Luận văn Hoàn thiện quản lý tài chính tại Trường Trung học Giao thông vận tải Huế

n vị đào tạo công lập tự xây dựng mức thu học phí đào tạo lái xe cơ giới đường bộ được xây dựng theo từng hạng giấy phép lái xe quy định tại điều 59 của Luật Giao thông đường bộ số 23/2008/QH12 ngày 13/11/2008 trên cơ sở các học phần, bao gồm: Lý thuyết và Thực hành lái xe. - Nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp: Thu tiền ở nội trú của học sinh; thu lãi tiền ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 48 gửi ngân hàng; thu tiền hoa hồng mua bảo hiểm; Thu lệ phí ôn tập và thi lại; thu từ hoạt động liên kết đào tạo và các khoản thu khác. Trường Trung học GTVT Huế là đơn vị sự nghiệp công lập tự đảm bảo toàn bộ chi phí hoạt động thường xuyên do vậy các khoản thu trên dịch vụ đào tạo và các khoản thu khác được đơn vị tự chịu trách nhiệm lập mức thu, định mức chi và trình các cơ quan có thẩm quyền phê duyệt như UBND Tỉnh, Sở Tài chính, Sở GTVT Tỉnh Thừa Thiên Huế phê duyệt nhưng phải đảm bảo nguyên tắc bảo đảm thu đủ bù đắp chi phí và có tích lũy. Qua bảng 2.5 và biểu đồ 2.1 ta thấy: a) Về giá trị (bảng 2.5) Tổng nguồn thu của Nhà trường giai đoạn 2011-2013 tăng qua các năm, cụ thể : - Tổng thu năm 2012 so với năm 2011 là 107,4% trong đó: Nguồn kinh phí NSNN cấp chỉ đạt 92,3%, tuy nhiên nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp đạt 108,4%, chủ yếu tăng do: Nguồn thu phí, lệ phí tăng lên 109% trong đó: tổng thu học phí đạt mức tương ứng. Có thể nói nguồn thu từ học phí là nguồn thu lớn và nguồn thu chủ yếu của nhà trường, thực tế trong những năm qua, mức thu học phí hầu như không thay đổi trong khi các yếu tố về giá khác thay đổi liên tục, điều này đòi hỏi nhà trường cần xây dựng mức thu học phí mới đảm bảo yêu cầu cân đối chi tiêu của đơn vị. Ngoài ra, các khoản thu hoạt động sự nghiệp như: thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, thu từ lệ phí ôn tập và thi lại, thu tiền hoa hồng, thu từ liên kết đào tạo so với năm 2011 đạt 259,0%, trong đó tiền gửi ngân hàng chiếm gần 70% trong tất cả các khoản thu trên. Tuy là thu lãi từ tiền gửi ngân hàng khá lớn nhưng Nhà trường cần có giải pháp tốt hơn để khai thác số tiền tạm nhà rỗi này của đơn vị. - Tổng thu năm 2013 tăng so với năm 2012, đạt 101,5% cụ thể: Đối với nguồn kinh phí NSNN cấp: Các khoản này có xu hướng giảm dần, tổng thu từ nguồn kinh phí nhà nước năm 2013 so với năm 2012 là 83,7%. Nhu cầu đầu tư cơ sở vật chất, trang cấp trang thiết bị dạy học ngày càng cao trong khi các khoản kinh phí từ NSNN giảm đã gây những khó khăn lớn đối với nguồn tài chính của nhà trường. ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 49 Đối với nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp: Khoản này đều có xu hướng tăng, tuy nhiên nguồn thu học phí, lệ phí chỉ đạt mức 98,9% trong khi nguồn thu từ hoạt động dịch vụ và hoạt động sự nghiệp tăng đáng kể lần lượt đạt 120% và 143,5%. Có sự giảm sút về tổng thu năm 2013 so với năm 2012 là do số lượng học viên học lái xe giảm mạnh do sự hình thành của các trung tâm đào tạo mới. Bảng 2.5: Nguồn thu của Trường Trung học GTVT Huế giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh (%) 2012/2011 2013/2012 1. Nguồn kinh phí NSNN cấp 1.756 1.620 1.356 92,3 83,7 - Nguồn kinh phí XDCB 1.756 1.620 1.356 92,3 83,7 2. Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp 28.490 30.874 31.638 108,4 102,5 - Thu phí, lệ phí 25.156 27.430 27.128 109,0 98,9 + Học phí 22.541 24.575 24.143 109,0 98,2 + Phí sát hạch được để lại 2.360 2.151 2.170 91,1 100,9 + Khác 256 704 815 275,0 115,8 - Thu hoạt động dịch vụ 2.715 1.841 2.210 67,8 120,0 + Dịch vụ đào tạo theo yêu cầu 1.706 858 723 50,3 84,3 + Dịch vụ cho thuê tài sản 739 817 1.231 110,6 150,7 + Khác 270 166 256 61,5 154,2 - Thu hoạt động sự nghiệp 619 1.603 2.300 259,0 143,5 Tổng cộng 30.246 32.494 32.994 107,4 101,5 (Nguồn: Trường Trung học GTVT Huế) b) Về cơ cấu (biểu đồ 2.1) - Nguồn kinh phí NSNN cấp chiếm tỷ trọng rất nhỏ, chưa đạt mức 4% - 6% trong tổng nguồn thu của Nhà trường, 100% là thu kinh phí không thường xuyên trong đó Nhà nước chủ yếu hỗ trợ cho việc đầu tư XDCB và sửa chữa tài sản, trang thiết bị. - Nguồn kinh phí ngoài NSNN chiếm tỷ trọng rất lớn, chiếm trên 94% tổng nguồn thu NSNN và có xu hướng tăng đều qua các năm, cụ thể: năm 2011 chiếm ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 50 94,2% tổng thu; năm 2012 chiếm 95% tổng thu và năm 2013 chiếm 95,9% tổng thu của đơn vị. 5.8 94.2 5.0 95.0 4.1 95.9 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Cơ cấu nguồn thu của Trường Trung học GTVT Huế giai đoạn 2011-2013 Nguồn kinh phí NSNN cấp Nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp Biểu đồ 2.1: Cơ cấu nguồn thu của Trường Trung học GTVT Huế giai đoạn 2011-2013 (Nguồn: Trường Trung học GTVT Huế) Qua biểu đồ 2.1 cho thấy: Nguồn kinh phí do NSNN cấp chiếm tỷ lệ rất nhỏ trong tổng nguồn tài chính của Nhà trường, do vậy tự xây dựng cho mình các phương án kinh doanh mới phù hợp với chức năng là con đường duy nhất để giúp đơn vị có thể tồn tại và phát triển bền vững. Việc quy định về tự chủ trong thu - chi theo Nghị định số 43/2006 là phù hợp với thực tế như hiện nay, đã tạo điều kiện cho Trường Trung học GTVT khai thác tốt nguồn thu, chủ động mở rộng quy mô và đa dạng hóa các hình thức đào tạo nhằm tăng thu, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động chi tiêu của đơn vị. ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 51 Một số vấn đề về quản lý các nguồn thu của đơn vị: Về nguồn kinh phí do ngân sách nhà nước cấp: NSNN cấp kinh phí cho hoạt động nhà trường chủ yếu chỉ để sử dụng cho đầu tư, mua sắm trang thiết bị giảng dạy. Tuy nhiên, hàng năm do số kinh phí này được cấp còn quá chậm so với tiến độ, giá trị kinh phí thấp do vậy việc đầu tư của đơn vị còn nhỏ giọt, chưa tập trung, chưa trọng điểm; việc đầu tư các công trình sửa chữa lớn còn có tâm lí đợi chờ và phụ thuộc vào cơ chế nhà nước gây cản trở đến tiến độ phát triển của đơn vị. Về nguồn kinh phí ngoài NSNN cấp: - Về cơ chế nguồn thu học phí. Vì là một trường đào tạo nghề công lập nên nhà trường thực hiện việc thu học phí theo Nghị định 49/2010/NĐ-CP, ngày 14/05/2010, quy định về miễn, giảm học phí, hỗ trợ chi phí học tập và cơ chế thu sử dụng học phí đối với cơ sở giáo