ Kế toán Lập phiếu thu Thu tiền Ghi sổ Lưu giữ Giám đốc Ký phiếu +, Quy trình chi tiền mặt: Người nhận tiền Kế toán Thủ quỹ Kế toán trưởng Lưu giữ Ký phiếu chi Xuất quỹ Lập phiếu chi Đề nghị chi 0 Các sổ chi tiết Sổ quĩ tiền mặt Tháng…Năm… Ngày tháng ghi sổ Số phiếu Diễn giải TK đối ứng Số tiền Thu Chi Thu Chi Tồn 1 2 3 4 5 6 7 8 - Dư đầu kỳ - Phát sinh trong kỳ Cộng phát sinh - Dư cuối kỳ Người ghi sổ Ngày… tháng…Năm… ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sổ tiền gửi Ngân hàng Số hiệu tài khoản Ngân hàng: Tháng….Năm….. Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền SH NT Gửi vào Rút ra Tồn 1 2 3 4 5 6 7 - Dư đầu kỳ - Phát sinh trong kỳ Cộng phát sinh - Dư cuối kỳ Người ghi sổ Ngày… tháng…Năm… ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đặc điểm phần hành kế toán tài sản cố định. Đối với Công ty TSCĐ gồm TSCĐ hữu hình là: thiết bị vận chuyển( ô tô), thiết bị văn phòng( đó là các máy tính), và TSCĐ vô hình là quyền sử dụng đất. Ngoài ra còn có các TSCĐ khác như tranh ảnh nghệ thuật... Phương pháp khấu hao TSCĐ là phương pháp khấu hao đường thẳng. * Chứng từ sử dụng Biên bản giao nhận TSCĐ : MS 01- TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ : MS 02- TSCĐ Tài khoản sử dụng TK 211 : TSCĐ hữu hình TK 214 : Hao mòn TSCĐ Quy trình luân chuyển chứng từ Chủ sở hữu TSCĐ quyếtđịnh về TSCĐ Nghiệp vụ TSCĐ Kế Toán Lập(Huỷ) ghi sổ chi tiết tổng hợp tính phân bổ khấu hao, lập Báo cáo TS Bảo quản và lưu giữ * Quy trình ghi sổ Chứng từ tăng, giảm, khấu hao TSCĐ Báo cáo kế toán Nhật ký sổ cái Bảng cân đối kế toán Sổ TSCĐ Chú thích: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu : Theo quy trình này, sau khi các chứng từ TSCĐ hoàn thành bàn giao kế toán ghi vào sổ TSCĐ của đơn vị. Sổ được lập theo đúng quy định của Bộ Tài Chính. Sổ TSCĐ của Doanh nghiệp phản ánh sự tăng giảm của TSCĐ tuy nhiên trong sổ TSCĐ lại không phản ánh tỷ lệ khấu hao, Doanh nghiệp đã sử dụng kế hoạch khấu hao TSCĐ giúp cho quá trình tính khấu hao TSCĐ được đúng đắn và dễ dàng hơn. Sổ chi tiết TSCĐ tại Doanh nghiệp có dạng sau: Sổ tài sản theo đơn vị sử dụng Năm.... Ghi tăng TSCĐ và CCDC Ghi giảm TSCĐ và CCDC Ghi chú Chứng từ Tên nhãn hiệu, quy cách TSCĐ và CCDC ĐV tính Số lượng Đơn gía Số tiền Chứng từ Lý do Số lượng Số tiền SH NT SH NT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Ngày... tháng... năm Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Đặc điểm tổ chức lao động tiền lương. Doanh nghiệp tiến hành tính lương, thưởng, tính trợ cấp phải trả cho nhân viên trong Công ty vào cuối tháng. Kế toán tiến hành khấu trừ vào lương của nhân viên là 5% để trích lập quỹ BHXH còn lại 15% do Công ty đóng góp. Do số lượng nhân viên là không nhiều( 10 nhân viên) nên kế toán tiến hành trả lương vào cuối tháng. Mặt khác công ty có cho nhân viên của công ty được tạm ứng trước lương của mình từ ngày mùng 10 trở đi. Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công Bảng thanh toán tiền lương Sổ tạm ứng lương Tài khoản kế toán TK 334 : Phải trả CNV TK 3382: Kinh phí công đoàn; TK 3383: Bảo hiểm XH và TK 3384: Bảo hiểm y tế. Quy trình luân chuyển Bảng chấm công Bộ phận duyệt y Kế toán lương và BHXH Thủ quỹ Trả lương CNV Quá trình ghi sổ Chứng từ lao động tiền lương và chứng từ thanh toán Nhật ký sổ cái Báo cáo kế toán Sổ chi tiết lương và các khoản phải trả công nhân viên như sau: Bảng lương. BHXH và các khoản phải trả CNV Tháng….Năm…… STT Họ tên Chức danh, nghề nghiệp Lương cơ bản Tiền ăn trưa BHXH Tiền lương và thu nhập đượclĩnh Tiền Ký nhận 1 2 3 4 5 6 7 8 ………….. Cộng Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày….tháng….Năm (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóng dấu) Đặc điểm kế toán theo dõi mua bán hàng hoá. Mặt hàng kinh doanh của công ty là các thiết bị âm thanh thiết bị ánh sáng như BOSE, B-52, CARVIN... nhập khẩu từ các nước như Mỹ, Italy. Việc theo dõi loại hàng hoá này được theo dõi trên các sổ chi tiết sau: Sổ chi tiết bán hàng Sổ chi tiết thanh toán với người mua Phiếu nhập, xuất kho Sổ chi tiết giá vốn hàng bán Chứng từ sử dụng Hoá đơn GTGT đầu vào Hoá đơn GTGT đầu ra Thông