Tình hình hoạt động và phát triển tại Công ty cổ phần dụng cụ cơ khí xuất khẩu

së cña C«ng ty ®Æt t¹i 229 phè T©y S¬n - §èng §a – Hµ Néi. Tªn giao dÞch: C«ng ty cæ phÇn dông cô c¬ khÝ xuÊt khÈu. Tªn giao dÞch quèc tÕ: Export mechanical tool stock company. Tªn giao dÞch ®èi ngo¹i viÕt t¾t lµ: EMTSC Vèn ®iÒu lÖ: 12.000.000.000®ång DiÖn tÝch mÆt b»ng: 25.000m2 Tæng sè lao ®éng: 627 ng­êi Lo¹i h×nh doanh nghiÖp, C«ng ty cæ phÇn 2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô * Chøc n¨ng: - C«ng ty cã quyÒn sö dông, qu¶n lý vèn cña c¸c cæ ®«ng ®ãng gãp vµ c¸c tµi s¶n còng nh­ nguån lùc kh¸c ®Ó phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh vµ s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng theo kÕ ho¹ch hµng n¨m. - Tù quyÕt ®Þnh bé m¸y tæ chøc vµ qu¶n lý phï hîp ®¸p øng yªu cÇu vµ ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt. - Tù chñ trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ më réng kinh doanh c¸c mÆt hµng theo giÊy phÐp ®¨ng ký vµ ph¸p luËt kh«ng cÊm. * NhiÖm vô: - Ho¹t ®éng ngµnh nghÒ theo ®óng ®¨ng ký kinh doanh vµ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt hµng n¨m. - Nép c¸c lo¹i thuÕ, thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c nghÜa vô ®èi víi Nhµ n­íc. - B¸o c¸o vµ c«ng khai c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh tr­íc ®¹i héi cæ ®«ng. - Thùc hiÖn ph¸p lÖnh kÕ to¸n, b¸o c¸o ®Þnh kú theo ®óng quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. - Thùc hiÖn c¸c chÝnh s¸ch ®èi víi ng­êi lao ®éng theo quy ®Þnh cña Bé luËt lao ®éng. 3. §Æc ®iÓm vÒ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. §Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn C«ng ty lu«n quan t©m ®Õn viÖc më réng c¸c lÜnh vùc s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh, c¸c lÜnh vùc s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu cña C«ng ty hiÖn nay lµ: - S¶n xuÊt c¸c thiÕt bÞ phô tïng thay thÕ: K×m, má lÕt… - Hµng gia dông b»ng Inox: Gi¸ ®ùng b¸t, m¾c quÇn ¸o, kÑp… - Hµng y tÕ: Gi­êng bÖnh, tñ thuèc, bµn kh¸m. - Cung cÊp c¸c chi tiÕt trong cÊu t¹o cña xe m¸y h·ng WMEP, Honda, Yamaha, Toyota, Ford nh­: cÇn khëi ®éng, cÇn sè, phanh… - C«ng ty cßn s¶n xuÊt bia víi d©y chuyÒn nhËp tõ §øc nh­ng ch­a ®¹t kÕt qu¶ cao. - C«ng ty chñ yÕu s¶n xuÊt hµng ho¸ nh»m môc ®Ých chÝnh lµ xuÊt khÈu sang thÞ tr­êng ch©u ¢u vµ ®¸p øng mét phÇn nhu cÇu néi ®Þa. 4. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lÝ cña c«ng ty. C«ng ty cæ phÇn dông cô c¬ khÝ h×nh thµnh trªn sù gãp vèn cña c¸c cæ ®«ng v× vËy m« h×nh tæ chøc cña C«ng ty còng tu©n theo nguyªn t¾c tæ chøc cña C«ng ty cæ phÇn. - Th«ng qua ®¹i héi cæ ®«ng ®Ó x¸c ®Þnh môc tiªu, ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng cña c«ng ty trong thêi gian tíi ®ång thêi bÇu ra héi ®ång qu¶n trÞ vµ ban kiÓm so¸t - Héi ®ång qu¶n trÞ: Lµ c¬ quan l·nh ®¹o cña C«ng ty, cã toµn quyÒn nh©n danh C«ng ty ®Ó quyÕt ®Þnh nh÷ng vÊn ®Ò liªn quan ®Õn môc ®Ých, quyÒn lîi. Cã nhiÖm vô quyÕt ®Þnh chiÕn l­îc ph¸t triÓn, tæ chøc cña C«ng ty, bæ nhiÖm vµ miÔn nhiÖm gi¸m ®èc vµ c¸c c¸n bé qu¶n lý quan träng kh¸c. - Ban kiÓm so¸t: Gåm 3 thµnh viªn do ®¹i héi cæ ®«ng bÇu cö. Cã nhiÖm vô gi¸m s¸t, kiÓm tra viÖc thùc hiÖn c¸c môc tiªu ph­¬ng h­íng, nhiÖm vô mµ ®¹i héi cæ ®«ng ®· ®Ò ra. - Ban gi¸m ®èc: Gåm 4 ng­êi + Gi¸m ®èc C«ng ty: Lµ ng­êi ®øng ®Çu