dục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân từ năm học 2010 - 2011 đến năm học 2014-2015. Mức thu học phí này trong thời điểm hiện nay đối với các trường nghề là thấp hơn chi phí bởi vì có nhiều ngành nghề nhà trường không được ngân sách hỗ trợ kinh phí. Hơn nữa đối tượng học nghề thường là những học sinh ở những gia đình có thu nhập thấp, thu nhập không ổn định. Thêm vào đó, mức thu học phí học lái xe ô tô được định mức còn quá thấp trong khi giá cả về nhiên liệu, tài sản, tiền lương ngày một tăng cao gây rất nhiều khó khăn cho hoạt động quyết toán kinh phí của nhà trường. - Về cơ chế nguồn thu khác: dịch vụ căntin, trông giữ xe, hoạt động của xưởng thực hành cơ khí, phòng thí nghiệm vật liệu xây dựng LAS và biên soạn chương trình khungcác hoạt động này nhà trường chưa trích lại % thỏa thuận để chi trả cho cá nhân trực tiếp tham gia do các hoạt động của các bộ phận này không được phép tổ chức thu riêng và chưa được đăng ký kinh doanh theo qui định. Nói tóm lại cơ chế các nguồn thu, qua phân tích ở trên chúng ta thấy còn có rất nhiều bất cập và ảnh hưởng trực tiếp tới tình hình hoạt động đào tạo của nhà trường. 2.2.4. Tình hình quản lý các khoản chi của Trường Trung học Giao thông vận tải Huế Trên cơ sở quy định tại nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 của Chính phủ, Trường Trung học GTVT Huế là đơn vị dự toán cấp 2 tự chủ hoàn toàn về ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 52 nguồn tài chính và nội dung chi của đơn vị. Đơn vị tự xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ với những mức chi khác nhau tuỳ thuộc vào nguồn tài chính của đơn vị trình Sở GTVT Tỉnh TT Huế và Sở Tài chính Tỉnh TT Huế phê duyệt. Sau 15 ngày làm việc nếu không có phản hồi của các cơ quan có thẩm quyền, quy chế chi tiêu nội bộ xem như được chấp nhận và đơn vị tiến hành thực hiện. Nội dung chi bao gồm 4 nhóm chi, cụ thể: - Nhóm 1: Chi thanh toán cho cá nhân, nội dung chi gồm có: Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng, phụ cấp lương, học bổng học sinh, sinh viên, phúc lợi tập thể, các khoản đóng góp (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN), trợ cấp xã hội, chi các khoản thanh toán khác cho cá nhân. Trường Trung học GTVT Huế chi trả lương cho cán bộ công chức và lao động hợp đồng vẫn theo hệ thống thang bảng lương hành chính sự nghiệp, thu nhập tăng thêm được quy định từng hệ số cụ thể cho từng nội dung công việc. - Nhóm 2: Chi phí nghiệp vụ chuyên môn, nội dung chi gồm có: Chi thanh toán dịch vụ công cộng; vật tư văn phòng phẩm; thông tin, tuyên truyền, liên lạc; hội nghị; công tác phí; chi phí thuê mướn; chi sửa chữa phục vụ công tác chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng các công trình hạ tầng từ kinh phí thường xuyên; chi phí nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành. Trường Trung học GTVT Huế đã đề ra các quy chế nhằm giảm thiểu tối đa các khoản chi quản lý hành chính như điện; nước; văn phòng phẩm; báo, tạp chí; chi phí xăng và bảo trì xe ô tô, tuy nhiên, nội dung chi còn gặp nhiều bất cập: chi cho công tác giảng dạy, học tập của giáo viên và sinh viên đã đáp ứng được yêu cầu tối thiểu nhưng chưa đáp ứng được