Đề tài Vốn kinh doanh và những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở Công ty vật liệu và công nghệ

lý doanh nghiệp cần gắn với tình hình thực tế, tính chất của ngành kinh doanh mà doanh nghiệp hoạt động để đưa ra nhận xét sát thực tế về hiệu quả kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn nói riêng của doanh nghiệp. 3.4. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán: Tình hình tài chính của doanh nghiệp được đánh giá là lành mạnh trước hết phải được thể hiện ở khả năng chi trả, vì vậy nhà quản lý doanh nghiệp cần phải đánh giá, phân tích khả năng thanh toán. Đây là chỉ tiêu rất được nhiều người quan tâm như các nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cáp nguyên liệu... Họ luôn đặt câu hỏi: hiện doanh nghiệp có đủ khả năng chi trả các khoản nợ đến hạn thanh toán hay không? 3.4.1. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát: Hệ số khả năng thanh toán tổng quát là mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay doanh nghiệp đang quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả (nợ ngắn hạn và nợ dài hạn), công thức: Tổng tài sản Hệ số khả năng thanh toán tổng quát = Tổng nợ phải trả Nếu hệ số này <1 báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu bị mất toàn bộ, tổng tài sản hiện có (TSLĐ và TSCĐ) không đủ trả số nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán. 3.4.2. Hệ số khả năng thanh toán hiện thời: Hệ số khả năng thanh toán hiện thời là mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn (TSLĐ) với các khoản nợ ngắn hạn, công thức:  Tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn Hệ số khả năng thanh toán hiện thời = Tổng nợ ngắn hạn Trong đó: + Tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn là những tài sản mà doanh nghiệp đang quản lý, sử dụng và sở hữu. + Tổng nợ ngắn hạn là những khoản nợ phải trả trong khoản thời gian dưới 1 năm, bao gồm các khoản vay ngắn hạn, phải trả cho người bán, thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước, phải trả cho công nhân viên, nợ dài hạn đến hạn trả, các khoản phải trả khác. Hệ số này phản ánh khả năng chuyển đổi một bộ phận tài sản thành tiền để trang trải các khoản nợ ngắn hạn, vì thế hệ số này cũng thể hiện mức độ đảm bảothanh toán của TSLĐ với các khoản nợ ngắn hạn. Nếu hệ số này thấp thể hiện khả năng trả nợ của doanh nghiệp ở mức độ thấp và cũng là dấu hiệu báo trước khó khăn về tài chính mà doanh nghiệp có thể gặp phải trong việc trả nợ. Khi hệ số này cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng cao trong việc sẵn sàng thanh toán các khoản nợ đến hạn. Tuy nhiên, trong một số trường hợp hệ số này quá cao chưa chắc đã phản ánh năng lực thanh toán của doanh nghiệp là tốt, nghĩa là khi đó có một lượng TSLĐ tồn trữ lớn, phản ánh việc sử dụng tài sản không hiệu quả vì bộ phận này không vận động, không sinh lời (có quá nhiều tiền mặt nhàn rỗi, nợ phải đòi, hàng tồn kho ứ đọng...) Tính hợp lý của hệ số này phụ thuộc ngành nghề kinh doanh. Ngành nghề nào chiếm tỷ trọng TSLĐ lớn trong tổng tài sản thì hệ số này lớn càng tốt và ngược lại. 3.4.3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh: TSLĐ trước khi mang đi thanh toán cho chủ nợ phải