C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm trùc tiÕp ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Vµ chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc héi ®ång qu¶n trÞ vµ c¬ quan lý nhµ n­íc cÊp trªn vÒ hµnh vi ph¸p nh©n vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. + Phã gi¸m ®èc kinh doanh: ChÞu tr¸ch nhiÖm c«ng t¸c kinh doanh vµ tiªu thô s¶n phÈm. + Phã gi¸m ®èc kü thuËt: chÞu tr¸ch nhiÖm c«ng t¸c kü thuËt vµ QMR cña hÖ thèng qu¶n lý ISO cña C«ng ty. + Phã gi¸m ®èc s¶n xuÊt: Phô tr¸ch c«ng t¸c kü thuËt chØ ®¹o s¶n xuÊt vµ an toµn lao ®éng. - Phßng kÕ ho¹ch vËt t­: ChÞu tr¸ch nhiÖm x©y dùng vµ thùc hiÖn chÕ ®é s¶n xuÊt dµi h¹n. Cung cÊp nguyªn vËt liÖu, vËt t­, theo ®Þnh møc mµ phßng kü thuËt ®Æt ra. - Phßng tæ chøc lao ®éng tiÒn l­¬ng: ChÞu tr¸ch nhiÖm theo dâi c«ng t¸c tæ chøc c¸n bé, qu¶n lý hå s¬ nh©n sù, qu¶n lý chÕ ®é chÝnh s¸ch lao ®éng, tuyÓn vµ ®µo t¹o chuyªn m«n kü thuËt cho c«ng nh©n. - Phßng kÕ to¸n tµi vô: Cã nhiÖm vô theo dâi mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty th«ng qua ho¹t ®éng tµi chÝnh, h¹ch to¸n c¸c chi phÝ, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Cung cÊp th«ng tin vÒ s¶n xuÊt kinh doanh cho ban l·nh ®¹o biÕt ®Ó ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh chÝnh x¸c vµ mang l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt. - Phßng kinh doanh: cã nhiÖm vô mua b¸n nguyªn vËt liÖu, s¶n phÈm cña C«ng ty. X©y dùng kÕ ho¹ch tiªu thô s¶n phÈm, thùc hiÖn c«ng t¸c marketing. - Phßng KCS: cã nhiÖm vô qu¶n lý kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm vËt t­ trong tõng kh©u theo tiªu chuÈn cña C«ng ty. - Phßng kü thuËt: Hoµn thiÖn c¸c quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n phÈm, theodâi s¶n phÈm míi, c¶i tiÕn mÉu m· s¶n phÈm míi, x©y dùng ®Þnh møc tiªu hao vËt t­. Qu¶n lý trang thiÕt bÞ, m¸y mãc cña toµn C«ng ty. - Ph©n x­ëng c¬ khÝ 1: Chuyªn s¶n xuÊt k×m ®iÖn 160, 180, phô tïng xe ®¹p xe m¸y c¸c lo¹i. - Ph©n x­ëng c¬ khÝ 2: Chuyªn s¶n xuÊt má lÕt c¸c lo¹i, k×m ®iÒu chØnh vµ ®å gia dông. - Ph©n x­ëng c¬ khÝ 3: chuyªn s¶n xuÊt k×m ®iÖn 180, 10, ®å gia dông vµ qu¶n c¸c thiÕt bÞ nhiÖt l­îng cã tÇn sè cao. - Ph©n x­ëng rÌn ®Ëp: chuyªn t¹o ph«i cho c¸c s¶n phÈm c¬ khÝ, qu¶n lý toµn bé hÖ thèng khÝ nÐn vµ c¸c thiÕt bÞ kh¸c. - Ph©n x­ëng m¹: lµm nhiÖm vô trang trÝ bÒ mÆt b»ng ph­¬ng ph¸p ®iÖn ho¸, ®¸nh bãng bÒ mÆt kim lo¹i. - Ph©n x­ëng c¬ ®iÖn: ®¶m b¶o c«ng t¸c söa ch÷a m¸y mãc thiÕt bÞ trong C«ng ty, ch¹y thö c¸c thiÕt bÞ míi, qu¶n lý hÖ thèng ®iÖn, n­íc trong C«ng ty. * H×nh thøc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n. Víi m« h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ t×nh h×nh tµi chÝnh cña m×nh, C«ng ty ®· ¸p dông h×nh thøc Së kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ. Nguyªn t¾c x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh, tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh theo nguyªn gi¸ thùc tÕ h×nh thµnh tµi s¶n. + Ph­¬ng ph¸p khÊu hao, thêi gian sö dông h÷u Ých, tû lÖ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh theo ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®­êng th¼ng, thùc hiÖn chÕ ®é trÝch khÊu hao theo quyÕt ®Þnh 206/2003/Q§ - BTC ngµy 12/12/2003. * Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho: + Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ hµng tån kho: h¹ch to¸n hµng nguyªn vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô tån kho theo ph­¬ng ph¸p gi¸ b×nh qu©n bao gåm: gi¸ mua, thuÕ nhËp khÈu, chi phÝ thanh to¸n, chi phÝ vËn chuyÓn, bèc dì, b¶o qu¶n. H¹ch to¸n s¶n phÈm dë dang vµ hµng ho¸ thµnh phÈm tån kho ®¸nh gi¸ theo gi¸ thµnh c«ng x­ëng. + Ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh hµng tån kho cuèi kú. + Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. + Ph­¬ng ph¸p sæ sè d­: theo gi¸ b×nh qu©n. + B¶ng kª sè 4: TÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ nguyªn vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô theo nguyªn gi¸ thùc tÕ. + TÝnh thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. §Ó viÖc tæ chøc kÕ to¸n cã hiÖu qu¶, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty gåm 7 ng­êi ®­îc ph©n c«ng cô thÓ nh­ sau: - Tr­ëng phßng kiªm kÕ to¸n tr­ëng: Lµ ng­êi ®iÒu hµnh phßng kÕ to¸n – tµi vô chÞu tr¸ch nhiÖm chung cña phßng, ®ång thêi lµm c«ng t¸c kÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh, kÕ to¸n x©y dùng c¬ b¶n vµ kÕ to¸n nguån vèn. - Phã phßng: Lµ ng­êi gióp ®ì kÕ to¸n tr­ëng trong viÖc ®iÒu hµnh c«ng viÖc cña phßng ®ång thêi lµm c«ng t¸c kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt. - Mét kÕ to¸n tæng hîp kiªm kÕ to¸n ng©n hµng. - Mét kÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô s¶n phÈm. - Mét kÕ to¸n chi tiÕt gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ h¹ch to¸n kinh tÕ ph©n x­ëng kiªm kÕ to¸n vËt liÖu phô. - Mét kÕ to¸n thanh to¸n kiªm kÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi. - Mét thñ quü kiªm kÕ to¸n kho. Nh×n chung bé m¸y tæ chøc cña c«ng ty lµ rÊt tèt: c¸c vÞ trÝ , phßng ban ®­îc bè trÝ rÊt hîp lÝ tr¸nh ®­îc sù r­êm rµ vµ cã thÓ sö dông nguån nh©n lùc mét c¸ch râ rµng cã hiÖu qu¶ nhÊt, nh­ng mét thñ quü kiªm kÕ to¸n kho lµ kh«ng ®­îc, vÒ chuyªn m«n mµ nãi thñ quü kh«ng thÓ ®¶m nhiÖm ®­îc vai trß cña mét kÕ to¸n kho vµ nÕu bè trÝ nh­ thÕ sÏ lµm mÊt ®i tÝnh hîp lý. Ch­¬ng II. Thùc tr¹ng vÒ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty. 1. C¬ cÊu vèn vµ nguån vèn. C«ng ty cæ phÇn dông cô c¬ khÝ xuÊt khÈu lµ c«ng ty ho¹t ®éng trong ngµnh c«ng nghiÖp vµ vèn cña C«ng ty lµ vèn do c¸c cæ ®«ng ®ãng gãp, vèn tÝch luü qua c¸c n¨m ho¹t ®éng kinh doanh. §©y lµ nguån vèn chiÕm tû lÖ ®¸ng kÓ trong nguån vèn. B¶ng 01 – C¬ cÊu vèn vµ nguån h×nh thµnh vèn kinh doanh cña c«ng ty trong hai n¨m 2004 vµ 2005. 1.1. C¬ cÊu vèn kinh doanh Tæng vèn kinh doanh n¨m 2004 lµ 35.960.347 ngh×n ®ång, nh­ng n¨m 2005 lµ 55.792.150 ngh×n ®ång. Tæng møc vèn t¨ng thªm 19.831.803 ngh×n ®ång, t­¬ng ®­¬ng víi ®é t¨ng 55,15%. Trong ®ã: - Vèn l­u ®éng: n¨m 2004 lµ 27.300.081 ngh×n ®ång chiÕm tû träng lµ 75,92% trong tæng vèn kinh doanh. N¨m 2005 lµ 40.927.440 ngh×n ®ång, chiÕm tû träng lµ 73,36% vµ t¨ng lªn 49,92% so víi n¨m 2004 víi sè tuyÖt ®èi lµ 13.627.359 ngh×n ®ång. - Vèn cè ®Þnh: N¨m 2004 lµ 8.660.266 ngh×n ®ång, chiÕm tû träng lµ 24,8% trong tæng vèn kinh doanh, n¨m 2005 lµ 14.864.710 ngh×n ®ång. Tæng møc t¨ng lµ 6.204.444 ngh×n ®ång, t­¬ng øng tû träng t¨ng 26,64% vµ t¨ng lªn 71,64% so víi n¨m 2004. Qua 2 n¨m, vèn kinh doanh cña C«ng ty kh«ng ngõng gia t¨ng vÒ quy m«. Tuy nhiªn ta th©y, vèn cè ®Þnh cña C«ng ty chiÕm 26,64% tæng vèn kinh doanh trong khi vèn l­u ®éng chiÕm tíi 73,36% tæng vèn kinh doanh. KÕt cÊu vèn vÒ tæng thÓ ch­a ®¹t sù c©n ®èi hîp lý v× ho¹t ®éng ®Æc thï cña ngµnh c¬ khÝ ®ßi hái sù ®Çu t­ lín vµo tµi s¶n cè ®Þnh trong khi vèn cè ®Þnh cña C«ng ty l¹i rÊt nhá, ch­a t­¬ng xøng víi quy m« cña s¶n xuÊt. MÆc dï n¨m 2005 c«ng ty ®· cã ®iÒu chØnh vÒ tû träng VC§ song sù thay ®æi ®ã ch­a nhiÒu nªn tû träng VL§ n¨m 2005 cã gi¶m nh­ng tû lÖ VL§ vÉn t¨ng. ViÖc t¨ng lªn cña vèn l­u ®éng trong n¨m lµ do sù t¨ng lªn cña c¸c kho¶n ph¶i thu vµ hµng tån kho. Cô thÓ lµ n¨m 2004 kho¶n ph¶i thu lµ 10.702.240 ngh×n ®ång chiÕm tû träng 39,2 %, n¨m 2005 lµ 13.057.616 ngh×n ®ång chiÕm tØ träng lµ 31,9 %. N¨m 2005 t¨ng so víi n¨m 2004 lµ 2.335.367 ngh×n ®ång, hµng tån kho 2004 la 11.815.724 chiÕm tû träng 43,28 %, n¨m 2005 lµ 20.942.923 ngh×n ®ång chiÕm tû träng 51,17 %. Nh­ vËy hµng tån kho 2005 t¨ng so víi 2004 lµ 9.127.199 ngh×n ®ång (sè liÖu thÓ hiÖn qua b¶ng 3). 1.2. C¬ cÊu nguån vèn. N¨m 2004 cø 100 ®ång tµi s¶n th× nhËn ®­îc nguån tµi trî tõ nî ph¶i tr¶ lµ 18,73 ®ång trong ®ã chñ yÕu lµ nî ng¾n h¹n cßn nî kh¸c chiÕm tû lÖ kh«ng ®¸ng kÓ, nguån tµi trî tõ nguån vèn chñ së h÷u lµ 81,27 ®ång. N¨m 2005 cø 100 ®ång tµi s¶n th× nhËn ®­îc nguån tµi trî tõ nî ph¶i tr¶ lµ 25,72 ®ång, nguån tµi trî tõ nguån vèn chñ së h÷u lµ 74,28 ®ång. Vèn chñ së h÷u n¨m 2005 t¨ng so víi n¨m 2004 cô thÓ lµ t¨ng 12.220.253 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi t¨ng 41,82%. Nguyªn do cã sù t¨ng cao nµy lµ do t¨ng vèn ®Çu t­ cña C«ng ty ®­îc lÊy lîi nhuËn . Ta thÊy nguån vèn chñ së h÷u cña C«ng ty chiÕm 74,28% so víi nî ph¶i tr¶ chiÕm 25,72%. §iÒu nµy cho thÊy C«ng ty ®éc lËp cao vÒ tµi chÝnh. Nguån vèn t¨ng lªn tµi trî cho tµi s¶n l­u ®éng vµ tµi s¶n cè ®Þnh. C¸c tµi s¶n nµy ®ang ph¸t huy hiÖu qu¶, C«ng ty cã l·i n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc. 2. KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh cña C«ng ty. B¶ng 02 – kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 2005: Doanh thu n¨m 2004 lµ 74.444.727 ngh×n ®ång, n¨m 2005 lµ 121.687.868 ngh×n ®ång t¨ng 63,46%. §iÒu nµy cho thÊy t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®ang ®­îc më réng. Tû träng doanh thu thuÇn vÒ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô n¨m 2005 lµ 99,98 %, n¨m 2004 lµ 99,7 % so víi tæng doanh thu, c¸c kho¶n gi¶m trõ chiÕm tû lÖ 0,02% n¨m 2005 vµ 0,03% n¨m 2004 cã xu h­íng gi¶m. Bªn c¹nh ®ã, gi¸ vèn hµng b¸n cña n¨m 2004 lµ 60.104.569 ngh×n ®ång chiÕm 80,73% tæng doanh thu, n¨m 2005 lµ 97.954.720 ngh×n ®ång chiÕm 80,49% tæng doanh thu. Qua ®©y ta thÊy trong n¨m 2004 víi 80,73 ®ång gi¸ vèn hµng b¸n thu ®­îc 19,23 ®ång lîi nhuËn gép vµ 13,82 ®ång lîi nhuËn thuÇn. Nh­ng trong n¨m 2005 th× víi 80,49 ®ång gi¸ vèn hµng b¸n thu ®­îc 19,25 ®ång lîi nhuËn gép vµ 14,39 ®ång lîi nhuËn thuÇn. Qua cét chªnh lÖch ta thÊy tèc ®é t¨ng tr­ëng cña doanh thu thuÇn lµ 63,47% nhanh h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña gi¸ vèn hµng b¸n lµ 62,97%. §iÒu nµy chøng tá t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty ®ang tiÕn triÓn tèt. ThÓ hiÖn trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng ty ®· chó ý tiÕt kiÖm mäi chi phÝ ®Ó hîp gi¸ thµnh s¶n xuÊt Tuy vËy t×nh h×nh ho¹t ®éng tµi chÝnh cña C«ng ty n¨m 2005 vÉn ch­a ®¹t ®­îc kÕt qu¶ cao. N¨m 2005 doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh so víi n¨m 2004 t¨ng 113,26% nh­ng trong khi ®ã chi phÝ cho ho¹t ®éng tµi chÝnh l¹i t¨ng 190,57%. Thu nhËp kh¸c