Luận văn Giải pháp đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm gạch tuynel của Công ty TNHH vật liệu xây dựng Đông Vinh - Đông Sơn - Thanh Hóa

ch ta thấy số lượng lao động của Công ty là tăng lên theo từng năm. Phân theo quan hệ sản xuất và trình độ lao động thì cơ cấu lao động của Công ty là khá phù hợp với ngành nghề, góp phần giảm giá thành đơn vị sản phẩm. Tạo Trư ờng Đạ i họ c K i h tế H uế 40 được lợi thế cạnh tranh về giá bán sản phẩm. Nhưng đây lại là bất lợi lớn cho Công ty vì để sử dụng được họ, Công ty phải mất nhiều công sức đào để tạo nghề, phải hướng họ sống và làm việc theo hướng mới, lao động công nghiệp, từ bỏ lề lối làm việc kiểu nông nghiệp lạc hậu. 2.1.7.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2010 - 2012 Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp phải có một số lượng tài sản nhất định. Tài sản là một yếu tố không thể thiếu trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu Công ty không có tài sản thì đồng nghĩa là Công ty không thể hoạt động sản xuất kinh doanh được. Mặt khác trong quá trình hoạt động, công tác quản lý tài sản đòi hỏi nhà quản lý phải sử dụng và bảo toàn tài sản để hoạt động sản xuất kinh doanh được tồn tại và phát triển. Nguồn vốn của Công ty được đầu tư chủ yếu là từ vốn góp của các thành viên trong Công ty, vốn vay ngân hàng và một phần lợi nhuận giữ lại. Tình hình sử dụng tài sản và nguồn vốn của Công ty trong những năm qua được thể hiện qua bảng sau: (bảng 2.2) Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 41 Bảng 2.2: Tình hình tài sản của công ty trong 3 năm 2010 – 2012 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm So sánh 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % +/- % I. Tài sản 27.928 100 29.205 100 29.989 100 1.277 4,57 784 2,68 1. Tài sản ngắn hạn (tiền, các khoản phải thu, HH tồn kho) 5.937 21,26 23.669 81,04 23.238 77,49 7.732 298,67 -431 -1,82 2. Tài sản dài hạn (TSCĐ, đầu tư dài hạn khác) 21.991 78,74 5.536 18,96 6.751 22,51 -16.455 -74,83 1.215 21,95 II. Nguồn vốn 27.928 100 29.205 100 29.989 100 1.277 4,57 784 2,68 1. Nợ phải trả 17.573 62,92 18.709 64,06 19.447 64,85 1.136 6,46 738 3,94 2. Vốn CSH 10.355 37,08 10.496 35,94 10.542 35,15 141 1,36 46 0,44 ( Nguồn: Phòng kế toán của Công ty) Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 42 Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm có sự biến động phản ánh đúng thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Năm 2010 tổng tài sản của Công ty là 27.928 triệu đồng, đến năm 2011 là 29.205 triệu đồng, tăng 1.277 triệu đồng, tương đương 4,57% so với năm 2010. Năm 2012 tổng tài sản là 29.989 triệu đồng tăng 784 triệu đồng so với năm 2011 tương đươmg 2,68%. Như vậy, giá trị tổng tài sản của Công ty qua 3 năm có sự biến động tăng lên, tổng tài sản năm sau cao hơn năm trước. + Tài sản ngắn hạn của Công ty (tiền, các khoản phải thu, hàng hóa tồn kho) năm 2010 là 5.937 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 21,26% tổng tài sản. Năm 2011 là 23.669 triệu đồng chiếm tỷ trọng 81,04 % tổng tài sản. Như vậy tài sản ngắn hạn của Công ty năm 2011 đã tăng 17.732 triệu đồng, tương ứng tăng 298,67% so với