được chuyển đổi thành tiền. Trong TSLĐ hiện có thì vật tư, hàng hoá chưa có thể chuyển đổi ngay thành tiền được và do đó khả năng thanh toán kém nhất. Vì thế hệ số khả năng thanh toán nhanh là một chỉ tiêu đánh giá chặt chẽ hơn khả năng thanh toán của đơn vị. Đó là thước đo khả năng trả nợ ngay, không dựa vào bán các loại vật tư, hàng hoá tồn kho. Hệ số khả năng thanh toán nhanh đước xác định bằng mối quan hệ giữa TSLĐ - Hàng tồn kho với tổng số nợ ngắn hạn, công thức: Tổng TSLĐ - Hàng tồn kho Hệ số khả năng thanh toán nhanh = Tổng nợ ngắn hạn ở đây hàng tồn kho bị loại trừ ra vì được coi là tài sản không dễ dàng chuyển đổi nhanh thành tiền và cũng thấy rằng tài sản dùng để thanh toán nhanh còn được xác định là: tiền cộng với tiền tương đương. Tiền tương đương là các khoản có thể chuyển đổi thành một lượng tiền biết trước (thương phiếu, các loại chứng khoán ngắn hạn...) 4. Một số phương hướng, biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp: 4.1. Các nhân tố ảnh hưỏng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp: Việc tổ chức và sử dụng vốn kinh doanh của các doanh nghiệp chịu sự tác động bởi nhiều nhân tố khác nhau bao gồm các nhân tố khách quan và chủ quan. 4.1.1. Về khách quan: Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp chịu sự ảnh hưởng bởi một số nhân tố sau: - Cơ chế quản lý và chính sách vĩ mô của Nhà nước - Tác động của nền kinh tế có lạm phát - Sự phát triển của khoa học công nghệ - Sự biến động của thị trường đầu ra - đầu vào của doanh nghiệp. Ngoài ra, hiệu quả sử dụng vốn của các doanh nghiệp còn chịu tác động của yếu tố rủi ro bao gồm các rủi ro từ phía thị trường và những rủi ro bất khả kháng như: thiên tai, lũ lụt, hoả hoạn... 4.1.2. Về chủ quan: Có nhiều nhân tố chủ quan thuộc về bản thân doanh nghiệp ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp như: - Việc bố trí cơ cấu vốn đầu tư: nếu sự bố trí giữa VCĐ và VLĐ và tỷ trọng của từng khoản mục trong từng loại vốn chưa hợp lý, chưa phù hợp với đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp thì hiệu quả sử dụng vốn kém là không thể tránh khỏi. - Việc xác định nhu cầu vốn: nếu xác định nhu cầu vốn thiếu chính xác dẫn đến tình trạng thừa vốn hoặc thiếu vốn, cả hai trường hợp đều ảnh hưởng không tốt đến qúa trình SXKD của doanh nghiệp và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. - Việc tổ chức sử dụng vốn kinh doanh trong từng khâu: hiệu quả sử dụng vốn sẽ cao nếu như VKD trong từng khâu được tổ chức hợp lý và sử dụng có hiệu quả. Ngược lại, nếu doanh nghiệp sử dụng vốn lãng phí chẳng hạn như mua các loại vật tư không đúng tiêu chuẩn kỹ thuật, kém phẩm chất hay không huy động cao độ TSCĐ vào SXKD sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. - Trình độ quản lý của doanh nghiệp: Nếu trình độ quản lý yếu kém có thể dẫn đến tình trạng vốn bị ứ đọng, vật tư, hàng hoá chậm luân chuyển, hoạt động kinh doanh thua lỗ kéo dài, vốn bị thâm hụt sau mỗi chu kỳ sản xuất. Trên đây là một số nhân tố chủ yếu ảnh hưởng trực tiếp hay gián tiếp đến hiệu quả sử dụng VKD của doanh nghiệp. Ngoài các nhân tố đó, còn có thể có rất nhiều nhân tố khác tuỳ thuộc vào tình hình cụ thể của mỗi doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần xem xét thận trọng từng nhân tố để từ đó đưa ra những giải pháp thích hợp nhằm phát huy những nhân tố ảnh hưởng tích cực, hạn chế đến mức thấp nhất những nhân tố ảnh hưởng tiêu cực nhằm từng bước nâng cao hiệu quả sử dụng VKD. 4.2. Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VKD: 4.2.1. Biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định: - Sử dụng đòn bẩy kinh tế nhằm kích thích gắn liền với trách nhiệm về tài chính. Thưởng phạt về bảo quản, sử dụng TSCĐ, nghiên cứu phát minh sáng chế ứng dụng khoa học kỹ thuật trong sản xuất kinh doanh. - Đảm bảo khả năng tài chính nhằm thực hiện quyết định đầu tư dài hạn để tăng quy mô và điều chỉnh cơ cấu TSCĐ. - Nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ từ đó giảm bớt TSCĐ và nắm vững TSCĐ hiện có đang sử dụng, chưa dùng, không cần dùng để giải phóng (thanh lý, nhượng bán) những TSCĐ ứ đọng. Mặt khác, tài chính doanh nghiệp phải tham gia xây dựng chế độ quản lý sử dụng TSCĐ tránh tình trạng mất mát hư hỏng và có biện pháp xử lý kịp thời những thiệt hại về TSCĐ. 4.2.2. Biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động: - Xác định chính xác nhu cầu VLĐ thường xuyên, cần thiết phục vụ cho hoạt động sản xuất - kinh doanh. - Tăng tốc độ luân chuyển VLĐ ở cả 3 khâu: ở khâu dự trữ, trong khâu SX, trong khâu lưu thông. - Thường xuyên kiểm tra việc thực hiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. - Đối với bộ phận vốn nhàn rỗi cần được sử dụng một cách linh hoạt thông qua các hình thức đầu tư ra bên ngoài như đầu tư góp vốn liên doanh, đầu tư vào tài sản tài chính, hoặc cho vay nhằm thu lợi tức tiền vay. Trên đây là một số phương hướng, biện pháp nhằm đẩy mạnh việc tổ chức và sử dụng vốn trong doanh nghiệp. Tuỳ thuộc vào điều kiện cụ thể của từng doanh nghiệp mà nhà quản lý doanh nghiệp đưa ra những giải pháp phù hợp mang tính khả thi để không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp mình. Chương 2 Thực trạng quản lý sử dụng và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty vật liệu và công nghệ (MATECH) 1. Một vài nét chính về tình hình sản xuất kinh doanh 1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty vật liệu và công nghệ (MATECH) là doanh nghiệp nhà nước được thành lập theo quyết định số 185/VKH-QĐ, ngày 21 tháng 5 năm 1993 của Viện Khoa học Việt Nam, nay là Trung tâm khoa học tự nhiên và Công nghệ quốc gia. Công ty đã được trọng tài kinh tế thành phố Hà Nội nay là Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 108592 ngày 7 tháng năm 1993. Trong quá trình hoạt động Công ty đã được Bộ thương mại cấp giấy phép kinh doanh xuất - nhập khẩu số 5.27.1.010/GP ngày 9 tháng 10 năm 1993; được Cục Thuế Hà Nội cấp giấy chứng nhận mã số 0100108416-1, ngày 22 tháng 7 năm 1998, được Cục Hải quan Thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận mã số 151 ngày 24 tháng 3 năm 1999. Tên công ty: Công ty vật liệu và công nghệ Tên giao dịch quốc tế: Material and Technology Corpozation Tên viết tắt: MATECH Công ty là đơn vị trực thuộc trung tâm khoa học tự nhiên và công nghệ quốc gia. Trụ sở chính của công ty hiện nay là số 18, đường Hoàng Quốc Việt, quận Cầu Giấy, TP Hà Nội (trước năm 1999, trụ sở