Tình hình hoạt động và phát triển của Công ty cổ phần kiểm toán và tư vấn Thăng Long

tư Hà Nội cấp giấy phộp kinh doanh số 0103002379 ngày 18 thỏng 6 năm 2003 ( trụ sở giao dịch Phũng 403 nhà 17T2 khu đụ thị Trung Hoà Nhõn chớnh), hoạt động trong cỏc lĩnh vực ngành nghề theo đăng ký kinh doanh: Kiểm toỏn, tư vấn tài chớnh kế toỏn, thuế, tư vấn xột thầu, cung cấp dịch vụ tin học, tư vấn nguồn nhõn lực, dịch vụ tư vấn và định giỏ tài sản, dịch vụ sột soỏt bỏo cỏo tài chớnh. Tuy mới hỡnh thành song cụng ty đó khẳng định vị trớ mỡnh trong Hội Kiểm toỏn viờn hành nghề tại Việt Nam (VACPA) Cụng ty là một trong 64 cụng ty được Bộ Tài Chớnh cụng nhận là doanh nghiệp kiểm toỏn độc lập được phộp hành nghề tại Việt Nam theo cụng văn số 14700/BCT-CĐKT ngày 18/11/2005 và là một trong 24 cụng ty được Bộ Tài Chớnh bổ sung trong danh sỏch cỏc doanh nghiệp đủ điều kiện cung cấp cỏc dịch vụ định giỏ doanh nghiệp cổ phần hoỏ theo acụng văn số 24499/TC/TCDN về việc thực hiện Thụng tư 126/2004/TT-BTC. Và điều quan trọng là cụng ty đó tạo nờn hỡnh ảnh của mỡnh trước khỏch hàng với một đội ngũ nhõn viờn chuyờn nghiệp giàu kinh nghiệm, là cỏc kiểm toỏn viờn cấp quốc gia được Bộ Tài Chớnh cấp chứng chỉ Kiểm toỏn viờn (CPA) cú từ 5 đến 10 kinh nghiệm được đào tạo trong và ngoài nước và hàng năm luụn được đào tạo lại qua cỏc khoỏ học nõng cao và thường xuyờn cập nhật cỏc chế độ kế toỏn tài chớnh, kiểm toỏn, thuế… Một nguyờn tắc độc lập, khỏch quan và bớ mật số liệu của khỏch hàng với phương chõm uy tớn và chất lượng hàng dịch vụ là hàng đầu. Sự tin tưởng càng được khẳng định qua chất lượng của cỏc cuộc kiểm toỏn và cỏc khỏch hàng thương xuyờn của cụng ty trong cỏc lĩnh vực dich vụ kiểm toỏn do cụng ty cung cấp: * Cỏc doanh nghiệp nhà nước: Đơn vị thành viờn của tổng cụng ty giầu khớ Việt Nam, Tổng cụng ty Cụng nghiệp tàu thuỷ Việt Nam, Tổng Cụng ty xõy dựng và phỏt triển nhà Hà Nội, Tổng cụng ty than, Tổng cụng ty Vận tải, Tổng cục hậu cần… * Xỏc định giỏ tri tài sản và tư vấn xỏc định giỏ trị tài sản chuyển doanh nghiệp Nhà nước thành cụng ty cổ phần, kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh giai đoạn chuyển đổi hoặc phỏ sản: Cụng ty cổ phần bỏnh kẹo Hải Chõu, Cụng ty lắp mỏy - tổng cụng ty xõy dựng cụng Cụng nghiệp Việt Nam, Cụng ty cổ phần Dược Lạng Sơn, Nụng trường Đụng Triều Quảng Ninh…. * Doanh nghiệp vốn đầu tư nước ngoài: Cụng ty liờn doanh HITV, Cụng ty liờn doanh Kona Việt Nam, Cụng ty liờn doanh vận tải hàng khụng cụng nghệ ca, Cụng ty liờn doanh AMI Việt Nam… * Cỏc cụng trỡnh XDCB hoàn thành: Cụng trỡnh xõy dựng cỏc Bưu điện tỉnh, thành phố Hà Nội, Lạng Sơn…Cụng trỡnh nhà mỏy sản xuất đồ gỗ Mỹ Hà, Cụng ty cổ phần tư vấn Xõy Dựng và dịch vụ tổng hợp… * Cỏc Cụng ty TNHH và Cụng ty cổ phần hoạt động theo Luật doanh nghiệp tại Việt Nam: Cụng ty cụng trỡnh và thương mại Đăng Lờ, Cụng ty cổ phần Bỡnh Minh, Cụng y thương mai và quảng cỏo, in Phỳ Sỹ, Cụng ty cổ phần gỗ GAGO…. * Dự ỏn do chớnh phủ cỏc nước và cỏc tổ chức quốc tế tài trợ: Trung tõm giỏo dục CLASP, dự ỏn dạy nghề thanh niờn Hà nội - ỌC - Nhật Bản, dự ỏn Diễn đàn cỏc nhà bỏo mụi trường Việt Nam, Dự ỏn bỏo sức khoẻ… Với năng lực và kinh nghiờm của mỡnh cụng ty luụn tin tưởng sẽ đỏp ứng được đầy đủ cỏc yờu cầu chất lượng