năm 2010. Tài sản ngắn hạn của Công ty năm 2012 là 23.238 triệu đồng chiếm tỷ trong 77,49% trong tổng tài sản, tài sản ngắn hạn của Công ty năm 2012 đã giảm 431 triệu đồng, tương ứng 1,82% so với năm 2011. + Tài sản dài hạn của Công ty năm 2010 là 21.991 triệu đồng chiếm 78,74% tổng giá trị tài sản. Năm 2011 là 5.536 triệu đồng chiếm 18,96% tổng giá trị tài sản, như vậy tài sản dài hạn năm 2011 đã giảm -16.455 triệu đồng, tương ứng giảm 74,83% so với năm 2010, và tỷ trọng tài sản dài hạn của Công ty năm 2011 so với 2010 có xu hướng giảm đi và tỷ trọng tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng lên. Năm 2012 là 6.751 triệu đồng, chiếm 22,51% tổng giá trị tài sản, như vậy tài sản dài hạn năm 2012 đã tăng 1.215 triệu đồng, tương ứng tăng 21,954% so với năm 2011, và tỷ trọng tài sản dài hạn của Công ty năm 2012 so với 2011 có xu hướng tăng lên và tỷ trọng tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm đi. Tổng nguồn vốn của Công ty năm 2010 là 27.928 triệu đồng, đến năm 2011 là 29.205 đồng, tăng 1.277 triệu đồng, tương đương 4,57% so với năm 2010. Năm 2012 tổng nguồn vốn là 29.989 triệu đồng tăng 784 triệu đồng, tương ứng 2,68% so với năm 2011. Sự biến động về tổng nguồn vốn của Công ty trong 3 năm cụ thể là do: Trư ờ Đạ i họ c K inh tế H uế 43 + Nợ phải trả của Công ty năm 2010 là 17.573 triệu đồng chiếm tỷ trọng 62,92% tổng nguồn vốn. Năm 2011 là 18.709 triệu đồng chiếm tỷ trọng 64,06 % tổng nguồn vốn, như vậy nợ phải trả của công ty năm 2011 so với năm 2010 đã tăng lên là 1.136 triệu đồng, tương ứng 6,46% và tỷ trọng nợ phải trả năm 2011 có xu hướng tăng lên so với năm 2010. Năm 2012 nợ phải trả là 19.447 triệu đồng chiếm tỷ trọng 64,85 % tổng nguồn vốn, như vậy nợ phải trả của công ty năm 2012 so với năm 2011 đã tăng 738 triệu đồng, tương ứng 3,94% và tỷ trọng nợ phải trả năm 2012 cũng có xu hướng tăng dần so với năm 2011. + Vốn chủ sở hữu của Công ty năm 2010 là 10.355 triệu đồng chiếm tỷ trọng 37,08% tổng nguồn vốn. Năm 2011 là 10.496 triệu đồng chiếm tỷ trọng 35,94 % tổng nguồn vốn, như vậy vốn chủ sở hữu của công ty năm 2011 so với năm 2010 đã tăng là 141 triệu đồng, tương ứng 1,36% và tỷ trọng vốn chủ sở hữu năm 2011 có xu hướng tăng dần so với năm 2010. Năm 2012 vốn chủ sở hữu là 10.542 đồng chiếm 35,15 % tổng nguồn vốn, như vậy vốn chủ sở hữu của công ty năm 2012 so với năm 2011 đã tăng 46 triệu đồng, tương ứng 0,44 % và tỷ trọng năm 2012 có xu hướng tăng dần so với năm 2011. Qua bảng phân tích trên ta thấy tổng tài sản và nguồn vốn của Công ty trong 3 năm qua biến động theo nhiều chiều hướng khác nhau. Tổng tài sản và nguồn vốn tăng dần lên nhưng không đều. Tài sản dài hạn của Công ty giảm. nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty có sự biến động lớn, tỷ trọng của nó lại có xu hướng tăng lên còn nợ phải trả tăng lên, nguyên nhân là do trong những năm qua Công ty đã đầu tư mua sắm máy móc thiết bị nên khoản nợ phải trả tăng lên và tài sản dài hạn giảm xuống. 2.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ SẢN PHẨM GẠCH TUYNEL CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2010 – 2012 2.2.1. Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Hàng năm, Công ty đều phải lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho năm tới và các năm tiếp theo, Công ty tiến hành lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho năm. Kế Trư ờ g Đạ i họ c K inh tế H uế 44 hoạch này là do phòng kinh doanh của Công ty chịu trách nhiệm lập và trình ban Giám đốc phê duyệt, sau đó nó sẽ được gửi tới các bộ phận có liên quan. Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm được lập và căn cứ vào kết quả tiêu thụ hàng tháng của năm báo cáo và các đơn đặt hàng hoặc hợp đồng tiêu thụ đã ký kết với khách hàng. Ngoài ra, để kế hoạch có tính thực tiễn hơn, nó còn phải dựa vào nhu cầu thực tế của thị trường và điều chỉnh theo tình hình cạnh tranh hàng năm. Bảng 2.3: Tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm từ năm 2010 - 2012 Đơn vị tính: triệu viên QTC Năm Kế hoạch Thực hiện So sánh thực hiện/ kế hoạch Số tuyệt đối (+,-) % 2010 20 15 -5 -25 2011 17 13 -4 -23,53 2012 19 14 -5 -26,32 (Nguồn: Phòng kinh doanh của Công ty) Qua bảng số liệu bảng 2.3 trên ta thấy, kế hoạch tiêu thụ năm 2010 là 20 triệu viên QTC, thực hiện tiêu thụ năm 2010 là 15 triệu viên QTC, như vậy Công ty đã không đạt được kế hoạch tiêu thụ, sản lượng tiêu thụ thực hiện chỉ đạt 75%, giảm 5 triệu viên QTC so với kế hoạch. Năm 2011 kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là 17 triệu viên QTC, thực hiện tiêu thụ năm 2011 là 13 triệu viên QTC, như vậy Công ty cũng không đạt được kế hoạch tiêu thụ, sản lượng tiêu thụ thực hiện chỉ đạt 76,47 %, giảm 4 triệu viên QTC so với kế hoạch đề ra. Năm 2012 kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là 19 triệu viên QTC, thực hiện tiêu thụ năm 2012 là 14 triệu viên QTC, như vậy Công ty không đạt được kế hoạch tiêu thụ, sản lượng tiêu thụ thực hiện chỉ đạt 73,68 %, giảm 5 triệu viên QTC so với kế hoạch. Qua phân tích bảng số liệu trên ta thấy, tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty trong 3 năm qua đều không hoàn thành kế hoạch tiêu thụ. Sản lượng tiêu thụ năm 2011 Trư ờng Đ i họ c K inh tế H uế 45 so với 2010 đã giảm 1 triệu viên QTC, nhưng năm 2012 cùng với sự nỗ lực của tập thể cán bộ công nhân viên Công ty nên sản lượng tiêu thụ đa đạt 14 triệu viên QTC, tăng 1 triệu viên QTC so với năm 2011. Qua tình hình tiêu thụ trong 3 năm qua cho thấy thị trường tiêu thụ ngày càng khó khăn hơn, Công ty cần phải đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm hơn nữa trong thời gian tới. 2.2.2. Tình hình doanh thu tiêu thụ của Công ty 2.2.2.1. Tình hình biến động tổng doanh thu tiêu thụ trong 3 năm 2010-2012 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Công ty phụ thuộc vào hai nhân tố cơ bản đó là sản lượng tiêu thụ và đơn giá bán của sản phẩm. Khi sản lượng tiêu thụ và giá bán của sản phẩm biến động sẽ làm tổng doanh thu tiêu thụ biến động. Tình hình biến động của doanh thu tiêu thụ qua 3 năm từ năm 2010 đến năm 2012 được thể hiện qua bảng 2.4 như sau: Trư ờng Đạ i họ c K inh ế H uế 46 Bảng 2.4 : Tình hình biến động của doanh thu tiêu thụ của Công ty năm 2010 – 2012 Chỉ tiêu ĐVT Năm So sánh 2011/2010 So sánh 2012/2011 So sánh 2012/2010 2010 2011 2012 Số tuyệt đối (+,-) % Số tuyệt đối (+,-) % Số tuyệt đối (+,-) % 1. Doanh thu Tr.