chính của Công ty đặt tại 35A Điện Biên Phủ, Hà Nội) Công ty có tài khoản số 4311.002.1.00.000042.0 tại Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội. Hiện nay, Công ty có 2 chi nhánh, một tại TP Hồ Chí Minh, một tại Quảng Ninh. Chi nhánh Công ty tại TP Hồ Chí Minh được thành lập theo quyết định số 1622/KHCNQG-QĐ, ngày 9 tháng 11 năm 1995 của Trung tâm KHTN & CNQG. Chi nhánh được Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp giấy chứng nhận kinh doanh số 302786 ngày 16 tháng 5 năm 1996. Chi nhánh Công ty tại Quảng Ninh (Chi nhánh Móng Cái) được thành lập theo quyết định số 1668/KHCBQG, ngày 3 tháng 10 năm 1996 của Trung tâm khoa học tự nhiên và Công nghệ quốc gia. Chi nhánh được Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 305800, ngày 14 tháng 11 năm 1996. Khi mới thành lập Công ty chỉ là một DNNN nhỏ, phải chịu tác động vốn có của nền kinh tế thị trường tự do cạnh tranh. Nhưng với sự cố gắng vượt bậc, không ngừng học hỏi, sáng tạo cùng sự giúp đỡ nhiệt tình của các cấp, Công ty đã vượt qua mọi khó khăn vươn lên giành 1 vị trí xứng đáng trong nền kinh tế thị trường. Qua nhiều năm hoạt động hiện nay công ty đã trở thành một doanh nghiệp có quy mô vừa, với tổng số vốn kinh doanh là 8.656.987 trong đó với NSNN cấp là 4.978.667.245; vốn tự bổ sung 3.678.311.542 và tổng số nhân lực của công ty là 67 người. 1.2. Tình hình tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh a. Chức năng Công ty thực hiện các chức năng nghiên cứu khoa học, sản xuất, kinh doanh, xuất - nhập khẩu và chuyển giao công nghệ, cụ thể là: Công ty nghiên cứu, ứng dụng sản xuất và kinh doanh các loại hoá chất, vật liệu tổ hợp: pôlyme - gỗ, tre nứa, vật liệu Silicat, các loại vật liệu vô cơ, vật liệu kim loại. Đặc biệt Công ty đã nghiên cứu, ứng dụng và sản xuất thành công vật liệu xây dựng Panel 3D, một loại vật liệu xây dựng có rất nhiều ưu điểm vượt trội so với vật liệu xây dựng truyền thống (loại vật liệu này có nguồn gốc từ Mỹ và hiện nay đã được sử dụng rộng rãi tại các nước Châu Âu, Bắc Mỹ, Châu úc và châu á). Công ty sản xuất gia công và kinh doanh các loại mặt hàng cơ khí: máy móc (máy seo giấy, máy trộn…), các chi tiết máy (ổ bi…), các mặt hàng cơ khí dân dụng (vỏ kiện hàng…) theo đơn đặt hàng và theo hợp đồng nhằm phục vụ tốt các nhu cầu của xã hội. Các máy móc có thể do Công ty tự thiết kế hay theo thiết kế của bên đặt hàng. Công ty cũng thực hiện sản xuất gia công và lắp ráp các mặt hàng điện tử (linh kiện máy tính, đầu đĩa VCD, DVD, loa, âm ly…) đem bán ra thị trường. Các phần vỏ, phần cơ, biến áp được chế tạo tại công ty còn các linh kiện được nhập từ bên ngoài. Một mặt hoạt động khá mạnh của công ty là xuất - nhập khẩu. Công ty nhập các loại mặt hàng chủ yếu bao gồm: dụng cụ cơ khí, máy cơ khí, dây chuyền sản xuất, linh kiện điện tử, hàng tiêu dùng (máy giặt, máy điều hoà, xe máy, ô tô), hàng tạp hoá (phụ kiện xe máy - ô tô, đồ dùng học tập, đồ chơi trẻ em…). Nguồn nhập chủ yếu là từ thị trường các nước ASEAN, Nhật Bản, Trung Quốc, Hàn Quốc, Đức và Italia. Công ty xuất khẩu sang thị trường chính là Trung Quốc với các mặt hàng chủ yếu: mật rỉ (từ mía), cao su, thuốc lá. b. Nhiệm vụ Nhiệm vụ của Công ty là: - Kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký - Bảo toàn và phát triển vốn được giao - ứng dụng các kết quả nghiên cứu vào sản xuất kinh doanh phục vụ cho nhiệm vụ mà Trung tâm Khoa học tự nhiên và công nghệ quốc gia giao cho. - Chăm lo đời sống tinh thần vật chất và bồi dưỡng, nâng cao trình độ văn hoá, trình độ khoa học kỹ thuật chuyên môn cho cán bộ, công nhân viên chức. - Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh chính trị và trật tự an toàn xã hội, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng. c. Đặc điểm sản xuất Hệ thống sản xuất của Công ty được tổ chức theo giai đoạn công nghệ, chia làm 3 phân xưởng: xưởng cơ khí, xưởng 3D và xưởng lắp ráp điện tử. Mỗi xưởng có một chức năng sản xuất 1 giai đoạn sản phẩm. - Xưởng cơ khí: sản xuất các bộ phận cơ khí của sản phẩm (vỏ đầu đĩa, loa, âm ly, biến áp, hàn lưới sản phẩm 3D). - Xưởng 3D: đóng xốp và hoàn chỉnh tầm xây dựng - Xưởng điện tử: chuyên phân loại và lắp ráp các linh kiện điện tử và các bộ phận cơ khí (đã được sản xuất tại xưởng cơ khí) vào vỏ và kiểm tra, cân chỉnh để tạo ra sản phẩm điện tử hoàn chỉnh. Tuy nhiên, hình thức này ở công ty cũng không thực sự rõ ràng: Phân xưởng cơ khí vẫn chế tạo các sản phẩm cơ khí hoàn chỉnh khi khách hàng đặt hàng. Do đặc điểm sản phẩm đa dạng về chủng loại đã quyết định đặc điểm sản xuất của công ty là sản xuất đơn chiếc và loạt nhỏ đến trung bình, quy trình sản xuất gián đoạn và sản xuất theo đơn đặt hàng. Đặc điểm sản xuất này của công ty tạo cho công ty có tính linh hoạt cao trong hoạt động: tận dụng được tính đa dạng của máy móc (chủyêú là các máy cơ khí vạn năng), hàng tồn kho (khó bán) ít nên tiết kiệm được chi phí dự trữ, tuy nhiên thời gian gián đoạn (không làm việc) của máy móc rất nhiều, hơn nữa là quản lý rất phức tạp: khó khăn trong lập kế hoạch cung ứng, dự trữ sản xuất và tiêu thụ. Tuy nhiên đặc điểm này lại phù hợp với đặc điểm sản phẩm và quy mô của công ty. 1.2.2. Đặc điểm bộ máy quản lý Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo quy mô trực tuyến - chức năng. Cơ cấu này có 2 cấp quản lý - 2 cấp thủ trưởng: Giám đốc và các quản đốc phân xưởng. Đứng đầu là giám đốc trực tiếp quản lý các phòng ban, các phòng ban thực hiện các nghiệp vụ chuyên sâu, giúp đỡ tham mưu cho giám đốc trong việc quản lý điều hành hoạt động sản xuất - kinh doanh ở các chi nhánh và các phân xưởng. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty vật liệu và công nghệ Giám đốc Phòng kinh doanh XNK Phòng Tổ chức hành chính Phòng kế toán tài chính Phòng kỹ thuật và PTCN Chi nhánh Hồ Chí Minh Chi nhánh Quảng Ninh Xưởng cơ khí Xưởng lắp ráp điện tử Xưởng 3D + Giám đốc Là người quản lý, điều hành công ty thực hiện đầy đủ các quyền hạn và trách nhiệm của giám đốc một doanh nghiệp Nhà nước chụi trách nhiệm trước Nhà nước và trung tâm khoa học tự nhiên và công nghệ quốc gia về công tác quản lý kinh tế và thực hiện pháp luật hiện hành ở công ty. Là người đề ra phương hướng, mục tiêu và chiến lược kinh doanh của công ty, đề ra các nội quy, quy định và các kênh thông tin cho các bộ phận và các phân xưởng. + Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu. Giúp giám đốc công ty hoạch định các kế hoạch sản xuất