cã xu h­íng gi¶m n¨m 2004 lµ 143.498 ngh×n ®ång chiÕm 0,15 %, n¨m 2005 lµ 69.142 ngh×n ®ång, chiÕm 0,06 % trong tæng doanh thu. §èi víi nghÜa vô cña C«ng ty víi nhµ n­íc, ta thÊy c«ng ty ®· hoµn thµnh tèt. N¨m 2004 C«ng ty ®· ®ãng gãp 2.854.418 ngh×n ®ång chiÕm 3,84% tæng doanh thu, n¨m 2005 lµ 4.908.219 ngh×n ®ång chiÕm tû träng 4.03% tæng doanh thu, n¨m 2005 t¨ng so víi n¨m 2004 lµ 71,95%. Do ®ã lîi nhuËn sau thuÕ cña C«ng ty n¨m 2004 lµ 7.339.931 ngh×n ®ång, n¨m 2005 lµ 12.621.136 ngh×n ®ång, t¨ng h¬n so víi n¨m 2004 lµ 5.281.205 ngh×n ®ång vµ 71,95%. §©y lµ nh÷ng dÊu hiÖu cho thÊy C«ng ty ®· ho¹t ®éng tèt cÇn ph¸t huy tèt h¬n nh÷ng n¨m sau. 3. Ph©n tÝch kÕt cÊu vèn l­u ®éng. B¶ng 03 - C¬ cÊu vèn l­u ®éng cña C«ng ty 3.1. Vèn l­u ®éng b»ng tiÒn. N¨m 2004 lµ 4.090.623 ngh×n ®ång, chiÕm tû träng 14,98% trong tæng vèn l­u ®éng, n¨m 2005 lµ 6.542.809 ngh×n ®ång, chiÕm tû träng 15,98% trong tæng vèn l­u ®éng. Toµn bé vèn b»ng tiÒn th× l­îng tiÒn mÆt t¹i quü chiÕm tû lÖ Ýt, chñ yÕu lµ tiÒn göi ng©n hµng chiÕm 98,89% trong tæng vèn b»ng tiÒn n¨m 2004 vµ 97,48% tæng vèn b»ng tiÒn n¨m 2005. L­îng tiÒn mÆt t¹i quü chiÕm 1,11% trong tæng vèn b»ng tiÒn n¨m 2004 vµ 2,52% trong tæng vèn b»ng tiÒn n¨m 2005 lµ phï hîp bëi kh«ng nªn dù tr÷ nhiÒu tiÒn mÆt t¹i quü nh»m t¹o ®iÒu kiÖn cho ®ång vèn tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. 3.2. C¸c kho¶n ph¶i thu. Qua b¶ng sè liÖu ta thÊy. C¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm tû träng lín, cô thÓ n¨m 2004 kho¶n ph¶i thu lµ 10.702.240 ngh×n ®ång chiÕm tû träng trong 39,2% tæng vèn l­u ®éng. Trong ®ã kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng lµ 10.365.453 ngh×n ®ång chiÕm 96,85% trong tæng c¸c kho¶n ph¶i thu. N¨m 2005 lµ 13.057.616 ngh×n ®ång chiÕm 81,67% trong tæng c¸c kho¶n ph¶i thu, kho¶n ph¶i thu tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n lµ 2.237.929 ngh×n ®ång chiÕm 17,14% trong tæng c¸c kho¶n ph¶i thu. §Æc biÖt ta thÊy c¸c kho¶n ph¶i thu cña n¨m 2005 t¨ng so víi n¨m 2004 lµ 2.355.376 ngh×n ®ång t­¬ng øng víi tØ lÖ t¨ng 22,01%. Nguyªn nh©n lµ do ph¶i tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n n¨m 2005 t¨ng lªn 1.943.653 ngh×n ®ång t¨ng h¬n so víi n¨m 2004. §iÒu nµy chøng tá l­îng vèn cña C«ng ty bÞ chiÕm dông kh¸ lín. CÇn t¨ng c­êng c«ng t¸c thu håi nî, ®Ó t¨ng nhanh vßng quay vèn phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh. 3.3. Hµng tån kho Cã thÓ nãi ®©y lµ kh©u chiÕm tû träng lín trong tæng sè vèn l­u ®éng lín qua c¸c n¨m. N¨m 2004 lµ 11.815.724 ngh×n ®ång chiÕm tû träng 43,28% trong tæng vèn l­u ®éng, n¨m 2005 tû träng ®ã t¨ng lªn thµnh 51,17% tæng vèn l­u ®éng. Nh­ vËy khèi l­îng hµng tån kho n¨m 2005 t¨ng 77,25% so víi n¨m 2004. Sù t¨ng lªn cña vèn l­u ®éng trong kh©u nµy chñ yÕu do viÖc dù tr÷ nguyªn vËt liÖu, chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh dë dang vµ thµnh phÈm tån kho. L­îng dù tr÷ nguyªn vËt liÖu n¨m 2004 lµ 5.932.897 ngh×n ®ång chiÕm tû träng 50,21% trong tæng hµng tån kho, sang n¨m 2005 lµ 9.710.821 ngh×n ®ång chiÕm tû träng 46,37% tæng hµng tån kho. Tuy t¨ng lªn vÒ l­îng 3.777.924 ngh×n ®ång nh­ng vÒ tû träng l¹i gi¶m kho¶ng 3,87%. §iÒu nµy cho th©ý C«ng ty ®ang t×m c¸ch gi¶m tèi thiÓu dù tr÷ nguyªn vËt liÖu ®Ó t¨ng thªm vèn l­u ®éng cho c¸c kho¶n kh¸c nh»m thóc ®Èy s¶n xuÊt ph¸t triÓn. Cßn s¶n phÈm s¶n xuÊt dë dang n¨m 2004 lµ 