đòi hỏi của thực tế hiện nay, thanh toán giờ giảng cho giáo viên cũng chưa hợp lý do quỹ tiền lương còn hạn chế. - Nhóm 3: Chi mua sắm – sửa chữa tài sản, nội dung chi gồm có: Chi mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn; chi sửa chữa tài sản phục vụ chuyên môn và các công trình cơ sở hạ tầng từ kinh phí đầu tư. Nhiều dự án mua sắm trang thiết bị phục vụ giảng dạy, học tập, NCKH như dự án đưa tin học vào nhà trường, dự án tăng cường trang thiết bị cho các phòng thí nghiệm vật liệu xây dựng LAS, phòng thực hành điện, xưởng thực hành cơ khí cơ ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 53 bản đáp ứng một phần nhu cầu thiết bị của Trường Trung học GTVT Huế...Tuy nhiên, do hạn chế về nguồn kinh phí đầu tư nên việc đầu tư thiết bị còn chậm trễ; công tác đầu tư xây dựng cơ sở vật chất chưa đồng bộ, chất lượng đầu tư còn thấp do kinh phí nhà nước cấp còn chậm, việc huy động nguồn vốn bổ sung nguồn kinh phí hoạt động còn gặp nhiều khó khăn. - Nhóm 4: Chi khác, gồm có: Các khoản chi hỗ trợ; chi viện trợ; chi công tác Đảng; chi trả lãi vay; các khoản chi khác. Từ bảng 2.6 và biểu đồ 2.2 ta thấy: a) Về giá trị (bảng 2.6) Các khoản chi của đơn vị được phân thành 4 nhóm chi theo bảng 2.6 trong đó: chi cho hoạt động mua sắm, sửa chữa của đơn vị được lấy từ nguồn kinh phí NSNN cấp và trích từ quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị; các khoản chi khác được lấy từ nguồn kinh phí thường xuyên của đơn vị, cụ thể: - Đối với khoản chi cá nhân: năm 2012 so với năm 2011 là 121,4%; năm 2013 so với năm 2012 là 101%. - Đối với khoản chi phí phục vụ chuyên môn: năm 2012 so với năm 2011 là 102,7% và năm 2013 so với năm 2012 là 105,4%, khoản tăng này không đáng kể, tuy nhiên, nếu tiết kiệm được khoản chi này sẽ giúp đơn vị tăng quỹ tích lũy hàng năm đáng kể, tạo điều kiện tăng thu nhập cho người lao động. - Đối với khoản chi khác: Khoản chi này có vai trò khá quan trọng trong việc duy trì và phát triển của đơn vị, bao gồm: các khoản chi kỷ niệm các ngày lễ lớn, chi bảo hiểm tài sản và phương tiện, chi hỗ trợ, chi tiếp khách, chi trả lãi vay, chi cho các tổ chức Đảng, chi khác....Tuy nhiên, so với mức thu từ nguồn này thì mức chi này vẫn chiếm tỷ trọng quá lớn, đặc biệt năm 2013 so với năm 2012 là 126,7%, do vậy cần xây dựng định mức thu từ nguồn này sao cho phù hợp, đảm bảo cân đối thu – chi, tránh tình trạng chi sai mục đích, lãng phí cho tài chính của nhà trường. ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 54 Bảng 2.6: Nội dung chi của Trường Trung học GTVT Huế giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh (%) 2012/2011 2013/2012 1. Chi thanh toán cá nhân 12.310 14.945 15.087 121,4 101,0 - Tiền lương, tiền công, phụ cấp 4.629 6.647 7.393 143,6 111,2 - Học bổng HS,SV 69 80 83 115,9 103,8 - Thưởng, phúc lợi tập thể 6 34 52 566,7 152,9 - Các khoản đóng góp 811 1.234 1.375 152,2 111,4 - Khác (Thu nhập tăng thêm) 6.795 6.950 6.184 102,3 89,0 2. Chi phí phục vụ chuyên môn 5.838 5.996 6.322 102,7 105,4 - Thanh toán dịch vụ công cộng 4.247 4.214 4.124 99,2 97,9 - Vật tư văn phòng 149 333 193 223,5 58,0 - Thông tin, tuyên truyền, liên lạc 153 213 233 139,2 