về dịch vụ kiểm toỏn cung như tư vấn cho khỏch hàng trong cụng tỏc quản lý, hoàn thiện hệ thống kiểm soỏt nội bộ, hệ thống chứng từ kế toỏn, hạch toỏn kế toỏn, sổ sỏch kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn, tối đa hỏo lợi ớch cho doanh nghiệp. Cỏc dịch vụ chuyờn ngành của cụng ty * Lĩnh vực kiểm toỏn Cung cấp cỏc dịch vụ kiểm toỏn trong cỏc lĩnh vực: Kiểm toỏn Bỏo cỏo tài chớnh thường nờn cho cỏc loại hỡnh doanh nghiệp Kiểm toỏn Bỏo cỏo quyết toỏn giỏ trị cụng trỡnh xõy dựng cơ bản hoàn thành Kiểm toỏn Bỏo cỏo quyết toỏn vốn đầu tư Kiểm toỏn Bỏo cỏo quyết tài chớnh của cỏc dự ỏn do cỏc tổ chức quốc tế tài trợ Kiểm toỏn Bỏo cỏo hợp nhất Kiểm toỏn Hoạt động Kiểm toỏn tuõn thủ Kiểm toỏn thực hiờn tỷ lệ nội địa hoỏ Kiểm toỏn xỏc định giỏ trị tài sản * Lĩnh vực tư vấn tài chớnh Tư vấn xỏc định giỏ trị doanh nghiệp chuyển doanh nghiệp Nhà nước thành cụng ty cổ phần Xỏc định cơ cấu và chiến lược kinh doanh Tư vấn thiết lập hệ thống kiểm soat nội bộ hiệu quả cho doanh nghiệp, xõy dựng quy chế tài chớnh cho doanh nghiệp Tư vấn quản lý tớch kiểm chi phớ của doanh nghiệp Tư vấn quản lý tiền lương và nhõn sự Tư vấn lập dự ỏn khả thi cho doanh nghiệp trong giai đoạn đầu, tư vấn đầu tư, lựa chọn phương ỏn kinh doanh cho doanh nghiệp Tư vấn thành lập doanh nghiệp, tư vấn cổ phần hoỏ doanh nghiệp, tư vấn đối với cỏc doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoỏn * Dịch vu tư vấn thuế Trợ giỳp lập tờ khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế chuyển lợi nhuận ra nước ngoài và thuế nhà thầu đối với cỏc nhà thầu nước ngoài Tư vấn thanh quyết toỏn thuế thu nhập cỏ nhõn Giải đỏp vướng mắc về thuế của cỏc doanh nghiệp Cung cấp tài liệu văn bản cho cỏc doanh nghiệp Lập hồ sơ thủ tục về xin miễn, giảm thuế * Dịch vụ kế toỏn Tư vấn hạch toỏn kế toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phức tạp, kiờm tra xử lý cỏc tồn đọng trong cụng tỏc kế toỏn Ghi chộp và giữ sổ sỏch kế toỏn cho doanh nghiệp Tư vấn lưa chọn hỡnh thức sổ sỏch và tổ chức bộ mỏy kế toỏn Tư vấn lập bỏo cỏo tài chớnh Tuyển chọn nhõn viờn kế toỏn và kế toỏn trưởng cho cỏc doanh nghiệp Tư vấn thiết lập, xõy dựng phần mền kế toỏn phự hợp với mỗi loại hỡnh doanh nghiệp Cung cấp tài liệu văn bản về chế độ kế toỏn cho cỏc doanh nghiệp Cung cấp phần mền quản lý mỏy Đăng ký chế độ kế toỏn với Bụ Tài Chớnh Tư vấn thiết lập hệ thống kế toỏn: hệ thống sổ sỏch, bỏo cỏo, chứng từ, tài khoản kế toỏn phự hợp với từng loại * Dịch vụ xỏc định giỏ trị doanh nghiệp – Tư vấn cổ phần hoỏ Dịch vụ xỏc định giỏ trị tài sản doanh nghiệp phục vụ cho việc chuyển đổi hỡnh thức sở hữu cụng ty, tham gia thị trường chứng khoỏn, tham gia gúp vốn liờn doanh, hợp doanh, hợp đồng hợp tỏc kinh doanh… Tư vấn lập, lựa chọn phương ỏn cổ phần hoỏ, bỏn, khoỏn, cho thuờ doanh nghiệp Và cỏc dịch vụ hỗ trợ chuyờn ngành khỏc theo sự yờu cầu cụ thể của khỏch hàng * Dịch vụ chuyển đổi bỏo cỏo tài chớnh theo chuẩn mực kế toỏn quốc tế Dịch vụ chuyển đổi bỏo cỏo tài chớnh của cỏc doanh nghiệp phục vụ cho mục tiờu hợp nhất kết quả hoạt động kinh với Cụng ty mẹ theo chuẩn mực kế toỏn Quốc tế Dịch vụ rà soỏt Bỏo cỏo tài chớnh đó được chuyển đổi theo thụng lệ kế toỏn Quốc tế phục vụ cho mục tiờu hợp nhất Bỏo cỏo tài chớnh với cụng ty