đ 11.130 12.350 14.700 1.220 10,96 2.350 19,03 3.570 32,08 2. Sản lượng tiêu thụ Tr.v 15 13 14 -2 -13,33 1 7,69 -1 -6,67% 3.Giá bán đơn vị viên QTC Đồng 742 950 1.050 208 28,03 100 10,53 308 41,51 (Nguồn: Phòng kinh doanh của Công ty) Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 47 Bảng 2.5: Ảnh hưởng của sản lượng và giá bán đến doanh thu tiêu thụ của Công ty giai đoạn 2010 – 2012 Phạm vị so sánh Biến động doanh thu Do các nguyên nhân Số tuyệt đối (+,- tr.đ) Số tương đối (+,- %) Sản lượng tiêu thụ Giá bán 1 đơn vị sản phẩm Số tuyệt đối (+,- tr.đ) Số tương đối (+,- %) Số tuyệt đối (+,- tr.đ) Số tương đối (+,- %) Năm 2011 so với năm 2010 1.220 10,96 -1.484 -13,33 2.704 28,03 Năm 2012 so với năm 2011 2.350 19,03 950 7,69 1.400 10,53 Năm 2012 so với năm 2010 3.570 32,08 -742 -6,67 4.312 41,51 (Nguồn: Phòng kinh doanh của Công ty) Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 48 Qua bảng 2.4 và 2.5 ta thấy, doanh thu tiêu thụ năm 2010 đạt 11.130 triệu đồng, doanh thụ tiêu thu năm 2011 đạt 12.350 triệu đồng, như vậy doanh thu tiêu thu năm 2011 đã tăng 1.220 triệu đồng, tương ứng tăng 10,96%. Trong đó, sản lượng tiêu thụ giảm 2 triệu viên QTC, làm doanh thu giảm 1.848 triệu đồng, tương ứng giảm 13,33% và yếu tố giá cả năm 2011 đã tăng so với năm 2010 là 208 đồng/viên QTC làm doanh thu tiêu thụ tăng 2.704 triệu đồng, tương ứng tăng 28,03%. Như vậy, doanh thu tiêu thụ giảm là do tác động của nhân tố sản lượng tiêu thụ giảm. Doanh thu tiêu thụ năm 2012 đạt 14.700 triệu đồng, như vậy doanh thu tiêu thu năm 2012 đã tăng 2.350 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng tăng 19,03%. Trong đó, sản lượng tiêu thụ tăng 1 triệu viên QTC làm doanh thu tăng 950 triệu đồng, tương ứng tăng 7,69% và yếu tố giá cả năm 2012 đã tăng so với năm 2011 là 100 đồng/viên QTC làm doanh thu tiêu thụ tăng 1.400 triệu đồng, tương ứng 10,53%. Như vậy, doanh thu tiêu thụ năm 2012 tăng lên so với năm 2011 là do tác động của nhân tố sản lượng tiêu thụ và giá cả đều tăng. Trong đó tăng do nhân tố giá là nhiều hơn. Doanh thu tiêu thụ năm 2012 so với doanh thu tiêu thụ năm 2010 đã tăng 3.570 triệu đồng, tương ứng tăng 32,08%. Trong đó, sản lượng tiêu thụ giảm 1 triệu viên QTC làm doanh thu giảm 742 triệu đồng, tương ứng giảm 6,67% và yếu tố giá cả năm 2012 đã tăng so với năm 2010 là 308 đồng/viên QTC, làm doanh thu tiêu thụ tăng 4.312 triệu đồng, tương ứng 41,51%. Như vậy, doanh thu tiêu thụ năm 2012 tăng lên so với năm 2010 là do tác động của nhân tố giá cả tăng. Như vậy, trong giai đoạn 2010- 2011 hai yếu tố sản lượng tiêu thụ và giá cả tác động ngược chiều nhau lên tổng doanh thu. Nguyên nhân có thể là do các Công ty trên địa bàn cùng tăng sản lượng bán ra vào thị trường và cầu thị trường không tăng kịp nên sản lượng tiêu thụ của Công ty giảm. Một nguyên nhân nữa có thể là do giá của Công ty tăng cao hơn so với mặt bằng thị trường làm cho việc tiêu thụ có phần giảm sút. Giai đoạn 2011 - 2012, doanh thu tiêu thụ tăng lên do cả hai nhân tố sản lượng tiêu thụ và giá cả tăng lên. Điều đó được lý giải bởi năm 2012 lạm phát tăng cao, làm Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H