1.100.365 ngh×n ®ång, n¨m 2005 lµ 2.643.560 ngh×n ®ång nh­ vËy n¨m 2005 ®· t¨ng 140,24% so víi n¨m 2004. vµ thµnh phÈm tån kho n¨m 2005 t¨ng h¬n so víi n¨m 2004 lµ 3.580.954 ngh×n ®ång chiÕm t­¬ng øng víi tû träng 78,49%. §iÒu nµy sÏ dÉn ®Õn mét l­îng vèn bÞ ø ®äng. C«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p ®Èy nhanh tèc ®é tiªu thô hµng ho¸ ®Ó l­îng thµnh phÈm tån kho gi¶m vµ h¹n chÕ tèi ®a c¸c chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang. 4. nh÷ng nhËn thøc míi sau khi thùc tËp Qua thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty dông cô c¬ khÝ xuÊt khÈu ®· gióp em cã ®­îc thªm nhiÒu hiÓu biÕt h¬n vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty. Em ®· hiÓu râ h¬n vÒ c¸ch thøc tæ chøc bé m¸y mét c¸ch hîp lÝ vµ hiÖu qu¶ cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Nh­ng ®iÒu quan träng nhÊt mµ em nhËn thøc ®­îc ®ã lµ tÇm quan träng cña vèn l­u ®éng ®èi víi mçi doanh nghiÖp, v× vèn l­u ®éng gièng nh­ mét dßng m¸u ch¶y trong c¬ thÓ doanh nghiÖp mµ bÊt k× sù ng­ng trÖ nµo cña vèn l­u ®éng còng ¶nh h­ëng xÊu tíi toµn bé doanh nghiÖp. H¬n thÕ n÷a, trong nÒn kinh tÕ héi nhËp nh­ hiÖn nay vèn l­u ®éng lµ rÊt cÇn thiÕt nh­ng ®Ó sö dông hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng l¹i lµ mét dÊu hái ®èi víi bÊt k× doanh nghiÖp nµo muèn tån t¹i vµ cã chç ®øng trªn thÞ tr­êng. Qua thêi gian thùc tËp cïng víi sù gióp ®ì cña thÇy gi¸o Lª V¨n Ch¾t cïng c¸c c« chó trong c«ng ty cæ phÇn dông cô c¬ khÝ xuÊt khÈu, em ®· cã bµi häc vÒ viÖc vËn dông lý thuyÕt vµo thùc tÕ gãp phÇn cñng cè kiÕn thøc ®· häc ë tr­êng. §iÒu nµy lµ hÕt søc quan träng, nã t¹o tiÒn ®Ò gióp em sau nµy khi c«ng t¸c iii. §¸nh gi¸ chung vµ c¸c biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông qu¶n lý vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty. 1. §¸nh gi¸ chung 1.1 ¦u ®iÓm - VÒ mÆt tæ chøc bé m¸y qu¶n lý: Sau h¬n 40 n¨m ra ®êi vµ ph¸t triÓn ®Õn nay C«ng ty cæ phÇn dông cô c¬ khÝ xuÊt khÈu ®· cã nh÷ng thµnh c«ng nhÊt ®Þnh. Lµ mét C«ng ty ho¹t ®éng trong lÜnh vùc c«ng nghiÖp, c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t vµ quyÕt liÖt, nh­ng tËp thÓ l·nh ®¹o vµ c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty ®· thùc hiÖn s¶n xuÊt kinh doanh víi tinh thÇn vµ ý thøc tr¸ch nhiÖm cao, tËn dông tèi ®a nguån lùc s½n cã, liªn tôc huy ®éng trang thiÕt bÞ m¸y mãc vµ con ng­êi vµo s¶n xuÊt ®Ó kh«ng ngõng më réng quy m«, ph¸t triÓn n¨ng lùc ®Çu t­ thiÕt bÞ c«ng nghÖ hiÖn ®¹i, t×m kiÕm thÞ tr­êng míi vµ ®¹t ®­îc kÕt qu¶ ®¸ng khÝch lÖ. - VÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh Qua sè liÖu ë b¶ng 02 ta thÊy kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty n¨m 2005 t¨ng mét c¸ch nhanh chãng. N¨m 2004 doanh thu ®¹t 74.444.727 ngh×n ®ång, n¨m 2005 t¨ng lªn 121.687.868 ngh×n ®ång. §iÒu nµy dÉn ®Õn lîi nhuËn cña C«ng ty còng t¨ng lªn liªn tôc. - VÒ c¬ cÊu nguån vèn: C«ng ty ®· lËp ®­îc mét c¬ cÊu nguån vèn t­¬ng ®èi v÷ng ch¾c, ®Æt träng t©m nguån vèn cæ phÇn cña C«ng ty vµ huy ®éng thªm trong n¨m, ®¸p øng ®­îc nhu cÇu vèn th­êng xuyªn cho s¶n xuÊt kinh doanh nh­ng vÉn ®em l¹i møc an toµn vµ æn ®Þnh cho tµi chÝnh cña C«ng ty. VÊn ®Ò qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn ®­îc l·nh ®¹o C«ng ty rÊt quan t©m. C«ng ty ®· ®­a ra c¸c chÝnh s¸ch nh»m b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn, ®ång thêi kÕt