kinh doanh, phân tích các chỉ tiêu kinh tế để đưa ra các biện pháp quản lý kinh doanh tối ưu. Giúp giám dốc dự thảo và ký kết các hợp đồng kinh tế triển khai giám sát công tác thanh toán quốc tế, tổ chức thanh toán các hợp đồng kinh tế đã hoàn thành. Chủ động tìm thị trường xuất nhập khẩu, thực hiện giám định và kiểm tra hàng hoá xuất nhập khẩu. + Phòng tổ chức hành chính. Phòng này có chức năng giúp đỡ, tham mưu cho giám đốc và thực hiện tổ chức lao động của công ty: tuyển dụng lao động, tổ chức cán bộ, đào tạo bồi dưỡng cán bộ công nhân viên. Để phù hợp với nhu cầu quản lý và nâng cao trình độ quản lý cảu công ty, hàng năm phòng tổ chức hành chính phát hiện, lập danh sách gửi cán bổ đi đào tạo các lớp quản lý kinh tế ngắn hạn. Lập kế hoạch và thực hiện các công tác lao động tiền lương: thực hiện các chế độ thưởng, phạt, trợ cấp, bảo hiểm và tổ chức thi nâng bậc lương định kỳ cho cán bộ công nhân viên. - Ngoài ra, căn cứ vào nhu cầu của quản lý và kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty, bộ phận này đưa ra các đề xuất với giám đốc về sử dụng hệ thống chuyên gia, cố vấn và thực hiện các hợp đồng lao động ngắn hạn, thời vụ. Thực hiện các công tác hành chính, quản trị thiết bị, phương tiện tại công ty. + Phòng kế toán tài chính. hàng kỳ, ghi chép, phản ánh, tổng hợp các số liệu phát sinh về tình hình luân chuyển vốn, sử dụng tài sản, tình hình sản xuất kinh doanh và sử dụng kinh phí của công ty. Quản lý và phân phối các quỹ tiền mặt, tiền lương, tiền thưởng và các quỹ khác của công ty. Trên cơ sở các số liệu ghi chép, phòng kế toán kiểm soát kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch sử dụng tài sản, vốn, vật tư. Cuối kỳ, tổng hợp, phân tích và đánh giá các số liệu từ đó tham mưu cho giám đốc về lập kế hoạch hoạt động (kinh doanh, tài chính) trong kỳ tới. Thực hiện đầy đủ các quy định về kế toán của Nhà nước, lập và nộp các báo cáo tài chính đúng hạn, đúng quy định. + Phòng kỹ thuật và phát triển công nghệ. Chủ động xây dựng chương trình nghiên cứu và ứng dụng ca cs tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất. Lập và quản lý các quy trình công nghệ sản xuất tại các phân xưởng. Quản lý, giám sát và đánh gái các hồ sơ kỹ thuật để trình lên giám đốc. Lập các biện pháp, kế hoạch bảo trì, sửa chữa máy móc thiết bị; lập các định mức vật tư, kỹ thuật cho máy móc, thiết bị. Tham gia lập kế hoạch đầu tư và phát triển công nghệ, thuê mua tài sản. + Các chi nhánh. Các chi nhánh là các đơn vị trực tiếp thực hiện các nhiệm vụ kinh doanh do công ty đề ra. Hai chi nhánh này hoạt động theo phương thức hạch toán độc lập không đầy đủ, có con dấu và tài khoản riêng. Chi nhánh TP.HCM là chi nhánh trực tiếp thực hiện các hoạt động xuất nhập khẩu chính của công ty. Chi nhánh Quảng Ninh thực hiện kinh doanh dịch vụ du lịch khách sạn với mục đích chính là tạo điều kiện chio các hoạt động giao dịch xuất - nhập khẩu của công ty. Hàng kỳ, các chi nhánh phải thực hiện thống kê, báo cáo kết quả, kế hoạch sử dụng vốn, cân đối chi phí sản xuất kinh doanh theo đúng quy định của công ty. + xưởng cơ khí Trực tiếp thực hiện sản xuất các mặt hàng cơ khí, các bộ phận cơ khí theo các đơn đặt hàng và các hợp đồng đã ký kết. Đảm