109,4 - Công tác phí 206 221 493 107,3 223,1 - Thuê mướn 673 665 542 98,8 81,5 - Khác 410 350 737 85,4 210,6 3. Chi mua sắm, sửa chữa 3.193 2.768 2.295 86,7 82,9 - Mua sắm tài sản, trang thiết bị 2.968 1.840 1.291 62,0 70,2 - Sửa chữa, bảo trì tài sản, thiết bị 225 928 1.004 412,4 108,2 4. Chi khác 4.073 4.070 5.155 99,9 126,7 Tổng cộng 25.414 27.779 28.859 109,3 103,9 (Nguồn: Trường Trung học GTVT Huế) b) Về cơ cấu (biểu đồ 2.2) + Nhóm 1- Chi thanh toán cho cá nhân chiếm tỷ trọng tương đối lớn, khoảng 48% - 54% trong tổng chi hàng năm của đơn vị, chủ yếu là chi lương, phụ cấp lương, chi trả thu nhập tăng thêm từ chênh lệch; các khoản đóng góp và học bổng, trợ cấp xã hội cho học sinh... Trường Trung học GTVT Huế đã tập trung nguồn kinh phí để giải quyết tốt chế độ tiền lương, tiền công cho CBCNV, học bổng và trợ cấp xã hội cho học sinh. ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 55 + Nhóm 2- Chi phí nghiệp vụ chuyên môn chiếm tỷ trọng khoảng 21% - 23% trong tổng chi hàng năm của đơn vị + Nhóm 3- Chi mua sắm, sửa chữa tài sản chiếm tỷ trọng khoảng 8% - 12% trong tổng chi hàng năm của đơn vị, chủ yếu là mua sắm tài sản cố định phục vụ công tác thường xuyên và NCKH; chi đầu tư XDCB; chi bảo hành, sửa chữa trang thiết bị ... khoản chi này chiếm tỷ trọng nhỏ do NSNN cấp còn ít, nguồn quỹ phát triển của đơn vị hạn chế. + Nhóm 4- Chi khác chiếm tỷ trọng khoảng 14% - 18% trong tổng chi hàng năm của đơn vị. Khoản chi này không phải là khoản chi chính của nhà trường nhưng lại chiếm tỷ trọng khá lớn vì vậy đơn vị cần có kế hoạch để giảm chi từ các khoản này trong thời gian tới. 48.4 23.0 12.616.0 53.8 21.6 10.0 14.6 52.3 21.9 8.0 17.8 0.0 10.0 20.0 30.0 40.0 50.0 60.0 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 C hi thanh toán cá nhân C hi phí phục vụ chuyên môn Chi mua s ắm, s ửa chữa C hi khác Cơ cấu chi của Trường Trung học GTVT Huế giai đoạn 2011-2013 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu chi của Trường Trung học GTVT Huế giai đoạn 2011-2013 (Nguồn: Trường Trung học GTVT Huế) ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 56 Một số vấn đề về quản lý các khoản chi của đơn vị: Theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP, ngày 25/04/2006 của Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập và thông tư 97/2010/TT-BTC về tiêu chuẩn định mức sử dụng điện thoại, văn phòng phẩm, định mức tiêu thụ nhiên liệu đối với ôtô; chế độ công tác phí trong nước; chế độ tiếp khách và hội thảo, hội nghị... nhà trường đã xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ để đảm bảo thực hiện nhiệm vụ giảng dạy học tập và NCKH phù hợp với nhiệm vụ của mình. Nhưng vì cơ chế quản lý chi phụ thuộc vào đặc điểm cụ thể của đơn vị nên cũng có nhiều khó khăn, hạn chế trong quản lý chi. Do kinh phí ngân sách cấp chậm, nên nhiều khoản mục mua sắm và sửa chữa tài sản của đơn vị còn gặp nhiều khó khăn. Các khoản chi phí phục vụ chuyên môn còn chiếm tỷ trọng khá lớn, do vậy cần có chính sách tiết kiệm chi và thực hiện chi có hiệu quả trong thời gian tới. Thu nhập của cán bộ, giáo viên công nhân viên đạt ở mức bình quân đạt 8 triệu đồng/người/tháng, điều này khá