hîp víi c¸c biÖn ph¸p t¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý gi¸ thµnh, chi phÝ tiªu thô s¶n phÈm, chi phÝ cho s¶n xuÊt. C«ng ty ®· t¹o uy tÝn nhÊt ®Þnh trªn thÞ tr­êng vµ ®· cã nh÷ng b¹n hµng lµm ¨n l©u dµi. Do ®ã ®· më réng s¶n xuÊt kinh doanh, xuÊt khÈu ®­îc nhiÒu hµng ho¸ h¬n. 1.2 Nh÷ng tån t¹i. Bªn c¹nh nh÷ng thµnh tùu, trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn vµ tµi s¶n cña C«ng ty còng cßn cã nh÷ng nh­îc ®iÓm sau: - T×nh h×nh m¸y mãc cßn thiÕu ®ång bé, m¸y mãc cßn h­ háng nhiÒu. - Tr×nh ®é chuyªn m«n cña c«ng nh©n kh«ng ®ång ®Òu. - T×nh h×nh huy ®éng vèn vµ sö dông vèn cña C«ng ty lµ chñ yÕu dïng vèn chñ së h÷u lµ chÝnh. §Ó cã thªm nguån vèn kinh doanh C«ng ty cÇn triÖt ®Ó sö dông c¸c nguån vèn cã thÓ sö dông ®­îc. - §Çu t­ ng¾n h¹n cña C«ng ty n¨m 2005 gi¶m so víi n¨m 2004 do viÖc ®Çu t­ ch­a mang l¹i hiÖu qu¶ cao. 1.3 Nguyªn nh©n. * Nguyªn nh©n kh¸ch quan. Trong nh÷ng n¨m qua t×nh h×nh kinh tÕ thÕ giíi cã nh÷ng biÕn ®æi lín, dÉn ®Õn t×nh h×nh trong n­íc còng cã nhiÒu biÕn ®æi. Sù t¨ng gi¸ c¶ cña mét sè mÆt hµng nh­ x¨ng, ®iÖn…g©y ¶nh h­ëng ®Õn kÕt qña kinh doanh, t¨ng chi phÝ ®Çu vµo cña s¶n phÈm. ViÖc tiªu thô s¶n phÈm ngµy cµng khã kh¨n h¬n do cã nhiÒu c¬ së s¶n xuÊt ra ®êi, v× vËy s¶n phÈm c¹nh tranh gay g¾t ®Èy C«ng ty vµo hoµn c¶nh bÊt lîi. Do chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc vÒ viÖc cÊm nhËp xe m¸y lµm ¶nh h­ëng ®Õn viÖc s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. * Nguyªn nh©n chñ quan. PhÇn lín vèn l­u ®éng cña C«ng ty n»m ë phÇn c¸c kho¶n ph¶i thu vµ hµng tån kho, trong ®ã hµng tån kho chiÕm tû träng cao. Do hµng s¶n xuÊt ra trong kú ch­a b¸n b¸n. Chi phÝ b¸n hµng vµ qu¶n lý doanh nghiÖp t¨ng kh¸ cao, nguyªn nh©n chÝnh lµ sè mét sè kho¶n chi t¨ng nh­ chi cho qu¶ng c¸o vµ chi phÝ cho nh©n viªn b¸n hµng vµ giíi thiÖu s¶n phÈm. ViÖc ®æi míi d©y chuyÒn s¶n xuÊt vµ ¸p dông quy tr×nh c«ng nghÖ C«ng ty ®· chó ý quan t©m nh­ng vÉn kh«ng theo kÞp sù tiÕn bé cña kÜ thuËt vµ c«ng nghÖ. 2. Mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng cña c«ng ty. Môc tiªu tíi ®©y cña c«ng ty nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña c«ng ty, t¨ng s¶n l­îng xuÊt khÈu vµo c¸c n­íc ch©u ¢u, sö dông vèn mét c¸ch cã hiÖu qu¶, thu håi nî nhanh, cã ®­îc quan hÖ tèt víi kh¸ch hµng. 2.1 Ph­¬ng ph¸p huy ®éng vèn Vèn l­u ®éng chiÕm tû träng kh¸ lín trong tæng vèn kinh doanh cña c«ng ty v× thÕ nã ®ãng mét vai trß hÕt søc quan träng. C«ng ty cÇn triÖt ®Ó khai th¸c nguån vèn néi bé vµ c¸c kho¶n vèn cã thÓ chiÕm dông ®­îc, ®©y lµ nguån vèn mang l¹i nhiÒu lîi Ých kinh tÕ. C«ng ty cÇn lËp kÕ ho¹ch vÒ viÖc ph©n phèi vµ sö dông vèn tõ kÕt qu¶ kinh doanh, ®Çu t­ bæ sung vèn l­u ®éng th­êng xuyªn. 2.2 Qu¶n lÝ kho¶n ph¶i thu Theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu th­êng xuyªn ®Ó x¸c ®Þnh ®óng thùc tr¹ng cña chóng vµ ®¸nh gi¸ h÷u hiÖu cña c¸c chÝnh s¸ch thu tiÒn, nhËn diÖn ®­îc nh÷ng kho¶n tÝn dông cã vÊn ®Ò. C«ng ty nªn gi¶m mét c¸ch thÊp nhÊt vèn bÞ chiÕm dông b»ng c¸c chÝnh s¸ch kinh tÕ, tµi chÝnh 2.3 Qu¶n lÝ hµng tån kho Th­êng xuyªn theo dâi sù biÕn ®éng cña thÞ tr­êng, gi¶m gi¸ tèi ®a chi phÝ liªn quan ®Õn dù tr÷…Ngoµi ra, ph¶i quan t©m ®Õn nh÷ng chi phÝ qu¶n lÝ, vËn chuyÓn, gi¶m gi¸ tèi ®a mäi chi phÝ nh¨m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng. 2.4 §Èy m¹nh tèc ®é tiªu thô s¶n phÈm VÒ c«ng