báo thuế Tờ khai Hải quan Thuế nhập khẩu Hợp đồng nhập khẩu Tài khoản sử dụng TK 131 : Phải thu khách hàng TK 331 : Phải trả khách hàng TK 3331 : Thuế GTGT đầu ra TK 3333 : Thuế nhập khẩu TK 511 : Doanh thu tiêu thụ Quy trình luân chuyển. +, Quá trình mua hàng nhập khẩu: Sau khi nhận được giấy báo hàng đã về đến cảng hoặc sân bay, Công ty sẽ sử dụng bộ chứng từ gốc để làm giấy phép nhập khẩu và mở tờ khai Hải quan. Khi cơ quan Giám định hàng hoá Vinacontrol giám định xong lô hàng , công ty sẽ tổ chức vận chuyển hàng về nhập kho. Kế toán kho sẽ lập phiếu nhập kho trong đó 1 liên được đưa cho kế toán thanh toán, một liên lưu và một liên đưa cho thủ kho. +, Quá trình mua hàng trong nước: Nghiệp vụ nhập kho Thủ kho Nhập hàng Kế toán Ghi chứng từ ghi sổ Bảo quản lưu giữ Quy trình ghi sổ Với việc nhập khẩu và mua hàng hoá trong nước để bán thì quy trình ghi sổ như sau: Sơ đồ 03: Quy trình ghi sổ quá trình mua hàng và thanh toán với người bán Chứng từ gốc Sổ chi tiết thanh toán người bán Nhật ký Sổ cái Báo cáo kế toán Sổ chi tiết thanh toán với khách hàng bao gồm có sổ chi tiết thanh toán với người bán và sổ chi tiết thanh toán với người mua được lập theo quy định của Bộ Tài Chính ban hành. Sổ chi tiết thanh toán với khách hàng được mở theo từng tài khoản, theo từng đối tượng thanh toán nhằm giúp cho kế toán theo dõi một cách sát sao các khoản nợ đã trả, đã thu và còn phải trả, phải thu của doanh nghiệp mình từ đó có những kế hoạch trả nợ, thu nợ kịp thời. Sơ đồ 04: Quy trình ghi sổ quá trình bán hàng và thu tiền Chứng từ bán hàng và thanh toán Nhật ký sổ cái Sổ chi tiết 632, 511, 642, 911 Báo cáo kế toán Sổ tổng hợp hàng hoá Nhập - Xuất – Tồn Báo cáo hàng Nhập - Xuất – Tồn Năm STT Tên hàng ĐVT Đơn giá Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ SL TT SL TT SL TT SL TT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 …… Cộng Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày…tháng…năm (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) Thủ trưởng ( Ký, đống dấu) Sổ theo dõi công nợ năm TK: 331 Tên người bán: Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh SH Ngày tháng Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 - Dư đầu kỳ - Phát sinh trong kỳ - Cộng phát sinh: - Dư cuôí kỳ Ngày… tháng …Năm Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ tưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) Sổ chi tiết bán hàng Tên sán phẩm, hàng hoá, dịch vụ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Doanh thu Các khoản tính trừ SH Ngày tháng Số lượng Đơn giá Thành tiền Thuế Cáckhoản khác(521, 531, 532) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ……. Cộng Ngày …tháng…năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Kýtên, đóng dấu) Chương III. Nhận xét và đánh giá chung về công ty TNHH Doãn Trung Thông qua quá trình thực tập tại công ty TNHH Doãn Trung, qua quá trình nghiên cứu, tìm hiểu em có những nhận xét và đánh giá chung về công ty như sau: 1.Về công tác quản lý Tuy với bộ máy quản lý tương đối gọn nhẹ xong Công ty vẫn đảm bảo thực hiện có hiệu quả công tác tổ chức quản lý các nghiệp vụ kinh doanh, kế toán tài chính và xây dựng các chiến lược kinh doanh lâu dài cho sự tồn tại và phát triển của Công ty. Trong môi trường cạnh tranh gay gắt như hiện nay Công ty không ngừng tìm mọi biện pháp để mở rộng thị trường tiêu thụ, khai thác thị trường truyền thống và tìm kiếm thị trường mới. Về công tác kế toán Trong đỉũu kiện môi trường cạnh tranh gay gắt như hiện nay công ty đã gặp không ít những khó khăn nhưng công ty đã tìm ra cho mình một hướng đi mới và xây dựng được một mô hình tổ chức phù hợp giúp công ty đứng vững trên thị trường. Về bộ máy kế toán: Phòng kế toán với cơ cấu tổ chức hợp lý, gọn nhẹ luôn bám sát mọi hoạt động kinh doanh của Công ty, giúp Công ty quản lý tốt được tiền , hàng; bảo quản và phát triển vốn. Do đó đẩy nhanh được vòng quay của vốn , sử dụng có hiệu quả nguồn vốn nhàn rỗi. Về loại hình tổ chức công tác kế toán: Với đặc điểm hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục đối với từng thương vụ để cung dấp thông tin một cách nhanh nhất và c