ế 49 giá cả các mặt hàng nói chung đều tăng, giá cả yếu tố đầu vào của Công ty cũng tăng lên do đó giá bán của Công ty cũng tăng lên. Bên cạnh đó, năm 2012 nhu cầu xây dựng các công trình trên địa bàn tỉnh cũng tăng nên sản lượng bán ra tăng lên. Hai tác động này làm tổng doanh thu của Công ty tăng lên. 2.2.2.2. Tình hình biến động doanh thu tiêu thụ theo mùa vụ Để thấy rõ được tính mùa vụ trong tiêu thụ sản phẩm, ta biểu diễn số liệu doanh thu tiêu thụ trung bình qua các tháng trong 3 năm như bảng 2.6 sau: Bảng 2.6: Tình hình doanh thu bán hàng theo tháng trong 3 năm 2010-2012 Đơn vị tính: triệu đồng Tháng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Bình quân 1 780 948 1.104 944 2 830 943 1.042 938 3 956 1.030 1.248 1.078 4 980 1.040 1.389 1.136 5 950 1.189 1.340 1.160 6 987 1.034 1.346 1.116 7 947 1.046 1.296 1.103 8 989 1.060 1.260 1.103 9 930 930 1.056 972 10 945 1.034 1.186 1.055 11 890 1.046 1.287 1.074 12 946 1.050 1.146 1.047 Cộng 11.130 12.350 14.700 12.727 (Nguồn : Phòng kinh doanh của Công ty) Từ bảng số liệu 2.6 có thể biểu diễn doanh thu tiêu thụ theo các tháng trong năm bằng đồ thị sau:Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 50 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 (Nguồn: số liệu phòng kinh doanh và xử lý của tác giả) Biểu đồ 2.1: Sản lượng tiêu thụ của Công ty theo các tháng trong 3 năm 2010-2012 Chỉ số mùa 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Chỉ số mùa (Nguồn : số liệu phòng kinh doanh và xử lý của tác giả) Biểu đồ 2.2: Đường mùa vụ của sản phẩm gạch tuynel trong 3 năm 2010-2012 Qua đồ thị ta thấy đường mùa vụ tiêu thụ gạch tuynel trong năm có thể phân thành 3 phần rõ dệt. Giai đoạn 1: từ tháng 1 đến tháng 4 doanh thu có xu hướng tăng dần lên và tăng mạnh vào tháng 3 đến tháng 4. Nguyên nhân đây là thời điểm đầu năm dương lịch hay Tháng Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 51 là thời điểm cuối năm âm lịch nhu cầu xây dựng thường thấp, từ tháng 3 dương lịch, sau tết âm lịch trở đi nhu cầu xây dựng tăng trở lại nên nhu cầu gạch tăng trở lại. Phần 2: từ đầu tháng 4 đến cuối tháng 8 đây là giai đoạn doanh thu đạt cao nhất trong năm, đây là thời điểm thời tiết thuận lợi cho sản xuất gạch và xây dựng nên doanh thu đạt khá cao. Phần 3: từ tháng 9 đến cuối năm dương lịch, doanh thu có xu hướng giảm xuống, đạt mức thấp nhất là tháng 10 và 11. Nguyên nhân chủ yếu là do các công trình xây dựng dân dụng đã xong hoặc đi vào hoàn thiện trang trí nội thất. Nhưng sang tháng 12 dương lịch các công trình nhà nước thường gấp rút hoàn thiện cho đúng kế hoạch nên doanh số tiêu thụ bắt đầu tăng trở lại. 2.2.3. Tình hình tiêu thụ gạch theo các kênh phân phối Trong hoạt động tiêu thụ, sản phẩm được đưa từ sản xuất đến khách hàng bằng nhiều kênh phân phối khác nhau. Tùy thuộc vào loại sản phẩm kinh doanh mà Công ty sẽ lựa chọn kênh phân phối cho phù hợp. Qua quá trình thu thập thông tin ở phòng kinh doanh cho thấy ở Công ty TNHH vật liệu xây dựng Đông Vinh - Đông Sơn - Thanh Hóa hiện tại đang sử dụng hai kênh phân phối chủ yếu là kênh phân phối trực tiếp và kênh phân phối gián tiếp (thông qua các đại lý và môi