mẹ * Dịch vụ đào tạo Tổ chức cỏc khoỏ học về kế toỏn và kiểm toỏn phự hợp với cỏc nguyờn tắc và chuẩn mực kế toỏn và chuẩn mực kiểm toỏn Quốc tế Tổ chức cỏc khoỏ học về kế toỏn và kiểm toỏn phự hợp với cỏc nguyờn tắc và chuẩn mực kế toỏn và chuẩn mực kiểm toỏn Việt Nam Tổ chức cỏc khoỏ đào tạo về kiểm toỏn nội bộ cho cỏc doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tại Việt Nam Đào tạo nghiệp vụ kiểm toỏn nõng cao cho sinh viờn cỏc trương Đại Học, Cao Đẳng * Cỏc dịch vụ hỗ trợ trong quỏ trỡnh kiểm toỏn Cung cấp tài liệu, thụng tin bằng văn bản về chớnh sỏch cổ phần hoỏ, chớnh sỏch tài chớnh, thuế, kế toỏn cú liờn quan trực tiếp và chủ yếu tới cỏc ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp Cung cấp cỏc thay đổi, sửa đổi và bổ sung chế độ kế toỏn Việt Nam * Cỏc dịch vụ tư vấn khỏc Tư vấn lập dự toỏn giỏ trị cụng trỡnh xõy dựng cơ bản Tư vấn lập quyết toỏn giỏ trị cụng trỡnh XDCB hoàn thành Tư vấn xột thầu Tư vấn xỏc định tài sản ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN Lí CỦA CễNG TY TTL Sơ đồ tổ chức Hội đồng quản trị Tổng giỏm đốc Kế toỏn trưởng Phú tổng giỏm đốc Chi nhỏnh Lạng Sơn Phũng kế toỏn TC Phũng hành chớnh TH Phũng kiểm toỏn 1 Phũng kiểm toỏn 2 Phũng kiểm toỏn XDCB Phũng tư vấn và đào tạo 2. Chức năng cỏc phũng ban Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cụng ty, cú toàn quyền nhõn danh cụng ty để quyết định mọi vấn đề liờn quan đến mục đớch, quyền lợi cụng ty: Hội đồng quản trị cú cỏc quyền và nhiệm vụ sau đõy: Quyết định chiến lược phỏt triển của cụng ty Kiến nghị cỏc loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bỏn của từng loại Quyết định chào bỏn cổ phần mới trong phạm vi số cổ phần được quyền chào ban của từng loại; quyết định huy động thờm vốn theo hỡnh thức khỏc; Quyết định phương ỏn đầu tư; Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cỏch chức tổng giỏm đốc (giỏm đốc) và cỏc cỏn bộ tổ chức quan trọng khỏc của cụng ty; quyết định mức lương và lợi ớch khỏc của cỏc cỏn bộ quản lý đú; Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ cụng ty, quyết định thành lập cụng ty con, chi nhỏnh, văn phũng đại diện và việc gúp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp khỏc; Trỡnh bỏo cỏo quyết toỏn hàng năm lờn đại hội đồng cổ đụng; Duyệt chương trỡnh, nội dung tài liệu phục vụ họp đại hội đồng cổ đụng, triệu tập họp đại hội đồng cổ đụng hoặc thực hiện cỏc thủ tục hỏi ý kiến để đại hội đồng cổ đụng thụng qua quyết định; Quyết định mua lại khụng quỏ 10% số cổ phần đó bỏn của từng loại; Kiến nghị việc tổ chức lại hoặc giải thể cụng ty; Ban giỏm đốc: Ban giỏm đốc: là nơi điều hành trực tiếp hoạt động kinh tế và kỹ thuật của cụng ty, chịu trỏch nhiệm đối nội, đối ngoại, phờ duyờt cỏc văn bản cỏc quy chế quan trọng của cụng ty… chiu trỏch nhiệm trước chủ sở hữu về việc thực hiện cỏc quyền và nghĩa vụ được giao Ban giỏm đốc bao gồm: Tổng Giỏm đốc cụng ty: Tổ chức thực hiện cỏc quyết định Hội đồng quản trị, tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương ỏn đầu tư, chịu trỏch nhiệm về kinh tế, đối nội, đối ngoại quyết định cỏc vấn đề hàng ngày của cụng ty, Kiến nghị phương ỏn bố chớ cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ cụng ty cũng như thực hiện cỏc biện phỏt quản lý nhõn