nghÖ cÇn ph¶i c¶i tiÕn ®æi míi m¸y mãc, thiÕt bÞ ®Ó cã ®­îc s¶n phÈm chÊt l­îng, mÉu m· tèt h¬n, cã søc c¹nh tranh tèt h¬n trªn thÞ tr­êng. Qua nghiªn cøu thÞ tr­êng mét c¸ch s¸t thùc, c«ng ty cã thÓ n¾m ®­îc nh÷ng th¸ch thøc vµ lîi thÕ cña m×nh tõ ®ã cã thÓ ®Èy m¹nh ho¹t ®éng marketting nh»m ®Èy m¹nh tèc ®é tiªu thô s¶n phÈm. CÇn duy tr× mèi quan hÖ víi nh÷ng kh¸ch hµng tiÒm n¨ng, ®a d¹ng ho¸ h×nh thøc b¸n hµng. §Èy m¹nh h×nh thøc b¸n bu«n giao th¼ng kh«ng qua kho ®Ó gi¶m chi phÝ. 2.5 §èi víi chiÕn l­îc vÒ con ng­êi. C«ng ty cã nh÷ng chÝnh s¸ch hîp lÝ trong viÖc ®µo t¹o vµ tuyÓn mé nh÷ng ng­êi cã n¨ng lùc vÒ chuyªn m«n. §ång thíi khuyÕn khÝch ®éng viªn tinh thÇn tr¸ch nhiÖm, s¸ng t¹o c¶i tiÕn kÜ thuËt, tõ ®ã t¹o cho hä m«i tr­êng lµm viÖc tho¶i m¸i, tù tin nh»m ph¸t huy kh¶ n¨ng chuyªn m«n lµm cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc n©ng cao. Bé m¸y tæ chøc Chñ tÞch H§QT Gi¸m ®èc Ban kiÓm so¸t Phã Gi¸m ®èc kinh doanh Phã Gi¸m ®èc kü thuËt Phã Gi¸m ®èc s¶n xuÊt Phßng kinh doanh Phßng hµnh chÝnh Phßng kü thuËt PX dông cô PX c¬ ®iÖn Phßng tæ chøc lao ®éng Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n PX rÌn dËp PX c¬ khÝ 1 PX c¬ khÝ 2 PX c¬ khÝ 3 PX m¹ Tæ nhiÖt luyÖn S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n Tr­ëng phßng kÕ to¸n kiªm kÕ to¸n tr­ëng Phã phßng KÕ to¸n tæng hîp vµ ng©n hµng KÕ to¸n thanh to¸n tiÒn l­¬ng KÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô KÕ to¸n chi tiÕt gi¸ thµnh Thñ quü kiªm kÕ to¸n kho S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ theo h×nh thøc nhËt ký chøng tõ Chøng tõ ghi sæ vµ c¸c b¶ng ph©n bæ B¶ng kª NhËt ký chøng tõ ThÎ, sæ kÕ to¸n chi tiÕt Sæ c¸i B¸o c¸o tµi chÝnh B¶ng tæng hîp chi tiÕt Chó thÝch: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng Quan hÖ ®èi chiÕu kiÓm tra B¶ng 01: C¬ cÊu vèn vµ nguån h×nh thµnh vèn kinh doanh n¨m 2005: §VT: ngh×n ®ång ChØ tiªu 2004 % tû träng 2005 % tû träng Chªnh lÖch T¨ng (gi¶m) TL % I. Tµi s¶n l­u ®éng 27.300.081 75,92 40.927.440 73,36 13.628.359 49,2 II. Tµi s¶n cè ®Þnh 8.660.266 24,8 14.864.710 26,64 6.204.444 71,64 Tæng tµi s¶n 35.960.347 100 55.792.150 100 19.831.803 55,15 III. Nî ph¶i tr¶ 6.736.244 18,73 14.347.774 25,72 7.611.530 112,99 1. Nî ng¾n h¹n 6.688.266 99.28 14.347.774 100 7.659.508 114,52 2. Nî dµi h¹n 0 0 0 0 0 0 3. Nî kh¸c 47.958 0.72 0 0 -47.958 0 IV. Vèn chñ së h÷u 29.224.123 81,27 41.444.376 74,28 12.220.253 41,82 1. Vèn chñ së h÷u 29.152.834 99.76 41.221.980 99.46 12.069.146 41,39 2. Nguån kinh phÝ vµ quü kh¸c 71.289 0.24 222,396 0.54 151.107 111,64 Tæng nguån vèn 35.960.347 100 55.792.150 100 19.831.803 55,15 B¶ng 02: B¶ng kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 2005 §VT: Ngh×n ®ång STT ChØ tiªu 2004 % tû träng 2005 % tû träng Chªnh lÖch T¨ng (gi¶m) % 1 Doanh thu 74.444.727 100 121.687.868 100 10.243.141 63,46 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ 20.748 0,03 30.097 0,02 9.349 45,06 3 Doanh thu thuÇn 74.423.979 99,97 121.657.771 99,98 47.233.792 63,47 4 Gi¸ vèn hµng b¸n 60.104.569 80,73 97.854.720 80,49 37.850.151 62,97 5 Lîi nhuËn gép 14.319.410 19,23 23.703.051 19,25 9.383.641 65,53 6 Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 57.299 0,07 177.758 0,15 120.661 113,26 7 Chi phÝ tµi chÝnh 15.299 0,02 105.651 0,08 90.352 190,57 8 Chi phÝ b¸n hµng 2.947.611 2,62 4.595.075 1,31 1.647.464 55,89 9 Chi