giới). (Nguồn: phòng kinh doanh) Sơ đồ 2.3: Hệ thống kênh phân phối của Công ty Kênh bán hàng trực tiếp: là bán trực tiếp cho người tiêu dùng, thể hiện bằng sự nỗ lực của đội ngũ nhân viên bán hàng của Công ty Kênh bán hàng gián tiếp: là bán hàng qua hệ thống đại lý, những người làm trong công tác xây dựng như: các nhà thầu, các nhà tư vấn, thiết kế giám sát xây dựng. Công ty TNHH vật liệu xây dựng Đông Vinh - Đông Sơn - Thanh Hóa Khách hàng Đại lý, môi giới Trực tiếp Gián tiếp Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 52 Đến nay Công ty có khoảng gần 40 đại lý và môi giới thường xuyên làm việc với Công ty. Ngoài ra, Công ty còn có một lực lượng bán hàng hùng hậu. Hiệu quả của kênh phân phối như thế nào đều được thể hiện qua doanh thu bán hàng của từng kênh và tỷ trọng của nó trên tổng doanh thu. Kết quả tiêu thụ của kênh phân phối được thể hiện qua bảng 2.7 Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 53 Bảng 2.7: Doanh thu tiêu thụ qua kênh phân phối của Công ty trong 3 năm 2010 - 2012 Đơn vị tính: triệu đồng Kênh tiêu thụ Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 Tiền % Tiền % Tiền % Tuyệt đối (%) Tuyệt đối (%) 1.Gián tiếp 9.843 88,44 10.730 86,88 12.551 85.38 887 9,01 1.821 16,97 - Đại lý 5.466 55,53 5.965 55,59 6.875 54.78 499 9,13 910 15,26 - Môi giới 4.377 44,47 4.765 44,41 5.676 45.22 388 8,86 911 19,12 2.Trực tiếp 1.287 11,56 1.620 13,12 2.149 14.62 333 25,87 529 32,65 Cộng 11.130 100 12.350 100 14.700 100 1,220 10,96 2.350 19,03 (Nguồn số liệu: phòng kinh doanh của Công ty) Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 54 Qua bảng số liệu 2.7 ta thấy: Kênh tiêu thụ gián tiếp qua các năm từ 2010 đến 2012, doanh thu tiêu thụ chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu, 84,44% năm 2010, 86,88% năm 2011 và 85,38% năm 2012. Trong đó, bán hàng qua đại lý là trên 44,41%, còn lại là môi giới. Cụ thể: Năm 2010, bán hàng đại lý 5.466 triệu đồng, năm 2011 là 5.965 triệu đồng, tăng 499 triệu đồng, tương ứng tăng 9,13%. Đến năm 2012 đạt 6.875 triệu đồng, tăng 910 triệu đồng, tương ứng tăng 15,26%. Như vậy, hình thức bán hàng qua đại lý ta thấy khi thị trường không thuận lợi thì doanh thu giảm còn khi thị trường thuận lợi thì doanh thu bán hàng qua đại lý lại tăng lên. Về bán hàng qua môi giới, năm 2010 đạt 4.377 triệu đồng, năm 2011 là 5.965 triệu đồng tăng 388 triệu đồng so với năm 2010, tương ứng tăng 8,86%. Năm 2012 đạt 5.676 triệu đồng, tăng 911 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng tăng 19,12%. Như vậy, bán hàng qua môi giới tăng dần qua các năm từ năm 2011 so với 2010 tăng 8,86% và đến năm 2012 so với năm 2011 tăng 19,12%. Về bán hàng trực tiếp, năm 2010 đạt doanh thu 1.287 triệu đồng, năm 2011 đạt 1.620 triệu đồng, tăng 333 triệu đồng so với năm 2010, tương ứng tăng 25,87%. Năm 2012 đạt 2.149 triệu đồng, tăng 529 triệu đồng, tương ứng tăng 32,65% so với năm 2011. Qua bảng phân tích ta thấy, tỷ trọng doanh thu bán hàng trực tiếp và bán hàng gián tiếp đang có xu hướng tăng dần qua các năm, nhưng tỷ trọng doanh thu bán hàng gián tiếp qua đại lý và môi giới có xu hướng tăng nhiều hơn so với bán hàng trực tiếp, điều đó thể hiện Công ty đang chú trọng đến hoạt động bán hàng qua đại lý và môi giới. Nhờ hiệu quả hoạt động của các kênh phân phối mà Công ty đã có sự phát triển về doanh thu cũng như thị trường rất lớn. Nhưng để biết được sản phẩm của Công ty phân phối đến đâu, thị trường nào và mức bao nhiêu, chúng ta cần phải xem xét cụ thể thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty trong những năm đó.Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 55 2.2.4. Tình hình tiêu thụ sản phẩm gạch theo các địa bàn trong tỉnh Thanh Hóa Thanh hóa là một tỉnh rất rộng gồm: 1 thanh phố, 2 thị xã và 24 huyện là một tỉnh có khu vực thị trường tiêu thụ sản phẩm gạch tuynel rất lớn, đặc biệt nhu cầu về xây dựng nhà cửa và các công trình xây dựng, hiện tại sản phẩm gạch của công ty TNHH vật liệu xây dựng Đông Vinh - Đông Sơn - Thanh Hóa chủ yếu tiêu thụ ở các khu vực chính là: thành phố Thanh hóa, huyện Tĩnh Gia, huyện Đông Sơn, huyện Nông Cống, huyện Quảng Xương, huyện Hoằng Hóa vì đây là là khu vực có rất nhiều công trình xây dựng và gần Công ty nên giảm được chi phí vận chuyển. Bảng 2.8: Doanh thu tiêu thụ theo địa bàn bán hàng của Công ty trong 3 năm 20010 - 2012 Đơn vị tính : triệu đồng Thị trường tiêu thụ Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Doanh thu % Doanh thu % Doanh thu % 1. TP. Thanh Hóa 3.467 31,15 3.885 31.46 4.650 31,63 2. H. Tĩnh Gia 2.785 25,02 3.275 26.52 3.785 25,75 3. H. Đông Sơn 1.059 9,51 1.150 9.31 1.319 8,97 4. H. Nông Cống 1.105 9,93 1.178 9.54 1.289 8,77 5. H. Quảng Xương 985 8,85 1.078 8.73 1.256 8,54 6. H. Hoằng Hóa 956 8,59 1.005 8.14 1.245 8,47 7. Các nơi khác 773 6,95 779 6.31 1.156 7,86 Tổng cộng 11.130 100 12.350 100 14.700 100 (Nguồn: phòng kinh doanh của Công ty) Qua bảng phân tích bảng 2.8 ta thấy, thị trường trọng điểm của Công ty bao gồm TP. Thanh Hóa, huyện Tĩnh gia. Trong đó thành phố Thanh Hóa là thị trường chính của Công ty, chiếm tỷ trọng từ 31,15% trở lên.Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H ế 56 Xu hướng biến động doanh thu qua các năm, ta thấy doanh thu bán hàng ở TP. Thanh Hóa vẫn là chủ yếu, vì đây là thị trường lớn, tập trung nhiều công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp. Thị trường huyện Tĩnh Gia cũng là thị trường lớn của Công ty, ở đây cũng có nhu cầu lớn về xây dựng các khu công nghiệp đặc biệt là khu kinh tế Nghi Sơn, tỷ trong doanh thu tiêu thụ trên thị trường huyện Tĩnh Gia đang có xu hướng tăng lên, điều đó thể hiện Công ty đang chú trọng phát triển thị trường này. Các thị trường còn lại doanh thu có sự biến động nhưng không nhiều và chiếm tỷ trọng nhỏ, vì các thị trường này xa Công ty và trên địa bàn cũng có nhà máy gạch khác nên cạnh tranh khá gay gắt. Nói chung, qua tình hình doanh thu, ta thấy sức mạnh nhà máy đã ngăn cản các đối thủ cạnh tranh thâm nhập thị trường nhưng ngược lại các địa phương khác doanh thu bị giảm xuống khi có đối thủ cạnh tranh mới, vì khoảng cách gần nên chi phí vận chuyển thấp, làm giảm giá sản phẩm nên làm cho sản phẩm gạch của Công ty có thể cạnh tranh về giá. Tuy nhiên thị trường của Công ty chủ yếu ở các vùng lân cận, bán kính tiêu thụ khoảng 30km, và thị trường chủ yếu là ở TP. Thanh