phù hợp do khối lượng công việc rất lớn, đòi hỏi tính trách nhiệm cao. Tuy nhiên, do chính sách lương của nhà nước thay đổi, mức lương tối thiểu tăng trong khi chênh lệch thu chi không tăng làm cho khoản thu nhập tăng thêm của CBCNV ngày càng giảm. 2.2.5. Tình hình quản lý nguồn kinh phí Xây dựng cơ bản Các khoản chi đầu tư XDCB và mua sắm TSCĐ thuộc khoản chi không thường xuyên của đơn vị, khoản này do NSNN cấp và trong những trường hợp khác được lấy từ nguồn quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị. Hằng năm, khi có thông báo của Nhà nước về nguồn kinh phí được cấp, bộ phận kế toán sẽ lập dự toán gửi KBNN chờ phê duyệt. Để quản lý đầu tư XDCB, Nhà nước đã có nhiều chế độ, quy định về quản lý đầu tư, từ khâu lập dự án đến thực hiện, kết thúc dự án. Trường Trung học GTVT Huế có rất nhiều kỹ sư xây dựng, có nhiều năm kinh nghiệm giảng dạy và thực tế nên quá trình theo dõi thực hiện dự án của đơn vị rất thuận lợi. Tuy vậy, trong quá ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 57 trình áp dụng, dưới góc độ quản lý tài chính, tại Trường Trung học GTVT Huế vẫn còn tồn tại những điểm sau: - Việc thực hiện hồ sơ hoàn công và quyết toán công trình XDCB thường rất chậm. Nguyên nhân chủ yếu là do nhà thầu trong quá trình thực hiện không tuân thủ đúng quy định, thiếu hoặc sai sót hồ sơ... dẫn đến quá trình hoàn thiện rất lâu đồng thời khi xong hồ sơ nộp cho cơ quan duyệt quyết toán lại đợi thêm một thời gian nữa. Từ các nguyên nhân trên đã làm cho tiến độ giải ngân của nguồn vốn diễn ra rất chậm. - Đối với các dự án mua sắm thiết bị thường thực hiện rất khó khăn do thủ tục xét duyệt phải qua nhiều khâu thẩm định nên rất chậm. Mặt khác do kinh phí dành cho mua sắm thiết bị thường rất ít, lại được cấp theo năm do vậy làm cho hệ thống thiết bị không đồng bộ, hiệu quả sử dụng không cao. - Sau khi dự án hoàn thành, được đưa vào sử dụng thì kinh phí đầu tư để duy trì hoạt động của trang thiết bị hầu như chưa được tính toán đến làm cho tuổi thọ của các dự án thường thấp hơn so với dự kiến. - Việc sử dụng các công trình, dự án chủ yếu được theo dõi trên sổ nhật ký chứ chưa có thước đo đánh giá hiệu quả các loại tài sản, thiết bị máy móc đã trang bị, do vậy chưa đánh giá đúng hiệu quả của đầu tư. Bảng 2.7: Nguồn Kinh phí XDCB của Trường Trung học GTVT Huế giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh (%) 2012/2011 2013/2012 1. Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn 2.968 1.840 1.291 62,0 70,2 - Nguồn NSNN 1.592 1.620 391 101,8 24,1 - Nguồn Quỹ PTHĐSN 1.376 220 900 16,0 409,1 2. Sửa chữa tài sản phục vụ chuyên môn và các công trình cơ sở hạ tầng 225 928 1.004 412,4 108,2 - Nguồn NSNN 164 0 965 0,0 - - Nguồn Quỹ PTHĐSN 61 928 39 1521,3 4,2 Tổng cộng 3.193 2.768 2.295 86,7 82,9 (Nguồn: Trường Trung học HTVT Huế) ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 58 Qua bảng 2.7 cho thấy: Nguồn kinh phí đầu tư XDCB năm 2012 so với năm 2011 là 86,7%; năm 2013 so với năm 2012 chỉ đạt 82,9% trong đó việc mua sắm tài sản đang có xu hướng chuyển dần sang việc duy tu, sửa chữa tài sản, cụ thể: - Giá trị mua sắm tài sản năm 2012 so với năm 2011 là 62%; năm 2013 