sự tại cụng ty, giỏm đốc cụng ty cú quyền bổ nhiệm cỏc trưởng phú phũng của cụng ty trừ cỏc chức danh do hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm, cỏch chức. Phú Tổng giỏm đốc và giỏm đốc cỏc chinh nhỏnh: Phú tổng giỏm đốc: chịu trỏch nhiệm giỏm sỏt chỉ đạo chuyờn mụn của cỏc cuộc kiểm toỏn Giỏm đốc chớnh nhỏnh Lạng Sơn: Tổ chức thực hiện cỏc quyết định cụng ty, chịu trỏch nhiệm về kinh tế, đối nội, đối ngoại quyết định cỏc vấn đề hàng ngày của chi nhỏnh Lạng Sơn, kiến nghị kế hoạch, chế độ, phỏt lệ của chi nhỏnh cũng như thực hiện cỏc biện phỏt quản lý nhõn sự tại chi nhỏnh, giỏm đốc chi nhỏnh cú quyền bổ nhiệm cỏc trưởng phú phũng của chi nhỏnh. Phũng tổ chức hành chớnh Cú trỏch nhiệm tổ chức kiểm tra hướng dẩn, theo dừi tổ chức lao động – hành chớnh - bảo vệ của cỏc cuộc để họ thực hiện đỳng với điều lệ phõn cấp của cụng ty. Đồng thời phản ỏnh kịp thời với Tổng giỏm đốc những sai sút về cụng tỏc tổ chức lao động – hành chớnh - bảo vệ để lónh đạo cú chủ trương giải quyết. Nghiờn cứu về chớnh sỏch cỏn bộ, theo dừi về tổ chức bồi dưỡng, nõng cao trỡnh độ để quy hoạch cỏn bộ đạt tỷ lệ cao, tiến hành cỏc thủ tục kiểm điểm định kỳ, nhận xột cỏc bộ. Chỉ đạo cụng tỏc lưu trữ, bổ xung hồ sơ lý lịch CBCNVC vào sổ BHXH, theo dừi cụng tỏc Đảng. Phũng kiểm toỏn 1 Thực hiờn chức năng kiểm toỏn: Lĩnh vực kiểm toỏn, thực hiện cỏc chu trỡnh theo cỏc chuẩn mực kiểm toỏn Việt Nam, cỏc chuẩn mực kiểm toỏn được thừa nhận, cỏc quy định hiện hành về kế toỏn tài chớnh, thuế và cỏc quy chế kiểm toỏn độc lập trong nền kinh tế quốc dõn ban hành kốm theo cỏc Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/03/2004 của chớnh phủ, thụng tư 64/2004/TT-BTC ngày 29/06/2004 của Bộ Tài Chớnh huớng dẩn thực hiện Nghị định số 105/ND-CP nhằm đưa ra ý kiến của mỡnh về bỏo cỏo tài chớnh của doanh nghiệp. Phũng kiểm toỏn 2 Thực hiện chức năng kiểm toỏn: Dịch vụ xỏc định giỏ trị doanh nghiệp – Tư vấn cổ phần hoỏ, Cỏc dịch vụ hỗ trợ trong quỏ trỡnh kiểm toỏn, Dịch vụ chuyển đổi bỏo cỏo tài chớnh theo chuẩn mực kế toỏn quốc tế. Phũng tư vấn và đào tạo Thực hiện chức năng kiểm toỏn: Lĩnh vực tư vấn tài chớnh, Dịch vụ tư vấn thuế, Dịch vụ kế toỏn, cỏc dịch vụ hỗ trợ trong quỏ trỡnh kiểm toỏn. Phũng kiểm toỏn XDCB Thực hịờn dịch vụ kiểm toỏn xỏc định giỏ trị quyết toỏn cụng trỡnh: thực hiện theo quy chế kiểm toỏn độc lập trong nền kinh tế quốc dõn ban hành kốm theo Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/03/2004 của chớnh phủ, thụng tư 64/20004 và cỏc quy định hiện hành của chớnh phủ về quả lý đầu tư và xõy dựng. III. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY VÀ CễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY LLT Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn của doanh nghiệp Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty tổ chức theo mụ hỡnh vừa tập chung. Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giỏm đốc, bộ mỏy kế toỏn cú sự phối hợp chuyờn mụn trong mối quan hệ với cỏc phũng ban. Nhiệm vụ chủ yếu của bộ mỏy kế toỏn là phản ỏnh sử lý cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh của cụng ty và cung cấp cỏc thụng tin bỏo cỏo tài chớnh cho cỏc đối tượng cú liờn quan như ngõn hàng. Ngoài ra kế toỏn cụng ty cũn thực hiện cụng việc kế toỏn quản trị nhằm lập dự toỏn về chi phớ để phõn tớch tỡnh hỡnh biến động, kết quả kinh doanh trong tương lại của cụng ty, lập cỏc bỏo cỏo quản trị cỏc cụng trỡnh trong thời kỳ quyết toỏn nhằm đỏnh giỏ chớnh sỏc kết quả doanh thu và chi phớ bỏ ra của mộtcuộc kiểm toỏn. Kiểm soỏt hiệu quả của cỏc hoạt động kinh tế của cụng ty. Tất cả cỏc thụng tin kế toỏn quản trị chỉ cung cấp cho cỏc nhà quản trị của cụng ty Kế toỏn trưởng Sơ đồ tổ chức kế toỏn Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn cỏc phần hành Thủ quỹ Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của từng kế toỏn phần hành trong cụng ty: * Kế toỏn trưởng: giỳp giỏm đốc chỉ đạo trực tiếp bộ mỏy kế toỏn của cụng ty trong qua trỡnh sử lý cỏc thụng tin kinh tế, đồng thời là người kiểm tra kiểm soỏt cỏc hoạt kinh tế - tài chớnh của chủ sở hữu. Nhiệm vụ chớnh: tổ chức bộ mỏy một cỏch hợp lý khụng ngừng cải tiến bộ hỡnh thức tổ chức bộ mỏy kế toỏn sao cho hợp phự hợp với quy phạm phỏt luật, phản ỏnh trung thực, chớnh sỏc, kịp thời cỏc thụng tin kinh tế phỏt sinh. Tổng hợp lập bỏo cỏo tài chớnh cũng như cỏc bảng tổng hợp vào cuối kỳ, phõn tớch đỏnh giỏ tỡnh hỡnh hoạt động tài chớnh của toàn cụng ty. Tớnh toỏn cỏc khoản phải nộp ngõn sỏch, cỏc khoản phải thu phải trả nhằm thực hiện đầy đủ quyền và nghĩa vụ của mỡnh. Đề xuất cỏc phương phỏp sử lý tài sản thất thoỏt, thiếu và thừa trong cụng ty, cũng như tớnh chớnh sỏc thời kỳ, chế độ kết quả tài sản hàng kỳ. * Kế toỏn cỏc phần hành Bao gồm cỏc phần hành: - Kế toỏn ngõn hàng tiền mặi Hàng ngày, phản ỏnh tỡnh hỡnh thu, chi và tồn quỹ tiền mặt, thường xuyờn đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sỏch, phỏt hiện và sử lý kịp thời cỏc sai sút trong việc quản lý và sử dụng tiền mặt. Phản ỏnh tỡnh hỡnh tăng giảm và số dư tiền gửi ngõn hàng hàng ngày, giỏm sỏt việc chấp hành chế độ thanh toỏn khụng dựng tiền mặt. Phản ỏnh cỏc khoản tiền đang chuyển, kịp thời phỏt hiện cỏc nguyờn nhõn làm tiền đang chuyển bị ỏch tắc để doanh nghiệp cú biện phỏt thớch hợp, để giải phúng tiền đang chuyển kịp thời. - Kế toỏn tài sản và tiền lương Nhiệm vụ của kế toỏn tài sản: Ghi chộp, phản ỏnh tổng hợp chớnh sỏc, kịp thời số lượng, giỏ trị tài sản hiện cú, tỡnh hỡnh tăng giảm và hiện trạng TSCĐ trong phạm vi toàn cụng ty, cũng như từng bộ phận sử dụng TSCĐ, tạo điều kiện cung cấp thụng tin để kiểm tra, giỏm sỏt thường xuyờn việc giữ gỡn, bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ và kế hoạch đầu tư TSCĐ trong cụng ty. Tớnh toỏn và phõn bổ chớnh sỏc khấu hao TSCĐ vào chi phớ sản xuất – kinh doanh theo mức độ hao mũn của TSCĐ và chế độ tài chớnh quy định. Tham gia lập kế hoạch sửa chữa và dự toỏn chi phớ sửa chữa TSCĐ, tập hợp và phõn bổ chớnh sỏc chi phớ sửa chữa TSCĐ vào chi phớ kinh doanh. Chức năng và nhiệm vụ của kế toỏn tiền lương: Tổ chức ghi chộp, phản ỏnh, tổng hợp số lượng lao động, thời gian kết quả lao động, tớnh lương cỏc khoản trớch theo lương phõn bổ chi phớ nhõn cụng theo đỳng đối tượng lao động. Theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn tiền lương, tiền thưởng, cỏc khoản phụ cấp phụ trợ cho người lao động. Lập cỏc bỏo cỏo về lao động, tiền lương phục vụ cho cụng tỏc quản lý nhà nước và quản lý doanh nghiệp. * Kế toỏn tổng hợp: Đụn