bảo sản xuất đúng quy trình kỹ thuật, đúng thiết kế; đảm bảo đúng chất lượng, mẫu mã và đúng thời hạn của hợp đồng hay theo dự án đã đề ra. Bảo quản và sửa chữa máy móc, thiết bị theo định kỹ. + Xưởng lắp ráp điện tử. Bảo quản và lắp ráp các linh kiện điện tử thành sản phẩm hoàn chỉnh hay thành cụm linh kiện. Góp phần đảm bảo đúng chất lượng, đúng thời hạn yêu cầu của hợp đồng và đơn đặt hàng của khách hàng. + Xưởng 3D. Sản xuất các vật liệu 3D, thực hiện hướng dẫn và lắp ráp các tấm xây dựng 3D. Bảo trì, sửa chữa máy móc, dây truyền sản xuất của xưởng. 1.2.3. Đặc điểm của bộ máy quản lý tài chính - kế toán. 1.2.3.1. tổ chức bộ máy tài chính - kế toán. Để phán ánh kết quả sản xuất kinh doanh đòi hỏi công ty phải tổ chức hình thức kế toán phù hợp với tình hình thực tế của công ty. Đứng đầu bộ máy là kế toán trưởng - kế toán trưởng là người giúp giám đốc doanh nghiệp thực hiện công tác hạch toán tài chính đúng pháp luật, các quỹ tiền tệ của công ty và chịu sự chỉ đạo của giám đốc công ty. Do đó, kế toán trưởng có nhiệm vụ hướng dẫn chỉ đạo cho các kế toán viên trong việc chấp hành về chế độ, giúp giám đốc vạch ra phương án sản xuất kinh doanh phù hợp có hiệu quả. Bộ máy kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Kế toán trưởng KT tiền lương và BHXH KT Ngân hàng KT NV liệu (KT kho) KT Thanh toán KT công nợ KT tổng hợp Sơ đồ bộ máy kế toán. 1.2.3.2. Hình thức tổ chức tài chính - kế toán. Công ty hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ (bằng máy) được thể hiện qua sơ đồ sau. Phiếu Nhập kho Phiếu Xuất kho Chứng từ gốc Máy tính Phiếu thu Phiếu chi Sổ tiền mặt Sổ kế toán chi tiết Sổ Nhật ký chung Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp số dư 1.2.4. Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty + Quy trình công nghệ sản xuất tầm 3D. Cắt dây Hàn lưới Đóng xốp Tầm 3D Xốp (dây 5 - 10 cm) (f3 - f4) Các công đoạn đều được thực hiện bằng máy móc thiết bị chuyên biệt: máy cắt dây, máy hàn lưới và khuôn đóng xốp Tầm 3D sau khi sản xuất được mang đến công trường và lắp ghép theo quy trình sau: Lắp ghép các tầm 3D thành hệ thông không gian (tường, sân…) Lắp đặt hệ thống kỹ thuật (đường ống nước, đường dây điện, đường điện thoại) Phun, trát bê tông (dây 2,5 - 4 mm) Quét vôi, quét sơn Do khả năng trát bê tông hạt nhỏ đạt mức độ hoàn thiện cao nên không cần thiết có công đoạn trát hoàn thiện như công nghệ thường. + Công nghệ sản xuất và lắp ráp một số mặt hàng điện tử hiện nay một số trong những mặt hàng điện tử mà công ty đang sản xuất là đầu đĩa VCD, DVD, và ti vi. Sơ đồ công nghệ sản xuất và lắp ráp đầu VCD, DVD và ti vi. Thiết kế trên máy tính - Các phần vỏ - Biến thế - ốc vít - Khung đỡ bộ cơ - Các cánh toả nhiệt Máy chế tạo sản xuất các khuôn màu - đột dạp - Khoan - Gấp - cuốn biến áp …………. - Sợi tính điện - Tẩm sấy ……… Kho linh kiện Phân loại linh kiện trên dây truyền lắp ráp Hàn cụm linh kiện Kho phụ liệu khác Lắp ráp Cân chỉnh Đóng gói Kho thành phẩm 2. Thực trạng về tổ chức quản lsy và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. 2.1. đánh giá chung về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 2.1.1. Những thuận lợi và khó khăn. 2.1.1.1. Thuận lợi. Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty vật liệu và công nghệ một số năm qua có 1 số điểm cơ bản sau: - Hiện nay, đất nước ta đang trong quá trình chuyển biến mạnh mẽ với sự phát triển của nhiều thành phần kinh tế. Quá trình ấy đã và đang đặt ra 1 nhu cầu lớn về xây dựng, bên cạnh đó là sự đòi hỏi về nhu cầu sinh hoạt, giải trí của con người mà đầu VCD, DVD, ti vi là đòi hỏi tất yếu. Đây chính là một nhân tố thuận lợi cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. - Với chính sách mở cửa của nền kinh tế đất nước. Công ty còn gặp nhiều thuận lợi: Công ty được sự quan tâm giúp đỡ cấp trên về máy móc, trang thiết bị hiện đại; có nguồn nguyên nhiên vật liệu phong phú, đa dạng, dồi dào tạo điều kiện cho sản xuất sản phẩm đạt kết quả cao. - Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên năng động, yếu nghề. Hầu hết lực lượng lao động có tay nghề cao, cùng với sự đổi mới và hoàn thiện bộ máy quản lý và đội ngũ cán bộ quản lý và đội ngũ cán bộ quản lý có chuyên môn cao, tất cả tạo nên một động lực bên trong làm nên sức mạnh để công ty có thể thích ứng một cách nhanh chóng với cơ chế mới và đáp ứng được những yêu cầu khắt khe của thị trường. 2.1.1.2. Khó khăn. Khó khăn đầu tiên phải kể đến là khó khăn về vốn sản xuất kinh doanh. Cũng như các doanh nghiệp Nhà nước khác, khi chuyển sang nền kinh tế thị trường, công ty phải độc lập trong kinh doanh hơn. Hiện nay nhu cầu vốn của công ty rất lớn mà NSNN cung cấp xuống chỉ có hạn. Tình trạng thiếu vốn đó làm cho công ty thiếu chủ động, lúng túng và gặp không ít khó khăn trong việc thực hiện các hợp đồng lớn, đây là một trong những nguyên nhân làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Bên cạnh đó còn phải kể đến khó khăn về diện tích nhà xưởng, kho bãi… 2.1.2. Tình hình chung về hoạt động và kết quả kinh doanh tại công ty vật liệu và công nghệ. Công ty, vật liệu và công nghệ là doanh nghiệp Nhà nước với hình thức sở hữu vốn là sở hữu Nhà nước nên trước đây khi chưa hoạt động hạch toán kế toán độc lập, công ty hoạt động dựa theo nguồn Ngân sách cấp. Từ khi bước vào hoạt động theo cơ chế thị trường, hạch toán kế toán độc lập công ty phải tự tạo lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty, các khoản vay ngắn hạn Ngân hàng để đầu tư cho các hoạt động sản xuất kinh doanh và bổ sung bằng các nguồn tài chính bên ngoài khác. Bằng hình thức trả chậm một số khoản nợ trong thời gian cho phép của các bạn hàng, các nhà đầu tư phụ, công ty có thể tranh thủ được nguồn vốn này để phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh tiếp theo đó là một cách chiếm dụng vốn của đơn vị khác mà chúng ta có thể thấy ở bất kỳ doanh nghiệp sản xuất nào đó. Là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vật liệu và công nghệ với đặc trưng cơ bản là vốn sản xuất bỏ ra cũng không nhỏ thời gian sản xuất trung bình, đồng thời lại chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố (thị trường…) nên trường hợp đồng vốn bị gặp rủi ro trong quá trình sản xuất rất có thể xảy ra. Do đó, việc quản lý chặt chẽ và sử dụng vốn một cách hợp lý, hiệu quả luôn là nhiệm vụ hàng đầu của công tác tài chính trong công ty. Bảng 1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doa