so với năm 2012 là 70,2% - Giá trị sửa chữa tài sản năm 2012 so với năm 2011 là 412,4%; năm 2013 so với năm 2012 là 108,2%. Điều này cho thấy rằng, giá trị khấu hao các trang thiết bị ngày càng tăng, giá trị sử dụng của trang thiết bị ngày càng giảm trong khi việc mua sắm trang thiết bị ngày càng giảm. Vì vậy, đơn vị cần có các phương án để kéo dài tuổi thọ của các cơ sở hạ tầng, trang thiết bị tránh tình trạng tài sản vẫn tính khấu hao trong khi giá trị mang lại không có, gây lãng phí đối với các công trình đầu tư. 2.2.6. Tình hình trích lập và sử dụng các quỹ của Trường Trung học Giao thông vận tải Huế 2.2.6.1. Tình hình trích lập các quỹ của Trường Trung học Giao thông vận tải Huế Căn cứ vào kết quả hoạt động tài chính, sau khi trang trãi toàn bộ chi phí, nộp thuế và các khoản nộp khác theo quy định hiện hành đồng thời chi thu nhập tăng thêm cho CBCNV, Nhà trường xác định phần chênh lệch thu chi (Tổng thu – Tổng chi) để trích lập các quỹ, bao gồm: - Quỹ Phát triển hoạt động sự nghiệp: Quỹ này chủ yếu sử dụng cho đầu tư xây dựng, mua sắm trang thiết bị; đầu tư cho phát triển KHCN, cho đào tạo cán bộ - Quỹ khen thưởng: Được lập để sử dụng khen thưởng định kỳ cho tập thể, cá nhân dựa trên kết quả công tác và thành tích đóng góp trong đơn vị. - Quỹ phúc lợi: Quỹ phúc lợi được sử dụng để chi cho các ngày lễ, tết, trợ cấp khó khăn đột xuất, nghỉ mất sức - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập: Do nguồn thu hạn hẹp, thu chỉ đủ bù chi nên trong những năm gần đây đơn vị không trích lập quỹ này. Đây là điều bất lợi cho đơn vị trong những trường hợp điều kiện kinh tế khó khăn, tuyển sinh bị hạn chế, thu nhập của CBCNV sẽ không được ổn định, ảnh hưởng đến đời sống vật chất của CBCNV. ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 59 Căn cứ vào kết quả hoạt động tài chính, sau khi trang trãi toàn bộ chi phí, nộp thuế và các khoản nộp khác theo qui định hiện hành, Nhà trường xác định phần chênh lệch thu – chi để trích lập các quỹ. Qua bảng 2.5 và bảng 2.6 cho thấy: - Năm 2011: Chênh lệch thu – chi là: 30.246 – 25.414 = 4.832 (triệu đồng) - Năm 2012: Chênh lệch thu – chi là: 32.494 – 27.779 = 4.715 (triệu đồng) - Năm 2011: Chênh lệch thu – chi là: 32.994 – 28.859 = 4.135 (triệu đồng) Số chênh lệch trên được trích lập các quỹ như sau: Bảng 2.8: Tình hình trích lập các quỹ của Trường Trung học GTVT Huế giai đoạn 2011-2013 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh (%) 2012/2011 2013/2012 1. Quỹ khen thưởng 580 719 404 124,0 56,2 2. Quỹ phúc lợi 1.345 1.079 1.151 80,2 106,7 3. Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp 2.907 2.917 2.580 100,3 88,4 Tổng cộng 4.832 4.715 4.135 97,6 87,7 (Nguồn: Trường Trung học GTVT Huế) Mức trích lập các quỹ của đơn vị được thực hiện theo điều 18.2 tại Nghị định 43/2006/NĐ-CP “Nhà nước khuyến khích các đơn vị sự nghiệp tăng thu, tiết kiệm chi, thực hiện tinh giản biên chế, tăng thêm thu nhập cho người lao động trên cơ sở hoàn thành nhiệm vụ được giao, sau khi thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; tùy theo kết quả hoạt động tài chính trong năm của đơn vị, trong đó đối với đơn vị tự đảm bảo chi phí hoạt động