đốc kiểm tra toàn bộ hoạt động bộ mỏy kế toỏn thụng qua quỏ trỡnh quản lý và hạch toỏn trờn hệ thống tài khoản, chứng từ được tổng hợp vào cuối thỏng. Lập bỏo cỏo tài chớnh, bỏo cỏo quản trị theo đỳng quy định của nhà nước. Phõn tớch cỏc hoạt đụng sản xuất kinh doanh trờn cỏc chỉ tiờu cơ bản, tham mưu cho kế toỏn trưởng về hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty những ưu điểm, và yếu kộm cũn tồn tại. Thực hiện cụng tỏc quyết toỏn với nhà nước. Bỏo cỏo định kỳ và đột xuất về hoạt động đột xuất kinh doanh và quản lý của cụng ty * Thủ quỹ: Tiếp nhận, kiểm chứng chứng từ gốc, phiếu thu, phiếu chi theo đỳng quy định về chứng từ gốc do nhà nước ban hành. Kiểm kột đối chiếu với kế toỏn tiền mặt hàng ngày về lượng tiền trong kột, thực hiện thu từ ngõn hàng, từ cỏc chủ đầu tư. Bỏo cỏo nhanh về tổng, thu tổng chi của ngày hụm trước và số dư đầu ngày bỏo cỏo. Đặc điểm của tổ chức cụng tỏc kế toỏn 2.1. Những thụng tin chung. Niờn độ kế toỏn: Bắt đầu từ ngày 01/01/200N kết thỳc vào ngày 31/12/200N. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hoạch toỏn kế toỏn: Việt Nam đồng Khi sử dụng đơn vị tiền tệ khỏc về nguyờn tắc là phải trao đổi ra Việt Nam đồng tớnh theo tỷ giỏ lỳc thực tế phỏt sinh, hay theo giỏ thoả thuận. Điều này được núi khỏ rừ trong chuẩn mực kiểm toỏn 10 Về ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giỏ. Hỡnh thức ghi sổ: Nhật ký chung Phương phỏp hạch toỏn TSCĐ: Nguyờn tắc tớnh giỏ TSCĐ được ỏp dụng theo chuẩn mực 03- 04 TSCĐ hữu hỡnh và TSCĐ vụ hỡnh trong chuẩn mực kế toỏn Việt Nam theo Quyết định số 149/2001/ QĐ – BTC ngày 31/12/2001. Hạch toỏn khấu hao tài sản cố định: theo phương phỏp luỹ kế và việc đăng ký thời gian hữu ớch được nờu trong Quyết định 206/2003 QĐ – BTC về việc ban hành chế độ quản lý và trớch khấu hao tài sản cố định. Trớch lập và hoàn dự phũng: Khụng cú 2.2 Hệ thống chứng từ sử dụng tại doanh nghiệp Căn cứ quy mụ và đặc điểm của loại hỡnh sản xuất ( xõy lắp ) cụng ty đó xõy dựng nờn một hệ thống chứng từ phự hợp cho mỡnh và đỳng với chế độ kế toỏn hiện hành do nhà nước ban hành. hệ thống chứng từ của cụng ty bao gồm: STT TấN CHỨNG TỪ STT TấN CHỨNG TỪ I 1 2 3 4 5 II 6 7 8 9 10 11 Lao động tiền lương Bảng chấm cụng và chia lương Bảng thanh toỏn tiền lương Phiếu nghỉ hưởng BHXH Bảng thanh toỏn BHXH Phiếu theo dừi tạm ứng Tiền tệ Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Biờn lai thu tiền Bản kờ vàng, bạc, đỏ quý Giấy thanh toỏn tạm ứng 12 13 14 III 15 16 17 18 IV 19 20 Bản kiểm kờ quỹ Ủy nhiệm chi Phiếu chuyển khoản Tài sản cố định Biển bản giao nhận TSCĐ Thẻ TSCĐ Biờn bản thanh lý TSCĐ Biờn bản giao nhận TSCĐ sửa chữa Biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ Tớnh giỏ thành sản phẩm và quyết toỏn doanh thu Hoỏ dơn VAT Hợp đồng kiểm toỏn 2.3. Hệ thống tài khoản sử dụng tại doanh nghiệp Hệ thống tài khoản sử dụng của Cụng ty cổ phần kiểm toỏn và tư vấn Thăng Long được thực hiện theo thụng tư hướng dấn số 89/2002/TT – BTC ngày 09/10/2002 và thụng tư số 105/2003/TT- BTC ngày 04/11/2003 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh 2.4. Hệ thống sổ kế toỏn sử dụng tại doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức hạch toỏn kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung với đặc chưng cơ bản là: Tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tõm là sổ Nhật ký chung, theo một trỡnh tự thời gian phỏt sinh và định khoản kế toỏn của cỏc nghiệp vụ đú, sau đú lấy số liệu trờn cỏc sổ Nhật ký để ghi sổ Cỏi theo từng nghiệp vụ phỏt sinh. * Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung bao gồm cỏc loại sổ kế toỏn chủ yếu sau đõy: Sổ nhật ký chung: Là sổ kế toỏn tổng hợp dựng dể ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh theo trỡnh tự thời gian. Bờn cạnh đú thực hiện việc phản ỏnh theo quan hệ đối ứng tài khoản (định khoản kế toỏn ) để phục vụ việc ghi sổ cỏi. Số liệu ghi trờn sổ Nhật ký chung được dựng làm căn cứ để ghi sổ cỏi. Về nguyờn tắc, tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh đều phải ghi sổ Nhật ký chung. Tuy nhiờn do doanh nghiệp mở thờm Nhật ký đặc biệt cho đối tượng kế toỏn cú số lượng phỏt sinh lớn nờn để trỏnh sự trựng lặp khi đó ghi sổ nhật ký đặc biệt thỡ khụng ghi vào sổ Nhật ký chung. Sổ Nhật ký đặc biờt mà doanh nghiệp sử dụng là: + Sổ Nhật ký thu tiền: Dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ thu tiền của doanh nghiệp. Mẫu sổ này được mở riờng cho thu tiền mặt thu qua ngõn hàng, cho từng loại tiền. + Sổ Nhật ký chi tiền: Dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ chi tiền của đơn vị. Mẫu sổ này được mở riờng cho chi tiền mặt, chi tiền qua ngõn hàng, cho từng loại tiền Sổ cỏi: Là sổ kế toỏn tổng hợp dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh trong niờn độ kế toỏn theo tài khoản kế toỏn được quy định trong hệ thống tài khoản kế toỏn ỏp dụng cho doanh nghiệp. Mỗi tài khoản được mở một hay một số trang liờn tiếp trờn sổ Cỏi đủ để ghi chộp trong một niờn độ kế toỏn. Bảng tổng hợp sổ cỏi cụng ty TTL STT SỔ CÁI TK STT SỔ CÁI TK 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 111- Tiền mặt 112- Tiền gửi ngõn hàng 113- Tiền đang chuyển 131- Phải thu khỏch hàng 141- Tạm ứng 138- Phải thu khỏc 144- Cầm cố, ký cược, ký quỹ ngắn hạn 211- TSCĐ hữu hỡnh 212- Thuờ tài chớnh 213- TSCĐ vụ hỡnh 214- Hao mũn TSCĐ 244- Ký quỹ, ký cược dài hạn 311- Vay ngắn hạn 635- Chi hoạt động TC 711-Thu nhập khỏc 811- Chi phớ khỏc 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 34 35 331- Phải trả người bỏn 333- Thuế và cỏc khoản nộp nhà nước 334- Phải trả cụng NV 335- Chi phớ phải trả 338- Phải trả phải nộp khỏc 341- Vay dài hạn 342- Nợ dài hạn 411- Nguồn vốn kinh doanh 414- Quỹ đầu tư phỏt triển 415- Quỹ dự phũng TC 421- Lợi nhuận chưa PP 431- Quỹ khen thưởng PL 511- Doanh thu 515- Thu hoạt động TC 622- Chi phớ NC trực tiếp 642- Chi phớ QLDN 911- Kết quả kinh doanh Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết: Dựng để ghi chộp chi tiết cỏc đối tượng kế toỏn cần phải theo dừi chi tiết nhằm phục vụ yờu cầu tớnh toỏn một số chỉ tiờu, tổng hợp phõn tớch và kiểm tra của doanh nghiệp mà cỏc sổ kế toỏn khụng thể đỏp ứng được. Trong hỡnh thức tổ chức kế toỏn của doanh nghiệp gồm cỏc sổ và thẻ kế toỏn chi tiết sau: Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay Sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn, mua, ngõn hàng, nhà nước, thanh toỏn nội bộ Sổ chi tiết nguồn vốn kinh doanh * Trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh thức nhật ký chung Hàng ngày, cắn cứ vào cỏc chứng từ được dựng để làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung, hoặc cỏc sổ Nhật ký đặc biệt đồng thời ghi vào cỏc sổ kế toỏn chi tiết cú liờn quan. Sau đú căn cứ số liệu trờn cỏc sổ trờn để ghi vào sổ Cỏi kế toỏn theo cỏc tài khoản phự hợp. Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trờn sổ Cỏi, lập Bảng Cõn Đối số phỏt sinh Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn sổ Cỏi và Bảng tổng hợp chi tiết dược dựng để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh. Về nguyờn tắc, tổng phỏt sinh nợ và tổng phỏt sinh trờn bảng cõn đối kế toỏn phải bằng tổng phỏt sinh phỏt sinh nợ cú và tổn phỏt sinh cú trờn sổ Nhật ký chung cựng kỳ. SƠ ĐỒ TRèNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HèNH THỨC NHẬT Kí CHUNG CHỨNG TỪ GỐC Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ thẻ kế toỏn chi tiết Sổ Cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối phỏt sinh Bỏo cỏo tài chớnh Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu 2.5. Bỏo cỏo kế toỏn sử dụng tại doanh nghiệp Cỏc bỏo cỏo của cụng ty được thực hiện theo QĐ 1864/1984/QĐ – BTC ngày 16/12/1998, QĐ số 167/QĐ – BTC ngày 25/10/2000 và sửa đổi bổ sung theo TT số 89/2002/TT – BTC này 09/10/2002 của BTC bao gồm: * Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh ( Mẫu số B 02 – DNCP ). Phản ỏnh tỡnh hỡnh và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm kết quả kinh doanh và kết quả khỏc Tất cả cỏc chỉ tiờu đều trỡnh bày: Tổng số phỏt sinh trong kỳ bỏo cỏo; Số liệu của kỳ trước ( để so sỏnh ); Số luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ bỏo cỏo. Nguồn gốc số liệu lập bỏo cỏo là việc căn cứ bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ trước, căn cứ vào sổ kế toỏn trong kỳ dựng cho cỏc tài khoản từ loại 5 đến loại 9. * Bảng cõn đối kế toỏn ( Mẫu số B 01 – DNCP ). Phản ỏnh tỡnh hỡnh tài sản của doanh nghiệp theo giỏ trị tổng tài sản và tổng nguồn hỡnh thành tài sản ở một thời điểm nhất định ( Thời điểm đú thường là ngày cuối cựng của kỳ hạch toỏn). Với nguồn số liệu để lập bảng cõn đối kế toỏn bao gồm: Bảng cõn đối kế toỏn năm trước, số dư của cỏc tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4 trờn cỏc sổ kế toỏn chi tiết, sổ kế toỏn tổng hợp của kỳ lập bảng cõn đối kế toỏn, số dư của cỏc tài khoản ngoài bảng loại 0. * Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh (Mẫu số 09 – DNCP). Là một bỏo cỏo kế toỏn tài chớnh tổng quỏt nhằm mục đớnh giải trỡnh bổ sung , thuyết minh những thụng tin về tỡnh hỡnh tài chớnh, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ bỏo cỏo mà cỏc bỏo cỏo tài chớnh khỏc chưa trỡnh bày đầy đủ chi tiết. * Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu số B03 – DNCP ). Mục lục I. Lịch sử hỡnh thành phỏt triển và lĩnh vực hoạt động của cụng ty 1 1. Lịch sử hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty 1 2. Cỏc dịch vụ chuyờn ngành của cụng ty 3 II. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy quản lý của cụng ty 6 1. Sơ đồ tổ chức 6 2. Chức năng cỏc phũng ban 6 III. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy và cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty LLT 9 1. Đặc điểm tổ chức kế toỏn của doanh nghiệp 9 2. Đặc đi