Hóa, Công ty cần xem xét vì nếu tất cả các nhà máy đều khai thác thị trường TP. Thanh Hóa thì sự cạnh tranh càng gay gắt hơn, Công ty sẽ khó tiêu thụ được sản phẩm của mình. Sản lượng tiêu thụ gạch tuynel năm 2012 của Công ty Cổ phần TNHH vật liệu dựng Đông Vinh - Đông Sơn - Thanh Hóa chiếm tỷ trọng khá cao so với ba đối thủ cạnh tranh lớn nhất trên thị trường tỉnh Thanh Hóa. Cụ thể: Công ty Cổ phần sản xuất và thương mại Cẩm Trướng huyện Yên Định - tỉnh Thanh Hóa sản lượng tiêu thụ khoảng 20 triệu viên QTC/năm, nhà máy gạch tuynel Thiệu Giao - xã Thiệu Giao – huyện Thiệu Hóa - tỉnh Thanh Hóa, sản lượng tiêu thụ khoảng 12 triệu viên QTC/năm và Công ty gạch tuynel Lam Sơn, thị xã Bỉm Sơn - tỉnh Thanh Hóa, sản lượng tiêu thụ khoảng 10 triệu viên QTC/năm. Sản lượng tiêu thụ của Công ty so với ba đối thủ cạnh tranh trên được thể hiện qua biểu đồ 2.3: Trư ờng Đạ i họ c K inh tế H uế 57 25% 36% 21% 18% Công ty TNHH VLXD Đông Vinh Công ty CP SX&TM Cẩm Trướng Nhà may gạch Thiệu Giao Công Ty gạch Lam Sơn Biểu đồ 2.3: Sản lượng tiêu thụ của Công ty so với ba đối thủ cạnh tranh lớn trên thị trường tỉnh Thanh Hóa 2.2.5. Phân tích biến động chi phí và lợi nhuận tiêu thụ gạch của Công ty 2.2.5.1. Phân tích chi phí tiêu thụ Chi phí tiêu thụ bao gồm: chi phí hoa hồng, chi phí quảng cáo, chi phí nhân công và các khoản khác. Tất cả các khoản này, doanh nghiệp chi ra nhằm mục đích tăng lượng hàng bán ra và lợi nhuận. Bảng 2.9: Cơ cấu chi phí tiêu thụ của Công ty trong 3 năm 2010 - 2012 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Giá trị % Giá trị % Giá trị % Tổng chi phí 10.778 100 12.162 100 14.516 100 Giá vốn hàng bán 8.955 83,09 10.218 84,02 12.208 84,10 Chi phí quản lý 1.303 12,09 1.435 11,80 1.469 10,12 Chi phí bán hàng 213 1,98 307 2,52 415 2,86 Chi phí lãi vay 307 2,85 202 1.66 424 2,92 (Nguồn: phòng kế toán)Trư ờ g Đạ i họ c K inh tế H uế 58 Qua bảng số liệu bảng 2.9 ta thấy chi phí bán hàng qua các năm chiếm tỷ trọng cao nhất. Chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng nhỏ hơn 10% trong tổng chi phí. Cụ thể là năm 2010 là 2,98% năm 2011 là 2,52% và năm 2012 là 2,86%. Chi phí bán hàng năm 2012 là 415 triệu đồng, cao nhất trong 3 năm nhưng lợi nhuận lại thấp nhất trong 3 năm. Năm 2011, khi chi phí đầu vào tăng, Công ty đã tăng chi phí bán hàng từ 213 triệu đồng lên 307 triệu đồng, tuy nhiên doanh thu tiêu thụ và lợi nhuận của Công ty cũng bị giảm theo. Năm 2012, trước sự giảm sút về lợi nhuận nhưng thấy rằng nếu bán được càng nhiều thì nhu nhập càng tăng, nên các khoản chi này đã được đẩy lên. Nhưng kết quả năm nay Công ty bán không nhiều bằng năm 2010 nhưng chi phí bán hàng lại cao hơn. Qua phân tích cơ cấu chi phí trong tổng chi phí đã phản ánh sự phù hợp giữa chi phí bỏ ra với doanh thu và lợi nhuận. Khi tình hình chi phí đầu vào tăng và thị trường khó khăn, nếu Công ty giảm các khoản chi phí trên cũng không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận. Ngược lại, nếu Công ty muốn tăng các khoản chi phí đó để cải thiện tình hình thì khó đạt được. 2.2.5.2. Phân tích biến động lợi nhuận Để xem xét tình hình lợi nhuận của Công ty trong 3 năm qua ta xem xét ba đại lượng là: doanh th