được quyết định tổng mức thu nhập trong năm cho người lao động sau khi đã thực hiện trích lập quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp tối thiểu 25%, trích quỹ khen thưởng và quỹ phúc lợi tối đa không quá 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập tăng thêm bình quân thực hiện trong năm” [15]. Thực tế tại đơn vị, việc trích lập được xác định như sau: - Đối với quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp: Chênh lệch sau thuế * 25% - Đối với thu nhập tăng thêm: Chênh lệch sau thuế *60% - Đối với khen thưởng và quỹ phúc lợi: Chênh lệch sau thuế *15%, trong đó: ĐA ̣I H ỌC KI NH TÊ ́ HU Ế 60 + Quỹ khen thưởng: 40% * ( Chênh lệch sau thuế *15%) + Quỹ phúc lợi: 60% * ( Chênh lệch sau thuế *15%) Qua bảng 2.8 ta thấy: Tình hình trích lập các quỹ của Trường Trung học GTVT Huế biến động theo kết quả của hoạt động thu – chi. Chênh lệch thu chi càng lớn thì số trích lập quỹ càng nhiều và ngược lại, cụ thể: trích lập quỹ năm 2012 so với năm 2011 chỉ đạt 97,6%, năm 2013 so với năm 2012 chỉ đạt 87,7% do nguồn kinh phí để lại giảm hàng năm. Việc trích lập và sử dụng quỹ của đơn vị đã đạt được hiệu quả, hợp lý; phù hợp với Nghị định 43/2006/NĐ-CP của Chính phủ và Thông tư 71/2006/BTC của Bộ Tài chính. Tuy nhiên, do chênh lệch thu – chi của đơn vị qua các năm không lớn, do đó việc trích lập các quỹ chưa đảm bảo ổn định kinh tế, đảm bảo chi cho các công trình, dự án và thực hiện các hoạt động phúc lợi tập thể của đơn vị. 2.2.6.2. Tình hình sử dụng các quỹ của Trường Trung học Giao thông vận tải Huế Việc sử dụng các quỹ của Trường Trung học GTVT Huế được quy định cụ thể trong quy chế chi tiêu nội bộ hàng năm. a) Quỹ khen thưởng  Khen thưởng giáo viên dạy giỏi cấp Trường: - Giải nhất: 500.000 đồng - Giải nhì: 300.000 đồng - Giải ba: 200.000 đồng - Danh hiệu Giáo viên dạy giỏi: 100.000 đồng (không đạt giải).  Giáo viên dạy giỏi cấp toàn quốc: - Giải nhất: 1.500.000 đồng - Giải nhì: 1.000.000 đồng - Giải ba: 700.000 đồng; - Danh hiệu Giáo viên dạy giỏi: 500.000 đồng (không đạt giải).  Thưởng sáng kiến cấp cơ sở cho tác giả, mức thưởng do Hiệu trưởng quyết định trên cơ sở cân đối nguồn tài chính của Trường và theo các quy định hiện hành.  Thưởng cho cho tác giả bài báo khoa học là cán bộ, viên chức của Trường - Tạp chí khoa học địa phương: 1.000.000 đồng/bài. - Tạp chí khoa học cấp trung ương trở lên: 1.500.000 đồng/bài. ĐA ̣I H ỌC KI NH Ê ́ HU Ế 61  Chi cho đề tài, dự án khoa học và công nghệ cấp trường không quá 10.000.000 đồng/đề tài, dự án.  Chi nhuận bút viết bài cho Trang thông tin điện tử của Trường.  Chi cho cá nhân, tập thể, cơ quan, đơn vị đã hỗ trợ, giúp đỡ Trường hoàn thành nhiệm vụ trong năm.  Trường hợp khen thưởng thành tích công tác chung tính theo hệ số như sau: - Hiệu trưởng: 1,00 - Phó hiệu trưởng: 0,80 - Trưởng phòng, khoa, ban và giám đốc trung tâm: 0,75 - Phó trưởng phòng, ban, khoa, và phó giám đốc trung tâm: 0,70 - Tổ trưởng chuyên môn, nghiệp vụ: 0,65 - Giáo viên thực hành lái xe: 0,60 - Giáo viên lý thuyết, nhân viên nghiệp vụ: 0,55 - Tổ trưởng bảo vệ: 0,30 - Nhân viên bảo vệ, tạp vụ: 0,20 Bảng 2.9: Tình hình sử dụng quỹ khen thưởng của Trường